FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
ASIGNATURA: CONTABILIDAD DE TRIBUTOS
TÍTULO DEL TEMA: LA CULTURA TRIBUTARIA Y LA CONCIENCIA TRIBUTARIA EN EL
PERÚ.
TIPO DE ACTIVIDAD: INVESTIGACIÓN FORMATIVA
¡ES TRABAJO INDIVIDUAL? SI X NO
NOMBRE DEL ESTUDIANTE: VIVANCO TACURI THAYS SOLANGE
CICLO: VIII-“P”
TURNO: TARDE
SESIÓN/SEMANA: SEMANA 06
PARA TRABAJO GRUPAL:
COORDINADOR ( )
N° INTEGRANTES COORDINADOR
DOCENTE: MGTR. MARCO BAILA GEMIN
INTRODCCIÓN
Hoy en día podemos apreciar que la cultura y la conciencia tributaria son factores muy
importantes para que la ciudadanía no cometa delitos tributarios; y por ende podamos
comprender que los tributos son recursos que recauda el Estado en carácter de
administrador, pero en realidad esos recursos le pertenecen a la población, por lo tanto el
estado a través del municipio nos los debe devolver prestando servicios públicos (como por
ejemplo los hospitales, colegios, etc.). La presente investigación tiene como objetivo,
destacar la importancia de la cultura tributaria en nuestro país y su influencia en la
economía nacional, pero sobre todo a tener claro que cultura tributaria no solo es saber
cuáles son mis obligaciones como contribuyente sino que debo aplicar dichos
conocimientos en el cumplimiento de los deberes tributarios como buen contribuyente. Y
son estos tributos que serán utilizados por el estado en los servicios que brinda y gastos en
beneficio de la población. Se decidió investigar este tema dado que en la convivencia diaria
en sociedad se evidencia que no está afirmado en los ciudadanos el conocimiento acerca del
tributo y lo que este implica. El no pago de los impuestos afecta a la circulación de la
economía necesaria en el país. Analizaremos, además, las consecuencias que puede
generar. Pocas personas son las que tienen una noción de cómo influye el tributo en la
condición y calidad de vida de los individuos y cómo también afecta a la sociedad como
conjunto.
CONTENIDO:
LA CULTURA TRIBUTARIA Y LA CONCIENCIA TRIBUTARIA EN EL PERÚ.
1. Cultura Tributaria
Según Armas (2010). La cultura tributaria se identifica con el cumplimiento voluntario de
los deberes y obligaciones tributarios por parte del contribuyente y no con la
implementación de estrategias para incrementar la recaudación de tributos bajo presión, por
temor a las sanciones. Se evidencia una desinformación acerca de las estrategias y planes
que adelanta la administración tributaria en pos de educar al contribuyente.
Al respecto de este tema, Schumpeter indicó: “El espíritu de un pueblo, su nivel cultural, su
estructura social, los hechos que su política puede originar; todo eso y más está escrito en
su historia fiscal.
2. Conciencia tributaria.
El concepto de Conciencia Tributaria según Felicia Bravo (2010) es “la motivación
intrínseca de pagar impuestos” refiriéndose a las actitudes y creencias de las personas, es
decir a los aspectos no coercitivos, que motivan la voluntad de contribuir por los agentes,
reduciéndose al análisis de la tolerancia hacia el fraude y se cree que está determinada por
los valores personales
Durán (2013) afirma: En lo que a materia fiscal importa, el problema lo hemos graficado de
muy antiguo y tiene que ver con la llamada "informalidad tributaria", que comprende a las
actividades ilícitas y a los ingresos declarados procedentes de la producción de bienes y
servicios lícitos, de tal modo que incluiría toda actividad económica que, en general, estaría
sujeta a tributación si fuera declarada a las autoridades tributarias. En buena cuenta,
estamos hablando de la evasión tributaria que es un fenómeno complejo que tiene que ver
con un tema cultural que está ligado con el sentido de relación que tiene el ciudadano con
su Estado.
3. LA TRIBUTACIÓN EN LA ACTUALIDAD
La tributación en el Perú sigue el estándar internacional y está constituida por la política
tributaria, la Administración Tributaria y el Sistema Tributario que se relacionan con el
Estado Peruano.
4. CLASIFICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
Tributos que recauda la SUNAT
Impuesto a la Renta Grava las rentas de capital, del trabajo y de la aplicación
conjunta de ambos factores. Se entienden como rentas aquellos ingresos que
provienen de una fuente durable y susceptible de generar ingresos periódicos.
Impuesto General a las Ventas (IGV) Tributo que pagamos cuando compramos un
bien o nos prestan un servicio. Está incluido en el precio de venta y es
responsabilidad del vendedor abonarlo al Estado en calidad de contribuyente.
Grava:
• La venta en el país de bienes muebles;
• La prestación o utilización de servicios en el país;
• Los contratos de construcción;
• La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos.
Impuesto Selectivo al Consumo ISC Es un tributo al consumo específico que grava la venta
en el país:
• A nivel de productor y la importación de los bienes especificados en los Apéndices
III (combustibles) y IV (pisco, cerveza y cigarrillos) de la Ley del IGV e ISC.
• Por el importador de los bienes especificados en el literal A del Apéndice IV de la
Ley del IGV e ISC, como son vehículos, cigarros, agua, vinos y aguardientes.
• Los juegos de azar y apuestas, tales como loterías, bingos, rifas, sorteos y eventos
hípicos.
La lucha contra la evasión tributaria Uno de los principales retos de la SUNAT es
reducir los índices de evasión y contrabando. De esta manera se podrá mejorar la
recaudación y el Estado tendrá mayores recursos para financiar los bienes y servicios
públicos en beneficio de la sociedad en su conjunto. La evasión Es el incumplimiento,
por acción u omisión, de las leyes tributarias, que implica dejar de pagar en todo o en
parte los tributos. Entre las formas de evasión, tenemos:
• No emitir comprobantes de pago.
• No declarar la venta o ingreso obtenido.
• No pagar impuestos que le corresponden como el Impuesto a la Renta o el
Impuesto General a las Ventas.
• Apropiarse del IGV pagado por el comprador.
• Entregar comprobantes falsos.
• Utilizar comprobantes de pago de empresas inexistentes para aprovechar
indebidamente del crédito fiscal.
• Utilizar doble facturación.
• Llevar los libros contables de manera fraudulenta.
Es importante diferenciar la evasión de la elusión tributaria. La elusión tributaria es aquella
acción que, sin infringir las disposiciones legales, busca evitar el pago de tributos mediante
la utilización de figuras legales atípicas o adecuaciones de forma a la normatividad vigente;
es decir, no se violan las leyes vigentes.
5. EL ROL DE LOS CIUDADANOS
Sin embargo, a pesar del trabajo de la SUNAT, estos problemas continúan. La razón
principal es que la conciencia tributaria es muy baja y hay mucha tolerancia a la evasión en
la población.
En consecuencia, el control del incumplimiento no debe ser una tarea exclusiva de la
Administración Tributaria. Recuerde que la evasión tributaria y el contrabando nos
perjudican a todos.
Por este motivo, quienes formamos parte de la sociedad, debemos hacer lo que esté a
nuestro alcance para erradicar estos problemas. Por ejemplo, solo con la acción de exigir
nuestro comprobante de pago contribuimos al desarrollo del país y al bienestar de nuestra
comunidad.
Por lo tanto, la formación de las futuras generaciones es fundamental para formar mejores
ciudadanos y reducir los niveles de evasión. El sistema de recaudación fiscal se puede
considerar como progresivo, dado que el impuesto se cobra en forma proporcional a la
capacidad económica de quien lo paga, es decir, de acuerdo a su nivel de ingreso o gasto
según Lara (2009).
a. CONCLUSIONES
Hernando de Soto (2006) sostiene que en el Perú el problema no está en la economía
informal sino en el Estado. "Aquella es, más bien, una respuesta popular espontánea y
creativa ante la incapacidad estatal para satisfacer las aspiraciones más elementales de
los pobres. Cuando la legalidad es un privilegio al que solo se accede mediante el poder
económico y político, a las clases populares no les queda otra alternativa que la
ilegalidad". Este es el origen del nacimiento de la economía informal que Hernando de
Soto documenta con pruebas incontrovertibles.
En cuanto al sistema tributario en sí mismo, este tiene que ser un instrumento que
facilite al máximo el cumplimiento voluntario masivo de los contribuyentes. Tiene que
ser justo, equitativo, progresivo, y que se sienta como tal, según Robles, J (2002).
Para crear una sólida cultura tributaria como lo dice León, C (2009) debemos hacerlo
con una fuerte conexión con los valores éticos y morales, rescatando al individuo y su
conciencia como categorías supremas, otorgándole sentido de responsabilidad, civismo,
y pertenencia, humanismo, valoración del trabajo y de la austeridad. Además una fuerte
y definitiva relación de corresponsabilidad entre ciudadanos y estado.
REFERENCIAS
Armas, M., y Colmenares, M. (2010). Educación para el desarrollo de la cultura
tributaria. REDHECS, 6(4), 122-141. Cabrera, H, (2007). “Unidos para trabajar, con
valores de vida para una sociedad educadora: http://
[Link]/docs/pobreza_moral.html
De Soto, M, (2006). El otro Sendero – La Revolución Informal. Instituto Libertad y
Democracia. Durán, L, (2013). Informalidad Tributaria en el Perú.
[Link] sobre-la-informalidad-tributaria-en-el-peru
Lara Dorantes, Rafael. (2009). La recaudación tributaria en México. IUS. Revista
del Instituto de Ciencias Jurídicas de Puebla A.C., Sin mes, 113-143. León, C., &
Administración–Cuenca, D. C. (2006). Cultura Tributaria. Disponible en: mail. ups.
edu. ec/emprendedor/publicaciones/emprendedor1/con tenidos.[Consulta mayo 17-
2009].
Velarde, J. C. C. (2000). Estrategias educativas para el desarrollo de una" cultura
tributaria" en América Latina. Experiencias y líneas de acción. Revista del Clad
Reforma y Democracia, (17). SAT Guatemala, Septiembre, diecinueve, 2013,
[Link] [Link] Sunat, Comunidad
Educativa, Septiembre, quince, 2013,
[Link]
Sunat, Comunidad Educativa, Octubre, veinte, 2013,
[Link]
