CONCEPTO DEBE
1
EQUIPO DE TRANSPORTE $23,000
IVA ACREDITABLE $3,680
BANCOS
COMPRA DE EQUIPOS DE TRANSPORTE
2
BANCOS $120,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR
PRESTAMO BANCARIO POR LETRA DE CAMBIO
3
BANCOS $150,000.00
CAPITAL SOCIAL
UN SOCIO HACE UNA NUEVA APORTACIÓN EN EFECTIVO
4
PROVEEDORES $18,000.00
IVA ACREDITABLE $2,482.76
BANCOS
IVA POR ACREDITAR
LIQUIDACIÓN DE FACTURA A PROVEEDORES
5
PROVEEDORES $15,000
IVA ACREDITABLE $689.66
BANCOS
DOCUMENTOS POR PAGAR
IVA POR ACREDITAR
PAGO DE DEUDA A PROVEEDOR
6
CAPITAL SOCIAL $100,000
BANCOS
SOCIO RETIRA DINERO EN EFECTIVO
7
UTILIDADES ACUMULADAS $180,000
DIVIDENDOS POR PAGAR
SE GENERA EL PASIVO PARA EL PAGO DE DIVIDENDOS
8
UTILIDADES ACUMULADAS $50,000.00
CAPITAL SOCIAL
SE CAPITALIZAN LAS UTILIDADES
9
TERRENO $300,000.00
CAPITAL SOCIAL
SOCIO DONA TERRENO
10
BANCOS $25,000.00
IVA POR TRASLADAR $3,448.28
CLIENTES
IVA TRASLADADO
COBRANZA A CLIENTES
11
MOBILIARIOS Y EQUIPO $10,000.00
IVA POR TRASLADAR $1,379.31
DEUDORES DIVERSOS
IVA POR TRASLADAR
COMPRA DE ESCRITORIOS
12
PAPELERÍA Y ÚTILES $800
IVA ACREDITABLE $128.00
BANCOS
SE COMPRÓ PAPELERÍA AL PLUMIN Y SERVIRÁ 3 MESES
13
BANCOS $37,120.00
CLIENTES $9,280.00
VENTAS
IVA TRASLADADO
IVA POR TRASLADAR
VENTAS DEL DÍA CONTADO Y CRÉDITO
14
GASTOS DE ADMON. $6,000.00
GASTOS DE VENTA $9,000
IVA ACREDITABLE $2,400.00
BANCO
PAGO DE LA RENTA DEL MES
15
GASTOS FINANCIEROS $100.00
IVA ACREDITABLE $16.00
BANCOS
COMISION POR CAMBIAR CHEQUE FORANEO
16
GASTOS DE VENTA $15,000
IVA ACREDITABLE $2,400.00
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPACION
PAGO DE RENTA POR ANTICIPADO DE LA BODEGA
17
OTROS INGRESOS $1,000.00
IVA ACREDITABLE $160.00
BANCOS
18
EQUIPO DE TRANSPORTE $240,000
IVA POR ACREDITAR $38,400.00
DOC X PAGAR A LARGO PLAZO
COMPRA DE CAMIONETA
19
PROVEEDORES $12,500.00
IVA ACREDITABLE $1,724.14
BANCOS
IVA POR ACREDITAR
PAGO DE FACTURA PENDIENTE A PROVEEDOR
20
SUMAS IGUALES 1378708.1379314
HABER
$26,680
$120,000.00
$150,000.00
$18,000.00
$2,482.76
$5,000
$10,000
$689.66 $689.66
$0
$100,000
$180,000
$50,000.00
$300,000.00
$25,000.00
$3,448.28
$10,000.00
$1,379.31
$928.00
0
32000
8000
$40,000
$5,120.00
$1,280.00
$17,400.00
$116.00
$17,400
$1,160.00
$278,400
$12,500.00
$1,724.14
1378708.1379314
Ejercicios Operaciones a registrarse en Diario IVA 16% 1.16 116%
1. Se compra una motocicleta en efectivo por $23,000 más IVA.
2. Se pide un préstamo bancario firmando un pagare por $120,000.00
3. Un socio hace una nueva aportación por $150,000.00
4. Sé pagó una factura a un proveedor por $18,000.00
5. A un proveedor le debíamos $15,000 le pagamos en efectivo $5,000 y por el resto le firmamos un documento.
6. Un socio decide retirar su aportación de la empresa y esta le paga en efectivo $100,000
7. Se decreta un pago de dividendos por $180,000 que se pagara hasta el próximo mes por lo que la empresa crea el pasivo correspondiente
8. De las utilidades de ejercicios anteriores se capitalizan $50,000.00
9. Un nuevo socio aporta un terreno con valor de $300,000.00
10. Se realizo cobraza a clientes por $25,000.00
11. Se adquirieron 2 escritorios por $5,000 cada uno mas IVA los cuales quedamos a deber.
12. Se compro papelería al plumín S.A. por $800 mas IVA que nos servirán los próximos tres meses.
13. Las ventas del día fueron $40,000 mas IVA los cuales nos pagaron 80% al contado 20%
14. Se paga la renta del mes por $15,000 mas IVA (el espacio para oficina es de 40% de la superficie total).
15. El banco nos cobra una comisión por cheque foráneo $100.00
16. De las rentas pagadas por adelantado de una bodega a razón de $15,000 mensuales por tres meses, ya se consumió un mes.
17. Prestamos un servicio y obtenemos por el mismo 1,000 no siendo estas actividades normales para la empresa.
18. Se compra una camioneta por $240,000 más IVA por la que se firman documentos a largo plazo.
19. Le pagamos a un proveedor una factura pendiente por $12,500.00
20. Le pedimos un préstamo al banco por $200,000 a pagar en seis meses y nos cobra el 10% de intereses por adelantado.
o le firmamos un documento.
mpresa crea el pasivo correspondiente
a crédito sin documentos.
se consumió un mes.
ormales para la empresa.
e intereses por adelantado.
EQUIPO DE TRANSPORTE IVA ACREDITABLE BANCOS
1 $23,000 $240,000 18 1 $3,680 2 $120,000.00 $26,680 1
4 $2,482.76 3 $150,000.00 $18,000.00 4
5 $689.66 10 $25,000.00 $5,000 5
14 $2,400.00 13 $37,120.00 $100,000 6
15 $16.00 $928.00 12
16 $2,400.00 $17,400.00 14
17 $160.00 $116.00 15
19 $1,724.14 $1,160.00 17
$12,500.00 19
CAPITAL SOCIAL PROVEEDORES IVA POR ACREDITAR
6 $100,000 ### 3 4 $18,000.00 12 $128.00 $2,482.76 4
$50,000.00 8 5 $15,000 18 $38,400.00 $689.66 5
### 9 19 $12,500.00 $1,724.14 19
UTILIDADES ACUMULADAS DIVIDENDOS POR PAGAR TERRENO
7 $180,000 $180,000 7 9 $300,000.00
8 $50,000.00
CLIENTES IVA TRASLADADO MOBILIARIOS Y EQUIPO
10 $25,000.00 $3,448.28 10 11 $10,000.00
13 $9,280.00 $5,120.00 13
VENTAS GASTOS DE ADMON. GASTOS DE VENTA
$40,000 13 14 $6,000.00 14 $9,000
16 $15,000
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPACION OTROS INGRESOS DOC X PAGAR A LARGO PLAZO
$17,400 16 17 $1,000.00 $278,400 18
DOCUMENTOS POR PAGAR
### 2
$10,000 5
PAPELERÍA Y ÚTILES
12 $800
IVA POR TRASLADAR
10 $3,448.28 $1,379.31 11
11 $1,379.31 $1,280.00 13
DEUDORES DIVERSOS
$10,000.00 11
GASTOS FINANCIEROS
15 $100.00
Registro de Operaciones en forma de Diario Iva 16% 1.16
100%
1. La empresa inicia actividades con un capital socia $100,000 para lo cual los socios
aportan $50,000 en efectivo con el cual se abre una cuenta de cheques en el banco y
los otros $50,000 lo aportan con equipo de reparto.
2. Expiden un cheque por $20,000 para abrir una inversión bancaria a plazo fijo.
3. El dueño del local que se va a rentar para instalar la oficina les pide dos me 2
como garantía y un mes de renta. La renta mensual $3,000 mas iva (el deposito no lo
pide con IVA). Para la operación se expide un cheque de la empresa.
4. Se compra papelería a c $6,000 mas IVA la cual se ocupará en la oficina en
dos meses. Se estima que el consumo del presente 40% y el del mes entrante 3600 2400
del 60%.
5. Se expide un cheque para pagar el adeudo del asiento 4.
6. Se expide un cheque po $230,000 por la compra de mercancía
7.Se compra mercancía a c $15,000 mas IVA.
8. Se vende mercancía a cr $10,000 mas IVA. El costo de la misma es de
$7,000
9.Se depositan en el banc $23,000 provenientes de la venta de mercancía cuyo costo es de
$16,500.00
10.Se cobra el adeudo del asiento 8 y se deposita de inmediato en el banco.
CONCEPTO DEBE HABER
1
BANCOS #ERROR!
EQ DE REPARTO #ERROR!
CAP SOCIAL #ERROR!
SE CONSTITUYO UNA SOCIEDAD
2
INV TEMPORALES #ERROR!
BANCOS #ERROR!
SE REALIZO INVERSION
3
DEP EN GARANTIA #ERROR!
GAST DE ADM #ERROR!
IVA ACREDITABLE #ERROR!
BANCOS #ERROR!
PAGO DE DEPOSITO DE UN MES DE RENTA
4
GASTOS DE ADMI #ERROR!
PAGOS ANTICIPADOS #ERROR!
IVA ACREDITABLE #ERROR!
ACREEDORES DIVERSOS #ERROR!
COMPRA DE PAPELERIA
5
ACREDORES DIVERSOS #ERROR!
BANCOS #ERROR!
PAGO DE ADEUDO DE ASIENTO 4
6
ALMACEN #ERROR!
IVA ACREDITABLE #ERROR!
BANCOS #ERROR!
COMPRA DE MERCANCIA
7
ALMACEN #ERROR!
IVA ACREDITABLE #ERROR!
PROVEEDORES #ERROR!
8
CLIENTES #ERROR!
COSTO DE VENTAS #ERROR!
VENTAS #ERROR!
IVA TRASLADADO #ERROR!
ALMACEN #ERROR!
VENTA DE MERCANCIA ACREDITO
9
BANCOS #ERROR!
COSTO DE VENTAS #ERROR!
VENTAS #ERROR!
IVA TRASLADADO #ERROR!
ALMACEN #ERROR!
DEPOSTIO POR VENTA
10
BANCOS #REF!
CLIENTES #ERROR!
COBRO DE ADEUDO ASIENTO 8
SUMAS IGUALES 0 0
#ERROR!
#ERROR!
#REF! #REF! #REF!
1) #REF! #REF! (2 1) #REF! #REF!
9) #REF! #REF! (3 #REF! #REF!
10) #REF! #REF! (5
#REF! (6
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7) #REF!
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$ - $ - #REF! #REF!
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#REF!
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(1 2) #REF! 3) #REF!
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(9 #REF! (9
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