MEMORANDO DE ASIGNACIÓN AUDITORIA
En atención al asunto le informo que en desarrollo del Plan General de Auditorías
de la vigencia 2017, han sido asignados para realizar auditoría con enfoque
integral modalidad Regular al Sistema Nacional de Impuestos (SIM).
El trabajo en mención deberá realizarse bajo los siguientes parámetros:
1. OBJETIVO GENERAL
Evaluar la gestión fiscal en coherencia con las políticas, planes y programas
de al Sistema Nacional de Impuestos (SIM). 2017.
2. COMPONENTES Y FACTORES
2.1. Componente de Control de Resultados
2.1.1. Planes, Programas y Proyectos
2.2. Componente de Control de Gestión
2.2.1. Gestión Contractual
2.2.2. Rendición y Revisión de Cuentas
2.2.3. Legalidad Financiera
2.2.4. Gestión Ambiental
2.2.5. Tecnologías de la Información y comunicación (TICS)
2.2.6 Plan de Mejoramiento
2.2.7 Control Fiscal Interno
2.3. Componente de Control Financiero
2.3.1. Estados Contables
2.3.2. Gestión Presupuestal
2.3.3. Gestión financiera
3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
3.1 Control de Resultados
Evaluar y conceptuar sobre los planes, programas y proyectos (Plan de
Acción, proyecto de Inversiones, metas, programas e indicadores).
3.2 Control de Gestión
.
Evaluar y conceptuar sobre el cumplimiento de los principios y
procedimientos de la contratación, cumplimiento y ejecución contractual aplicable
para este tipo de empresas.
Evaluar y conceptuar sobre la oportunidad en la rendición de la
cuenta, suficiencia y calidad de la información rendida.
Conceptuar sobre el cumplimiento de la normatividad legal.
Evaluar y conceptuar sobre el nivel de cumplimiento y efectividad de los
planes de mejoramiento, avance de los compromisos adquiridos y la efectividad de
las acciones implementadas.
Evaluar y conceptuar sobre el control fiscal interno y sistema de gestión
de calidad.
3.3 Control Financiero
.
Evaluar y conceptuar sobre la razonabilidad de los estados contables, para
emitir el dictamen integral y concepto sobre el fenecimiento.
Evaluar y conceptuar sobre el control interno contable.
Evaluar y conceptuar sobre la gestión presupuestal.
Evaluar y conceptuar sobre los resultados de la medición de los
indicadores financieros más representativos de la gestión financiera de la entidad.
Revisar que el presupuesto esté formulado en concordancia con los contenidos
del Plan de Desarrollo (plan estratégico), Plan plurianual de inversiones y el plan
operativo anual de inversiones.
Establecer el impacto financiero de las contingencias sobre la viabilidad
de la entidad.
Revisar que en contabilidad se registren bienes, derechos, obligaciones
exigibles y contingentes, de acuerdo a la normatividad vigente.
Verificar que los pagos realizados por concepto de la contratación realizada
en la vigencia, se hayan efectuado en los términos establecidos en los mismos
y se apliquen al objeto para el que se contrató, desde el punto de vista presupuestal
y contable.
4. OTRAS ACTUACIONES
4.1. Atención de Denuncias y Derechos de Petición
Evaluar las denuncias y derechos de petición que se alleguen al proceso
auditor durante la etapa de planeación.
4.2. Otras actuaciones y asuntos relevantes a tener en cuenta
En la muestra a auditar, tener en cuenta los aspectos referenciados
por la auditoria General de la República respecto de:
Evaluación de la contratación, considerando aspectos como:
Modalidad Directa.
Contratación con sociedades anónimas simplificadas - SAS, universidades,
sindicatos, cooperativas, entidades sin ánimo de lucro (Decreto 092 de 2017), y
resguardos indígenas.
Obra púbica.
Convenios interadministrativos y de asociación.
Verificar si la entidad cuenta con Comités de Conciliación Judicial, y
si se encuentra en funcionamiento.
Demandas y sentencias en contra del ente auditado.
Evaluar la efectividad de los procedimientos aplicados en los cobros persuasivos y
coactivos de la entidad.
Validar el cierre fiscal de la vigencia 2017
5. ALCANCE
Durante este proceso auditor se evaluarán las siguientes variables:
Componente Principios Factores Variables a evaluar
Cumplimiento de las
metas
Eficiencia, establecidas en términos de
Control de Eficacia, Planes, programas cantidad, calidad,
Resultados Equidad y y proyectos Cumplimiento
oportunidad, de las
resultados,
Efectividad especificaciones
satisfacción, impactotécnicas
en en la
Deducciones de ley.
la ejecución
población
Objeto debeneficiaria
los contratos. y
contractual.
Labores
coherencia de con los interventoría
objetivos
Gestión contractual yLiquidación
seguimiento.
misionales. de los contratos.
Oportunidad en la rendición de
Rendición y la
Suficiencia.
revisión de la Calidad
cuenta. de la información
Cumplimiento de normas
cuenta rendida.
externas
Legalidad e internas aplicables al sujeto
Gestión Ambiental Gestión e inversión
de control ambiental.
en los componentes
Tecnologías de la
evaluados (Control de Gestión,
información (TICS) Cumplimiento
Sistemas de información.
del Plan
de Resultados y Financiero).
Economía, Planes de de
Eficiencia, Mejoramiento Mejoramiento
Calidad y yefectividad
efectividad de
de
Eficacia y Control Fiscal los
los controles y componentes
Control de Gestión Valoración de Interno evaluados.
controles y
Costos componentes evaluados.
Ambientales
Componente Principios Factores Variables a evaluar
Cuentas de los estados
Economía, Estados contables contables
Gestión Elaboración,
Control Financiero Eficiencia, Gestión financiera para
presupuestal emitir una
aprobación,
Indicadores opinión.
modificación
financieros. y
Eficacia ejecución.
6. TÉRMINOS DE REFERENCIA
6.1 Duración
La auditoría se adelantará de acuerdo con las normas y procedimientos de auditorías
integrales de la Contraloría General del Estado.
Las fechas para cada fase son:
Fase de Planeación: del 01 de febrero de 2018 al 08 de febrero de 2018
Fase de Ejecución: del 09 de febrero de 2018 al 08 de marzo de 2018
Fase de Informe: del 09 de marzo de 2018 al 10 de abril de 2018.
[Link] O PERÍODO A AUDITAR
Se evaluarán los períodos comprendidos entre el 01 de enero de 2017 al 31 de
diciembre de 2017, para la selección de la muestra se empleará lo establecido en la Guía
de Auditoría de la Contraloría General del Estado., lo cual se determinará por los miembros
de la comisión en mesa de trabajo.
