UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

CARRERA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

INFORME DE PRACTICAS PRE-PROFESIONALES INTERMEDIAS

REALIZADO EN:

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL HUANCANE

Oficina de Contabilidad

PRESENTADO POR:

Yané Mamani Quispe

PARA OPTAR EL GRADO ACADEMICO DE BACHILLER EN CIENCIAS

CONTABLES

PROMOCION 2002

PUNO-PERU

2003
 UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

CARRERA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

......................................................

Informe De Practicas Pre-Profesionales realizado en:

LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCANE

PRESENTADA A LA DIRECCIÓN DE INVESTIGACIÓN DE LA FACULTAD

DE CIENCIAS CONTRABLES Y ADMINISTRATIVAS DE LA UNA-PUNO

POR:

Yané Mamani Quispe

PARA OPTAR EL GRADO ACADEMICO DE BACHILLER EN CIENCIAS

CONTABLES

_______________________________
C.P.C. EDUARDO JIMENES NINA
DECANO

_______________________________
C.P.C. SABINO LUZA FLORES
DIRECTOR DE ESTUDIOS

_______________________________
C.P.C. ALBERTO E. COLQUE MAMANI
ASESOR
 RESUMEN

La Municipalidad Provincial de Huancané tiene la función principal de

planificar , dirigir , organizar las actividades técnicas y Administrativas

de acuerdo a las Normas vigentes así mismo , normar proveer y

abastecer los aspectos en los cuales sean requeridas A la vez, el fin

principal de una Institución Municipal es el de ejecutar obras publicas ,

en toda las Comunidades de la Provincia de Huancané para lo cual

realiza inversiones que son controladas a través de Normas de

Gestión Publicas para las que se requieren y Documentos

preliminares de ejecución y evaluación y mantenimiento de las

maquinarias .

La Municipalidad Provincial de Huancane como una Institución Publica

tiene la misión de promover el desarrollo de la provincia de Huancane

a travez de una planificación adecuada mediante acciones y proyectos

relativos a infraestructura economica y obras sociles para dar

cumplimiento asi el plan operativo anual cuyo objetivo son los de

garantizar acceso igulitario a servicios básicos en forma eficiente y

adecuada a la población del sector urbano y rural de la Provincia de

Huancane .
La oficina de Contabilidad es la encargada de procesar la

información que envía la Oficina de Tesorería, Abastecimiento,

Personal, Oficina de Rentas para la Información Financiera y

Presupuestal a la Contaduría de Nación de la Municipalidad

Provincial de Huancané.

La oficina de Contabilidad es la oficina donde mayor trabajo tiene

por que se envía la información de toda la Transferencia que se

recibe del gobierno Central y esto a su vez se Ejecuta el

Presupuesto para toda las obras de las comunidades de la

población urbana .toda la documentación es debidamente

sustentada por el contrario no tiene la conformidad por la unidad

de Contabilidad

Dentro de la Municipalidad Provincial de Huancané todas las

oficinas deben ser bien organizadas en toda las áreas y también

deben de tener conocimientos sobre las cuentas que se utilizan y

las partidas presupuestarias para el buen funcionamiento dentro de

la Institución.
 INTRODUCCIÓN

El presente Informe de Practicas Pre- Profesionales se elaboro

para dar cumplimiento con el Plan de Estudios que se Exige en la

Facultad de Ciencias Contables y administrativas de la Universidad

Nacional de Puno

Pues a través de este Informe se Sustenta la labor y el trabajo

practico que se desarrolla en una Institución. A demás este

documento es un requisito indispensable para optar el grado

académico de Bachiller en Ciencias Contables y además dar

cumplimiento a los Art., 23 y 24 de la ley Universitaria N° 23733.

Dicha Institución tiene como una de sus funciones de Servir a la

Población Planificar la Estrategia de servicio considerado dentro de

la ellos como principal objetivo el de ejecutar obras publicas de

inversión social las que podrían ser viabilizadas a través del

manejo en el orden de Administracion Directa por encargo o por

contrata .En cada uno de los casos la institución ve por

conveniente la modalidad según las condiciones de capacidad de

gasto.
 I MARCO TEORICO

1.1 DISCRIPCION DE LA INSTITUCIÓN Y/O EMPRESA

1.1.1 RESEÑA HISTORICA

La Municipalidad Provincial de Huancane, Entidad donde realice

mis practicas pre-profesionales, se encuentra en la provincia del

mis nombre, en la parte central del departamento de puno, se halla

situada a 15° 12° 00” longitud sur y 69° 45° 33° longitud oeste,

sobre los 3,841 m.s.n.m, tiene una superficie de 2,805.85 kms2 ,

es decir ,representan al 3.90% del territorio departamental.

Limita por el norte con la provincia de San Antonio de Putina ; por

el este con la Republica de Bolivia, por el sur con la provincia de

Moho y el Lago Titicaca y por el oeste con la provincia de

Azangaro y San Román .

La provincia de Huancane es una de las mas antiguas ; es

importante no solo por las bellezas de su paisaje – aquí se ubica la

Reserva Nacional del Titicaca , agrícola , ganadera y minera

destaca la industria textil por la calidad de sus hilados de lana de

alpaca y oveja y las vistosas combinaciones de los colores

minuciosamente dispuestos .
 Huancane fue elevada al rango de la provincia mediante

Decreto Supremo del 13 de Julio de 1822 , actualmente la provincia

de Huancane esta dividido en 08 Distritos : Distrito de Taraco, Pusi.

Vilquechico, Rosaspata, Inchupalla, Hutasani y Cojata ; cada 19 de

setiembre , se conmemora el aniversario de la provincia de

Huancane .

1.1.2 NATURALEZA

La Municipalidad es Órganos del Gobierno Local, que emanan de

la voluntad popular. Son personas jurídicas de derecho público con

autonomía económica y administrativa en los asuntos de su

competencia. Les son aplicables las leyes y disposiciones que de

manera general y de conformidad con la Constitución, regulen las

actividades y funcionamiento del Sector Público Nacional.

1.1.3 FINALIDAD

La Municipalidad representan al vecindario, promueven la

adecuada prestación de los servicios públicos locales, fomentan el

bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y armónico de las

circunscripciones de su jurisdicción. No pueden ejercer las funciones

de orden político que la Constitución y las leyes reservan para otros

órganos del Estado, ni asumir representación distinta de la que le

corresponde a la administración de las actividades local

1.1.4 BASE LEGAL

- Constitución Política del Peru

- Ley Orgánica de Municipalidades N°23853

- Ley del Presupuesto del Sector Publico para 2003

- Reglamento de Organizaciones y Funciones de la

Municipalidad Provincial de Huancane

- Plan Operativo Anual de la Municipalidad Provincial de

Huancane .

[Link]ÍTICA INSTITUCIONAL

En función de los linimiento de desarrollo regional , los

linimientos del desarrollo Municipal son:

- Fortalecimiento y desarrollo sostenible , Equitativo, participativo,

Democrático conservando el medio ambiente y la cultura popular

nacional .
- Gestión con perspectiva estratégica , concertada , participativa

para el desarrollo integral de la provincia .

- Promoción de acciones Productivas que integran los procesos

locales a los procesos regionales .específicamente a los

grandes proyectos de impacto regional y nacional buscando

buscando estrategias competitivas –

- Promoción de proyectos de impacto social para reducir la

extrema pobreza en la provincia , para ello recursos

provenientes del tesoro público y la cooperación técnica

internacional.

- Fortalecimiento de la capacidad de la gestión municipal ,

buscando mayor eficiencia y eficacia asi como mayor

relevancia .

- Promover la capacidad de la población en el desarrollo local ,

especialmente de los sectores secularmente postergados : la

mujer y el campesino .

1.1.6 OBJETIVOS DE DESARROLLO MUNICIPAL

- Promover y desarrollar las actividades productivas

agropecuarias, impulsando el desarrollo de la pequeña y

mediana empresa agroindustrial , asi como de las actividades

 turísticas comerciales artesanales , buscando programas

competitivas en el espacio regional .

- Fomentar la consecución y mejoramiento de la infraestructura

económica básica especialmente del sistema vial y de

comunicaciones .

- Promover , concertar proyectos e cooperación técnica y

financiera institucional para reducir la extrema pobreza en el

sector rural .

- Priorizar un nuevo estilo de gestión como perspectiva

estratégica y concertada participativa , al servicio del pueblo .

mejorando la capacidad de gestión y la imagen institucional y la

coordinación interinstitucional e la provincia y en la región .

ORGANIZACIÓN DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

HUANCANE

- ORGANO DE GOBIERNO :

Concejo Municipal

Alcaldía

- ORGANO DE CONTROL :

Oficina de Auditoria Interna

- ORGANO DE DIRECCIÓN :

Dirección Municipal

- OIRGANO DE ASESORAMIENTO :

Oficina de Planificación , Presupuesto y Racionalización

Oficina de Accesoria Jurídica

- ORGANO DE APOYO :

Oficina de Secretaria General Area de Tramite Documentario y

Archivo

Unidad de Relaciones Publicas e Imagen Institucional

Oficina de Administración.

 Unidad de Personal

 Unidad de Contabilidad

 Unidad de Tesoreria

 Unidad de Abastecimientos y Servicios Auxiliares

- ORGANO DE LINEA

Dirección de Rentas y Administración Tributaria

 División de Recaudación Tributaria

 División de Mercado y Comercio Ambulatorio

Dirección de Infraestructura y Desarrollo Urbano – Rura

 División de Estudios y Proyectos

 División de Obras Catastro y Control Urbano –Rural

 División de Equipo Mecánico y Mantenimiento

División de Servicios Públicos y Bienestar Social .

 División de Limpieza Publica , Parques y Jardines

 División de Trasportes , Circulación y Transito

 División de Educación , Cultural y deporte

 División de Registro Civil y Estadística

Dirección proyectos Coop. Internacional Comunal

 División de Proyectos de Cooperación Internacional

 División de Desarrollo Comunal

ORGANOS DESCENTRALIZADOS

Programa de Vaso de Leche

Supervisión de Obras

DEMUNA
 ORGANIGRAMA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCANE

CONCEJO MUNICIPAL COMISION DE

REGIDORES

ASAMBLEA DE

ALCALDES

AUDIT. INTERNA MESA DE

ALCALDIA
CONCERTACION
JUNTA DE VECINOS

DEFENSA CIVIL
RR. PP. IMAGEN SECRETARIA
INST. GENERAL

PROG. VASO DE LECHE

AREA DE TRAM
DOC. Y ARCH.

DIRECCION

MUNICIPAL
OFICINA DE ADMINISTRACION OF. PLANIFICACIÓN OF. ASESORIA
PPTO LEGAL
RACIONALIZACION

U. TESORERIA

U. ABASTECIMIENTOS

U. PERSONAL

DIR. SERVICIOS DIR. ADMINISTRACION DIR. INFRAEST Y DESA. DIR. DE ASUNTOS

PUBLICOS Y TRIBUTARIA Y RENTAS URBANO RURAL SOCIALES Y
BIENESTAR PRODUCT.

U. CONTABILIDAD

DIV. LIMP. PUB. P. Y

JARD.
DIV. RECAUD. TRIBUT. DIV. OBRAS PUB. Y CAT. DIV. ASUNT.
SOCIAL.
DIV. MERC. Y COM. AMB. U.
DIV. ESTUD. Y PROYECTO DIV. ASUNT.
DIV. FISC. Y COBRAN.
PRODUC.
COACTIVA
DIV. TRANSPORTE DIV. EQUIPO MEC. Y
MANT.
DIV. REGISTRO CIVIL

DIV. EDUC. CULT. DEPOR.

DEMUNA DIVISIÓN DE SUPERV.

Y LIQUID. OBRAS
1.2 MARCO CONCEPTUAL

1.2.1 ADMINISTRACION PUBLICA.

La Administración Publica es una organización a través de la cual

se ejerce La acción del gobierno de acuerdo con la Ley , el

presupuesto, las normas Y reglamentos , orientados al establecimiento

de metas y objetivos , a la ejecución de actividades y el control y

evaluación de la gestión del Estado.(1)

1.2.2. ADMINISTRACION MUNICIPAL .

Es el instrumento de gestión del gobierno local , mediante el cual

se Asegura el cumplimiento de las políticas de desarrollo local y se

des1arrollan las

Las actividades productivas de bienes y servicios esenciales y

prioritarias para el municipio y se entienden las necesidades y

aspiraciones comunes de la población , promoviendo la participación

vecinal y comunal.

1
Ley N° 23853 – Ley Orgánica de Municipalidades pag.29,30
2
Ley N° 27972 – Ley Orgánica de Municipalidades pag.40,55
 Para lograr sus fines , la administración municipal cuenta con

siguientes elementos básicos :

- infraestructura Municipal

- Burocracia Municipal , constituida por los funcionarios y

servidores de la Municipalidad , que cumplen las funciones y

desarrollan los procesos técnicos de los sistemas administrativos

con el objeto de brindar servicios a ala comunidad .

- Presupuesto Municipal , constituido sobre los ingresos percibidos

sobre la base de las contribuciones de los , vecinos

transferencias del gobierno central , endeudamiento interno y/o

externo .

- Leyes y normas en general , que rige las actividades y

funcionamientos de la Administración Publica .

- 2Normas y Reglamentos propios aprobados por el concejo

municipal

Unidades orgánicas que conforman la estructura orgánica de la

Municipalidad , que forma parte del reglamento de organización y

funciones – ROF. (2)

2
Ley N° 27972 Ley de Municipalidades Idem. pag. 40.64
1.2.3 ACTA DE CONCILIACIÓN .

Documento en que se expresa la declaración interinstitucional final

sobre la certidumbre de los montos de ingresos y gastos registrados

durante un determinado año fiscal . es de carácter interinstitucional

por que participan representantes del pliego presupuestario, la

dirección nacional del presupuesto publico y la contaduría publica de

la nación .

1.2.4 ACTIVIDAD .

Es el conjunto de tareas necesarias para mantener , de forma

permanente y continuo , la operatividad de la acción de gobierno .

representa la producción de los bienes y servicios que la entidad lleva

a cabo de acuerdo a sus funciones y atribuciones , dentro de los

procesos y tecnologías acostumbrados .

1.2.5 AFECTACION PRESUPUESTARIA DE GASTOS ..

Consiste en la reducción de la disponibilidad presupuestal de los

gastos previstos en el presupuesto institucional , por efecto del

registro de una orden de compra , orden de servicio o cualquier

documento que comprometa una asignación presupuestaria .

1.2.6 AGUINALDO.

Beneficio pecuniario que se otorga a los trabajadores del sector

publico y privado con motivo de fiestas patrias ( julio) y navidad

(diciembre) .

1.2.7 AMORTIZACION.

Reembolso del principal de los prestamos recibidos de acuerdo al

cronograma de vencimientos del contrato mediante cuotas periódicas

generalmente iguales ,

1.2.8 ANULACION PRESUPUESTARIA .

Es la supresión total o parcial de las asignaciones presupuestarias

de actividades proyectos , considerados no prioritarios durante la

ejecución presupuestal .

1.2.9 AÑO FISCAL

Es el periodo en el cual se produce la ejecución presupuestaria de

los ingresos y egresos corresponde al año calendario .

1.2.10 ARRENDAMIENTO FINANCIERO .

Es un a inversión de prestamos para las medianas y micro empresas

para la satisfacción de las necesidades de las empresas.

1.2.11 SIGNACION PRESUPUESTARIA .

Son los recursos públicos contenidos en la ley anual de

presupuesto, aprobados para una determinada entidad , del sector

publico . dichos recursos deben permitir

Lograr los objetivos institucionales del pliego debiendo consignarse

necesariamente en el presupuesto institucional como condición

necesaria para su utilización por parte de la entidad .

1.2.12 AUTONOMIA PRESUPUESTAL .

Atribución que detentan los pliegos presupuestarios , para ejecutar

su presupuesto institucional y cumplir con las metas presupuestariaa

y contempladas en el mismo
 1.2.13 AVANCE FINANCIERO.

Estado que permite conocer la evolución de la ejecución

presupuestal de los ingresos y gastos en un periodo determinado .

1.2.14 AVANCE FISICO

Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las metas

presupuestarias contempladas en los pliegos presupuestarios , en un

periodo determinado .(3)

1.2.15. BOLETA DE VENTA .

3

Comprobante de pago por las ventas que se realizan por los

servicios que se presentan .

1.2.16. CALENDARIO DE COMPROMISOS .

Constituye la autorización máxima por la ejecución de egresos , el

mismo que se sujeta a la disponibilidad efectiva de los recursos .

3
Ley N° 27879 Ley de Presupuesto de la Republica pag. 15,16,17
 Los calendarios de compromisos son modificados , duranye el

ejercicio presupuestario , teniendo como limite el presupuesto

autorizado y la disponibilidad de caja .

1.2.17. CANON Y SOBRE CANON .

Corresponde a los ingresos que debe recibir los pliegos

presupuestarios , conforme a ala ley , por la explotación de los

recursos naturales . (4)

1.2.18. COMPROBANTE DE PAGO .

Es un documento del área de fondo , que constituye una orden de

pago contra el tesoro publico o cuenta corriente de una entidad , para

cancelar obligaciones contraídas .

El comprobante de pago es un documento fuente cuya elaboración se

efectúa en las oficinas de tesorería de una entidad publica con la

finalidad de realizar los pagos por las obligaciones contraídas cuya

obligación se efectúa mediante giro de cheques contra las cuentas

4
bancarias de la entidad .

4
Revista de Asesoria Contable “ EL ASESOR “ Terminología Contable Gubernamental pag. 125
1.2.19. CONCILIACIÓN BANCARIA .

Es el proceso de determinar la concordancia de los saldos en

bancos según libro con el extracto bancario a una fecha dada ,

normalmente al final de cada mes .

1.2.20. CUENTAS POR PAGAR .

Son las cuentas que representan obligaciones contraídas por la

compra de bienes y servicios , ejecutados de obra y otros gastos

incurridos como entidad asi como obligaciones de tributos .

1.2.21. DOCUMENTO FUENTE .

Son los documentos probatorios que para caso produce la

empresa , entre estos podemos citar los documentos de entrada y

salidas de bienes de ingresos de fondos , de ejecución presupuestal ,

contratos de la empresa etc.

1.2.22. FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO.

 Esta constituido por dinero en efectivo proveniente del tesoro

publico o ingresos propios de la municipalidad .

Se utiliza para atender los gastos menudos , urgentes y

excepcionalmente viáticos no programables y jornales .

Su manejo es centralizado en el encargo único de cada oficina girador

a nombre de quien exclusivamente deberán ser girados los cheques

por la reposición de fondos .

Los gastos deben ser sustentados mediante documento de pagos.

Debidamente autorizados. Por la cual se haya entregado dinero en

efectivo .

1.2.23. NOTA DE ABONO .

Documento en el cual se describe y sustenta cada uno de los

ingresos de una cuenta corriente , de ahorro o a plazo , explicando los

conceptos y montos de los mismos y la fecha de operación , debe ser

emitido por las entidades del sistema financiero nacional en donde se

mantienen dichas cuentas y entregarse a sus respectivos titulares

para que se efectúen sus observaciones o le den conformidad

1.2.24. NOTA DE CARGO .

 Documento en el cual se se describe y sustenta cada una de los

ingresos de una cuenta corriente , de ahorros o a plazo , explicando

los conceptos y montos de los mismos y la fecha de la operación ,

debe ser emitido por la entidad financiera donde se mantienen las

cuentas y entregarse a sus respectivos titulares para que se efectúen

sus observaciones o le den conformidad .(5)

1.2.25. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL.

Son recursos que obtienen los gobiernos locales del ministerio de

economía y finanzas , por concepto del impuesto de Promoción

Municipal , Impuesto al r5odaje y del Impuesto a las embarcaciones del

recreo de acuerdo a lo establecido en el decreto legislativo N° 776.

1.2.26. FUENTE DE FINANCIAMIENTO .

Es una modalidad de calcificación presupuestaria de los ingresos del

estsdo de acuerdo al origen de los recursos que comprende cada

fuente de financiamiento , se destinguen en : recursos ordinarios ,

canon y sobre canon , fondo de compensación Municipal , impuesto ,

tasa y atribuciones , recursos directamente recaudados , donaciones

y transferencias .

1.2.27. GESTION PUBLICA .

5
Revista de Asesoria Contable “ EL ASESOR “ Terminología Contable Gubernamental pag. 125
 Proceso que articula estratégicamente las opciones de una entidad

a su misión y objetivo de acuerdo a su misión y objetivos , de acuerdo

a las prioridades fijadas en sus planes el propósito de garantizar la

mayor coincidencia entre estas y las acciones consideradas en el

presupuesto .

1.2.28 BIERNO LOCAL .

ES un nivel de gobierno cuyo ámbito es una localidad , provincia ,

distritos y o6tros centros poblados menores . (6)

1.2.29 . PRESUPUESTO PUBLICO .

Es la estimación formal del ingreso y gasto para un periodo tanto

en los negocios como en el gobierno En el gobierno es confeccionado

sistemáticamente por el poder ejecutivo de acuerdo a las leyes y

practicas que se sigan en su preparación ;

Una ves preparado , de la forma como se estipula en las normas son

sometido a las consideraciones del congreso y con su aprobación se

contara con su instrumento de gobierno de importancia básica para el

manejo del patrimonio publico del país.

6
Alvarado Mairena, José “Contabilidad Gubernamental “ pag.105.155
1.2.30 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA (PIA) .

ES el presupuesto inicial que aprueba el consejo Municipal y promulga

e titular del pliego .

1.2.31 PRESUPUESTO MUNICIPAL .

Comprende los conceptos técnicos correspondientes al

presupuesto institucional modificado , según corresponda .

El presupuesto Municipal debe estar efectivamente equilibrado y

permitir el cumplimiento de los objetivos institucionales y metas

presupuestarias .

Los niveles de gastos considerados en el presupuesto Municipal

constituye la autorización máxima de egresos cuya ejecución se sujeta

a la efectiva captación , recaudación y obtención de los recursos que

administran los gobiernos locales .(7)

 1.2.32. PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO .

Es el presupuesto actualizado del pliego comprende el

presupuesto institucional de apertura así como las modificaciones

presupuestarias ( tanto en el nivel institucional como en el nivel

funcional programática ) efectuadas durante el ejercicio

presupuestario.

1.2.33. PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL .

Es un instrumento de gestión para orientar el esfuerzo Asia la

consecuencia de los objetivos institucionales y así permitir la

evaluación y control de los resultados y el empleo de los

1.2.34 ECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS .

Comprende los ingresos generados por los servicios que brindan

las organizaciones publicas ( rentas a la propiedad , ta 7sas, multas ,

(8)
comisión de los ingresos que le corresponde por ley .)

1.2.35. SECTOR PUBLICO .

7
Giraldo Jara Demetrio “ Contabilidad Básica General Teórica Practica “ pag. 19
8
Cauna Mendoza Valentín “ Sistema de Contabilidad Gubernamental “ Pag, 145
 Es la agrupación de un conjunto de actividades economicas y

sociales a fines , cuyo objetivo es la unificación de políticas , es decir,

es el conjunto de organismos que realizan las actividades del

empresariados .

61.2.36 LIBRO CAJA .

Es un libro principal en el cual registramos todas las operaciones

que realiza la empresa al contado ( efectivo o cheque ) los registros a

efectuarse son diariamente en forma ordenada y cronológica , con los

documentos que con los cuales se hayan efectuado las operaciones :

existen dos tipos de libros de caja .

- CAJA ITALIANA .

Es un libro en el cual los registros que se efectúan generalmente

pertenecen a pequeños negocios , Empresas individuales y

unipersonales en los que sus movimientos operacionales efectúan en

dos o tres cuentas , algunas ocasiones en muchas mas , se conoce

también con el nombre de caja simple

-CAJA TABULADA O AMERICANA .

En este libro se registran las operaciones clasificándose por ,

columnas , detallando los conceptos de cada una de las operaciones

1.2.37 LIBRO BANCOS

Es un libro auxiliar voluntario que no necesita legalizarse , se utiliza

de acuerdo a la necesidad de la empresa .

Su finalidad principal es controlar en forma ordenada , clara, precisa y

cronológica los depósitos en cuenta corriente , cheques girados , las

notas de cargo y nota de abono .

Desde otro punto de vista , es importante para controlar las relaciones

transaccionales que existen entre una empresa que tiene una cuenta

corriente con la entidad bancaria .

Para los intereses de la institución mediante este libro se pueden

emitir informes inmediatos , así por ejemplo: tener los saldos

actualizados , que pueden ser deudores y acreedores

1.2 DIFINICION DE TERMINOS BÁSICOS

1.3.1. ACTIVIDAD

Conjunto de tares necesarias para mantener en forma continua la

operatividad de la hacino del

1.3.2. ABONAR

Registrar en el haber de una cuenta una transacción correspondiente

accion del acreditar .

13.3. ACTIVO

Conjunto de recursos materiales , financieras , y de mas derechos que

posee una entidad cuyo valor se expresa en una denominación

monetaria . Desde el punto de vista contable , es una parte del

Balance general que se presentan las principales cuentas propias del

giro de la institución siempre u cuando arrojen los saldo deudores

ordenado de acuerdo a su grado de realización , disponibilidad o

inversión .

1.3.4 ADMINISTRACIÓN
Ciencia que tiene por finalidad la explicación del comportamiento de

las organizaciones o también el conjunto de técnicas aplicables a cada

condición de organizaciones o también el conjunto de técnicas

aplicables a cada condición de organizaciones es pues el conjunto de

decisiones que es preciso adoptar para hacer que el orden

organizativo responda a la finalidad y satisfacción de necesidades.

1.3.5 ASIGNACIÓN PRESUPUESTAL

Acción de autorizar fondos para una finalidad específica, cuantificada,

a través de las organizaciones del sector público.

1.3.6 AUTORIZACIÓN

Fase del ciclo de egresos donde se registra al reconocimiento de una

cuenta por pagar.

Conjunto de acción técnicas administrativas o jurídicas dirigidas a

obtener la propiedad de bienes o el derecho de uso o acceso a la

prestación de servicios no personales .

1.3.7 ARQUEO

Es la verificación de las existencias de dinero y documentos que

existen en caja o en tesorería en un momento determinado .

1.3.8 BIENES
Son aquellos que están constituidos por elementos materiales

individualizable , intercambiables y útiles para el desarrollo de

procesos productivos .

13.9 BAMCO

Empresa dedicada a operaciones de carácter financiero ,

constituyéndose así como en un intermediado entre sectores súper

arbitrarios y deficitarios .

1.3.10 CAPTACIÓN

Proceso propio de la ejecución de ingresos mediante el cual se

perciben recursos públicos por la prestación de servicios públicos de

carácter individualizado por parte de las entidades publicas .

1.3.11 CONBABILIDAD

Es la ciencia y arte de seleccionar , resumir y analizar e interpretar

datos financieros , para obtener así las informaciones cuantitativas

expresadas en una unidad monetaria de las transacciones que realiza

una entidad economica a fin de facilitar la toma de decisiones .

1.3.12 CAJA

Es el efectivo , billetes , monedas y cheques en poder de una empresa

considerado como el activo liquido por ser el inmediato disponible .

1.3.13 CALENDARIO DE COMPROMISO

Constituye la autorización máxima que efectúa la Dirección

Nacional del Presupuesto Público del Ministerio de Economía y

Finanzas para la ejecución del presupuesto de una Entidad

Ejecutora, el mismo que se sujeta a la disponibilidad de los

recursos públicos.

1.3.14 CRITERIOS

Son conjuntos de elementos de juicio, debidamente interrelacionada

entre si, que sirve del marco de referencia a los que tienen la

responsabilidad de tomar decisiones, su carácter es eminentemente

orientado.

1.3.15 COMPROMISO:

Es un acto emanado de autoridad competente que afecta total o

parcialmente las asignaciones presupuestarias autorizadas por el

calendario de compromiso, para el pago de obligaciones contraídas.

Debe afectarse al correspondiente elemento de gasto, reduciendo su

importe del saldo disponible de la asignación presupuestaria mediante

documento oficial.

1.3.16 CLASIFICADOR DE INGRESOS

Organiza los diferentes conceptos por los que se generan los ingresos
públicos.

1.3.17 CONVENIO DE GESTION

Instrumento de gestión que orienta los esfuerzos de la entidad a

previligiar la eficiencia y eficacia en la prestación de servicios o

producción de bienes . Dicho documento constituye a su vez un

instrumento de evaluación de entidad de la consecución de sus

objetivos estratégicos establecidos .

1.3.18 EL DEVENGADO

Es la obligación de pago que asume un pliego presupuestario como

consecuencia del respectivo compromiso contraído . comprende, la

liquidación la identificación del acreedor y la determinación de monto a

través de respectivo documento oficial

En caso de bienes y servicios se configura a partir de la verificación de

conformidad del bien recepcionado , del servicio prestado o por haber

cumplido con los requisitos administrativos y legales para los gastos

sin contraprestación inmediata o directa .

1.3.19 EFICACIA

Principio que indica la consecución de metas y objetivos previstos en

los planes nacionales de desarrollo en términos de oportunidad,

simplicidad y resultados positivos.

1.3.20 EFICIENCIA

Es el principio entendido en términos de la adecuada utilización de los

diversos recursos disponibles y del potencial humano, para el logro de

las metas y objetivos propuestos.

1.3.21 EVALUAR

Confrontar la evaluación obtenida acerca de una determinada

realidad, con una representación explícita y optima utilizado como

término de referencia, a fin de juzgar el grado de coincidencia o

divergencia de dicha realizada con tal representación de una política

o de otra forma de actuación comparándola con una meta o norma

1.3.22 EGRESOS

Son grados destinados para el funcionamiento de la empresa o

institución como son remuneraciones , bienes , servicios , y otros .

1.3.23 FINANCIAMIENTO

Proceso de obtención de fondos , internos o externos para ser

utilizados en el logro de determinados objetivos .

1.3.24 FUNCIÓN ADMINISTRATIVA

Conjunto de acciones o actividades necesarias y coherentes que

realizan los integrantes de una organización para alcanzar los objetos

institucionales.
1.3.25 GASTO

Son desembolsos en el ejercicio económico por obligaciones que se

originan por servicios prestados .

1.3.26 GRESO PUBLICO

Cualquiera de los diversos medios empleados por el sector público

para financiar los servicios que presta.

1.3.27 GASTOS CORRIENTES .

Se clasifican en esta categoría todo los gastos destinados al

mantenimiento u operaciones de los servicios que presta el estado .

1.3.28 GASTO DE CAPITAL

Se clasifica en esta categoría los destinados al aumento de la

producción o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del

estado .

1.3.29 NOTA DE ABONO/CREDITO

Nota o comprobante que se envía par documentar que la entidad

remitente a contabilizado con abono en la cuenta del destinatario.

1.3.30 NOTA DE CARGO DEBITO

Nota o comprobante que se envía para documentar que la entidad

remitente ha contabilizado con cargo en la cuenta del destinatario.

1.3.31 NORMA
Pauta, regla, directiva para el registro de las operaciones de los

agentes económicos públicos y privados así como la forma y en

contenido de los estados financieros.

Proceso de administrar instituciones racionalizando el uso de los

recursos escasos en la areas funcionales de finanzas ,

comercialización , producción , personal y otros de administración

general .

1.3.33 META

Magnitud a nivel especifico de los resultados que se prevé alcanzar ,

su medición debe considerarse la unidad de medida compatible y

debe hacerse en términos de cantidad , tiempo y en la posible calidad.

1.3.34 MUNICIPALIDAD

Son los órganos del gobierno local que emanan de la voluntad popular

. son personas jurídica de derecho publico con autonomía económica

y administrativa en los asuntos de su competencia y su finalidad es la

proporción adecuada presentación de los servicios públicos locales el

fomento de bienestar de los vecinos y el desarrollo integral armónico

de la circunscripción de su jurisdicción

1.3.35 OBJETIVO

Operaciones que se espera alcanzar en forma concreta en un periodo

dado de tiempo y con los recursos adecuados .

1.3.36 OBRA
Constituyen los gastos destinados a la ejecución misma del

presupuesto y que se pueden observar en el transcurso de su

ejecución generalmente constituye el componente del proyecto de

inversión .

1.3.37 ORGANIGRAMA

Es la representación grafica mediante símbolos convencionales de la

estructura orgánica de una entidad o un institución .

1.3.38 PAGO

EL pago constituye la etapa final de la ejecución del gasto, en el cual

el monto devengado se cancela total o parcialmente , debiendo

formalizar a través del documento oficial correspondiente .

1.3.39 PRESUPUESTO

En el sector publico es definido como el conjunto de actividades y

proyectos de ejecutarse a un plazo inmediato sobre la base de

determinadas asignaciones de recursos y responsabilidades .

1.3.40 PROPOSITO

Es el carácter particular que cada entidad imprime a la misión que

intenta , en el caso de Las gestiones locales , si bien su misión se

orienta a proporcionar al ciudadano el ambiente adecuado para la

satisfacción de las necesidades vitales de vivienda salubridad ,

abastecimiento , educación , recreación transporte y comunicación ,

(art. 62o de la ley N° 23853 – Ley orgánica de Municipalidades ).

1.3.41 PROYECTO

Conjunto de operaciones limitadas en su tiempo , de las cuales resulta

un producto final (metas presupuéstales ) , que corresponde a la

expansión del gobierno .

1.3.42 RENDIR

Dar o restituir a uno lo que pertenece.

Recogen los objetivos determinados por cada Municipalidad , para

cuyo efecto , se combinan recursos humanos , materiales y

financieros y se plasma en las metas presupuestarias establecidas

para el ejercicio

del destinatario.

1.3.43 SUBPROGRAMA

Es la división del programa que nuestra objetivos parciales

determinados por las municipalidades .

1.3.44 SERVICIOS

Son aquellos que están constituido por el trabajo o acción de personas

naturales o jurídicas mediante la combinación adecuada de medios

materiales para satisfacer las necesidades de una organización social.

II. DISCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS

La Municipalidad Provincial de Huancané como organo rector del

desarrollo integral de la Población y de gestion municipal cumplen con

las competencias que la otorgan la Ley , como organización de via

modernidad , con vov¿cacion de servicios con ordenamiento

institucional y apertura democracia en busca de un plan de desarrollo

economico e integral de la Provincia de Huancane se encamina de

una materia eficiente y eficacia con calidad con sierto tipo de

restricciones y limitaciones quedando todavía cierto grado de

deficiencias en las diferentes areas basicas

La Municipalidad Provincial de Huancane tiene como una de susu

acciones , realizar inversiones significativas de recursos financieros de

obras en diversos sectores , es decir la construcción y rehabilitación

de las careteras parqes jardines , salones comunales , Es asi que en

la Municipalidad , la Utilización de los ingresos para los gastos de

capital , estan determinados por la yel de normas especificas en caso

de FONCOMUN van destinado para gastos de inversión dentro de

este de gasto de inversión lo utilizan un 75% para obras y el 25% lo

utilizan para los gastos operativos igualment la de Canon Minero ,

Recursos Directamente Recaudados todo estas cuentas en el 99%

van destinados a lo que son obras publicas para la municipalidad

provincial de huancane .

Durante la Realización de las Practicas Pre-Profesionales Desarrollas

en la Oficina de Contabilidad

a. APOYO EN LA ELABORACION DE DOCUMENTO FUENTE

 Comprobante de Pago de mantenimiento de cuenta corriente

de la fuente de financiamiento FONCOMUN.

 Comprobante de Pago de mantenimiento de cuenta corriente

de la fuente de financiamiento CANON MINERO

 Comprobante de Pago de mantenimiento de cuenta corriente

de la fuente de financiamiento RECURSOS DIRECTAMENTE

RECAUDADOS .

 Comprobante de Pago de mantenimiento de cuenta corriente

de la fuente de financiamiento PROGRAMA DE .VASO DE

LECHE .

 Comprobante de Pago de mantenimiento de cuenta corriente

de la fuente de financiamiento DESARROLLO

AGRAPECUARIO

 . Comprobante de Pago de mantenimiento de cuenta corriente

de la fuente de financiamiento CONVENIO CON CETAR .

b. FOEMULACION , PREPARACIÓN Y ELABORACIN DE

INFORMACIÓN PARA LA PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS DEL AÑO 2002-2003.

 Libro Bancos

 Conciliación Bancaria

 Rendición de Fondo para Pago en Efectivo

 Auxiliar Estándar para el control de las Planillas

 Auxiliar de Captación de Ingresos y Recursos Directamente

Recaudados

 Auxiliar de Ejecución de Gastos de toda fuente de financiamiento

como Foncomun, Canon Minero, Recursos Directamente

Recaudados , Desarrrollo Agrario , Programa Vaso de Leche ,

convenios con CETAR

 Conciliación con Libro Bancos y el Extracto Bancario del Convenio

con CETAR y la Municipalidad Provincial de Huancane de la

Carretera Acocollo Cucho Amaru .

 Revisión de la Hoja de Trabajo para la Depreciación de las

Maquinarias Bienes Muebles con la Finalidad para su respectiva

Depreciación .

 Elaboracion de las Notas de Contabilidad .

 Elaboracion el, Resumen de las Ordenes de Servicio

 Elaboracion el, Resumen de las Ordenes de Copmra

 Procesamiento de los Comprobantes de Pago en el Programa

GUBER de la Cuenta Corriente Foncomun Gastos de Inversión ,

Gastos Corrientes , Canon Minero , Desarrollo Agrario, Programa

vaso de Leche Los Convenios , El Informe de los Recibos de

Ingreso , los Recursos Directamente Recaudados .

 Ordenamiento de los Comprobantes de Pago de toda la Fuente de

Fuente de Financiamiento.

 Ordenamiento de las Ordenes de Servicio de toda la Fuente de

Financiamiento

 Numeración de todo los documentos Fuentes de toda la Fuente de

Fiananciamiento Correspondiente al mes de Enero, Febrero ,

Marzo, Abril, Mayo, Junio, Julio , Agosto, Setiembre , Octubre.

Noviembre, Diciembre

 Ordenamiento y Organizacion .
 RESUMEN DE LAS ORDENES DE COMPRA Y SERVICIO

01 CANON MINERO MES DE JULIO

No O/C IMPORTE RETENCIONES ACTIVIDAD CUENTA No C/P

PROYECTO
73 859.40 38 221.03 125
75 347.80 38 221.03 126
72 340.00 15 221.03 127
74 250.00 39 221.03 127
1797.20

01 CANON MINERO MES DE AGOSTO ES DE AGOSTO

No O/C IMPORTE RETENCIONES ACTIVIDAD CUENTA No C/P

PROYECTO
76 926.20 38 221.03 131
82 1484.00 26 221.03 137
84 2100.00 26 221.03 138
81 2782.00 26 221.03 139
85 1805.50 67 221.03 140
80 96.20 25 221.03 141
83 1494.26 26 221.03 143
77 444.00 38 221.03 144
79 730.40 61 221.03 145
86 180.00 38 221.03 148
87 5053.60 26 221.03 149
88 543.20 38 221.03 150
94 1839.80 38 332.01 151
93 10724.03 38 332.01 152
92 15152.00 26 221.03 153
91 37.00 25 221.03 155
45392.19

01 CANON MINERO MES DE AGOSTO

No O/S IMPORTE RETENCIONES ACTIVIDAD CUENTA No C/P

PROYECTO
34 48,131.63 446.50 15 130
32 1,800.00 216.00 15 132
33 1,800.00 216.00 15 133
35 1,200.00 25 134
 31 200.00 39 135
170.00 25 142
37 1,500.00 39 146
38 475.50 39 154
55,277.13

01 CANON
MINERO MES DE AGOSTO

No O/C IMPORTE RETENCIONES ACTIVIDAD CUENTA No C/P

PROYECTO
78 2,208.00 26 221.03 156
90 627.20 67 221.03 157
89 400.00 67 221.03 168
97 230.00 38 221.03 159
96 1,440.00 26 221.03 160
95 961.60 26 221.03 161
5,866.80

01 CANON MINERO MES SETIEMBRE

No O/S IMPORTE RETENCIONES ACTIVIDAD CUENTA

PROYCETO
39 600.00 25
40 245.90 39
41 3,409.09 409.09 25
4254.99 4254.99

01 CANON MINERO MES DE SETIMBRE

No O/C IMPORTE RETENCIONES ACTIVIDAD CUENTA No C/P

PROYECTO
98 3,203.50 26 221.03 167
102 1,152.00 67 211.06 168
101 3,102.50 ANULADO 25 332.01 169
104 2,570.00 25 221.03 170
100 13,258.00 26 221.03 171
103 . 67 221.03 173
105 4,176.50 26 221.03 177
27,462.50

07 FONCOMUN MES DE JULIO - INVERSIONES

No O/C IMPORTE RETENCIONES ACTIVIDAD CUENTA No C/P

PROYECTO
 254 150.00 48 221.03 433
237 768.00 54 221.03 435
239 515.00 49 221.03 437
240 480.00 54 221.09 438
241 100.00 25 221.03 439
243 1,305.00 54 221.03 440
244 3,180.00 49 221.03 441
246 868.00 49 221.03 442
245 268.20 49 221.03 446
127.8 1,545.00 67 221.03 448
238 1,350.00 54 221.09 458
242 933.40 26 221.03 459
248 1,880.00 26 221.03 460
255 2,507.00 47 221.03 461
249 1,031.50 48 221.03 462
250 242.00 48 221.03 463
257 127.80 67 221.03 464
258 609.00 48 221.03 465
256 733.00 47 221.03 46
259 6,600.00 67 221.03 467
265 947 48 221.03 468
264 28,410.00 26 221.03 469
267 30,454.35 13 221.03 470
260 480.00 54 221.09 472
261 4,465.10 12 221.03 473
262 480.00 49 221.03 474
268 130.00 30 221.03 475
263 176.50 30 221.03 482
269 340.74 35 221.03 483
271 640.25 35 221.03 484
272 422.55 35 221.03 485
276 115.50 30 221.03 486
275 539.10 47 221.03 486
274 390.00 47 221.03 487
93,183.99

07 FONCOMUN MES JULIO INVERSIONES

No O/S IMPORTE RETENCIONES ACTIVIDAD CUENTA

PROYCETO
81 5,310.00 25
85 150.70 21
79 123.00 49
78 1,952.00 43
80 200.00 25
88 2,000.00 240.00 38
82 650.00 30
 84 5,600.00 ####### 67
87 289.30 48
93 320.00 26
16,595.00

07 FONCOMUN MES AGOSTO I GASTOS DE INVERSION

No O/C IMPORTE RETENCIONES ACTIVIDAD CUENTA No C/P

PROYECTO
278 11,071.10 221.03 508
282 250.00 21 221.03 509
281 250.00 49 221.03 509
280 250.00 47 221.03 509
309 450.00 35 221.03 510
311 1,710.00 35 221.03 511
312 1,080.00 35 221.03 512
301 79.00 48 221.03 514
303 74.20 37 221.03 514
300 3,231.40 13 221.03 514
302 90.80 21 221.03 515
306 155.00 47 221.03 515
299 200.80 7 221.03 515
293 2,020.00 22 221.03 517
292 2,020.00 23 221.03 516
233 10,558.65 45 221.03 518
284 1,958.45 13 221.03 519
277 7,253.45 23 221.03 520
285 190.00 35 221.03 521
286 380.00 35 221.03 521
287 380.00 35 221.03 522
288 190.00 35 221.03 522
289 190.00 35 221.03 522
308 1,620.00 35 221.03 523
310 1,440.00 35 221.03 524
291 348.50 35 221.03 525
290 347.50 35 221.03 525
279 2,782.00 31 221.03 526
316 75.00 48 221.03 528
332 5,999.85 67 221.09 530
294 7,624.75 22 221.03 533
318 336.00 13 221.03 534
307 11,332.40 67 221.03 537
329 782.40 48 221.03 538
328 96.00 47 221.03 539
322 614.60 45 221.03 540
 323 220.00 47 221.03 541
321 837.20 49 221.03 542
319 136.00 49 221.03 542
295 821.10 31 221.03 543
325 1,136.40 47 221.03 546
324 662.90 21 221.03 548
326 530.32 49 221.03 549
320 2,300.00 48 221.03 551
324 821.00 37 221.03 552
333 352.00 45 221.03 553
330 227.40 37 221.02 554
342 175.20 48 221.03 562
321 263.40 37 221.03 562
338 174.00 49 221.03 562
329 296.80 21 221.03 563
337 270.00 45 221.03 563
336 167.80 22 221.03 563
340 534.80 23 221.03 564
335 3,685.80 13 221.03 572
346 339.50 13 221.03 574
351 676.00 37 221.03 575
352 2,279.00 37 221.03 576
353 453.50 37 221.03 577
354 1,262.50 37 221.03 578
355 2,147.00 37 221.03 579
98,201.47

07 FONCOMUN MES AGOSTO I GASTOS DE INVERSION

No O/S IMPORTE RETENCIONES ACTIV./PYTO CUENTA No C/P

96 1,300.00 49 513
98 1,500.00 40 517
103 38,759.00 41 529
99 500.00 41 531
101 106.60 13 535
100 525.00 41 536
95 105.00 22 544
94 2,850.00 59 545
107 1,000.00 120.00 29 550
111 39,648.02 ####### 41 561
114 1,300.00 37 565
113 200.00 34 566
110 1,650.00 13 567
115 1,000.00 40 568
 108 104.20 13 573
109 500.00 34 580
91,047.82

07 FONCOMUN MES DE SETIEMBRE I GASTOS DE INVERSION

No O/C IMPORTE RETENCIONES ACTIV./PROY. CUENTA No C/P

360 84.23 25 221.03 597
383 168.80 47 221.03 598
365 42.00 49 221.03 598
375 25.20 47 221.03 598
371 94.20 48 221.03 598
382 4,401.20 33 221.03 599
373 222.00 33 221.03 599
374 176.20 24 221.03 599
376 42.00 25 221.03 599
363 1,035.00 22 221.03 600
369 565.00 23 221.03 600
364 246.40 45 221.03 600
370 260.80 37 221.03 600
362 11,611.40 13 221.03 601
368 14.80 21 221.03 601
367 409.40 16 221.03 602
366 163.00 31 221.03 602
372 760.00 29 221.03 602
377 340.00 16 221.03 603
381 2,190.00 16 221.03 605
378 514.00 16 221.03 605
379 11,112.75 16 221.03 607
361 7,047.30 24 221.03 608
356 2,874.80 17 221.03 609
380 4,860.00 16 221.03 610
384 975.00 13 221.03 611
359 93.50 47 221.03 613
358 242.00 48 221.03 613
388 457.40 16 221.03 620
387 2,272.80 30 221.03 621
386 311.20 30 221.03 622
385 440.00 37 221.03 623
359 155.50 49 221.03 624
390 219.00 17 221.03 625
389 2,020.00 24 221.03 626
396 2,272.80 29 221.03 627
394 3,081.00 37 221.03 632
395 191.00 29 221.03 632
402 130.00 31 221.03 645
397 250.00 22 221.03 645
 398 250.00 24 221.03 646
399 250.00 17 221.03 646
400 656.00 44 221.03 647
401 462.00 45 221.03 647
403 220.50 29 221.03 649
404 150.00 38 221.03 650
407 3,456.00 59 221.03 658
405 390.00 22 221.03 659
406 190.00 45 221.03 661
410 4,639.60 16 221.03 661
408 235.50 45 221.03 662
411 7,443.95 32 221.03 663
391 104.00 49 221.03 664
80,819.23

07 FONCOMUN MES DE SETIEMBRE IY II GASTOS DE INVERSION

No O/S IMPORTE RETENCIONES ACTIV./PYTO CUENTA No C/P

117 350.00 25 590
116 3,500.00 40 606
118 190.00 29 612
119 153.15 25 614
129 1,000.00 37 616
128 800.00 54 616
121 163.90 29 617
123 100.00 37 618
127 6,960.00 40 619
126 210.00 49 629
130 1,800.00 13 631
132 200.00 22 633
134 31,090.37 41 642
136 1,300.00 37 643
131 2,000.00 24 648
133 2,640.00 26 651
52,457.42

07 FONCOMUMES OCTUBRE GASTOS DE INVERSION

No O/C IMPORTE RETENCIONES ACTIV./PROY. CUENTA No C/P

412 10,217.75 44 221.03 694
416 4,604.10 16 221.03 695
415 573.10 17 221.03 696
413 1,450.00 16 221.03 698
419 157.00 45 221.03 699
429 22.80 47 221.03 699
420 114.00 49 221.03 699
425 42.00 48 221.03 700
421 273.60 31 221.03 700
423 304.00 23 221.03 700
422 583.60 16 221.03 701
427 935.00 17 221.03 702
428 1,538.60 24 221.03 703
426 1,456.60 29 221.03 704
424 1,040.20 37 221.03 705
418 1,145.80 22 221.03 706
417 3,311.40 13 221.03 707
443 486.00 13 221.03 709
440 208.50 31 221.03 709
444 760.00 13 221.03 710
434 975.00 29 221.03 711
437 933.00 26 221.03 711
432 1,177.00 45 221.03 712
433 670.00 16 221.03 716
445 575.00 16 221.03 717
442 218.50 16 221.03 718
441 890.00 16 221.03 719
430 300.00 25 221.03 720
439 189.40 31 221.03 721
431 4,521.00 20 221.03 722
414 49,804.50 40 221.03 723
435 1,894.00 32 221.03 724
436 2,097.60 18 221.03 725
447 480.00 29 221.03 730
448 693.00 18 221.03 730
451 198.00 37 221.03 731
446 959.50 18 221.03 732
450 580.00 13 221.03 733
449 489.20 45 221.03 733
469 450.00 18 221.03 734
468 720.00 20 221.03 735
467 1,112.00 44 221.03 735
454 449.40 13 221.03 736
455 423.00 32 221.03 736
458 353.60 37 221.03 736
465 4,266.00 39 221.03 737
459 76.00 18 221.03 737
462 55.20 20 221.03 737
457 245.00 25 221.03 751
460 456.00 24 221.03 751
461 1,110.80 40 221.03 752
456 175.60 16 221.03 752
466 4,072.80 34 221.03 753
470 162.00 44 221.03 758
464 242.30 16 221.03 758
 475 162.30 37 221.03 761
453 4,709.15 13 221.03 762
452 26,675.80 59 221.03 763
474 208.00 20 221.03 764
471 1,160.20 44 221.03 765
144,153.90

07
FONCOMUME
S OCTUBRE
GASTOS DE
INVERSION

No O/S IMPORTE RETENCIONES ACTIV./PYTO CUENTA No C/P

140 39,278.24 14 689
139 708.00 59 693
141 1,200.00 45 697
142 125.71 38 713
144 1,241.35 37 714
145 144.15 38 715
156 4,499.70 39 727
158 4,312.00 14 729
163 1,300.00 37 750
162 2,000.00 14 754
155 560.00 44 756
154 560.00 45 756
153 710.00 29 757
147 80.00 45 759
146 480.00 13 759
148 80.00 29 760
151 400.00 16 770
150 450.00 22 770
149 150.00 17 771
152 80.00 45 773
157 17,356.59 41 775
160 2,000.00 13 756
77,715.74

07 FONCOMUN : MES DE NOVIEMBRE GASTOS DE INVERSION

No O/C IMPORTE RETENCIONES ACTIV./PROY. CUENTA No C/P

500 1,086.00 37 221.03 792
482 16,940.00 42 221.03 793
498 960.00 16 221.03 794
497 435.00 24 221.03 794
495 298.80 25 221.03 795
488 251.60 32 221.03 795
 493 103.80 18 221.03 795
492 846.40 37 221.03 796
485 191.40 20 221.03 796
477 1,110.00 20 221.03 797
505 173.20 20 221.03 801
506 255.80 23 221.03 801
507 368.40 32 221.03 801
508 633.00 37 221.03 802
509 323.80 18 221.03 802
510 2,996.80 33 221.03 802
512 30,943.14 13 221.03 804
483 235.50 13 221.03 807
511 636.80 67 221.03 808
486 191.00 44 221.03 808
521 1,537.20 38 221.03 819
520 200.00 40 221.03 820
513 450.00 44 221.03 824
514 420.00 25 221.03 824
515 1,597.00 16 221.03 824
517 855.00 44 221.03 825
519 1,300.00 44 221.03 825
516 555.00 50 221.03 826
518 590.00 37 221.03 827
523 3,327.80 44 221.03 839
522 238.00 37 221.03 840
527 30.40 22 221.03 848
528 820.80 14 221.03 848
529 771.80 67 221.03 848
524 596.40 23 221.03 849
526 60.80 18 221.03 849
525 94.00 32 221.03 849
72,424.64

07 FONCOMUN : MES DE NOVIEMBRE GASTOS DE INVERSION

No O/S IMPORTE RETENCIONES ACTIV./PYTO CUENTA No C/P

175 5,978.20 13 803
177 600.00 25 809
180 1,300.00 37 815
179 5,000.00 14 821
178 350.00 23 823
174 250.00 14 829
188 5,978.20 13 830
183 2,000.00 14 831
182 533.33 41 832
181 1,652.00 59 833
184 300.00 24 838
 185 100.00 16 838
187 100.00 40 838
186 950.00 59 846
25,091.73

07 FONCOMUN:MES DE DICIEMBRE GASTO DE INVERSION

No O/C IMPORTE RETENCIONES ACTIV./PROY. CUENTA No C/P

531 540.00 44 221.03 869
537 405.00 26 221.03 871
543 350.00 37 221.03 874
542 300.00 18 221.03 874
541 250.00 40 221.03 874
540 250.00 20 221.03 874
546 160.00 16 221.03 875
538 494.20 16 221.03 876
533 300.00 18 221.03 877
534 250.00 18 221.03 878
536 1,230.00 67 221.03 882
539 1,430.00 26 221.03 883
562 345.40 18 221.03 887
549 196.40 26 221.03 903
550 568.80 20 221.03 903
551 1,623.00 40 221.03 903
552 74.80 38 221.03 903
558 114.00 33 221.03 904
559 377.40 14 221.03 904
560 167.00 25 221.03 904
561 534.20 67 221.03 904
554 141.80 44 221.03 905
555 114.00 58 221.03 905
556 882.00 37 221.03 905
557 117.00 18 221.03 905
553 94.60 16 221.03 905
11,309.60

07 FONCOMUN:MES DE DICIEMBRE GASTO DE INVERSION

No O/S IMPORTE RETENCIONES ACTIV./PROY. CUENTA No C/P

198 90,263.06 41 863
193 3,000.00 59 866
195 233.10 37 867
206 5,066.85 15 868
190 300.00 13 870
191 800.00 32 870
192 1,500.00 40 870
 211 2,999.80 59 872
203 3,473.00 20 873
199 455.00 26 880
200 370.00 26 881
210 2,000.00 14 885
216 1,400.00 37 888
219 1,300.00 37 889
214 439.00 38 890
225 3,094.80 67 902
196 500.00 34 906
213 1,050.00 40 907
212 700.00 59 907
215 215.60 16 908
544 2,171.19 38 909
121,331.40

07 FONCOMUN : MES DE JULIO GASTOS CORRIENTES

No O/S IMPORTE RETENCIONES ACTIV./PROY. CUENTA No C/P

84 372.35 3 108
86 659.62 3 109
83 125.71 3 110
92 2,200.00 1 129
3,357.68

07 FONCOMUN :MES DE AGOSTO GASTOS CORRIENTES

No O/S IMPORTE RETENCIONES ACTIV./PROY. CUENTA No C/P

97 125.71 3 150
104 875.66 3 153
112 2,200.00 1 162
3201.37

07 FONCOMUN : MES SETIEMBRE GASTOS CORRIENTES

No O/S IMPORTE RETENCIONES ACTIV./PROY. CUENTA No C/P

124 1,123.93 3 184
120 377.00 3 185
122 125.71 3 186
135 2,200.00 264.00 1 196
137 3,409.09 409.09 1 203
138 1,500.00 180.00 1 204
8,735.73
 07 FONCOMUN : MES DE OCTUBRE GASTOS CORRIENTES

No O/C IMPORTE RETENCIONES ACTIV./PROY. CUENTA No C/P

463 666.00 3 221.03 231
472 124.50 11 221.02 232
473 194.70 10 221.01 233
985.20

III DISCUSIÓN

La Municipalidad Provincial de Huancane en su Gestión

Administrativa , es Especial al desarrollo en la Ofician de

Contabilidad la Realización de Trabajo comprende en el manejo y

custodia del movimiento de fondos, registrando los ingresos y

egresos por diferentes fuentes de financiamientos de operaciones

de pago y obligacione

s de terceros mediante cheques y efectivo con cargo a las cuentas

corrientes aperturadas por la Municipalidad Provincial de

Huancane .
3.1 FORMULACION , ELABORACION Y REGISTRO DE DOCU-

MENTO.

 La Formulación de Elaboración de documentos , se realiza

sobre la base de documentos fuente remitidos y derivados por la

Unidad e Abastecimientos para la Elaboración de Comprobantes

de Pago , es necesario utilizar como documento fuente ; Orden de

Requerimiento , Facturas , Boletas de Venta , Ordenes de

Compra , Ordenes de Servicio , Planilla de Remuneraciones ,

Contratos Convenios , Realizados por la Municipalidad Provincial

de Huancane .

 Todo los documentos debe ser firmados por Alcalde ,Asesoria

Legal, esto para registro correcto de pagos efectuado por

operaciones y transacciones de terceros tanto en efectivo como en

cheque . luego de todo es te tramita se efectuara el Informe

mensual de todo los comprobantes de pago con su respectiva

documentación sustentatoria para el proceso de la Información de

los Estados Financieros la Contaduría de la Nación .

3.2 CONCILIAVCION BANCARIA CON EL LIBRO BANCOS

 En esta Conciliación se debe Conciliar correctamente los saldos

efectuaos durante todo los meses para el buen control de los

pagos que se ha ejecutado de acuerdo al Presupuestado de toda

las Cuentas Corrientes de toda Fuente de Financiamiento para su

mejor control de los Ingresos y gastos efectuados Obras

Ejecutadas y los Gastos Administrativos de cada Fuente de

Financiamiento .

1.3 ELABORACION DE LAS NOTAS DE CONTABILIDAD

Se elabora los asientos contables para cada Ejecución

Presupuestal como para los Recursos Ordinarios y los Recursos

directamente Recaudados

3.4 ANÁLISIS DE IMPACTO SOCIAL

A este Análisis básicamente nos referimos al impacto que se tiene

en la población beneficiaría , respecto al tipo de ejecución de los

manejos de los ingresos y gastos y presupuesto de toda las obras

realizadas que se maneja durante todo los años de las gestiones

de 2001,2003 y esto es por administración directa por contrato .

 Es muy benificio que las obras se ejecuten por contrato

teniendo en cuenta un adecuado control y supervisión , pero todo

estos proyectos deben ser ejecutadas de acuerdo a lo proyectado

dentro de lo pazo establecido en el año que se presupuesta .

 Que su incumplimiento genere sanciones que afectarian

directamente a la institución proviene de fuentes directas del

gobierno y otras gestiones las que normalmente se desembolsa

mensualmente.

 Si bien es cierto una institución de ambito local como son las

Municipalidades se muestra.

Se muestran a trves que ejecuta dentro del ambito de su juriciccion

para lo cual deberia estar adecuadamente implementado , a fin de

satisfacer las necesidades propias de los pobladores , por lo cual

no ajena a este concepto el Municipio cuenta con maquinarias

adqueridas precisamente para el servicio de la población . En caso

de darse las obras por contrata genérica .

3.5 PRESENTACIONN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

 Para La presentación de los Estados Fianancieros aca se

hace varias operaciones como se menciona . Lo primero

que se hace es la revisión de los documentos de toda las

fuentes de finanaciamientos como FMCOMUN esto a su

ves se de divido como Foncomun Gastos de Inversión

Foncomun Gastos Corrientes , CANON MINERO,

DESARROLLO AGRARIO, RECURSOS DIRECTAMENTE

RECAUDADOS , PROGRAMA VASO DE LECHE

CONVENIO CON CETAR ,

 En la fuente de Financiamiento de Fondo de Compensación

Municipal (FONCOMUN). esta Cuenta se Presupuesta

Generalmente para todo los Gastos como pago a los

Proveedores , pago de Planilla de los Trabajadores dentro

de la Institución , pago de los Descuentos como El AFP,

PDT, de todo los Trabajadores y funcionarios de la

Municipalidad Provincial de Huancane y otros Gastos que

Ejecuta dentro de la Institución este pago se compromete

con las cuentas respectivas y la parte Presupuestal con su

respectivo Clasificacion de obras .

 En cuanto a Foncomun de Inversión esta cuenta es

utilizada para toda las Obras que ejecuta la Municipalidad

Provincial de Huancane y los pagos que se obtiene los

materiales de los proveedores , las Obras deben ser

ejecutadas al 100% de lo establecido . foncomun gastos de

inversión se procesa con su respectiva cuenta y su

codificación de las obras ejecutadas dentro de la

mencionada institución .

 En al Cuenta DESARROLLO AGRARIO,en este rubro

podemos decir que poco o nada se capta y asi mis no se

pude utilizas en los gastos que requiere la Municipalidad

La Municipalidad Provincial de Huancane y esto se procesa en

su respectiva cuenta contable que le corresponde a todo el año.

Y también se utiliza los gastos para la parte de los

medicamentos de los animales ,

 Podemos decir de la Cuenta CANON MINERO ,

probablemente muy poco se Utiliza dentro de lao gastos

efectuados Dpor la Municipalidad Provincial de Huancane .

 La cuenta de RECURSOS DIRECTAMENTE

RECAUDADOS en este rubro tiene su propia capitación de

las diferentes cuentas como de impuestos, tasas

contribuciones , limpieza publica , esto de lo cual se registra

en las cuentas que corresponde dentro del programa .

 En la Cuenta del PROGRAMA DE VASO DE LECHE ,

ESTA CUENTA EN TOTALMENTE DIFERENTE POR QUE

EL presupuesto que viene es directamente del Gobierno y

no setiliza para nada en las obras que ejecuta la

Municipalidad Provincial De Huancane .

 En al CONVENIO MUNICIPIO CARE PUNO

( FONCOMUN) Esta Cuenta se Utiliza para la Rehabilitación

de la Trocha Carrozable Ninacarca Antacahua ,[Link]

esta cuenta se registra por la cuenta por encargo del

convenio con la Municipalidad Provincial de Huancane .

 Toda estas Cuentas mensionadas como FONDO DE

COMPENSACIÓN MUNICIPAL , CANON Y

SOBRECANON,DESARROLLO AGRARIO, RECURSOS

DIRECTAMENTE RECAUDADOS , PROGRAMA VASO DE

LECHE , CONVENIOS. Se Procesa mensualmente Primero

 en el Libro Diario , automáticamente el Programa lo realiza

el Libro caja , libro Mayor , libro Bancos correspondiente a

todo los meses de Enero a Diciembre .

 lo realiza este proceso un programa llamado GUNBER en

este programa lo saca automáticamente todo los libros

hasta para analizar por cada cuenta.

 Es necesario la presentación de los Estados Financieros

con todo los gastos Ejecutados .

 De acuerdo al Instructivo , las Normas de Internacionales

de Contabilidad y los Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados La Presentación de los Estados

Financieros se presenta a la contaduría de la Nación con

todo los Procesos que se Ejecuta la Contabilidad y se

ejecuta mediante la Normas las Leyes , Resoluciones

Oficios con todo este documento se presenta la Información

Financiera y presupuestal correspondiente a todo el año

para la revisión y su observación .

3.6 COMUNICACIÓN CON OTRAS AREAS ADMINISTRATIVA

  La Oficina de Tesorería mantiene una coordinación

constante y permanente con otras áreas Administrativa en

cuanto a la coordinación , manejo , aplicación de

Procedimientos Técnicos acciones para el correcto uso y

aplicación de Procedimientos técnicos y acciones para el

correcto uso y aplicación de los recursos económicos

3.7 ARCHIVO DE DOCUMENTOS

 Se ordena y Archivo la documentación del área de Tesorería

, área de Abastecimiento, Área de Rentas , AEA de Personal

clasificando las Ordenes de Servicios , Ordenes de

Compra , Comprobante de Pago , Pecosas, Resoluciones ,

Planillas, Recibo de Ingresos, Rendición de Fondos para

Pagos en Efectivos y otros ducumentos correspondientes a

a la oficina de Contabilidad .

3.8 RESUMEN DE LAS ORDENES DE COMPRA Y ORDENES

DE SERVICIO.

 Los Resúmenes de Ordenes de Compra se realiza para el

mejor control y manejo de la Unidad de Abastecimientos

 para ver los Saldos de cada mes y asi mismo de las ordenes

de servicio y los comprobantes de pago , las planillas etc.

3.9 DEFICIENCIAS EN LA INFORMACIÓN FINANCIERA

 En la Municipalidad Provincial de Huancane la falta de

organización de documentos por fuentes de financiamientos

y apoyo para la elaboracion de los Estados Financieros del

año 2003.

Existe muchas deficiencias en la Información Fiananciera , por

que al realizar el requerimiento de materiales se encurre una

lentitud , sobre todo en el tramite de documentos y en el

proceso de adquisición de los mismos esto es debido a la falta

de capacidad de personal , equipo necesarios y sobre todo el

aspecto burocrático que incluye negativamente en los

trabajadores , asiendo que el tramite documentario sea

irregular .

La Información Financiera Sufre la Distorsión al iniciarse una

operación de requerimiento , sobre todo por una deficiente

coordinación de las direcciones que están inmersos a la

Ejecución de los Estados Financieros o por evadir

responsabilidades .
No solamente presenta distorsiones Financieras si también

existe retardó en cuanto a la Información Financiera y

Presupuestal por que no se cumple las fases de registro

Contable es decir el Compromiso, devengado girado y pagado

y esto por que falta una autorización en un sistema integrado

de Contabilidad Financiera como P´resupuestal.

Por Ejemplo dentro de la Municipalidad Provincial de Huancane

las Obras de la Unidad de Contabilidad frecuentemente tiene

una descoordinación en el proceso de la Información Financiera

de obras como en otras Unidades dentro de la Institución debe

presentar mensualmente la Información Financiera de cada

oficina y a su ves no permiten presentar la Información

Financiera no hay un cronograma de de presentar la

Información confiable por parte de las Áreas .

 IV. CONCLUSIONES

 Al terminar este periodo de mis Practicas Pre –profesionales

, El área de Contabilidad de la Municipalidad Provincial de

Huancane he llegado a las siguientes conclusiones .

 La Oficina de Contabilidad es la encarga de canalizar los

aportes y uso de fuentes de financiamientos , contribuyendo

y apoyando a otras áreas administrativas a demás debe

cumplir con las metas y objetivos institucionales trazadas en

el plan operativo anual , con ello permitir el buen uso y

administración eficiente de los recursos financieros de la

entidad .
 La oficina de Contabilidad procesa Información del manejo

de de l,os Gastos Efectuados dentro de toda las obras

realizadas de toda fuente de financiamiento realizando

resúmenes mensuales , locuales Informa a la Contaduría de

la Nación .

 Que para un dominio de la Contabilidad Gubernamental es

necesario un conocimiento técnico y la aplicación practica

de cada uno de los sistemas administrativos relacionalods

con la Contabilidad Publica .

 Las Ordenes de Servicio y las ordenes de Compra no son

debidamente documentadas y los comprobantes de pago

vienen sin la documentación sustentatoria a falta que los

proveedores no adjuntan la documentación necesaria para

el tramite correspondiente .para el buena presentación de

los Estados Financieros a la Contaduría de la Nación.

 Las Practicas Pre – Profesionales Constituye una

Experiencia valiosa para todo los Expedientes pues

contribuye en la formación y maduración para el futuro

desempeño Profesional además Permite al estudiante poner

en practica los conocimientos adquiridos para resolver los

problemas que se presentan en la institución y así poder dar

posible solución y alternativa .

 V. RECOMENDACIONES

 La Unidad de Contabilidad para el buen procesamiento de los

Estados Financieros de la Municipalidad Provincial de Huancane

,cada oficina debe enviar información mensual con sus saldos

respectivos y de be ser de permanente Información con la s

Unidades de Abastecimientos Unidad de Rentas , Unidad de

Tesorería , Unidad de Personal y Presupuesto y Planificación para

cumplir sus fines y sus Objetivos .

 Es necesario que la Municipalidad Provincial de Huancane

Implemente un Sistema integrado de Administración Financiera no

solo para el manejo presupuestal ,sino para el manejo eficiente de

la Información Financiera Así como también la coordinación de las

Unidades Administración como Planificación , Almacén ,

Administración Y Caja .
 Llevar a cabo cursos de capacitación y actualización para el

personal de la Unidad de Contabilidad asi como el manejo de la

información Sistema de Información Financiera .

VI BIBLIOGRAFÍA

 QUISPE GOMEZ , Jesús “ Administración Publica “

Administración Publica , Según Edición , Impresiones

compugraf, 1998

 Ley N° 26850- Ley de Contracciones y Adquisiciones del Estado

 Ley N° 23853 Ley Orgánica de Municipalidades

 Ley N° 27879 Ley del Presupuestal de la Republica 2003

Centro de Estudios Gubernamentales .

 Municipalidad Provincial de Huancane “ Memoria Anual de

2001,2002.”
 Municipalidad Provincial de Huancane “Reglamento de

Organizaciones y Funciones –ROF

 Ley del Sistema Nacional de Contabilidad