ACTIVIDADES (A) DEL CAÍTULO IV

ACTIVIDAD 1

Industrias del Misti S.A.C, utiliza para el control de sus existencias en materias primas y
para la valuación de las salidas la fórmula de costeo Identificación Especifica. Durante el
mes de diciembre del año 200x, el movimiento de las existencias fue la siguiente:

Cantidad/
Fecha Documento Nº Valores
unidades
Diciembre-02 Nota de Requisición 078 200 kilos 10.00 por unidad
Diciembre -05 Nota de Requisición 082 200 kilos 11.00 por unidad
Diciembre-06 Requisición interna 506 100 kilos
Diciembre-08 Nota de Requisición 089 150 kilos 12.00 por unidad
Diciembre-10 Requisición interna 562 100 kilos
Diciembre-15 Requisición interna 580 50 kilos

Sobre la base de los datos anteriores la empresa determina el costo de materias primas
consumidas.

1
 KARDEX FISICO VALORADO DE MATERIAS PRIMAS

Artículo: xx Identificación especifica Unidades: Kilos

Entradas Salida Saldos

Fecha Documentos Costo Costo
Cantidad Costo Total Cantidad Costo total Cantidad Costo total
unitario unitario

dic-02 Nota de Requisición 200 10.00 2,000.00 200 2,000.00

dic-05 Nota de Requisición 200 11.00 2,200.00 400 4,200.00

dic-06 Requisición interna 100 10.00 1,000.00 300 3,200.00

dic-08 Nota de Requisición 150 12.00 1,800.00 450 5,000.00

dic-10 Requisición interna 100 10.00 1,000.00 350 4,000.00

dic-15 Requisición interna 50 11.00 550.00 300 3,450.00

550 6,000.00 250 2,550.00

Análisis de Saldos

200
Compra 02- dic unidades 10.00 2,000.00
200
Compra 05- dic unidades 11.00 2,200.00
150
Compra 08- dic unidades 12.00 1,800.00
550
unidades 6,000.00

2
 Registro contables

………………………………..X...…………………………….
69 COSTO DE VENTAS 2,550.00
691 Mercaderías 2,550.00
20 MERCADERÍAS 2,550.00
201 Mercaderías Manufacturadas 2,550.00
2011 Al costo

Valorización de requisiciones de materias primas consumidas

Centro de costos “A”

REQUISICION MATERIAS COSTO POR

FECHA UNIDADES CANTIDADES IMPORTE
Nº PRIMAS UNIDAD
dic-02 78 Producto xx KILOS 200 10.00 2,000.00
dic-06 506 Producto xx KILOS 100 10.00 1,000.00
300 3,000.00

Centro de costos “B”

REQUISICION MATERIAS COSTO POR

FECHA UNIDADES CANTIDADES IMPORTE
Nº PRIMAS UNIDAD
dic-05 82 Producto xx KILOS 200 11.00 2,200.00
dic-10 562 Producto xx KILOS 100 10.00 1,000.00
300 3,200.00

Centro de costos “C”

REQUISICION MATERIAS COSTO POR

FECHA UNIDADES CANTIDADES IMPORTE
Nº PRIMAS UNIDAD
dic-08 89 Producto xx KILOS 150 12.00 1,800.00
dic-15 580 Producto xx KILOS 50 11.00 550.00
200 2,350.00

TOTAL. 8,550.00

3
Registro contable por trasferencia de consumos de materias primas

……………………….……..X...…………………………..

93 CENTRO DE COSTOS 8,550.00

932 Centro de producción

9321 Centro de costos A 3,000.00

93211 Materia Prima 3,000.00

322 Centro de costos B 3,200.00

93221 Materia Prima 3,200.00

9323 Centro de costos C 2,350.00

93231 Materia Prima 2,350.00

92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 8,550.00

920 Materia Prima 8,550.00

9201 Materia prima para productos manufacturados 8,550.00

23 PRODUCTOS EN PROCESO 8,550.00

231 Productos en proceso manufacturado 8,550.00

2311 Productos X 8,550.00

71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 8,550.00

713 Variación de productos en proceso 8,550.00

7131 Productos en proceso manufacturado

4
ACTIVIDAD 2

Tumi S.R.L. esta eximida de llevar registro de inventarios (Kardex), por el cual, la
valuación de sus existencias y determinación del costo de ventas, lo hace mediante el
método de INVENTARIO AL DETALLE O AL POR MENOR, asumiendo un margen de
utilidad del 20%, de un importe total de las ventas de S/. 70 380.00 y un inventario final
de 2500 piezas .Durante el año 200X, el inventario inicial y el movimiento de las
existencias fue la siguiente:

FECHA DOCUMENTO N° CANTIDAD/UTILIDAD VALORES S/.

Enero 01 Inventario inicial 1000 KILOS 9.00 por unidad

Enero 03 Nota de salida 050 1000 KILOS
Marzo 12 Nota de recepción 010 2000 KILOS 10.00 por unidad
Junio 26 Nota de salida 082 1000 KILOS
Agosto 02 Nota de recepción 035 2000 KILOS 11.00 por unidad
Noviembre 10 Nota de salida 116 2000 KILOS
Diciembre 21 Nota de recepción 069 1500 KILOS 12.00 por unidad

Sobre la base de los datos anteriores la empresa determina el costo de materias primas
consumidas.

DESARROLLO:

Costo Detalle

Inventario inicial 1800.00 9000.00

Compras 12,000.00 60,000.00

Mercancía Disponible 13800.00 69000.00

Ventas del periodo (41000.00)

Inventario final al DETALLE 28000.00

Porcentaje de incremento entre el costo y precio de venta DETALLE:

(MERCANCIA DISPONIBLE AL COSTO/ MERCANCIA DISPONIBLE DETALLE) X 100

(13800.00/ 69000.00) X100 = 20%

5
  Margen de utilidad: 20%

 Inventario final al Costo = 28000.00 X 20% = 5600.00

COSTO DE VENTAS = MERCANCIA DISPONIBLE – INVENTARIO FINAL

COSTO DE VENTAS = 13800- 5600.00

COSTO DE VENTAS = 8200.00 -> Costo de materias primas consumidas

ACTIVIDAD 3

Industrias AQP S.R.L., utiliza para el control de sus existencias en materias primas y para
la evaluación de las salidas o consumos, el método de costeo de EXISTENCIAS
BASICAS. Durante el año 200x el inventario inicial y el movimiento de las existencias fue
el siguiente:

Cantidad
Fecha Documento N° Valores s/.
/unidad
Enero 01 Inventario Inicial 1000KILOS 9.00 por unidad
Enero 02 Nota de Recepción 310 2000KILOS 10.00por unidad
Enero 03 Requisición Interna 650 1000KILOS
Mayo 08 Nota de Recepción 342 2000KILOS 11.00por unidad
Julio 26 Requisición Interna 782 1000KILOS
Setiembre 30 Requisición Interna 816 2000KILOS
Noviembre22 Nota de Recepción 379 1500KILOS 12.00por unidad

La empresa determina al 31 de diciembre un inventario final de 25000 kilos, manteniendo

existencias básicas (mínimas) de 1000 kilos que se valúan de acuerdo al método PEPS,
mientras que los excedentes de las existencias 1500 kilos se valúan al costo de la última
compra. Sobre la base de los datos anteriores la empresa determina el costo de materias
primas consumidas.

6
DESARROLLO:

Físico Costo Valorado

Fecha Documento
Unitario
Ingreso Salida Saldo Debe Haber Saldo
Ene-01 Inventario Inicial 1000 9.00 20,000.00 9,000.00
Ene-02 Nota de recepción N°310 2000 3000 10.00 9,000.00 29,000.00
Ene-03 Requisición Interna N°650 1000 2000 9.00 20,000.00
May-08 Nota de Recepción N°342 2000 4000 11.00 22,000.00 42,000.00
Jul-26 Requisición Interna N°782 1000 3000 10.00 10,000.00 32,000.00
Sep-30 Requisición interna N°816 2000 1000 10.00-11.00 21,000.00 11,000.00
Nov-22 Nota de Recepción N°379 1500 2500 12.00 18,000.00 29,000.00

Análisis del Saldo

Compra de Mayo Nota de Recepción N°342 1000

Fecha Documento Piezas Costo S/. =

Mayo 08 Nota de Recepción N°342 1000 11.00 11000.00

Noviembre 22 Nota de Recepción N°379 1500 12.00 18000.00
TOTAL 29000.00

7
Registro Contable: Requisiciones contables

………………………….………x.………….…….……………. S/. S/.

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 40,000.00
612 Materias primas 40,000.00
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 40,000.00
920 Materias primas 40,000.00
9201 Materias primas para productos manufacturados 40,000.00
24 MATERIAS PRIMAS 40,000.00
241 Materias primas para productos manufacturados 40,000.00
2412 Producto 40,000.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
79 GASTOS 40,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 40,000.00

Valorización de requisiciones de materias primas consumidas

Centro de costos “A”

REQUISICION MATERIAS COSTO POR

FECHA UNIDADES CANTIDADES IMPORTE
Nº PRIMAS UNIDAD
ene-03 650 Producto cl KILOS 1000 9,00 9,000.00
9,000.00

Centro de costos “B”

REQUISICION MATERIAS COSTO POR

FECHA UNIDADES CANTIDADES IMPORTE
Nº PRIMAS UNIDAD
jul-26 782 Producto cl KILOS 1000 10.00 10,000.00
10,000.00

Centro de costos “C”

REQUISICION MATERIAS COSTO POR

FECHA UNIDADES CANTIDADES IMPORTE
Nº PRIMAS UNIDAD
set-30 816 Producto cl KILOS 2000 1.00 – 11.00 21,000.00
21,000.00
TOTAL. 40,000.00

8
ACTIVIDAD 4

Registro del libro mayor

03 08 10

270917.86 270917.86 270917.86 270917.86 119521.54 382679.84

270917.86 270917.86 270917.86 270917.86 119521.54 382679.84

18 23 24
37700.13 28323377.74
4800.00 64509.19 4800.00
5263.40
4800.00 64509.19 27583.69

40678.91 28418449.40

25 28 33
800.00 28323377.74 28323377.74 240000.00

800.00 28323377.74 28323377.74 240000.00

34 39 40

4340.00 2361.67 59302.10

4340.00 2361.67 59302.10

42
50 60

382679.84 4800.00
400000.00 323377.74 27583.69
32548.75 382679.84
400000.00 323377.74 27583.69
415228.59 387479.84

9
 61 71 79

64509.19
62224.57 28323377.74
2978.78 62224.57
5263.40 2978.78 64509.19
27583.69 5263.40
27583.69

95071.66 28326356.52 30562.47 67487.97

92 93

64509.19
62224.57 2978.78

5263.40 64509.19 64509.19

67487.97 67487.97

Reformular los cálculos de la importación de materia primas del caso N°28, considerando
la tasa de 11% por derecho arancelarios (Ad Valoren) y el tipo de cambio de dólar
ventas S. / 3.30.

Liquidación de derechos arancelarios e impuestos internos (TCV 3.30)

Factura del exterior U$80,628.43 S/.266,073.82

Flete marítimo 16,127.95 53,222.24

Seguro 2,170.85 7,163.81

Base CIF aduanero 98,927.23 326,459.87

Desechos arancelarios 12% sobre el valor
10,882.00 35,910.60 35,910.60
CIF
Base imponible IGV 362,370.47

IGV 18% 65,226.68 65,226.68

TOTAL
101,137.28

10
Liquidación del impuesto general a las ventas sobre otros gastos

Prima de Seguro Marítimo 7,163.81

Gastos de apertura carta de crédito 859.52
Gastos de estiba/desestiba 2660.82
Gastos aduaneros 4735.00
Gastos comisión agente de aduana 1550.00
Gasto de flete terrestre 3870.00
Base Imponible IGV 20,830.15
IGV 18% 3,751.05

Régimen de percepción del IGV

Detracción del IGV sobre el CIF: 3.5% sobre S/. 326,459.87= S/.11,426.10

Determinación del costo de compras del exterior.

HOJA DE COSTOS DE IMPORTACION 01

Materia Prima: Productos “CZ” y “CU” Fecha: 10 diciembre 200x

Conceptos del costo Valores en Costo Total Producto Producto

US. $ en $ “CZ” “CU”
Valor de compra US$80,628.43 266,073.82 123,678.79 142,395.03
Flete Marítimo 16,127.95 53,222.24 31,694.14 21,528.10
Valor Costo y flete (CFR) 96,756.38 319,296.05 155,372.93 163,923.13
Prima de seguro marítimo 2,170.85 7,163.81 3,329.95 3,833.86
Valor Costo, seguro y flete (CIF) 98,927.23 326,459.86 158,702.88 160,089.27
Gastos de apertura carta de crédito 260.46 859.52 418.25 441.27
Derechos arancelarios 11,871.27 39,175.19 19,044.35 20,130.84
Gastos de estiba/desestiba 806.31 2,660.82 1,584.53 1,076.29
Gastos aduaneros - 4,735.00 3,951.42 783.58
Gastos de agente de aduana - 1,550.00 753.51 753.51
Gastos de flete terrestre - 3,870.00 1,881.33 1,988.67
Costo Total 376,916.39 186,336.27 185,263.43
N° de piezas 8900 5300 3600
COSTO UNITARIO 42.350156 35.157787 51.462064

11
ACTIVIDADES (B) DEL CAPITULO V
Tomando como base la siguiente información sobre los trabajadores:

SEMANA N° 49 AL 08 DE DICIEMBRE DE 200X

TRABAJADORES HORAS SEMANALES SALARIO HORA

CENTRO
HORAS
DE NOMBRES Y
CODIGO L M M J V S TOTAL Extras NORMALS/. ESTRAS/.
COSTOS APELLIDOS
A 11 José Ruiz H 8 8 8 8 8 8 48 10 8.00 14.00
B 12 Juan López M 8 8 8 8 8 8 48 10 6.00 10.00
C 13 Jaime Salas R 8 8 8 8 8 8 48 - 6.00 10.00
TOTAL 8 8 8 8 8 8 144 20

Asignación Familiar. Todos los trabajadores perciben una asignación familiar calculada
sobre una remuneración mínimo vital de s/. 850.00 mensuales o s/. 28.3333 diarios
(vigente a partir del 01.05.16)

Reelabore.

a) La documentación de control de la mano de obra correspondiente a los tres

trabajadores de la empresa industrial CHIPS AQP S.A.C.
b) La planilla de salario semanal N° 49 del 02 al 08 de diciembre de 200x, de la
empresa industrial CHIPS S.A.C.
c) El informe semanal de distribución de la mano de obra por centro de costos,
considerando los cambios efectuados en los puntos anteriores.
d) Todos los registros contables considerando los cambios efectuados en los puntos
anteriores.
CÁLCULOS

José Ruiz H

BÁSICO 48.00 Hrs. X s/. 8.00= s/. 384.00

ASIGNACIÓN s/.850.00 x 10%= s/. 85.00 mensual / 30 días = s/.2.83x 6 días
FAMILIAR =s/.17.00
DOMINICAL s/.8.00x 8Hrs = s/.64.00 + s/.2.5 = s/.66.50
HORAS EXTRAS S/.66.50 + s/.16.63(25% mínimo) = s/.83.13/ 8Hrs = s/.10.39
hora mínima. Se paga s/.14.00 x 10 hrs = s/. 140.00

12
Juan López M

BÁSICO 48.00 Hrs. X s/. 6.00= s/. 288.00

ASIGNACIÓN s/.850.00 x 10%= s/. 85.00 mensual / 30 días = s/.2.83x 6 días
FAMILIAR =s/.17.00
DOMINICAL s/.6.00x 8Hrs = s/.48.00 + s/.2.5 = s/.50.50
HORAS EXTRAS S/.50.50 + s/.12.63(25% mínimo) = s/.63.13/ 8Hrs = s/.7.89 hora
mínima. Se paga s/.10.00 x 10 hrs = s/. 100.00

Jaime Salas R

BÁSICO 48.00 Hrs. X s/. 6.00= s/. 288.00

ASIGNACIÓN s/.850.00 x 10%= s/. 85.00 mensual / 30 días = s/.2.83x 6 días
FAMILIAR =s/.17.00
DOMINICAL s/.6.00x 8Hrs = s/.48.00 + s/.2.5 = s/.50.50

PLANILLA DE SALARIOS SEMANAL (continuación)

SALARIO SEMANAL TOTAL

SALARIO
ASIGNACION TIEMPO
BASICO DOMINICAL OTROS BRUTO
FAMILIAR EXTRA
SEMANAL
384.00 17.00 66.50 140.00 - 607.50
288.00 17.00 50.50 100.00 - 455.50
288.00 17.00 50.50 - - 355.50
960.00 51.00 167.50 240.00 - 1468.00

PLANILLA DE SALARIOS SEMANAL (continuación)

DESCUENTOS AL TRABAJADOR TOTAL

TOTAL
SALARIO
SNP APORTE COMISION SEGURO DESCUENT
OTROS NETO A
13% AFP 10% AFP 1.8% AFP 0.88% OS
PAGAR
- 60.75 10.94 5.35 - 77.04 530.46
- 45.55 8.20 4.01 - 57.76 397.74
- 35.55 6.40 3.13 - 45.08 310.42
- 141.85 25.54 12.49 - 179.88 1238.62

13
PLANILLA DE SALARIOS SEMANAL (continuación)

APORTACIONES DEL EMPLEADOR

TOTAL
SEGURO
RPS SENATI APORTACIONES
TRABAJO OTROS
9% 0.75%
RIESGO
54.68 4.56 - - 59.24
41.00 3.42 - - 44.42
32.00 2.67 - - 34.67
127.68 10.65 - - 138.33

REGISTRO CONTABLE: PLANILLA DE SALARIOS

________________x____________________ S/. S/.

62 Cargas del personal directores y gerente 1550.23
621 Remuneraciones 1367.5
6211 Sueldos y salarios 1367.5
622 Otras remuneraciones
627 Seguridad provisión social y otras remuneraci. 137.73
6271 Régimen de prestaciones de salud
6477 Contribución al SENCICO Y SENATI
40 Trib.contrap. y aport. alsist. De pens. Por
316.83
pag.
403 Instituciones publicas 173.37
4031 Es salud 127.14
4033 Contribución al SENATI 10.59
407 Administradoras de fondos de pensiones 179.10
41 Remuneraciones y participaciones por
1232.82
pagar
411 Remuneraciones por pagar 1232.82
4112 Sueldos y salarios 1232.82
Planilla de salarios : semana 49

14
REGISTRO CONTABLE: PAGO DE LA PLANILLA

_____________________1________________ S/. S/.

10 Efectivo equivalente de efectivo 1232.82
101 Caja 1232.82
10 Efectivo equivalente de efectivo 1232.82
104 Ctas. corrientes en instituciones financieras 1232.82
1041 Ctas. corrientes operativas 1232.82
Pago de planilla de salario: semana 49
_____________________2________________
Remuneraciones y participaciones por
41 1232.82
pagar
411 Remuneraciones por pagar 1232.82
4112 Sueldos y salarios 1232.82
10 Efectivo equivalente de efectivo 1232.82
101 Caja 1232.82
Pago de planilla de salarios

15
TARJETAS INDIVIDUALES

 JOSE RUIZ H

CHIPS AQP S.A.C

TARJETA INDIVIDUAL DE ASISTENCIA SEMANAL

CODIGO:11 TRABAJADOR: José Ruiz H.

NUMERO :8 CENTRO DE COSTOS: A

DEL DIA AL DIA

SEMANA :49 02 08 MES: DICIEMBRE AÑO: 200X

TIEMPO TOTAL HORAS

SEMANA TARDE EXTRAORDINARIO TRABAJADAS
DIA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAS
Lunes 08:01 13:04 14:02 17:00 17:01 19:09 8 2
Martes 07:59 13:03 14:01 17:02 17:02 19:07 8 2
miércoles 07:54 13:02 13:56 17:02 17:02 19:10 8 2
Jueves 08:00 13:05 14:00 17:04 17:04 19:06 8 2
viernes 08:02 13:03 13:56 17:02 17:03 19:11 8 2
Sábado 07:55 13:01 14:01 17:03 - - 8
Domingo - - - - - - - -
48 10

Las horas señaladas en los días indicados en esta tarjeta han sido marcados personalmente en el ingreso y la
salida de la empresa, constituyendo el ingreso correcto de mis asistencia a la empresa

……………………………………………..
Firma

16
 JUAN LOPEZ M

CHIPS AQP S.A.C

TARJETA INDIVIDUAL DE ASISTENCIA SEMANAL

CODIGO:12 TRABAJADOR: Juan López M

NUMERO
:8 CENTRO DE COSTOS: B

SEMANA DEL DIA AL DIA

:49 02 08 MES: DICIEMBRE AÑO: 200X

TIEMPO TOTAL HORAS

SEMANA TARDE EXTRAORDINARIO TRABAJADAS
DIA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAS
lunes 08:01 13:02 14:01 17:04 17:00 19:05 8 2
martes 07:57 13:02 14:02 17:05 17:01 19:06 8 2
miércoles 07:56 13:05 13:53 17:06 17:02 19:11 8 2
jueves 08:01 13:06 14:01 17:01 17:00 19:08 8 2
viernes 08:01 13:02 13:58 17:03 17:01 19:10 8 2
sábado 07:53 13:04 14:00 17:02 8
domingo
48 10

Las horas señaladas en los días indicados en esta tarjeta han sido marcados personalmente en el ingreso
y la salida de la empresa, constituyendo el ingreso correcto de mis asistencia a la empresa

……………………………………………..
Firma

17
 JAIME SALAS R.

CHIPS AQP S.A.C

TARJETA INDIVIDUAL DE ASISTENCIA SEMANAL

CODIGO:1
3 TRABAJADOR: Jaime Salas R.

NUMERO
:8 CENTRO DE COSTOS: C

SEMANA DEL DIA AL DIA

:49 02 08 MES: DICIEMBRE AÑO: 200X

TIEMPO
EXTRAORDINARI TOTAL HORAS
SEMANA TARDE O TRABAJADAS
DIA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAS
lunes 08:01 13:02 14:01 17:04 8
martes 07:57 13:02 14:02 17:05 8 2
miércoles 07:56 13:05 13:53 17:06 8 2
jueves 08:01 13:06 14:01 17:01 8 2
viernes 08:01 13:02 13:58 17:03 8 2
sábado 07:53 13:04 14:00 17:02 8
domingo
48 10

Las horas señaladas en los días indicados en esta tarjeta han sido marcados personalmente en el ingreso y
la salida de la empresa, constituyendo el ingreso correcto de mis asistencia a la empresa

……………………………………………..
Firma

18
AUTORIZACION INDIVIDUAL DE TIEMPO EXTRAORDINARIO

 JOSE RUIZ H

CHIPS AQP S.A.C

AUTORIZACION DE TIEMPO EXTRAORDINARIO N° 0528

CENTRO DE COSTOS :
NUMERO: 08 A DIA: 02 MES: 12 AÑO: 200X

CODIGO: 11 TRABAJADOR : José Ruiz H.

CONTROL QUE DEBE LLENAR EL JEFE DE DEPARTAMENTO

Autorizado en el mes S/. 300.00
Utilizado anterior
Autorización presente 28.00
Utilizado a la fecha 28.00
Disponible 272.00

TIEMPO EXTRAORDINARIO
Autorizado Real
De 17.00hr. A 19.00hr. Total 2.0 horas De 17.00 hr. A 19.00hr. Total 2.0hr

Trabajo a realizar: Trabajo efectivamente realizado:

orden 3113 operación A Orden 3113 operación A

LLENADO EXCLUSIVAMENTE POR LA SECCION PLANAILLA

Horas reales trabajadas aprobadas: 2 cuota por hora: s/.14 Total s/. 28.00

Solicitado por: autorizado por: V°B°

…...………………… ………………………….
………………………….
Trabajador jefe de departo. Jefe de
personal.

Conformidad con el trabajo cotejado por:

......................................... ................................
Jefe de departamento sección planilla

19
 JUAN LOPEZ M

CHIPS AQP S.A.C

AUTORIZACION DE TIEMPO EXTRAORDINARIO N° 0528

NUMERO: 08 CENTRO DE COSTOS : B DIA: 02 MES: 12 AÑO: 200X

CODIGO: 12 TRABAJADOR : Juan López M.

CONTROL QUE DEBE LLENAR EL JEFE DE DEPARTAMENTO

Autorizado en el mes S/. 300.00

Utilizado anterior
Autorización presente 20.00
Utilizado a la fecha 20.00
Disponible 280.00
TIEMPO EXTRAORDINARIO
Autorizado Real
De 17.00hr. A 19.00hr. Total 2.0 horas De 17.00 hr. A 19.00hr. Total 2.0hr
Trabajo a realizar: Trabajo efectivamente realizado:
orden 3114 operación B Orden 3114 operación B

LLENADO EXCLUSIVAMENTE POR LA SECCION PLANAILLA

Horas reales trabajadas aprobadas: 2 cuota por hora: s/.10 Total s/. 20.00
Solicitado por: autorizado por: V°B°
…...………………… …………………………. ………………………….
Trabajador jefe de departo. Jefe de personal.

Conformidad con el trabajo cotejado por:

......................................... ................................
Jefe de depart. sección planilla

20
TARJETA INDIVIDUAL DE DISTRIBUCION DE TIEMPO

 JOSE RUIZ H

CHIPS AQP S.A.C

TARJETA INDIVIDUAL DE DISTRIBUCION DIARIA DE TIEMPO

NUMERO:
CENTRO DE COSTOS : A CODIGO: 11 TRABAJADOR: José Ruiz H.
08

SALARIO HORAS: MORMAL S/. 8.00

EXTRA/.14.00
ASIGNACION FAMILIAR: S/. 0.3541666667 DIA: 2 MES: 12 AÑO: 200X

TIEMPO ORDEN NUMERO O IMPORTE

DE A TRABAJADO GASTO INDIRECTO OPERACIÓN S/.
08:01 09:22 1,34 3113 A 11.14
09:22 09:33 0,17 MANTENIMIENTO 1.41
09:33 13:00 3,49 3113 A 29.01
13:00 14:00 REFRIGERIO
14:00 17:00 3,00 3113 A 24.94

TIEMPO
ORDINARIO 8.00 66.50
TIEMPO EXTRAORDINARIO:
17.00 19.00 2.00 3114 A 16.63
3114 A 11.37
TIEMPO
2.00 EXTRA 28.00
TOTAL GENERAL 10.00

TOMADOR DE TIEMPO DEPARTAMENTO COSTO

……………………………………………… ……………………………………………..

21
 JUAN LOPEZ M

CHIPS AQP S.A.C

TARJETA INDIVIDUAL DE DISTRIBUCION DIARIA DE TIEMPO

NUMERO: CENTRO DE COSTOS : TRABAJADOR: Juan

CODIGO: 12
08 B López M

SALARIO HORAS: MORMAL S/. 6.00

EXTRA/.10.00
ASIGNACION FAMILIAR: S/. 0.3541666667 DIA: 2 MES: 12 AÑO: 200X

TIEMPO ORDEN NUMERO O IMPORTE

DE A TRABAJADO GASTO INDIRECTO OPERACIÓN S/.
08:02 11:10 3.17 3113 B 20.01
11:10 13:00 1.83 3114 B 11.55
13:00 14:00 REFRIGERIO
14:00 17:00 3.00 3114 B 18.94

TIEMPO
ORDINARIO 8.00 50.50
TIEMPO EXTRAORDINARIO:
17.00 19.00 2.00 3114 A 12.63
3114 A 7.37
TIEMPO
2.00 EXTRA 20.00
TOTAL
GENERAL 10.00

TOMADOR DE TIEMPO DEPARTAMENTO COSTO

……………………………………………… ……………………………………………..

22
 JAIME SALAS R.

CHIPS AQP S.A.C

TARJETA INDIVIDUAL DE DISTRIBUCION DIARIA DE TIEMPO

NUMERO: CENTRO DE COSTOS : TRABAJADOR: Jaime

CODIGO: 13
08 C Salas R

SALARIO HORAS: MORMAL S/. 6.00

EXTRA/.10.00
ASIGNACION FAMILIAR: S/. 0.3541666667 DIA: 2 MES: 12 AÑO: 200X

TIEMPO ORDEN NUMERO O IMPORTE

DE A TRABAJADO GASTO INDIRECTO OPERACIÓN S/.
08:02 11:10 3.17 3113 C 20.01
11:10 13:00 1.83 3114 C 11.55
13:00 14:00 REFRIGERIO
14:00 17:00 3.00 3114 C 18.94

TIEMPO
ORDINARIO 8.00 50.50
TIEMPO EXTRAORDINARIO:

TOTAL
GENERAL 10.00 50.50

TOMADOR DE TIEMPO DEPARTAMENTO COSTO

……………………………………………… ……………………………………………..

23
INFORME SEMANAL DE DISTRIBUCIÓN DE MANO DE OBRA

 JOSE RUIZ H

MANO DE OBRA DIRECTA MANO DE OBRA INDIRECTA ( Gastos de fabricación)

CODIGO

ORDEN
TOTAL ORDEN N° ORDEN N° N° SUB TRABAJO MANTENI- SUB
GENERAL 3113 3114 3115 TOTAL INDIRECTO MIENTO APORTES TOTAL
DIA Hrs S/. Hrs S/. Hrs S/. Hrs S/. Hrs S/. Hrs S/. Hrs S/. Hrs S/. Hrs S/.
2 11 10 94.50 7.83 65.09 2.00 28.00 9.83 81.71 0.17 1.41 0.17 1.41
3 11 10 94.50 7.83 65.09 2.00 28.00 9.83 81.71 0.17 1.41 0.17 1.41
4 11 10 94.50 7.83 65.09 2.00 28.00 9.83 81.71 0.17 1.41 0.17 1.41
5 11 10 94.49 7.83 65.08 2.00 28.00 9.83 81.70 0.17 1.41 0.17 1.41
6 11 10 94.49 7.83 65.08 2.00 28.00 9.83 81.70 0.17 1.41 0.17 1.41
7 11 8 66.50 7.83 65.09 7.83 65.09 0.17 1.41 0.17 1.41
8 11 8 66.50 8.00 66.50 8.00 66.50
66 605.48 46.98 390.5 10.00 140.00 56.98 473.62 8.00 66.50 1.02 8.46 9.02 74.96
59.04 59.04 59.04
66 664.52 46.98 390.5 10.00 140.00 56.98 473.62 8.00 66.50 1.02 8.46 59.04 9.02 134.00

24
 JUAN LOPEZ M

MANO DE OBRA DIRECTA MANO DE OBRA INDIRECTA ( Gastos de fabricación)

ORDEN
CODIGO

TOTAL ORDEN N° ORDEN N° N° SUB TRABAJO MANTENI- SUB

GENERAL 3113 3114 3115 TOTAL INDIRECTO MIENTO APORTES TOTAL
Hr Hr
DIA s S/. Hrs S/. Hrs S/. s S/. Hrs S/. Hrs S/. Hrs S/. Hrs S/. Hrs S/.
2 12 10 70.50 3.17 20.01 6.83 43.11 10.00 63.13
3 12 10 70.50 3.17 20.01 6.83 43.11 10.00 63.13
4 12 10 70.50 3.17 20.01 6.83 43.11 10.00 63.13
5 12 10 70.50 3.17 20.01 6.83 43.11 10.00 63.13
6 12 10 70.50 3.17 20.01 6.83 43.10 10.00 63.12
7 12 8 50.50 3.17 20.01 4.83 30.49 8.00 50.50
8 12 8 50.50 8.00 50.50 8.00 50.50
66 453.50 19.02 120.06 38.98 246.03 58.00 366.14 8.00 50.50 8.00 50.50
44.22 44.22 44.22
66 497.72 19.02 120.06 38.98 246.03 58.00 366.14 8.00 50.50 44.22 8.00 94.72

25
 JAIME SALAS R.

MANO DE OBRA DIRECTA MANO DE OBRA INDIRECTA ( Gastos de fabricación)

CODIGO

ORDE
TOTAL ORDEN N° ORDEN N° N N° SUB TRABAJO MANTENI- SUB
GENERAL 3113 3114 3115 TOTAL INDIRECTO MIENTO APORTES TOTAL
DIA Hrs S/. Hrs S/. Hrs S/. Hrs S/. Hrs S/. Hrs S/. Hrs S/. Hrs S/. Hrs S/.
2 12 8 50.50 3.17 20.01 4.83 30.49 8.00 50.50
3 12 8 50.50 3.17 20.01 4.83 30.49 8.00 50.50
4 12 8 50.50 3.17 20.01 4.83 30.49 8.00 50.50
5 12 8 50.49 3.17 20.01 4.83 30.48 8.00 50.49
6 12 8 50.49 3.17 20.01 4.83 30.48 8.00 50.49
7 12 8 50.50 3.17 20.01 4.83 30.49 8.00 50.50
8 12 8 50.50 8.00 50.50 8.00 50.50
66 353.48 19.02 120.06 28.98 182.92 48.00 302.98 8.00 50.50 8.00 50.50
34.47 34.47 34.47
66 387.95 19.02 120.06 28.98 182.92 48.00 302.98 8.00 50.50 34.47 8.00 84.97

1550.19 38.04 240.12 67.96 428.95 106.00 669.12 16.00 101.00 1.02 8.46 78.69 25.02 313.69

26
CONTABILIDAD DE COSTOS

REGISTRO CONTABLE DE DISTRIBUCIÓN DE LA MANO DE OBRA POR CENTRO

DE COSTOS

_____________________X________________ S/. S/.

92 Costo de producción 1550.23
922 Mano de obra 1142.74
923 Gastos de fabricación 313.69
9232 Mano de obra indirecta
92321 Remuneraciones 175.96
92327 Seguridad y previsión social y otras contribu. 137.73
79 Cargas imputables a cta de costo y gasto 1550.23
791 Cargas imputables a cta de costo y gasto
Destino de planilla de salarios : semana 49
__________________X_____________________
93 Centro de costos 1550.23
932 Centro de producción
9321 Centro de costo A 607.62
93212 Mano de obra 473.62
93213 Gastos de fabricación 134.00
9322 Centro de costos B 460.86
93222 Mano de obra 366.14
93223 Gastos de fabricación 94.72
9323 Centro de costos C 387.95
93232 Mano de obra 302.98
93233 gastos de fabricación 84.97
92 Costos de producción 1550.23
922 Mano de obra 669.12
923 Gastos de fabricación 313.69
Transferencia a centro de costos

27
CONTABILIDAD DE COSTOS

CONCLUSIONES

- Se concluye que, en cuanto a los proceso de estimar los costos, determinar el

proceso y controlar los costos, interactúan entre sí y con procesos de las otras
áreas de conocimiento. Dependiendo de las necesidades de las empresas,
cada proceso puede implicar el esfuerzo de una persona o grupo de personas.

- Como conclusión tenemos que los costos y lo gastos son un punto importante
a considerar para tomar las decisiones adecuadas, todo en función de la
maximización del beneficio o la minimización de los costos.

- También el estudio de los costos y los gastos nos ayuda a lograr que la
reducción de los costos y gastos se dé, así como que el ahorro de los
materiales y la materia prima haga que la productividad sea la adecuada.

- Otra conclusión es que el análisis de los costos y los gastos nos ayuda a
decidir adecuadamente entre las opciones que tengamos con base en la
comparación de las mismas.

28
CONTABILIDAD DE COSTOS

BIBLIOGRAFIA

RUBINA CARBAJAL, Eduardo. Costos I (2017)

29