UNIVERSIDAD NACIONAL ANDRES BELLO

FACULTAD DE ECONOMIA Y NEGOCIOS

SEDE CASONA DE LAS CONDES

CAPITULO 8

´Los costos de los impuestos´

Integrantes: Javiera Vergara

Constanza Guzmán

Florencia Montalba

Profesor: Iván Valdés

Ayudante: Gabriel Flores

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Índice
INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................................ 3
¿Cómo afecta el impuesto en el bien estar social? .................................... Error! Bookmark not defined.
Perdida del Peso muerto y las ganancias del intercambio......................... Error! Bookmark not defined.
Ingresos fiscales ......................................................................................... Error! Bookmark not defined.
Determinantes del peso muerto .............................................................................................................. 7
Variacion según tamaño de impuesto ..................................................................................................... 8
Impuesto a la demanda............................................................................................................................ 9
Impuesto a la oferta ............................................................................................................................... 12
Planteamiento problema en Chile ........................................................... Error! Bookmark not defined.3
Conclusion .............................................................................................................................................. 15
Bibliografia ................................................................................................. Error! Bookmark not defined.

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INTRODUCCIÓN
En este informe hablaremos sobre el capítulo 8 del libro ´Principio De Economía´, en el cual se usara
las herramientas desarrolladas en los capítulos anteriores para entender mejor cómo funcionan los
impuestos. Los impuestos son costosos para los participantes del mercado, no sólo porque
transfieren recursos de esos participantes al gobierno, sino también porque modifican los incentivos y
distorsionan los resultados del mercado. Los análisis presentados en nuestro informe proporcionan
una sólida base para entender el impacto económico de los impuestos.

En este trabajo les hablaremos sobre los efectos que tienen los impuestos y la perdida que causa en
los consumidores y productores a diferencia que tiene como recaudación el gobierno a través de
estos determinando así la brecha que el impuesto crea entre el precio que los compradores pagan y
el precio que los compradores reciben.

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¿Cómo afecta el impuesto en el bien estar social?

En primer lugar, los impuestos son uno de los medios principales por los que el gobierno obtiene
ingresos; tienen gran importancia para la economía de nuestro país, ya que gracias a ellos se puede
invertir en aspectos prioritarios.

 Bienestar social sin impuesto:

Sin los impuestos el precio y la cantidad se encuentra en equilibrio. El excedente total es el área entre
la curva de oferta y demanda hasta la cantidad de equilibrio. En este caso como no hay impuesto la
recaudación fiscal es 0.

 Bienestar social con los impuestos:

Cuando se establece un impuesto, tanto la demanda como la oferta se ven afectadas, el precio pagado
por los consumidores aumente y el precio recibido por el productor disminuya, haciendo así que el
excedente del consumidor y productor disminuyan, y la cantidad de bienes en el mercado se reduzca.

Entendiéndose así que el excedente del consumidor es la cantidad dispuesta a pagar menos lo
realmente pagado, y el excedente del productor es la cantidad de bienes vendidos menos los costos.

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Perdida del Peso muerto y las ganancias del intercambio

Se entiende por peso muerto la perdida en el excedente a causa de los impuestos que alteran el
mercado. Cuando no hay intervención del estado tanto el oferente como el demandante se verán
beneficiados ya que podrán intercambiar bienes entre si con el precio de equilibrio del mercado.

Cuando un gobierno aplica un impuesto a un bien, la cantidad vendida se reduce de Q1 a Q2 . A

cualquier cantidad entre Q1 y Q2 las ganancias potenciales del intercambio entre compradores y
vendedores no se realizan. Estas ganancias perdidas del intercambio crean la pérdida de peso
muerto.

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INGRESOS FISCALES
Es el dinero que recauda el estado por medio de los impuestos para los gastos como lo son las
carreteras, la educación, la seguridad etc.
El ingreso fiscal es la multiplicación entre el monto del impuesto por la cantidad vendida del bien. Los
impuestos pueden gravar directamente los ingresos, (imposición directa) o gravar el consumo
(imposición indirecta). Si los impuestos tienen la finalidad de financiar los servicios proveídos por el
sector público y servir como instrumento de política fiscal, también pueden tener fines extra-fiscales
como corregir fallos de mercado.

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Determinantes del peso muerto

Esta depende la elasticidad precio de la oferta y de la demanda, como responden cada una a la
variación del precio, si la oferta y la demanda son inelástica la pérdida de peso muerto es menor,
pero si son elásticas el peso muerto se incrementa en gran tamaño.
Cuanto mayor sean las elasticidades de la demanda y de la oferta, mayor será la disminución de la
cantidad de equilibrio y mayor será la perdida de la irrecuperable de eficiencia provocada por el
impuesto.

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Variación de perdida de peso muerto e Ingresos fiscales

Para el impuesto pequeño en el panel a), el triángulo del área de la pérdida de peso muerto es muy
pequeño. Sin embargo, conforme aumenta el monto del impuesto en los paneles b) y c), la pérdida de
peso muerto se hace cada vez más grande.

De hecho, la pérdida de peso muerto por un impuesto crece aún más rápido que el monto del
impuesto. Esto ocurre porque la pérdida de peso muerto es un área de un triángulo, y dicha área
depende del cuadrado de su tamaño. Si duplicamos el monto de un impuesto, por ejemplo, la base y
la altura del triángulo se duplican, entonces la pérdida de peso muerto aumenta exponencialmente
por un actor de 4. Si triplicamos el monto del impuesto, la base y la altura se triplican y la pérdida de
peso muerto aumenta exponencialmente por un factor de 9.

La recaudación de ingresos fiscales es igual al producto del monto del impuesto multiplicado por la
cantidad vendida del bien. Como muestran los primeros tres paneles de la figura, los ingresos fiscales
equivalen al área del rectángulo entre las curvas de la oferta y la demanda. Para un impuesto
pequeño en el panel a), la recaudación de impuestos es pequeña. Conforme aumenta el tamaño del
impuesto del panel a) al panel b), la recaudación de impuestos aumenta. Pero conforme aumenta el
monto del impuesto del panel b) al panel c), la recaudación de impuestos se reduce porque un
impuesto más alto reduce drásticamente el tamaño del mercado. Para un impuesto muy grande,
no habría recaudación debido a que las personas dejarían de comprar y vender el bien por completo.

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Impuesto a la Demanda

Supongamos que el mercado está representado por las curvas de oferta y demanda
respectivamente:

P  50  Q

P 100 Q

Y supongamos ahora que aplicamos un impuesto de $10 a la demanda.

En esta situación, vemos que para aplicar el impuesto debemos restar el impuesto a la demanda,
generando:

P 100 Q 10

P  90 Q

Gráficamente tenemos:

Ahora, si interceptamos la demanda con impuesto (D c/i) con la oferta encontraremos las nuevas
cantidades y precios de equilibrio, pero hay que tener en cuenta que este es el precio de equilibrio es
el precio que perciben los oferentes, siendo distinto al de los consumidores, que deben pagar el
impuesto. El precio que perciben los consumidores se puede calcular de dos formas, la primera es
sumar el valor del impuesto al precio de los oferentes y el otro es reemplazar la cantidad de equilibrio
en la demanda sin impuesto (D).

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En este contexto calculando el nuevo equilibrio obtenemos:

PP

90 Q  50  Q

2Q  40  QE 20

Siendo el precio de equilibrio:

PE  90 QE

PEP 70

De lo cual, se puede desprender que el precio percibido por los consumidores es:

PEC=PEP+T

PEC=70+10=80

Entonces vemos que gráficamente obtenemos:

Ahora bien, en este contexto podemos identificar cuatro conceptos. En primer lugar, vemos que hay
un excedente del consumidor, que es el área entre la demanda y el precio percibido por los
consumidores ($80). En segundo lugar, vemos que hay un excedente del productor, que es el área
entre la oferta y el precio percibido por los oferentes ($70). En tercer lugar, está la recaudación fiscal
del impuesto, que comprende el área entre los precios percibidos ($70 y $80) y la cantidad transada
bajo el impuesto (20). Y finalmente, vemos que hay un excedente que no se lo lleva nadie, que es el

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área comprendida entre los precios percibidos y entre las cantidades de equilibrio. Esta área que no
se la lleva nadie, se denomina Perdida de Eficiencia Económica y se denomina por la razón que no se
transan unidades en el mercado que si se hubieran transado en un mercado sin impuesto, dado que
su costo es menor a su valoración (para ver esto recordar que hay que comparar la altura de la
demanda sin impuesto con la altura de la oferta).

Destacando las áreas vemos:

Donde podemos calcular cada una de las áreas y compararlas con las de la situación sin impuesto, lo
que queda propuesto. Sin embargo, a priori podemos pensar que los excedentes se deben ver
disminuidos por la medida y aparece la recaudación fiscal como nuevo elemento, que no logra
recolectar todo el excedente perdido siendo la diferencia la perdida de eficiencia. Teniendo esto en
cuenta, Arthur Laffer desarrolló una curva que lleva su nombre y que estudia la forma de maximizar la
recaudación fiscal teniendo la mínima pérdida de eficiencia posible.

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IMPUESTO A LA OFERTA

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Planteamiento del problema

Si el mercado de las hamburguesas acá en chile se caracteriza por tener una curva de la demanda con
pendiente negativa y una curva de la oferta con demanda positiva.

a)¿Qué pasa con el precio, la cantidad, sus excedentes y la recaudación fiscal? ¿hay pérdida de peso
muerto?

Como se puede ver en el grafico al ser un mercado sin impuestos la cantidad y el precio están en su
punto de equilibrio, el excedente del consumidor que corresponde al triangulo que está por debajo
de la curva de la demanda es la diferencia entre lo que el consumidor está dispuesto a pagar menos
lo que realmente paga, y el excedente del productor que corresponde al triangulo que está por
encima de la curva de la oferta es la diferencia entre la cantidad que los vendedores reciben por el
bien menos sus costos. Como no hay un impuesto en este mercado la recaudación fiscal es cero dado
que el total de las ganancias se las lleva el consumidor y el productor.

No hay pérdida de peso muerto por que como explicamos anteriormente al ser un mercado libre no
hay nada extra que distorsione los excedentes.

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b) Suponga que el gobierno obliga a los vendedores de hamburguesas a pagar $2 de impuesto por
cada hamburguesa vendida ¿Que pasaría con el excedente del consumidor el excedente del
productor y la recaudación fiscal? ¿hay una pérdida de peso muerto?

Cuando el gobierno fija un impuesto crea una brecha entre el precio el que comprador paga y el que
el vendedor recibe, por lo tanto la cantidad vendida de las hamburguesas se reduce. Es decir un
impuesto provoca que el tamaño del mercado de las hamburguesas se reduzca.

El impuesto como se puede ver en el grafico reduce el excedente del consumidor y el excedente del
productor, debido a que esta reducción es mayor a la recaudación fiscal que genera el impuesto,
causa una perdida de peso muerto.

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Conclusión

Hemos llegado a la conclusión de que los impuestos son un sustento básico del presupuesto
gubernamental, los cuales son usados para fines específicos. En este trabajo nos hemos respondido a
las tantas preguntas de cómo afectan dichos impuestos tanto como a los oferentes como a los
consumidores del mercado, como impiden que estos puedan conseguir ganancia a través de sus
intercambios, que su excedente total se vea disminuido, como crea distorsión en los incentivos y como
los vendedores y compradores marginales llevan a abandonar el mercado

Hemos planteado un caso específico para que el lector pueda comprender de mejor manera como es
cuando el gobierno incrementa un impuesto en un mercado especifico y cuáles son sus efectos en
estos. En chile para el año 2018 se aplicó una tasa de impuesto de un 27%, lo cual esta se ha ido
incrementado cada año cerca de un 2%, esto hace que cada vez aumente la perdida de la eficiencia que
existe en chile.

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Bibliografía
 http://homer.sii.cl/
 https://economiailetrada.wordpress.com/2015/08/12/la-perdida-de-peso-muerto-que-
provocan-los-impuestos/
 Libro Principios de Economia, Gregory Mankiw (6ta edición) Capitulo 8

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