EMPRESA “XYZ” SAC
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de diciembre del 2015
1. Identificación y actividad económica
Empresa “XYZ” S.A.C (en adelante la Compañía) se constituyó en el Perú, en la ciudad
de Cajamarca el 17 de agosto del 2001. Las oficinas administrativas y comerciales se
encuentran ubicadas en la Avenida Los Geranios Nº 298 de la ciudad de Cajamarca.
Actividad económica
La Compañía se dedica a la venta de artículos de limpieza, la comercialización de sus
productos se realiza a nivel nacional y al exterior.
Aprobación de estados financieros
Los estados financieros del ejercicio 2015 han sido aprobados por la Gerencia y serán
presentados a la Junta General de Accionistas para su aprobación dentro del plazo de
ley.
2. Principios contables
Los estados financieros se preparan y presentan de acuerdo con las Normas e
interpretaciones emitidas por el International Accounting Standars Board (en adelante
IASB), las cuales incluyen las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF),
las Normas Internaciones de Contabilidad (NIC), y las Interpretaciones emitidas por el
Comité de Interpretaciones de las Normas Internacionales de Información Financiera
(CINIIF), o por el anterior Comité Permanente de Interpretación (SIC) adoptadas por el
IASB.
La información contenida en estos estados financieros es responsabilidad de la gerencia
de la Compañía, que manifiestan expresamente que en su preparación se han aplicado
todos los principios y criterios incluidos en las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF) emitidas por el IASB.
Los principios y prácticas contables más importantes aplicadas en el registro de las
operaciones y la preparación de los estados financieros son los siguientes:
a. Uso de estimaciones contables
El proceso de preparación de los estados financieros de acuerdo con NIIF requiere que
la Gerencia de la Compañía lleve a cabo estimaciones y supuestos para la
determinación de los saldos de los activos y pasivos, la exposición de contingencias y
el reconocimiento de los ingresos y gastos. Si estas estimaciones y supuestos, que se
basan en el mejor criterio de la Gerencia a la fecha de los estados financieros, se
modificaran con respecto a las premisas en las que se sustentaron, los saldos de los
estados financieros se corrigen en la fecha en la que el cambio en las estimaciones y
supuestos se produce. Las estimaciones más significativas relacionadas con los
estados financieros son: la estimación para cuentas de cobranza dudosa, vida útil
asignada a inmuebles, maquinaria y equipo e impuesto a la renta diferida.
b. Moneda funcional
La Compañía prepara y presenta sus estados financieros en soles, que es la moneda
funcional que le corresponde. La moneda funcional es la moneda del entorno
económico principal en el que opera una entidad.
c. Transacción en moneda extranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera se registran en nuevos soles al tipo de
cambio fijado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (en adelante SBS) al
cierre de cada mes utilizando el tipo de cambio fijado por la SBS a esa fecha. Las
ganancias o pérdidas que se generen entre el tipo de cambio de liquidación de las
transacciones o de cierre del balance general y el tipo de cambio con el que fueron
inicialmente registradas las operaciones, son reconocidas en el estado de resultados en
el período en que se generan.
d. Instrumentos financieros
Los instrumentos financieros presentados en el estado de situación financiera
corresponden a instrumentos primarios tales como efectivo y equivalente de efectivo,
cuentas por cobrar, cuentas por pagar y obligaciones financieras. En el momento inicial
de su reconocimiento, los instrumentos financieros son medidos a su valor razonable,
más los costos directamente relacionados con la transacción.
La Compañía determina la clasificación de los activos y pasivos financieros al momento
de su reconocimiento inicial y, cuando es permitido y apropiado, reevalúa esta
clasificación a final de cada año.
Clasificación de activos financieros
La Compañía clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías: activos
financieros a valor razonable con efecto en resultados, activos financieros mantenidos
hasta su vencimiento, préstamos y cuentas por cobrar y activos financieros disponibles
para la venta. La clasificación depende del propósito para el cual se adquirieron los
activos financieros. La Gerencia determina la clasificación de sus activos financieros a
la fecha de su reconocimiento inicial.
e. Valor razonable de los instrumentos financieros
Al 31 de diciembre del 2015, el valor razonable de los instrumentos financieros de la
Compañía no es significativamente diferente de sus respectivos valores en libros.
f. Compensación de activos y pasivos financieros
Los activos y pasivos financieros se compensan cuando la Compañía tiene el derecho
legal de compensarlos y la Gerencia de la Compañía tiene la intención de cancelarlos
sobre una base neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente.
g. Baja de activos y pasivos financieros
Activos financieros:
Un activo financiero es dado de baja cuando: (i) los derechos de recibir flujos de efectivo
del activo han terminado; o (ii) la Compañía ha transferido sus derechos a recibir flujos
de efectivo del activo o ha asumido una obligación de pagar la totalidad de los flujos de
efectivo recibidos inmediatamente a una tercera parte bajo un acuerdo de traspaso y
(iii) la Compañía ha transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo
o, de no haber transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del
activo, si ha transferido su control.
.
Pasivos financieros:
Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación de pago se termina, se
cancela o expira.
h. Deterioro de activos financieros
La Compañía evalúa al final de cada periodo si existe evidencia objetiva de que un activo
financiero o un grupo de activos financieros se encuentran deteriorados. Un activo
financiero o un grupo de activos financieros se deterioran y generan pérdidas sólo si hay
evidencias objetivas de deterioro como resultado de uno o más eventos ocurridos
después del reconocimiento inicial del activo y cuando dicho evento de pérdida tiene un
impacto sobre los flujos de caja proyectados estimados del activo financiero o grupo de
activos financieros que puede ser estimados confiablemente.
i. Inventarios
Los inventarios se valúan al costo o al valor neto realizable, el que sea menor. El costo
se determina usando el método de promedio ponderado; el costo de los inventarios por
recibir usando el método de costo específico. El valor neto realizable es el precio de
venta normal menos los costos para ponerlas en condición de venta, incluyendo los
gastos de comercialización y distribución.
j. Propiedades, planta y equipos y depreciación acumulada
Las propiedades, planta y equipos se presentan al costo menos su depreciación
acumulada, cuando se venden o retiran los activos se elimina su costo y depreciación y
cualquier ganancia o pérdida que resulte de su disposición se incluye en el estado de
resultados integrales. El mantenimiento y las reparaciones menores son cargados a
gastos según se incurran. Las renovaciones y mejoras de importancia son capitalizadas
cuando es probable que la Compañía obtenga beneficios económicos futuros y el costo
de estos activos se pueda medir razonablemente.
Cuando el valor en libros de un activo es mayor que su valor recuperable estimado es
reducido inmediatamente a su valor recuperable.
La depreciación es calculada uniformemente usando el método de línea recta en base
a la vida útil estimada de los activos.
k. Pérdida por deterioro
Cuando existen acontecimientos o cambio económicos que indiquen que el valor de un
activo de larga vida pueda no ser recuperable, la Gerencia revisa el valor en los libros
de estos activos. Si luego de ese análisis resulta que su valor en libros excede a su valor
recuperable, se reconoce una pérdida por deterioro en el estado de resultados, por un
monto equivalente al exceso del valor en libros. Los importes recuperables se estiman
para cada activo o, si no es posible, para cada unidad generadora de efectivo.
El valor recuperable de un activo de larga vida o de una unidad generadora de efectivo,
es el mayor valor entre su valor razonable menos los costos de venta y su valor de uso.
l. Arrendamiento financiero
Los bienes recibidos en arrendamiento financiero se reconocen como activos y pasivos
al inicio del arrendamiento financiero y se registran al valor razonable del bien
arrendado, o al valor presente de los pagos mínimos de arrendamiento, el que sea
mayor. Estos activos se deprecian siguiendo el método de línea recta en base a la vida
útil estimada de los activos. La depreciación anual se reconoce en el estado de
resultados integrales. El cargo financiero se distribuye entre los ejercicios comprendidos
en el plazo del arrendamiento.
m. Impuesto a la renta
El impuesto a la renta corriente es medido como el importe esperado que sea
recuperado o pagado a las autoridades tributarias, siendo calculado sobre la base de la
información financiera de la Compañía.
El pasivo por impuesto a la renta diferido se reconoce por todas las diferencias
temporales gravables que surgen al comparar el valor en libros de los activos y pasivos
y su base tributaria.
El activo por impuesto a la renta diferido se reconoce por las diferencias temporales
deducibles entre el valor en libros de los activos y pasivos y su base tributaria, en la
medida en que sea probable que en el futuro, la Compañía disponga de renta gravable
contra la cual pueda aplicar las diferencias temporales.
n. Reconocimiento de ingresos, costos y gastos
Los ingresos, costos y gastos se reconocen como sigue: (a) ingresos por venta de
productos y el costo de venta relacionado, son reconocidos en el ejercicio en el que se
ha transferido al comprador los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad, y (b) los
demás ingresos y gastos se reconocen cuando se devengan.
3. Cuentas por cobrar comerciales, neto
Este rubro comprende lo siguiente (expresado Soles):
CORRIENTE NO CORRIENTE
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Emitidas en cartera 5900
En cartera 6608 9912
En descuento 14000
PASIVO DIFERIDO
Intereses no devengados en medición a valor descontado -1143.4 -1704
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Letras por cobrar -3000
TOTAL 22,364.60 8,208.00
Las cuentas por cobrar comerciales están denominadas en moneda nacional, poseen
vencimiento corriente y generan intereses.
Se ha realizado una estimación para cuentas de cobranza dudosa, que cubre
adecuadamente el riesgo de pérdidas por cuentas por cobrar de dudosa recuperabilidad
al 31 de diciembre de 2015
4. Inventarios
Este rubro comprende lo siguiente (expresado en Soles):
MERCADERÍAS
Costo 7,078.99
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
Anticipos a proveedores 4,000.00
TOTAL 11,078.99
Incluye anticipos otorgados a proveedores para compra de existencias por S/.10,000.00
que se llevara a cabo el 20 de febrero del año 2016.
5. Propiedades, planta y equipos, neto de depreciación acumulada
Este rubro comprende lo siguiente (expresado en Soles):
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Vehiculo motorizado - Revaluación 10,000.00
Enseres - costo 11,500.00
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Maquinarias y equipos de explotación -1437.5
TOTAL 20,062.50
El vehículo con el que cuenta la compañía ha sido revaluado al 31 de diciembre del
2015.
6. Activo por impuesto a la renta diferido
La Compañía ha determinado al 31 de diciembre de 2015 un impuesto diferido
ocasionado por adiciones realizadas en el periodo.
A continuación detallamos la determinación del saldo (expresado en Soles):
ACTIVO DIFERIDO
Por pérdidas obtenidas 2,331.53
Por provisión por cobranza dudosa 840.00
Por provisión por litigio 1,120.00
Por depreciación en exceso 241.50
TOTAL 4,533.03
7. Cuentas por pagar comerciales
Este rubro comprende lo siguiente (expresado en Soles):
CORRIENTE NO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
Emitidas 7,080.00 7,080.00
ACTIVO DIFERIDO
Intereses no devengados en medición a valor descontado -883.08 -1,458.99
TOTAL 6,196.92 5,621.01
Las cuentas por pagar comerciales se encuentran denominadas en moneda nacional y
tienen vencimiento corriente y no corriente, generan intereses y no se han otorgado
garantías específicas.
8. Otras cuentas por pagar
Este rubro comprende lo siguiente (expresado en Soles):
CORRIENTE
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
IGV – Cuenta propia 6,342.00
Renta de cuarta categoría 1280
ESSALUD 540
ONP 780.00
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Sueldos y salarios por pagar 5,220.00
TOTAL 14,162.00
Los rubros comprendidos tienen vencimiento corriente.
9. Pasivo por impuesto a la renta diferido
La Compañía ha determinado al 31 de diciembre de 2015 un impuesto diferido
ocasionado por deducciones y por una revaluación realizada a una unidad de transporte
en el periodo.
A continuación detallamos la determinación del saldo (expresado en Soles):
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio 2,700.00
Por costo de venta 327.89
TOTAL 3,027.89
10. Ingresos diferidos
Este rubro comprende lo siguiente (expresado en Soles):
PASIVO DIFERIDO
Ingresos diferidos 8,922.91
Costos diferidos -4,000.00
TOTAL 4,922.91
El ingreso diferido ha sido ocasionado por una venta en la cual no se ha entregado la
mercadería debido a que la empresa no cuenta con esta, pero que lo tendrá a su
disposición el 20 de febrero del 2016.
11. Patrimonio Neto
Este rubro comprende lo siguiente (expresado en Soles):
CAPITAL
Acciones 18,800.00
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Inmuebles, maquinaria y equipos 7,300.00
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS),
DIRECTORES Y GERENTES
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas -1,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS
Pérdidas acumuladas -22,916.17
TOTAL 2,183.83
La compañía cuenta con un capital neto de s/. 17,800.00, debido a que los accionistas
tienen una cuenta por pagar de s/. 1,000.00. El capital social de la compañía está
representado por 18 000 acciones a un valor de S/.1.00 cada una.
La compañía ha obtenido pérdida en el presenta ejercicio, y ha decidido acogerse al
sistema A de las normas Tributarias, por ello podrá recuperarse en los 4 próximos
periodos económicos.
12. Gastos de administración
Este rubro comprende lo siguiente (expresado en Soles):
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Sueldos y salarios 6,000.00
Régimen de prestaciones de salud 540.00
Retribuciones al directorio 16,000.00
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Asesoría y consultoría 1,400.00
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Equipo de transporte 3,000.00
Muebles y enseres 1,437.50
Provisión para litigios – Costo 4,000.00
TOTAL 32,377.50
13. Gastos de venta
Este rubro comprende lo siguiente (expresado en Soles):
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 3,000.00
TOTAL 3,000.00
Este rubro está representado por el gasto de provisionar cuentas de cobranza dudosa.
14. Otros ingresos
Este rubro comprende lo siguiente (expresado en Soles):
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa 3,000.00
Otros ingresos de gestión 2,400.00
INGRESOS FINANCIEROS
Cuentas por cobrar comerciales 533.69
TOTAL 5,933.69
