EMPRESA: CEMENTITO PERIODO: 31/03/2017
LEGAJO DE PLANIFICACION
DESCRIPCIÓN REF. P/T
Planilla dependientes de supervisión
Memorándum de planificación de auditoria
Programas de auditoria
Planilla de sinopsis del enfoque de auditoria
Planilla de decisiones por componentes
Planilla de decisiones por unidades operativas y segmentos
Análisis horizontal y vertical de los estados financieros
Análisis de índices financieros y pruebas globales perimetrales
Valoración de riesgos inherentes y de control
Resumen de información de la empresa
Antecedentes y datos generales de la empresa
Conclusión general del sistema de control interno (sci)
Deficiencias del diseño y cumplimiento del sistema de control
interno
Conclusión de pruebas de cumplimiento del control interno
Programa de cumplimiento de control interno por ciclos y planilla de
cumplimiento de egresos
Programa de cumplimiento de control interno por ciclos y planilla de
cumplimiento de ingresos
Pruebas de recorrido
Conclusiones del funcionamiento de sistema de control interno por
ciclos
Conclusión del diseño de sistema de control interno por ciclos
Cuestionario de evaluación de diseño y cumplimiento sci egresos y
respaldo
Cuestionario de evaluación de diseño y cumplimiento sci ingresos y
respaldo
Narrativo del diseño del sistema de control interno
Flujogramas del diseño de sistema de control interno
Evaluación sistema de información computarizada
Información administrativa y correspondencia
Términos de referencia, memorándum de designación.
Declaración de independencia y adhesión al código de ética
Es otra metodología para evaluar en forma simultánea al diseño y cumplimiento del sistema de
control interno.
La validez de la información contenida en este legajo ha sido confirmada y aprobada por:
INICIALES,RUBICA Y FECHA
CARGO INICIALES FIRMA FECHA
Auditor junior DNVC 31/03/2018
Gerente de auditoria SQM 31/03/2018
EMPRESA CEMENTITO S.A PERIODO: AL 31/03/2017
PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISIÓN
El Auditor Senior o Gerente de auditoria al realizar la supervisión, puede establecer aspectos
pendientes de completar, que se detallan en este formulario, para ser completados por el
responsable de la ejecución del trabajo.
Revisado: Santos Quiroz
Legajo: Planificación
Fecha: 31/03/2017
Ref. Completado Revisado
Pendientes por completar Fecha
PT por: por:
No se identificaron aspectos pendientes
EMPRESA: CEMENTITO S.A. PERIODO: AL 31 DE MARZO DE 2017
PROGRAMA DE AUDITORIA DISPONIBILIDADES E INVERSIONES TEMPORALES
DETALLE REF. P/T
- Programa de auditoria disponibilidades e inversiones temporales
EMPRESA: CEMENTITO S.A. PERIODO: AL 31 DE MARZO DE 2017
PLANILLA DE DECISIONES POR COMPONENTES
Archivar la planilla de decisiones por componentes (balance general, estado de
resultados, estado de flujo de efectivo) para realizar la auditoria
DETALLE REF. P/T
- Balance general
- Estado de resultado
- Estado de flujo de efectivo
EMPRESA: CEMENTITO S.A. PERIODO: AL 31 DE MARZO DE 2017
ANÁLISIS HORIZONTAL Y VERTICAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
DETALLE REF. P/T
- Análisis horizontal y vertical del balance general
- Análisis horizontal y vertical del estado de resultados
- Análisis horizontal y vertical de Estado de flujo de efectivo
EMPRESA: CEMENTITO S.A. PERIODO: AL 31 DE MARZO DE 2017
ANTECEDENTES Y DATOS GENERALES DE LA EMPRESA
DETALLE REF. P/T
- organización y estructura
- financiamiento principales socios y acreedores
- naturaleza de las operaciones
- Principales aplicaciones de recursos
- Información gerencial emitida
- Circunstancias económicas existentes
- Fuerza laboral (cantidad y calidad de empleados, influencia de sindicatos)
- Leyes y normas aplicables
- Capacidad de la auditoria interna
- Informes y resultados de auditoria externa
- Riesgo inherente de la organización de las operaciones, de información y
de competencia del personal
- Ambiente del sistema de información
- Comprensión de los componentes de control interno
- Principales políticas contables
EMPRESA: CEMENTITO S.A. PERIODO: AL 31 DE MARZO DE 2017
DEFICIENCIAS DE DISEÑO Y CUMPLIMIENTO DEL CICLO INGRESOS
REF. P/T RESPALDO A CONTROLES DEL PROGRAMA COMENTARIO
EMPRESA: CEMENTITO S.A. PERIODO: AL 31 DE MARZO DE 2017
DEFICIENCIAS DE DISEÑO Y CUMPLIMIENTO DEL CICLO EGRESOS
REF. P/T RESPALDO A CONTROLES DEL PROGRAMA COMENTARIO
Se verifico que el almacenero, realiza la recepción de los bienes, previa
verificación de los términos de la orden de compra.
Se verifico que previa a la elaboración del cheque, la Tesorera verifica que el
comprobante cuente con documentación de respaldo, como se orden de pago,
acta de recepción del bien o servicio, factura, etc.
Se verifico que los pagos se realizan mediante cheques girados a nombre de
los acreedores a través de Tesorería y aprobados por la Dirección de Finanzas.
Se verifico que el Jefe de Contabilidad, revisa la correcta apropiación contable
elaborado por el Auxiliar, considerando el manual de contabilidad.
El Tesorero realiza la conciliación bancaria verificando que los cheques girados,
estén en el extracto bancario o como pendiente de pago, el cual es Aprobado
por el Director de Finanzas.
6. CONCLUSIÓN
Realiza la Prueba de Recorrido detallada en puntos 1 al 5 anteriores con propósitos
de confirmar el diseño, consideramos que el actual sistema de control interno del
“ciclo de egresos o compras, pagos y cuentas por pagar” ofrece razonable
seguridad, siendo que los controles clave identificados se cumplen, por tanto, se
puede diseñar pruebas de cumplimiento.
Firma
LIC. Santos Quiroz Mamani
Fuente: Elaborado en base a NA 5 y Material de la Contraloría
