6.

MONOGRAFÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

6.1. ENUNCIADO
I. Información Financiera
El Banco “EL PREFERIDO” presenta la siguiente información
Balanceal 31-11-2,007
(Expresado en nuevos soles)
ACTIVO
11 Disponible 600,000
1101. 01 Caja 400,000
1102. 02 BCR 200,000
12 FondosInterbancarios 400,000
1201.01 Bancos
14 Créditos 997, 000
1401. 01 Créditos Comerciales 947,000
1406.01 Créditos en Cob. Judicial 50,000
18 Inm. Mob.Y Equipo 48,000
1803.01 Mobiliario 30,000
1803.02 Equipo de cómputo 24,000
1809 Deprec. Ac. de Inm. Mob. Y Equipo (6,000)
19 Otros Activos 3,000
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
Total activo 2,048,000
========
PASIVO Y PATRIMONIO
21 Obligacionesconel Público 602,000
2101.01 Depósitos en cuenta corriente 496,000
2102.01 Depósitos de ahorros Activos 100,000
2104.02 Tributos retenidos 2,000
2106.01 CTS 4,000
24 Adeudosy [Link] Plazo 400,000
2402.02 Adeudos por préstamos ordinarios
31 CapitalSocial 885,000
3101.01. Capital Pagado por Acciones
33 Reservas 15,000
3301.02 Utilidades
38 ResultadosAcumulados146,000
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización

Total Pasivo y Patrimonio 2,048,000

=========

226
II. Operaciones de diciembre - 2 007
1. Reapertura del ejercicio económico
2. Recepcióna pago de fondos interbancario S/. 400,000 con intereses
generados S/.4,000. El pago lo realizó el Banco Unión.
3. Se apertura cuenta corriente en el Banco Arequipa con S/. 100, 000
4. Recibe en efectivo S/. 40,000 por concepto de interés de créditos
comerciales otorgados a clientes con negocio.
5. Crédito en cobranza judicial por S/. 20,000 es incobrables y castigados el
30-12-2,007 y el 31-12-2,007el cliente paga el crédito con S/. 500 de
intereses por todo concepto.
6. El 01-12-2,007 abona en cuenta corriente de clientes por otorgar créditos
comerciales por S/.200,000, debitando comisiones S/. 800 y portes S/.50.
Los clientes dejan en garantía inmuebles valorizados en S/. 250,000; la
tasa de interés mensual es el 2%, con vencimiento 30 días
7. El 20.12-2,007 paga S/. 100 por moras de aportes ESSALUD de su
personal trabajador
8. Paga mediante cuenta corriente una cuota de un adeudo a corto plazo a
COFIDE por S/ 40,000 con intereses por S/. 4,000.
9. La Planilla de Remuneraciones del mes es de S/.8,000 afecta al 9% RPS.
Y 13% ONP. Y el pago es con cuenta corriente.
10. Provisionar depreciación de bienes de activo fijo.
11. Recibe y paga recibos por luz eléctrica, agua potable y teléfono S/. 300,
S/. 200 y S/. 350 (más IGV), respectivamente, abonando en cuentas
corrientes de proveedores.
12. Paga arbitrios municipales del año anterior por S/. 300 en efectivo
13. Vende al crédito equipo de cómputo el 01-12-2007 por S/.2000, siendo
valor en libros S/. 3000 y depreciación acumulada a la fecha de venta S/.
2800.
14. Paga nota débito por mantenimiento cuenta corriente en el BCRP. S/.50.
15. Paga Ahorros al público S/. 10,000 mas intereses S/. 100
16. Capitaliza las utilidades del año anterior

227
SE SOLICITA:
1- Registrar en Libro Diario
2-Registrar en Libro Mayor
3-Elaborar hoja de trabajo de balance general
4.-Cerrar Libros de Contabilidad considerando las detracciones: Participación a los
trabajadores 5%, Impuesto a la Renta 30% y Reserva legal 10%.

228
 6.2. LIBRO DIARIO
----------------------------- 1 -------------------------- DEBE HABER
S/. S/.
11 DISPONIBLE 600,000
1101. Caja 400,000
1111.01 Oficina Principal
1102. BCRP. 200,000
1112.01 Cuenta Ordinaria
12 FONDOS INTERBANCARIOS 400,000
1201 Fondos Interbancarios
1211.01 Bancos
14 CRÉDITOS 997,000
1401 Créditos Vigentes
1411.01 Créditos Comerciales 947,000
1406 Créditos en Cobranza Judicial
1416.01 Créditos comerciales 50,000
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 54,000
1813.01 Mobiliario 30,000
1813.02 Equipo de Computación 24,000
19 OTROS ACTIVOS 3,000
1901 Pagos Anticipados y Cargas Diferidas
1911.02 Alquileres pagados por Anticip.
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 6,000
1809 Depreciación acum.. de I. M y Eq.
1819.03 Deprec. Acum... de Mob. Y Eq.
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 602, 000
2101 Obligaciones a la Vista
2111.01 Depósitos en Cta. Cte. 496,000
2102 Obligaciones por Cta. Ahorros
2112.01 Depósitos de Ahorr. Act.100,000
2104 Obligac, con Instituc. Rec. –Trib.
2114.02 Tributos Retenidos 2,000
2106 Beneficios de los Trabajadores
2116.01 CTS. 4,000
-----------------------Van ------------------------------ 2,054,000 608,000

229
 -------------------------- Vienen ----------------------- 2,054,000 608,000
24 ADEUDOS Y OBLIAG. FINANC. A CORTO P. 400, 000
2402. Adeud, y [Link] COFIDE
2412.02 Adeudos por préstamos orden.
31 CAPITAL SOCIAL 885, 000
3101 Capital Pagado
3111.01. Capital Pagado por Acciones
33 RESERVAS 15,000
3301 Reserva Legal
3311.02 Utilidades
38 RESULTADOS ACUMULADOS 146,000
3801 Utilidad Acumulada
3811.01 Util. Acum. con [Link] Cap.
Por el Activo, pasivo y patrimonio al reinicio
del ejercicio económico.
--------------------------------- 2 a ----------------------
11 DISPONIBLE 404,000
1102 Banco Central de Reserva del Perú
1112.01 Cuenta Ordinaria
12 FONDOS INTERBANCARIOS 404,000
1201 Fondos Interbancarios 400,000
1211.01 Bancos
1208 Rend. Deveng. De fondos Int. 4,000
1218..01 Bancos
Recepción de Fondos Interbancarios con
intereses generados.
-------------------------------- 2 b ------------------------
12 FONDOS INTERBANCARIOS 4,000
1208 Rend. Deveng. De fondos Int.
1818..01 Bancos
51 INGRESOS FINANCIEROS 4,000
5102 Intereses por Fondos Interbancarios
------------------------------------ Van -------------------- 2,462,000 2,462,000

230
 --------------------------- vienen----------------------- 2,462,000 2,462,000
5112.01 Bancos
Por los intereses generados por fondos
interbancarios
-------------------------------- 3 ------------------------
11 DISPONIBLE 100,000
[Link] y Otras Empresas del Sistema
Financiero del País
1113.01.00 Banco Arequipa
11 DISPONIBLE 100,000
1101 Caja
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Monedas y Billetes
Apertura de corriente en Banco Arequipa
---------------------------------- 4 a -----------------------
14 CRÉDITOS
40,000
1408 Rendimientos Devengados deCré[Link].
1418.01 Rendim. Devengad. de Cré[Link].
51 INGRESOS FIANCIEROS 40,000
5104 Intereses por Créditos
5114.01 Intereses por Créditos Vigentes
Por los Intereses generados por Créditos Vig.
-------------------------------- 4 b -------------------------
11 DISPONIBLE 40,000
1101 Caja
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y Monedas
14 CRÉDITOS 40,000
1408 Rendimientos Devengados de crédt. Vig..
1418.01 Rendim. Devengad. de Créd.
Vigentes
Ingreso a Caja de Intereses por crédito

--------------------------------------- Van --------------- 2,642,000 2,642,000

231
 ------------------------- Vienen ------------------------ 2,642,000 2,642,000
------------------------------ 5 a ---------------------------
43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN E 20,000
INCOBRABILIDAD
4302 Provisiones para Incobrabilidad de Crédit.
4312.01 Provisión para Créditos Comerc.
14 CRÉDITOS 20,000
1409 Provisión para Créditos
1419.01 Provisión para Créditos Comerc.
Por la incobrabilidad de un crédito
----------------------------- 5 b -----------------------------
14 CRÉDITOS 20,000
1409 Provisión para Créditos
1419.01 Provisión para Créditos Comercls.

14 CRÉDITOS 20,000
1406 Créditos en Cobranza Judicial
1416.01 Créditos Comerciales
Castigo de Créditos
-------------------------------- 5 c --------------------------
11 DISPONIBLE 20,500
1101 Caja
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y Monedas
62 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 20,500
6201 Ingresos Extraordinarios
6211.09.02 Adquisición Cartera Credit.
Por recuperación de cartera crediticia
--------------------------------- 6 a -----------------------
14 CRÉDITOS 200,000
1401 Créditos Vigentes
1411.01 Créditos Comerciales

-------------------------------- Van ---------------------- 2,902,500 2,702,500

232
 ---------------------------------- Vienen --------------- 2,902,500 2,702,500
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 200,000
2101 Obligaciones a la Vista
2111.01 Depósito en Cuenta Corriente
-------------------------------- 6 b ------------------------
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 850
2101 Obligaciones a la Vista
2111.01 Depósito en Cuenta Corriente
51 INGRESOS FIANCIEROS 800
5107 Comisiones por Créditos y Otras
Operaciones Financieras
5117.04 Créditos 800
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 50
5202 Ingresos por Servicios Diversos
5212.29 Otros Ingresos por Servicios
-------------------------------- 6 c --------------------------
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN 250,000
ACREDORAS
84 CUESTAS DE ORDEN ACREEDORAS 250,000
8404 Garantías Recibidas por Operac. de Crédit.
Por el control de garantía prendaría.
---------------------------------- 6 d ---------------------
14 CRÉDITOS 4,000
1408 Rend. Deveng. Por Créditos Vigentes

1418.01 Rend. Deveng. de credititos Vig.

4,000
51 INGRESOS FINANCIEROS
5104 Intereses por Créditos Comerciales
5112.01 Bancos
Intereses Generados por crédito cedito
--------------------------------- 7 a ---------------------
100
63 GASTOS EXTRAORDINARIOS
6301 Gastos Extraordinarios
3,157,450 3,1 57,350
----------------------------------- Van --------------

233
 --------------------------------- Vienen ------------- 3,157,450 3,157,350
6211.03 Sanciones Administrat.y Fisc.
11 DISPONIBLE 100
1101 Caja
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y Monedas
Pago de moras por ESSALUD.
------------------------------------ 8 a ----------------
24 ADEUDOS Y OBLIAG. FINANC. A CORTO P. 44,000
2402 Adeud, y Oblig. con COFIDE
2412.02 Adeu. por prést.. Orden. 40,000
2408 Gastos por Pag. de Adeu. y Oblig.
Financieras a Corto Plazo
2418.02 Gastos por Pag. de Adeu.
a COFIDE. 4,000
11 DISPONIBLE 44,000
1103 Bancos y Otras Empresas del Sistema
Financiero del País
1113.01 Bancos
Pago de cuota mas intereses de adeudo
--------------------------------- 8 b ----------------------
41 GASTOS FINANCIEROS 4,000
4104 Intereses por Adeudos y Obligaciones
Financieras
4114.02 Intereses por Adeudos y
Obligaciones con la CORLIB
24 ADEUDOS Y OBLIAG. FINANC. A CORTO P. 4,000
2408 Gastos por Pag. de Adeudos y Oblig.
Financieras a Corto Plazo
2418.02 Gastos por Pagar de adeudos
a COFIDE.
Por intereses intereses del préstamo
pendiente de pago.
---------------------Van---------------- 3,205,450 3,205,450

234
 ----------------------------------- Vienen -------------- 3,205,450 3,205,450
--------------------------------9 a----------------
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 8,720
4501 Gastos del Personal
4511.01 Remuneraciones
4511.01.01 Básica 8,000
4511.04 Seguridad y Prev. Social 720
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 1,760
2104 Obligaciones con Instituciones recaud.
2114.01 Tributos por Cuenta Propia

2114.01.03 Otras Contrib. 720

2114.02 Tributos Retenidos 1,040
25 CUENTAS POR PAGAR 6,960
2505 Dividend., Particip., y Remuner. por Pag.
2515.02 Remuneraciones por pagar
Por la provisión planilla de remuneraciones
------------------------------- 10 ----------------------
44 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, 525
MOBILIARIO Y EQUIPO Y AMORTIZAC.
4401 Deprec. de Inmuebl, Mobil. y Equipo
4411.03 Deprec. de Mobiliario y Equipo
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 525
1809 Depreciación Acumulada de Inmuebles,
Mobiliario Y Equipo
1819.03 Deprec. Acum. de Mob. y Eq.
Por la Provisión de la depreciación de
mobiliario y equipo.
--------------------------------- 11 a -----------------
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 850
4503 Gastos por Servicios [Link] Terceros
4513.01 Domiciliados
4513.01.06 Energ.y Agua 500
4513.01.07 Comunicac. 350
---------------------------------- Van ------------------- 3,215,545 3,214,695

235
 -------------------------------- Vienen ------------------ 3,215,545 3,214,695
19 OTROS ACTIVOS 162
1906 Crédito Fiscal
1916.01 Crédito Fiscal del Impuesto
General a las Ventas
25 CUENTAS POR PAGAR 1,012
2506 Proveedores
2516.02 Proveedores de Servicios
Provisión de servicios de luz eléct., agua y tef.
-------------------------------- 11 b ----------------------
25 CUENTAS POR PAGAR 1,012
2506 Proveedores
2516.02 Proveedores de Servicios
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 1,012
2101 Obligaciones a la Vista

2111.01 Depósito en Cuenta Corriente

Cancelación de servicio de luz, agua y teléfono, abonado en

cuenta corriente de proveedores
-------------------------------- 12 -----------------------
65 GASTOS DE EJERCICIOS ANTEIORES 300
6501 Gastos de Ejercicios Anteriores
6511.06 Tributos
11 DISPONIBLE 300
1101 Caja
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Monedas y billetes
Por el pago de arbitrios municip. del año anter.
----------------------------- 13 a -------------------------
15 CUENTAS POR COBRAR 2,380
1504 Cuentas por Cobrar por Venta de Bienes
y Servicios
1514.01 Ctas. por Cobrar por Vta. de Bs.

------------------------------ Van ---------------------- 3,219,399 3,217,019

236
 ----------------------------------- -Vienen ---------- 3,219,399 3,217,019
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 380
2123 Obligaciones con Instituciones
Recaudadoras de Tributos
2114.01 Tributos por Cuenta Propia
2114.01.02 Impuesto General
a las Ventas
62 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 2,000
6201 Ingresos Extraordinarios
6211.02 Venta de Bienes Fuera de Uso
Por venta de equipo de cómputo
-------------------------------- 13 b --------------
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 2,800
1809 Depreciación Acumulada de Inmuebles,
Mobiliario Y Equipo
1819.03 Depreciación Acumulada de
Mobiliario y Equipo
63 GASTOS EXTRAORDINARIOS 200
6301 Gastos Extraordinarios
6311.02 Costo de Vta. – Bs. fuera de uso
18 NMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 3,000
1803 Mobiliario y Equipo
1813.02 Equipo de computación
Baja de equipo de cómputo por venta
------------------------------ 14 --------------------------
42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 50
4202 Gastos por Servicios Financ. Diversos
4212.01 Mantenimiento de Ctas. Ctes.
11 DISPONIBLE 50
1102 Banco Central de Reserva del Perú
1112.01 Cuenta Ordinaria
Pago por mantenimiento de Cta. Cte. en BCRP.
------------------------------ 15 a -------------------------
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 10,100
------------------------------- Van ----------------------- 3,222,449 3,222,449

237
 ----------------------------------- Vienen ---------------- 3,222,449 3,222,449
2102 Obligaciones por Ctas. de Ahorr. 10,000
2112.01 Depósitos de Ah. Act.
2108 Gastos por Pagar de Obligaciones
con el Público 100
2118.02 Gastos por pagar de Oblig.
con el Público por Cta. Ahirr.
11 DISPONIBLE 10,100
1101 Caja
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Monedas y billet.
Por el pago de ahorros del público con
intereses generados
--------------------------------- 15 b --------------------
41 GASTOS FINANCIEROS 100
4101 Intereses por Obligaciones con el Públ.
4111.02 Intereses por obligaciones con
el públic por cuentas de ahorro
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 100
2108 Gastos por Pagar de Obligaciones con
el Público
2118.02 Gastos por pagar de Obligac.
con el Público por Cta. Ahorr.
Por los intereses de los depósitos de Ahorros P.
-------------------------------------- 16 -----------------
38 RESULTADOS ACUMULADOS 146,000
3801 Utilidad Acumulada
3811.01 Util. Acumulada con acuerdo Cap

31 CAPITAL SOCIAL 146,000

3101 Capital Pagado
3111.01 Capital pagado por acciones
Por Capitalización de utilidades del año 2006
------------------------------------- Van ----------------- 3,378,649 3,378,649

238
 ----------------------------- Vienen ----------------------- 3,378,649 3,378,649

61 RESULTADO DE OPERACIÓN 34,245

6101 Resultado de Operación
6111 Resultado de Operación
41 GASTOS FINANCIEROS 4,100
4101 Inter. p. Oblig. con Público 100
4104 Inter. p. Adeu. y Oblig. Finc. 4,000
42 GASOS P. SERVICIOS FINANC. DIVERSOS 50
4202 Gastos p. Servicios Financieros
43 PROVISIÓN .PARA DESVALORIZ. E 20,000
INCOBRABILIDAD
4302 Provis. P. Incobrabilidad de Créditos
44 DEPREC. DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y 525
EQUIPO Y AMORTIZABLES
4401 Depreciación de Inmuebles Mobilliario y
Equipo
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 9,570
4501 Gastos de Personal 8,720
4503 Gastos por Serv. Recibidos de
Terceros 850
Para saldar cuentas de clase 4 y determinar el
Resultadote Operación.
---------------------------- x ------------------------------
51 INGRESOS FINANCIEROS 48,800
5102 Intereses por Fondados Interban. 4,000
5104 Intereses por Créditos 44,000
5107 Comisiones poscréditos y otras 800
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 50
5202 Ingresos por Servicios Diversos
61 RESULTADO DE OPERACIÓN 48,850
6101 Resultado de Operación

---------------------- Van ------------------------ 3,457,944 3,457,944

239
 -------------------------- Vienen ------------ 3,457,944 3,457,944
61 RESULTADO DE OPERACIÓN 14,605
6101 Resultado de Operación
62 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 22,500
6201 Ingresos Extraordinarios
63 GASTOS EXTRAORDINARIOS 300
6301 Gastos Extraordinarios
65 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 300
6501 Gastos de Ejercicios Anteriores
66 RESULTADO DEL EJRCICIO ANTES DE 36,505
PARTICIPAC. E IMPUETO A LA RENTA
6601 Resultado del Ejercicio Antes de
Participac. e Impueto a la Renta
Para saldar cuentas de la clase 6 y determinar el
Resultado del Ejercicio Antes de Participación e Impuesto
a la Renta
------------------------ x ----------------------------------
66 RESULTADO DEL EJRCICIO ANTES DE 36,505
PARTICIPAC. E IMPUETO A LA RENTA
6601 Resultado del Ejercicio Antes de
Participación e Impueto a la Renta
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 36,505
6901 Resultado Neto del Ejercicio
Transferencia a Resultado Neto del Ejercicio
---------------------------- x ---------------------------
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 12,229
6901 Resultado Neto del Ejercicio
67 DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA 1,825
6701 Participación de los Trabajadores
68 IMPUESTO A LA RENTA 10,404
6801 Impuesto a la Renta
Por participación de los trabajadores e I. R.
----------------------------- Van --------------------------- 3,531,554 3,531,554

240
 ------------------------ Vienen ---------------------------- 3,531,554 3,531,554
------------------------------- x --------------------------
67 DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA 1,825
6701 Participación de los Trabajadores
68 IMPUESTO A LA RENTA 10,404
6801 Impuesto a la Renta
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 10,404
2104 Obligaciones con Instituciones Recauda.
de Tributos
2114.01.01 Impuesto a la Renta
25 CUENTAS POR PAGAR 1,825
2505 Dividendos, Participaciones Y Remunerac.
Por Pagar
2515.02 Participaciones por Pagar
Provisión por Impuesto a la Renta y participación a los
trabajadores.
--------------------------- x ------------------------------
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 24,276
6901 Resultado Neto del Ejercicio
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 24,276
3901 Utilidad Neta del Ejercicio
3911.02 Utilidad Neta del Ejercicio sin
acuerdote capitalización
Transferencia a Resultado Neto del Ejercicio
------------------------------ x ------------------------------
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 2,428
3901 Utilidad Neta del Ejercicio
3911.02 Utilidad Neta del Ejercicio sin
acuerdote capitalización
33 RESERVAS 2,428
3301 Reserva Legal
3311.01 Utilidades

------------------------------- Van ------------------------ 3,570,487 3,570,487

241
 ------------------------------ Vienen -------------------- 3,570,487 3,570,487
Por la creación de Reserva Legal del 10%
---------------------------- x -------------------------------
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 21,848
3901 Utilidad Neta del Ejercicio
3911.02 Utilidad Neta del Ejercicio sin
acuerdote capitalización
33 RESERVAS 17,428
3301 Reserva Legal
3311.01 Utilidades
31 CAPITAL SOCIAL 1,031,000
3101 Capital Pagado
3111.01 Capital Pagado por Acciones
25 CUENTAS POR PAGAR 8,785
2505 Dividendos, Participaciones Y Remunerac.
Por Pagar
2515.02 Participaciones por Pagar 6,960
2515.04 Remuneraciones por pagar 1,825
24 ADEUDOS Y OBLIAG. FINANC. A CORTO P. 360,000
2402. Adeud, y [Link] COFIDE
2412.02 Adeudos por préstamos orden
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 804,706
2101 Obligaciones a la Vista
2111.01 Depósitos en Cta. Cte. 696,162
2102 Obligaciones por Cta. Ahorros
2112.01 Depósitos de Ahorr. Act. 90,000
2104 Obligac, con Instituc. Rec. Trib.
2114.01.01 Impto. a la Renta 10,404
2114.01.02 Trib. P. Cta. Propia 380
2114.01.02 Otras Contribuciones 720
2114.02 Tributos Retenidos 3,040
2106 Beneficios de los Trabajadores
2116.01 CTS. 4,000
------------------------------ Van ------------------------- 5,814,254 3,570,487

242
 ------------------------------ Vienen ---------------------- 5,814,254 3,570,487
19 OTROS ACTIVOS 3,162
1901 Pagos Anticipados y Cargas Diferidas
1911.02 Alquileres pag. por Anticip. 3,000
1906 Crédito Fiscal
1916.01 Crédito Fiscal del IGV. 162
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 51,000
1813.01 Mobiliario 30,000
1813.02 Equipo de Computación 21,000
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 3,725
1809 Depreciación acum. de I. M y Eq.
1819.03 Deprec. Acum..de Mob.Y Eq.
15 CUENTAS POR COBRAR 2,380
1504 Cuentas por Cobrar por Venta de Bienes
y Servicios
1514.01 Ctas. por Cobrar por Vta. de Bs.
14 CRÉDITOS 1,181,000
1401 Créditos Vigentes
1411.01 Créditos Comerciales 1,047,000
1406 Créditos en Cobranza Judicial
1416.01 Créditos comerciales 30,000
1408 Rendim. Dev.. de Créditos Vig..
1418.01 Rend. Dev. de Créd. C. 4,000
11 DISPONIBLE 1,009,950
1101. Caja 350,000
1111.01 Oficina Principal
1102. BCRP. 603,950
1112.01 Cuenta Ordinaria
1103 Bancos y Otras Emp. del Sist.
Financiero del País
1113.01 Bancos 56,000

5,817,979 5,817,979
----------------- ---------------

243
 6.3. LIBRO MAYOR POR RUBROS
DEBE 11 DISPONIBLE HABER

600,000 100,000
404,000 100
100,000 44,000
40,000 300
20,500 50
10,100
1,009,950
1,164,500 1,164,500

DEBE 12 FONDOS INTERBANCARIOS HABER

400,000 404,000
4,000
404,000 404,000

DEBE 14 CRÉDITOS HABER

997,000 40,000
40,000 20,000
20,000 20,000

200,000 1,181,000
4,000
1,261,0
1,261,000 00

DEBE 15 CUENTAS POR COBRAR HABER

2,380 2,380
2,380 2,380

DEBE HABER

244
 18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

6,000
54,000 525
2,800 3,000
47,275
56,800 56,800

DEBE 19 OTROS ACTIVOS HABER

3,000
162 3,162
3,162 3,162

DEBE 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO HABER

602,000
850 200,000
10,100 1,760
1,0
804,706 12
380
100
10,404
815,656 815,656

24 ADEUDOS Y [Link]. A CORTO

DEBE PLAZO HABER

44,000 400,000
360,000 4,000
404,000 404,000

245
DEBE 25 CUENTAS POR PAGAR HABER

1,012
1,012 6,960
1,8
8,785 25
9,797 9,797

DEBE 31 CAPITAL SOCIAL HABER

1,031,000 885,000
146,000
1,031,000 1,031,000

DEBE 33 RESERVAS HABER

15,000
2,4
28

17,428 17,428

DEBE 38 RESULTADOS ACUMULADOS HABER

146,000 146,000
146,000 146,000

DEBE 41 GASTOS FINANCIEROS HABER

4,000
100 4,100
4,100 4,100

246
DEBE 42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS HABER

50 50
50 50

43 PROVISIÓN PARA DESVALORIZACIÓN E

DEBE INCOBRABILIDAD HABER

20,000 20,000
20,000 20,000

44 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES,
DEBE MOBILIARIO, EQUIPO Y AMORTIZACIONES HABER

20,000 20,000
20,000 20,000

DEBE 45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN HABER

8,720
850 9,570
9,570 9,570

DEBE 51 INGRESOS FINANCIEROS HABER

4,000
40,000
800
48,800 4,000
48,800 48,800

DEBE 52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS HABER

50 50
50 50

247
DEBE 62 INGRESOS EXTRAORDINARIOS HABER

20,500
22,500 2,000
22,500 22,500

DEBE 63 GASTOS EXTRAORDINARIOS HABER

100
200 300
300 300

DEBE 65 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES HABER

300 300
300 300

DEBE 8404 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS HABER

250,000 250,000
250,000 250,000

83 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN

DEBE ACREEDORAS HABER

250,000 250,000
250,000 250,000

DEBE 61 RESULTADO DE OPERACIÓN HABER

34,245
14,605 48,850
48,850 48,850

248
DEBE 66 RESUL. DEL EJERC. ANT. DE PART. E I. R. HABER

36,505 36,505
36,505 36,505

DEBE 67 DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA HABER

1,825 1,825
1,825 1,825

DEBE 68 IMPUESTO A LA RENTA HABER

10,404 10,404
10,404 10,404

DEBE 69 RESULTADO NETODEL EJERCICIO HABER

12,229
24,276 36,505
36,505 36,505

DEBE 39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO HABER

2,428
21,848 24,276
24,276 24,276

249
 LIBRO MAYOR POR CUENTAS

1111.01 CAJA OFICINA PRINCIPAL

400,000 100,000
40,000 100
20,500 300
10,100
110,500
350,000
460,000 460,000

1112.01 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ / CUENTA ORDINARIA

200,000 50
404,000 603,950
604,000 604,000

100,000 44,000
56,000
100,000 100,000

1211.01 FONDOS INTERBANCARIOS BANCOS

400,000 400,000
400,000 400,000

1218.01 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS

4,000 4,000
4,000 4,000

1411.01 CRÉDITOS COMERCIALES

947,000
200,000 1,147,000
1,147,000 1,147,000

250
 1416.01 CRÉDITOS COMERCIALES

20,000
50,000 30,000
50,000 50,000

1418.01 RENDIMIENTOS DEVENGADOS CRÉDITOS COMERCIALES

40,000 40,000
4,000 4,000
44,000 44,000

1419.01 PROVISIÓN PARA CRÉDITOS COMERCIALES

20,000 20,000
20,000 20,000

1514.01 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES

2,380 2,380
2,380 2,380

1813.01 MOBILIARIO

30,000 30,000
30,000 30,000

1813.02 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

3,000
24,000 21,000
24,000 24,000

251
1819.03 DEPRECIACIÓN ACUMULADFA DE MOBILIARIO Y EQUIPO (10%)

2,800 6,000
3,725 525
6,525 6,525

1911.02 ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO

3,000 3,000
3,000 3,000

1916.01 CRÉDITO FISCAL DEL I.G.V.

162 162
162 162

2111.01 DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE

850 496,000
696,162 200,000
1,012
697,012 697,012

2112.01 DEPÓSITOS DE AHORRO - ACTIVOS

10,000 100,000
90,000
100,000 100,000

2114.01.02 TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA (I.G.V.)

380 380
380 380

252
 2114.02 TRIBUTOS RETENIDOS

2,000
3,040 1,040
3,040 3,040

2114.01.03 OTRAS CONTRIBUCIONES

720 720
720 720

2116.01 COMPESACIÓN TIEMPO DE SERVICIOS

4,000 4,000
4,000 4,000

2118.02 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES POR CTAS. DE AHORRRO

100 100
100 100

2412.02 ADEUDOS POR PRÉSTAMOS ORDINARIOS

40,000 400,000
360,000
400,000 400,000

2418 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES

4,000 4,000
4,000 4,000

253
 2515.02 PARTICIPACIONES POR PAGAR

6,960
8,785 1,825
8,785 8,785

2516.02 PROVEEDORES DE SERVICIOS

1,012 1,012
1,012 1,012

3111.01 CAPITAL PAGADO POR ACCIONES

1,031,000 885,000
146,000
1,031,000 1,031,000

3311.02 RESERVA LEGAL - UTILIDADES

15,000
17,428 2,428
17,428 17,428

3811.01 UTILIDAD ACUMULADA CON ACUERDO DE CAPITALIZACIÓN

146,000 146,000
146,000 146,000

4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

100 100
100 100

254
 4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES

4,000 4,000
4,000 4,000

4212.01 MANTENIMIENTO DE CUENTA CORRIENTE

50 50
50 50

4312.01 PROVISIÓN CRÉDITOS COMERCIALES

20,000 20,000
20,000 20,000

4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

525 525
525 525

4501 GASTOS DE PERSONAL

8,720 8,720
8,720 8,720

4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS

850 850
850 850

255
 5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS

4,000 4,000
4,000 4,000

5104 INTERESES POR CRÉDITOS

44,000 44,000
44,000 44,000

5107 COMISIONES POR CRÉDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS

800 800
800 800

5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS

50 50
50 50

6201 INGRESOS EXTRAORDINARIOS

22,500 20,500
2,000
22,500 22,500

6301 GASTOS EXTRAORDINARIOS

100 300
200
300 300

256
 6501 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

300 300
300 300

DEBE 2114.01.01 IMPUESTO A LA RENTA HABER

10,4
04 10,404
10,4
04 10,404
DEBE 6601 RESUL. DEL EJERC. ANT. DE PART. E I. R. HABER

36,505 36,505
36,505 36,505

DEBE 67 01 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES HABER

1,825 1,825
1,825 1,825

DEBE 6801 IMPUESTO A LA RENTA HABER

10,404 10,404
10,404 10,404

DEBE 6901 RESULTADO DEL EJERCICIO HABER

12,229
24,276 36,505
36,505 36,505

257
DEBE 3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO HABER

2,428
21,848 24,276
24,276 24,276

258
 Mario Wilmar Soto Medina Contabilidad de Instituciones Financieras I
----
6.4. HOJA DE TRABAJO DE BALANCE GENERAL
C OD C UE N TAS E L MAYOR S U MAS S AL D OS B AL AN C E GE N E RAL R E S UL TAD OS
D EBE H AB E R D E U D OR AC R E E D OR AC TIVO P AS IVO P É R D ID AS GAN AN C IAS
110 1 C aj a 46 0,5 0 0 110 ,50 0 350,000 350 ,00 0
110 2 Bco. C entra l R e s e rva del P e rú 60 4,0 0 0 50 603,950 603 ,95 0
110 3 Bco. y E m p. Fi na nc. P aís Fo n d 10 0,0 0 0 44,0 00 56,000 56,0 00
120 1 os Inte rb a nca rios 40 0,0 0 0 400 ,00 0
120 8 R e nd i m . D eve n g de . Fo n do s In te r 4,0 0 0 4,00 0
140 1 C rédi to s Vi g e n te s 1’ 14 7,0 00 1’1 47,0 00
1’147,000
140 6 C rédi to s cob rz. Judi cial 5 0,0 00 20,0 00 30,0 00
30,000
140 8 R en d i m i ento D eve n g. C red. Vi g tes . 4 4,0 00 40,0 00 4,00 0
4,000
140 9 P rov. P . C ré ditos 2 0,0 00 20,0 00
150 4 Cta s . P. C ob ra r p. Ve nta s d e Bi ene s 23.8 0
180 0 In m b . Mo b . Y E qui po 5 4.0 00 3.00 0 23.80 23.8 0
180 9 D e p rec. Ac u m .., In m ., Ma q . Y E q . 2,8 0 0 6,52 5 51.000 3,72 5 51.0 00 3,7 2 5
190 1 P a g o s An t. Y C a rg a s D i fe ri d a s C 3,0 0 0
190 6 ré dito Fi s cal 162 3,000 3,00 0
210 1 Ob li gaci ones . A l a Vi s ta 850 697 ,01 2 162 696 ,16 2 162 696 ,1 6 2
210 2 Ob li g. P.- C ta s . Ah o rro 1 0,0 00 100 ,00 0 90,0 00 90 ,0 0 0
210 4 Ob li g. In s t. R ecau . d e Tri b uto s 4,14 0 4,14 0 4,1 4 0
210 6 B enef. S oc. tra baj ado re s 100 4,00 0 1’031,000 4,00 0 4,0 0 0
210 8 Ga s to s p. P ag a r Ob lig. P ubli c as 4 0,0 00 100
240 2 Ad e udo s y Oblig. c on C OR L IB 4,0 0 0 400 ,00 0
240 8 Ga s t. p. P ag. d e Ad eu . y Obl. F.C .P. 4,00 0 360 ,00 0 360,000
250 5 Di vid . P artic. Y R e m u n. P. P ag a r 1,0 1 2 6,96 0
250 6 Prove ed o res 1,01 2 6,96 0 6,960
310 1 C ap ital P agad o R es 1’ 03 1 ,0 0 0
330 1 e rva l eg al Utilida d 14 6,0 0 0 15,0 00 1,031,000 1,03 1,0 00
380 1 Acu m u l ad a 100 146 ,00 0 15,0 00 15 ,0 0 0
410 1 Inter. p . Oblig. con P ú blic o 4,0 0 0 100
410 4 Inter. p . Ad eu. y Oblig. Fi nc. 50 4, 00 0
420 2 Ga s to s p. S e rv. Fi n a nc. Di ve rs os 2 0,0 00 100 50
430 2 P ro vs . p. In cob. C rédito D ep 525 4,000 20. 0 0 0
440 1 rec. In m b, Mo b . Y E q uipo Ga s 8,7 2 0 50 525
450 1 tos de P ers o nal 850 8, 72 0 4 0 00
20,000 4 4 0 00
450 3 Ga s to s S erv. R ecb. Te rc . 850
510 2 Inte res e s p. Fo n d os Inte rb anc ari os 4,000 525 800
510 4 Inte res e po r c réditos 44,0 00 8,720 4 000 50
510 7 C o m s . p . C re ditos y Ope r. Fi nc. 800 850 44 0 0 0 2 2 5 00
520 2 Ing re s o s po r S e rvi ci os D ive rs o s 50 800
620 1 Ing re s o s E xtra o rdi na rios 300 22,5 00 50
630 1 Ga s to s extra o rdi na ri os 300 22,500 300
650 1 Ga s to s de E jercicios An te ri ore s 300
300
300 300
300
2, 21 0,9 8 2 34,8 45
2 ,2 4 7,49 2 3 6,505 36,505 7 1,3 50
3 ,1 2 6,337 3 ,1 2 6 ,3 3 7 2 ,2 82 ,3 3 7 2, 28 2 ,3 37
7 1 3 50
2 2 47 49 2 2 2 47 49 2 71 3 5 0

259
 Mario Wilmar Soto Medina Contabilidad de Instituciones Financieras I

CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN

1. Defina con sus propias palabras a los estados financieros de las empresas financieras.

2. Indique a los estados financieros considerando las formas y modelos.

3. ¿ Qué significa frecuencia de los estados financieros ?.

4. Explique respecto a las notas a los estados financieros.
5. Indique las políticas contables.
6. Explique sobre el patrimonio de las empresas financieras.
7. Explique sobre los límites legales.
8. Explique Ud. respecto a los hechos posteriores al cierre del ejercicio.