UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI

Facultad de Ciencias Administrativas

Carrera de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría
Latacunga – Cotopaxi – Ecuador

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ING. CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

INTEGRANTES:
Margoth Andino
Delia Camalle
Lorena Chanaluisa
Ana Tigasi
Fernanda Tigse
Leticia Vega
Alejandra Velásquez

CICLO:
9 no “B”

CATEDRA:
Laboratorio de Auditoría

DOCENTE:
Ing. Clara Razo

FECHA:
07 - 11 - 2017

TEMA:
ANEXOS ATS – REOC – RDEP - GP
2017 – 2018
LATACUNGA - ECUADOR
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INTRODUCCIÓN

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

 Investigar los anexos transaccionales el paso a seguir la información detallada

mediante paginas bibliográficos ejemplos prácticos, recocer los pasos a seguir en el
proceso del manejo de los anexos para que el contribuyente declare de acuerdo al
número de ruc.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Dar a conocer la base legal, los requisitos que se necesitan para presentar el anexo y
que contribuyentes están obligados a presentar.
 Establecer un ejemplo práctico para dar a conocer en clases de esta manera enriquecer
los conocimientos de nuestros compañeros.
 Presentar en clases un informe detallado de los tipos de anexos que el SRI estableció
para cada contribuyente.
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ANEXO TRANSACCIONAL SIMPLIFICADO (ATS)

De acuerdo a la Resolución NAC-DGERCGC12-00001 los contribuyentes deben presentar

un reporte detallado de las transacciones correspondientes a compras, ventas, exportaciones
y retenciones de IVA y de Impuesto a la Renta. Los contribuyentes que deben presentar esta
información son los siguientes:

 Contribuyentes Especiales,
 Instituciones del Sector Público,
 Auto impresores,
 Quienes soliciten devoluciones de IVA, (excepto tercera edad y discapacitados)
 Instituciones Financieras,
 Emisoras de tarjetas de crédito,
 Administradoras de Fondos y Fideicomisos.
 Quienes posean autorización de emisión electrónica de comprobantes de venta,
documentos complementarios y comprobantes de retención.
 Las sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad.
 Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, cuyos ingresos brutos
anuales o costos y gastos anuales del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido
superiores al doble de los montos establecidos para que se genere la obligación de
llevar contabilidad.

Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no se tendrá la

obligación de presentar el anexo.

La información se entrega en medio magnético, a través de un archivo comprimido en

formato xml. Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a las especificaciones de la
ficha técnica disponible

Otros datos importantes:

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La información de facturas, notas de crédito y notas de débito electrónicas no debe reportarse

en el módulo de ventas del ATS siempre que cumpla con los formatos vigentes.

La información de comprobantes de retención electrónicos no deberían reportarse en el

módulo de compras del ATS a partir de Enero de 2018, siempre que cumpla lo dispuesto en
la ficha técnica versión ATS de comprobantes electrónicos.

Las retenciones emitidas en comprobantes pre impresos o auto impresos deben ser reportadas
en el módulo de ventas del ATS siempre que dichas retenciones no hayan sido registrados en
la factura electrónica.

Cuándo no se presenta el ATS?

Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no se tendrá la

obligación de presentar el anexo.

Cómo se presenta el ATS?

La información se entrega en medio magnético, a través de un archivo comprimido en

formato xml. Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a las especificaciones de la
ficha técnica disponible en el portal del SRI.
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ANEXO DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA POR OTROS

CONCEPTOS (REOC)

De acuerdo a la Resolución NAC-DGERCGC12-00001 los contribuyentes deben presentar

un reporte detallado de las transacciones correspondientes a compras, ventas, exportaciones
y retenciones de IVA y de Impuesto a la Renta. Los contribuyentes que deben presentar esta
información son los siguientes:

 Contribuyentes Especiales,

 Instituciones del Sector Público,

 Auto impresores,

 Quienes soliciten devoluciones de IVA, (excepto tercera edad y discapacitados)

 Instituciones Financieras,

 Emisoras de tarjetas de crédito,

 Administradoras de Fondos y Fideicomisos.

 Quienes posean autorización de emisión electrónica de comprobantes de venta,

documentos complementarios y comprobantes de retención.

 Las sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad.

 Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, cuyos ingresos brutos

anuales o costos y gastos anuales del ejercicio fiscal inmediato

OBLIGACION DE PRESENTAR EL ANEXO TRANSACCIONAL

SIMPLIFICADO (ATS) O ANEXO (REOC)
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En días pasados el SRI (Servicio de Rentas Internas) publico la RESOLUCIONNAC-

DGERCGC12-00001en la cual se dispone la obligación de presentar el Anexo Transaccional
Simplificado (ATS) a todas las sociedades y personas naturales obligadas a llevar a
contabilidad. En el caso de las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad se
establece como condición para la presentación del mismo que los ingresos brutos anuales o
costos y gastos anuales del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores al doble
de los montos establecidos para que se genere la obligación de llevar contabilidad.
Es decir que posean ingresos brutos anuales que superen los $ 200.000,oo, costos y gastos
que superen los $ 160.000 y capital de $ 120.000. En este caso, dichos sujetos pasivos
deberán presentar la información mencionada desde el mes de enero del ejercicio fiscal
siguiente y por todo el año.
En esta misma resolución se estableció el cronograma para la presentación del ATS para los
primeros meses del año 2012. Es importante recordar que en el Anexo Transaccional
Simplificado (ATS), la empresa (contribuyente) deberá de registrar e ingresar la siguiente
información:
 Las facturas de venta emitidas por la sociedad (contribuyente).
 Las notas de crédito.
 La facturas anuladas.
 Las retenciones en la fuente e IVA emitidas por el cliente.
 Exportaciones.
 Las facturas de compras emitidas por los proveedores.
 Las retenciones en la fuente e IVA emitidas por la sociedad.
Por tal razón recomendamos que al momento de emitir las facturas de venta, notas de crédito,
retenciones en la fuente e IVA a los proveedores; así como al receptar las facturas de los
proveedores y las retenciones en la fuente e IVA de los clientes, verificar que se cumpla con
los requisitos de llenado y emisión acorde al Reglamento de Comprobantes de Venta,
Retenciones y Documentos Complementarios y el Reglamento para la Aplicación de la Ley
Orgánica de Régimen Tributario Interno (RALORTI).
La Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno en su artículo 103 dice Los sujetos pasivos
de los impuestos al valor agregado y a los consumos especiales, obligatoriamente tienen que
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emitir comprobantes de venta por todas las operaciones mercantiles que realicen. Dichos
documentos deben contener las especificaciones que se señalen en el reglamento. El
contribuyente deberá consultar, en los medios que ponga a su disposición el Servicio de
Rentas Internas, la validez de los mencionados comprobantes, sin que se pueda argumentar
el desconocimiento del sistema de consulta para pretender aplicar crédito tributario o
sustentar costos y gastos con documentos falsos o no autorizados.

ANEXO DE RETENCIONES EN LA FUENTE POR RELACIÓN DE

DEPENDENCIA (RDEP)

De acuerdo a la resolución No. NAC-DGER2013-0880 publicada en S.R.O. 149 el 23-12-

2013, las sociedades, públicas o privadas y personas naturales, en su calidad de empleadores
y por tanto agentes de retención para efectos de impuesto a la renta, deberán presentar en
medio magnético la información relativa a las retenciones en la fuente del impuesto a la renta
de ingresos del trabajo bajo relación de dependencia realizadas a sus trabajadores, en el
período comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre de cada año. Esta información
deberá ser presentada a través de nuestro portal Servicios en Línea inclusive en aquellos
casos en que durante el período mencionado, no se haya generado ninguna retención. El SRI
ha puesto a disposición del contribuyente un software gratuito disponible en la siguiente
dirección Plug In RDEP.

Considerando el noveno dígito del RUC de acuerdo al siguiente calendario:

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Cuando una fecha de vencimiento coincida con días de descanso obligatorio o feriados,
aquella se trasladará al siguiente día hábil.

El SRI expidió la nueva versión del anexo RDEP (vigente 2017), correspondiente al período
fiscal 2016, en la cual se deben detallar las retenciones en la fuente bajo relación de
dependencia con corte al 31 de diciembre del mismo año, así como el valor de las
contribuciones solidarias por remuneración.

Cabe recordar que las sociedades, públicas o privadas y personas naturales, en su calidad de
empleadores y por tanto agentes de retención para efectos de impuesto a la renta, deberán
presentar la información relativa a las retenciones en la fuente del impuesto a la renta de
ingresos del trabajo bajo relación de dependencia realizadas a sus trabajadores.

El nuevo anexo RDPE contiene funcionalidades que permiten generar los formularios 107 y
107A y validar los registros en la sección de exoneraciones de tercera edad y discapacidad.
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Formulario 107

Este formulario deberá ser generado a través del Anexo de Retenciones en la Fuente
bajo relación de dependencia y entregado durante el mes de enero.

Formulario 107 A
Comprobante de retención de la Contribución Solidaria sobre las Remuneraciones, de
acuerdo a lo que determina la resolución NAC-DGECGC16-00000276, donde se
establece que una vez finalizada la vigencia de la contribución el agente de retención
deberá generar y presentar este formulario al SRI hasta el 28 de Febrero.

El Formulario 107 A deberá ser presentado por los agentes de retención a través del
servicios en línea en la página del SRI, este formulario contendrá las retenciones
realizadas por concepto de contribución solidaria sobre las remuneraciones del
período comprendido entre el 01 de junio del 2016 al 31 de enero del 2017.

En el caso de que un sujeto pasivo de la contribución solidaria sobre las

remuneraciones deje de prestar sus servicios en la entidad antes del término del
ejercicio reportado el agente de retención deberá entregar le el Formulario 107 A,
dentro de los 15 días hábiles siguientes a la terminación laboral.

El agente de retención deberá ser presentado aun si no se generó ninguna retención

por contribución solidaria con todos los datos contenidos en dicho formulario.
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ANEXO GASTOS PERSONALES (GP)

De acuerdo a la Resolución NAC-DGERCGC11-00432 deben presentar la información

relativa a los gastos personales, correspondientes al año inmediato anterior, las personas
naturales que en dicho período superen en sus gastos personales el 50% de la fracción básica
desgravada de Impuesto a la Renta vigente para el ejercicio impositivo declarado.

Las personas naturales podrán deducirse sus gastos personales, sin IVA ni ICE, así como los
de su cónyuge e hijos menores de edad o con discapacidad, que no perciban ingresos
gravados y que dependan del contribuyente.

No serán deducibles los costos o gastos que se respalden con comprobantes de venta no
autorizados, conforme lo señala el Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y
Documentos Complementarios o que no se respalden en lo señalado en el artículo 34 del
Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno. Con base a lo
mencionado, no serán deducibles los costos o gastos que se respalden en comprobantes de
venta emitidos en el exterior.

La deducción total por gastos personales no podrá superar el 50% del total de los ingresos
gravados del contribuyente y en ningún caso será mayor al equivalente a 1.3 veces la fracción
básica desgravada del Impuesto a la Renta de personas naturales.

Sin perjuicio de los límites señalados en el numeral anterior, la cuantía máxima de cada tipo
de gasto no podrá exceder a la fracción básica desgravada de Impuesto a la Renta en:

 Vivienda: 0,325 veces

 Educación: 0,325 veces
 Alimentación: 0,325 veces
 Vestimenta: 0,325 veces
 Salud: 1,3 veces
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A manera ilustrativa, algunos de los rubros que se pueden considerar por tipo de gasto de
acuerdo a lo señalado en la resolución NAC-DGERCGC12-00006 son los siguientes:

Adquisición

Construcción

Remodelación

Ampliación

Mejora
VIVIENDA
Mantenimiento

Arriendo

Pago concepto básico: Agua, gas, electricidad,

teléfono convencional

Alícuotas de condominio

Nota: Los gastos destinados a este rubro corresponden a un

único bien inmueble

Matrícula

Pensión

Derechos de grado

EDUCACIÓN Útiles y textos escolares

Cuidado infantil

Uniformes

Transporte escolar
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Equipos de computación

Material didáctico para estudio

Intereses créditos educativos otorgados por

instituciones autorizadas

Nota: Los gastos destinados con la enseñanza que se recibe

de una persona o instrucción por medio de la acción docente.

Pago de honorarios médicos

Pago de honorarios de profesionales de la salud

Servicio de salud brindado por Hospitales, Clínicas

y laboratorios debidamente autorizados.

Medicina prepagada

SALUD Prima seguro médico

Deducibles de seguros médicos

Medicamentos

Insumos médicos

Lentes y prótesis

Otros accesorios para la salud

Nota: Incluye los gastos relacionados para el bienestar físico

y mental
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Productos naturales
ALIMENTACIÓN Productos artificiales

Compra de alimentos en centros de

expendio de alimentos preparados

Pensiones alimenticias

Nota: Incluye los gastos relacionados que el ser humano

ingiere para subsistir o para su nutrición

La información del Anexo de Gastos Personales se entrega de acuerdo al formato previsto

por el Servicio de Rentas Internas, disponible en la página web del SRI (www.sri.gob.ec) en
la sección Servicios en Línea en la opción Anexo de Gastos Personales en Línea, a la que se
accede con usuario y clave.

El Anexo de Gastos Personales en Línea es una herramienta destinada a facilitar el

cumplimiento de este deber formal, incorporando nuevas funcionalidades en línea que
permite elaborar el anexo de forma simplificada por medio del registro de facturas físicas y
electrónicas. Adicionalmente se facilita la elaboración del anexo mediante el
almacenamiento temporal, que permite al contribuyente elaborar el anexo en cualquier
momento.

La presentación del anexo de gastos personales correspondiente al ejercicio fiscal del año
2015, debe presentarse en el mes de febrero de 2016, según el siguiente calendario en
consideración al noveno dígito de su cédula o RUC:

Noveno Dígito del RUC o Fecha máxima de

Cédula entrega
1 10 de febrero
2 12 de febrero
3 14 de febrero
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4 16 de febrero
5 18 de febrero
6 20 de febrero
7 22 de febrero
8 24 de febrero
9 26 de febrero
0 28 de febrero

Cuando una fecha de vencimiento coincida con días de descanso obligatorio o feriados,
aquella se trasladará al siguiente día hábil

CONCLUSIONES

 Los anexos deben enviarse de acuerdo a los calendarios especificados además es

importante acotar que cuando una fecha de vencimiento coincida con días de
descanso obligatorio o feriados, aquella se trasladará al siguiente día hábil.
 Los anexos corresponden a la información detallada de las operaciones que realiza el
contribuyente y que están obligados a presentar mediante Internet en el Sistema de
Declaraciones, en el periodo indicado conforme al noveno dígito del RUC.
 El Anexo RDEP corresponde a la información relativa a las retenciones en la fuente
del Impuesto a la Renta realizadas a sus empleados bajo relación de dependencia por
concepto de sus remuneraciones en el período comprendido entre el 1 de enero y el
31 de diciembre.

RECOMENDACIONES

BIBLIOGRAFÍA

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http://contaservices.com.ec/noticias/anexos/anexo-rdep-retenciones-la-fuente-relacion-
dependencia/