UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
EXAMEN DE CONTABILIDAD DE INST. FINANCIERAS
I-UNIDAD “P”
APELLIDOS Y NOMBRES: Max Orlando Riveros Cruchaga
DOCENTE: CPCC Mg. JUAN MELENDEZ TORRES FECHA: 03/06/2018…..
Lea Ud. Detenidamente las preguntas que se presentan a continuación y proceda a resolverlas
evitando borrones o enmendaduras que anularán su respuesta.
A CONTINUACIÓN PROCEDA A RESOLVER CASOS PRÁCTICOS DE LOS ASIENTOS DE
DIARIO DE LA CONTABILIDAD DE UNA CAJA MUNICIPAL, Al término de su examen sírvase
remitir al correo electrónico de jumet_2306@[Link] para su evaluación y calificación:
OPERACIONES DEL M E S D E A B R I L D E L 2 0 1 8
1. Le abonan con cheque S/. 30,000 por intereses de créditos otorgados a un
comerciante y paga con cheque intereses de ahorristas S/. 800.
2. El 01 de marzo del 2015 otorga un crédito para consumo por S/. 15,000
con 3% de interés mensual, vencimiento 30 días, dejando en garantía un
inmueble valorizado en 15,000.00. La institución financiera deduce el interés
crédito, comisiones 300 por portes a S/. 50.00, la institución financiera por el
crédito gira un cheque por S/. 14650.00
3. Un crédito comercial otorgado al cliente hace 5 meses S/.11,000, que fueron
los intereses cancelados oportunamente, en garantía dejo el cliente un vehículo
valorizado en S/. 11,200 (datos de E.S.F.) al no pagar el cliente el crédito, la
entidad financiera ejecuta acción coactiva desembolsando en efectivo S/. 200
por gastos notariales y después adjudica la garantía considerando el
desembolso, y la adjudicación lo considera para la su gestión empresarial.
4. La planilla de sueldos totaliza S/. 6,500 afecta 9% ESSALUD 13% ONP, el
pago es con abono a cuenta ahorros empleados.
5. Se capitaliza los resultados acumulados.
6. Se recibe donación de un vehículo por S/.15, 000. Se amortiza adeudo
por S/. 20,000 con cheque y paga intereses del adeudo S/. 500 con cheque.
7. El 15-03-2015 recibe un adeudo por S/. 90,000 del Banco Mundo
deducido S/. 1000 comisiones con vto. 90 días, pagadero en 3 cuotas
mensuales iguales con el 1% de interés.
8. Paga tributos (datos E.S.F).
9. Provisiona incobrabilidad de crédito comercial por S/. 4000 a un cliente
moroso.
1
CON LA INFORMACIÓN PRECEDENTE SE SOLICITA:
1. Registrar en Libro Diario las Operaciones contables.
2. Registrar en Libro Mayor a nivel de rubros y sub cuentas.
SOLUCIÓN
LIBRO DIARIO
Nº CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER
0. 1111 CAJA 50,000
BANCO CENTRAL DE RESERVA
1112 5,000
DEL PERÚ
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS
1113 DEL SISTEMA FINANCIERO DEL 40,000
PAÍS
1411.01 CRÉDITOS VIGENTES 600,000
1813.01 Mobiliario 30,000
1813.02 Equipos de computación 25,000
CONTRA CUENTA DE CUENTAS
83 11,200
DE ORDEN ACREEDORAS
(DEPRECIACIÓN Y DETERIORO
1819 ACUMULADOS DE INMUEBLES, 5,000
MOBILIARIO Y EQUIPO)
2112.01 Depósitos de ahorro activos 340,000
2412.02 Adeudos por préstamos 90,000
2517.03 Impuesto a la Renta 3,000
2
3111.01 Acciones Comunes 290,000
Utilidad acumulada con acuerdo de
3811.01 22,000
capitalización
GARANTÍAS RECIBIDAS POR
8414 11,200
OPERACIONES DE CRÉDITO
Por la apertura del Activo Pasivo y Patrimonio
Rendimientos devengados por
1418.02 30,000
1. créditos a microempresas
5114.01 Intereses por créditos vigentes 30,000
Provisión de interés por cobrar
1116.01 Cheques 30,000
Rendimientos devengados por
1418.02 30,000
créditos a microempresas
Recibe cheque
1111.0101 Billetes y monedas 30,000
1116.01 Cheques 30,000
Cobranza del cheque
Intereses y gastos por obligaciones
4111.01 800
con el público a la vista
GASTOS POR PAGAR DE
2118 800
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
Provisión de intereses por pagar a los ahorristas
Gastos por pagar de obligaciones
2118.01 800
con el público a la vista
Cajas Municipales de Ahorro y
1113.03 800
Crédito
Pago con cheque intereses de los ahorristas
2. 1411.03 Créditos de consumo 15,000
5117.04 Créditos 300
5212.29 Otros ingresos por servicios 50
Cajas Municipales de Ahorro y
1113.03 14,650
Crédito
3
Giro cheque por crédito otorgado a cliente con
cheque
CONTRA CUENTA DE CUENTAS
83 15,000
DE ORDEN ACREEDORAS
GARANTÍAS RECIBIDAS POR
8414 15,000
OPERACIONES DE CRÉDITO
Control aval consistente en un bien intangible
Rendimientos devengados por
1418.03 450
créditos de consumo
5114.01 Intereses por créditos vigentes 450
Provisión de intereses por el consumo a cliente
3. 1416.02 Créditos a microempresas 11,000
1411.01 CRÉDITOS VIGENTES 11,000
Transferencia a crédito en cobranza judicial
1517.09 Otras 200
1111.0101 Billetes y monedas 200
Desembolso en efectivo por gastos notariales
GARANTÍAS RECIBIDAS POR
8414 11,200
OPERACIONES DE CRÉDITO
CONTRA CUENTA DE CUENTAS
83 11,200
DE ORDEN ACREEDORAS
Liberación de garantía prendaria
Valores, títulos y metales preciosos
1612.01 11,200
recibidos en pago y adjudicados
1416.02 Créditos a microempresas 11,000
1517.09 Otras 200
Por el importe por la adjudicación de la garantía
prendaria
1814.01 Vehículos 11,200
Valores, títulos y metales preciosos
1612.01 11,200
recibidos en pago y adjudicados
Transferencia a bien de activo fijo
4. 4511.0101 Remuneraciones básica 6,500
4
4511.04 Seguridad y previsión social 585
2517.0303 Otras Contribuciones 585
2517.05 Tributos retenidos 845
2515.04 Remuneraciones por pagar 5,655
Provisión de la planilla
2515.04 Remuneraciones por pagar 5,655
2112.01 Depósitos de ahorro activos 5,655
Registro de pago a tragadores a su cuenta de
ahorro
Utilidad acumulada con acuerdo de
3811.01 22,000
5. capitalización
3111.01 Acciones Comunes 22,000
Por la capitalización de resultados acumulados
6. 1814.01 Vehículos 15,000
3211.01 Donaciones 15,000
Por la donación recibida de un vehículo
2412.02 Adeudos por préstamos 20,000
Cajas Municipales de Ahorro y
1113.03 20,000
Crédito
Amortización del adeudo con cheque
Intereses por adeudos y
4114.01 obligaciones con el Banco Central de 500
Reserva del Perú
Gastos por pagar de adeudos y
2418.01 obligaciones con el Banco Central de 500
Reserva del Perú
Provisión de intereses del adeudo a corto plazo
Gastos por pagar de adeudos y
2418.01 obligaciones con el Banco Central de 500
Reserva del Perú
Cajas Municipales de Ahorro y
1113.03 500
Crédito
5
Pago de intereses del adeudo con cheque del
adeudo
7. 1113.01 Bancos 89,000
Adeudos y otras obligaciones
4117.03 1,000
financieras
Adeudos con garantía de títulos
2411.01 90,000
valores
Por el adeudo recibido
INTERESES POR ADEUDOS Y
4114 150
OBLIGACIONES FINANCIERAS
GASTOS POR PAGAR DE
2418 ADEUDOS Y OBLIGACIONES 150
FINANCIERAS A CORTO PLAZO
Por el interés 1%
8. 2517.03 Tributos por cuenta propia 3,000
1113.01 Bancos 3,000
Por el pago del tributo (ESF)
9. 1416.02 Créditos a microempresas 4,000
1411.02 Créditos a microempresas 4,000
Transferencia a crédito en cobranza judicial
Provisión para créditos a
4312.01 4,000
microempresas
(Provisión para créditos a
1419.02 4,000
microempresas)
Por la incobrabilidad del crédito en cobranza
judicial
Participación de los trabajadores en
1) 4511.08 las utilidades 863
2515.02 Participación por pagar 863
x/x Provisión por participación al
trabajador al final del ejercicio
2) 51 INGRESOS FINANCIEROS 30,750
5114.01 Intereses por créditos vigentes 30,450
6
5117.04 Créditos 300
INGRESOS POR SERVICIOS
52 FINANCIEROS 50
5212.29 Otros ingresos por servicios
41 GASTOS FINANCIEROS 2,450
Intereses y gastos por obligaciones
4111.01 con el público a la vista 800
Intereses por adeudos y
obligaciones con el Banco Central de
4114.01 Reserva del Perú 650
Adeudos y otras obligaciones
4117.03 financieras 1,000
PROVISIONES PARA
DESVALORIZACIÓN,
PROVISIONES PARA
INCOBRABILIDAD,
DEPRECIACIONES DE BIENES
REALIZABLES, RECIBIDOS EN
PAGO Y ADJUDICADOS, Y
ACTIVOS NO CORRIENTES
43 MANTENIDOS PARA LA VENTA 4,000
Provisión para créditos a
4312.01 microempresas
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 7,948
4511.0101 Remuneraciones básica 6,500
4511.04 Seguridad y previsión social 585
Participación de los trabajadores en
4511.08 las utilidades 863
RESULTADO DEL EJERCICIO
ANTES DE IMPUESTO A LA
66 RENTA 16,402
7
RESULTADO DEL EJERCICIO
ANTES DE IMPUESTO A LA
6611 RENTA
x/x Para cerrar ctas. De los rubros de
clase 4 y 5 para determinar
resultados antes de I.R.
RESULTADO DEL EJERCICIO
ANTES DE IMPUESTO A LA
66 RENTA 16,402
RESULTADO DEL EJERCICIO
ANTES DE IMPUESTO A LA
6611 RENTA
69 RESULTADO DEL EJERCICIO 16,402
6911 Resultado del ejercicio
traslado del resultado del ejercicio
antes de I.R
69 RESULTADO DEL EJERCICIO 4,,593
6911 RESULTADO DEL EJERCICIO
68 IMPUESTO A LA RENTA 4,593
6811 IMPUESTO A LA RENTA
X/X Por el impuesto a la renta
68 IMPUESTO A LA RENTA 4,593
6811 Impuesto a la renta
29 Otros pasivos 1,361
2913.01 Impuesto a la renta diferido
25 CUENTAS POR PAGAR 5954
2517.0301 Impuesto a la renta
X/X Por la provisión del impuesto a
la renta
69 RESULTADO DEL EJERCICIO 11,809
6911 Resultado del ejercicio
39 Resultado neto del ejercicio 11,809
3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
8
X/X Por el resultado del ejercicio
Después de Part. E impuestos
39 Resultado neto del ejercicio 1,181
3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
33 Reserva legal 1,181
3311.02 Utilidades
x/X Por la provisión de reserva legal
39 Resultado neto del ejercicio 5,314
3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
25 CUENTAS POR PAGAR 5,314
2515.01 Dividendos por pagar
Por la determinación de dividendos
por pagar
11 DISPONIBLE 35,950
Cajas Municipales de Ahorro y
1113.03 Crédito 35,950
14 CRÉDITOS 8,000
1411.02 Créditos a microempresas 4,000
(Provisión para créditos a
1419.02 microempresas) 4,000
INMUEBLES, MOBILIARIO Y
18 EQUIPO 5,000
(DEPRECIACIÓN Y DETERIORO
ACUMULADOS DE INMUEBLES,
1819.01 MOBILIARIO Y EQUIPO) 5,000
OBLIGACIONES CON EL
21 PÚBLICO 345,655
2112.01 Depósitos de ahorro activos 345,655
ADEUDOS Y OBLIGACIONES
24 FINANCIERAS A CORTO PLAZO 160,150
Adeudos con garantía de títulos
2411.01 valores 90,000
2412.02 Adeudos por préstamos 70,000
9
Gastos por pagar de adeudos y
obligaciones con el Banco Central de
2418.01 Reserva del Perú 150
25 CUENTAS POR PAGAR 13,839
2515.01 Dividendos por pagar 5,167
2515.02 Participación por pagar 863
2517.0301 Impuesto a la renta 6,380
2517.0303 Otras Contribuciones 585
2517.05 Tributos retenidos 845
31 CAPITAL SOCIAL 312,000
3111.01 Acciones Comunes 312,000
32 CAPITAL ADICIONAL 15,000
3211.01 Donaciones 15,000
33 Reserva legal 1,148
3311.02 Utilidades 1,148
39 Resultado neto del ejercicio 5,167
3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 5,167
CUENTAS DE ORDEN
84 ACREEDORAS 15,000
GARANTÍAS RECIBIDAS POR
8414 OPERACIONES DE CRÉDITO 15,000
11 DISPONIBLE 210,800
1111.01 CAJA 79,800
BANCO CENTRAL DE RESERVA
1112.01 DEL PERÚ 5,000
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS
DEL SISTEMA FINANCIERO DEL
1113.01 PAÍS 126,000
14 CRÉDITOS 608,450
1411.01 CRÉDITOS VIGENTES 589,000
1411.03 Créditos de consumo 15,000
1416.02 Créditos a microempresas 4,000
1
0
Rendimientos devengados por
1418.03 créditos de consumo 450
INMUEBLES, MOBILIARIO Y
18 EQUIPO 81,200
1813.01 Mobiliario 30,000
1813.02 Equipos de computación 25,000
1814.01 Vehículos 26,200
29 Otros pasivos 1,459
2913.01 Impuesto a la renta diferido 1,459
CONTRA CUENTA DE CUENTAS
83 DE ORDEN ACREEDORAS 15,000 15,000
Por el cierre de las la operaciones
del activo pasivo y patrimonio del
ejercicio 2013
TOTALES 2,094,010 2,094,010
1
1
LIBRO MAYOR
11 DISPONIBLE 1111.01 Billetes y monedas 1112.01 BCRP
95,000 30,000 50,000 200 5,000
30,000 800 30,000
30,000 14,650 80,000 200 5,000 0
89,000 200 79,800 5,000
20,000 80,000 80,000 5,000 5,000
500
3,000
244,000 69,150
35,950 210,800
279,950 279,950
1411.02 Créditos a
1411.01 CRÉDITOS VIGENTES
14 CRÉDITOS microempresas
600,000 30,000 600,000 11,000 4,000
30,000 11,000
15,000 11,000
450 4,000
11,000 4,000 600,000 11,000 0 4,000
4,000 0 589,000 4,000
660,450 60,000 600,000 600,000 4,000 4,000
8,000 608,450
668,450 668,450
1419.02 (Provisión para
créditos a microempresas) 1517.09 Otras
15 CUENTAS POR COBRAR
4,000 200 200 200 200
0 4,000 200 200 200 200
4,000
4,000 4,000
1813.01 Mobiliario 1813.02 Equipos de computación 181901
30,000 25,000 5,000
30,000 0 25,000 0 0 5,000
30,000 25,000 5,000
30,000 30,000 25,000 25,000 5,000 5,000
211201 211801 24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES
340,000 800 800 500 90,000
5,655 800 800 20,000 500
0 345,655 90,000
345,655 150
345,655 345,655 20,500 180,650
160,150
180,650 180,650
25 CUENTAS POR
PAGAR 251504 251703
5,655 3,000 5,655 5,655 3,000 3,000
3,000 7,085 5,655 5,655 3,000 3,000
8,655 10,085
863
6,380
13,839 5,167
22,494 22,494
311101 32 CAPITAL ADICIONAL 321101
290,000 15,000 15,000
22,000 0 15,000 0 15,000
0 312,000 15,000 15,000
312,000 15,000 15,000 15,000 15,000
312,000 312,000
8414 41 GASTOS FINANCIEROS 411101
11,200 11,200 800 800
15,000 500 800 0
11,200 26,200 150 800
15,000 1,000 800 800
26,200 26,200 2,450 0
2,450
2,450 2,450
45 GASTOS DE
431202 ADMINISTRACIÓN 451101
4,000 6,500 6,500
4,000 0 585 6,500 0
4,000 7,085 0 6,500
4,000 4,000 863 7,948 6,500 6,500
7,948 7,948
511704 52 INGRESOS POR SERV. FINAN. 521229
300 50 50
0 300 0 50 0 50
300 50 50
300 300 50 50 50 50
391101 251502 251501
1,148 11,481 863 863 5,167 5,167
5,167 863 863 5,167 5,167
5,167
11,481 11,481
6611 6911 6811
16,402 16,402 4,921 16,402 4,921 4,921
16,402 16,402 11,481 4,921 4,921
16,402 16,402
