CASO PRÁCTICO Nº 006-ARG/P
( PARA DESARROLLAR POR EL ALUMNO)
A.- La Cía. MI PERU S.A.A, RUC N° 20310002115 -Vitarte, teléfono 445-0025, ,
VENDE MERCADERÍAS, con Factura Nº 001-3015 a la Cía RIVER S.R.L., con
RUC 20410000655, con domicilio en Augusto Tamayo N° 258 – Lima , teléfono
4113222, lo siguiente:
300 televisores de 14’.............. cada uno S/. 1 000,00
200 cocinas a gas...................... cada uno 1 800,00
100 equipos de sonido...………. cada uno 1 900,00
180 lavadoras…………............ cada uno 700,00
60 hornos eléctricos ………..... cada uno 600,00
B.- Con Guía de Remisión Nº 001-001216, envían las mercaderías que se indican con
fecha 17-03-03. Posteriormente, remiten para su cancelación la Factura Nº 001-
3015, con fecha 10-04-2003, más el IGV. Indique los dispositivos legales vigentes.
C.- Transportista “ CRUZ REAL S.A.C .RUC Nº 2034567610, dirección Av. Canada
Nº 120- La Victoría -Placa WG- 350 -Brevete AI-003111.
D.- FORMA DE PAGO:
a. Se cancela el 25% en efectivo, el SALDO CANJEADA CON DOCUMENTOS
DE CRÉDITO.
b. El 30% con letra Nº 210 a 30 días (a cierto plazo de la aceptación ACPA*) , siendo
aceptada el 10-4-2003 de los corrientes.
c. El 25% con letra Nº 211 a 60 días (a cierto plazo de la aceptación ACPA*) , siendo
aceptada el 10-4-2003 de los corrientes.
d. El 10 % con letra Nº 212 a 90 días(a cierto plazo de la aceptación ACPA*), siendo
aceptada el 10-4-2003 por la Cía RIVER S.R.L
e. El saldo con Pagaré Nº 2011 60 días (a cierto plazo de la aceptación ACPA*), a
nombre de MI PERU siendo aceptado el 10-4-2003
f. Las Letras son giradas a la orden del Banco de Comercio, Oficina 066- A. Cta.
Cte. 001-3456789-01.
LEYENDA: ( *) ACPA = a cierto plazo de la aceptación)
5. Para calcular el vencimiento de las letras, considere la fecha de EMISIÓN DE
LA FACTURA. 10-04-2003.
6. Aval Sr. Manuel Ruiz Ortiz. RUC. 1034567666 - Dirección Jr. Puno 156
- Lima .
7. La Letra Nº 211 es protestada por falta de pago, ante Notario Público. Dr.
Dario Mendez , ocasionando los gastos adicionales:
Honorarios del Notario Público ( confeccionar Factura + IGV ) S/. 500.00
Portes y Franquicias 70.00
Comisión de Cobranza 1% del Monto de la letra Nº 211 ?
Intereses 13% en 18 días - Calcular ?
8. Fecha cancelación Factura : 10-4-2003
9. Las Letras son emitidas y/o suscritas por el Sr. Fidel Castillo Tapia - Gerente
General de la Cía MI PERU S.A.C. RUC 20310002115.
La Cía RIVER S.R.L suscribe las letras como aceptante.
10. Al importe de la letra Nº 211, agregue los gastos ocasionados por el protesto,
señalado en el Numeral 7, dando lugar a la letra Nº 213, con un importe
nuevo.
11. La letra Nº 213 ha sido renovada a 30 ACPA, con un interés mensual
del 7%. La fecha de emisión de la letra Nº 214 es el 19-05-2003.
12. Elabore la Nota de Débito Nº 001-2002 10-4-03
El vendedor facturó en el ítem TELEVISORES, con S/. 700.00, por cada
Artefacto debiendo ser de S/.1 000,00 .En este caso el cliente debe reintegrar a
La Empresa , la diferencia de S/. 300.00 soles, para evitar el descuento al
vendedor.
13. Elabore la Nota de Crédito Nº 001-2002 10 -4-03
Por error involuntario se cobró demás en el ítem COCINAS A GAS, el
monto de S/. 2 000,00 debiendo cobrarse S/. 1 800,00 por cada artefacto.
La diferencia debe reintegrarse a nuestro cliente, mediante documento de
la referencia.
14. Imprenta : Los Cedros [Link].
RUC. : 20113581130
Dirección : Jirón Juárez 422 - Callao
CONFECCIONAR LOS SIGUIENTES DOCUMENTOS:
Guía de Remisión
Factura
Letras de Cambio
Pagaré
Calcular la nueva Letra Renovada
Honorarios Profesionales. Confeccione Factura + IGV.
Efectúe un cuadro de cálculos, en hojas cuadriculadas, de las operaciones
realizadas.
Cuadro de Letras : - Letra Nº
- Importe
- Fecha de Giro
- Fecha de Vencimiento
- Días.
Registro de Letras por Cobrar.
Los documentos deben presentarse, sin ninguna enmendadura, de lo contrario,
quedan descalificados su trabajo.
DR./AGRG/Prof./ perl.
Fecha: 14-03-03
H O J A DE T R A B A J O
CASO PRÁCTICO Nº006
1. FACTURA Nº001-3015:
Fecha de Emisión : 10 de abril de 2003
Valor de venta : 1’ 012.000,00
I.G.V. 18% : 182.160,00
-------------
Valor de Venta : 1’ 194.160,00
=============
2. FORMA DE PAGO :
DOCUMENTO % IMPORTE F/ACEPT. F/VENC. DIAS
1 En Efectivo 25 298.540,00
2 Letra Nº210 30 358.248,00 10/04/03 ? 30 días
[Link] Nº211 25 298.450,00 10/04/03 ? 60 días
[Link] Nº212 10 119.416,00 10/04/03 ? 30 días
[Link]é Nº2011 10 119.416,00 10/04/03 ? 90 días
100% 1’194.160,00
==== ============
3. Calcular los Porcentajes que están asignados para cada
documento.
a) 1’194.160,00-----100% 1’194.160,00x 25
--------------- = 298.540,00
X ---------- 25% 100
b) 1’194.160,00------100% 1’194.160,00 x 30
--------------- = 358.248,00
X --------- 30% 100
c) 1’194.160,00-----100% 1’194.160,00 x 25
--------------- = 298.540,00
X ------------ 25% 100
d) 1’194.160,00-----100% 1’194.160,00 x 10
---------------= 119.416,00
X ------------ 10 % 100
e) 1’194.160,00 -----100% 1’194.160,00 x 10
---------------= 119.416,00
X ------------ 10 100
S/. 1’194.160,00
============
4. LETRA Nº 211 PROTESTADA - CALCULAR INTERESES.
1. Intereses: 13% en 18 días
c x t x %
Interés =
36,000
I = 298.540,00 x 13% x 18 = 1940.51 Intereses diarios
36,000
I = 1940.51 x 18 días = 34,929.18
I = 34,929.18
5. GASTOS - INTERESES
IMPORTE Letra Nº 211 S/. 298.540,00
COMISIONES Y COBRANZAS 1% 2985,40
INTERESES ( 13% en 18 Días) 34929,18
HONORARIOS NOTARIA 590.00
PORTES Y FRANQUICIAS 70.00
Nueva Letra Nº 213 S/. 337 114,58
============
6. NUEVA LETRA Nº 213 : Importe S/: 337 114,58
337 114,58 ---- 100% 337 114,58 X 7%
= 23 598,02
X -------- 7% 100
IMPORTE Letra Nº 213 337 114,58
INTERES 7% 23 598,02
Letra Nº 214 S/. 360 712,60
==============
7. LIBRADOR Ó GIRADOR = “CIA. MI PERU” S.A.A
LIBRADO Ó GIRADO = “CIA. RIVER SRL.
BENEFICIARIO = BANCO DE COMERCIO Y/O
CIA. MI PERU S.A.A.
8. Gerente General de la Cí[Link] PERU S.A.A. Sr. Fidel Castillo
Tapia
9. Aval Permanente - Sr. Manuel Ruiz Ortiz.
NOTA DE DÉBITO.-
Por error se facturó EN EL RUBRO TELEVISORES S/: 700.00
debiendo ser S/. 1000,00
Por lo tanto la diferencia es S/. 300.00
300 TELEVISORES DE 14” x S/. 300.00 = 90.000,00
IGV. 18% 16.200,00
TOTAL : 106.200,00
============
NOTA DE CRÉDITO.-
Por error se facturó EN EL RUBRO COCINAS A GAS S/: 2 000,00
debiendo ser S/. 1 800,00
Por lo tanto la diferencia es S/. 200.00
200 COCINAS A GAS x S/. 200.00 = 40.000,00
IGV. 18% 7.200,00
TOTAL : 47.200,00
============
