CONTABILIDAD FINANCIERA QUINTA EDICIÓN

MANUAL DE SOLUCIONES

CAPÍTULO 6

GERARDO GUAJARDO CANTÚ

Ejercicios Problemas Problemas Complementarios
E-1 P-1 PC-1
E-2 P-2 PC-2
E-3 P-3 PC-3
E-4 P-4 PC-4
E-5 P-5 PC-5
E-6 P-6 PC-6
E-7 P-7 PC-7
E-8 P-8 PC-8
E-9 P-9 PC-9
E-10 P-10 PC-10
PC-11
PC-12
PC-13
PC-14
PC-15
CIERAQUINTA EDICIÓN

s Complementarios
a)
Compras $ 300,000.00
Flete sobre compras 12,000.00
Descuento sobre compras -15,000.00
Devoluciones sobre compras -7,500.00
Compras netas 289,500.00
b)
Ventas 1,400,000.00
Descuento sobre ventas -70,000.00
Devoluciones sobre ventas -85,000.00
Ventas netas 1,245,000.00
c)
Inventario Inicial 250,000.00
Compras Netas 289,500.00
Mercancía disponible para ventas $ 539,500.00
INDICE
Inventario Inicial $ 790,000.00
Compras Netas:
Compras 1,350,000.00
Flete s/Compras 30,000.00
Descuento s/Compras -70,000.00
Devoluciones s/Compras -50,000.00
1,260,000.00
Inventario Final -530,000.00
Costo de Ventas $ 1,520,000.00
INDICE
Ventas 3,800,000.00

Descuento s/Ventas -90,000.00

Devoluciones s/Ventas -120,000.00

Ventas Netas
Costo de Ventas:
Inventario Inicial 500,000.00
Compras Netas:
Compras 1,000,000.00
Flete s/Compras 30,000.00
Descuento s/Com -70,000.00
Devoluciones s/ -60,000.00

900,000.00

Inventario Final - 350,000.00

1,050,000.00

Utilidad Bruta Mes de Marzo

$ 3,590,000.00

-1,050,000.00

$ 2,540,000.00

INDICE
 Caso a Caso b
Ventas $ 2,500,000.00 $ 3,600,000.00
Descuento sobre ventas 125,000.00 300,000.00
Devoluciones sobre ventas 80,000.00 160,000.00
Ventas netas 2,295,000.00 3,140,000.00
Costo de ventas 1,300,000.00 1,900,000.00
Utilidad bruta 995,000.00 1,240,000.00
Gastos de ventas 175,000.00 250,000.00
Gastos de administración 140,000.00 175,000.00
Total gastos generales 315,000.00 425,000.00
Utilidad neta $ 680,000.00 $ 815,000.00

INDICE
Ventas Netas $ 4,990,000.00
Costo de Ventas -2,695,000.00
Utilidad Brutas/Venta 2,295,000.00 G. Ventas
Gastos generales -1,440,000.00 880000
Gastos Financieros 0.00
Utilidad antes de Impuestos 855,000.00
Impuestos -450,000.00
Utilidad Neta $ 405,000.00
G- Adm. Fleste s/vtas
520000 40000 1440000

INDICE
a)
Venta $ 700,000.00
Decuento comercial $ 105,000.00
Venta neta $ 595,000.00

b)
14 de Mayo 4 Mayo
10 días
14 Mayo

c)
Paga el flete el comprador

INDICE
a)
Compras $ 800,000.00
Descuento comercial $ 160,000.00
Compras netas $ 640,000.00

b)
10 de Mayo y 25 de Mayo

c)
10 de Junio

d)
Paga el flete el vendedor

INDICE
a)
13 de Agosto 6 de agosto + 7 días = 13 de agosto

$ 1,150,000.00 Compras
$ 230,000.00 Descuento comercial
$ 920,000.00
$ 36,800.00 Descuento por pronto pago
$ 883,200.00 Cantidad a pagar (aún no ocurre la devolución)

b)
El Flete lo paga Boutique Exclusiva, S.A. (el comprador)

c)
Devolución = $200,000 $ 250,000.00 Devolución
$ 50,000.00 Descuento
$ 200,000.00 Valor neto de la devolución

d)
6 de agosto + 30 días para el descuento del 1% = 5 de septiembre

Compras $883,200
Devolución - 200,000
Mercancía disponible $683,200
Descuento 1% 6832
Importe del pago $676,368

e)
6 de agosto + 60 días = 5 de octubre 25-Aug
Pagaría $683,200 30-Sep
5-Oct

INDICE
a)
Venta a Crédito = $486,000 Venta 900000
Descuento comercial 90000
Venta de Contado = $324,000 Ventas netas 810000
Ventas a crédito (60%) 486000
Ventas de contado (40%) 324000

b)
El flete lo paga la Proveedora del Constructor, S.A, el vendedor

c)
Devolución= $117,000 $ 130,000.00 Devolución
$ 13,000.00 Descuento
$ 117,000.00 Valor neto de la devolución

d)
Venta a Crédito $ 486,000.00
Devolución -117,000.00
Saldo pendiente de Cobro $ 369,000.00

e)
Saldo Pendiente de Cobro $ 369,000.00
Descuento 3% -11,070.00
Importe por Pagar $ 357,930.00
INDICE
P Inventario P Anticipo a Aclientes
T Costo de Ventas T Compras
P Proveedores T Flete s/Ventas
T Descto. S/Compras P Utilidades Retenidas
T Ventas T Descuento sobre Ventas
P Clientes P Capital Social
T Flete s/Compras T Devoluciones sobre Compras
P Depr. Acum. Mobiliario T Gasto por Sueldos
T Dividendos T Gasto por Depreciación de Equipo

INDICE
 OFIMUNDO, S.A.
a
Feb-02 Inventario 80,000.00
Proveedores 80,000.00
b
Feb-03 Inventario 8,000.00
Bancos 8,000.00
c
Feb-04 Proveedores 8,000.00
Inventario 8,000.00
d
Feb-10 Proveedores 72,000.00
Bancos 69,840.00
Inventario 2,160.00
e
Feb-14 Clientes 17,000.00
Ventas 17,000.00

Feb-14 Costo de Ventas 16,000.00

Inventario 16,000.00
f
No se registra el flete s/ Ventas
g
Feb-15 Devolución sobre ventas 340.00
Clientes 340.00

Feb-15 Inventario 340.00

Costo de Ventas 340.00
h
Feb-25 Bancos 16,660.00
Clientes 16,660.00

INDICE
 DISTRIBUIDORA DE PINTURAS, S.A.
1
Jun-01 Bancos 1,000,000.00
Capital Social 1,000,000.00
2
Jun-04 Camión de Reparto 220,000.00
Bancos 220,000.00
3
Jun-05 Clientes 80,000.00
Ventas 80,000.00
4
Jun-07 No se registra el Flete
5
Jun-09 Compras 56,000.00
Proveedores 28,000.00
Bancos 28,000.00
6
Jun-10 Flete s/Compras 800.00
Bancos 800.00
7
Jun-12 Devoluciones s/Ventas 8,000.00
Clientes 8,000.00
8
Jun-16 Proveedores 28,000.00
Bancos 28,000.00
9
Jun-19 Bancos 71,280.00
Descuentos s/Ventas 720.00
Clientes 72,000.00
10
Jun-28 Artículos de Oficina 16,000.00
Bancos 16,000.00

INDICE
 ATLANTICA, S.A.
REGISTRO PERIÓDICO
1
Jun-01 Compras 599,250.00
Proveedores - Metrópolis 599,250.00
2
Jun-02 Flete s/Compras 450.00
Bancos 450.00
3
Jun-03 Clientes-Juan Pérez 64,600.00
Ventas 64,600.00
4
Jun-04 Flete s/Ventas 345.00
Bancos 345.00
5
Jun-05 Devol s/Ventas 7,885.00
Clientes-Juan Pérez 7,885.00
6
Jun-07 Compras 108,000.00
Proveedores ACME 108,000.00
7
Jun-08 Materiales de Oficina 36,000.00
Acreedores Diversos 36,000.00
8
Jun-10 Clientes-Tda. De Mascotas 75,600.00
Ventas 75,600.00
9
Jun-11 Proveedores-Metrópolis 599,250.00
Bancos 587,265.00
Desc s/Compras 11,985.00
10
Jun-12 Proveedores-ACME 11,200.00
Devol s/Compras 11,200.00
11
Jun-13 Bancos 55,580.70
Desc s/Compras 1,134.30
Clientes 56,715.00
12
Jun-17 Proveedores-ACME 96,800.00
Bancos 95,832.00
Desc s/Compras 968.00
13
Jun-21 Bancos 75,600.00
Clientes-Tdas. de Mascotas 75,600.00
14
Jun-23 Acreedores Diversos 36,000.00
Bancos 36,000.00
15
Jun-30 Bancos 33,500.00
Ventas 33,500.00

REGISTRO PERPETUO
1
Jun-01 Inventario 599,250.00
Proveedores-Metrópolis 599,250.00
2
Jun-02 Inventario 450.00
Bancos 450.00
3
Jun-03 Clientes-Juan Pérez 64,600.00
Ventas 64,600.00

Costo de Ventas 40,000.00

Inventario 40,000.00
4
Jun-04 Flete s/Ventas 345.00
Bancos 345.00
5
Jun-05 Devol s/Ventas 7,885.00
Clientes-Juan Pérez 7,885.00

Inventario 4,800.00
Costo de Ventas 4,800.00
6
Jun-07 Inventario 108,000.00
Proveedores-ACME 108,000.00
7
Jun-08 Materiales de Oficina 36,000.00
Acreedores Diversos 36,000.00
8
Jun-10 Clientes tdas. de Mascotas 75,600.00
Ventas 75,600.00

Costo de Ventas 45,000.00

Inventario 45,000.00
9
Jun-11 Proveedores Metrópolis 599,250.00
Bancos 587,265.00
Inventario 11,985.00
10
Jun-12 Proveedores-ACME 11,200.00
Inventario 11,200.00
11
Jun-13 Bancos 55,580.70
Desc s/Ventas 1,134.30
Clientes 56,715.00
12
Jun-17 Proveedores-ACME 96,800.00
Bancos 95,832.00
Inventario 968.00
13
Jun-21 Bancos 75,600.00
Clientes tdas. De Mascotas 75,600.00
14
Jun-23 Acreedores Diversos 36,000.00
Bancos 36,000.00
15
Jun-30 Bancos 36,000.00
Ventas 36,000.00

Jun-30 Costo de Ventas 15,000.00

Inventario 15,000.00
INDICE
a)
COMERCIAL LA JUGOSA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 AL 31 DE AGOSTO 200X

Ventas $ 7,312,500.00
Devol s/Ventas - 315,000.00
Descto s/Ventas - 157,500.00
Ventas Netas 6,840,000.00
Costo de Ventas - 3,082,500.00
Utilidad bruta 3,757,500.00
Gastos Generales
Gastos de Ventas 1,372,500.00
Gastos de Administración 1,473,750.00
TOTAL Gastos Generales 2,846,250.00 - 2,846,250.00
Intereses ganados 101,250.00
Gasto por Intereses - 13,500.00
Utilidad Neta: 999,000.00

b)
Sistema de Registro Perpetuo

c)
COMERCIAL LA JUGOSA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE AGOSTO 200X
ACTIVOS PASIVOS
Activos circulantes: Pasivos a corto plazo
Bancos $ 505,125.00 Proveedores $ 1,765,000.00
Clientes 2,456,000.00 Acreedores diversos 149,625.00
Deudores diversos 495,000.00 Documentos por Pagar 1,125,000.00
Inventario de Mercancías 4,410,000.00 Sueldos por Pagar 562,500.00
Documentos por Cobrar 900,000.00 Total pasivo a corto plazo 3,602,125.00
Seguro Pagado por Adelantado 731,250.00
Materiales de Oficina 360,000.00
Total de activos circulantes 9,857,375.00 Total Pasivos 3,602,125.00

Activos no circulantes CAPITAL CONTABLE

Terreno 12,250,000.00 Cap. Social 24,312,500.00
Edificio 18,000,000.00 Utilidades Retenidas 15,342,750.00
[Link] -4,725,000.00 Total Cap. Contable 39,655,250.00
Equipo 9,000,000.00
[Link] Equipo -1,125,000.00
Total Activos no circulantes 33,400,000.00
Total Pasivos y Capital
Total Activos $ 43,257,375.00 Contable $ 43,257,375.00

INDICE

$ 4,725,000.00
$ 1,125,000.00
$ 49,107,375.00
15525000
-1181250
999000
15342750
 LA SULTANA, S. A.

BALANZA DE BALANZA DE
CUENTAS AJUSTES
COMPROBACION COMPROBACIÓN AJUSTADA
Bancos $ 11,495.00 $ 11,495.00
Clientes $ 98,450.00 $ 98,450.00
Deudores diversos $ 6,154.00 $ 6,154.00
Inventario Enero 10 $ 112,200.00 $ 112,200.00
Materiales de Oficin $ 28,050.00 $ 15,125.00 $ 12,925.00
Materiales de Tiend $ 43,230.00 $ 29,618.00 $ 13,612.00
Equipo $ 405,900.00 $ 405,900.00
Depr. Acum Equipo 59,400.00 2,475.00
Proveedores 63,250.00
Acreedores diversos 6,814.00
Doc. por Pagar 30,800.00
Capital Social 465,025.00
Ut. Retenidas 103,950.00
Dividendos 39,325.00 39,325.00
Ventas 267,135.00
Devol s/ Ventas 7,150.00 7,150.00
Doc s/Ventas 12,320.00 12,320.00
Compras 136,400.00 136,400.00
Devol s/Compras 7,425.00
Doc s/ Compras 10,010.00
Flete s /Compras 12,540.00 12,540.00
Gto. Salario Ventas 55,000.00 17,050.00 72,050.00
Gto. Alquiler Local 6,820.00 6,820.00
Gasto Seguro Vtas. 880.00 880.00
Gto. Teléfono Vtas. 1,760.00 1,760.00
Gtos. Varios Vtas. 4,125.00 4,125.00
Gtos. Salarios Ofna. 18,700.00 19,250.00 37,950.00
Gto. Alquiler Ofna. 6,490.00 6,490.00
Gto. Seguro Ofna. 1,265.00 1,265.00
Gto. Teléfono Ofna. 2,640.00 2,640.00
Gtos. Varios Grales. 2,915.00 2,915.00
Gto. por Depr. Equipo 2,475.00 2,475.00
Gto. por Mats. Tda. 29,618.00 29,618.00
Gto. por Mats. Ofna. 15,125.00 15,125.00
Salarios por Pagar 36,300.00
TOTALES 1,013,809.00 1,013,809.00 83,518.00 83,518.00 1,052,584.00
Pérdida Neta del Periodo
LTANA, S. A.

BALANZA DE
ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
MPROBACIÓN AJUSTADA
$ 11,495.00
$ 98,450.00
$ 6,154.00
$ 112,200.00 $ 129,800.00 $ 129,800.00
$ 12,925.00
$ 13,612.00
$ 405,900.00
61,875.00 61,875.00
63,250.00 63,250.00
6,814.00 6,814.00
30,800.00 30,800.00
465,025.00 465,025.00
103,950.00 103,950.00
39,325.00
267,135.00 267,135.00
7,150.00
12,320.00
136,400.00
7,425.00 7,425.00
10,010.00 10,010.00
12,540.00
72,050.00
6,820.00
880.00
1,760.00
4,125.00
37,950.00
6,490.00
1,265.00
2,640.00
2,915.00
2,475.00
29,618.00
15,125.00
36,300.00 36,300.00
1,052,584.00 464,723.00 414,370.00 717,661.00 768,014.00
50,353.00 50,353.00
464,723.00 768,014.00

INDICE
 LA SULTANA, S.A.
Asientos de cierre
1
Ventas 267,135
Devol. S/Compras 7,425
Descto. S/Compras 10,010
Inventarios 129,800
Pérdidas y Ganancias 414,370
2
Pérdidas y Ganancias 464,723
Devol. s/Ventas 7,150
Descto. S/Ventas 12,320
Compras 136,400
Fletes s/Compras 12,540
Gto. Salarios Ventas 72,050
Gto. Alquiler Local 6,820
Gto. Seguro de Ventas 880
Gto. Teléfono de Ventas 1,760
Gtos. Varios Ventas 4,125
Gtos. Salarios Oficina 37,950
Gto. Alquiler Oficina 6,490
Gto. Seguro Ofna. 1,265
Gto. Teléfono de Ofna. 2,640
Gtos. Varios Generales 2,915
Gto. Por Depr. Equipo 2,475
Gto. X Materiales Tda. 29,618
Gto x Materiales Oficina 15,125
Inventario 112,200
3
Utilidades Retenidas 50,353
Pérdidas y Ganancias 50,353
4
Utilidades Retenidas 39,325
Dividendos 39,325

COMERCIAL LA SULTANA
BALANZA DE COMPROBACIÓN POST-CIERRE
Al 31 de diciembre 200X

Bancos 11,495
Clientes 98,450
Deudores diversos 6,154
Inventario 129,800
Materiales de oficina 12,925
Materiales de la tienda 13,612
Equipo 405,900
Depr. [Link] 61,875
Proveedores 63,250
Acreedores diversos 6,814
Salario por pagar 36,300
Documentos Por Pagar 30,800
Capital Social 465,025
Utilidades Retenidas 14,272
Totales 678,336 678,336

INDICE
 DISTRIBUCIONES SEPULVEDA, S.A.
a)
Distribuciones Sepúlveda
Estado de Resultados
Del 1 al 31 de Agosto 200X
Ventas 15,000,000.00
Devol. S /Ventas - 210,000.00
Descto s/Ventas - 110,000.00
Ventas Netas $ 14,680,000.00
Costo de Ventas - 10,700,000.00
Utilidad Bruta s/Ventas 3,980,000.00
Gasto de Ventas:
Gto. por Sueldo de Ventas 2,100,000.00
Gto. por Publicidad 283,000.00
Flete s/Ventas 499,500.00
Gtos. Varios Ventas 11,000.00
Total Gastos de Ventas 2,893,500.00
Gastos de Administración:
[Link] Depr. Equipo Tda. 46,000.00
Gto por Sueldos Oficina 410,000.00
Gto. por Renta 221,500.00
Gto. por Seguro 127,500.00
Gto. por Depr. Equipo Ofna. 90,000.00
Gto. por Materiales Oficina 9,000.00
Gtos. Varios Administrativos 12,000.00
Total Gtos. De Administración: 916,000.00
Total Gastos Generales - 3,809,500.00
Ingreso por Intereses 50,000.00
Gasto por Intereses - 40,000.00
Utilidad Neta $ 180,500.00

b)
Distribuciones Sepúlveda, S.A.
Edo. de Variación en el Capital Contable del 1 al 31 de Agosto 200X

Capital social Ut. Retenidas Capital contable

Saldo Inicial 2,930,000.00 - 2,930,000.00
Aumentos
Utilidad Neta 180,500.00 180,500.00
Saldo Final 2,930,000.00 180,500.00 3,110,500.00

c)
Distribuciones Sepúlveda, S.A.
Edo. de Situación Financiera al 31 de Agosto 200X

ACTIVOS PASIVOS
Activo circulante: Pasivo corto plazo:
Bancos $ 265,500.00 Cuentas por Pagar $ 270,000.00
Clientes 620,000.00 Sueldos por Pagar 20,000.00
Inventario 1,000,000.00 Total pasivo corto plaz 290,000.00
Materiales de Ofna. 26,000.00
Seguro pag. por Adelantado 68,000.00 Pasivo Largo Plazo:
Documentos por Cobrar 500,000.00 Doc. Por Pagar 300,000.00
Total activo circulante 2,479,500.00 Total pasivo largo plaz 300,000.00
Total pasivo 590,000.00
Activo No circulante
Equipo Oficina 640,000.00 Capital contable
[Link]. Equipo Ofna. - 108,000.00 [Link] 2,930,000.00
Equipo Tienda 1,175,000.00 Util. Retenidas 180,500.00
[Link] Tda. - 486,000.00 Total capital contable 3,110,500.00
Total activo no circulante 1,221,000.00

Total activos $ 3,700,500.00 Total pasivos y capital $ 3,700,500.00

d)
Asientos de Cierre
1
Ventas 15,000,000
Ingresos por Intereses 50,000
Pérdidas y Ganancias 15,050,000
2
Pérdidas y Ganancias 14,869,500
Devol. s/Ventas 210,000
Desc. s/Ventas 110,000
Costo de Ventas 10,700,000
Gto. por Sueldo de Ventas 2,100,000
Gto. por Publicidad 283,000
Flete s/ Ventas 499,500
Gtos. Varios Ventas 11,000
Gto. por Depr. Equipo Tienda 46,000
Gto. Sueldo Oficina 410,000
Gto. por Renta 221,500
Gto. por seguro 127,500
Gto. por Depr. Equipo Oficina 90,000
Gto. por Materiales Oficina 9,000
Gtos. Varios Administrativos 12,000
Gto. por Intereses 40,000
3
Pérdidas y Ganancias 180,500
Utilidades Retenidas 180,500

INDICE
a) Margen de Utilidad = $ 180,500.00 = 1.23%
$ 14,680,000.00

b) Razón Circulante = $ 2,479,500.00 = 8.55 veces

$ 290,000.00

c) Rendimiento sobre Capital Contable = $ 180,500.00 = 5.80%

$ 3,110,500.00

d) Rotación de Cuentas por Cobrar $ 15,000,000.00 = 24.194 veces al año

$ 620,000.00

e) Ventas = $ 14,819,500.00 = $ 24,699,167

.60

f) Rotación de Cuentas por cobrar = $ 15,000,000.00 = 22.90 veces al año

$ 655,000.00
Disminuye, tarda un poco más en cobrar.

g) Precio por acción = $ 3,110,500.00 = $ 31.11 c / acción

$ 100,000.00

INDICE
 FLORERÍA ROSALES
a) Asientos de diario
1 Bancos
Oct.1 Bancos 300,000.00 300,000.00 83,200.00
Capital Social 300,000.00 22,500.00 60,000.00
2 17,640.00 40,595.00
Equipo de Reparto 160,000.00 22,780.00
Bancos 83,200.00 520.00
Doc. por Pagar 76,800.00 5,300.00
3 18,000.00
Oct. 2 Reta Pagada por Adel. 60,000.00 1,200.00
Bancos 60,000.00 24,278.30
4 21,617.40
Oct. 3 Mob. Y Equipo de Oficina 70,600.00 340,140.00 277,490.70
Bancos 40,595.00 62,649.30
Acreedores Diversos 30,005.00
5 Acreedores Diversos
Oct. 4 Compras 26,800.00 30,005.00
Desc. s/compras 4,020.00
Bancos 22,780.00
6 Flete s/Ventas
Oct. 8 Bancos 22,500.00 520.00
Ventas 22,500.00
7 Devol. s/Ventas
Flete s/ ventas 520.00 5,300.00
Bancos 520.00
8 Clientes
Oct. 12 Compras 28,800.00 18,000.00 18,000.00
Proveedores 28,800.00 -
9
Oct. 13 Devoluciones s/Ventas 5,300.00
Bancos 5,300.00 Materiales de Limpieza
10 1,200.00
Oct. 15 Gasto por Sueldos 18,000.00
Bancos 18,000.00 Gasto por Serv. Públicos
11 1,617.40
Oct. 19 Clientes 18,000.00 1,617.40
Desc. s/Ventas 2,000.00
Ventas 20,000.00
12 Desc. Sobre compras
Oct. 23 Proveedores 4,521.70 $ 4,020.00
Devoluciones s/Compras 4,521.70
13 Descuento pronto pago
Oct. 25 Materiales de Limpieza 1,200.00 360.00
Bancos 1,200.00
14
Oct. 29 Bancos 17,640.00
Desc. Por pronto pago 360.00
Clientes 18,000.00
15
Oct. 30 Proveedores 24,278.30
Bancos 24,278.30
16
Oct. 31 Gto. por Sueldos 20,000.00
Gto. por Servicios Públicos 1,617.40
Bancos 21,617.40
b)
FLORERÍA ROSALES
Balanza de comprobación al 31 de octubre 200X

Bancos 62,649.30
Clientes -
Materiales de Limpieza 1,200.00
Renta pagada por Adelantado 60,000.00
Equipo Oficina 70,600.00
Equipo Reparto 160,000.00
Proveedores -
Acreedores Diversos 30,005.00
Documentos por Pagar 76,800.00
Capital Social 300,000.00
Ventas 42,500.00
Devol.s/Ventas 5,300.00
Desc. s/Ventas 2,000.00
Compras 55,600.00
Devol.s/Compras 4,521.70
Desc. s/compras 4,020.00
Flete s/Ventas 520.00
Descuento por pronto pago 360.00
Gasto por Sueldos 38,000.00
Gasto por Serv. Públicos 1,617.40
457,846.70 457,846.70
$ -
c) Asientos de Ajuste
Oct. 31 1
Gto. por depr. Equipo Repart 2,900.00 $ 2,900.00
[Link]. Equipo Reparto 2,900.00
2
Gasto por Renta 15,000.00
Renta Pagada por Adelantado 15,000.00
3
Gto. por depr. Mob.Y Eq. Ofna 588.33
[Link]. Y Eq. De Ofna 588.33

FLORERÍA ROSALES
Balanza de comprobación ajustada al 31 de octubre 200X

Bancos 62,649.30
Clientes -
Materiales de Limpieza 1,200.00
Renta pagada por Adelantado 45,000.00
Equipo de Reparto 160,000.00
[Link] Reparto 2,900.00
Equipo de Oficina 70,600.00
[Link] Oficina 588.33
Proveedores -
Acreedores Diversos 30,005.00
Documentos por Pagar 76,800.00
Capital Social 300,000.00
Ventas 42,500.00
Devoluciones s/ventas 5,300.00
Descuento s/Ventas 2,000.00
Compras 55,600.00
Devoluciones s/Compras 4,521.70
Desc. s/compras 4,020.00
Flete s/ventas 520.00
Descuento por pronto pago 360.00
Gasto por Sueldos 38,000.00
Gasto por Serv. Públicos 1,617.40
Gto. por Depr. Equipo Reparto 2,900.00
Gto. por [Link] y Equipo y Ofi 588.33
Gasto por Renta 15,000.00
461,335.03 461,335.03 $ -

d)
FLORERÍA ROSALES
Estado de resultados
del 1 al 31 de octubre 200X

Ventas 42,500.00
Devoluciones s/ventas - 5,300.00
Descuento s/Ventas - 2,000.00
Ventas Netas $ 35,200.00
Costo de Ventas:
Inventario Inicial -
Compras 55,600.00
Devoluciones s/Compras - 4,521.70
Desc. s/compras - 4,020.00
Inventario Final - 17,500.00
Costo de Ventas 29,558.30 29,558.30
Utilidad Bruta s/ventas 5,641.70
Gastos Generales
Gastos de Ventas:
Flete s/Ventas 520.00
Total Gastos de Ventas 520.00
Gastos de Administración:
Gasto por Sueldo 38,000.00
[Link] Serv. Públicos 1,617.40
Gto. por Depr. Equipo de Reparto 2,900.00
Gasto por Depr. Mobiliario y Eq. Ofna. 588.30
Gasto por Renta 15,000.00
TOTAL de Gastos de Administración 58,105.70
Total de Gastos Generales - 58,625.70
Pérdida Neta -$ 52,984.00
Otros gastos o ingresos
Descuento por pronto pago - 360.00
UTILIDAD NETA - 53,344.00

Florería Rosales
Estado de Situación Financiera
al 31 del Octubre 200X

ACTIVOS: PASIVOS:
Activos Circulantes: Pasivo A Corto Plazo:
Bancos $ 62,649.30 Proveedores -
Clientes - Acreedores Diversos 30,005.00
Inventario 17,500.00 Total pasivo Corto plazo 30,005.00
Materiales Limpieza 1,200.00 Pasivo a largo plazo
Renta pagada por Adelantado 45,000.00 Doc. por Pagar 76,800.00
Total Activos Circulantes 126,349.30 Total pasivo Largo plazo 76,800.00
Total pasivos 106,805.00
Activos No circulantes:
Equipo de Reparto 160,000.00 CAPITAL CONTABLE:
Depr. Equipo de Reparto - 2,900.00 Capital Social 300,000.00
Mobiliario y Equipo de Oficina 70,600.00 Utilidades Retenidas - 53,344.00
[Link].y [Link] - 588.30 Total Capital Contable 246,656.00
Total Activos Fijos 227,111.70
Total Activos $ 353,461.00 Total P y CC $ 353,461.00 $ -

e) Asientos de cierre
1
Ventas 40,500.00
Devoluciones s/compras 4,521.70
Descuento sobre compras 4,020.00
Inventario 17,500.00 Pérdidas y Ganancias
Pérdidas y Ganancias 66,541.70 119,886 $ 66,541.70
2 53,344 $ -
Pérdidas y Ganancias 119,885.70
Devol. s/Ventas 5,300.00
Compras 55,600.00
Descuento por pronto pago 360.00
Flete s/Ventas 520.00
Gasto por Sueldos 38,000.00
Gasto por Serv. Púb. 1,617.40
Gto. por Depr. Equipo Reparto 2,900.00
Gto. por Depr. Mob.y [Link]. 588.30
Gasto por Renta 15,000.00
3
Utilidades Retenidas 53,344.00
Pérdidas y Ganancias 53,344.00
 Capital Social
300,000.00

Doc. por Pagar

76,800.00

Compras
26,800.00
28,800.00
55,600.00

Proveedores
4,521.70 28,800.00
24,278.30
28,800.00 -

Equipo de Reparto
160,000.00

Renta pagada por Adelantado

60,000.00

Ventas
22,500.00
20,000.00
42,500.00

Equipo de Oficina
70,600.00

Gasto por Sueldos

18,000.00
20,000.00
38,000.00

Devoluciones s/Compras
4,521.70

Descuento s/Ventas
$ 2,000.00
$ 2,000.00
INDICE
 DEUX
a)
1 Bancos
Abr.2 Compras 53,400.00 120,000.00
Proveedores 21,360.00 9,640.00
Bancos 32,040.00 33,417.60
2 19,565.21
Abr.3 Proveedores 10,820.00
Devoluciones s /compras 10,820.00
3
Abr.5 Anticipos a Proveedores 32,739.13 182,622.81
Bancos 32,739.13 17,069.88
4
Abr. 7 Proveedores 10,540.00 Proveedores
Desc. S/ Compras 316.20 10,820.00
Bancos 10,223.80 10,540.00
5 21,360.00
Abr. 10 Compras 26,191.30
Anticipo a Proveedores 26,191.30
6 Compras
Abr. 13 Flete s/Compras 3,580.00 53,400.00
Bancos 3,580.00 26,191.30
7 79,591.30
Abr. 16 Equipo de Transporte 127,500.00
Bancos 63,750.00 Desc s/Compras
Documentos x Pagar 63,750.00
8
Abr. 20 Bancos 9,640.00 Inventario
Clientes 38,560.00 57,000.00
Ventas 48,200.00
Anticipo a Proveedores
Flete s/Ventas 1,800.00 32,739.13
Bancos 1,800.00 6,547.83
9
Abr.24 Devoluciones s /ventas 3,750.00 Equipo de Transporte
Clientes 3,750.00 127,500.00
10
Abr.26 Bancos 33,417.60
Desc. S/ Ventas 1,392.40 Material de Oficina
Clientes 34,810.00 9,075.00
11
Abr. 28 Bancos 19,565.21 9,075.00
Anticipo de Clientes 19,565.21
12 Documentos x Pagar
Abr.30 Anticipo de Clientes 4,891.30
Ventas 4,891.30
13 Clientes
Gasto por Publicidad 5,470.00 5,625.00
Gasto por Renta 9,500.00 38,560.00
Gasto por Impuestos 6,450.00 44,185.00
Bancos 21,420.00 5,625.00

Gto. X impuestos
6,450.00
 Anticipo de Clientes
4,891.30

DEUX
Balanza de comprobación
Al 30 de abril 200X

Bancos 17,069.88
Clientes 5,625.00
Inventario 57,000.00
Material de Oficina 9,075.00
Anticipo a Proveedores 6,547.83
Seguros Anticipados 6,750.00
Equipo de Transporte 127,500.00
Proveedores -
Sueldos x Pagar 8,850.00
Acreedores 8,648.00
Anticipo de Clientes 14,673.91
Documentos x Pagar LP 63,750.00
Capital Social 168,585.00
Utilidades Retenidas 12,367.00
Ventas 53,091.30
Devoluciones s/ventas 3,750.00
Descuento s/Ventas 1,392.40
Compras 79,591.30
Devoluciones s/compras 10,820.00
Descuento s/compras 316.20
Flete s/compras 3,580.00
Gto. X Publicidad 5,470.00
Flete s /Ventas 1,800.00
Gto. X Renta 9,500.00
Gto. X Impuestos 6,450.00
341,101.41 341,101.41

b) Asientos de ajuste
a
Gasto x [Link] de Trans 816.67
Depr. Ac. Equipo de Transporte 816.67
b
Gasto x intereses 371.88
Intereses x Pagar 371.88
c
Gasto x materiales de Ofna. 7,260.00
Materiales de Oficina 7,260.00
d
Gasto por Seguro 675.00
Seguros Anticipados 675.00
e
Gasto x Sueldos 4,800.00
Sueldos x Pagar 4,800.00

DEUX
Balanza de comprobación ajustada
Al 30 de abril 200X
Bancos 17,069.88
 Clientes 5,625.00
Inventario 57,000.00
Material de Oficina 1,815.00
Anticipo a Proveedores 6,547.83
Seguros Anticipados 6,075.00
Equipo de Transporte 127,500.00
Depr. Acum. Equipo de Transporte 816.67
Proveedores -
Sueldos x Pagar 13,650.00
Intereses x Pagar 371.88
Acreedores 8,648.00
Anticipo de Clientes 14,673.91
Documentos x Pagar 63,750.00
Capital Social 168,585.00
Utilidades Retenidas 12,367.00
Ventas 53,091.30
Devoluciones s/ventas 3,750.00
Descuento s/Ventas 1,392.40
Compras 79,591.30
Devoluciones s/compras 10,820.00
Descuento s/compras 316.20
Flete s/compras 3,580.00
Gto. X Publicidad 5,470.00
Flete s /Ventas 1,800.00
Gto. X Renta 9,500.00
Gto. X Depr. Eq. de Transport 816.67
Gto. X Materiales de Oficina 7,260.00
Gto. X Seguro 675.00
Gto. X Sueldos 4,800.00
Gto. X Intereses 371.88
Gto. X Impuestos 6,450.00
347,089.95 347,089.95

c) DEUX
Estado de resultados
Del 1 al 30 de abril 200X
Ventas 53,091.30
Devoluciones s/ventas - 3,750.00
Descuento s/Ventas - 1,392.40
Ventas Netas $47,948.90
Inventario Inicial 57,000.00
Compras 79,591.30
Flete s/Compras 3,580.00
Devoluciones s/compras - 10,820.00
Descuento s/compras - 316.20
Compras Netas 72,035.10
Inventario Final - 120,500.00
Costo de Ventas - 8,535.10
Utilidad Bruta s/Ventas $39,413.80
Gto. X Publicidad 5,470.00
Flete s /Ventas 1,800.00
Total Gasto Ventas 7,270.00
Gto. X Renta 9,500.00
Gto. X Depr. Eq. de Transport 816.67
Gto. X Materiales de Oficina 7,260.00
Gto. X Seguro 675.00
Gto. X Sueldos 4,800.00
 Total Gto. De Administración 23,051.67
Total Gastos Generales - 30,321.67
Gasto por Intereses - 371.88
Utilidad antes de Impuestos 8,720.26
Gto. X Impuestos - 6,450.00
Utilidad neta $2,270.26

d) DEUX
Estado de Variaciones en el Capital Contable
del 1 al 30 de Abril 200X

Capital social Ut. Retenidas Total Capital Contable

Saldo Inicial 168,585.00 12,367.00 180,952.00
Aumentos:
Utilidad Neta $2,270.26 2,270.26
Saldo Final 168,585.00 14,637.26 183,222.26

e) DEUX
Estado de Situación Financiera
Al 30 de Abril 200X

ACTIVOS PASIVOS
Activos Circulantes: Pasivos a Corto Plazo:
Bancos $ 17,069.88 Proveedores $ -
Clientes 5,625.00 Sueldos x Pagar 13,650.00
Inventario 120,500.00 Intereses x Pagar 371.88
Material de Oficina 1,815.00 Acreedores 8,648.00
Anticipo a Proveedores 6,547.83 Anticipo a Clientes 14,673.91
Seguros Anticipados 6,075.00 Total pasivo Corto plazo 37,343.79
Total activos circulantes 157,632.71 Pasivo a Largo Plazo
Activos no circulantes: Doc. X Pagar 63,750.00
Equipo de Transporte 127,500.00 Total pasivo Largo plazo 63,750.00
[Link] Trans. - 816.67
Total Activos no circulantes 126,683.33 Total pasivo 101,093.79

Capital contable
Capital Social 168,585.00
Utilidades Retenidas 14,637.26
Total Capital Contable 183,222.26

Total Activos $ 284,316.04 Total Pasivos y C. Cont. $284,316.04

f) Margen de Utilidad = $2,270.26 = 4.73%

$47,948.90

g) Razón Circulante = 157,632.71 = 4.22 veces

37,343.79

Rendimiento sobre el capital

h) contable = $2,270.26 = 1.24%
183,222.26

i) Rotación CxC = 53,091.30 = 9 veces

 5,625.00

j) Precio por Acción = MARZO ABRIL

180,952.00 183,222.26
100,000.00 100,000.00
$ 1.81 / acción $ 1.83 / acción
 Bancos Seguros Anticipados
32,040.00 6,750.00
32,739.13 6,750.00
10,223.80
3,580.00 Capital Social
63,750.00 168,585.00
1,800.00
21,420.00 Devol. S/Compras
165,552.93 10,820.00

Proveedores Flete S/Compras

21,360.00 3,580.00

21,360.00 Sueldos x Pagar

- 8,850.00

Compras 8,850.00

Utilidades Retenidas
12,367.00

Desc s/Compras Devoluciones s /ventas

316.20 3,750.00

Inventario Gto. X Publicidad

5,470.00

Anticipo a Proveedores Ventas

26,191.30 48,200.00
4,891.30
53,091.30
Equipo de Transporte
Gto. X Renta
9,500.00

Material de Oficina Flete s/ventas

1,800.00

Acreedores
8,648.00
Documentos x Pagar
63,750.00 Descuentos s /ventas
1,392.40
Clientes
3,750.00
34,810.00
38,560.00

Gto. X impuestos
Anticipo de Clientes
19,565.21
14,673.91
INDICE
1-Feb Clientes $ 75,000.00
Costo de ventas $ 45,000.00
Ventas $ 75,000.00
Inventario $ 45,000.00

5-Feb Clientes $ 50,000.00

Costo de ventas $ 35,000.00
Ventas $ 50,000.00
Inventario $ 35,000.00

7-Feb Inventario $ 2,500.00

Bancos $ 2,500.00

13-Feb Dev. S/ ventas $ 10,000.00

Inventario $ 7,000.00
Clientes $ 10,000.00
Costo de ventas $ 7,000.00

15-Feb Bancos $ 40,000.00

Clientes $ 40,000.00

18-Feb Clientes $ 120,000.00

Costo de ventas $ 72,000.00
Ventas $ 120,000.00
Inventario $ 72,000.00

19-Feb Clientes $ 5,000.00

Bancos $ 5,000.00

28-Feb Bancos $ 117,600.00

Descuento S/ Ventas $ 2,400.00
Clientes $ 120,000.00

INDICE
 4-Apr Compras $ 120,500.00
Proveedores $ 120,500.00

8-Apr Proveedores $ 120,500.00

Bancos $ 118,090.00
Descuentos sobre compras $ 2,410.00

14-Apr Proveedores $ 30,800.00

Devoluciones sobre compras $ 30,800.00

19-Apr Compras $ 20,300.00

Proveedores $ 20,300.00

21-Apr Bancos $ 30,800.00

Proveedores $ 30,800.00

24-Apr Compras $ 75,100.00

Proveedores $ 75,100.00

27-Apr Proveedores $ 12,400.00

Devoluciones sobre compras $ 12,400.00

29-Apr Proveedores $ 62,700.00

Bancos $ 61,446.00
Descuentos sobre compras $ 1,254.00
INDICE
3-Jan Inventarios $ 48,000.00
Proveedores $ 48,000.00

Inventarios $ 1,440.00
Bancos $ 1,440.00

6-Jan Clientes $ 33,600.00

Ventas 33,600

Costo de ventas $ 13,500.00

Inventario $ 13,500.00

13-Jan Proveedores $ 48,000.00

Bancos $ 47,040.00
Inventarios $ 960.00

14-Jan Inventarios $ 126,000.00

Bancos $ 126,000.00

16-Jan Bancos $ 32,928.00

Descuento sobre ventas $ 672.00
Clientes $ 33,600.00

19-Jan Clientes $ 29,400.00

Ventas $ 29,400.00

Costo de ventas $ 11,760.00

Inventario $ 11,760.00

22-Jan Clientes $ 41,760.00

Ventas $ 41,760.00

Costo de ventas $ 16,800.00

Inventario $ 16,800.00

24-Jan Bancos $ 52,200.00

Ventas $ 52,200.00

Costo de ventas $ 21,000.00

Inventario $ 21,000.00

25-Jan Devoluciones sobre ventas $ 5,800.00

Bancos $ 5,800.00

Inventarios $ 2,320.00
Costo de ventas $ 2,320.00

31-Jan Bancos $ 29,400.00

Clientes $ 29,400.00

Gasto por comisión $ 1,680.00

Bancos $ 1,680.00

INDICE
3-Mar Compras $ 14,490.00
Proveedores $ 14,490.00

9-Mar Proveedores $ 5,796.00

Devoluciones s/ compras $ 5,796.00

12-Mar Bancos $ 8,280.00

Ventas $ 8,280.00

18-Mar Clientes $ 16,200.00

Ventas $ 16,200.00

22-Mar Devoluciones s/ venta $ 7,200.00

Clientes $ 7,200.00

28-Mar Bancos $ 8,820.00

Descuento s/ ventas $ 180.00
Clientes $ 9,000.00

29-Mar Proveedores $ 8,694.00

Bancos $ 8,694.00

30-Mar Compras $ 1,485.00

Bancos $ 1,485.00

INDICE
1-Jun Inventario $ 13,440.00
Proveedores - Cenobia $ 13,440.00

Inventario $ 384.00
Proveedores $ 384.00

5-Jun Inventarios $ 9,600.00

Proveedores - Talentt $ 9,600.00

6-Jun Clientes - Solet $ 9,000.00

Ventas $ 9,000.00

Costo de ventas $ 5,400.00

Inventarios $ 5,400.00

7-Jun Proveedores - Talentt $ 2,160.00

Inventarios $ 2,160.00

10-Jun Proveedores - Cenobia $ 13,824.00

Bancos $ 13,555.20
Inventarios $ 268.80

14-Jun Proveedores - Talento $ 7,440.00

Bancos $ 7,365.60
Inventarios $ 74.40

16-Jun Bancos $ 8,820.00

Descuento sobre ventas $ 180.00
Clientes $ 9,000.00

20-Jun Bancos $ 11,220.00

Ventas $ 11,220.00

Costo de ventas $ 6,900.00

Inventario $ 6,900.00

INDICE
a)
Ezencial, S.A.
Estado de Resultados
Del 1 al 31 de octubre del 200X Costo de ventas
Inventario Inicial
Ventas $ 154,000.00 Compras
Menos: Devoluciones s/ ventas $ 2,400.00 Más: Flete sobre compras
Descuentos s/ ventas $ 720.00 Total
$ 3,120.00 Menos: Devoluciones sobre co
Ventas netas $ 150,880.00 Descuento sobre comp
- Costo de la mercancía vendida $ 68,664.00 Compras netas
Utilidad bruta $ 82,216.00 Costo de la mercancia disponible
Menos Gastos Generales Menos: Inventario Final
Gastos de venta: Costo de la mercancía vendida
Flete s/ venta $ 2,600.00
Gasto por publicidad $ 3,500.00
Comisiones sobre venta $ 7,000.00
Total gastos de venta $ 13,100.00
Gastos de administración
Gasto por sueldos $ 14,000.00
Gasto por servicios públicos $ 5,400.00
Gasto por impuestos $ 2,600.00
Total gastos de administración $ 22,000.00
Total gastos generales -$ 35,100.00
Gasto por intereses -$ 1,200.00
Utilidad neta $ 45,916.00

b)
Ezencial, S.A.
Estado de Variaciones en el Capital Contable
Del 1 al 31 de octubre del 200X
Capital social Utilidades retenidas Total
Saldo Inicial $ 2,400,000.00 -$ 128,600.00 $ 2,271,400.00
Aumentos
Utilidad del ejercicios $ 45,916.00 $ 45,916.00
Disminuciones
Dividendos $ - $ -
Saldo Final $ 2,400,000.00 -$ 82,684.00 $ 2,317,316.00

c) Ezencial, S.A.
Estado de Situación Financiera
31 de octubre del 200X
Activo Pasivo
Activo circulante Pasivo a corto plazo
Bancos $ 110,376.00 Proveedores $ 63,200.00
Clientes $ 55,300.00 Interés por pagar $ 1,200.00
Inventario $ 117,640.00 Total pasivo corto p $ 64,400.00
Seguro pagado por adelantado $ 36,000.00
Total activo circulante $ 319,316.00 Pasivo a largo plazo
Documentos por pa $ 720,000.00
Activo fijo Total pasivo largo p $ 720,000.00
Terreno $ 850,000.00
Edificio $ 1,680,000.00 Total Pasivo $ 784,400.00
Depreciación acumulada de edificio -$ 42,000.00
Mobiliario y equipo $ 115,200.00 Capital Contable
Depreciación acumulada de mobiliari -$ 4,800.00 Capital Social $ 2,400,000.00
Equipo de transporte $ 193,600.00 Utilidades Retenida -$ 82,684.00
Depreciación acumulada equipo de t -$ 9,600.00 Total Capital Conta $ 2,317,316.00
Total activo fijo $ 2,782,400.00

Total activo $ 3,101,716.00 Total pasivo y capita $ 3,101,716.00

INDICE
ventario Inicial $ 108,000.00
$ 80,000.00
ás: Flete sobre compras $ 2,100.00
$ 82,100.00
enos: Devoluciones sobre co $ 2,700.00
Descuento sobre comp $ 1,096.00
$ 78,304.00
osto de la mercancia disponible $ 186,304.00
enos: Inventario Final $ 117,640.00
osto de la mercancía vendida $ 68,664.00
a)
La Joya, S.A.
Estado de Resultados
Del 1 al 30 de noviembre del 200X

Ventas $ 468,000.00
Menos: Devoluciones s/ ventas $ 4,560.00
Descuentos s/ ventas $ 2,440.00
$ 7,000.00
Ventas netas $ 461,000.00
- Costo de la mercancía vendida $ 354,236.00
Utilidad bruta $ 106,764.00
Menos Gastos Generales
Gastos de venta:
Flete s/ venta $ 4,940.00
Gasto por depreciación edificio $ 12,205.00
Gasto por depreciación mobiliario y $ 3,040.00
Gasto por deprecición equipo de tra $ 6,830.00
Total gastos de venta $ 27,015.00
Gastos de administración
Gasto por sueldos y comisiones $ 26,600.00
Gasto por seguro $ 4,000.00
Gasto por servicios públicos $ 10,260.00
Total gastos de administración $ 40,860.00
Total gastos generales -$ 67,875.00
Gasto por intereses -$ 13,000.00
Utilidad neta $ 25,889.00

b)
La Joya, S.A.
Estado de Variaciones en el Capital Contable
Del 1 al 30 de noviembre del 200X
Capital social Utilidades retenidas Total
Saldo Inicial $ 2,560,000.00 -$ 273,600.00 $ 2,286,400.00
Aumentos
Utilidad del ejercicios $ 25,889.00 $ 25,889.00
Disminuciones
Dividendos
Saldo Final $ 2,560,000.00 -$ 247,711.00 $ 2,312,289.00

c) La Joya, S.A.
Estado de Situación Financiera
30 de noviembre del 200X
Activo Pasivo
Activo circulante Pasivo a corto plazo
Bancos $ 410,954.00 Proveedores
Clientes $ 105,070.00 Sueldos y comisiones por pagar
Seguro pagado por adelantado $ 64,400.00 Renta por pagar
Total activo circulante $ 580,424.00 Total pasivo

Activo fijo
Edificio $ 1,464,620.00 Capital Contable
Depreciación acumulada de edificio -$ 92,005.00 Capital Social
Mobiliario y equipo $ 218,880.00 Utilidades Retenidas
Depreciación acumulada de mobiliari -$ 12,160.00 Total Capital Contable
Equipo de transporte $ 367,840.00
Depreciación acumulada equipo de t -$ 25,070.00
Total activo fijo $ 1,922,105.00

Total activo $ 2,502,529.00 Total pasivo y capital

$ 120,080.00
$ 22,160.00
$ 48,000.00
$ 190,240.00

$ 2,560,000.00
-$ 247,711.00
$ 2,312,289.00
$ 2,502,529.00

INDICE
a)
1-Aug Clientes-Super 8 $ 14,880.00
Ventas $ 14,880.00

2-Aug Compras $ 17,850.00

Proveedores $ 17,850.00

5-Aug Flete s/ compra $ 1,100.00

Bancos $ 1,100.00

8-Aug Devoluciones sobre ventas $ 3,000.00

Clientes-Super 8 $ 3,000.00

9-Aug Bancos $ 30,000.00

Ventas $ 30,000.00

10-Aug Flete s/ venta $ 1,300.00

Bancos $ 1,300.00

12-Aug Proveedores $ 17,850.00

Bancos $ 17,314.50
Descuento s/ compras $ 535.50

29-Aug Bancos $ 11,880.00

Clientes-Super 8 $ 11,880.00

30-Aug Gasto por sueldo $ 11,000.00

Intereses por pagar $ 1,000.00
Gasto por servicios públicos $ 2,100.00
Bancos $ 14,100.00

b) El Caramelo
Estado de Resultados
Del 1 al 31 de agosto del 200X

Ventas $ 44,880.00
Menos: Devoluciones s/ ventas $ 3,000.00
Descuentos s/ ventas $ -
$ 3,000.00
Ventas netas $ 41,880.00
- Costo de la mercancía vendida $ 18,414.50
Utilidad bruta $ 23,465.50
Menos Gastos Generales
Gastos de venta:
Flete s/ venta $ 1,300.00
Total gastos de venta $ 1,300.00
Gastos de administración
Gasto por sueldos $ 11,000.00
Gasto por servicios públicos $ 2,100.00
Total gastos de administración $ 13,100.00
Total gastos generales -$ 14,400.00
- Gasto por intereses -$ 1,000.00
Utilidad neta $ 8,065.50
c)
El Caramelo
Estado de Variaciones en el Capital Contable
Del 1 al 31 de agosto del 200X
Capital social Utilidades reten Total
Saldo Inicial $ 525,000.00 $ 555,000.00 $ 1,080,000.00
Aumentos
Utilidad del ejercicios $ 8,065.50 $ 8,065.50
Disminuciones
Dividendos -$ 14,000.00 -$ 14,000.00
Saldo Final $ 525,000.00 $ 549,065.50 $ 1,074,065.50

d) El Caramelo
Estado de Situación Financiera
31 de agosto del 200X
Activo Pasivo
Activo circulante Pasivo a corto plazo
Bancos $ 213,065.50 Proveedores
Clientes $ 68,000.00 Interés por pagar
Inventario $ 96,000.00 Sueldos por pagar
Seguro pagado por adelantado $ 13,000.00 Total pasivo corto p
Total activo circulante $ 390,065.50
Pasivo largo plazo
Documentos por pa

Total pasivo
Activo fijo
Local $ 686,000.00 Capital Contable
Depreciación acumulada de local -$ 88,000.00 Capital Social
Mobiliario $ 94,000.00 Utilidades Retenida
Depreciación acumulada de mobiliario -$ 29,000.00 Total Capital Conta
Equipo de transporte $ 199,000.00
Depreciación acumulada equipo de transporte -$ 26,000.00
Total activo fijo $ 836,000.00

Total activo $ 1,226,065.50 Total pasivo y capita

Costo de ventas
Inventario Inicial $ 96,000.00
Compras $ 17,850.00
Más: Flete sobre compras $ 1,100.00
Total $ 18,950.00
Menos: Devoluciones sobre compras $ -
Descuento sobre compras $ 535.50
Compras netas $ 18,414.50
Costo de la mercancia disponible $ 114,414.50
Menos: Inventario Final $ 96,000.00
Costo de la mercancía vendida $ 18,414.50
ivo a corto plazo
$ 60,000.00
$ 8,000.00
$ 28,000.00
$ 96,000.00

ivo largo plazo

$ 55,000.00

$ 151,000.00

$ 525,000.00
$ 549,065.50
$ 1,074,065.50

$ 1,225,065.50

INDICE
 a)
4-May Inventario $ 41,472.00
Proveedores-Eleganz $ 41,472.00

5-May Inventario $ 21,600.00

Proveedores-Mojo $ 21,600.00

6-May Clientes-Revendedora $ 27,000.00

Ventas $ 27,000.00

Costo de ventas $ 16,200.00

Inventario $ 16,200.00

8-May Proveedores-Mojo $ 5,184.00

Inventario $ 5,184.00

11-May Proveedores Eleganz $ 41,472.00

Bancos $ 40,665.60
Inventarios $ 806.40

14-May Proveedores-Mojo $ 16,416.00

Bancos $ 16,251.84
Inventario $ 164.16

19-May Bancos $ 26,460.00

Descuento sobre ventas $ 540.00
Clientes-Revendedora $ 27,000.00

24-May Bancos $ 33,660.00

Ventas $ 33,660.00

Costo de ventas $ 6,900.00

Inventario $ 6,900.00

27-May Gasto por sueldo $ 12,000.00

Bancos $ 12,000.00

30-May Gasto por renta $ 10,000.00

Gasto por servicios $ 2,500.00
Bancos $ 12,500.00

b) Zapatería Shoes
Estado de Resultados
Del 1 al 30 de abril del 200X

Ventas $ 60,660.00
Menos: Devoluciones s/ ven $ -
Descuentos s/ vent $ 540.00
$ 540.00
Ventas netas $ 60,120.00
- Costo de la mercancía vendida $ 23,100.00
Utilidad bruta $ 37,020.00
Menos Gastos Generales
Gastos de administración
Gasto por sueldo $ 12,000.00
Gasto por renta $ 10,000.00
 Gasto por servicios públicos $ 2,500.00
Total gastos de administració $ 24,500.00
Total gastos generales $ 24,500.00
Utilidad neta $ 12,520.00

c) Zapatería Shoes
Estado de Variaciones en el Capital Contable
Del 1 al 30 de abril del 200X
Capital social Utilidades retenidas Total
Saldo Inicial $ 600,000.00 $ 78,500.00 $ 678,500.00
Aumentos
Utilidad del ejercicios $ 12,520.00 $ 12,520.00
Disminuciones
Dividendos $ - $ -
Saldo Final $ 600,000.00 $ 91,020.00 $ 691,020.00

El Caramelo
Estado de Situación Financiera
30 de abril del 200X
Activo Pasivo
Activo circulante Pasivo a corto plazo
Bancos $ 26,202.56 Proveedores $ 200,000.00
Clientes $ 174,000.00 Renta por pagar $ 52,000.00
Materiales de oficina $ 38,000.00 Sueldos por pagar $ 22,000.00
Inventario $ 448,817.44 Total pasivo corto plazo $ 274,000.00
Seguro pagado por adelanta $ 50,000.00
Total activo circulante $ 737,020.00 Total pasivo $ 274,000.00

Activo fijo Capital Contable

Equipo de la tienda $ 250,000.00 Capital Social $ 600,000.00
Depreciación acumulada de -$ 102,000.00 Utilidades Retenidas $ 91,020.00
Equipo de oficina $ 150,000.00 Total Capital Contable $ 691,020.00
Depreciación acumulada equ-$ 70,000.00
Total activo fijo $ 228,000.00

Total activo $ 965,020.00 Total pasivo y capital $ 965,020.00

INDICE
 a) Gasto por depreciación edificio $ 1,166.67
Depreciación acumulada edificio $ 1,166.67

Gasto por depreciación mobiliario $ 1,333.33

Depreciación acumulada mobiliario $ 1,333.33

Gasto por depreciación equipo transporte $ 2,666.67

Depreciación acumulada equipo transporte $ 2,666.67

Gasto por seguro $ 4,000.00

Seguro pagado por anticipado $ 4,000.00

Gasto por interés $ 2,000.00

Intereses por pagar $ 2,000.00

b) Didactik
Balanza de comprobación
al 30 de abril del 200X
Bancos $ 20,075.00
Inversiones Temporales $ 378,220.00
Clientes $ 170,000.00
Inventario $ 2,310.00
Seguro pagado por adelantado $ 31,900.00
Edificio $ 1,715,000.00
Depreciación acumulada edificio $ 220,000.00
Mobiliario $ 235,000.00
Depreciación acumulada mobiliario $ 72,500.00
Equipo de Transporte $ 410,000.00
Depreciación acumulada equipo transporte $ 65,000.00
Proveedores $ 450,000.00
Documento por pagar $ 337,500.00
Intereses por Pagar $ 20,000.00
Sueldos por pagar $ 70,000.00
Capital Social $ 1,500,000.00
Utilidades Retenidas $ 420,000.00
Dividendos $ 35,000.00
Ventas $ 43,500.00
Devolución s/ventas $ 7,470.00
Descuento sobre /ventas $ 1,500.00
Compras $ 152,500.00
Flete s/compra $ 7,500.00
Descuento s/compras $ 1,575.00
Devolución s/compras $ 900.00
Flete s/ventas $ 3,250.00
Gasto por sueldos $ 17,500.00
Gasto por servicios públicos $ 5,250.00
Gasto por publicidad $ 8,500.00
$ 3,200,975.00 $ 3,200,975.00

c) Didactik
Estado de Resultados
Del 1 al 30 de abril del 200X

Ventas $ 43,500.00
Manos Devolución s/ventas -$ 7,470.00
 Descuento sobre /ventas -$ 1,500.00
Ventas netas $ 34,530.00
- Costo de la mercancía vendida -$ 7,835.00
Utilidad bruta $ 26,695.00
Menos Gastos Generales
Gastos de venta:
Flete s/ venta $ 3,250.00
Gasto por publicidad $ 8,500.00
Total gastos de venta $ 11,750.00
Gastos de administración
Gasto por sueldos $ 17,500.00
Gasto por servicios públicos $ 5,250.00
Total gastos de administración $ 22,750.00
Total gastos generales -$ 7,805.00 -$ 34,500.00
Pérdida neta -$ 7,805.00

d) Didactik
Estado de Variaciones en el Capital Contable
Del 1 al 30 de abril del 200X
Capital social Utilidades retenid
Saldo Inicial $ 1,500,000.00 $ 420,000.00
Aumentos
Utilidad del ejercicios -$ 7,805.00
Disminuciones
Dividendos -$ 35,000.00
Saldo Final $ 1,500,000.00 $ 377,195.00

e) Didactik
Estado de Situación Financiera
al 30 de abril del 200X
Activos
Activos circulantes
Bancos $ 20,075.00
Inversiones Temporales $ 378,220.00
Clientes $ 170,000.00
Inventario $ 152,000.00
Seguro pagado por adelantado $ 31,900.00
Total de activos circulantes $ 752,195.00

Activo fijo
Edificio $ 1,715,000.00
Depreciación acumulada edificio -$ 220,000.00
Mobiliario $ 235,000.00
Depreciación acumulada mobiliario -$ 72,500.00
Equipo de Transporte $ 410,000.00
Depreciación acumulada equipo transporte -$ 65,000.00
Total de activo fijo $ 2,002,500.00

Total Activo $ 2,754,695.00

f) Razón circulante = Activo circulante $ 752,195.00

Pasivo a corto plazo $ 877,500.00

g) Rotación de cuentas por cobrar = Ventas $ 43,500.00

Cuentas por cobrar $ 170,000.00
Costo de ventas
Inventario Inicial $ 2,310.00
Compras $ 152,500.00
 Más: Flete sobre compras $ 7,500.00
Total $ 160,000.00
Menos: Devoluciones sobre compras $ 900.00
Descuento sobre compras $ 1,575.00
Compras netas $ 157,525.00
Costo de la mercancia disponible $ 159,835.00
Menos: Inventario Final $ 152,000.00
Costo de la mercancía vendida $ 7,835.00

Total
$ 1,920,000.00

-$ 7,805.00

-$ 35,000.00
$ 1,877,195.00

Pasivos
Pasivo a corto plazo
Proveedores $ 450,000.00
Documento por pagar $ 337,500.00
Intereses por Pagar $ 20,000.00
Sueldos por pagar $ 70,000.00
Total de pasivo a corto plazo $ 877,500.00

Total pasivo $ 877,500.00

Capital Contable
Capital Social $ 1,500,000.00
Utilidades Retenidas $ 377,195.00
Total Capital Contable $ 1,877,195.00

Total pasivo más capital $ 2,754,695.00

0.86 veces

0.26 veces
INDICE
a) Gasto por seguro $ 123,200.00
Seguro pagado por adelantado $ 123,200.00

Gasto por materiales de la tienda $ 45,000.00

Materiales de la tienda $ 45,000.00

Gasto por depreciación edificio $ 15,960.00

Depreciación acumulada edificio $ 15,960.00

Gasto por depreciación mobiliario y equipo $ 1,824.00

Depreciación acumulada mobiliario y equipo $ 1,824.00

Gasto por sueldos y salarios $ 12,400.00

Sueldos por pagar y salarios $ 12,400.00

b) Aconcagua, S.A.
Balanza de comprobación ajustada
al 31 de diciembre del 200X

Bancos $ 31,908.00
Clientes $ 210,140.00
Materiales de la tienda $ 90,000.00
Inventario $ 410,400.00
Seguro pagado por adelantado $ 13,600.00
Terreno $ 735,680.00
Edificio $ 2,187,440.00
Depreciación acumulada edificio $ 175,560.00
Mobiliario y Equipo $ 437,760.00
Depreciación acumulada mobiliario y equipo $ 20,064.00
Proveedores $ 76,160.00
Sueldos y salarios por pagar $ 54,400.00
Acreedores Diversos $ 150,000.00
Capital Social $ 2,400,000.00
Utilidades Retenidas $ 568,528.00
Ventas $ 1,071,000.00
Devolución s/ventas $ 32,000.00
Descuento s/ventas $ 15,000.00
Costo de ventas $ 59,800.00
Flete s/ ventas $ 9,880.00
Gastos por sueldos y salarios $ 65,600.00
Gasto por servicios públicos $ 20,520.00
Gasto por publicidad $ 8,700.00
Gastos varios $ 1,300.00
Gasto por seguro $ 123,200.00
Gasto por materiales de la tienda $ 45,000.00
Gasto por depreciación edificio $ 15,960.00
Gasto por depreciación mobiliario y equipo $ 1,824.00
$ 4,515,712.00 $ 4,515,712.00

Aconcagua, S.A.
Estado de Resultados
Del 1 al 31 de diciembre del 200X
c) Ventas $ 1,071,000.00
Menos: Devoluciones s/ ventas $ 32,000.00
 Descuentos s/ ventas $ 15,000.00
$ 47,000.00
Ventas netas $ 1,024,000.00
- Costo de la mercancía vendida $ 59,800.00
Utilidad bruta $ 964,200.00
Menos Gastos Generales
Gastos de venta:
Flete s/ venta $ 9,880.00
Gasto por publicidad $ 8,700.00
Gasto por servicios públicos $ 20,520.00
Gasto por materiales de la tienda $ 45,000.00
Gasto por depreciación edificio $ 15,960.00
Gasto por depreciación mobiliario y equipo $ 1,824.00
Total gastos de venta $ 101,884.00
Gastos de administración
Gasto por sueldos $ 65,600.00
Gastos varios $ 1,300.00
Gasto por seguro $ 123,200.00
Total gastos de administración $ 190,100.00
Total gastos generales $ 291,984.00
Utilidad neta $ 672,216.00

d) Aconcagua, S.A.
Estado de Variaciones en el Capital Contable
Del 1 al 31 de diciembre del 200X
Capital social Utilidades retenida
Saldo Inicial $ 2,400,000.00 $ 568,528.00
Aumentos
Utilidad del ejercicios $ 672,216.00
Disminuciones
Dividendos $ -
Saldo Final $ 2,400,000.00 $ 1,240,744.00

e) Aconcagua, S.A.
Estado de Situación Financiera
31 de diciembre del 200X
Activo
Activo circulante
Bancos $ 31,908.00
Clientes $ 210,140.00
Materiales de la tienda $ 90,000.00
Inventario $ 410,400.00
Seguro pagado por adelantado $ 13,600.00
Total activo circulante $ 756,048.00

Activo fijo
Terreno $ 735,680.00
Edificio $ 2,187,440.00
Depreciación acumulada edificio -$ 175,560.00
Mobiliario y Equipo $ 437,760.00
Depreciación acumulada mobiliario y equipo -$ 20,064.00
Total activo fijo $ 3,165,256.00

Total activo $ 3,921,304.00

f) Relación pasivo total a activo total = Pasivo total =

Activo total
Total
$ 2,968,528.00

$ 672,216.00

$ -
$ 3,640,744.00

Pasivo
Pasivo a corto plazo
Proveedores $ 76,160.00
Sueldos y salarios por pagar $ 54,400.00
Acreedores Diversos $ 150,000.00
Total pasivo a corto plazo $ 280,560.00

Total pasivo $ 280,560.00

Capital Social $ 2,400,000.00

Utilidades Retenidas $ 1,240,744.00
Total capital $ 3,640,744.00

Total pasivo mas capital $ 3,921,304.00

$ 280,560.00 = 0.07 veces

$ 3,921,304.00

INDICE
 a)
10-Feb Compras $ 112,000.00
Proveedores $ 112,000.00

Flete s/ compra $ 6,800.00

Bancos $ 6,800.00

11-Feb Clientes $ 181,440.00

Ventas $ 181,440.00

15-Feb Proveedores $ 18,400.00

Devoluciones s/ compras $ 18,400.00

20-Feb Proveedores $ 93,600.00

Bancos $ 91,728.00
Descuento s/ compras $ 1,872.00

21-Feb Devoluciones s/ ventas $ 7,000.00

Clientes $ 7,000.00

23-Feb Bancos $ 174,440.00

Clientes $ 174,440.00

24-Feb Clientes $ 78,000.00

Ventas $ 78,000.00

26-Feb Accesorios $ 26,400.00

Bancos $ 26,400.00

28-Feb Gasto por renta $ 13,000.00

Bancos $ 13,000.00

b) Bancos
$ 18,392.00 $ 6,800.00
$ 174,440.00 $ 91,728.00
$ 13,000.00
$ 26,400.00
$ 192,832.00 $ 137,928.00
$ 54,904.00

Compras
$ 112,000.00

Devoluciones s/ compras
$ 18,400.00

Accesorios
$ 26,400.00
 Telefonía del Oriente
Balanza de comprobación parcial
al 28 de febrero del 200X
Bancos $ 54,904.00
Clientes $ 235,480.00
Inventario $ 179,520.00
Materiales tienda $ 69,168.00
Accesorios $ 26,400.00
Materiales de oficina $ 44,880.00
Mobiliario y equipo de la tienda $ 634,520.00
Depreciación acumulada mobiliario y equipo $ 95,040.00
Proveedores $ 101,200.00
Documento por pagar $ 49,280.00
Sueldos por pagar $ 11,000.00
Capital Social $ 744,040.00
Utilidades Retenidas $ 166,320.00
Dividendos $ 62,920.00
Ventas $ 259,440.00
Devoluciones s/ ventas $ 7,000.00
Compras $ 112,000.00
Flete s/ compras $ 6,800.00
Devoluciones s/ compras $ 18,400.00
Descuento s/ compras $ 1,872.00
Gasto por renta $ 13,000.00
$ 1,446,592.00 $ 1,446,592.00

c) Gasto por depreciación $ 1,258.33

Depreciación acumulada mobiliario $ 1,258.33

Gasto de materiales de oficina $ 6,080.00

Materiales de oficina $ 6,080.00

Gasto de materiales de la tienda $ 8,068.00

Materiales de la tienda $ 8,068.00

Gasto por sueldo $ 13,200.00

Sueldos por pagar $ 13,200.00

d) Telefonía del Oriente

Balanza de comprobación ajustada
al 28 de febrero del 200X
Bancos $ 55,604.00
Clientes $ 235,480.00
Inventario $ 179,520.00
Materiales tienda $ 61,100.00
Accesorios $ 26,400.00
Materiales de oficina $ 38,800.00
Mobiliario y equipo de la tienda $ 634,520.00
Depreciación acumulada mobiliario y equipo $ 96,298.33
Proveedores $ 101,200.00
Documento por pagar $ 49,280.00
Sueldos por pagar $ 24,200.00
Capital Social $ 744,040.00
Utilidades Retenidas $ 166,320.00
Dividendos $ 62,920.00
Ventas $ 259,440.00
Devoluciones s/ ventas $ 6,300.00
 Gasto por depreciación mobiliario $ 1,258.33
Gasto de materiales de oficina $ 6,080.00
Gasto de materiales de la tienda $ 8,068.00
Compras $ 112,000.00
Flete s/ compras $ 6,800.00
Devoluciones s/ compras $ 18,400.00
Descuento s/ compras $ 1,872.00
Gasto por renta $ 13,000.00
Gasto por sueldo $ 13,200.00
$ 1,461,050.33 $ 1,461,050.33

e) Telefonía del Oriente

Estado de Resultados
del 1 al 28 de febrero del 200X
Ventas $ 259,440.00
Menos: Devoluciones s/ ventas $ 6,300.00
Descuentos s/ ventas $ -
$ 6,300.00
Ventas netas $ 253,140.00
- Costo de la mercancía vendida $ 132,748.00
Utilidad bruta $ 120,392.00
Menos Gastos Generales
Gastos de venta:
Gasto por materiales tienda $ 8,068.00
Gasto por depreciación mobiliario $ 1,258.33
Total gastos de venta $ 9,326.33
Gastos de administración
Gasto por sueldos $ 13,200.00
Gastos por renta $ 13,000.00
Gasto por materiales oficina $ 6,080.00
Total gastos de administración $ 32,280.00
Total gastos generales $ 41,606.33
Utilidad neta $ 78,785.67

f) Telefonía del Oriente

Estado de Variaciones en el Capital Contable
Del 1 al 28 de febrero del 200X
Capital social Utilidades retenidas Total
Saldo Inicial $ 744,040.00 $ 166,320.00 $ 910,360.00
Aumentos
Utilidad del ejercicios $ 78,785.67 $ 78,785.67
Disminuciones
Dividendos -$ 62,920.00 -$ 62,920.00
Saldo Final $ 744,040.00 $ 182,185.67 $ 926,225.67

g) Telefonía del Oriente

Estado de Situación Financiera
al 28 de febrero del 200X
Activos Pasivo
Activo Circulante Pasivo corto plazo
Bancos $ 55,604.00 Proveedores
Clientes $ 235,480.00 Sueldos por pagar
Inventario $ 145,300.00 Total pasivo corto plazo
Materiales tienda $ 61,100.00
Accesorios $ 26,400.00 Pasivo largo plazo
Materiales de oficina $ 38,800.00 Documento por pagar
 Total activo circulante $ 562,684.00 Total pasivo largo plazo

Activo fijo Capital Contable

Mobiliario y equipo de la tienda $ 634,520.00 Capital Social
Depreciación acumulada mobiliario y equipo -$ 96,298.33 Utilidades Retenidas
Total activo fijo $ 538,221.67 Total capital contable

Total activo $ 1,100,905.67 Total pasivo más capital

h) Margen de utilidad = Utilidad neta = $ 78,785.67

Ventas netas $ 253,140.00

i) Rendimiento sobre capital contable = Utilidad neta = $ 78,785.67

Capital Contable $ 926,225.67
 Clientes Proveedores
$ 157,480.00 $ 7,000.00 $ 93,600.00 $ 101,200.00
$ 181,440.00 $ 174,440.00 $ 18,400.00 $ 112,000.00
$ 78,000.00 $ 112,000.00 $ 213,200.00
$ 416,920.00 $ 181,440.00 $ 101,200.00
$ 235,480.00

Flete s/ compra Ventas

$ 6,800.00 $ 181,440.00
$ 78,000.00
$ 259,440.00

Descuento s/ compras Devoluciones s/ ventas

$ 1,872.00 $ 7,000.00

Gasto por renta

$ 13,000.00
 Costo de ventas
Inventario Inicial $ 179,520.00
Compras $ 112,000.00
Más: Flete sobre compras $ 6,800.00
Total $ 118,800.00
Menos: Devoluciones sobre compras -$ 18,400.00
Descuento sobre compras -$ 1,872.00
Compras netas $ 98,528.00
Costo de la mercancia disponible $ 278,048.00
Menos: Inventario Final -$ 145,300.00
Costo de la mercancía vendida $ 132,748.00

$ 101,200.00
$ 24,200.00
$ 125,400.00

$ 49,280.00
$ 49,280.00

$ 744,040.00
$ 182,185.67
$ 926,225.67

$ 1,100,905.67

0.31 31%

0.09 9%

INDICE
 a)
3-Jun Inventario $ 200,000.00
Proveedores $ 200,000.00

4-Jun Bancos $ 171,000.00

Ventas $ 171,000.00

Costo de ventas $ 71,500.00

Inventario $ 71,500.00

6-Jun Proveedores $ 50,000.00

Inventario $ 50,000.00

11-Jun Clientes $ 98,000.00

Ventas $ 98,000.00

Costo de ventas $ 60,000.00

Inventario $ 60,000.00

13-Jun Proveedores $ 150,000.00

Bancos $ 147,000.00
Inventario $ 3,000.00

21-Jun Bancos $ 97,020.00

Descuento sobre ventas $ 980.00
Clientes $ 98,000.00

24-Jun Gasto por servicios $ 4,800.00

Bancos $ 4,800.00

30-Jun Gasto por renta $ 7,500.00

Bancos $ 7,500.00

b) Bancos
$ 68,292.00 $ 147,000.00
$ 171,000.00 $ 4,800.00
$ 97,020.00 $ 7,500.00
$ 336,312.00 $ 159,300.00
$ 177,012.00

Proveedores
$ 50,000.00 $ 182,160.00
$ 150,000.00 $ 200,000.00
$ 200,000.00 $ 382,160.00
$ 182,160.00

Descuento sobre ventas

$ 980.00

HAPPY KIDS, S.A.

Balanza de comprobación parcial
al 30 de junio del 200X
Bancos $ 177,012.00
 Clientes $ 283,536.00
Seguro pagado por adelantado $ 43,200.00
Inventario $ 401,636.00
Materiales de tienda y oficina $ 109,556.00
Mobiliario local $ 1,142,064.00
Depreciación acumulada mobiliario $ 171,072.00
Proveedores $ 182,160.00
Intereses por pagar $ 32,400.00
Documento por pagar $ 300,000.00
Sueldos y comisiones por pagar $ 19,800.00
Capital Social $ 850,000.00
Utilidades Retenidas $ 577,352.00
Dividendos $ 100,000.00
Ventas $ 269,000.00
Costo de ventas $ 131,500.00
Descuento sobre ventas $ 980.00
Gasto por servicios $ 4,800.00
Gasto por rentas $ 7,500.00
$ 2,401,784.00 $ 2,401,784.00

c) Gasto por seguro $ 3,600.00

Seguro pagado por adelantado $ 3,600.00

Gasto de materiales de la tienda y oficina $ 24,556.00

Materiales de la tienda y oficina $ 24,556.00

Gasto por depreciación $ 16,000.00

Depreciación acumulada mobiliario $ 16,000.00

Gasto por sueldo $ 12,000.00

Sueldos por pagar $ 12,000.00

d) HAPPY KIDS, S.A.

Balanza de comprobación ajustada
al 30 de junio del 200X
Bancos $ 177,012.00
Clientes $ 283,536.00
Seguro pagado por adelantado $ 39,600.00
Inventario $ 401,636.00
Materiales de tienda y oficina $ 85,000.00
Mobiliario local $ 1,142,064.00
Depreciación acumulada mobiliario $ 187,072.00
Proveedores $ 182,160.00
Intereses por pagar $ 32,400.00
Documento por pagar $ 300,000.00
Sueldos y comisiones por pagar $ 31,800.00
Capital Social $ 850,000.00
Utilidades Retenidas $ 577,352.00
Dividendos $ 100,000.00
Ventas $ 269,000.00
Costo de ventas $ 131,500.00
Descuento sobre ventas $ 980.00
Gasto por seguro $ 3,600.00
Gasto por materiales de la tienda y oficina $ 24,556.00
Gasto por depreciación $ 16,000.00
Gasto por servicios $ 4,800.00
Gasto por rentas $ 7,500.00
 Gasto por sueldo $ 12,000.00
$ 2,429,784.00 $ 2,429,784.00

e) HAPPY KIDS, S.A.

Estado de Resultados
del 1 al 30 de junio del 200X
Ventas $ 269,000.00
- Descuento sobre ventas -$ 980.00
Ventas netas $ 268,020.00
- Costo de ventas -$ 131,500.00
Utilidad bruta $ 136,520.00
Menos gastos generales
Gasto por depreciación $ 16,000.00
Gasto por materiales de la tienda y oficina $ 24,556.00
Gasto por seguro $ 3,600.00
Gasto por servicios $ 4,800.00
Gasto por rentas $ 7,500.00
Gasto por sueldo $ 12,000.00
Total gastos generales -$ 68,456.00
Utilidad neta $ 68,064.00

f) HAPPY KIDS, S.A.

Estado de variaciones en el capital contable
del 1 al 30 de junio del 200X
Capital social Utilidades retenidas
Saldo Inicial $ 850,000.00 $ 577,352.00
Aumentos
Utilidad del ejercicios $ 68,064.00
Disminuciones
Dividendos -$ 100,000.00
Saldo Final $ 850,000.00 $ 545,416.00

g) HAPPY KIDS, S.A.

Estado de situación financiera
al 30 de junio del 200X
Activos
Activo circulante
Bancos $ 177,012.00
Clientes $ 283,536.00
Seguro pagado por adelantado $ 39,600.00
Inventario $ 401,636.00
Materiales de tienda y oficina $ 85,000.00
Total activo circulante $ 986,784.00

Activo fijo
Mobiliario local $ 1,142,064.00
Depreciación acumulada mobiliario -$ 187,072.00
Total activo fijo $ 954,992.00

Total activo $ 1,941,776.00

h) Rotación de cuentas por cobrar = Ventas =
Cuentas por cobrar

i) Rotación de inventarios = Costo de ventas =

Inventario
 Clientes Inventario
$ 283,536.00 $ 98,000.00 $ 386,136.00 $ 71,500.00
$ 98,000.00 $ 200,000.00 $ 50,000.00
$ 381,536.00 $ 98,000.00 $ 60,000.00
$ 283,536.00 $ 3,000.00
$ 586,136.00 $ 184,500.00
$ 401,636.00

Ventas Costo de ventas

$ 171,000.00 $ 71,500.00
$ 98,000.00 $ 60,000.00
$ 269,000.00 $ 131,500.00

Gasto por servicios Gasto por renta

$ 4,800.00 $ 7,500.00
Total
$ 1,427,352.00

$ 68,064.00

-$ 100,000.00
$ 1,395,416.00

Pasivo
Pasivo corto plazo
Proveedores $ 182,160.00
Intereses por pagar $ 32,400.00
Sueldos y comisiones por pa $ 31,800.00
Total pasivo corto plazo $ 246,360.00

Pasivo largo plazo

Documento por pagar $ 300,000.00
Total pasivo largo plazo $ 300,000.00

Total pasivo $ 546,360.00

Capital contable
Capital Social $ 850,000.00
Utilidades Retenidas $ 545,416.00
Total capital contable $ 1,395,416.00

Total pasivo más capital $ 1,941,776.00

$ 269,000.00 0.95 veces
$ 283,536.00

$ 131,500.00 0.33 veces

$ 401,636.00

INDICE
 a)
1-Apr Clientes 54,240.00
Ventas 48,000.00
IVA por pagar 6,240.00

2-Apr Compras 42,000.00

IVA por acreditar 4,914.00
Descuento sobre compras 4,200.00
Proveedores 42,714.00

5-Apr Flete s/ compra 4,500.00

IVA por acreditar 585.00
Bancos 5,085.00

8-Apr Devoluciones s/ ventas 2,400.00

IVA por pagar 312.00
Clientes 2,712.00

9-Apr Bancos 119,780.00

Ventas 106,000.00
IVA por pagar 13,780.00

10-Apr Flete s/ venta 2,600.00

IVA por acreditar 338.00
Bancos 2,938.00

12-Apr Proveedores 42,714.00

Bancos 41,433.00
Descuento por pronto pago 1,281.00 42,714.00
IVA por acreditar 0.00

15-Apr Clientes 76,840.00

Descuento sobre ventas 12,000.00
Ventas 80,000.00
IVA por pagar 8,840.00

30-Apr Gasto por sueldo 24,000.00

Intereses por pagar 2,000.00
Gasto por servicios 2,000.00
IVA por acreditar 260.00
Bancos 28,260.00

b) Bancos Clientes
62,400.00 5,085.00 97,200.00
119,780.00 2,938.00 54,240.00
41,433.00 76,840.00
28,260.00 228,280.00
182,180.00 77,716.00 225,568.00
104,464.00

Inventario Seguro pagado por adelantado

302,400.00 43,200.00
 Edificio Depreciación acumulada edifici
2,016,000.00

Depreciación acumulada mobiliario Equipo de transporte

5,760.00 232,320.00

Proveedores IVA por pagar

42,714.00 275,840.00 312.00
42,714.00
42,714.00 318,554.00
275,840.00
312.00

Interés por pagar Documento por pagar

2,000.00 5,760.00
3,760.00

Utilidades Retenidas Ventas

680,000.00

Flete s/ compra Descuento por pronto pago

4,500.00
 Gasto por sueldo Gastos por servicios
24,000.00 2,000.00

Mundo computacional, S.A. Descuento sobre ventas

Balanza de comprobación 12,000.00
al 30 de abril del 200X
Bancos 104,464.00
Clientes 225,568.00
IVA por acreditar 25,537.00
Inventario 302,400.00
Seguro pagado X adelantado 43,200.00
Terreno 1,020,000.00
Edificio 2,016,000.00
Depreciación acumulada edificio 50,400.00
Mobiliario 138,240.00
Depreciación acumulada mobiliario 5,760.00
Equipo de transporte 232,320.00
Depreciación acumulada transporte 11,520.00
Proveedores 275,840.00
IVA X Pagar 39,108.00
ISR X Pagar 27,360.00
Interés x Pagar 3,760.00
Documento por pagar 864,000.00
Capital Social 2,000,000.00
Utilidades Retenidas 680,000.00
Ventas 234,000.00
Descuento sobre ventas 12,000.00
Devoluciones s/ venta 2,400.00
Flete s/ venta 2,600.00
Compras 42,000.00
Descuento sobre compras 4,200.00
Flete s/ compra 4,500.00
Descuento por pronto pago 1,281.00
Gasto por sueldo 24,000.00
Gasto por servicios 2,000.00
4,197,229.00 4,197,229.00 $ -

c) Gasto por depreciación del edificio 2,233.33

Depreciación acumulada edificio 2,233.33 2,233.33

Gasto por depreciación del mobiliario 1,600.00

Depreciación acumulada mobiliario 1,600.00 1,600.00

Gasto por depreciación del equipo de transporte 1,166.67

Depreciación acumulada equipo de transporte 1,166.67 1,166.67

Gasto por seguro 4,000.00

 Seguro pagado por adelantado 4,000.00

Gasto por interés 2,000.00

Interés por pagar 2,000.00 2,000.00
7,000.00
d) Mundo computacional, S.A.
Balanza de comprobación ajustada
al 30 de abril del 200X
Bancos 104,464.00
Clientes 225,568.00
IVA por acreditar 25,537.00
Inventario 302,400.00
Seguro pagado X adelantado 39,200.00
Terreno 1,020,000.00
Edificio 2,016,000.00
Depreciación acumulada edificio 52,633.33
Mobiliario 138,240.00
Depreciación acumulada mobiliario 7,360.00
Equipo de transporte 232,320.00
Depreciación acumulada transporte 12,686.67
Proveedores 275,840.00
IVA X Pagar 39,108.00
ISR X Pagar 27,360.00
Interés x Pagar 5,760.00
Documento por pagar 864,000.00
Capital Social 2,000,000.00
Utilidades Retenidas 680,000.00
Ventas 234,000.00
Devoluciones s/ venta 2,400.00
Descuento sobre ventas 12,000.00
Compras 42,000.00
Descuento sobre compras 4,200.00
Flete s/ compra 4,500.00
Descuento por pronto pago 1,281.00
Flete s/ venta 2,600.00
Gasto por depreciación del edificio 2,233.33
Gasto por depreciación del mobiliario 1,600.00
Gasto por depreciación del equipo de transporte 1,166.67
Gasto por sueldo 24,000.00
Gasto por servicios 2,000.00
Gasto por seguro 4,000.00
Gasto por interés 2,000.00
4,204,229.00 4,204,229.00 $ -

e) Mundo computacional, S.A.

Estado de Resultados
del 1 al 30 de abril del 200X
Ventas 234,000.00
Menos: Devoluciones s/ ventas 2,400.00
Descuentos s/ ventas 12,000.00
14,400.00
Ventas netas 219,600.00
- Costo de la mercancía vendida 110,100.00
Utilidad bruta 109,500.00
Menos Gastos Generales
Flete s/ venta 2,600.00
 Gasto por depreciación del edificio 2,233.33
Gasto por depreciación del mobiliario 1,600.00
Gasto por depreciación del equipo de transporte 1,166.67
Gasto por sueldo 24,000.00
Gasto por servicios 2,000.00
Gasto por seguro 4,000.00
Total gastos generales -37,600.00
- Gasto por interés -2,000.00
Descuento por pronto pago 1,281.00
Utilidad neta 71,181.00

f) Mundo Computacional S.A.

Estado de Variaciones en el Capital Contable
Del 1 al 30 de abril del 200X
Capital social Utilidades retenid Total
Saldo Inicial 2,000,000.00 680,000.00 2,680,000.00
Aumentos
Utilidad del ejercicios 71,181.00 71,181.00
Disminuciones
Dividendos 0.00 0.00
Saldo Final 2,000,000.00 751,181.00 2,751,181.00

g) Mundo computacional, S.A.

Estado de Situación Financiera
al 30 de abril del 200X
Activo Pasivo
Activo circulante Pasivo corto plazo
Bancos 104,464.00 Proveedores
Clientes 225,568.00 IVA X Pagar
IVA por acreditar 25,537.00 ISR X Pagar
Inventario 234,600.00 Interés x Pagar
Seguro pagado X adelantado 39,200.00 Documento por pagar
Total activo circulante 629,369.00 Total pasivo corto plazo

Activo fijo Total pasivo

Terreno 1,020,000.00
Edificio 2,016,000.00 Capital Contable
Depreciación acumulada edificio -52,633.33 Capital Social
Mobiliario 138,240.00 Utilidades Retenidas
Depreciación acumulada mobiliario -7,360.00 Total Capital Contable
Equipo de transporte 232,320.00
Depreciación acumulada transporte -12,686.67
Total activo fijo 3,333,880.00

Total activo 3,963,249.00 Total pasivo más capital

h) Relación pasivo total a activo total = Pasivo total = 1,212,068.00

Activo total 3,963,249.00

i) Mergen de utilidad = Utilidad neta = 71,181.00

Ventas netas 219,600.00
$ 3,963,249.00 $ 1,212,068.00
$ 52,633.33 $ 52,633.33
$ 7,360.00 $ 7,360.00
$ 12,686.67 $ 12,686.67
$ 4,035,929.00 $ 2,751,181.00
$ 4,035,929.00
 42,000.00
-4,200.00
37,800.00
4,914.00
42,714.00

80,000.00
-12,000.00
68,000.00
8,840.00
76,840.00

Clientes IVA por acreditar

2,712.00 19,440.00 0.00
4,914.00
585.00
2,712.00 338.00
260.00
25,537.00 0.00
25,537.00

Seguro pagado por adelantado Terreno

1,020,000.00
Depreciación acumulada edificio Mobiliario
50,400.00 138,240.00

Equipo de transporte Depreciación acumulada transporte

11,520.00

IVA por pagar ISR por pagar

10,560.00 27,360.00
6,240.00
13,780.00
8,840.00
39,420.00
39,108.00

Documento por pagar Capital social

864,000.00 2,000,000.00

Ventas Compras
48,000.00 42,000.00
106,000.00
80,000.00
234,000.00

Descuento por pronto pago Flete S/ ventas

1,281.00 2,600.00
Gastos por servicios Devoluciones s/ venta
2,400.00

Descuento sobre compras

4,200.00

$ 4,200.00
$ 52,633.00
$ 7,360.00
$ 12,686.00
$ 275,840.00
$ 40,668.00
$ 27,360.00
$ 864,000.00
$ 1,297.00
$ 12,000.00
$ 1,760.00
$ 1,299,804.00
$ 2,680,000.00
$ 5,279,608.00
 $ 4,204,229.00

Costo de ventas
Inventario Inicial 302,400.00
Compras 42,000.00
Más: Flete sobre compras 4,500.00
Total 46,500.00
Menos: Devoluciones sobre compras
Descuento sobre compras 4,200.00
Compras netas 42,300.00
Costo de la mercancia disponible 344,700.00
Menos: Inventario Final 234,600.00
Costo de la mercancía vendida 110,100.00

275,840.00
39,108.00
27,360.00
5,760.00
864,000.00
1,212,068.00

1,212,068.00

2,000,000.00
751,181.00
2,751,181.00

3,963,249.00 0.00

= 0.31 veces

0.32 0.32
INDICE
a)
3-Dec Clientes $ 304,950.00
Ventas $ 285,000.00
Impuesto sobre ventas por pagar $ 19,950.00

4-Dec Compras $ 430,140.00

Proveedores $ 430,140.00

7-Dec Flete s/ compra $ 14,980.00

Bancos $ 14,980.00

10-Dec Proveedores $ 55,640.00

Devoluciones s/ compra $ 55,640.00

11-Dec Bancos $ 543,560.00

Ventas $ 508,000.00
Impuesto sobre ventas por pagar $ 35,560.00

12-Dec Flete s/ ventas $ 12,840.00

Bancos $ 12,840.00

14-Dec Proveedores $ 374,500.00

Bancos $ 364,000.00
Descuento sobre compras $ 10,500.00

17-Dec Clientes $ 192,600.00

Ventas $ 180,000.00
Impuesto sobre ventas por pagar $ 12,600.00

30-Dec Gasto por sueldo $ 60,000.00

Intereses por pagar $ 32,000.00
Gasto por servicios $ 17,000.00
Bancos $ 109,000.00

b) Bancos Clientes
$ 181,116.00 $ 14,980.00 $ 477,360.00
$ 543,560.00 $ 12,840.00 $ 304,950.00
$ 364,000.00 $ 192,600.00
$ 109,000.00 $ 974,910.00
$ 724,676.00 $ 500,820.00
$ 223,856.00

Seguro pagado por adelantado Terreno

$ 112,320.00 $ 2,652,000.00

Depreciación acumulada mobiliario Equipo de transporte

$ 14,976.00 $ 864,032.00
 Proveedores Impuesto por pagar
$ 55,640.00 $ 394,800.00 $ 18,876.00
$ 374,500.00 $ 430,140.00
$ 430,140.00 $ 824,940.00
$ 394,800.00

Documento por pagar Capital Social

$ 686,400.00 $ 3,500,000.00

Ventas Impuestos s/ ventas por pagar

$ 285,000.00 $ 19,950.00
$ 508,000.00 $ 35,560.00
$ 180,000.00 $ 12,600.00
$ 973,000.00 $ 68,110.00

Devoluciones s/ compra Flete s/ venta

$ 55,640.00 $ 12,840.00

Gasto por sueldo Gasto por servicios

$ 60,000.00 $ 17,000.00

Tractocajas,S.A.
Balanza de comprobación
al 31 de diciembre del 200X
Bancos $ 223,856.00
Clientes $ 974,910.00
 Inventario $ 561,600.00
Seguro pagado por adelantado $ 112,320.00
Terreno $ 2,652,000.00
Mobiliario $ 359,424.00
Depreciación acumulada mobiliario $ 14,976.00
Equipo de transporte $ 864,032.00
Depreciación acumulada transporte $ 29,952.00
Proveedores $ 394,800.00
Impuesto por pagar $ 18,876.00
Interés por pagar $ 81,568.00
Impuestos s/ venta por pagar $ 68,110.00
Documento por pagar $ 686,400.00
Capital Social $ 3,500,000.00
Utilidades Retenidas $ 449,280.00
Ventas $ 973,000.00
Flete s/ venta $ 12,840.00
Compras $ 430,140.00
Flete s/ compra $ 14,980.00
Devolución s/ compra $ 55,640.00
Descuento s/ compra $ 10,500.00
Gasto por sueldo $ 60,000.00
Gasto por servicios $ 17,000.00
$ 6,283,102.00 $ 6,283,102.00

c) Gasto por depreciación del mobiliario $ 750.00

Depreciación acumulada mobiliario $ 750.00

Gasto por depreciación del equipo de tra $ 1,500.00

Depreciación acumulada equipo de transporte $ 1,500.00

Gasto por seguro $ 20,000.00

Seguro pagado por adelantado $ 20,000.00

Gasto por interés $ 15,000.00

Interés por pagar $ 15,000.00

d) Tractocajas,S.A.
Balanza de comprobación ajustada
al 31 de diciembre del 200X
Bancos $ 223,856.00
Clientes $ 974,910.00
Inventario $ 561,600.00
Seguro pagado por adelantado $ 92,320.00
Terreno $ 2,652,000.00
Mobiliario $ 359,424.00
Depreciación acumulada mobiliario $ 15,726.00
Equipo de transporte $ 864,032.00
Depreciación acumulada transporte $ 31,452.00
Proveedores $ 394,800.00
Impuesto por pagar $ 18,876.00
Interés por pagar $ 96,568.00
Impuestos s/ venta por pagar $ 68,110.00
Documento por pagar $ 686,400.00
Capital Social $ 3,500,000.00
Utilidades Retenidas $ 449,280.00
Ventas $ 973,000.00
Flete s/ venta $ 12,840.00
 Compras $ 430,140.00
Flete s/ compra $ 14,980.00
Devolución s/ compra $ 55,640.00
Descuento s/ compra $ 10,500.00
Gasto por depreciación del mobiliario $ 750.00
Gasto por depreciación del equipo de tra $ 1,500.00
Gasto por sueldo $ 60,000.00
Gasto por servicios $ 17,000.00
Gasto por seguro $ 20,000.00
Gasto por interés $ 15,000.00
$ 6,300,352.00 $ 6,300,352.00

e) Tractocajas,S.A.
Estado de resultados
del 1 al 31 de diciembre del 200X
Ventas $ 973,000.00
Menos: Devoluciones s/ ventas $ - Costo de ventas
Descuentos s/ ventas $ - Inventario Inicial
$ - Compras
Ventas netas $ 973,000.00 Más: Flete sobre compr
- Costo de la mercancía vendida $ 513,200.00 Total
Utilidad bruta $ 459,800.00 Menos: Devoluciones s
Menos Gastos Generales Descuento s
Flete s/ venta $ 12,840.00 Compras netas
Gasto por depreciación del mobiliario $ 750.00 Costo de la mercancia disponible
Gasto por depreciación del equipo de tra $ 1,500.00 Menos: Inventario Final
Gasto por sueldo $ 60,000.00 Costo de la mercancía vendida
Gasto por servicios $ 17,000.00
Gasto por seguro $ 20,000.00
Total gastos generales -$ 112,090.00
Gasto por interés -$ 15,000.00
Utilidad neta $ 332,710.00

f) Tractocajas,S.A.
Estado de Variaciones en el Capital Contable
Del 1 al 31 de diciembre del 200X
Capital social Utilidades retenid Total
Saldo Inicial $ 3,500,000.00 $ 449,280.00 $ 3,949,280.00
Aumentos
Utilidad del ejercicios $ 332,710.00 $ 332,710.00
Disminuciones
Dividendos $ - $ -
Saldo Final $ 3,500,000.00 $ 781,990.00 $ 4,281,990.00

g) Tractocajas,S.A.
Estado de Situación Financiera
al 31 de diciembre del 200X
Activos Pasivos
Activos circulantes Pasivos corto plazo
Bancos $ 223,856.00 Proveedores
Clientes $ 974,910.00 Impuesto por pagar
Inventario $ 427,380.00 Interés por pagar
Seguro pagado por adelantado $ 92,320.00 Impuestos s/ venta por pagar
 Total activos circulantes $ 1,718,466.00 Documento por pagar
Total pasivo corto plazo
Activo fijo
Terreno $ 2,652,000.00 Total pasivo
Mobiliario $ 359,424.00
Depreciación acumulada mobiliario -$ 15,726.00 Capital contable
Equipo de transporte $ 864,032.00 Capital Social
Depreciación acumulada transporte -$ 31,452.00 Utilidades Reteni
Total activo fijo $ 3,828,278.00 Total capital contable

Total activo $ 5,546,744.00 Total pasivo más capital

h) Rotación de inventarios = Costo de ventas $ 513,200.00 = 1.20

Inventarios $ 427,380.00

i) Razón circulante = Activo circulante $ 1,718,466.00 = 1.36

Pasivo a corto pla $ 1,264,754.00

INDICE
 Inventario
$ 561,600.00

Mobiliario
$ 359,424.00

Depreciación acumulada transporte

$ 29,952.00
 Interés por pagar
$ 32,000.00 $ 113,568.00
$ 81,568.00

Utilidades Retenidas
$ 449,280.00

Fletes s/ compra
$ 14,980.00

Descuento s/ compra
$ 10,500.00

Compras
$ 430,140.00
 $ 561,600.00
$ 430,140.00
$ 14,980.00
$ 445,120.00
$ 55,640.00
$ 10,500.00
$ 378,980.00
e la mercancia disponible $ 940,580.00
Inventario Final $ 427,380.00
e la mercancía vendida $ 513,200.00

$ 394,800.00
$ 18,876.00
$ 96,568.00
$ 68,110.00
$ 686,400.00
$ 1,264,754.00

$ 1,264,754.00

$ 3,500,000.00
$ 781,990.00
$ 4,281,990.00

$ 5,546,744.00

veces

veces