UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
AUDITORIA FINANCIERA I
Nombre:
Dayana Gabriela Ruiz Arteaga
Curso:
CA5-3
Fecha:
Quito, 12 de Octubre del 2017
Tema:
Ejemplo de código de ética
Contenido
EJEMPLO 1 ........................................................................................................................................ 3
EMPRESA: RUSSELL BEDFORD ................................................................................................... 3
PARTE A: APLICACIÓN GENERAL DEL CÓDIGO ................................................................. 3
Principios fundamentales ................................................................................................................ 3
Integridad: ....................................................................................................................................... 3
Ejemplo: .......................................................................................................................................... 4
Objetividad:..................................................................................................................................... 4
Ejemplo: .......................................................................................................................................... 4
Competencia y diligencia profesionales: ........................................................................................ 4
Ejemplo: .......................................................................................................................................... 4
EJEMPLO 2 ........................................................................................................................................ 4
EMPRESA: OUTSOURCING ........................................................................................................... 4
Confidencialidad: ............................................................................................................................ 5
Ejemplo: .......................................................................................................................................... 5
Comportamiento profesional: ......................................................................................................... 5
Ejemplo: .......................................................................................................................................... 5
Amenazas ........................................................................................................................................ 6
Amenaza de interés propio:............................................................................................................. 6
Ejemplo: .......................................................................................................................................... 6
Amenaza de autor revisión:............................................................................................................. 6
Ejemplo: .......................................................................................................................................... 6
Amenaza de abogacía: .................................................................................................................... 6
Ejemplo: .......................................................................................................................................... 6
Amenaza de familiaridad: ............................................................................................................... 7
Ejemplo: .......................................................................................................................................... 7
Ejemplo: .......................................................................................................................................... 7
Salvaguardias .................................................................................................................................. 7
Ejemplo: .......................................................................................................................................... 7
PARTE B: PROFESIONALES DE LA CONTABILIDAD EN EJERCICIO ............................... 7
Nombramiento profesional ............................................................................................................. 8
Ejemplo: .......................................................................................................................................... 8
Ejemplo: .......................................................................................................................................... 8
Bibliografía ............................................................................................................................................. 8
EJEMPLOS DEL CÓDIGO DE ÉTICA DEL CONTADOR PROFESIONAL
EJEMPLO 1
EMPRESA: RUSSELL BEDFORD
Russell Bedford Ecuador, una firma global de Auditoría y Consultoría de Negocios, presente
en más de 105 países y en el Ecuador por más de 30 años. Brindando un un servicio
individual y personalizado a cada cliente. Internacional ha ayudado a organizaciones
domésticas e internacionales a manejar sus procesos de auditoría, contabilidad, impuestos y
asesoría financiera, alrededor de todo el mundo en base a los requerimientos locales. Los
miembros de Russell Bedford Internacional, son firmas CPA independientes seleccionadas a
los largo de las mejores firmas auditoras consultoras de su país de origen, creando así la
visión local y las conexiones internacional que usted necesita del entorno global.
Este Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad publicado por el International
Ethics Standards Board of Accountants (IESBA) de la International Federation of
Accountants (IFAC) en julio de 2009 en lengua inglesa, ha sido traducido al español por el
Instituto de Censores Jurados de Cuentas de España en marzo de 2010 y se reproduce con
permiso de IFAC.
La misión del IFAC es servir al interés público, seguir fortaleciendo la profesión contable en
el mundo, contribuir al desarrollo de economías internacionales sólidas mediante el
establecimiento de normas profesionales de alta calidad y la promoción de la adherencia a las
mismas, fomentar la convergencia internacional de dichas normas y pronunciarse sobre
cuestiones de interés público allí donde la especialización de la profesión es más relevante es
así que el Consejo de la IFAC ha establecido el Consejo de Normas Internacionales de Ética
para Contadores(International Ethics Standards Board for Accountants) cuya finalidad es
desarrollar y emitir, bajo su propia autoridad, normas de ética de alta calidad y otros
pronunciamientos, para que sean utilizados por los profesionales de la contabilidad en todo el
mundo.
PARTE A: APLICACIÓN GENERAL DEL CÓDIGO
Principios fundamentales
Integridad:
Ser franco y honesto en todas las relaciones profesionales y empresariales.
Ejemplo:
Cuando el contador se asocia con informes o información falsa u oculta debe tomar medidas
para desvincularse de la misma
Objetividad:
No permitir que prejuicios, influencia indebida de terceros prevalezcan sobre los juicios
profesionales o empresariales.
Ejemplo:
El gerente de la empresa pide al contador que maquille balances para obtener así algún
beneficio, en este caso el profesional de la contabilidad no prestará el servicio profesional ya
que la circunstancia afecta su imparcialidad e influyen indebidamente en su juicio
profesional.
Competencia y diligencia profesionales:
Mantener el conocimiento y la aptitud profesionales al nivel necesario para asegurar que el
cliente o la entidad para la que trabaja reciben servicios profesionales competentes.
Ejemplo:
El contador debe recibir cursos de actualización profesional y estar al tanto de los avances
técnicos y normas para realizar su trabajo con competencia, también debe realizar su trabajo
minuciosamente con esmero y en el tiempo oportuno.
EJEMPLO 2
EMPRESA: OUTSOURCING
Brindamos servicios contables, cumplimiento laboral y asesoría empresarial de óptima
calidad a nuestros clientes en todas las circunstancias, ya que en un entorno empresarial cada
vez más competitivo, asesor experimentado es más importante que nunca.
Aplicar principios de contabilidad y normas de auditoría vigentes, requieren de experiencia y
de conocimientos especializados, apoyados con un continuo entrenamiento. Herramientas que
ha desarrollado BDO Ecuador en sus 40 años de experiencia
Confidencialidad:
Respetar la confidencialidad de la información obtenida como resultado de relaciones
profesionales y empresariales y, en consecuencia, no revelar dicha información a terceros sin
autorización adecuada y específica, salvo que exista un derecho o deber legal o profesional de
revelarla, ni hacer uso de la información en provecho propio o de terceros.
Ejemplo:
El contador no puede divulgar a terceros la información confidencial de la empresa como por
ejemplo un plan de marketing.
Comportamiento profesional:
Cumplir las disposiciones legales y reglamentarias aplicables y evitar cualquier actuación que
pueda desacreditar a la profesión.
Ejemplo:
Cumplir con el reglamento interno de la empresa, con las disposiciones de la ley de
compañías para el correcto ejercicio de la profesión.
En el ejercicio de la profesión se pueden presentar amenazas que impidan el cumplimiento de
los principios fundamentales, es así que para eliminar dichas amenazas se debe primero
identificarlas, evaluarlas y determinar si están dentro de un nivel aceptable o no, si no son
aceptables se dispone de salvaguardias para eliminar las amenazas o reducirlas a un nivel
aceptable.
Amenazas
Amenaza de interés propio:
Amenaza de que un interés, financiero que influyan de manera inadecuada en el juicio o en el
comportamiento del profesional de la contabilidad.
Ejemplo:
Un miembro del área de contabilidad tiene interés financiero directo con el cliente del
encargo.
Amenaza de autor revisión:
Amenaza de que el profesional de la contabilidad no evalúe adecuadamente los resultados de
un juicio realizado o de un servicio prestado con anterioridad por el profesional de la
contabilidad o por otra persona de la firma a la que pertenece o de la entidad para la que
trabaja, que el profesional de la contabilidad va a utilizar como base para llegar a una
conclusión como parte de un servicio actual.
Ejemplo:
El contador emite un juicio incorrecto que no revele la realidad de la empresa acerca de un
informe o información financiera.
Amenaza de abogacía:
Amenaza de que un profesional de la contabilidad promueva la posición de un cliente o de la
entidad para la que trabaja hasta el punto de poner en peligro su objetividad.
Ejemplo:
La firma promociona la compra de acciones de un cliente de auditoría.
El contador influye en el juicio del cliente o la empresa para realizar las actividades de la
forma en la que a él le parezcan
Amenaza de familiaridad:
Amenaza de que, debido a una relación prolongada o estrecha con un cliente o con la entidad
para la que trabaja, el profesional de la contabilidad se muestre demasiado afín a sus intereses
o acepte con demasiada facilidad su trabajo.
Ejemplo:
El contador acepta regalos o trato preferente de un cliente Amenaza de intimidación:
amenaza de que presiones reales percibidas, incluidos los intentos de ejercer una influencia
indebida sobre el profesional de la contabilidad, le disuadan de actuar con objetividad.
Ejemplo:
-El Contador es chantajeado por un miembro de la empresa, para que realice actividades y
actué en beneficio de este individuo.
-El profesional de la contabilidad se siente presionado para aceptar el juicio de un empleado
del cliente porque el empleado tiene más experiencia en relación con la materia en cuestión.
Salvaguardias
Son actuaciones u otras medidas que pueden eliminar las amenazas o reducirlas a un nivel
aceptable:
-Salvaguardas instituidas por la profesión o por las disposiciones legales y reglamentarias
Ejemplo:
Salvaguardias relacionadas a la normativa profesional, relacionadas con la experiencia que
tenga el profesional.
-Salvaguardas en el entorno de trabajo.
PARTE B: PROFESIONALES DE LA CONTABILIDAD EN EJERCICIO
Se destaca las salvaguardas en el entorno de trabajo en el caso de los profesionales de la
contabilidad en ejercicio.
Nombramiento profesional
Aceptación de clientes Antes de la aceptación de relaciones con un nuevo cliente, el
profesional de la contabilidad en ejercicio determinará si la misma originaría una amenaza en
relación con el cumplimiento de los principios fundamentales.
Ejemplo:
El contador puede tener cuestiones con respecto al cliente, y ante esta amenaza el profesional
de la contabilidad deber obtener conocimiento acerca del cliente, pues este puede participar
en actos ilegales o ser deshonesto en lo referente a información financiera Aceptación de
encargos:
Ejemplo:
Antes de la aceptación de algún trabajo el profesional debe tener el conocimiento de la
complejidad, requisitos, finalidad el trabajo, debe utilizar expertos cuando sea necesario, debe
aceptar el trabajo solo si podrá realizarlo de una manera competente y con diligencia.
Bibliografía
OUTSOURCING. (15 de 02 de 2008). OUTSOURCING AUDITORIA . Obtenido de
[Link]
Russellbed. (01 de 06 de 2006). russellbedford. Obtenido de
[Link]
