Elaboración de Costos y Presupuestos
Unidad 4: Presupuestos
Guía de Ejercicios N° 5
“Presupuesto de Caja”
(Respuestas)
Guía de Ejercicios N° 5: Presupuesto de Caja 1
Unidad 4: Presupuestos
Elaboración de Costos y Presupuestos
Guía de Ejercicios N° 5: Presupuesto de Caja
Ejercicios:
1. Considere la siguiente información de una empresa y prepare un presupuesto de caja mes de Enero
2017:
Ventas Reales año 2016
Mes Precio ($) Unidades
Octubre 3.000 + IVA 75.000
Noviembre 3.100 + IVA 80.000
Diciembre 3.200 + IVA 60.000
Venta proyectada para enero de 2017:
65.000 unidades a $ 3.250 + IVA cada una.
De acuerdo a los antecedentes históricos y políticas de crédito vigentes en la empresa, se estima que el
12 % de las ventas serán al contado, el 65 % a 30 días simple y el 23 % a 60 días simple (Se supone 0% de
morosidad e incobrabilidad)
El costo unitario de la materia prima requerida será $ 850 + IVA el primer trimestre y $860 + IVA el segundo
trimestre. La materia prima se compra y se procesa el mes anterior a la venta de los productos terminados
(De acuerdo al ciclo de producción y control de calidad).
El crédito de proveedores contempla un plazo de 60 días simple.
El costo de mano de obra de producción alcanzará un total de $ 45.000.000 mensuales durante el primer
trimestre de 2017.
La depreciación se estima en $ 8.500.000 mensuales y otros CIF en $ 4.500.000 mensuales.
La empresa deberá pagar los siguientes impuestos durante enero:
P.P.M. 1,8 % de ventas netas mes anterior.
I.V.A $ 11.500.000.
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Los gastos de administración y ventas se detallan de la siguiente manera:
Remuneraciones $ 7.000.000 mensuales
Comisiones: 8,5 % de las ventas netas mismo mes.
Insumos y servicios varios: $ 1.780.634 + IVA mensuales (Se cancelan al crédito)
Información Adicional:
a) Los días 15 de cada mes vencen cuotas de un crédito bancario, según el siguiente detalle:
Valores en $
Mes Cuota Interés Amortización
Enero 599.090 140.840 458.250
Febrero 599.090 133.966 465.124
Marzo 599.090 126.988 472.102
Abril 599.090 119.907 479.183
Mayo 599.090 112.305 486.785
b) El 20 de enero se proyecta comprar una maquina en $ 2.000.000 + IVA (A crédito simple, 30 días plazo).
c) Por un crédito documentado contraído el año 2010, a la empresa le restan dos letras por pagar:
Letra 1 $ 5.200.000 con vencimiento el 4 de enero de 2017
Letra 2 $ 3.300.000 con vencimiento el 25 de enero de 2017
d) El 28 de enero vence cuota de crédito bancario de largo plazo por un total de $ 11.500.000 (incluye $
1.240.125 de intereses).
e) El saldo inicial de caja asciende a $ 2.900.000
f) Corrección monetaria estimada para enero $ 0
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DESARROLLO:
PRESUPUESTO DE CAJA ENERO 2017
SALDO INICIAL $2.900.000.-
INGRESOS OPERACIONALES $246.556.100.-
INGRESOS NO OPERACIONALES 0
TOTAL INGRESOS PROYECTADOS $246.556.100.-
EGRESOS OPERACIONALES $ 138.596.205.-
PAGO DE IMPUESTOS $14.956.000.-
OTROS EGRESOS $20.599.090.-
TOTAL EGRESOS PROYECTADOS $174.151.295.-
SALDO FINAL $72.404.805.-
INGRESOS OPERACIONALES
12% VENTAS DE ENERO (PAGO CONTADO) $ 30.166.500.-
65% VENTAS DE DICIEMBRE (PAGO A 30 DIAS) $148.512.000.-
23% VENTAS DE NOVIEMBRE (PAGO A 60 DIAS) $ 67.877600.-
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $246.556.100.-
EGRESOS OPERACIONALES:
Remuneraciones $ 7.000.000.-
Comisiones 8,5 % de las ventas netas mismo mes. $17.956.250.-
Insumos y servicios varios: $ 1.780.634 + IVA mensuales $ 2.118.955.-
El costo de mano de obra $ 45.000.000.-
El costo unitario de la materia prima para 65.000 un. $66.521.000.-
TOTAL EGRESOS OPERACIONALES $ 138.596.205.-
PAGOS IMPUESTOS
P.P.M 1,8% VENTAS MES ANTERIOR $ 3.456.000.-
IVA $11.500.000.-
TOTAL PAGO IMPUESTOS $14.956.000.-
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OTROS EGRESOS:
CUOTA CREDITO BANCARIO $ 599.090.-
PAGO LETRA 1 (con vencimiento el 4/01/2017) $ 5.200.000.-
PAGO LETRA 2 (con vencimiento el 25/01/2017) $ 3.300.000.-
PAGO CUOTA CREDITO BANCARIO (con vencimiento 28/01/2017) $11.500.000.-
TOTAL OTROS EGRESOS $20.599.090.-
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2. Elaborar un presupuesto de caja para Enero 2017, basado en la siguiente información de una empresa:
Ventas Reales año 2016
Mes Precio ($) Unidades
Octubre 2.400 + IVA 80.000
Noviembre 2.500 + IVA 65.000
Diciembre 2.500 + IVA 60.000
Venta proyectada para enero de 2017
70.000 unidades a $ 2.500 + IVA cada una.
De acuerdo a los antecedentes históricos y políticas de crédito vigentes en la empresa, se estima que el 20%
de las ventas serán al contado, el 80% a 30 días simple (Se supone 0% de morosidad e incobrabilidad).
El costo unitario de la materia prima requerida será $ 1.000 + IVA el primer trimestre. La materia prima se
compra y se procesa el mes anterior a la venta de los productos terminados (De acuerdo al ciclo de
producción y control de calidad).
El crédito de proveedores contempla un plazo de 90 días simple.
El costo de mano de obra de producción se estima en $ 30.000.000 mensuales durante el primer trimestre
de 2017.
La depreciación se estima en $ 9.000.000 mensuales y otros CIF en $ 5.000.000 mensuales.
Los gastos de administración y ventas se detallan de la siguiente manera:
Remuneraciones $ 10.000.000 mensuales.
Comisiones: 5 % de las ventas netas mismo mes.
Insumos y servicios varios: $ 1.680.672 + IVA mensuales (Se cancelan al contado).
La empresa deberá pagar los siguientes impuestos durante enero:
P.P.M. 1,5 % de ventas netas mes anterior.
I.V.A $ 14.860.000.
Guía de Ejercicios N° 5: Presupuesto de Caja 6
Información Adicional
a) Los días 17 de cada mes vencen cuotas de un crédito bancario, según el siguiente detalle:
Mes Cuota
Enero $ 650.000
Febrero $ 650.000
Marzo $ 650.000
b) El 10 de enero se proyecta comprar al contado un equipo en $ 2.000.000 + IVA.
c) Por un crédito documentado contraído en el año 2015, a la empresa le restan tres letras por pagar:
Letra 1 $ 3.000.000 con vencimiento el 4 de enero de 2017
Letra 2 $ 3.400.000 con vencimiento el 25 de enero de 2017
Letra 3 $ 7.400.000 con vencimiento el 25 de marzo de 2017
El 20 de enero vence cuota de crédito bancario de largo plazo por un total de $ 6.000.000
El saldo inicial de caja asciende a $ 3.500.000
DESARROLLO:
PRESUPUESTO DE CAJA ENERO 2017
SALDO INICIAL $3.500.000.-
INGRESOS OPERACIONALES $ 184.450.000-
INGRESOS NO OPERACIONALES 0
TOTAL INGRESOS PROYECTADOS $184.450.000.-
EGRESOS OPERACIONALES $ 128.800.000.-
PAGO DE IMPUESTOS $ 17.110.000 .-
OTROS EGRESOS $20.450.000.-
TOTAL EGRESOS PROYECTADOS $166.360.000.-
SALDO FINAL $18.090.000
Guía de Ejercicios N° 5: Presupuesto de Caja 7
INGRESOS OPERACIONALES
20% VENTAS DE ENERO (PAGO CONTADO) $ 41.650.000.-
80% VENTAS DE DICIEMBRE (PAGO A 30 DIAS) $ 142.800.000-
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 184.450.000-
EGRESOS OPERACIONALES:
Remuneraciones $ 10.000.000.-
Comisiones 5 % de las ventas netas mismo mes. $ 8.750.000.-
Insumos y servicios varios: $ 1.680.672 + IVA mensuales $ 2.000.000.-
El costo de mano de obra $ 30.000.000.-
El costo unitario de la materia prima para 70.000 un. $ 83.300.000.-
TOTAL EGRESOS OPERACIONALES $ 134.050.000.-
PAGOS IMPUESTOS
P.P.M 1,5% VENTAS MES ANTERIOR $ 2.250.000 .-
IVA $ 14.860.000.-
TOTAL PAGO IMPUESTOS $ 17.110.000 .-
OTROS EGRESOS:
CUOTA CREDITO BANCARIO $ 650.000.-
PAGO LETRA 1 (con vencimiento el 4/01/2017) $3.000.000.-
PAGO LETRA 2 (con vencimiento el 25/01/2017) $3.400.000.-
PAGO LETRA 3 (con vencimiento el 25/01/2017) $7.400.000.-
PAGO CUOTA CREDITO BANCARIO (con vencimiento 20/01/2017) $6.000.000.-
TOTAL OTROS EGRESOS $20.450.000.-
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Todos los derechos de autor son de exclusiva propiedad de la Escuela de Comercio de Santiago.
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