SIMULACRO EXAMEN FINAL

1. LIBRO DIARIO
La empresa DISTRIBUIDORA OREO, con RUC 207748657891, dedicada a la comercialización de artículos
ferreteros a nivel mayorista registra los siguientes saldos al 31 de diciembre 2012.

DISTRIBUIDORA OREO SAC

RUC: 207768657891
Balance General
Al 31.12.2012
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO PASIVO+PATRIMONIO
Efectivo y Equivalente de Efectivo 140,000.00 Tributos y ASPP (IGV) 20,000.00
Mercaderías 60,000.00 Cuentas por pagar Comerciales 80,000.00
Inmueble, Maquinaria y Equipo. 50,000.00 Capital 100,000.00
(Unidades de Transporte) Resultados Acumulados 50,000.00
TOTAL ACTIVO 250,000.00 TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 250,000.00

Asimismo, adicionalmente la empresa le facilita la siguiente información:

 Registro de Compras
 Registro de Ventas
 Registro de Libro Caja Bancos efectivo

REGISTRO DE COMPRAS
MES DE ENERO 2013
(Expresado en Nuevos Soles)
Nro. DCMTO CTA. BASE IMPORTE
# OP FECHA RAZON SOCIAL IGV 18%
FACTURA ASOC. IMPONIBLE TOTAL
1 12/01/2013 001-5467 MERCADERIAS SAC 60.1. 70,000.00 12,600.00 82,600.00
2 19/01/2013 001-9874 COMPUTER SAC 33.61. 10,000.00 1,800.00 11,800.00
SEDAPAL (Gasto Adm
31/01/2013 T276-64794 63.63 1,000.00 180.00 1,180.00
3 60% y Ventas 40%)
TOTALES 81,000.00 14,580.00 95,580.00
 REGISTRO DE VENTAS
MES DE ENERO 2013
(Expresado en Nuevos Soles)
Nro. DCMTO CTA. BASE IMPORTE
# OP FECHA RAZON SOCIAL IGV 18%
FACTURA ASOC. IMPONIBLE TOTAL
1 10/01/2013 001-5748 IBM AND APPLE SAC 70.1 80,000.00 14,400.00 94,400.00
2 17/01/2013 001-5749 MINISTERIOS PERÚ 70.1 100,000.00 18,000.00 118,000.00
TOTALES 180,000.00 32,400.00 212,400.00

LIBRO CAJA Y BANCOS (EFECTIVO)

MES DE ENERO 2013
(Expresado en Nuevos Soles)
CTA.
Nro. Doc.
# OP FECHA RAZON SOCIAL ASO GLOSA INGRESO EGRESO
FACTURA
C.
1 01/01/2013 SALDO INICIAL 50,000.00 0.00
2 12/01/2013 001-5467 MERCADERIAS SAC 42.1 Por el pago a cuenta de la F/. 0.00 50,000.00
3 14/01/2013 001-5748 IBM AND APPLE SAC 12.1 Por el cobro de la F/. 94,400.00
4 17/01/2013 001-5749 MINISTERIOS PERÚ 12.1 Por el cobro de la F/.. 118,000.00 0.00
5 19/01/2013 001-9874 COMPUTER SAC 42.1 Por la cancelación de la F/. 0.00 11,800.00
TOTALES 262,400.00 61,800.00
SALDO FINAL 200,600.00

COSTO DE VENTAS
MES DE ENERO 2013
(Expresado en Nuevos Soles)
SIGNO CONCEPTO S/.
SALDO INICIAL 60,000
+ COMPRAS 70,000
= EXISTENCIA DISPON. 130,000
- INVENTARIO FINAL (80,000)
= COSTO DE VENTAS 50,000.00

Se solicita:
Registre los movimientos correspondientes al mes de Enero 2013 en el libro Diario a nivel de dos y tres
dígitos para cuenta contable:
1.1 Asiento de reapertura.
1.2 Contabilización del Registro de Compras
 1.3 Contabilización del Registro de Ventas
1.4 Determine y registre en el Libro Diario, el Costo de Ventas sabiendo que el inventario final de
existencias al 31/01/2013 es de S/. 80,000.00.

1.5 Centralización de Libro Caja y Bancos-Movimiento efectivo

LIBRO DIARIO

Cuenta contable asociada a la

Operación Movimiento
Nº de operación
asiento
Fecha Detalle/glosa Código Denominación Debe Haber

1 2/1 Por la reapertura 10 Efectivo y [Link]

101 Caja 50,000

De cuentas al 104 Cuenta Cte. 90,000

Inicio del año 20 Mercadería 60,000

201 Mercad. manuf

2013 33 I.M.E. 50,000

334 [Link]

40 Tributos x pagar 20,000.00

4011 IGV

42 Cuentas x pagar c 80,000

421 Fact.x pagar

50 Capital 100,000

501 Capital social

59 [Link] 50,000

591 Utilidades no
distribuidas

2 31/1 Por las ventas del 12 [Link] comerc 212,400

 121 Facturas x cob

Mes, Sg. Registro

LIBRO DIARIO

Cuenta contable asociada a la

Operación Movimiento
Nº de operación
asiento
Fecha Detaille/glosa Código Denominación Debe Haber

2 31/1 Por las ventas del 40 TRIBUTOS X PAGAR 32,400

mes 4011 IGV POR PAGAR

70 VENTAS 180,000

701 MERCADERÍAS

3 31/1 Por la centralización de las 60 Compras 70,000

601 mercaderías

Compras 33 I.M.E 10,000

336 Equipos diversos

63 Gastos [Link] 3ros 1,000

6363 Agua

40 Tributos por pagar 14,580

4011 IGV por pagar

42 Ctas x pagar comerc 95,580

421 Facturas x pagar

4 31/1 Por el destino de las 20 Mercaderías 70,000

201 [Link]

Compras al almacén 61 Variación d existencias 70,000

611 [Link]

5 31/1 Por el destino de los 94 Gastos administrativo 600

Gastos a su centro 95 Gastos de ventas 400

 De costos 79 C.I.C.C.G. 1,000

6 31/1 Por el costo de la 69 Costo de ventas 50,000

691 Mercadería

Mercadería vendida 20 Mercadería 50,000

201 [Link]

7 31/1 Por las entradas de 10 Efectivo y [Link] 212,400

101 Caja

Dinero en efectivo 12 Cuentas x cobrar come 212,400

121 Fact.x cobrar

8 31/1 Por los pagos 42 Cuentas x pagar com 61,800

421 Facturas x pagar

Realizados con caja 10 Efectivo y [Link] 61,800

101 Caja
 LIBRO DIARIO

Cuenta contable asociada a la

Operación Movimiento
Nº de operación
asiento
Fecha Detalle/glosa Código Denominación Debe Haber
 3. BALANCE DE COMPROBACIÓN
Con las sumas del libro mayor, que se adjuntan, prepare el Balance de Comprobación (Expresado en Nuevos soles)
Se solicita:
3.1 Presente la columna de saldos del libro mayor totalizada.
3.2 Determine las cuentas de las columnas de inventario y calcule el resultado del ejercicio
3.3 Determine las cuentas de las columnas de resultados por función, identificando la ganancia o pérdida del ejercicio

Sumas del mayor Saldos del mayor Inventario Resultados por Función
Pasivo y
CODIGO Nombre de cuenta Debe Haber Deudor Acreedor Activo Patrimonio Pérdida Ganancia
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 160,000 110,000
12 Cuentas por cobrar comerciales 170,000 50,000
20 Mercaderías 200,000 120,000
33 Inmueble, maquinaria y equipo 560,000
Tributos y Aportes al Sistema de
40 pensiones y de salud por pagar 10,000 50,000
41 Remuneraciones y parti. por pagar 58,000 59,000
42 Cuentas por pagar comerciales 200,000 250,000
50 Capital 465,000
59 Resultados acumulados 34,000
60 Compras 180,000
61 Variación de existencias 180,000
70 Ventas 700,000
75 Otros Ingresos de Gestiòn 50,000
69 Costo de ventas 410,000
62 Gastos de personal 50,000
63 Gastos servicios [Link] terceros 70,000
79 Cargas imputables cuentas costos 120,000
94 Gastos administrativos 15,000
95 Gastos de ventas 105,000
Sumas 2,188,000 2,188,000
Resultado del ejercicio
Totales 2,188,000 2,188,000
RECOMENDACIONES:

1. Practique bastante y logrará tener un veinte en su examen final

2. Traiga su material a clases (calculadora y plan contable) más las prácticas del aula virtual y otros
que se le indiquen

3. Ayúdense resolviendo las prácticas en forma grupal

4. Apóyense con los libros de Contabilidad de la biblioteca. Busque en el sílabo del curso, el autor
que se le recomienda.

5. No imprima esta hoja. Cuide el planeta.