1.
PATRIMONIO EFECTIVO
El patrimonio efectivo de las empresas podrá ser destinado a cubrir riesgo de crédito, riesgo de
mercado y riesgo operacional.
A. El patrimonio básico o patrimonio de nivel 1 estará constituido de la siguiente manera:
1. Se suman al capital pagado, las reservas legales, la prima suplementaria de capital y las reservas
facultativas que sólo puedan ser reducidas previa conformidad de la Superintendencia
B. El patrimonio suplementario estará constituido por la suma del patrimonio de nivel 2 y del
patrimonio de nivel 3.
El patrimonio de nivel 2 se constituirá como sigue:
1. Se suman las reservas facultativas que puedan ser reducidas sin contar con la conformidad
previa de la Superintendencia, si las hubiere.
2. Se suma la parte computable de la deuda subordinada redimible y de los instrumentos con
características de capital y de deuda que indique la Superintendencia, de conformidad con el
artículo 233.
El patrimonio de nivel 3 estará constituido por la deuda subordinada redimible exclusiva para
soportar riesgo de mercado a que se refiere el artículo 233.
2. CONCENTRACION DE CARTERA Y LIMITES OPERATIVOS
LÍMITES GLOBALES EN OPERACIONES
Las empresas podrán realizar las siguientes operaciones y servicios, de acuerdo a lo dispuesto por
el capítulo I del título IV de esta sección segunda:
1. Recibir depósitos a la vista;
2. Recibir depósitos a plazo y de ahorros, así como en custodia;
3. a) Otorgar sobregiros o avances en cuentas corrientes;
b) Otorgar créditos directos, con o sin garantía;
4. Descontar y conceder adelantos sobre letras de cambio, pagarés y otros documentos
comprobatorios de deuda;
5. Conceder préstamos hipotecarios y prendarios; y, en relación con ellos, emitir títulos valores,
instrumentos hipotecarios y prendarios, tanto en moneda nacional como extranjera;
LIMITES EN EL CÓMPUTO DEL PATRIMONIO EFECTIVO
La deuda subordinada redimible del patrimonio de nivel 2 no podrá ser superior al cincuenta por
ciento (50%) del monto correspondiente a los componentes del patrimonio básico
CRÉDITOS A DIRECTORES Y TRABAJADORES DE LA EMPRESA
El conjunto de los créditos que una empresa del sistema financiero conceda a sus directores y
trabajadores, así como a los cónyuges y parientes de éstos, no debe exceder del siete por ciento
(7%) de su patrimonio efectivo.
CRITERIOS PARA DETERMINAR LOS LÍMITES INDIVIDUALES
Evitar la concentración de riesgos, que se producen cuando diversas personas naturales o jurídicas
conforman un mismo conglomerado financiero o mixto, y estén afectos por tanto, a un riesgo
común o único.
FINANCIAMIENTOS OTORGADOS A OTRA EMPRESA ESTABLECIDA EN EL PAÍS
No pueden exceder del treinta por ciento (30%) de su patrimonio efectivo
FINANCIAMIENTOS A EMPRESAS DEL EXTERIOR
No pueden exceder de los límites, referidos al patrimonio efectivo de la empresa
FINANCIAMIENTOS A FAVOR DE UNA MISMA PERSONA - LÍMITE DEL DIEZ POR CIENTO (10%)
No pueden conceder, en favor por cuenta de una misma persona
LÍMITE DEL QUINCE POR CIENTO (15%), 20% Y 30%
Pueden exceder el límite
3. PROHIBICIONES
No pueden otorgar créditos con garantía de sus propias acciones.
Conceder créditos para financiar actividades políticas.
No podrán adquirir acciones de sociedades ajenas al sistema financiero
No podrán captar depósitos de instituciones financieras no autorizadas a operar en el
territorio nacional.
Aceptar el aval de sus directores y trabajadores en respaldo de operaciones de crédito
otorgadas a personas vinculadas a ellos.
4. SANCIONES
SANCIONES POR INCUMPLIMIENTO DE LO DISPUESTO EN EL LÍMITE GLOBAL
La empresa que exceda 11 veces su patrimonio efectivo destinado a cubrir riesgo crediticio.
SANCIÓN POR INFRACCIÓN DE LOS LÍMITES
Multa sobre el exceso, equivalente a uno punto cinco (1.5) veces la tasa promedio para las
operaciones activas, en la respectiva moneda y mercado.
SANCIÓN POR ACTOS PROHIBIDOS
La infracción a cualquiera de las prohibiciones señaladas se sanciona con multa equivalente al
100% del monto total de la operación.
