UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA

DE MÉXICO

FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES

ZARAGOZA

ESTUDIO FINANCIERO PARA LA PRODUCCIÓN Y

COMERCIALIZACIÓN DE UN LIMPIADOR
MULTIUSOS CON DESINFECTANTE

T E S I S

QUE PARA OBTENER EL TÍTULO DE:

I N G E N I E R A Q U Í M I C A

P R E S E N T A:

SILVIA GABRIELA CLEMENTE GALVÁN

DIRECTOR DE TESIS:
ING. RAUL RAMÓN MORA HERNÁNDEZ
2013
AGRADECIMIENTOS

Agradezco a mi asesor el Ing. Raul Ramón Mora Hernández

por su paciencia y apoyo en la realización de esta tesis
además de su enorme capacidad de enseñanza y su valiosa amistad.

Al Ing. Eduardo Vázquez Zamora por ser mi maestro

y amigo y gracias a él conocer a mi asesor.

A:
Dr. Roberto Mendoza Serna
M. en M. Genaro Altamirano García
I.Q. Consuelo Matías Garduño
por las aportaciones que enriquecieron este trabajo.
 Dedico esta tesis a mis padres por inculcarme toda la vida
el deseo de estudiar y ser mejor.
A mi mamá por su constante e incondicional apoyo y a
mi papá por su insistencia en concluir este ciclo.

A César Adrián Hernández Pérez por su ayuda, sus correcciones y

más que nada por el amor que me brinda y el apoyo
para cerrar este ciclo y comenzar uno nuevo a su lado.

A mis hermanos Susi y Marco.

 CAPÍTULO PÁGINA

RESUMEN

JUSTIFICACIÓN DEL PROYECTO 1

1.- GENERALIDADES 2

1.1 Antecedentes históricos 3

1.2 Significado de limpieza 6

1.3 Importancia y clasificación de los productos de limpieza 6

1.3.1 Clasificación de Niza 7
1.3.2 Clasificación por peligros y riesgos que representan 8
1.3.3 Clasificación por pH 10

1.4 Grado de riesgo en el uso de los productos de limpieza 11

1.5 Conceptos básicos de los detergentes 11

1.5.1 Detergente 12
1.5.2 Tensoactivos 12
1.5.2.1 Constitución química 13
1.5.2.2 Grupos lipofílicos o hidrofóbicos 14
1.5.2.3 Grupos hidrofílicos 15
1.5.2.4 Clasificación y propiedades de los tensoactivos 15
1.5.2.4.1 Iónicos 16
1.5.2.4.2 No iónicos 19
1.5.3 Otros componentes de los detergentes comerciales 20

1.6 Conceptos básicos del hipoclorito de sodio (NaOCl) 23

1.6.1 Descripción 23
1.6.2 Propiedades físicas 24
1.6.3 Propiedades químicas 25
1.6.4 Incompatibilidad del hipoclorito de sodio con otras sustancias 26
1.6.5 Método químico de producción del hipoclorito de sodio 28
1.6.6 Aplicaciones y usos del hipoclorito de sodio 28
1.6.7 Efectos sobre la salud 29
1.6.8 Primeros auxilios 31
1.6.9 Almacenamiento 32

1.7 Conceptos básicos de desinfección 33

1.7.1 Clasificación de los desinfectantes 33
 CAPÍTULO PÁGINA

1.8 Mecanismo desinfectante del hipoclorito de sodio

sobre microorganismos y residuos orgánicos 35

1.9 Mecanismo desinfectante de los tensoactivos iónicos y no iónicos 36

1.9.1 Mecanismo de la detergencia 37

2.- ASPECTOS DE MERCADO PARA UN LIMPIADOR MULTIUSOS EN GEL

CON HIPOCLORITO DE SODIO COMO DESINFECTANTE 40

2.1 Diseño de producto 41

2.2 Oferta 41
2.2.1 Clasificación de la oferta 41
2.2.2 Oferta de productos comerciales similares 42

2.3 Demanda 45
2.3.1 Encuestas al consumidor 46
2.3.2 Perfil del comprador y del consumidor 48

2.4 Canales de distribución y comercialización 51

2.4.1 Definición 51
2.4.2 Intermediarios 52
2.4.3 Tipos de canales de distribución 53
2.4.4 Puntos de venta 54
2.4.5 Selección de los canales de distribución 55

2.5 Análisis de precios 56

2.5.1 Tipos de precios 56
2.5.2 Determinación del precio 56

2.6 Propuesta de un nuevo producto 57

2.6.1 Canal de distribución elegido 60
2.6.2 Tamaño de la planta 61

3.- ASPECTOS TÉCNICOS PARA LA FABRICACIÓN DE UN

LIMPIADOR MULTIUSOS CON HIPOCLORITO DE SODIO
COMO DESINFECTANTE 62

3.1 Análisis de procesos disponibles 63

3.1.1 Diagrama de bloques del proceso 64
 CAPÍTULO PÁGINA

3.1.2 Diagrama de flujo del proceso y balance de masa 65

3.2 Estudio preoperativo 66

3.2.1 Localización de la planta 66
3.2.2 Distribución de la planta 69
3.2.3 Plot plan de la planta 71

3.3 Organización y organigrama general de la empresa 73

4.- ESTUDIO FINANCIERO PARA LA FABRICACIÓN DE UN

LIMPIADOR MULTIUSOS CON HIPOLCORITO DE SODIO
COMO DESINFECTANTE 75

4.1 Premisas de cálculo 76

4.2 Inversión Inicial 77

4.2.1 Activos fijos 78
4.2.2 Depreciación 80
4.2.3 Mantenimiento correctivo y preventivo 82
4.2.4 Activos diferidos 83
4.2.5 Amortización 84
4.2.6 Capital de trabajo 86

4.3 Presupuesto de ingresos 88

4.3.1 Ventas netas facturadas 89

4.4 Presupuesto de egresos 91

4.4.1 Costos 91
4.4.1.1 Costos fijos 92
4.4.1.2 Costos variables 93
4.4.2 Gastos 96

4.5 Estados financieros proforma 98

4.5.1 Ventas netas facturadas 100
4.5.2 Costos totales 101
4.5.2.1 Cédulas de requerimientos 102
4.5.3 Estado de resultados proforma 108
4.5.4 Flujo de efectivo 110
 CAPÍTULO PÁGINA

4.6 Índices y/o parámetros para la evaluación de proyectos 112

4.6.1 Valor presente neto 113
4.6.2 Tasa interna de rendimiento 116

4.7 Análisis de riesgos 118

4.7.1 Análisis de sensibilidad 118

4.8 Análisis de resultados 119

4.8.1 Fortalecimiento de las ventas 120

5.- CONCLUSIONES 123

6.- ANEXO 1. TABLAS DE ESTUDIO FINANCIERO 125

7.- ANEXO 2. TABLAS DE ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD 145

8.- BIBLIOGRAFÍA 178

 Resumen y justificación de tesis

RESUMEN

La presente tesis lleva a cabo el análisis financiero de un producto específico: un limpiador

multiusos con desinfectante en el marco de una microempresa especialista en productos de
limpieza. Para facilitar la comprensión de este análisis se incluye el contexto histórico de estos
productos, el estudio de mercado para la diversidad de los mismos, las leyes que los rigen a nivel
nacional e internacional y la visión a futuro de este mercado, tomando en cuenta la importancia
de la ecología y la biodegradabilidad.

Aunque no es un estudio de factibilidad, determina o considera la rentabilidad de la

producción y comercialización de dicho producto y la asesoría para llevarlo a cabo a nivel
industrial, en caso de que se buscara el apoyo gubernamental del programa PYME para el cual es
de suma importancia la creación de nuevas empresas en México para el crecimiento económico
nacional, o en su defecto la búsqueda de inversionistas privados ofreciendo una sustancial tasa de
rendimiento.

JUSTIFICACIÓN

La finalidad de realizar este estudio es la de fomentar el crecimiento económico del país

por medio de la producción y comercialización de los productos químicos para la limpieza

específicamente de un limpiador multiusos con desinfectante a través de la creación de una PYME

que es fundamentalmente la forma en la que nuestro país genera la mayor fuente de empleos y

representa el mayor porcentaje de la economía en México y otros países en América Latina, ya

que en este momento México necesita fuentes de desarrollo para su economía y que mejor que

hacerlo con productos químicos que fomentan la limpieza y por ende la salud y el bienestar, todo

ello tomando en cuenta también la ecología y el cuidado de nuestro planeta.

1
 Capítulo 1. Generalidades

Capítulo 1

GENERALIDADES

LA LIMPIEZA, SU HISTORIA
Y SU IMPORTANCIA EN LA VIDA HUMANA

2
 Capítulo 1. Generalidades

ANTECEDENTES HISTÓRICOS

A lo largo de la historia de la humanidad, la limpieza ha existido en mayor o menor

grado de acuerdo a la evolución de la cultura en el momento, dado que el cuerpo, la
limpieza y la salud están íntimamente relacionados.
GRECIA(s. V a.C.): Para los griegos existían ya instalaciones adecuadas para
obtener agua, baños públicos para el pueblo en general y baños propios para los nobles
dentro de sus casas, incluso existían bañeras de barro cocido; aunque no conocían el
jabón, usaban aceites perfumados, enjuagues y se frotaban con una combinación de
arcilla para su higiene corporal.
La limpieza era considerada como purificación, al tiempo que evocaba placer y
salud, bajo la protección de su diosa llamada Higía o Hygieía, nombre del cual deriva
nuestra palabra higiene.
ORIENTE: Todas las culturas de la antigüedad cuentan con antecedentes en cuanto
a la limpieza, especialmente hay información de la limpieza corporal, por ejemplo, la
influencia griega llegó hasta oriente donde se inventaron los famosos baños turcos o
hamman que no es otra cosa que el baño de vapor, el cual tenía también un sentido
místico.
EGIPTO: Hablando de la limpieza corporal y los productos que se utilizaban para
ello, principalmente eran mezclas de arcillas, pero se tiene conocimiento que los egipcios
utilizaban en su aseo personal una mezcla de agua, aceites o ceras vegetales o animales.
En cuanto al lavado de la ropa, por ejemplo, en Egipto se ha encontrado una
representación de dos esclavos lavando prendas.
ROMA: en la antigua Roma existían lavanderías públicas, donde había una
persona encargada de la limpieza de las prendas. El lavado se realizaba en una corriente
de agua, los riachuelos por ejemplo y se tallaba la prenda en una roca o se le golpeaba con
otra pequeña roca para eliminar la suciedad, esta forma de lavado se encontró tanto en
Europa como en América.

3
 Capítulo 1. Generalidades

MÉXICO PREHISPÁNICO: Los baños de Moctezuma de los cuales se encuentran

restos históricos en la ciudad de Cuautla Morelos, representan la importancia que tenía la
limpieza en la vida de nuestras culturas prehispánicas, incluso considerada como un ritual
y fuente de salud dentro de sus aguas curativas.
NORTE AMÉRICA: Con el tiempo el hombre fue descubriendo que el agua caliente
eliminaba mejor la suciedad que solo con agua fría, y que agregando algunos otros
químicos la eficiencia del lavado aumentaba, algunas tribus de Norte América, utilizaban
raíces de algunas plantas con este fin.
EUROPA: La historia de la limpieza viene unida a las teorías de la época en cuanto
a la propagación de las enfermedades y a las ideas relativas al cuerpo. Durante el siglo XIV
y XV el concepto salud, limpieza y agua, vienen entrelazados, pero no necesariamente
como los relacionamos hoy día, en la Edad media, había la costumbre de desechar los
excrementos en la calle, solo aventaban el contenido del orinal a las vías públicas gritando
el famoso “¡agua va!”, y todo se concentraba en los canales que corrían por las ciudades.
En este periodo fue cuando sobrevino al mundo una fuerte epidemia llamada Peste Negra
relacionada con la bacteria Yersinia pestis y principalmente transmitida por la picadura de
pulga portadora de esta bacteria.
En esta misma época el cuerpo se considera como un tabú, no se le toca, no se le
limpia, se le protege bajo una capa de suciedad. Aparecen enfermedades como sífilis y se
cree que es debido a que el agua al bañarse entra por los poros y contamina al individuo,
se creía que el agua a presión y además caliente en contacto con el cuerpo, abría los poros
y dejaba al organismo en riesgo de contagio de alguna enfermedad, por ejemplo en París
en 1516 al ser azotados por una fuerte epidemia, se publicó un anuncio que decía: “Por
favor huyan de los baños de vapor o de agua, o morirán”; los baños públicos dejaron de
utilizarse. El agua y el baño, eran considerados peligrosos y verdaderamente la población
les temía por la posibilidad de contagio. La limpieza en “seco” y la perfumería fueron
conceptos de moda en ese tiempo, a pesar de ello, la higiene de la ropa empieza a
evolucionar, porque quien se cambia con mayor frecuencia de ropa es considerado más
limpio, por lo tanto este privilegio no lo tiene la gente común del pueblo sino los nobles.

4
 Capítulo 1. Generalidades

En el siglo XVIII vuelven a aparecer las letrinas colectivas y en los hogares se crea
un cuarto específico para este uso y el aseo personal, se prohíbe desechar los
excrementos a la vía pública y se establecen zonas específicas para tirar la basura.
Es en este periodo (año de 1774) que el químico sueco Carl Wilhelm Scheele
descubrió el cloro, un poco más tarde descubrieron que mezclándolo con agua, esta
sustancia tenía la propiedad de blanquear objetos y mezclada con una solución de sodio:
desinfectaba. Creándose la llamada “lejía”.
Ya en el siglo XIX, cambia el concepto del uso del agua, ahora el agua fría es
recomendada para la limpieza básica e incluso para mejorar la salud evitando tensiones
corporales, la limpieza deja de ser considerada un lujo y se convierte más bien en un
concepto de salud, deja de ser exclusiva para las clases sociales altas.
Se relaciona el concepto de la higiene con la salud; el agua y el baño, empiezan a
promoverse como prevención para el contagio de enfermedades y particularmente el
Médico Cirujano Joseph Lister introduce a la medicina la práctica de la asepsia y
antisepsia por medio de calor y de productos antisépticos que consiste en lavar y limpiar
adecuadamente el instrumental médico y las manos de los cirujanos para evitar contagios
a los pacientes.
El concepto de salud pública comienza a florecer y en las zonas urbanas se fabrican
fosas sépticas y un mecanismo de captación de las aguas residuales de la zona, hasta el
desagüe para las nuevas construcciones; al mismo tiempo el uso del WC de los ingleses
se extiende por toda Europa, surgiendo también las piletas públicas y un nuevo
mecanismo para el aseo: la regadera o ducha.
Es en este mismo siglo que los científicos Louis Pasteur y Robert Koch desarrollan
importantes investigaciones descubriendo la existencia microorganismos patógenos como
bacterias, virus, hongos y protozoos.
Se comprueba que las medidas de higiene en general y en diversas áreas como
alimentos, mataderos, intervenciones quirúrgicas, pueden prevenir enfermedades a la
población en riesgo.

5
 Capítulo 1. Generalidades

Ya en el siglo XX la higiene se convierte en un asunto de importancia mundial, en

1907 se crea en París una oficina encargada de la higiene mundial, que en 1946 será la
OMS (Organización Mundial de la Salud), para la prevención y lucha contra las
enfermedades infecciosas, se difunde por medio de la educación en las escuelas los
hábitos de higiene que tenemos hasta nuestros días.

1.2 SIGNIFICADO DE LIMPIEZA

1. La limpieza se define como el proceso de remover, a través de los medios

mecánicos y físicos, el polvo, la grasa y otros contaminantes de las superficies, equipos,
materiales, personal, etc. Este proceso, junto con un adecuado proceso de desinfección es
indispensable para controlar la presencia de microorganismos en el ambiente.
2. La limpieza puede asociarse con la higiene (definición: son las técnicas que aplican
las personas para limpiar su cuerpo y controlar los factores que pueden ejercer un efecto
negativo sobre la salud). A través de la limpieza e higiene se busca eliminar los
microorganismos de la piel y de los objetos que están en contacto con el ser humano.

1.3 IMPORTANCIA Y CLASIFICACIÓN DE LOS PRODUCTOS DE LIMPIEZA.

La importancia de la limpieza en la vida humana y la salud está demostrada es por

ello que los productos de limpieza utilizados deben ser los adecuados para cada tipo de
suciedad y en la actualidad es de suma relevancia el cuidado del medio ambiente por lo
que buscamos mayor índice de biodegradabilidad en los productos que utilicemos aunado
por ende su efectividad.
Los productos de limpieza tienen diversas clasificaciones, y ellas dependen de la
característica de interés como puede ser sus características físicas, químicas, el daño a la
salud que podría causar, las normas nacionales e internacionales que rigen la protección
de la propiedad industrial las cuales determinan también como se clasifican estos
productos.

6
 Capítulo 1. Generalidades

1.3.1 CLASIFICACIÓN DE NIZA

Es una clasificación internacional de productos y servicios que se aplica para

registrar las marcas de los mismos. Fue establecida en virtud de un acuerdo internacional
multilateral concluido en la conferencia diplomática de Niza de 1957, con el nombre de
Arreglo de Niza relativo a la clasificación internacional de productos y servicios para el
registro de las marcas.
El llamado “Arreglo de Niza” es un acuerdo internacional entre un gran número
de países incluyendo México donde los productos y servicios se clasifican por “clases”. Los
productos de limpieza corresponden a la clase 3.
 Preparaciones para blanquear y otras sustancias para lavar la ropa;
 preparaciones para limpiar, pulir, desengrasar y raspar;
 jabones;
 productos de perfumería, aceites esenciales, cosméticos, lociones capilares;
 dentífricos.
La clase de productos de perfumería comprende principalmente los productos de
limpieza y de tocador.
Esta clase comprende, en particular:
 los desodorantes para uso personal (productos de perfumería);
 los productos de tocador para la higiene
Esta clase no comprende, en particular:
 los productos químicos para limpiar chimeneas;
 los productos desengrasantes para procesos de fabricación;
 los desodorantes que no sean para uso personal;
 las piedras de afilar o muelas de afilar (herramientas de mano)

7
 Capítulo 1. Generalidades

1.3.2. CLASIFICACIÓN DE LOS PRODUCTOS DE LIMPIEZA DE ACUERDO

A LOS PELIGROS Y RIESGOS QUE REPRESENTAN

Los productos químicos presentan en mayor o menor grado ciertos peligros y

riesgos tanto para el ser humano como para el entorno y medio ambiente, que se
determinan en base a sus características físicas, químicas, de toxicidad, concentración y
tiempo de exposición; en México y en todo el mundo existen normas específicas que rigen
la clasificación e identificación de las características de estos productos en base al riesgo o
peligro que implican a la salud del ser humano o del medio ambiente.
Los productos de limpieza tienen como materia prima productos químicos que en
algunos casos pueden causar algún tipo de daño, por ello la importancia de este tema.
A continuación se presenta el llamado diamante de fuego que está incluido en la
Norma Oficial Mexicana NOM-018-STPS-2000: sistema para la identificación y
comunicación de peligros y riesgos por sustancias químicas peligrosas en los centros de
trabajo.

El diagrama del rombo se presenta a continuación:

8
 Capítulo 1. Generalidades

Significado de cada color y niveles de riesgo:

Rojo: con este color se indican los riesgos a la inflamabilidad.
Azul: con este color se indican los riesgos a la salud.
Amarillo: con este color se indican los riesgos por reactividad (inestabilidad).
Blanco: en esta casilla se harán las indicaciones especiales para algunos productos. Como
producto oxidante, corrosivo, reactivo con agua o radiactivo y pueden tener los siguientes
símbolos:

9
 Capítulo 1. Generalidades

 'W' . Reacciona con agua de manera inusual o peligrosa, como el cianuro de sodio
o el sodio.
 'OX' o 'OXY'. Oxidante, como el perclorato de potasio.
 'COR'. Corrosivo ácido o base fuerte, como el ácido sulfúrico o el hidróxido de
potasio con las letras 'ACID' se puede indicar “ácido” y con 'ALK', “base”.

 'BIO'. Riesgo biológico ( ): por ejemplo, un virus.

 ( ) Símbolo radiactivo. El producto es radioactivo, como el plutonio.

 'CRYO. Criogénico.
 'Xn' Nocivo. Presenta riesgos epidemiológicos o de propagación importante

1.3.3. CLASIFICACIÓN DE LOS PRODUCTOS DE LIMPIEZA DE ACUERDO pH

Los productos de limpieza pueden clasificarse de acuerdo a sus características

químicas tomando en cuenta diferentes aspectos por ejemplo el pH que determina su
grado de acidez o alcalinidad.
1. Alcalino.
 Desengrasantes
 Limpiador con aceite de pino
 Quitacochambre
 Lavatrastes
 Cloro
2. Neutros.
 Limpiador de alfombras y tapicería
 Jabón líquido para manos
3. Ácidos.
 Sarricidas ó quitasarro
 Desoxidantes
 Suavizantes de telas

10
 Capítulo 1. Generalidades

1.4 GRADO DE RIESGO EN EL USO DE PRODUCTOS DE LIMPIEZA

Los problemas comúnmente encontrados en el uso de los productos de limpieza son:

a) Modo de empleo:
 Productos con pH extremo, alto grado de acidez o alcalinidad.
 Productos tóxicos en mayor o menor grado.
Para la prevención de estos problemas es necesario conocer las características del
producto en particular y contar con una adecuada etiqueta que especifique su modo de
empleo.
b) Cuidado a la ecología
Los productos de limpieza son necesarios para el mantenimiento atractivo y las
condiciones de salud necesarias tanto en el hogar como en el área de trabajo. Además de
los obvios beneficios estéticos de la limpieza, el remover el polvo, alergénicos, agentes
infecciosos es crucial para el mantenimiento de un saludable ambiente interior. Sin
embargo los productos de limpieza generan diversas preocupaciones de salud y medio
ambiente. Estos pueden contener químicos causantes de irritación respiratoria, de piel u
ojos. Adicionalmente las formas concentradas de algunos de estos productos son
consideradas como peligrosas, creando a los usuarios problemas potenciales de manejo,
almacenamiento y disposición de los mismos.
Por ello se han creado normas nacionales e internacionales para el cuidado del
medio ambiente en relación a estos productos.

1.5 CONCEPTOS BÁSICOS DE LOS DETERGENTES

Antes de comenzar el estudio de un limpiador multiusos con desinfectante, es

necesario conocer algunos conceptos básicos y características químicas y físicas de la
materia prima que lo conforma, los detergentes multiusos son la base del producto a
tratar, además del NaOCl y algunos otros productos que pueden adicionarse.

11
 Capítulo 1. Generalidades

1.5.1 DETERGENTE:

La definición de detergente aceptada por la “Organización internacional de

normalización” (ISO) es la siguiente: un detergente es un producto cuya composición ha
sido establecida especialmente para una operación de limpieza mediante el desarrollo de
los fenómenos de detergencia.
A su vez la detergencia se define como el proceso por el cual los contaminantes
(grasas hidrocarbonadas) son desplazados del sustrato sobre el que estaban retenidas,
con ayudad de una solución acuosa y puestas en estado de disolución o dispersión. Esta
clase de contaminación o suciedad grasosa puede estar situada sobre superficies sólidas
como textiles, metales, vidrio, piel, etc.
Un detergente contiene un conjunto de sustancias de propiedades fisicoquímicas
diversas, cada una de las cuales ejerce una función específica para:
 Complementar el proceso global de lavado.
 Facilitar su fabricación.
 Conferir al producto una serie de propiedades que favorezcan su aceptación
comercial.
Con tales objetivos el detergente suele estar formado por:
 Uno o varios tensoactivos: que constituyen la denominada matera activa.
 Coadyuvantes.
 Reforzadores.
 Aditivos.
 Cargas.

1.5.2 TENSOACTIVO

Los tensoactivos son sustancias que influyen por medio de la tensión superficial en
la superficie de contacto entre dos fases, son solubles en agua y muy utilizados como

12
 Capítulo 1. Generalidades

agentes limpiadores en los detergentes por la capacidad que tienen en reducir la tensión
superficial del agua

1.5.2.1 CONSTITUCIÓN QUÍMICA

Los tensoactivos son moléculas que poseen una parte polar (hidrofílica) y otra
parte no polar (hidrofóbica) y por ello tienen afinidad tanto con el agua como con el aceite
a este tipo de moléculas se les llama anfifílicas. Son moléculas activas sobre la tensión
superficial y tienden a acumularse sobre la superficie o en la interface aceite/agua. Este
fenómeno se conoce como adsorción en interfaces líquidas, de esta manera la energía
libre de la interface y la tensión interfásica disminuyen.
A partir de cierta concentración de tensoactivo se obtiene una micela teniendo
como núcleo el glóbulo grasoso, y alrededor las moléculas de tensoactivo, lo que facilita
su suspensión en la solución.
Los tensoactivos se denominan:
 Detergentes: cuando disueltos en agua, facilitan la eliminación de suciedades, grasas,
mugre, etc. Se utilizan para el lavado textil y la limpieza de todas las superficies.
 Dispersantes: cuando aumentan la estabilidad de la suspensión de pequeñas
partículas sólidas en un líquido. Ejemplo de ello son las formulaciones farmacéuticas.
 Emulsionantes: cuando facilitan la formación de una emulsión, es decir, una
dispersión bajo la forma de finas gotículas de un líquido en otro líquido favoreciendo la
estabilidad en el sistema. Son muchas las industrias en las que sus productos son
emulsiones.
 Humectantes: si favorecen el esparcimiento de un líquido sobre una superficie sólida o
aumentan su velocidad de penetración en los cuerpos porosos, como algodón, cuero,
o papel, entre otros.
 Solubilizantes: cuando aumentan la solubilidad aparente en el agua de cuerpos poco
solubles; actividad utilizada en industria farmacéutica y alimentaria.

13
 Capítulo 1. Generalidades

 Espumantes o antiespumantes: Cuando provocan o impiden la formación de

espumas.
Las propiedades generales y comportamiento de los agentes tensoactivos se deben
al carácter dual de sus moléculas, el grupo hidrófilo ejerce un efecto solubilizante y tiende
a llevar a la molécula a disolución completa. El grupo hidrófobo, en cambio, tiende a
contrarrestar la tendencia del otro debido a su insolubilidad. Con el equilibrio adecuado
entre los dos grupos se ve que la substancia no se disuelve por completo, ni se queda sin
disolver del todo, concentrándose en la interfase con sus moléculas orientadas de tal
forma que los grupos hidrófilos se orientan hacia la fase acuosa, mientras que los
hidrófobos hacia la no acuosa.
Al contacto con el agua las moléculas individuales se orientan de tal modo que la
parte hidrofílica sobresale del nivel del agua o bien se juntan con las partes hidrofílicas de
otras moléculas formando burbujas en que las partes hidrófobas quedan en el centro y los
restos solubles en agua quedan entonces en la periferia disueltos en ella.

1.5.2.2 GRUPOS LIPOFÍLICOS O HIDROFÓBICOS

La parte hidrofóbica de la molécula puede estar constituida por una variedad de

estructuras alifáticas o alifático-aromáticas, puesto que las materias primas utilizadas en
su preparación son hidrocarburos alifáticos saturados o insaturados, ramificados o lineales
e hidrocarburos aromáticos formados por anillos simples o condensados. Dentro de estos
grupos alquílicos, los de mayor uso en la industria de productos de superficie activa, son
los de cadena ramificada ya que tienen la ventaja de ser biodegradables lo que no ocurre
con los lineales, por ejemplo:
 Cadenas alquílicas lineales de C8 a C18, derivados de ácidos grasos naturales. Estos se
pueden usar como tal, o como intermediarios de síntesis de agentes tensoactivos.
 Cadenas alquílicas de C3 a C14 frecuentemente unidos a núcleos aromáticos como
benceno o naftaleno.

14
 Capítulo 1. Generalidades

 Cadenas alquílicas olefínicas de C8 a C18 o más, obtenidas por polimerización de

propeno, isobuteno e isómeros de penteno y hexeno. Estas olefinas se utilizan
ampliamente en la alquilación de fenol y benceno.
 Hidrocarburos lipofílicos derivados del petróleo, en el rango de C8 a C20 o más, a
partir de fracciones de querosina, aceites ligeros y ceras de parafina:
 Obtención de alcoholes de alto peso molecular, por el proceso "oxo".

1.5.2.3 GRUPOS HIDROFÍLICOS

Los grupos hidrófilos pueden estar cargados eléctricamente debido a la presencia

de un par de iones de carga opuesta, o presentar cargas residuales positivas o negativas
que ponen de manifiesto la presencia de un dipolar. Es importante tomar en
consideración los grupos hidrofílicos no-iónicos, conteniendo uniones etéreas, hidroxilos
etc.
 Grupos ácidos, como carboxilos, monoéster sulfúrico, sulfónicos, fosfatos.
 Grupos básicos, como aminas primarias, aminas secundarias, aminas terciarias,
derivados de amonio cuaternario.
 Grupos no iónicos : -COO- ; -CONH- ; -NH- ; -O- ; -CH (OH)-

1.5.2.4 CLASIFICACIÓN Y PROPIEDADES DE LOS TENSOACTIVOS

Los tensoactivos se clasifican de acuerdo al su poder de disociación en presencia

de un electrolito y de sus propiedades fisicoquímicas. Pueden ser iónicos o no iónicos. En
general tienen fuerte afinidad por el agua, motivada por su atracción electrostática hacia
los dipolos de la misma; puede arrastrar consigo a las soluciones de cadenas de
hidrocarburos.

15
 Capítulo 1. Generalidades

1.5.2.4.1 IÓNICOS:

Se diferencian en base a la carga que posea la parte que presenta la actividad de

superficie y se clasifican como aniónicos, catiónicos y anfóteros.

ANIÓNICOS

Comprenden a aquellos que poseen uno o varios grupos funcionales que se ionizan
en disolución acuosa originando iones orgánicos con carga negativa y responsables de la
actividad superficial. Son los más usados en compuestos detergentes en polvo así como en
productos líquidos para el lavado de ropa.

Los agentes tensoactivos aniónicos están caracterizados por la existencia en su

molécula de cationes orgánicos e inorgánicos (Na+, K+ Ca++, Ba++, Mg++, NH+4 y una
parte hidrofílica que contiene los grupos aniónicos (-COO- , -SO3- , -O-, PO3 etc.) unido a la
fracción orgánica. Están constituidos por una cadena alquílica lineal o ramificada que va
de 10 a 14 átomos de carbono, y en el extremo polar de la molécula se encuentra el
anión.

16
 Capítulo 1. Generalidades

Ó CH3

CHn CH2 CH2 CH2 CH2 N+ CH2COO -

CH2

CH3

Dentro de esta categoría se pueden distinguir distintos tipos cuyas características

generales se citan a continuación:
Tipo sulfonato – SO3 (-) ejemplos: alquil bencensulfonato de sodio, alquil sulfonato de
sodio, alfa olefin sulfonato de sodio.
Alquilbenceno Sulfonato Lineales (LAS): Dentro de su grupo después de los jabones
son los más utilizados, debido a sus excelentes propiedades detersivas y su bajo costo. Se
obtienen por la reacción del correspondiente alquilbenceno con ácido sulfúrico o trióxido
de azufre, para dar el ácido sulfónico, el cual es neutralizado dando la sal deseada,
normalmente sal de sodio.

n = 8 -12
Tipo sulfato - O – SO3 (-) ejemplos: alquil sulfato de sodio, alquil éter sulfato de sodio
monoglicérido sulfato de sodio, nonilfenil éter sulfato de sodio.
Tipo fosfato - O – PO3 (2 -) Ejemplos: alquil fosfato de sodio, ácido oleiléter fosfórico,
alquil éter fosfato de sodio.

17
 Capítulo 1. Generalidades

Tipo sulfosuccinatos - C O – CH2 - CH –SO3 (-) – CO3 (-). Ejemplos: alquil éter sulfosuccinato
de sodio. Alquil monoetanolamida sulfosuccinato disódico. Dialquil sulfosuccinato de
sodio.
Tipo sulfoacetato. Ejemplo: lauril sulfoacetato de sodio CH3 - (CH2)n – CH2 - O - CO –CH2 –
SO3(-) Na(+)
Tipo derivados de aminoácidos ejemplo: n-lauril sarcocinato de sodio, alquil amido
polipeptidato de sodio.

CATIÓNICOS

Un tensoactivo catiónico se caracteriza por poseer una carga eléctrica neta positiva
en su parte hidrófila y contienen por lo menos una cadena de 8 a 25 átomos de carbono,
derivada de un ácido graso o de un derivado petroquímico y un nitrógeno cargado
positivamente, el anión suele ser un Cl- Br- ; OH- ; SO4-2.
La mayoría de los agentes catiónicos están constituidos por una cadena larga de
sales de amonio cuaternarios o sales de alquilaminas. La cadena larga constituye el grupo
hidrofóbico, en tanto que el hidrofílico pequeño y altamente ionizado, lo constituye el
nitrógeno tetravalente en forma de sales de amonio cuaternario. Estos tensoactivos son
de menor interés que los agentes aniónicos y no iónicos pero su importancia reside en su
eficiencia bactericida, germicida, algicida etc.

Su fórmula general es:

En el catión, el radical R, representa la cadena larga; los otros radicales pueden

estar reemplazados por átomos de hidrógeno u otros radicales alquílicos. Como ejemplos
podemos citar: cloruro de alquil dimetil bencilamonio, cloruro de cetil trietil amonio.
Este tipo se subdivide en las siguientes familias y subfamilias:

18
 Capítulo 1. Generalidades

1. Alquil aminas
2. Alquil imidazolinas
3. Aminas etoxiladas
4. Cuaternarios
a) Sales de alquil bencil dimetil amonio
b) Sales de amonio heterocíclicas
c) Sales de tetraalquil amonio

ANFÓTEROS

Como su nombre lo indica, actúan dependiendo del medio en que se encuentren,

en medio básico son aniónicos y en medio ácido son catiónicos, Ejemplo de ellos es Alquil
Dimetil Betaína
Su fórmula general:

En su molécula contienen grupos aniónicos y catiónicos, constituidos por una

cadena grasa y un nitrógeno cuaternario conteniendo un radical aniónico, son productos
estables en su totalidad en sistemas ácidos y alcalinos, su inocuidad en la piel los hace de
utilidad en el área cosmética, se aplican también en inhibidores de la corrosión y en
neutralización de cargas.

1.5.2.4.2 NO IÓNICOS

Los tensoactivos no iónicos son aquellos que sin ionizarse, se solubilizan gracias a
estar formados de una cadena larga que contiene grupos hidrófilos débilmente
solubilizantes como enlaces etéreos o grupos hidroxilos en su molécula.

19
 Capítulo 1. Generalidades

Los primeros tensoactivos no iónicos se obtuvieron en Alemania en 1930, por

reacción de alcoholes grasos o alquilfenoles sustituidos con óxido de etileno en presencia
de catalizadores básicos, ejemplos de ellos son:
 Alquil fenoles polietoxilados
 Alcoholes grasos polietoxilados
 Ácidos grasos polietoxilados
 Alcanolaminas o condensados
También se incluyen en esta categoría los derivados de anhídridos del sorbitán,
alcanolamidas grasas etc.
Formula de Laurato de sorbitán

1.5.3. OTROS COMPONENTES DE LOS DETERGENTES COMERCIALES

Los tensoactivos forman parte de un 40% del total de la composición de la

formulación de un detergente multiusos, el resto contiene muchas otras substancias que
favorecen su eficacia en una u otra forma, como espesantes, antiespumantes,
espumantes, encimas, etc., todos estos componentes contribuyen a la especialización y
eficiencia del limpiador en cuestión.

TRIPOLIFOSFATOS E HIDROXIDO DE SODIO

Las substancias tensoactivas aniónicas, sulfatos de alcoholes grasos, reemplazaron,

a fines de la segunda guerra mundial a los jabones utilizados para lavado de textiles. Los
agentes detersivos aniónicos adicionándoles sosa y tripolifosfatos, mejoran la calidad de
estos detergentes aunque retardan la biodegradabilidad de los mismos.

20
 Capítulo 1. Generalidades

El tripolifosfato se utiliza como agente secuestrante porque tiene la capacidad de

formar complejos hidrosolubles con iones de calcio y magnesio precipitándolos del resto
de la solución, también se usa como dispersante, emulsificante y estabilizante.
El uso del tripolifosfato está siendo severamente restringido por el daño que
ocasiona el medio ambiente, especialmente a las aguas provocando eutrofización que es
la acumulación excesiva de materia orgánica en el agua provocando el crecimiento
exagerado de algas microscópicas que la enturbian e impiden la entrada de los rayos
solares y con ello la dificultan la fotosíntesis que realizarían algas a este nivel, generando
con esto falta de oxígeno y en consecuencia el riesgo a los animales que habiten en este
ecosistema.

SILICATOS

La adición de silicatos mejora el efecto de lavado y tienen propiedades

anticorrosivas que a baja concentración forman una película sobre las superficies
metálicas protegiéndolas contra la corrosión, además disminuye la tensión superficial con
lo que propicia una mejor humectación en el proceso de lavado, y dispersa las manchas de
grasa evitando su redeposición, ayuda también aumentando la alcalinidad en el proceso
de lavado, impidiendo que el pH disminuya en presencia de suciedad ácida, protegiendo
las prendas y evitando su decoloración temprana.

CARBOXIMETILCELULOSA

La adición de carboximetilcelulosa mejora el poder de eliminación de la suciedad,

pues impide por repulsión eléctrica que dichas suciedades separadas de los tejidos
durante el lavado vuelvan a depositarse sobre los mismos e incluso protege la prenda para
que evite la reimplantación del polvo por más tiempo.

21
 Capítulo 1. Generalidades

BLANQUEADORES ÓPTICOS

Los blanqueadores ópticos aumentan el grado de blancura ya que transforman la

luz ultravioleta de longitud de onda corta invisible, en luz de longitud de onda larga
(fluorescencia). Son compuestos orgánicos complejos que tienen la propiedad de absorber
radiaciones ultravioletas invisibles, parte de cuya energía es emitida luego en forma de
radiaciones de color azul. De esta forma se incrementa la luz visible reflejada por los
tejidos, aumentando su brillo y su grado de blanco.

ENZIMAS

La adición de enzimas como proteasas trae como beneficio el rompimiento de las

cadenas proteicas de las manchas de sangre, huevo, frutas y otros componentes orgánicos
de la suciedad, el agua debe de calentarse a 40°C para que actúen las enzimas y después
reacciona el tensoactivo.

OTROS COMPONENTES

Para los shampoos la composición es diferente, se toma un detergente suave que

no sea ácido, lauril sulfato de sodio (de 14 a 20%) de dietanolamina (4%) como

22
 Capítulo 1. Generalidades

estabilizador de espuma, agentes secuestrantes y agentes colorantes (0.004%) perfume

(0.5%) y agua destilada (55.3%).
Los detergentes sin espuma (para lavadoras) contienen de 10 a 20% de agente no-
iónico como antiespumante.
El producto a desarrollar en este estudio es un limpiador multiusos con hipoclorito
de sodio como desinfectante por ello es necesario conocer las características básicas de
esta materia prima.

1.6. CONCEPTOS BÁSICOS DEL HIPOCLORITO DE SODIO

IDENTIFICACIÓN DE LA SUSTANCIA
QUÍMICA
Fórmula: NaOCl
Estructura Molecular: Na-O-Cl
CAS: 7681-52-9
NUMERO UN: 1791
Clase de Riesgo Primario UN: 8

SINÓNIMOS

Líquido blanqueador, soda blanqueadora, sal sódica del ácido hipocloroso,

blanqueador, oxicloruro de sodio.

1.6.1 DESCRIPCIÓN

El hipoclorito de sodio se puede preparar en forma anhidro, con una pureza

superior al 90%, pero se descompone con facilidad al cabo de pocos días, en ocasiones
con fuerza explosiva. También forma un mono hidrato que es difícil de obtener puro. Otro
de sus hidratos tiene fórmula molecular NaOCl – 2.5H2O, y se trata de un compuesto
cristalino tetragonal, que tiene poca estabilidad para su uso comercial. El hipoclorito de

23
 Capítulo 1. Generalidades

sodio pentahidratado, NaOCl- 5H2O, tiene un punto de fusión de 27°C, por lo cual se debe
mantener refrigerado para que conserve su estado sólido.
En vista de la inestabilidad del hipoclorito de sodio sólido, se encuentra
generalmente en solución acuosa y posee un ligero color amarillo, y un olor característico
a cloro.

1.6.2 PROPIEDADES FÍSICAS

TABLA 1. Propiedades físicas del hipoclorito de sodio

120°C (Concentración cloro activo: 6.5%)

Temperatura de ebullición(°C) 760 mmHg:
40°C (5% de NaOCl en agua)
Temperatura de fusión: -6°C (5% de NaOCl en agua)

Temperatura de inflamación: No aplica, no es combustible

Temperatura de auto ignición: No aplica, no es combustible

1.17 a 1.25 gr/ml agua a 4ºC (concentración cloro
Densidad: activo 6.5%)
1.07 a 1.14 (5% de NaOCl en agua)
12 (Concentración cloro activo: 6.5%)
pH:
9-10 (5% de NaOCl en agua)
Peso molecular g/mol: 74.4

Velocidad de evaporación (acetato de Butilo=1): No Reportando

Soluble en agua fría.
Se descompone en agua caliente.
Solubilidad en agua:
(Concentración de cloro activo: 6.5%)
100% en agua (al 5% de NaOCl en agua)
Presión de vapor (mmHg) 17.5 a 20ºC (5% de NaOCl en agua)

Estado físico: Líquido

Color: De verde a amarillo

Olor: Aroma penetrante parecido al cloro

24
 Capítulo 1. Generalidades

1.6.3 PROPIEDADES QUÍMICAS

En términos generales los hipocloritos son fuertes agentes oxidantes, lo cual les
permite actuar como agente de blanqueo y desinfección, propiedades que son
aprovechadas para el tratamiento de fibras y la eliminación de microorganismos en el
agua.
Las soluciones de hipoclorito de sodio tienen básicamente dos clasificaciones:
blanqueadores de uso doméstico, que contienen entre un porcentaje menor al 10% de
cloro activo, y soluciones fuertes, que contienen entre 10 y 15% de cloro activo. El término
“cloro activo” compara el poder oxidante del agente con aquel de la cantidad equivalente
de cloro elemental empleado para hacer la solución.
Las soluciones de hipoclorito de sodio se descomponen en dos maneras a cloruro
de sodio (NaCl) y oxígeno (O2) (reacción 1),

Catalizador

1) 2NaOCl 2NaCl +O2

O por desproporcionamiento a cloruro de sodio y clorato de sodio (NaClO3) (Reacción 2)

2) 3NaOCl 2NaCl + NaClO3

La última de estas dos reacciones ocurre en dos pasos: un paso lento inicial en que
se forma el clorito de sodio (NaClO2) (Reacción 3) y un paso rápido de
desproporcionamiento entre el hipoclorito y el clorito (Reacción 4)

Lento
3) 2NaOCl NaCl + NaClO2

Rápido
4) NaOCl + NaClO 2 NaCl + NaClO3

25
 Capítulo 1. Generalidades

El hipoclorito de sodio puede reaccionar también con ácido hipocloroso (Reacción 5) de la

siguiente manera:
5) 2NaOCl + HOCl 2NaCl + HClO3

Por medio de esta reacción es posible visualizar como el hipoclorito de sodio se

descompone con mayor facilidad en medio ácido que en básico, por lo cual se recomienda
mantener un pH de 11 para las soluciones de este compuesto.
En las soluciones de hipoclorito de sodio se da un balance dinámico, que se
presenta por la siguiente ecuación:

6) NaOCl + H2O NaOH + HOCl Na+ + OH- + OCl-

1.6.4 INCOMPATIBILIDAD DEL HIPOCLORITO CON OTRAS SUSTANCIAS

El hipoclorito de sodio reacciona violentamente con múltiples sustancias químicas,

por lo tanto se recomienda no mezclarlo con ningún otro reactivo hasta contar con el
equipo de seguridad y control de ingeniería apropiados.
En la siguiente tabla se muestran las sustancias con las cuales el hipoclorito es
incompatible y el tipo de reacción que desencadenan.
Al contacto con el aire el hipoclorito de sodio se descompone lentamente, aunque
a mayor concentración del hipoclorito de sodio en solución y a mayor temperatura la
velocidad de descomposición aumenta liberando cloro (Cl2) que es una sustancia tóxica. La
luz solar también es un elemento que contribuye a su descomposición.

26
 Capítulo 1. Generalidades

TABLA 2. Sustancias incompatibles con hipoclorito de sodio

MATERIAL INCOMPATIBLE TIPO DE REACCIÓN
Ácidos, compuestos ácidos y limpiadores basados en ácidos,
Compuestos tales como:
Sulfato de aluminio Ácido clorhídrico
Cloruro de aluminio Ácido sulfúrico Liberación de cloro que
Cloruro férrico Ácido fluorhídrico puede ocurrir con
Cloruro ferroso Ácido fluorosilícico violencia.
Sulfato férrico Ácido fosfórico
Sulfato ferroso Concreto
Soluciones cloradas de Limpiadores
sulfato ferroso
Reactivos y productos de limpieza que contengan amoniaco: Formación de compuestos
Hidróxido de amonio Sulfato de amonio explosivos.
Cloruro de amonio Sales de amonio Liberación de cloro u
Sílico – fluoruro de amonio Cuaternarias otros gases nocivos.
Compuestos orgánicos y otros compuestos tales como: Formación de compuestos
Solventes y limpiadores orgánicos clorados.
Propano
basados en solventes Formación de compuestos
Combustibles y aceites Etilén – Glicol explosivos.
Combustibles Insecticidas Liberación de cloro, que
Aminas Metanol puede ocurrir en forma
violenta.
Metales tales como: Liberación de oxígeno, que
Cobre Cobalto generalmente no ocurre
Níquel Hierro con violencia. Puede
Evitar el transporte o almacenamiento en producir sobrepresión o
recipientes o equipos fabricados en acero inoxidable, ruptura de sistemas
aluminio, acero al carbono u otros metales comunes. cerrados.
Puede ocurrir generación
Peróxido de Hidrógeno
violenta de oxígeno.
Agentes Reductores tales como: Liberación de calor, puede
Sulfito de sodio Hidrosulfito de sodio producir ebullición o
Bisulfito de sodio Tiosulfato de sodio salpicaduras.

27
 Capítulo 1. Generalidades

1.6.5 MÉTODO QUÍMICO DE PRODUCCIÓN DEL HIPOCLORITO

El hipoclorito de sodio en solución se prepara mediante reacción entre una

solución de hidróxido de sodio y cloro líquido o gaseoso.
Esta reacción se presenta a continuación:

Cl2 + 2NaOH NaOCl + NaCl + H2O + calor

Se lleva a cabo a una temperatura de entre 30 y 35 °C y se realiza dentro de una

columna empacada en la que se ponen en contacto y en un proceso a contracorriente una
mezcla de cloro y aire, con una solución diluida de hidróxido de sodio de la cual se emplea
un exceso para mantener un pH alcalino y disminuir así la descomposición del hipoclorito
de sodio, resultando producto final más estable con un pH final de 11.
Como la reacción de formación del hipoclorito de sodio es exotérmica, y como la
solución es inestable ante el aumento de la temperatura, es necesario enfriar la solución
en cuanto sale de la columna de reacción por medio de procedimientos de refrigeración.

1.6.6 APLICACIONES Y USOS DEL HIPOCLORITO DE SODIO

El hipoclorito de sodio se utiliza comúnmente en:

 Blanqueado de fibras.
 Desinfección.
 Control de olor.
 Cloración de aguas de proceso o para bebida.
 Eliminación de algas en piscinas.
 Eliminación del pelo en la industria del cuero.
 Se emplea también en las industrias de pollos, granjas porcícolas, industrias
lecheras, procesadoras de alimentos, refinerías de petróleo, refinerías de aceite, industria
textil, industria de la pulpa y el papel, manufactura de jabón.

28
 Capítulo 1. Generalidades

1.6.7 EFECTOS SOBRE LA SALUD

Frases de riesgo:
Soluciones de hipoclorito de sodio con concentración de cloro activo inferior al 10%:
 En contacto con ácidos genera gases tóxicos
 Irrita los ojos y las vías respiratorias
Soluciones de hipoclorito de sodio con concentración de cloro activo superior al 10%:
 En contacto con ácidos genera gases tóxicos.
 Provoca quemaduras.
Debe evitarse la inhalación de los vapores del hipoclorito de sodio ya que puede
causar irritación de las vías respiratoria. El hipoclorito de sodio es un agente oxidante
fuerte que produce quemaduras cuando está en contacto con la piel o los ojos. Su
ingestión puede producir quemaduras de la boca, la garganta y estómago. Los síntomas de
intoxicación con hipoclorito de sodio incluyen sensación de ardor, tos, dolor de garganta,
dificultad al respirar, náusea y vómito.
Inhalación: La inhalación de los humos provenientes del hipoclorito de sodio puede
causar irritación de las mucosas del tracto respiratorio la nariz y la garganta, los síntomas
pueden incluir tos, dolor de garganta y dificultad para respirar.
Contacto piel / ojos: El contacto de la piel con soluciones de hipoclorito de sodio puede
producir irritación de la piel o quemaduras. El contacto con los ojos es altamente
peligroso, puede conducir irritación severa, daños graves e inclusive ceguera,
especialmente cuando la concentración es alta.
Ingestión: La ingestión de soluciones de hipoclorito de sodio puede producir irritación de
las mucosas de la boca, la garganta, el esófago, el estómago y el tracto intestinal; si la
concentración es elevada se puede producir perforación del intestino o el esófago.
Algunos de los síntomas causados por la ingestión son náusea y vómito, delirio y coma.
Efectos crónicos: El hipoclorito de sodio constituye un irritante permanente de los ojos y
la garganta. La exposición crónica de la piel al hipoclorito de sodio genera leve potencial
de sensibilización de la zona afectada.

29
 Capítulo 1. Generalidades

Efectos sistémicos:
1. Efectos respiratorios: En casos de suicidio por ingestión de hipoclorito de sodio, se
encontró que produce edema y enfisema pulmonar.
2. Efectos cardiovasculares: No hay evidencia que permita concluir que el hipoclorito
de sodio cause efectos adversos en el sistema cardiovascular tanto en forma crónica como
en forma aguda para exposiciones en la piel, por ingestión o inhalación.
3. Efectos gastrointestinales: La ingestión de soluciones concentradas de hipoclorito
de sodio produce daño de las mucosas a lo largo del tracto gastrointestinal y puede llegar
a producir perforaciones tanto del intestino como del esófago. También puede hacer que
se presenten necrosis y hemorragia del tracto digestivo inferior.
4. Efectos hematológicos: En casos de suicidio por ingestión de hipoclorito de sodio,
se encontró que produce anemia por precipitación de glóbulos rojos.
5. Efectos musculares: No se encontraron estudios encaminados a establecer los
efectos musculares de la exposición, por ingestión, inhalación o contacto con hipoclorito
de sodio.
6. Efectos hepáticos: No hay evidencia que permita concluir que el hipoclorito de
sodio cause efectos adversos en el hígado tanto en forma crónica como en forma aguda
para exposiciones en la piel, por ingestión o inhalación.
7. Efectos renales: No hay evidencia que permita concluir que el hipoclorito de sodio
cause efectos adversos en los riñones tanto en forma crónica como en forma aguda para
exposiciones en la piel, por ingestión o inhalación.
8. Efectos inmunológicos: No hay evidencia que permita concluir que el hipoclorito
de sodio cause efectos adversos en el sistema inmunológico tanto en forma crónica como
en forma aguda para exposiciones en la piel, por ingestión o inhalación.
9. Efectos endócrinos: No hay evidencia que permita concluir que el hipoclorito de
sodio cause efectos adversos en glándulas tanto en forma crónica como en forma aguda
para exposiciones en la piel, por ingestión o inhalación.

30
 Capítulo 1. Generalidades

10. Efectos neurológicos: No hay evidencia que permita concluir que el hipoclorito de
sodio cause efectos adversos sobre el sistema nervioso tanto en forma crónica como en
forma aguda para exposiciones en la piel, por ingestión o inhalación.

1.6.8 PRIMEROS AUXILIOS

La exposición aguda al hipoclorito de sodio puede requerir una descontaminación

de la víctima. Para casos de exposición aguda es necesario que la víctima luego de recibir
los primeros auxilios sea remitida a un centro hospitalario para tratamiento posterior.
Exposición en ojos: Lavar los ojos con abundante agua durante por lo menos 15 minutos.
Se deben levantar ocasionalmente los párpados para permitir que el agua irrigue todo el
ojo y el tejido del párpado; si la víctima tiene lentes de contacto, éstos se deben retirar.
Exposición en la piel: Si la ropa ha quedado impregnada de solución, ésta se debe retirar
inmediatamente. Las zonas expuestas se deben lavar con abundante agua durante por lo
menos 15 minutos. El hipoclorito de sodio que haya podido quedar debe limpiarse con un
algodón impregnado con polietilén glicol 400.
Inhalación: La víctima se debe ubicar rápidamente en lugares donde se pueda tener
acceso al aire fresco. Si la víctima ha cesado de respirar se debe administrar respiración
artificial. Si la respiración es forzada, se debe proveer oxígeno al paciente por medio de
una máscara de oxígeno. La persona afectada se debe mantener caliente y en reposo. La
víctima siempre debe recibir atención médica inmediata.
Ingestión: No se debe inducir el vómito a las víctimas que han ingerido esta sustancia. Si la
víctima se encuentra consiente y en capacidad de tragar, se le debe dar a beber una
buena cantidad de agua, luego de ello se le puede dar agua o leche cada 10 minutos, en
ningún caso se le debe dar a beber jugo de frutas, debido a su carácter ácido. La víctima
debe recibir atención médica inmediatamente.

31
 Capítulo 1. Generalidades

1.6.9 ALMACENAMIENTO

El hipoclorito de sodio se debe guardar en un lugar frío, oscuro y ventilado. Se

debe evitar la exposición del hipoclorito al calor, la luz, la contaminación con metales
pesados y elementos que puedan alterar el pH. En general, los contenedores deben tener
un mecanismo de despresurización, por ejemplo una válvula de seguridad, para evitar
sobre-presión por la liberación de oxígeno a raíz de la descomposición del hipoclorito.
Los contenedores opacos ayudan a prevenir la descomposición de la solución y por
ende también previenen la sobre-presión. El almacenamiento de las soluciones de
hipoclorito de sodio se debe hacer evitando que pueda entrar en contacto con materiales
combustibles, ácidos y/o compuestos derivados del amoniaco.
Las soluciones de hipoclorito de sodio de menor concentración, entre 3 y 6% de
cloro disponible, son más estables que las más concentradas, razón por la cual se pueden
guardar durante un mayor período de tiempo.
Para el almacenamiento de grandes volúmenes de hipoclorito de sodio se
recomienda el uso de tanques de materiales resistentes a la alcalinidad, entre ellos se
listan: polietileno de alta densidad, cauchos duros, PVC, FRP, o concreto sellado. En el
almacenamiento de volúmenes pequeños de hipoclorito de sodio en solución, se puede
emplear tambores plásticos, botellas plásticas o de vidrio, en todos los casos los
recipientes deben ser opacos para evitar la descomposición de la solución.
Incendios: El hipoclorito de sodio no se considera un compuesto combustible, sin
embargo, su descomposición por calentamiento origina la liberación de oxígeno, que
puede incrementar la severidad de un incendio existente, además, fuerte capacidad
oxidante y alta reactividad en presencia de múltiples sustancias incrementan el riesgo de
producir explosiones o incendio.

32
 Capítulo 1. Generalidades

1.7 CONCEPTOS BÁSICOS DE DESINFECCIÓN

Previo al análisis de los mecanismos de desinfección del hipoclorito de sodio y los

tensoactivos es necesario conocer algunos conceptos básicos respecto a la desinfección y
a la asepsia y antisepsia.

DESINFECCIÓN

Es el proceso por el cual se destruyen los organismos patógenos o se hacen inertes.

Los agentes químicos que realizan esta función reciben su nombre de acuerdo a su
función y aplicación.

1.7.1 CLASIFICACIÓN DE LOS DESINFECTANTES

DESINFECTANTE

Es un agente químico que previene la infección por destrucción de los

microorganismos patógenos o inhibición de su crecimiento en su estado vegetativo.
Esta terminología considera las sustancias químicas aplicadas sobre objetos
inanimados, por ejemplo: cloro, amonios, glutaraldehido.
Desinfección de alto nivel: Implica la destrucción de formas vegetativas, incluyendo
bacterias, bacilo tuberculosis, hongos y algunas esporas, sin embargo no reemplaza a los
procedimientos de esterilización. Ejemplos de estos son el glutaraldehido activado al 2%
en solución acuosa. Es usado para desinfectar endoscopios.
Desinfección de nivel intermedio: Destrucción de todas las formas vegetativas de los
microorganismos, exceptuando las esporas. A este grupo pertenece el hipoclorito de sodio
y el alcohol etílico al 70%.

33
 Capítulo 1. Generalidades

Desinfección de nivel bajo: Elimina formas vegetativas de las bacterias, algunos hongos y
virus pero no elimina esporas. En este grupo se encuentran los compuestos acuosos de
amonio cuaternario de 0.1 a 0.2 %.

SANITIZANTE

Representa un tipo particular de desinfectante; es un agente químico que reduce

el número de bacterias contaminantes a niveles considerados, por la salud pública.
La sanitización usualmente se refiere al proceso empleado para reducir el
contenido de microorganismos viables remanentes en una superficie limpia. En la
industria se emplea este término cuando se tratan, con agentes químicos o físicos, las
áreas de producción y los equipos empleados en la elaboración de productos, con el
propósito de reducir el contenido microbiano hasta niveles insignificantes, un ejemplo de
ellos son los detergentes.

ANTISÉPTICO

Es un agente químico que se aplica sobre la piel y otros tejidos vivos con el fin de
limitar o prevenir la infección, por medio de la destrucción de los microorganismos
patógenos o inhibición de su crecimiento en su estado vegetativo. Algunos ejemplos de
antisépticos son: Alcohol 79%, Povidona yodatada 10%, clorhexidina 0.5% entre otros.

ESTERILIZACIÓN

Es la total destrucción de microorganismos virus y esporas, a través de procesos

químicos como esterilización con aldehídos o físicos con utilización de calor.
El detergente multiusos con desinfectante que propone esta tesis contiene
hipoclorito de sodio y un tensoactivo es decir es un producto conformado por un
sanitizante y un desinfectante inorgánico simultáneamente.

34
 Capítulo 1. Generalidades

1.8 MECANISMO DESINFECTANTE DEL HIPOCLORITO DE SODIO SOBRE

MICROORGANISMOS Y RESIDUOS ORGÁNICOS.

La forma en que la cloración elimina a los agentes patógenos, fue descubierta en

1881 por el bacteriólogo Robert Koch, quien demostró que el hipoclorito podía destruir
cultivos puros de bacterias; sus observaciones aseguraban que las células bacterianas
dosificadas con cloro liberan ácidos nucleicos, proteínas y potasio; y las funciones de la
membrana resultaban afectadas por el cloro.
La cloración causaba alteraciones físicas, químicas y bioquímicas en la pared de
toda célula, de esta forma se destruye completamente la membrana celular dejando una
célula indefensa, disminuyendo sus funciones vitales hasta llevarla a la muerte; como
conclusión, el cloro no permite que la bacteria crezca, se reproduzca o cause ninguna
enfermedad.
Cabe destacar que el hipoclorito de sodio es un potente y rápido germicida de
amplio espectro ya que reduce el nivel de microorganismos patógenos entre los que se
encuentran la mayoría de las bacterias (GRAM (+) Y GRAM (-)), levaduras, algas, virus,
hasta niveles que son casi imposibles de medir, aunque presenta lenta actividad en la
destrucción de esporas, algunos hongos y protozoos.
Otro de los beneficios que presenta la cloración es el de permitir el control de
gusto y olores reduciéndolos, esto se debe a que el cloro oxida sustancias que se
presentan naturalmente, como las secreciones orgánicas en proceso de descomposición.
El poder desinfectante del hipoclorito de sodio radica en el tipo de reacciones
anteriormente mencionadas y su balance dinámico, ya que en los pasos de este balance el
hipoclorito actúa como solvente de materia orgánica, específicamente de ácidos grasos, a
quienes transforma en sales de ácidos grasos (jabones) y glicerol (C3H3O3) reduciendo la
tensión superficial de la solución remanente.
Además el hipoclorito de sodio neutraliza los aminoácidos, formando agua y sales.
Con la disminución de iones hidroxilo (OH-) mediante la formación de agua, se reduce el
pH, estimulando la presencia de ácido hipocloroso (HClO3)

35
 Capítulo 1. Generalidades

NaOCl + H2O NaOH + HOCl Na+ + OH- + OCl-

La cual produce las siguientes reacciones:

1) Actúa como solvente en contacto con componentes orgánicos:
2) Libera cloro formando cloroaminas.
El ácido hipocloroso (HClO3) y los iones hipoclorito (OCl-) llevan a la degradación e
hidrólisis de aminoácidos, acabando así con los agentes patógenos.
Los productos con cloro se utilizan para:
 Lavado y desinfección de superficies.
 Desinfección hospitalaria y desechos.
 Descontaminar salpicaduras de sangre en superficies inanimadas.
 Desinfección del agua no tratada.
Una característica importante de mencionar es que el hipoclorito de sodio es
compatible con tensoactivos aniónicos y catiónicos.

1.9 MECANISMO DESINFECTANTE Y SANITIZANTE DE LOS TENSOACTIVOS IÓNICOS Y

NO IÓNICOS.

El mecanismo de acción de los agentes tensoactivos radica en el poder que tienen

de alterar la permeabilidad de la membrana celular de las bacterias
Tabla 3. Poder desinfectante y sanitizante de un tensoactivo:
TENSOACTIVO EJEMPLO CARACTERÍSTICA
Catiónico Amonios Cuaternarios Buenos antimicrobianos
Laurilsulfato de Sodio Buenos
Aniónicos
Bencensulfonato de Sodio Detergentes
Polisorbato, Tween Buenos
No iónicos (Lauril Éter sulfato de Detergentes
sodio)
Anfotéricos Alquil Dimetil Betaína Ambas propiedades

36
 Capítulo 1. Generalidades

1.- Tensoactivos catiónicos: Los tensoactivos catiónicos son agentes desinfectantes por su
acción detergente, rompen la membrana citoplásmica debido a que se disuelven las capas
lipídicas, además desnaturalizan las proteínas. Son eficaces contra bacterias vegetativas y
algunos hongos, aunque no contra las micobacterias o esporas. Son inactivados por las
proteínas y por una diversidad de materiales naturales y plásticos, por los detergentes no
iónicos y por el jabón.
En este tipo de tensoactivos, la porción hidrófoba penetra en las membranas,
mientras que el grupo polar catiónico se asocia con los fosfatos de los fosfolípidos,
provocando alteraciones de dichas membranas, reflejadas en la pérdida de su
semipermeabilidad. Es entonces cuando el detergente puede entrar al interior celular, con
un efecto secundario de desnaturalización de proteínas. Su actividad se mejora a un pH
alcalino. Son rápidamente bactericidas a concentraciones muy bajas (del orden de 1 ppm)
siempre que en el material a tratar no exista materia orgánica.
2.- Tensoactivos aniónicos: Provocan una gran disrupción de membranas con efectos de
lisis (destrucción de la membrana celular). Son activos sobre todo a pH ácido,
preferentemente sobre bacterias Gram (+) positivas, pero poco sobre bacterias Gram (-)
negativas ya que estas quedan más protegidas por la barrera del lipopolisacárido de la
membrana externa.
Usos: Cuando los tensoactivos aniónicos se combinan con ácidos, se logran
desinfectantes sanitarios muy potentes (debido al efecto sinérgico de ambos
componentes) y de rápida actuación (30 seg. Aproximadamente)
3.- Tensoactivos no iónicos: No tienen actividad antimicrobiana, aunque son buenos
sanitizantes

1.9.1 MECANISMO DE LA DETERGENCIA

La detergencia es definida como el desplazamiento, con ayuda de una solución

acuosa, de toda clase de contaminantes grasosas situadas sobre superficies sólidas, como

37
 Capítulo 1. Generalidades

textiles, metales, vidrio, piel, etc. Para cumplir su papel, un tensoactivo con efecto
detersivo debe ser capaz de realizar varias acciones:
 Que sus soluciones puedan mojar la superficie del sólido.
 Desplazar el contaminante.
 Permitir el desprendimiento del contaminante (suciedad) bajo la forma de
suspensión sin redeposición sobre la superficie sólida, deberá ser estable en el medio, ya
sea ácido o básico y no dar productos insolubles en agua.
Las dos primeras condiciones son cubiertas por la sustancia, al disminuir las tensiones
interfaciales sólido - agua y líquido – agua, como es el caso de los agentes humectantes y
detersivos. El papel de estos dos tensoactivos es el mismo, salvo que el agente detersivo
tiene un fuerte carácter lipófilo (su cadena hidrocarbonatada es más larga). A medida que
un tensoactivo aumenta su cadena hidrocarbonada, su poder quita grasa es mayor,
aunque su solubilidad se hace menor. Los tensoactivos no iónicos son muy buenos
disolventes de la grasa.
La adhesión al sólido del detergente se hace por el desplazamiento del
contaminante y su conversión bajo la forma de glóbulo, favorece la eliminación de la
impureza.
A partir de cierta concentración de tensoactivo se obtiene una micela teniendo
como núcleo el glóbulo grasoso y alrededor las moléculas de tensoactivo, lo que facilita su
suspensión en solución. Como los detergentes son generalmente iónicos, las micelas están
rodeadas de cargas eléctricas lo cual impide su coalescencia, es decir el agrupamiento
micelar.
Una superficie cubierta de grasa con agua, la cual es incapaz de desplazar la
suciedad ya que su tensión superficial es alta. Al adicionar el detergente, su parte
hidrófoba se engancha a la grasa y la superficie del sólido, reduciendo así la adhesión de la
grasa al sólido. La suciedad grasosa puede entonces ser desprendida de la superficie, por
acción mecánica. Se forma la micela, la suciedad grasosa es mantenida en suspensión en
la solución y las moléculas de tensoactivo rodeándolas. La superficie es recubierta de una
capa mono molecular de tensoactivo.

38
 Capítulo 1. Generalidades

Un tensoactivo participa en el desplazamiento de la suciedad por tres

mecanismos:
1. Reduce la tensión interfacial entre la suciedad y el sólido al que se encuentra
adherida.
2. Forma una película rígida interfacial por medio de la sustitución de grupos
funcionales entre el tensoactivo y la suciedad.
3. Forma una doble capa eléctrica si los tensoactivos son iónicos.
Para un buen lavado, hay factores a considerar como: la composición de la
suciedad, el tipo de textil, o de superficie a lavar, el valor del pH, la temperatura, la
duración del ciclo de lavado y la importancia de los efectos mecánicos.
El poder detergente en un tensoactivo, está condicionado por su formulación y
tiene un carácter lírico: a partir de 12 a 14 átomos de carbono para una cadena alifática
resulta ser un buen detergente y se vuelve más eficaz a temperatura elevada. La
capacidad que tiene un tensoactivo de eliminar impurezas se define como su poder
detersivo, y se toma en cuenta el tiempo y la concentración. Este tipo de análisis se hace
sobre muestras de textiles como telas de algodón manchadas, a las que se les agrega una
solución de diferentes detergentes cada una con diferente concentración. Se someten a
las mismas condiciones de: volumen de agua, temperatura, tipo y tiempo de agitación
etc., y posteriormente se someten a pruebas de reflectancia. Los resultados obtenidos son
comparados para determinar la eficacia del detergente.

39
Capítulo2. Aspectos de mercado para un limpiador multiusos con desinfectante

Capítulo 2

ASPECTOS DE MERCADO

PARA UN LIMPIADOR MULTIUSOS

CON DESINFECTANTE

40
 Capítulo2. Aspectos de mercado para un limpiador multiusos con desinfectante

2.1 DISEÑO DE PRODUCTO

Con el propósito de determinar las características del producto que se pretende

colocar en el mercado, es necesario conocer la oferta y el mercado del mismo.
 Productos similares que se desplazan actualmente en el mercado.
 Puntos de venta en donde se adquieren dichos productos.
 Perfil de los consumidores comerciales.
Para tener una noción clara de la cantidad de consumidores que habrán de adquirir
el bien o servicio que se piensa vender, dentro de un espacio definido, durante un periodo
de mediano plazo y a qué precio están dispuestos a obtenerlo es necesario realizar un
análisis de diversos puntos.
Adicionalmente, es importante determinar las características y especificaciones
ideales del producto para que el cliente encuentre atractiva su compra.
Finalmente debe realizarse un análisis para determinar el precio apropiado para
colocar nuestro producto en el mercado.

2.2 OFERTA:

La oferta es la cantidad de bienes o servicios que un cierto número de productores

están dispuestos a poner a disposición del mercado a un precio y en un periodo de tiempo
determinado para satisfacer necesidades o deseos del consumidor.

2.2.1 CLASIFICACIÓN DE LA OFERTA

 Oferta competitiva o de mercado libre: Generalmente en este tipo de oferta

ninguno de los productores domina el mercado, ya que es tal la cantidad de productores
de un mismo artículo que su consumo está determinado por la calidad, el precio y el
servicio que se ofrece al consumidor.

41
 Capítulo2. Aspectos de mercado para un limpiador multiusos con desinfectante

 Oferta oligopólica: Son unos cuantos los productores que dominan el mercado y
lo mantienen cerrado para que no entre en ellos mayor competencia, un buen ejemplo es
la industria automotriz, ellos determinan la oferta, los precios y acaparan gran cantidad de
materia prima para su industria evitando en lo posible la entrada de nuevos productores.
 Oferta monopólica: Solo existe un productor del bien o servicio, por lo cual
domina completamente el mercado e impone su precio y calidad.
Algunos aspectos a tomar en cuenta para analizar la oferta son:
1. Número de productores del bien o servicio.
2. Localización.
3. Capacidad instalada y utilizada.
4. Calidad y precio de los productos.
En el caso del limpiador multiusos en con desinfectante la oferta es relativamente
escaza porque es un producto de nuevo diseño entre los productores y tiene solo unos
cuantos meses en el mercado, por ello no hay suficiente información estadística al
respecto.

2.2.2 OFERTA DE PRODUCTOS COMERCIALES SIMILARES

En el mercado nacional se pueden encontrar alrededor de tres productos

comerciales, los cuales caen en la clasificación de limpiadores multiusos con
desinfectante. Entre ellos se encuentran:
 Harpic ultra cloro gel
 Clorox gel
 Cloralex gel
Cloralex gel es la marca de mayor venta en México debido a que tiene
formulaciones parecidas a los anteriores con un precio al público más accesible: entre
$12.00 y $13.00, por un envase de 600 ml.

42
 Capítulo2. Aspectos de mercado para un limpiador multiusos con desinfectante

Cabe aclarar que en el mercado nacional existen otros productos de formulaciones

muy parecidas pero destinadas a segmentos específicos, tales como mascotas y ropa
como es el caso de cloro mascotas y cloro blancos intensos.
A continuación se enlistan los productos similares encontrados.

TABLA 1. DETERGENTES MULTIUSOS CON DESINFECTANTE EN MÉXICO

Producto MARCA PRESENTACIÓN PRECIO INGREDIENTES TIPO DE ENVASE ETIQUETA

Medida aprox. 10 x 20 cm
Cloro NaOCl, tensoactivos
Sesco 4L $ 53.00 Polietileno de alta densidad rodea por completo el
mascotas catiónicos y no iónicos
envase auto adherible
NaOCl, Agua, base
estabilizante, modificadora Medida aprox. 10 x 20 cm
Cloro
Golden Hills 3.8 L $ 45.00 de viscosidad, tensoactivos Polietileno de alta densidad rodea por completo el
mascotas
aniónicos y no iónicos, envase auto adherible
perfume
Agua, hipoclorito, base
estabilizante, modificadora Medida aprox. 10 x 20 cm
Cloralex
Alen 950 ml $ 13.70 de viscosidad, tensoactivos Polietileno de alta densidad rodea por completo el
mascotas
anicónicos, no iónicos, envase auto adherible
perfume
Agua, hipoclorito, base
estabilizante, modificadora Medida aprox. 10 x 20 cm
Cloralex
Alen 10 L $ 115.00 de viscosidad, tensoactivos Polietileno de alta densidad rodea por completo el
mascotas
aniónicos, no iónicos, envase auto adherible
perfume
Polietileno de alta densidad color
Agua, hipoclorito de sodio, Medida aproximada 7 x 10
Cloralex max verde con tapa dosificadora
Alen 930 ml base estabilizante y cm rodea el envase auto
(cloro en gel) diseñada para evitar derrames y
modificadora de viscosidad adherible
desperdicio del producto
Polietileno de alta densidad color
verde con tapa dosificadora
Agua, hipoclorito de sodio, Medida aproximada 7 x 10
Cloralex max diseñada para evitar derrames y
Alen 600 ml $ 12.90 base estabilizante y cm rodea el envase auto
(cloro en gel) desperdicio del producto y
modificadora de viscosidad adherible
plástico de seguridad en la tapa
antes de ser abierta
Agua, tensoactivo no iónico,
Polietileno de alta densidad/
Harpic ultra Reckitt hipoclorito de sodio, base Adaptada a la forma del
650 ml $ 29.90 alargado y con boquilla en
(cloro gel) Benckiser inorgánica, tensoactivos envase
popote para evitar derrames
aniónicos, fragancia.
Polietileno de alta densidad color
Medida aproximada 7 x 10
Cloralex verde con tapa dosificadora
Alen 930 ml Cloro + detergente cm rodea el envase auto
poder total diseñada para evitar derrames y
adherible
desperdicio del producto
NaOCl, NaOH, agente Medida aproximada 7 x 10
Cloro blancos
Clorox 930 ml $ 12.00 antidepositante, Polietileno de alta densidad cm rodea el envase auto
perfectos
tensoactivo y fragancia adherible
Medida aproximada 7 x 10
Cloro ropa Agua, hipoclorito de sodio,
Golden Hills 970 ml $ 8.70 Polietileno de alta densidad cm rodea el envase auto
blanca perfume
adherible
Hipoclorito de sodio, NaOH,
Cloro blancos Bolsa de polietileno de baja No tiene etiqueta porque
Clorox 900 ml $ 9.00 agente antidepositante,
perfectos densidad la bolsa funciona como tal
tensoactivo y fragancia

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 Capítulo2. Aspectos de mercado para un limpiador multiusos con desinfectante

Las características del producto de mayor venta en México son:

Fabricante: Industrias Alen S.A de C.V. (Empresa mexicana con subsidiaria en Estados
Unidos y 5 plantas distribuidas estratégicamente a lo largo del país y 14 marcas
registradas y el objetivo de duplicar el valor de la empresa cada 5 años)
Ingredientes: Agua, hipoclorito de sodio, base estabilizante y modificadora de viscosidad.
Presentación: 600 ml, 930 ml.
Precio: Entre $12.00 y $13.00
Descripción: Líquido viscoso con ligero color amarillento tipo cloro, muy ligero olor a
característico.
Usos:
Para lavado de ropa: Blanquea, desmancha y desinfecta. Úsalo en el lavado o enjuague.
Para telas blancas o de colores firmes de algodón, lino o poliéster.

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 Capítulo2. Aspectos de mercado para un limpiador multiusos con desinfectante

Desinfección: En superficies como pisos, paredes, cuarto de baño o tinas de baño, inodoro
o tazas sanitarias, lavabos, etc.
Desodorización: Elimina malos olores en tazas, platos, vasos de vidrio y muebles de
cocina.
Ventajas: Es 3 veces más rendidor que productos como el cloro líquido, dada su
consistencia es más fácil de usar y se desperdicia menos gracias a su botella con tapa
especializada que no permite los derrames o salpicaduras.

2.3. DEMANDA

Se entiende por demanda la cantidad de bienes o servicios que el mercado

requiere o solicita para buscar la satisfacción de una necesidad específica a un precio
determinado. Dicha demanda depende de diferentes factores, por ejemplo: la necesidad
real que se tiene del bien o servicio, su precio, el nivel de ingreso de la población entre
otros aspectos.
Para realizar el análisis de la demanda se lleva a cabo una investigación estadística
y otra de campo en donde se determina el consumo nacional aparente, el problema en
algunos casos es que no existe información estadística, es el caso para este producto
debido a que es un producto nuevo en el mercado.
Cuando no es posible contar con datos estadísticos, la investigación se centra en
las conclusiones del estudio de campo proveniente de las fuentes de información
primaria, que no son otra cosa que la información proporcionada directamente por el
propio consumidor del producto.
No existe mejor forma de conocer las preferencias del consumidor que preguntar
directamente, para ello se realizan encuestas y cuestionarios y se pide al posible
consumidor que aporte su opinión al respecto del producto en cuestión.
Para el caso de este proyecto se realizó la siguiente encuesta:

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 Capítulo2. Aspectos de mercado para un limpiador multiusos con desinfectante

2.3.1. ENCUESTAS AL CONSUMIDOR

Las encuestas son una excelente herramienta para saber cuáles son las
necesidades y preferencias del consumidor en cuanto a nuestro producto. El
cuestionario utilizado para este propósito se puede apreciar a continuación.

Encuesta para producto nuevo

Algunas cuestiones que se deberían resolver son:
1. ¿Usa cloro para limpiar y desinfectar su hogar o negocio?
2. ¿Le interesaría conocer el cloro en gel?
3. ¿Sería útil para usted un producto con detergente que a su vez tenga entre sus
ingredientes un desinfectante?
4. ¿Qué preferiría?:
a) utilizar detergente y cloro para hacer una mezcla casera o
b) Utilizar un producto 2 en 1 detergente y desinfectante a la vez para
su uso final sin perder tiempo en preparar mezclas que pueden derramarse y
desperdiciar producto además de dañar las prendas si cae un poco de cloro en la
ropa.
5. ¿Qué tipo de envase preferiría: plástico_____ o vidrio______?
6. ¿Qué tipo de tapa preferiría?:
con atomizador____, tapa dosificadora ______,
tapa pequeña que solo evite que el producto se derrame______,
tapa especializada de aplicación directa del producto a la
superficie a limpiar______?
7. Que tamaño de envase preferiría:
½ litro______, 1 litro_______, 4 litros _______, 20 litros_______,
8. ¿Le gustaría que tuviera algún aroma en especial o solo un suave aroma propio de
la materia prima?

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 Capítulo2. Aspectos de mercado para un limpiador multiusos con desinfectante

9. ¿Considera importante que las zonas y utensilios de uso común como el baño, la
cocina, los trastes, toallas etc., en casa estén limpias y desinfectadas?
10. ¿Es importante para usted conocer los ingredientes de un producto de limpieza
que consume?
11. ¿Sabe cuáles son los ingredientes de los productos de limpieza más utilizados en su
hogar o negocio?
12. ¿Cuánto pagaría por un litro de producto en gel que a la vez que limpia también
desinfecta verdaderamente?
Datos del Consumidor:
Su edad es menor que:
20__________, entre 20 y 30 __________, entre 30 y 40________, entre 40 y
50_________, entre 50 y 60__________, más de 60___________

Encuesta para producto que ya está en el mercado

1. ¿Consume con regularidad el detergente multiusos con cloro como desinfectante?

2. ¿Cuántas veces por semana lo aplica?
3. ¿Lo utiliza en baños?
4. ¿Lo utiliza para el lavado de ropa blanca?
5. ¿Lo utiliza en la limpieza de la cocina y trastes?
6. ¿Lo utiliza para limpieza y desinfección de pisos?
7. (Solo en caso de hospitales) ¿Utiliza este producto para limpieza del quirófano?
8. ¿Cuál es la presentación que consume,
1 litro_____, 4 litros________ o 20 litros________?
9. ¿Con que frecuencia compra este producto:
semanalmente_______, quincenalmente______, mensualmente_______?
10. ¿Le gustaría que tuviera algún aroma en especial o solo un suave aroma propio de
la materia prima?
11. ¿Qué tipo de envase prefiere: de plástico_____ o vidrio_____?

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 Capítulo2. Aspectos de mercado para un limpiador multiusos con desinfectante

12. ¿Qué tipo de tapa prefiere,

Con atomizador______, Tapa dosificadora______,
Tapa con aplicador integrado para evitar derrames del producto______,
Tapa sencilla para que saque el producto en mayor cantidad______?
Estos cuestionarios son de gran beneficio para recabar información
respecto al consumo de los bienes o servicios a estudiar y pueden ser aplicados
tanto a consumidores finales como a empresas que los comercializan.
Para conocer las preferencias de los consumidores es necesario conocer también el
tipo de consumidor a quien esperamos venderle nuestro bien o servicio.

2.3.2 PERFIL DEL COMPRADOR Y DEL CONSUMIDOR

Dentro de los compradores y consumidores de limpiadores multiusos con

desinfectante se pueden apreciar dos grupos más o menos definidos:
 Amas de casa
 Empresas (baños, hospitales, restaurantes, oficinas, etc.)
Perfil del ama de casa:
Ama de casa de tiempo completo: Es una mujer dedicada a su hogar de tiempo completo,
su edad puede oscilar entre los 20 y 60 años, posiblemente de clase media o baja con alto
grado de influencia de los medios de comunicación, aunque prefiere los productos de
precio más accesible debido su condición económica.
Mujer profesionista: Es una mujer cuya edad oscila entre los 30 y 60 años, informada y
ocupada la mayor parte del día en su trabajo y diversas actividades por lo cual le queda
poco tiempo para dedicar a la limpieza y no puede darse el lujo de tomarse todo el día
para ello. El bienestar y la salud de su familia le es de suma importancia, tiene los medios
económicos suficientes para consumir los mejores productos del mercado y la información
necesaria para elegir un hábitat libre de gérmenes para ella y sus seres queridos, por ende
el uso de un producto que funcione como detergente y desinfectante simultáneamente
puede ser de su agrado.

48
 Capítulo2. Aspectos de mercado para un limpiador multiusos con desinfectante

En ocasiones este tipo de mujer tiene las posibilidades de contratar personal de

limpieza para su hogar, ya sea a diario o algunas veces por semana, por ello es importante
tomar en cuenta el papel de la empleada de limpieza:
Empleada de limpieza: Es una mujer con experiencia en los tipos de limpiadores, aunque
puede estar influenciada por la publicidad; se dedica de lleno a la limpieza por lo cual
busca eficiencia en su trabajo, logrando buenos resultados en el menor tiempo posible,
quiere un producto útil y de un solo uso, que pueda mantener por más tiempo limpio y
que sea agresivo con la suciedad pero inofensivo en su persona, puede trabajar en el
hogar para la mujer profesionista o para una empresa.
Perfil del empresario: Previo al análisis de este perfil es conveniente diferenciar los tipos
de empresas que puedan requerir este tipo de producto. Estas pueden ser por ejemplo:
 Baños públicos
 Restaurantes
 Hospitales
 Mataderos y carnicerías.
El empresario en general busca por supuesto productos con costos no tan elevados
pero eficientes en su aplicación, no se deja llevar por la publicidad y busca resultados en la
práctica. Si el producto es efectivo, de buena calidad y satisface las necesidades de
limpieza de la empresa, tendrá puntos a favor para llevar a cabo su compra dejando en
segundo término su precio (siempre y cuando no sea un precio exagerado); si la calidad y
efectividad del producto no satisfacen al consumidor seguramente el precio influirá poco
en la decisión final de compra del producto.
Generalmente no es el empresario quien utiliza el producto, sino la empleada de
limpieza, quien valora las cualidades del producto en cuestión y es el empresario quien se
encarga de los precios.
Ahora bien las necesidades de limpieza dependen del tipo de empresa de que se
trate y las zonas que necesiten ser limpiadas y desinfectadas:
Baños públicos: Este tipo de negocio requiere de pulcritud y desinfección constante, la
limpieza se realiza varias veces durante el día, desodorizar también es un punto

49
 Capítulo2. Aspectos de mercado para un limpiador multiusos con desinfectante

importante. Un producto desinfectante y detergente les brindará la acción 2 en 1 y

agilizará tiempos de limpieza, además gracias a sus características elimina también los
malos olores.
Restaurantes: En un restaurante la limpieza juega un papel dentro de la mercadotecnia,
un lugar limpio y agradable tendrá preferencia a aquel con suciedad, además por razones
de salud, este tipo de negocios se rige por normas que se encargan de preservar la salud
pública, es por ello que un detergente multiusos con cloro como desinfectante puede ser
usado en múltiples áreas de un restaurante, por ejemplo:
 Baños.
 Cocina.
Eliminará gérmenes sin molestar a los comensales por su ligero olor a diferencia de
lo que pasaría con el cloro comercial.
 En pisos y paredes para limpieza desinfección en general.
 En el lavado de trastes aplicando una pequeña cantidad de este producto al jabón
normal con que se lavan.
Hospitales: La limpieza en un hospital es primordial puesto que son lugares que deben
estar libres de microorganismos en quirófanos, salas de curación, consultorios, etc.,
además de las áreas comunes, comedores, baños, pasillos, salas de espera, y todo lugar
dentro del hospital, dado el riesgo para salud que significaría si no estuviese limpio y
desinfectado.
El cloro es un producto de alto consumo en hospitales por su eficiente propiedad
desinfectante y su bajo costo. Un detergente multiusos con cloro que además de limpiar
desinfecta, ahorrará pasos en el proceso de limpieza y aunque no puede sustituir al cloro
en algunos de sus usos, puede complementar e incrementar su poder desinfectante.
Mataderos y carnicerías: Estos lugares son proclives al crecimiento de microorganismos
patógenos, por ello la importancia de mantener limpio y desinfectado, utilizan el cloro
como sustancia indispensable en la desinfección.

50
 Capítulo2. Aspectos de mercado para un limpiador multiusos con desinfectante

El comprador independientemente del tipo de empresa que administra tiene en

cuenta los siguientes puntos al momento de comprar un producto de limpieza.
 Precio del producto
 Efectividad
 Calidad
Dado que el comprador en este caso tiene poco conocimiento de las características
del producto, su efectividad y calidad serán evaluadas por el personal de limpieza
(consumidor), puede ser informado por el vendedor de todas las ventajas que el producto
le brinde, y a su vez por su personal quien finalmente es el que lo utiliza directamente. El
precio del producto será un punto a favor o en contra después de analizada la efectividad
y calidad del mismo.

2.4 CANALES DE DISTRIBUCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN

La comercialización es la actividad que permite al productor hacer llegar un bien o

servicio al consumidor con los beneficios en el tiempo adecuado para ser adquiridos por el
consumidor en el momento en que los necesita.

2.4.1 DEFINICIÓN

Los canales o cadenas de distribución son las distintas rutas o vías que la propiedad
de estos productos toma desde la planta de producción hasta el consumidor o usuario
final, están conformados por un conjunto de empresas o individuos que adquieren la
propiedad de un bien o servicio o participan en su transferencia a medida que éste se
desplaza del productor al consumidor o usuario.

51
 Capítulo2. Aspectos de mercado para un limpiador multiusos con desinfectante

2.4.2 INTERMEDIARIOS

Los intermediarios son todos aquellos eslabones de la cadena que representa todo
canal de distribución o comercialización y están colocados entre los productores y los
consumidores finales, lo que incrementa el valor de tiempo, lugar y propiedad.
El número y clase de intermediarios dependerá de la clase y tipo de producto así
como de la clase y tipo de consumidores finales, es decir, el mercado al que va dirigido el
producto. Se clasifican de la siguiente forma:
1. Mercantiles que a su vez se dividen en:
 Mayoristas
 Intermediarios minoristas o detallistas
Este tipo de intermediarios en un momento dado adquieren los productos en
propiedad para luego venderlos a otros intermediarios o al consumidor final. Cabe resaltar
que cada intermediario aumenta un cierto porcentaje a los precios de venta de los
productos en pago a sus servicios.
2. Agentes y corredores
No llegan nunca a ser dueños de los productos que venden, porque actúan en
representación de los productores o de los intermediarios de tales productos.
La selección de los canales de distribución de los productos es uno de los retos de
mayor trascendencia que tiene que afrontar una empresa, y sea cual fuere el tipo de canal
de distribución elegido, este debe facilitar, de la mejor manera posible, el logro de los
objetivos fundamentales de la empresa, como es brindar un buen producto al público a
cambio de sus ganancias.
La relación entre productor e intermediarios debe ser especificada con toda
claridad asumiendo las responsabilidades mutuas y los términos en que se comprometen
de común acuerdo para que ambas partes obtengan beneficios.
Dentro de estos compromisos o convenios deberán especificarse ciertas cláusulas,
por ejemplo:

52
 Capítulo2. Aspectos de mercado para un limpiador multiusos con desinfectante

 Determinación de los precios a los cuales se venderán los productos a los

intermediarios y de estos a los consumidores; con lo cual quedará estipulado el margen de
utilidad. (Desde luego que estos precios habrán de fijarse tomando en consideración los
costos operativos de cada uno de los componentes de los canales de distribución); en
base al área geográfica y del tipo de mercado que abastecen dichos intermediarios.
 Estipulación de las condiciones generales de ventas, en las cuales se haga
referencia a las formas de pago, los límites de crédito, si así fuere acordado; del mismo
modo se convendrá la forma en que el fabricante o productor responderá por la calidad
de los productos o defectos de fabricación.
 Delimitación del área geográfica de cada componente del canal de distribución, de
forma que los intereses de cada uno de ellos queden garantizados con claridad y sepan
hasta dónde pueden extender sus esfuerzos de comercialización y que otros no se
aprovechen de ellos.
 Especificación de todos los pormenores y detalles a que habrán de atenerse las
relaciones de los productores con sus distribuidores; tales como: tipo de asistencia y de
facilidades proporcionará el productor a los integrantes de sus canales de distribución; al
igual de cuáles habrán de ser las condiciones del contrato de comercialización y su
duración.

2.4.3 TIPOS DE CANALES DE DISTRIBUCIÓN

Mientras más complejo sea el canal de distribución más elevado será el precio del
producto puesto que se elevan costos e intermediarios y por lo tanto se reparte la
ganancia entre una mayor cantidad de eslabones, pero debe tenerse en cuenta que la
mayor parte de las veces, el productor no tiene la infraestructura o capacidad para hacer
llegar el producto hasta su consumidor final por ello con frecuencia, los intermediarios son
necesarios.

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 Capítulo2. Aspectos de mercado para un limpiador multiusos con desinfectante

A) Canales para productos de consumo popular:

 Productor–consumidor: Es el canal de distribución más simple, rápido y en
ocasiones el más barato para ambos.
 Productor–minorista–consumidor: Es el caso de las misceláneas donde el minorista
exhibe el producto.
 Productor–mayorista–minorista–consumidor: En este tipo de distribución se usa
primordialmente para la distribución de productos especializados y el mayorista
sirve como auxiliar en la comercialización siendo el minorista el que tiene contacto
con el consumidor final.
 Productores–agentes–mayoristas–minoristas–consumidores: Es un canal muy
complejo al que se recurre con frecuencia especialmente para los puntos de venta
muy lejanos al sitio de origen.
B) Canales para productos industriales:
 Productor–usuario industrial: El fabricante atiende personalmente al consumidor.
 Productor–distribuidor industrial–usuario industrial: El distribuidor industrial
ejerce su papel de mayorista.
 Productor–agente–distribuidor–usuario industrial: De manera similar a la
distribución de mayorista, se utiliza con frecuencia este canal de distribución para
llegar a sitios más alejados.

2.4.4. PUNTOS DE VENTA

Es el lugar donde el cliente (comprador o consumidor) conocerá y podrá adquirir el

producto.
En el caso de los productos de limpieza los puntos de venta suelen ser:
 Supermercados
 Tiendas locales
 Tienda especializada en la venta de productos de limpieza genéricos
 Mayoristas (tipo central de abastos)

54
 Capítulo2. Aspectos de mercado para un limpiador multiusos con desinfectante

 Internet

En la actualidad la tecnología ha incrementado las formas de llegar al consumidor,

por lo tanto internet es ahora una herramienta más para la venta y publicidad de este y
todo tipo de productos, por ello se considera también dentro de los puntos de venta.
El punto de venta elegido depende del comprador del producto:
 Para la mujer ama de casa, lo más práctico será conseguir el producto lo más
cercano a su hogar, por ello puede elegir la tienda local o en caso de tener cerca, la tienda
especializada en productos de limpieza, o en supermercados.
 Para la mujer profesionista generalmente conseguirá todo en supermercados
puesto que solo tiene uno o dos días libres y dedica uno de ellos a las compras y que
mejor que encontrar todo en un solo lugar.
 Para el comprador empresarial existen varias opciones:
 Conseguir el producto tiendas mayoristas como sería la central de abastos o
tiendas para compra en mayoreo como el SAM´s Club.
 Vía virtual en la red.
 Por compra directa a un fabricante de estos productos genéricos que lo
visita en su empresa.

2.4.5. SELECCIÓN DE LOS CANALES DE DISTRIBUCIÓN:

Es necesario que la comercialización de nuestro producto sea exitosa y para eso

hay que tomar en cuenta los aspectos siguientes:
1.- Cobertura del mercado: Dependiendo del tipo de producto y de mercado que se
quiera cubrir:
Cuando el mercado es limitado y selecto normalmente el canal adecuado es el más
sencillo es decir: productor – usuario final, pero si lo que se busca es abarcar mercados
populares y por ende más amplios los canales adecuados son los que incluyen
intermediarios especialmente mayoristas.

55
 Capítulo2. Aspectos de mercado para un limpiador multiusos con desinfectante

2.- Control sobre el producto: Mientras mayor cantidad de intermediarios existen,

menos se controla el producto y puede llegar a deteriorarse a lo largo de su ruta de
distribución.
3.- Costos: Los canales de distribución más complejos tienden a elevar los precios del
producto pero en ciertos aspectos es más barato atender a pocos mayoristas que a una
elevada cantidad de consumidores finales.

2.5. ANÁLISIS DE PRECIOS

Existen diversos criterios para determinar el precio de un producto y en algunos

casos son criterios excluyentes y dependen del tipo de precio y aspectos a considerar.

2.5.1 TIPOS DE PRECIOS:

Internacional: Es el precio que se usa para productos de importación-exportación

normalmente se cotiza en dólares.
Regional externo: Son precios vigentes solo en un continente o en países con acuerdos de
intercambio económico.
Regional interno: Precios vigentes en solo en una parte del país que pueden ser productos
que solo se consumen en estas regiones y si debieran consumirse en otra región el precio
cambiaría.
Local: Precio vigente en una población pequeña. Fuera de la localidad el precio cambia.
Nacional: Normalmente son precios controlados a nivel gubernamental dado que son
productos especializados.

2.5.2. DETERMINACIÓN DEL PRECIO

Para determinar el precio de un producto debe tenerse en cuenta su calidad, a

mayor calidad mayor precio.

56
 Capítulo2. Aspectos de mercado para un limpiador multiusos con desinfectante

Otro aspecto a considerar es la cantidad: Si el producto es comprado por un

establecimiento pequeño como la miscelánea tendrá un precio diferente a si es comprado
por un mayorista o una cadena de autoservicio dada la cantidad de producto que se venda
a cada tipo de cliente.

2.6. PROPUESTA DE UN NUEVO PRODUCTO

Con base en las respuestas de los encuestados y la experiencia de empresas

productoras y distribuidoras de productos de limpieza, es posible concluir que un
limpiador multiusos con cloro como desinfectante debería reunir las características
principales del producto conocido como cloralex max, pero con las siguientes diferencias:

 Precio menor, equivalente al 45 % de descuento respecto al producto de

referencia.
 Mayor viscosidad.
 Mayor efecto desengrasante.

FABRICANTE: Cling productos de limpieza.

INGREDIENTES: Agua, hipoclorito de sodio, hidróxido de sodio y tensoactivo aniónico.
PRESENTACIÓN: 1 Lt.
PRECIO AL CONSUMIDOR: $11.00 Litro.
DESCRIPCIÓN: Líquido viscoso con ligero color amarillento tipo cloro, muy ligero olor a
característico.
USOS:
Lavado de ropa blanca: Blanquea, desmancha y desinfecta. Úsalo en el prelavado y/o
lavado. Para telas blancas o de colores firmes de algodón, lino o poliéster.

57
 Capítulo2. Aspectos de mercado para un limpiador multiusos con desinfectante

Desinfección: En superficies como pisos, paredes, cuarto de baño o tinas de baño, inodoro
o tazas sanitarias, lavabos, etc.
Para desodorizar: Elimina malos olores en tazas, platos, vasos de vidrio y muebles de
cocina y baños. Encapsula la sangre en el quirófano, logrando rapidez y eficiencia en la
limpieza.
Ventajas: Dada su concentración y consistencia rinde más que los productos líquidos con
desinfectante. El detergente multiusos con cloro como desinfectante en gel es más fácil de
usar y se desperdicia menos gracias a su botella con tapa especializada que no permite los
derrames o salpicaduras.

58
Capítulo2. Aspectos de mercado para un limpiador multiusos con desinfectante

No se use en seda, lana, piel y telas de colores. No se use en plata, acero inoxidable, mármol o madera. No lo
use directamente en la ropa, dilúyalo en agua de acuerdo a las indicaciones. Evite el remojo prolongado y dosis
mayores a las recomendadas. No se deje al alcance de los niños. No mezcle con otros productos que contengan
ácido y/o amoniaco. Evite la inhalación prolongada. Puede provocar irritación en piel y mucosas. Si tiene piel
sensible use guantes. En caso de contacto directo con piel u ojos lávese con abundante agua. En caso de
ingestión no provoque vómito y acuda inmediatamente al médico. Conserve el envase tapado en un lugar
fresco y alejado de la luz. Este producto no se utiliza para desinfectar agua y/o verduras.

FELIPE ANGELES # 27
COL. JUÁREZ PANTITLÁN
NEZAHUALCOYOTL
EDO. MEX.

59
 Capítulo2. Aspectos de mercado para un limpiador multiusos con desinfectante

2.6.1. CANAL DE DISTRIBUCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN ELEGIDO

Los canales de distribución y comercialización utilizados en este proyecto

son los más simples posibles, ya que tanto la venta como la distribución se realiza
directamente por parte del productor sin utilizar ningún intermediario, evitando
así el incremento en el costo del producto.

FIGURA 2. CANALES DE DISTRIBUCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN

70% de las ventas 30% de las ventas

60
 Capítulo2. Aspectos de mercado para un limpiador multiusos con desinfectante

2.6.2 TAMAÑO DE LA PLANTA.

En virtud de que los limpiadores multiusos con cloro como desinfectante son un
producto relativamente nuevo en el mercado nacional, es muy complicado determinar su
demanda con base en datos estadísticos. A partir de una investigación directa se puede
afirmar que el mercado de este producto (que está iniciando su desarrollo comercial)
tendrá un crecimiento muy importante.

Para el caso de este proyecto, con las encuestas realizadas y la experiencia de los
productores, el tamaño de la planta es de 5000 litros x semana equivalente a 260,000.00
litros x año.

61
Capítulo 3. Aspectos técnicos para la fabricación de un limpiador multiusos con desinfectante

Capítulo 3

ASPECTOS TÉCNICOS
PARA LA FABRICACIÓN DE UN LIMPIADOR
MULTIUSOS CON DESINFECTANTE

62
 Capítulo 3. Aspectos técnicos para la fabricación de un limpiador multiusos con desinfectante

3.1 ANALISIS DE PROCESOS DISPONIBLES

El proceso de fabricación de un limpiador multiusos en gel con NaOCl como

desinfectante es relativamente sencillo e interviene una sola operación unitaria:
mezclado. En este caso se trata de una mezcla de líquidos miscibles entre sí donde solo
hay intercambio de masa, no así de energía.
Las materias primas involucradas son cuatro, todas en fase líquida, y miscibles
entre sí:
1. H2O (Agua)
2. NaOH (Hidróxido de sodio)
3. NaOCl (Hipoclorito de sodio)
4. CH3(CH2)10CH2(OCH2CH2)nOSO3Na (Lauril éter sulfato de sodio)

El proceso consiste en mezclar las materias primas en un orden específico con

ligera y constante agitación. Se mezcla en primer lugar el 50 % del agua total requerida
con el 100 % de NaOH agregando lenta y constantemente, a continuación se añade el
total de NaOCl con ligera agitación y posteriormente es adicionado el lauril éter sulfato de
sodio que seguramente generará pequeños grumos que se eliminan fácilmente con la
agitación, al agregar el lauril aumenta la viscosidad del producto dándole una consistencia
de gel, cuando esta mezcla se hace homogénea se agrega el resto de agua y se agita
lentamente evitando así la formación de espuma.
La agitación dado que debe ser muy ligera puede realizarse manualmente o con un
agitador de baja potencia para líquidos con viscosidad media.
Posteriormente se envía el producto directamente a la línea de envasado
semiautomático donde se llenarán envases en presentaciones de 1 y 4 litros y 20 litros.

63
Capítulo 3. Aspectos técnicos para la fabricación de un limpiador multiusos con desinfectante

DIAGRAMA DE BLOQUES DEL

PROCESO DE FABRICACIÓN DE UN LIMPIADOR
MULTIUSOS CON DESINFECTANTE

64
 6
20°C
VC-01
1 atm.

1
20°C
1 atm.
LE-01 PRODUCTO
2 FINAL

20°C
1 atm.
ME-01
3 7
VC-02
20°C
1 atm.

4
20°C
1 atm.

5 GA-01 LE-02 PRODUCTO

FINAL

1 2 3 4 5 6 7

ME-01 MEZCLADOR
770 40 150 40
GA-01 BOMBA CENTRIFUGA
LE-01
770 62 178 62
LINEA DE ENVASADO
LE-02 LINEA DE ENVASADO 20 20 20 20
1 1 1 1
1 1.55 1.25 1.15
DE FABRICACIÓN DE UN LIMPIADOR MULTIUSOS CON
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO

HIPOCLORITO DE SODIO COMO DESINFECTANTE

Capítulo 3. Aspectos técnicos para la fabricación de un limpiador multiusos con desinfectante

65
 Capítulo 3. Aspectos técnicos para la fabricación de un limpiador multiusos con desinfectante

3.2 ESTUDIO PREOPERATIVO

Ya que se ha determinado el tamaño óptimo de la planta de acuerdo a la

producción anual se procede a resolver las siguientes preguntas:
 Localización de la planta.
 Requerimientos de materia prima e insumos.
 Tiempo de instalación de la planta e inicio de producción.
 Equipos, instalaciones, organización.

3.2.1. LOCALIZACIÓN DE LA PLANTA

Para elegir la localización adecuada de la planta hay factores que requieren

evaluarse:
 Factores geográficos: Se toma en cuenta aspectos como el clima, niveles de
contaminación, comunicaciones (accesos a carreteras, vías férreas y rutas aéreas), etc.
 Factores institucionales: Esto se refiere a las normas gubernamentales respecto a
la descentralización industrial, programas de desarrollo, etc.
 Factores sociales: Verificar el beneficio que puede otorgar la instalación de una
planta industrial en determinada comunidad.
 Factores económicos: Costo de los suministros e insumos en la localidad tales
como mano de obra, materias primas, servicios, infraestructura, terrenos y cercanía de los
mercados y los proveedores.
A todos estos factores se les asigna un peso entre 0 y 1 y una calificación entre el 1
y el 10 para poder seleccionar adecuadamente el mejor lugar para localizar la planta y se
le multiplica el peso por la calificación para obtener una calificación ponderada para
finalmente comparar y elegir el lugar adecuado.
Para el caso de este proyecto la localización está por definirse entre dos zonas, una
de ellas en el Estado de México y otra ubicada en la zona oriente del Distrito Federal.

66
 Capítulo 3. Aspectos técnicos para la fabricación de un limpiador multiusos con desinfectante

Localización A: Zona oriente del Distrito Federal

Localización B: Cd. Nezahualcóyotl, Estado de México

Calificación para la elección de la localización de la planta

LOCALIZACIÓN A LOCALIZACIÓN B
Factor Peso Calificación Calificación
Calificación Calificación
relevante asignado ponderada ponderada
M.P.
0.35 8 2.8 7 2.45
disponible
M.O.
0.3 8 2.4 8 2.4
disponible
Costo de los
0.25 6 1.5 4 1
insumos
Costo de la
0.03 5 0.15 6 0.18
vida
Cercanía del
0.07 8 0.56 8 0.56
mercado
Suma 1.00 7.41 6.59

Dado el resultado de esta tabla la localización elegida es en la zona oriente del

Distrito Federal en una pequeña nave dentro un parque industrial donde también se
localizan proveedores de materia prima.

67
Capítulo 3. Aspectos técnicos para la fabricación de un limpiador multiusos con desinfectante

MAPA DE LOCALIZACIÓN DE LA EMPRESA

68
 Capítulo 3. Aspectos técnicos para la fabricación de un limpiador multiusos con desinfectante

3.2.2. DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA

Una adecuada distribución exige seguir ciertos lineamientos para que se

mantengan las condiciones de seguridad y bienestar de los trabajadores, dado que puede
afectar el manejo de materiales, la utilización del equipo, incluso la productividad de los
trabajadores puede verse influenciada por una buena o mala distribución, por ello es
importante tomar en cuenta ciertos factores:
1. Integrar el conjunto de factores del proceso para que sea posible visualizarlos en su
conjunto sin perder de vista la importancia de cada uno en lo particular.
2. Distribuir las diferentes zonas de la planta disminuyendo las distancias recorridas para
el manejo de materiales y trazando de igual forma la mejor ruta de flujo.
3. Maximizar la utilización del espacio utilizando las tres dimensiones, contemplando
también el espacio vertical al que generalmente que se recurre con poca frecuencia.
4. Establecer condiciones de seguridad y bienestar para el trabajador.
5. Flexibilidad para reajustar la distribución del proceso en caso cambios futuros.

Existen tres tipos de distribución:

 Distribución por proceso: Se agrupa a las personas y al equipo con funciones similares
y se hacen trabajos rutinarios y especializados con procesos de producción
intermitentes y de bajo volumen que genera un menor control de la producción,
generalmente son distribuciones flexibles y económicas al momento de necesitar un
cambio.
 Distribución por producto: Se distribuye la planta de acuerdo a las operaciones
realizadas sobre el producto, existen diferentes líneas y cada sector tiene asignada
una tarea específica, generalmente se maneja este tipo de distribución para procesos
con grandes volúmenes de producción y relativamente pocos productos. Se usan
equipos costosos y el trabajo es rutinario, continuo y fácilmente controlable, esto
aunque tiene sus ventajas, genera una distribución poco flexible.

69
 Capítulo 3. Aspectos técnicos para la fabricación de un limpiador multiusos con desinfectante

 Distribución por componente fijo: El componente fijo implica que la mano de obra, los
materiales y el equipo se trasladen al sitio donde se requiere el “producto” ejemplo
de esto es el ramo de la construcción, el producto es el edificio terminado, la mano de
obra, el equipo y el material debieron llegar a este lugar para construir dicho edificio.
Por lo anterior puede concluirse que la distribución de una planta puede ser
influenciada por:
 El tipo de producto y sus estándares de calidad
 El tipo de proceso productivo (tecnología y materiales requeridos)
 El volumen de producción (continuo y alto volumen o intermitente y bajo volumen
de producción)
En el caso de este proyecto el proceso de producción es intermitente y de
volúmenes relativamente bajos por lo que la distribución se realiza acorde al proceso
llevado a cabo en los siguientes módulos:
1. Elaboración del producto.
2. Envasado y etiquetado.
3. Análisis de control de calidad.
4. Embarque y almacenamiento.
En el plano que se presenta a continuación se observa la distribución final para una
planta de producción de un limpiador multiusos de viscosidad media y con NaOCl como
desinfectante.
Las dimensiones del terreno son 10 mts x 8 mts

70
Capítulo 3. Aspectos técnicos para la fabricación de un limpiador multiusos con desinfectante

PLOT PLAN
PROCESO DE FABRICACIÓN DE UN LIMPIADOR MULTIUSOS
CON HIPOCLORITO DE SODIO COMO DESINFECTANTE

1 2
8.00

5.00

10.00

B
4.00 4.00

71
 Capítulo 3. Aspectos técnicos para la fabricación de un limpiador multiusos con desinfectante

El plano anterior muestra los módulos en que está dividida la planta:

1. Recepción de materia prima y embarque de producto terminado.
2. Almacenes de materia prima y de producto terminado.
3. Producción, envasado y etiquetado.
4. Control de calidad.
5. Oficina.
El tamaño de cada uno de estos módulos depende del tipo de proceso, el volumen
de producción y el número de trabajadores de cada sector.
Para el caso de los almacenes de materia prima y producto terminado se calcula el
lote mínimo de stock o reserva constante de cada una de las materias primas para
elaborar determinada cantidad de producto para ser almacenados un tiempo establecido
como constante de acuerdo a la frecuencia de compra.
El stock se ha calculado a 10 días y las materias primas son almacenadas de la
siguiente forma:
MATERIA PRIMA CANTIDAD TOTAL ENVASES UTILIZADOS
Agua (H2O) 1500 Litros 1 Tinaco de 1500 litros
Hipoclorito de Sodio (NaOCl) 400 Litros 8 piezas de 50 litros
Hidróxido de Sodio (NaOH) 100 Litros 2 piezas de 50 litros
Lauril éter sulfato de sodio 100 Litros 2 piezas de 50 litros
El tamaño de la zona de producción depende de las dimensiones del equipo y del
manejo de materiales obedeciendo a las normas de seguridad e higiene respecto a los
espacios libres y de maniobra de los trabajadores.
Para calcular el espacio necesario en la zona de almacenamiento se toma en
cuenta la cantidad de producto terminado para contar con un stock determinado a 10
días.
PRESENTACIÓN CANTIDAD
20 LITROS 70 Piezas
4 LITROS 100 piezas
1 LITRO (CAJA CON 10 Piezas) 10 Cajas

72
 Capítulo 3. Aspectos técnicos para la fabricación de un limpiador multiusos con desinfectante

Los envases de 20 litros se acomodarán en una sola estiba de 6 x 6 envases, los

envases de 4 litros serán almacenados en 2 anaqueles de 5 pisos con 12 piezas en cada
piso de anaquel y para la presentación de 1 litro se tendrán 10 cajas almacenadas en 2
estibas.
La zona de control de calidad en este caso es pequeña puesto que el volumen de
producción no es tan elevado, y solo se requiere un poco de espacio para hacerle pruebas
básicas a las muestras.
En el caso de los sanitarios es importante mencionar que por ley (obtenido de la
Ley Federal del Trabajo), se debe contar con un servicio sanitario por cada siete
trabajadores del mismo sexo.
El tamaño de las oficinas depende de la organización de la empresa y de su
estructura administrativa, en este caso el área de administración cuenta con un gerente
general y un vendedor.
La zona de mantenimiento es un espacio preventivo en caso de tener que dar
mantenimiento a un equipo o maquinaria sin afectar alguna otra área de proceso.

3.3 ORGANIZACIÓN Y ORGANIGRAMA GENERAL DE LA EMPRESA

Todo proyecto comienza con una serie de trámites oficiales, construcciones,

instalación de equipo, etc., y todo ello requiere de personal capacitado que puede o no
ser parte de la empresa que se está creando; cuando el proyecto ha arrancado llega la
etapa de producción y venta donde debe contarse con personal propio dedicado a labores
específicas.
La organización de la empresa es fundamental para que todo pueda funcionar
efectivamente y evoluciona a la par del crecimiento de la empresa, en este caso la
organización es tan sencilla que solo es necesario contar con tres personas con actividades
previamente definidas:
 Gerente general: Es el encargado de los trámites administrativos de la empresa, la
contabilidad, y de supervisar que se lleve a cabo el proceso de producción
correctamente, conjuntamente controla y registra los montos de venta del ejecutivo,

73
 Capítulo 3. Aspectos técnicos para la fabricación de un limpiador multiusos con desinfectante

mantiene contacto con los proveedores para agilizar la obtención de materia prima de
buena calidad y al mejor precio y también trabaja en aumentar la cartera de clientes.
 Ejecutivo de ventas: Dedica su tiempo completo a la captura de nuevos clientes,
visitas a prospectos, remisiones y cobros, y en algunos casos entrega pedidos cuando
la cantidad de producto es relativamente pequeña.
 Técnico de producción: Es el encargado de producir los lotes diarios de producto
terminado, del control de calidad de materia prima y producto, y del almacenamiento
y etiquetado de ambos (M.P y P.T)

ORGANIGRAMA
DE LA EMPRESA

74
Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

Capítulo 4

ESTUDIO FINANCIERO PARA

LA PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN
DE UN LIMPIADOR MULTIUSOS CON DESINFECTANTE

75
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

4.1 PREMISAS DE CÁLCULO

Para la realización de este estudio financiero se consideran las siguientes premisas de

cálculo:

1. El horizonte de proyección es de 10 años.

Respecto a la inversión total:

2. Para el fondeo del proyecto no se consideró ningún tipo de financiamiento.

3. El método de cálculo de la depreciación utilizado es conocido como depreciación

lineal.

Respecto a los costos y precios:

4. La evaluación está hecha a precios constantes.

5. Los precios y costos fueron determinados al 31 de Mayo de 2013.

Respecto a las ventas:

6. El incremento del volumen de producción anual se consideró del 10%

7. Todo lo que se produce se vende, no hay acumulación de inventarios.

76
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

4.2 INVERSIÓN TOTAL INICIAL

Cualquier negocio requiere de una inversión inicial que es la cantidad total de

recursos necesarios para que el proyecto exista y comprende la adquisición de:
 Activos fijos (AF)
 Activos diferidos (AD)
 Capital de trabajo (CT)

IT = AF + AD + CT
AF AD CT

Creación Instalación Arranque Recuperación (Ventas)

En el caso de este proyecto la inversión total es la siguiente:

INVERSIÓN TOTAL INICIAL

CONCEPTO CANTIDAD
Total $ 546,226.38
Activos fijos $ 375,130.00
Activos diferidos $ 27,356.50
Capital de trabajo $ 143,739.88

77
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

4.2.1 ACTIVOS FIJOS

Son aquellos bienes que no varían en el tiempo de vida de la empresa, es decir

que permanecen en ella durante el tiempo de producción y venta de los productos, por
ejemplo:
 Terreno.
 Transporte.
 Equipo de proceso.
 Equipo de oficina y todo lo que sea tangible.
Las características básicas de un activo fijo son:
1. Tener una vida útil relativamente larga (mayor a un año o a un ciclo normal de
operaciones)
2. Sus beneficios se extienden al tiempo de vida de la empresa o por lo menos mayor
a un ciclo de operaciones normales de la misma.
3. Es un bien destinado para ser usado de manera continua en las operaciones de la
empresa, no para ser objeto de venta durante el curso normal del negocio.
Los activos fijos se distinguen de la siguiente forma:
a. Activos fijos tangibles:
 Propiedades. Activos fijos de vida útil limitada, tales como edificios, equipos de
oficinas, maquinaria, trasporte.
 Terrenos. Activo fijo que no está sujeto a depreciación y tiene un término
ilimitado de existencia.
 Recursos naturales. Están sujetos a la extinción del recurso a medida que se extrae
del lugar o terreno destinado a ser explotado.
b. Activos fijos intangibles:
Son activos utilizados en la operación del negocio que no tienen sustancia física.
Por ejemplo:
 Patentes.
 Derechos de autor.

78
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

 Marcas registrada.
 Franquicias.
En el proyecto para la fabricación de un limpiador multiusos con desinfectante los
activos fijos se concentran en el equipo de proceso, oficina y transporte, el listado
detallado de los activos fijos se encuentra en la cédula de requerimientos de equipo.
Las cédulas de requerimientos de terreno y construcción serán omitidas dado que
el lugar destinado para la instalación de la planta será rentado y por lo tanto no forma
parte de los activos fijos.

ACTIVOS FIJOS

COSTO
COSTO TOTAL
AREA EQUIPO PIEZAS UNITARIO
($)
($/U)
TOTAL $ 375,130.00

PROCESO $ 285,980
Tinaco rotoplas 1100 L 2 $ 1,500 $ 3,000
Contenedor de materia prima de proceso (cap. 100 l) 3 $ 200 $ 600
Tubería y accesorios 1 $ 1,000 $ 1,000
Bomba centrífuga 1/2 hp 1 $ 750 $ 750
Envases almacenamiento MP´s 50 L 14 $ 45 $ 630
Llenadora semiautomática para envasado 20 lts 1 $ 195,000 $ 195,000
Llenadora semiautomática para envasado 1 y 4 lts 1 $ 85,000 $ 85,000

OFICINA $ 19,150
Escritorios 3 $ 500 $ 1,500
Sillas 3 $ 250 $ 750
Anaqueles 2 $ 750 $ 1,500
Mesa de trabajo 1 $ 400 $ 400
Computadora 2 $ 6,000 $ 12,000.00
Línea telefónica 1 $ 2,000 $ 2,000.00
Teléfonos 2 $ 500 $ 1,000.00

TRANSPORTE $ 70,000
Chevy C2 2010 1 $ 70,000 $ 70,000

79
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

4.2.2 DEPRECIACIÓN

Los activos fijos tienen una vida útil larga que puede extenderse al periodo de vida
de la empresa o a un determinado periodo de acuerdo al activo, un inmueble por ejemplo
tiene una vida útil mayor a la de un vehículo que tendrá una vida útil media de acuerdo a
su uso y deterioro.
Existen ciertos factores que limitan la vida útil de los activos:
 Factores físicos: El uso del activo provoca desgaste y deterioro con el tiempo.
 Factores funcionales: La evolución tecnológica provoca que el equipo se haga
obsoleto. Otro factor es la expansión de la empresa que provoca insuficiencia del equipo
al incrementar la producción.
La vida útil de los activos fijos depende del desgaste físico producido por el uso
cotidiano del activo y por su desgaste funcional, generalmente se expresa en años, pero
puede expresarse también en unidades de producción, kilómetros, horas, etc.
El deterioro de los activos fijos debe calcularse también de manera contable y se le
da el nombre de depreciación.
Aunque permanecen constantes, los activos fijos no perduran hasta el fin de la
empresa, tienden a depreciarse con el tiempo debido al desgaste natural por el uso al que
están destinados. A esta depreciación debe asignársele un monto proporcional a los años
de vida útil del activo. Este dato se calcula de la siguiente manera:

Costo del activo

Depreciación =
Tiempo de
vida útil

En las siguientes tablas se encuentran las cédulas de requerimientos de equipo

donde se detallan cuáles son los activos fijos necesarios para el proyecto de producción y
comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante y posteriormente se calcula
el valor de la depreciación de los mismos. Cabe mencionar que el tiempo de vida útil del
equipo y maquinaria es de 10 años, y para el equipo de transporte es de 5 años.

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 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

DEPRECIACIÓN

COSTO TOTAL TVU DEPRECIACIÓN

EQUIPO
($) (Años) ($/año)
DEPRECIACIÓN TOTAL DE EQUIPO Y
TRANSPORTE $ 44,513.00

EQUIPO DE PROCESO $ 28,598.00

Tinaco rotoplas 1100 Lts $ 3,000.00 10 $ 300.00
Contenedor de MP de proceso (cap. 100 lts) $ 600.00 10 $ 60.00
Tubería y accesorios $ 1,000.00 10 $ 100.00
Bomba centrífuga 1/2 hp $ 750.00 10 $ 75.00
Envases almacenamiento MP´s 50 Lts $ 630.00 10 $ 63.00
Llenadora semiautomática para envasado 20 lts $ 195,000.00 10 $ 19,500.00
llenadora semiautomática para envasado 1 y 4 lts $ 85,000.00 10 $ 8,500.00
EQUIPO DE OFICINA $ 1,915.00
Escritorios $ 1,500.00 10 $ 150.00
Sillas $ 750.00 10 $ 75.00
Anaqueles $ 1,500.00 10 $ 150.00
Mesa de trabajo $ 400.00 10 $ 40.00
Computadora $ 12,000.00 10 $ 1,200.00
Línea telefónica $ 2,000.00 10 $ 200.00
Teléfonos $ 1,000.00 10 $ 100.00

TRANSPORTE $ 14,000.00
Chevy C2 2010 $ 70,000.00 5 $ 14,000.00

81
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

4.2.3 MANTENIMIENTO CORRECTIVO Y PREVENTIVO

A lo largo de la vida útil de un activo se suelen realizar ciertas mejoras o

reparaciones necesarias para su buen funcionamiento y eficiencia e incluso para
incrementar su tiempo de vida útil, estas reparaciones tienen un determinado costo que
debe incluirse de manera contable no como gasto sino como parte del costo de los activos
fijos, financieramente se les conoce como mantenimiento correctivo y mantenimiento
preventivo que se calcula en de la forma siguiente:
Mantenimiento correctivo = 3% de activos fijos.
Mantenimiento preventivo = 2% de activos fijos.
Para el proyecto de comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante
el mantenimiento correctivo y preventivo son calculados en base a los activos fijos
determinados en la cédula de requerimientos de equipo. Si los activos fijos tienen un total
de $ 375,130.00

TIPO DE MANTENIMIENTO TOTAL

Mantenimiento correctivo 3% x $ 375130 $ 11,254
Mantenimiento preventivo 2% x $ 375130 $ 7,502.60

82
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

4.2.4 ACTIVOS DIFERIDOS

Otro elemento para calcular la inversión total inicial son los activos diferidos que
representan costos y gastos que no se cargan en el período en el cual se efectúa el
desembolso sino que se posponen para cargarse en períodos futuros, los cuales se
beneficiarán con los ingresos producidos de este desembolso inicial.
Los activos diferidos se clasifican de la siguiente forma:
 Gastos de organización: Para organizar la empresa son necesarios ciertos gastos
administrativos cuyo objeto es poner en funcionamiento legal y adecuado, el manejo del
negocio. Dentro de ellos se contemplan los siguientes:
 Gastos de escritura.
 Registro de la misma.
 Honorarios profesionales.
 Impresión de acciones.
 Permisos y trámites gubernamentales.
 Gastos pre-operativos: Son aquellos gastos que se realizan antes de comenzar las
operaciones industriales o comerciales de la empresa hasta antes de su puesta en marcha.
 Gastos de ingeniería (planos, DFP, balances de masa y energía)
 Gastos de instalación.
 Gastos para la prueba y arranque de la empresa.
 Gastos de publicidad y mercadeo: Son gastos realizados para dar a conocer el
producto en el mercado.
 Gastos de estudios de mercado.
 Diseño del producto.
 Publicidad.
 Gastos de investigación y desarrollo: Son gastos realizados para llevar a cabo
estudios y experimentación sistemática orientada a la adquisición de nuevos
conocimientos para la creación de nuevos productos o procesos de elaboración que

83
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

tengan buena aceptación en el mercado y que satisfagan las necesidades de los

consumidores y del medio ambiente cada vez de mejor manera.
 Software: Adquisición de nueva paquetería para el desarrollo de programas
financieros, contables, técnicos, etc.
 Mejoras a las propiedades ajenas: Son aquellos gastos efectuados para el
acondicionamiento de bienes arrendados de acuerdo con las necesidades de la empresa.

4.2.5 AMORTIZACIÓN

De manera semejante a los activos fijos, los activos diferidos cuentan con un ajuste
preventivo llamado amortización que no hace otra cosa que prevenir gastos que la
empresa puede tener en un determinado periodo de tiempo que de no ser contemplados
con anticipación representarían un gasto considerable.
La fórmula para calcular la amortización es la siguiente:

Costo del activo diferido

Amortización =
Tiempo de
vida útil

Los activos diferidos y la amortización de este proyecto se muestran en la siguiente tabla:

84
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

ACTIVOS DIFERIDOS y AMORTIZACIÓN

ACTIVOS DIFERIDOS COSTO ($) AMORTIZACIÓN

TOTALES $ 7,356.50 $ 2,735.65

NOTARIO (Para acta constitutiva) $ 8,756.50 $ 1,875.65

GASTOS DE INGENIERIA $ 3,600.00 $ 360.00

DFP $ 1,000.00 $ 100.00
Plot plan $ 1,000.00 $ 100.00
Balance de masa $ 600.00 $ 60.00
Diseño del producto $ 1,000.00 $ 100.00
GASTOS DE INSTALACIÓN $ 2,000.00 $ 200.00
Material para instalación $ 1,000.00 $ 100.00
Personal para la instalación $ 1,000.00 $ 100.00
GASTOS DE PRUEBA Y ARRANQUE $ 1,000.00 $ 100.00

GASTOS DE PUBLICIDAD ANTES DEL ARRANQUE $ 2,000.00 $ 200.00

Son los datos obtenidos para el estudio financiero para la producción y

comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante.

85
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

4.2.6 CAPITAL DE TRABAJO

Son los recursos necesarios para que la empresa pueda operar y el producto exista
desde el tiempo 0 hasta antes de percibir ingresos. Dentro de ellos se contemplan por
ejemplo los siguientes:
 Efectivo.
 Inversiones a corto plazo.
 Inventarios.

El cálculo del capital de trabajo puede realizarse de la siguiente forma:

Capital de trabajo neto contable = activos Corrientes – pasivos Corrientes

Es lo que determina los recursos con que la empresa puede operar si se pagan
todos los pasivos a corto plazo.
Activos corrientes: Son activos que se espera vender, consumir o realizar en un plazo no
mayor a un año, y significa dinero líquido para la empresa a lo largo de este periodo, por
ejemplo:
 Efectivo en caja y banco.
 Inversiones que puedan ser convertidas en efectivo, como acciones.
 Clientes.
 Inventarios que deben ser como su nombre lo indica: corrientes y no estar
almacenados por largas temporadas, lo que disminuiría la rentabilidad de la
empresa.
Pasivos Corrientes: Son los gastos que la empresa debe de pagar en un plazo igual o
inferior a un año. En esta clasificación pueden incluirse por ejemplo:
 Sueldos y salarios del personal.
 Obligaciones fiscales.

86
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

Para este proyecto no se recurre a ningún financiamiento y se considera el inicio

desde el tiempo cero por lo que no se cuenta con ningún activo corriente al inicio de la
empresa por lo tanto el capital de trabajo se calcula de la siguiente forma:

Capital de trabajo = costos fijos* + costos variables + gastos de operación.

*(Excepto amortización y depreciación)

CAPITAL DE TRABAJO

CONCEPTO CANTIDAD
CT= (CF-(Amortizacion+Derpreciación) + CV + GO)/12 $/MES
TOTAL $ 143,740
Costos fijos (CF) $ 150,751
Amortización $ 2,736
Depreciación $ 44,513
Costos variables (CV) $ 967,976
Gastos de operación (GO) $ 653,400
Meses del periodo 12

Es importante hacer hincapié en que el capital de trabajo está calculado a un mes

de trabajo de la empresa, tiempo en el cual se considera que comenzarán a recibir
ingresos por ventas, por ello los factores anuales utilizados para el cálculo del capital de
trabajo se dividen entre 12 meses, obteniendo así el dato correspondiente a un mes de
trabajo de la empresa antes de recibir ingreso por ventas. Los datos utilizados son
constantes y el único dato que cambia respecto al tiempo es el de costos variables, por lo
cual se toma el total de costos variables del primer año o periodo de vida de la empresa
que es la suma del costo de materia prima, servicios, mantenimiento correctivo y mano de
obra directa en el primer año e igualmente se le divide entre los meses del periodo para
calcular el capital de trabajo necesario al primer mes antes de comenzar a recibir ingresos.

87
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

4.3. PRESUPUESTO DE INGRESOS

Un presupuesto es un documento que se desarrolla a partir de las previsiones de

ingresos y egresos monetarios para un cierto periodo. Su finalidad suele ser el cálculo del
dinero necesario para poner en marcha un proyecto.
Los ingresos por su parte, se forman por los caudales que entran a las arcas de una
empresa, una entidad o un sujeto. Se trata de del dinero que ingresa al poder de alguien a
partir, por lo general, del desarrollo de una actividad laboral, productiva, financiera o
comercial.
El presupuesto de ingresos es muy importante ya que de los ingresos que se
concreten dependerán las ganancias. De los ingresos totales, se deben descontar luego los
costos de producción y los diferentes gastos para así conocer los beneficios o las pérdidas
y son imprescindibles para saber si la organización podrá hacer frente a los montos que
aparecen en el presupuesto de egresos. Por lo tanto un presupuesto de ingresos bien
realizado es clave para prever si un determinado proyecto será rentable o no.
El presupuesto de ingresos está formado por:
 Presupuesto de ventas: Se refiere a la obtención de ingresos por venta directa del
producto o servicio en cuestión, se calculan las ventas en periodos pasados y
tomándolos como base se determina una meta de ventas para periodos futuros y
con ello se obtiene un presupuesto de ingresos por ventas.
 Presupuesto de otros ingresos. Se refiere a ingresos propios y ajenos tales como
préstamos y operaciones financieras, otras ventas que no tengan que ver con el
producto elaborado o servicio que brinda la empresa sino más bien de activos fijos,
de desperdicios, de socios, etc.

88
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

4.3.1 VENTAS NETAS FACTURADAS

En este caso el presupuesto de ingresos se concreta a las ventas netas facturadas,

ya que el grueso de los ingresos se obtendrán de esta manera puesto que no se contempla
un crédito financiero y los activos fijos cuya vida útil es menor al periodo de vida de la
empresa son vendidos y a la par sustituidos por otros del mismo valor, por lo que este
ingreso no lo es como tal.
Los datos obtenidos en la siguiente tabla determinan el total de ingresos con que
contaría el proyecto de producción y comercialización de un limpiador multiusos con
desinfectante, estos ingresos deben ser mayores al presupuesto de egresos para que el
porcentaje de utilidad de la empresa sea redituable, de lo contrario significaría que la
empresa no es rentable y no convendría invertir en un negocio con estas características.
Las ventas netas facturadas representan la cantidad total de producto vendido en
todas sus presentaciones en un periodo determinado. Si para este proyecto se tiene una
producción inicial de 260000 litros/año y se consideran las premisas de que todo lo que se
produce se vende y que el objetivo de crecimiento anual es del 10% la tabla de ventas
netas facturadas es la siguiente:

89
Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

PRESUPUESTO DE INGRESOS: VENTAS NETAS FACTURADAS

VOLUMEN DE (%) DE
PRODUCCIÓN PRODUCCIÓN COSTO POR VENTA NETA
AÑO PRODUCCIÓN POR
(X PRESENTACION) LITRO ($/lt) ANUAL ($/Año)
(lt/Año) PRESENTACION
2013 TOTALES 260000 $ 2,704,000
20 LTS 182000 70% $ 11.00 $ 2,002,000.00
4 LTS 52000 20% $ 9.00 $ 468,000.00
1 LT 26000 10% $ 9.00 $ 234,000.00

2014 TOTALES 286000 $ 2,974,400

20 LTS 200200 70% $ 11.00 $ 2,202,200.00
4 LTS 57200 20% $ 9.00 $ 514,800.00
1 LT 28600 10% $ 9.00 $ 257,400.00

2015 TOTALES 314600 $ 3,271,840

20 LTS 220220 70% $ 11.00 $ 2,422,420.00
4 LTS 62920 20% $ 9.00 $ 566,280.00
1 LT 31460 10% $ 9.00 $ 283,140.00

2016 TOTALES 346060 $ 3,599,024

20 LTS 242242 70% $ 11.00 $ 2,664,662.00
4 LTS 69212 20% $ 9.00 $ 622,908.00
1 LT 34606 10% $ 9.00 $ 311,454.00

2017 TOTALES 380666 $ 3,958,926

20 LTS 266466 70% $ 11.00 $ 2,931,128.20
4 LTS 76133 20% $ 9.00 $ 685,198.80
1 LT 38067 10% $ 9.00 $ 342,599.40

2018 418733 $ 4,354,819

20 LTS 293113 70% $ 11.00 $ 3,224,241.02
4 LTS 83747 20% $ 9.00 $ 753,718.68
1 LT 41873 10% $ 9.00 $ 376,859.34

2019 TOTALES 460606 $ 4,790,301

20 LTS 322424 70% $ 11.00 $ 3,546,665.12
4 LTS 92121 20% $ 9.00 $ 829,090.55
1 LT 46061 10% $ 9.00 $ 414,545.27

2020 TOTALES 506,666 $ 5,269,331

20 LTS 354,667 70% $ 11.00 $ 3,901,331.63
4 LTS 101,333 20% $ 9.00 $ 911,999.60
1 LT 50,667 10% $ 9.00 $ 455,999.80

2021 TOTALES 557333 $ 5,796,264

20 LTS 390133 70% $ 11.00 $ 4,291,464.80
4 LTS 111467 20% $ 9.00 $ 1,003,199.56
1 LT 55733 10% $ 9.00 $ 501,599.78

2022 613066 $ 6,375,891

20 LTS 429146 70% $ 11.00 $ 4,720,611.28
4 LTS 122613 20% $ 9.00 $ 1,103,519.52
1 LT 61307 10% $ 9.00 $ 551,759.76

90
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

4.4 PRESUPUESTO DE EGRESOS

El concepto de egresos significa la salida de dinero de las arcas de una empresa u

organización e incluyen los gastos y las inversiones. El gasto es aquella partida contable
que aumenta las pérdidas o disminuye el beneficio, y siempre supone un desembolso
financiero, ya sea movimiento de caja o bancario. El pago de un servicio y arrendamiento
de un local comercial son algunos de los gastos habituales que forman parte de los
egresos de las empresas.
Las inversiones y los costos, por su parte, también suponen el egreso de dinero; sin
embargo, se trata de desembolsos que se concretan con la esperanza de que se
traduzcan, en un mediano plazo en ingresos. Al comprar materia prima, una empresa
realiza un gasto porque el dinero egresa, pero al transformar dicha materia se convierte
en un producto terminado que generará ingresos con su venta y la lógica implica que los
ingresos deben superar a los egresos para obtener rentabilidad.
Los egresos se clasifican en:
 Costos.
 Gastos.

4.4.1 COSTOS

El costo hace referencia al conjunto de erogaciones o pagos en que se incurre para

producir un bien o servicio del que se espera obtener un ingreso futuro.
Los costos corresponden por ejemplo al desembolso necesario para la compra de
materia prima, insumos y mano de obra directa y se clasifican de en:
 Costos fijos.
 Costos variables.

91
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

4.4.1.1 COSTOS FIJOS

Los costos fijos son aquellos que la empresa debe pagar independientemente de su
nivel de operación, es decir, produzca o no produzca debe pagarlos obligatoriamente o
aún si la empresa opera a media marcha. Ejemplo de este tipo de costos son los
siguientes:
 Arrendamiento.
 Mantenimiento preventivo.
 Depreciación.
 Amortización.
Dado que el mantenimiento preventivo, la depreciación y la amortización derivan
directamente de los activos fijos y estos no modifican su valor a lo largo del periodo de
vida de la empresa, el costo del mantenimiento preventivo será el mismo todos los años, y
lo mismo sucede con los otros parámetros a estudiar.
Recordando la premisa de que el presente proyecto es un estudio a precios
constantes se considera que no existirá ningún incremento a futuro, puesto que si fuera
calculado de otra manera en una economía tan variable como la nuestra serían datos poco
confiables, por ello, costos como la renta se mantendrán fijos a lo largo del tiempo de vida
de la empresa.
En la tabla siguiente se recopilan los datos para el cálculo de los costos fijos
incluyendo la depreciación y amortización anteriormente calculados y se estiman de
acuerdo a los precios comerciales actuales: el costo del arrendamiento de un lugar
adecuado para instalar la planta y oficinas en la zona oriente de la ciudad como se
determinó en el capítulo anterior.

92
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

COSTOS FIJOS

CONCEPTO MONTO ($/Año)

COSTO TOTAL $150,751
Renta anual $,96,000.°°
Mantenimiento preventivo $7,502.60
Depreciación $44,513.°°
Amortización $2,735.65

4.4.1.2 COSTOS VARIABLES

Como su nombre lo indica, el costo variable hace referencia a los costos de

producción que dependen del nivel de producción anual.
Todo aquel costo que aumenta o disminuye según aumente o disminuya la
producción, se conoce como costo variable. Los costos de producción que entran en esta
clasificación son los costos relacionados con:
 Materias primas: Es de lo que está hecho el producto terminado y se incluyen también
los precios de flete, de compra, almacenamiento y manejo.
 Mano de obra directa: Son los obreros que como se entiende participan en la
elaboración del producto directamente.
 Servicios: Servicios auxiliares involucrados en el proceso de producción del producto.
 Materiales indirectos o insumos: Son materiales secundarios que a pesar de no ser el
producto en sí, forman parte de él de manera indirecta, por ejemplo, los envases, las
etiquetas, cajas de cartón para almacenamiento.
 Costo de mantenimiento correctivo: Se toman en cuenta solo en mantenimiento
correctivo porque de acuerdo al nivel de producción correspondería también el
desgaste del equipo y por ende la necesidad de mantenimiento del mismo.

93
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

El costo variable permite maximizar los recursos de la empresa, porque esta sólo
requerirá de los costos que estrictamente requiera a su vez la producción, según su nivel.
Una empresa eficiente cuenta con un 100% de costo variable, lo que significa que
cuando no produzca nada tendrá un 0% de costo variable y si produce al 50% tendrá este
mismo porcentaje de costo variable, en cambio respecto a los costos fijos este costo
tendrá que pagarse independientemente del porcentaje de producción de la empresa.
Para el cálculo de los costos variables es necesario elaborar las cédulas de
requerimientos de materia prima, insumos o materiales indirectos y de personal, las
tablas completas para el proyecto de producción y comercialización de un limpiador
multiusos con desinfectante se encuentran en éste capítulo en la sección de estudio
financiero proforma y en el anexo 1.
A continuación se concentran los datos para este proyecto, obtenidos de dichas
tablas, es importante recordar la premisa de que el volumen de producción se incrementa
en un 10% cada año.

COSTOS DE MATERIA PRIMA

AÑO COSTO ANUAL ($/Año)

2013 $ 874,562
2014 $ 962,018
2015 $ 1,058,220
2016 $ 1,164,042
2017 $ 1,280,446
2018 $ 1,408,491
2019 $ 1,549,340
2020 $ 1,704,274
2021 $ 1,874,701
2022 $ 2,062,171

94
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

El costo de mano de obra directa se obtiene del sueldo integrado del personal que
fabrica el producto: el obrero. Este dato se encuentra en la cédula de requerimientos de
personal y permanecerá constante a lo largo del tiempo de vida de la empresa.
El sueldo integrado del obrero o técnico de producción se calcula tomando la
sumatoria del sueldo base anual más un 50% del mismo, recordando la premisa de que en
este proyecto los costos y precios se mantienen constantes a lo largo del horizonte de
proyección determinado, el sueldo del obrero permanecerá constante en periodo
determinado dada la premisa de precios y costos constantes para este proyecto.
El cálculo del sueldo integrado del personal administrativo se calcula con un
porcentaje diferente.
Sueldo integrado (obrero)= sueldo base anual + 50% del sueldo base anual.

COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

SUELDO SUELDO
SUELDO
PERSONAL ELEMENTOS ANUAL INTEGRADO
MENSUAL($/Mes)
($/Año) ($/Año)
Técnico de producción y asistente general 1 $ 4,500 $ 54,000 $ 81,000

Agrupando los elementos de los costos variables, el total del monto para cada
periodo se presenta en la siguiente tabla.

COSTOS VARIABLES

2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
COSTOS VARIABLES $ 967,976 $ 1,055,548 $ 1,151,878 $ 1,257,840 $ 1,374,398 $ 1,502,613 $ 1,643,649 $ 1,798,788 $ 1,969,442 $ 2,157,161
Servicios $ 1,160 $ 1,276 $ 1,404 $ 1,544 $ 1,698 $ 1,868 $ 2,055 $ 2,261 $ 2,487 $ 2,735
Materias primas $ 874,562 $ 962,018 $ 1,058,220 $ 1,164,042 $ 1,280,446 $ 1,408,491 $ 1,549,340 $ 1,704,274 $ 1,874,701 $ 2,062,171
Mano de obra directa $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000
Mantenimiento correctivo $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254

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 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

4.4.2 GASTOS

A diferencia de los costos, los gastos no implicarán ningún ingreso posterior, el

gasto es una salida de dinero que no es recuperable por lo que disminuye el beneficio o
aumenta la pérdida de una sociedad o persona física, el costo es una salida de dinero con
la intención de obtener una ganancia a mediano plazo por lo tanto es una inversión
recuperable que generará una utilidad; el gasto es la inversión necesaria para administrar
la empresa o negocio, ya que sin esto sería imposible que funcione cualquier ente
económico por ello su misión es la subsistencia de la actividad comercial es decir son los
gastos de operación necesarios para que la empresa funcione. El gasto se recupera en la
medida en que es tomado en cuenta al calcular el precio de venta del bien o servicio.
Los gastos de operación pueden clasificarse en:
 Gastos de administrativos y de representación:
Los gastos generados por las actividades administrativas realizadas dentro de la
empresa incluyen:
 Sueldos del personal administrativo: gerente y vendedores.
 Actividades contables.
 Secretarias y auxiliares.
Los gastos de operación son los generados por el área administrativa, gastos para
la fuerza de ventas y el pago de intereses en caso de financiamiento.
 Gastos financieros.
Los costos financieros son aquellos derivados de créditos bancarios o
gubernamentales y se basan en los porcentajes de interés a pagar por determinado
monto de préstamo además del pago de capital, lo que incrementa la deuda real
con el banco o la institución gubernamental.
Dado que en este proyecto no se va a solicitar ningún financiamiento los gastos de
operación se reducen a los sueldos integrados del personal administrativo donde se
incluyen implícitamente los gastos por representación para la fuerza de ventas, como
pudieran ser regalos, viajes, comidas, etc., es decir los viáticos indispensables para el buen

96
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

desempeño del personal de ventas y administrativo y tomando en cuenta la premisa para

este proyecto de que costos, gastos y precios permanecen constantes, de igual manera
que el costo por mano de obra directa, el gasto de operación es decir en este caso
específico los sueldos integrados del personal administrativo permanecerán constantes a
lo largo del horizonte de producción de esta empresa; se toma en cuenta además una
pequeña suma adicional de otros gastos que incluyen la renta de línea telefónica y
papelería.
Los sueldos integrados del personal administrativo se calculan sumando el 100%
del sueldo base al sueldo base anual, en la tabla siguiente se enlista el sueldo integrado de
este personal. El detalle se encuentra en las tablas de estados financieros proforma.

Sueldo integrado (personal administrativo)= sueldo base anual + 100% del sueldo base
anual.
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE OPERACIÓN $ 648,000
Gerente $ 432,000
Ejecutivo de ventas $ 216,000

Con el cálculo de los costos fijos y variables y los gastos de operación se concluye
con el presupuesto de egresos de una empresa en este caso dedicada a la producción y
comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante.

97
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

4.5 ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA

Los estados proforma son estados financieros proyectados. Normalmente los datos
se pronostican con un año de anticipación. Para preparar en debida forma el estado de
ingresos y el balance proforma, deben desarrollarse determinados presupuestos de forma
preliminar a un tiempo determinado u horizonte de producción.
La evaluación de proyectos determina si dicho proyecto es rentable o no y los
beneficios a esperar del mismo. Para esto se realizan diferentes cálculos relacionados
entre sí y agrupados en tablas de análisis de datos:
 Ventas netas facturadas.
 Estado de resultados.
 Flujo de efectivo.
La serie de presupuestos comienza con los pronósticos de ventas y termina con el
presupuesto de costos y gastos y los datos preliminares que deben calcularse antes de
llegar al estado de resultados y flujo de efectivo son los siguientes:
1) Ventas netas facturadas.
2) Costos totales.
a) Costos variables:
i) Materias primas.
ii) Servicios.
iii) Mano de obra directa.
iv) Mantenimiento correctivo.
b) Costos fijos:
i) Renta.
ii) Mantenimiento preventivo.
iii) Depreciación.
iv) Amortización.
3) Utilidad bruta = ventas totales – costos totales
4) Gastos de operación.

98
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

5) Utilidad de operación = utilidad bruta – gastos de operación

6) Utilidad neta = utilidad de operación – (ISR y % reparto de utilidades)
En este proyecto el horizonte de producción es de 10 años por lo que estos datos
se calculan en base a este periodo de tiempo.
En esta sección se detallarán los ingresos y egresos en tablas y cédulas de
requerimientos para llegar al análisis financiero proforma y con ello a la conclusión de si el
proyecto es o no rentable.
Para este proyecto el pronóstico de ventas es el mismo calculado en el
presupuesto de ingresos que se resume a las ventas netas facturadas las cuales se
especifican de nueva cuenta para llevar a cabo el estudio financiero.

99
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

4.5.1 VENTAS NETAS FACTURADAS

VOLUMEN DE (%) DE
PRODUCCIÓN PRODUCCIÓN COSTO POR VENTA NETA
AÑO PRODUCCIÓN POR
(X PRESENTACION) LITRO ($/lt) ANUAL ($/Año)
(lt/Año) PRESENTACION
2013 TOTALES 260000 $ 2,704,000
20 LTS 182000 70% $ 11.00 $ 2,002,000.00
4 LTS 52000 20% $ 9.00 $ 468,000.00
1 LT 26000 10% $ 9.00 $ 234,000.00

2014 TOTALES 286000 $ 2,974,400

20 LTS 200200 70% $ 11.00 $ 2,202,200.00
4 LTS 57200 20% $ 9.00 $ 514,800.00
1 LT 28600 10% $ 9.00 $ 257,400.00

2015 TOTALES 314600 $ 3,271,840

20 LTS 220220 70% $ 11.00 $ 2,422,420.00
4 LTS 62920 20% $ 9.00 $ 566,280.00
1 LT 31460 10% $ 9.00 $ 283,140.00

2016 TOTALES 346060 $ 3,599,024

20 LTS 242242 70% $ 11.00 $ 2,664,662.00
4 LTS 69212 20% $ 9.00 $ 622,908.00
1 LT 34606 10% $ 9.00 $ 311,454.00

2017 TOTALES 380666 $ 3,958,926

20 LTS 266466 70% $ 11.00 $ 2,931,128.20
4 LTS 76133 20% $ 9.00 $ 685,198.80
1 LT 38067 10% $ 9.00 $ 342,599.40

2018 418733 $ 4,354,819

20 LTS 293113 70% $ 11.00 $ 3,224,241.02
4 LTS 83747 20% $ 9.00 $ 753,718.68
1 LT 41873 10% $ 9.00 $ 376,859.34

2019 TOTALES 460606 $ 4,790,301

20 LTS 322424 70% $ 11.00 $ 3,546,665.12
4 LTS 92121 20% $ 9.00 $ 829,090.55
1 LT 46061 10% $ 9.00 $ 414,545.27

2020 TOTALES 506,666 $ 5,269,331

20 LTS 354,667 70% $ 11.00 $ 3,901,331.63
4 LTS 101,333 20% $ 9.00 $ 911,999.60
1 LT 50,667 10% $ 9.00 $ 455,999.80

2021 TOTALES 557333 $ 5,796,264

20 LTS 390133 70% $ 11.00 $ 4,291,464.80
4 LTS 111467 20% $ 9.00 $ 1,003,199.56
1 LT 55733 10% $ 9.00 $ 501,599.78

2022 613066 $ 6,375,891

20 LTS 429146 70% $ 11.00 $ 4,720,611.28
4 LTS 122613 20% $ 9.00 $ 1,103,519.52
1 LT 61307 10% $ 9.00 $ 551,759.76

100
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

4.5.2 COSTOS TOTALES

Los costos deben ser analizados escrupulosamente por medio de tablas donde se
descargan con todo detalle cada uno de los datos necesarios para calcular la inversión
total indispensable para que el producto exista, esto incluye costos fijos, costos variables y
gastos de operación; a estas tablas se les llama “cédulas de requerimientos” y en ellas se
desglosa toda la información para determinar los costos totales de producción.
Los costos totales de producción son aquellos involucrados directamente en la
fabricación del producto, y que ya han sido mencionados anteriormente, es decir:
 Materias primas: Es de lo que está hecho el producto terminado y se incluyen también
los precios de flete, de compra, almacenamiento y manejo.
 Mano de obra directa: Son los obreros que como se entiende participan en la
elaboración del producto directamente.
 Materiales indirectos o insumos: Son materiales secundarios que a pesar de no ser el
producto en sí, forman parte de él de manera indirecta, por ejemplo, los envases, las
etiquetas, cajas de cartón para almacenamiento.
 Costo de mantenimiento: Se toman en cuenta dos tipos de mantenimiento: correctivo
y preventivo y se calcula mediante un porcentaje de acuerdo al costo total del equipo.
 Cargos por amortización y depreciación: Dependen del tipo de activo en cuestión y se
calculan mediante un porcentaje establecido por normas oficiales y leyes tributarias
del país en cuestión.
En las cédulas de requerimientos también se contemplan los gastos de operación
que incluyen los gastos generados como su nombre lo indica por las actividades
administrativas realizadas dentro de la empresa:
 Sueldos del personal administrativo: gerente y vendedores.
 Actividades contables.
 Secretarias y auxiliares.

101
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

4.5.2.1 CÉDULAS DE REQUERIMIENTOS

Dentro de las cédulas de requerimientos se detalla cada uno de los costos y gastos
mencionados anteriormente y a continuación encontraremos las siguientes tablas:
 Cédulas de requerimiento de materia prima e insumos.
 Cédulas de requerimiento de personal: En estas últimas se engloba la mano de
obra directa y el personal administrativo.

102
Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

CÉDULA DE REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA

CONSUMO COSTO
UNITARIODE CONSUMO
UNITARIO COSTO ANUAL
AÑO MATERIA PRIMA MATERIA ANUAL
(kg MP´s/kg PRIMA ($/año)
(kg/año)
Prod) ($/U)
2013 TOTALES 260000 $ 346,502
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 200200 $ 2,002
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.10 39000 $ 120,900
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.50 10400 $ 57,200
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.00 10400 $ 166,400
2014 TOTALES 286000 $ 381,152
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 220220 $ 2,202
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.10 42900 $ 132,990
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.50 11440 $ 62,920
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.00 11440 $ 183,040
2015 TOTALES 314600 $ 419,267
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 242242 $ 2,422
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.10 47190 $ 146,289
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.50 12584 $ 69,212
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.00 12584 $ 201,344
2016 TOTALES 346060 $ 461,194
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 266466 $ 2,665
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.10 51909 $ 160,918
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.50 13842 $ 76,133
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.00 13842 $ 221,478
2017 TOTALES 380666 $ 507,314
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 293113 $ 2,931
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.10 57100 $ 177,010
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.50 15227 $ 83,747
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.00 15227 $ 243,626
2018 TOTALES 418732.6 $ 558,045
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 322424 $ 3,224
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.10 62810 $ 194,711
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.50 16749 $ 92,121
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.00 16749 $ 267,989
2019 TOTALES 460606 $ 613,849
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 354667 $ 3,547
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.10 69091 $ 214,182
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.50 18424 $ 101,333
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.00 18424 $ 294,788
2020 TOTALES 506666 $ 675,234
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 390133 $ 3,901
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.10 76000 $ 235,600
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.50 20267 $ 111,467
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.00 20267 $ 324,267
2021 TOTALES 557333 $ 742,758
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 429146 $ 4,291
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.10 83600 $ 259,160
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.50 22293 $ 122,613
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.00 22293 $ 356,693
2022 TOTALES 613066 $ 817,034
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 472061 $ 4,721
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.10 91960 $ 285,076
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.50 24523 $ 134,875
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.00 24523 $ 392,362

103
Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

CÉDULA DE REQUERIMIENTOS DE INSUMOS

ENVASADO Y ETIQUETADO

CONSUMO PRECIO CONSUMO COSTO

CAPACIDAD
AÑO MATERIA PRIMA UNITARIO UNITARIO ANUAL ANUAL
(LTS)
(%) ($/U) (piezas/Año) ($/Año)
2013 TOTALES $ 528,060
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 20.00 9100 $ 182,000
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.00 13000 $ 130,000
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.50 26000 $ 91,000
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.30 96200 $ 125,060
2014 TOTALES $ 580,866
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 20.00 10010 $ 200,200
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.00 14300 $ 143,000
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.50 28600 $ 100,100
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.30 105820 $ 137,566
2015 TOTALES $ 638,953
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 20.00 11011 $ 220,220
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.00 15730 $ 157,300
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.50 31460 $ 110,110
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.30 116402 $ 151,323
2016 TOTALES $ 702,848
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 20.00 12112 $ 242,242
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.00 17303 $ 173,030
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.50 34606 $ 121,121
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.30 128042 $ 166,455
2017 TOTALES $ 773,133
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 20.00 13323 $ 266,466
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.00 19033 $ 190,333
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.50 38067 $ 133,233
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.30 140846 $ 183,100
2018 TOTALES $ 850,446
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 20.00 14656 $ 293,113
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.00 20937 $ 209,366
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.50 41873 $ 146,556
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.30 154931 $ 201,410
2019 TOTALES $ 935,491
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 20.00 16121 $ 322,424
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.00 23030 $ 230,303
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.50 46061 $ 161,212
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.30 170424 $ 221,551
2020 TOTALES $ 1,029,040
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 20.00 17733 $ 354,667
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.00 25333 $ 253,333
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.50 50667 $ 177,333
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.30 187467 $ 243,707
2020 TOTALES $ 1,029,040
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 20.00 17733 $ 354,667
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.00 25333 $ 253,333
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.50 50667 $ 177,333
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.30 187467 $ 243,707
2021 TOTALES $ 1,131,944
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 20.00 19507 $ 390,133
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.00 27867 $ 278,667
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.50 55733 $ 195,067
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.30 206213 $ 268,077
2022 $ 1,245,138
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 20.00 21457 $ 429,146
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.00 30653 $ 306,533
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.50 61307 $ 214,573
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.30 226835 $ 294,885

104
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

En las siguientes tablas se conjuntan los valores de la materia prima y de los

materiales indirectos por año.

Materia prima Insumos

COSTO
AÑO AÑO COSTO ANUAL
ANUAL
2013 $ 346,502 2013 $ 528,060
2014 $ 381,152 2014 $ 580,866
2015 $ 419,267 2015 $ 638,953
2016 $ 461,194 2016 $ 702,848
2017 $ 507,314 2017 $ 773,133
2018 $ 558,045 2018 $ 850,446
2019 $ 613,849 2019 $ 935,491
2020 $ 675,234 2020 $ 1,029,040
2021 $ 742,758 2021 $ 1,131,944
2022 $ 817,034 2022 $ 1,245,138

Costo total de materia prima por año.

AÑO COSTO ANUAL

2013 $ 874,562
2014 $ 962,018
2015 $ 1,058,220
2016 $ 1,164,042
2017 $ 1,280,446
2018 $ 1,408,491
2019 $ 1,549,340
2020 $ 1,704,274
2021 $ 1,874,701
2022 $ 2,062,171

105
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

CÉDULAS DE REQUERIMIENTOS DE PERSONAL

SUELDO SUELDO SUELDO

PERSONAL ELEMENTOS
MENSUAL ANUAL INTEGRADO
Técnico de producción y asistente general 1 $ 4,500 $ 54,000 $ 81,000
Ejecutivo de ventas 1 $ 9,000 $ 108,000 $ 216,000
Gerente vendedor 1 $ 18,000 $ 216,000 $ 432,000
TOTAL $ 378,000 $ 756,000
Los sueldos y salarios integrados e calculan de la siguiente forma:

Sueldo integrado para el técnico de producción y asistente general:

Sueldo integrado = sueldo anual + 50% sueldo anual

Sueldo integrado para ejecutivo de ventas y gerencias:

Sueldo integrado = sueldo anual + 100% sueldo anual

106
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

CÉDULAS DE REQUERIMIENTOS DE EQUIPO

COSTO UNITARIO COSTO

AREA EQUIPO PIEZAS
($/U) TOTAL ($)
TOTAL
$375,130.00

PROCESO $ 285,980
Tinaco rotoplas 1100 L 2 $ 1,500 $ 3,000
Contenedor de materia prima de proceso (cap. 100 l) 3 $ 200 $ 600
Tubería y accesorios 1 $ 1,000 $ 1,000
Bomba centrífuga 1/2 hp 1 $ 750 $ 750
Envases almacenamiento MP´s 50 L 14 $ 45 $ 630
Llenadora semiautomática para envasado 20 lts 1 $ 195,000 $ 195,000
Llenadora semiautomática para envasado 1 y 4 lts 1 $ 85,000 $ 85,000

OFICINA $ 19,150
Escritorios 3 $ 500 $ 1,500
Sillas 3 $ 250 $ 750
Anaqueles 2 $ 750 $ 1,500
Mesa de trabajo 1 $ 400 $ 400
Computadora 2 $ 6,000 $ 12,000.00
Línea telefónica 1 $ 2,000 $ 2,000.00
Teléfonos 2 $ 500 $ 1,000.00

TRANSPORTE $ 70,000
Chevy C2 2010 1 $ 70,000 $ 70,000

Los datos de depreciación, amortización y costos fijos están calculados en tablas

anteriores en este mismo capítulo.

107
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

4.5.3 ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA

Posterior al cálculo de presupuestos de ingresos y egresos de un proyecto, sigue la

elaboración de un estado de resultados proforma el cual permite calcular al utilidad neta
del mismo, que es un elemento importante en la determinación de la rentabilidad de un
proyecto. En base a esta utilidad se calculan posteriormente valores como el rendimiento
real de la empresa y el flujo de efectivo.
Otro de los datos necesarios para calcular los gastos son los impuestos
gubernamentales, en este caso el ISR (impuesto sobre la renta) el cual se calcula en base a
la ley tributaria que para este tipo de empresa corresponde al 29% de la utilidad de
operación y el 10% de esta utilidad pertenece al de reparto de utilidades a los
trabajadores.
Para el caso del proyecto de fabricación de un limpiador multiusos con
desinfectante la producción es a 10 años. En la siguiente tabla se presenta el estado de
resultados donde se agrupan los datos obtenidos en las cédulas de requerimientos para
finalmente obtener la utilidad neta que no es otra cosa que la diferencia entre ingresos
menos egresos.
A continuación se presenta la tabla de estado de resultados para el proyecto de
producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante.

108
 AÑO 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
CONCEPTO
Columna1
VENTAS NETAS FACTURADAS $ 2,704,000 $ 2,974,400 $ 3,271,840 $ 3,599,024 $ 3,958,926 $ 4,354,819 $ 4,790,301 $ 5,269,331 $ 5,796,264 $ 6,375,891

COSTOS TOTALES $ 1,118,727 $ 1,206,299 $ 1,302,629 $ 1,408,591 $ 1,525,150 $ 1,653,364 $ 1,794,400 $ 1,949,540 $ 2,120,193 $ 2,307,912
TABLA.

COSTOS VARIABLES $ 967,976 $ 1,055,548 $ 1,151,878 $ 1,257,840 $ 1,374,398 $ 1,502,613 $ 1,643,649 $ 1,798,788 $ 1,969,442 $ 2,157,161
Servicios $ 1,160 $ 1,276 $ 1,404 $ 1,544 $ 1,698 $ 1,868 $ 2,055 $ 2,261 $ 2,487 $ 2,735
Materias primas $ 874,562 $ 962,018 $ 1,058,220 $ 1,164,042 $ 1,280,446 $ 1,408,491 $ 1,549,340 $ 1,704,274 $ 1,874,701 $ 2,062,171
Mano de obra directa $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000
Mantenimiento correctivo $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254

COSTOS FIJOS $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751

Renta $ 96,000.00 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000
Mantenimiento preventivo $ 7,502.60 $ 7,502.6 $ 7,502.6 $ 7,502.6 $ 7,502.6 $ 7,502.6 $ 7,502.6 $ 7,502.6 $ 7,502.6 $ 7,502.6
Depreciación $ 44,513.00 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513
Amortización $ 2,735.65 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736

UTILIDAD BRUTA $ 1,585,273 $ 1,768,101 $ 1,969,211 $ 2,190,433 $ 2,433,777 $ 2,701,455 $ 2,995,901 $ 3,319,791 $ 3,676,071 $ 4,067,979

GASTOS DE OPERACIÓN $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400
Administración y ventas $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000
Otros $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 931,873 $ 1,114,701 $ 1,315,811 $ 1,537,033 $ 1,780,377 $ 2,048,055 $ 2,342,501 $ 2,666,391 $ 3,022,671 $ 3,414,579
ESTADO DE RESULTADO PROFORMA

Impuesto sobre la renta (29%) $ 270,243 $ 323,263 $ 381,585 $ 445,740 $ 516,309 $ 593,936 $ 679,325 $ 773,254 $ 876,575 $ 990,228
Reparto de utilidades (10%) $ 93,187 $ 111,470 $ 131,581 $ 153,703 $ 178,038 $ 204,805 $ 234,250 $ 266,639 $ 93,187 $ 93,187
UTILIDAD NETA $ 568,442 $ 679,967 $ 802,645 $ 937,590 $ 1,086,030 $ 1,249,313 $ 1,428,926 $ 1,626,499 $ 2,052,909 $ 2,331,164

109
Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

4.5.4 FLUJO DE EFECTIVO

La evaluación de proyectos tiene como punto fundamental conocer el flujo de

efectivo de una empresa, el cual es un parámetro útil en la determinación de si es o no un
buen negocio.
El flujo de efectivo es el intercambio entre el efectivo generado por la empresa y el
efectivo utilizado para los pagos por operaciones con terceros, financiamientos, e
inversiones que realiza la empresa con el objetivo de crecer e incrementar producción y
venta.
Para calcular el flujo de efectivo, los datos necesarios con que se debe contar son
las entradas y salidas de efectivo de la empresa de acuerdo a los datos obtenidos en el
Estado de Resultados:
1. INGRESOS
a. Financiamiento
b. Utilidad neta
c. Depreciación
d. Amortización
e. Venta de equipo obsoleto
2. EGRESOS
a. Inversiones
b. Pago de capital
c. Reposición de activos fijos
El total de ingresos menos el total de egresos da como resultado el flujo de
efectivo.
En la siguiente tabla se sintetizan los datos de ingresos y egresos los cuales serán
utilizados para calcular el flujo de efectivo para el proyecto de producción y
comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante.

110
 AÑO PREOPERATIVO 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
TABLA.

CONCEPTO
Columna1
INGRESOS $ - $ 615,691 $ 727,216 $ 849,894 $ 984,839 $ 1,183,278 $ 1,296,562 $ 1,476,174 $ 1,673,747 $ 2,100,158 $ 2,490,951
Financiamiento $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Utilidad neta $ - $ 568,442 $ 679,967 $ 802,645 $ 937,590 $ 1,086,030 $ 1,249,313 $ 1,428,926 $ 1,626,499 $ 2,052,909 $ 2,331,164
Depreciación $ - $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513
Amortización $ - $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736
Venta de equipo obsoleto $ - $ - $ - $ - $ - $ 50,000 $ - $ - $ - $ - $ 112,539
EGRESOS $ 546,226 $ - $ - $ - $ - $ 70,000 $ - $ - $ - $ - $ -
Inversiones $ 546,226
Pago de capital $ -
Reposición de activos fijos $ - $ 70,000
FLUJO DE EFECTIVO -$ 546,226 $ 615,691 $ 727,216 $ 849,894 $ 984,839 $ 1,113,278 $ 1,296,562 $ 1,476,174 $ 1,673,747 $ 2,100,158 $ 2,490,951
FLUJO DE EFECTIVO

111
Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

4.6 ÍNDICES Y/O PARAMÉTROS PARA LA EVALUACIÓN DE PROYECTOS

Cuando en un estudio financiero se ha determinado la existencia de un mercado

potencial para el producto en cuestión, se ha elegido el lugar adecuado efectuar el
proyecto, el tamaño óptimo de la planta y además de esto se han calculado igualmente el
presupuesto de egresos (los costos necesarios para que este proyecto subsista) y el
presupuesto de ingresos (las ventas netas facturadas y fuentes de ingresos indirectas)
además del cálculo de la inversión inicial para que se lleve a cabo, es momento de realizar
el verdadero análisis de rentabilidad por medio del cálculo de ciertos parámetros que
indirectamente proporcionarán un criterio valioso para saber si el proyecto es rentable o
no.
La manera en que estos parámetros son útiles para establecer un criterio de que
tan rentable puede ser un proyecto es la siguiente: el objetivo de un proyecto es generar
beneficios en este caso económicos a sus inversionistas y ofrecerles una determinada tasa
de rendimiento mayor a la que le ofrecería su capital en cualquier banco. El mecanismo de
funciona de esta manera:
CS: es el monto de la inversión inicial o el capital invertido por los socios llamado también
capital social el cual siempre tendrá signo negativo dado que es una salida de
efectivo.

i: porcentaje de interés generado como ganancia sobre el capital social.

n: al número de periodos en que se está generando dicho capital.

F: cantidad acumulada en el periodo futuro al que se calculan estos parámetros:

F1 = P + P i = P (1+i)1

Por lo que se deduce que

Fn = P (1+i)n

Este valor es el efectivo inicialmente invertido más el interés obtenido en el

periodo determinado.

112
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

4.6.1 VALOR PRESENTE NETO

El método del valor presente neto es uno de los criterios económicos más
ampliamente utilizados en la evaluación de proyectos de inversión. Consiste en
determinar la equivalencia en el tiempo cero de los flujos de efectivo futuros que genera
un proyecto y comparar esta equivalencia con el desembolso inicial. Cuando dicha
equivalencia es mayor que el desembolso inicial, entonces, es recomendable que el
proyecto sea aceptado.
A continuación se muestra la fórmula utilizada para evaluar el valor presente neto
de los flujos generados por un proyecto de inversión:

Ft
n
VPN = CS+ T=1 Σ
(1+i)t

Dónde:

VPN = Valor presente neto

CS0 = Inversión inicial o capital social

Ft = Flujo de efectivo neto del periodo t

n = Número de períodos de vida del proyecto.

i = Tasa de recuperación mínima atractiva

La fórmula anterior tiene una serie de características que la hacen apropiada para
utilizarse como base de comparación capaz de resumir las diferencias más importantes
que se derivan de las diversas alternativas de inversión disponibles. Primero, la fórmula
anterior considera el valor del dinero a través del tiempo al seleccionar un valor adecuado
de i.
Lo anterior significa que el método del valor presente neto considera la
devaluación real del dinero con el tiempo, por ello para darle un valor real que

113
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

corresponda a la actualidad en que se realiza el proyecto se determina un valor para i que

corresponderá ya no a una tasa de interés sino a una tasa de descuento llamada así
porque descuenta el valor del dinero en el futuro a su equivalente en el presente en este
caso la tasa de descuento establecida es del 3% que es un valor real en la economía
mexicana.
A los flujos traídos al tiempo “0” se les llama flujos de efectivo descontados y se
calculan de la siguiente forma:
Ft
FED =

(1+i)t
El capital social siempre tiene un valor negativo y la sumatoria de los flujos de
efectivos descontados al tiempo real son en términos coloquiales, las ganancias
acumuladas equivalentes al valor del dinero en este momento presente, por lo que si el
valor obtenido de VPN es ≥ 0 quiere decir que el proyecto es rentable porque tendrá
beneficios o ganancias, en cambio si el valor de VPN es ≤ 0 quiere decir que será mayor la
inversión total que las ganancias obtenidas por lo que se consideraría que dicho proyecto
no es rentable.
El método del valor presente neto tiene la ventaja de ser siempre único,
independientemente del comportamiento que sigan los flujos de efectivo que genera el
proyecto de inversión. Esta característica del método del valor presente neto lo hace ser
preferido para utilizarse en situaciones en que el comportamiento irregular de los flujos
de efectivo, origina el fenómeno de tasas múltiples de rendimiento.

114
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

VALOR PRESENTE NETO

AÑO PERIODO F.E. (1+i) (1+i)^t F.E.D F.E.D.A.

VALOR PRESENTE NETO $ 10,420,600 0
PREOPERATIVO PREOPERATIVO -$ 546,226.375 1.03 1.00 -$ 546,226.3750 -$ 546,226
2013 1 $ 615,691.089 1.03 1.030 $ 597,758.3383 $ 51,532
2014 2 $ 727,216.047 1.03 1.061 $ 685,470.8705 $ 737,003
2015 3 $ 849,893.500 1.03 1.093 $ 777,772.9481 $ 1,514,776
2016 4 $ 984,838.699 1.03 1.126 $ 875,016.4288 $ 2,389,792
2017 5 $ 1,113,278.419 1.03 1.159 $ 960,323.7433 $ 3,350,116
2018 6 $ 1,296,562.110 1.03 1.194 $ 1,085,850.3546 $ 4,435,966
2019 7 $ 1,476,174.170 1.03 1.230 $ 1,200,264.6866 $ 5,636,231
2020 8 $ 1,673,747.436 1.03 1.267 $ 1,321,271.6817 $ 6,957,503
2021 9 $ 2,100,157.855 1.03 1.305 $ 1,609,596.1205 $ 8,567,099
2022 10 $ 2,490,951.269 1.03 1.344 $ 1,853,501.6819 $ 10,420,600

F.E.D.A. = Flujo de efectivo descontado acumulado, el cual sirve para determinar el tiempo
de recuperación del capital cuando el valor se cambia a signo positivo.

VALOR PRESENTE NETO

3000000

2500000

2000000

1500000
Fjujo de Efectivo

1000000

500000

0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

-500000

-1000000
Años

115
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

Los datos obtenidos en este análisis son los siguientes:

CONCEPTO VALOR
Capital social -$ 546,226.37

Valor presente neto $ 10,420,600

Tiempo de recuperación del capital 10.97 meses

Tasa de descuento 0.03

El VPN para este proyecto es considerablemente mayor que 0 y el tiempo de

recuperación del capital es menor a un año, por lo que en este punto dicho proyecto es
considerado altamente rentable, aunque existen otros parámetros que pueden ser de
utilidad para la toma de decisión en cuanto a la rentabilidad de un proyecto.

4.6.2 TASA INTERNA DE RENDIMIENTO (TIR)

En todos los criterios de decisión se utiliza alguna clase de índice, medida de

equivalencia o base de comparación capaz de resumir las diferencias de importancia entre
las alternativas de inversión. Es importante distinguir entre el criterio de decisión y una
base de comparación. Esta última es un índice que contiene cierta clase de innovación
sobre la serie de ingresos y egresos a que da lugar una oportunidad de inversión.
La tasa interna de rendimiento, como se le llama frecuentemente, es un índice de
rentabilidad ampliamente aceptado. Está definida como la tasa de interés que reduce a
cero el valor presente, el valor futuro, o el valor anual equivalente de una serie de
ingresos y egresos. Es decir, la tasa interna de rendimiento de una propuesta de inversión,
es aquella tasa de interés i* que satisface cualquiera de las siguientes ecuaciones:

116
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

Ft
n
0 = CS+ T=1 Σ
(1+i)t

Dónde:

CS = Capital social y dado que es un egreso siempre tiene signo negativo.

Ft = Flujo de efectivo neto del período t.

n = Vida de la propuesta de inversión.

En la mayoría de las situaciones prácticas es suficiente considerar el intervalo -1 <

i* < ∞ como ámbito de la tasa interna de rendimiento.

Cuando el valor de VPN es igual a 0 y se conoce el flujo de efectivo se calcula i
como la tasa de rendimiento del proyecto en cuestión.
En el caso de este proyecto al tasa interna de retorno se calcula por iteración con
diferentes valores de i hasta que VPN sea igual a 0.

TASA INTERNA DE RETORNO

i (1+i)ᵗ VPN
0.03 $ 10,420,600
0.5 1.5 $ 1,091,091
0.9 1.9 $ 288,207
1 2 $ 190,866
1.3 2.3 -$ 1,724
1.296393 2.296393 -$ 0

TIR = 129.64%

TIR = 129.64% De interés de rendimiento anual

117
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

4.7 ANALISIS DE RIESGOS

El análisis de riesgos tiene como fin determinar factores que generarían posibles
amenazas que a su vez causarían eventuales daños al proyecto, a los activos o a los
ingresos. El objetivo de este análisis es conocer las causas de estas amenazas y evitarlas
en lo posible.
Existen diversos métodos para la determinación de posibles amenazas uno de ellos
es el análisis de sensibilidad.

4.7.1 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD

El análisis de sensibilidad determina cuales son los parámetros que podrían causar
sensibilidad de un proyecto; resulta del cambio supuesto de diversas variables que
pudieran influir en la estabilidad del mismo, estableciendo de esta manera cuales son los
aspectos de riesgo a tener en cuenta en caso de una crisis financiera.
El rango de cambio entre dichas variables va del 1 al 10 %.
Es importante realizar el análisis de sensibilidad para identificar los puntos más
débiles del proyecto y en base a ello prevenirlos o actuar de manera adecuada en caso de
una crisis determinada.
En el caso de este proyecto, se detecta la mayor variación al disminuir el volumen
de venta, lo que quiere decir que el grueso del éxito de este proyecto radica en la fuerza
de ventas que es a lo que se le tendría que dar la mayor prioridad.
A continuación se presenta la tabla con el porcentaje de variación respecto al caso
base. (Las tablas completas del análisis de sensibilidad están en el anexo 2)

118
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD

(5% De incremento o disminución respecto al caso base)

Caso VPN % Variación

Caso Base $ 10,420,600 0
Disminución del precio de venta $ 9,299,404 10.76%
Disminución del volumen de venta $ 9,299,404 10.76%
Incremento del Costo de Materia Prima $ 10,054,325 3.51%
Incremento de Activos fijos $ 10,404,832 0.15%
Incremento de Sueldos y salarios $ 10,240,467 1.73%

En base a la información anterior se observa que la disminución del precio de

venta y la disminución del volumen de venta son los factores más sensibles al cambio, por
lo tanto debe tenerse especial atención en la fuerza de ventas y en los precios de la
competencia. Incrementando la fuerza de ventas incrementará el volumen de las mismas.

4.8 ANALISIS DE RESULTADOS

De acuerdo a los resultados obtenidos el factor de rentabilidad es del 129.64%, con

lo que nos indica que es un proyecto rentable con altas posibilidades de recuperar la
inversión en poco tiempo, específicamente 10.97 meses, aunque existen factores de
riesgo que podrían generar una disminución en el factor de rentabilidad estos factores son
referentes a las ventas:
1. Que el precio de venta disminuya
2. Que el volumen de venta disminuya.
Las ventas son una parte primordial para el éxito de un negocio, por ello conocer
detalladamente las estrategias para tener mejores ventas es de suma importancia.

119
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

4.8.1 FORTALECIMIENTO DE LAS VENTAS

El departamento de ventas es de suma importancia porque de él deriva

directamente el ingreso de la empresa, aunque existen otros conceptos de ingreso, las
ventas son la base de la recaudación de los mismos. Por lo anterior fortalecer la fuerza de
ventas es primordial para cualquier negocio, se necesita utilizar la mercadotecnia para
estos fines por lo que los costos de ventas podrían definirse como los siguientes:

 Investigación y desarrollo de nuevos mercados y/o productos.

 Publicidad para la empresa y sus productos.
 Análisis de la tendencia de las ventas y estudio de la competencia.
Para un producto determinado el volumen de ventas comúnmente genera una curva
similar a la siguiente:

Volumen de ventas
3500

3000

2500

2000

1500 Volumen de ventas

1000

500

0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Cuando un nuevo producto es creado tarda un poco en que sus consumidores lo

conozcan y lo acepten, cuando esto sucede las ventas se incrementan porque los
consumidores lo integran a sus productos básicos de consumo que es lo que todo
fabricante busca: tener clientes cautivos, llega un momento en que el total del potencial

120
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

de consumidores conoce dicho producto y las ventas vuelven a “estancarse” generando

este tipo de gráfico, donde el volumen de ventas se comporta de la siguierte forma:
1. Va desde 0 y poco a poco incrementa en el transcurso de tiempo en que los
posibles consumidores comienzan a conocerlo.
2. Incremento visible del volumen de ventas, los clientes potenciales conocen y
quieren tener este producto y poco a poco más consumidores se integran a su
consumo.
3. Meseta: punto en el cual se tiene un cierto número de consumidores cautivos que
compran el producto de manera regular pero donde no se adquieren nuevos
consumidores.
4. Nuevo incremento de volumen de ventas gracias a una campaña fortaleciendo la
fuerza de ventas por diversas estrategias.
Cuando se llega a la meseta es el punto en el cual el fabricante debe innovar su
producto para capturar nuevos consumidores, aumentar el consumo de los clientes
cautivos y buscar otras estrategias que lo lleven al mismo objetivo: incrementar el
volumen de ventas nuevamente.
El fortalecimiento de las ventas depende de diferentes factores y puntos
específicos de cada producto o negocio, pero en general es importante conta r con un buen
programa ventas para conocer nuestro mercado potencial y generar un buen equipo de ventas
por zonas y objetivos clave.
 Conocimiento del mercado potencial:
1. Identificar y depurar clientes potenciales.
2. Averiguar lo más posible de información acerca del cliente potencial antes de
realizar una visita de ventas.
3. Contacto personalizado con el cliente:
Cuando se vende un producto es importante considerar el servicio al cliente, es
real que lo que se vende es el producto, pero mientras más conozcas a tu cliente y le
brindes el servicio que lo hace feliz, seguramente aceptará tu producto favorablemente
porque con la venta de tu producto no solo debe ganar la empresa sino también el cliente.

121
 Capítulo 4. Estudio financiero para la producción y comercialización de un limpiador multiusos con desinfectante

 Hacer uso de la mercadotecnia.

1. Implantar estrategias de publicidad adecuadas para tu producto por ejemplo:
a. Nuevas presentaciones.
b. Publicidad en medios de comunicación.
c. Ofertas atractivas a los clientes.
2. Calidad del producto: un producto de buena calidad aunque tenga un precio más
elevado que los de la competencia, puede ser mejor aceptado y más vendido que
un producto más barato pero de menor calidad.
 Crear un buen equipo de ventas:
1. Fomentar en los vendedores el deseo de vender y atender adecuadamente a los
clientes por medio de comisiones atractivas y bonos de eficiencia.
3. Capacitación constante de los vendedores acerca de los productos a vender y las
estrategias de venta implementadas por la empresa.
4. Contratar un buen equipo agentes de venta con experiencia y con buen trato al
cliente.
 Implementar estrategia de ventas por zonas y objetivos clave:
1. Dividir el mercado potencial en zonas estratégicas.
2. Abordar a clientes potenciales que puedan de acuerdo a las características del
cliente y el producto que vamos a ofrecerle.
3. Crear equipos de venta que se enfoquen en cada zona e identificar los clientes
potenciales en dicho mercado.
Estas son algunas de los puntos a tomar en cuenta para el incremento de la fuerza
de ventas. Es importante recordar que de acuerdo al análisis de sensibilidad la
disminución del precio y el volumen de ventas pueden disminuir el factor de rentabilidad,
es por ello el énfasis que se le da a esta área del proyecto.

122
 Conclusiones

Conclusiones

123
 Conclusiones

CONCLUSIONES

Con el presente estudio financiero se puede determinar que la rentabilidad para

un proyecto de producción y comercialización de un limpiador multiusos con
desinfectante, siendo este hipoclorito de sodio, es de un porcentaje que garantiza un
buen rendimiento y la recuperación de la inversión total en menos de un año de puesta en
marcha de la empresa, por lo tanto se considera un proyecto factible en el cual se puede
incentivar la participación de socios comerciales con la seguridad de obtener un una tasa
de recuperación del 129.64% anual, con lo que se ofrece mayor interés de rendimiento
que en un banco normal.

Es de vital importancia tomar en cuenta que el presente estudio está elaborado a

precios constantes dado que la economía nacional y mundial en este momento no son lo
suficientemente estables para poder extrapolar datos fiables de inflación y pérdida del
valor del dinero a determinado tiempo puesto que la crisis económica mundial genera
cambios repentinos en las finanzas nacionales e internacionales; fue por ello más
conveniente realizar el estudio a precios constantes evitando así errores importantes en
cuanto a los datos de inflación y otros términos financieros.

La sensibilidad que presenta la rentabilidad de este proyecto a las ventas en

cuanto a precio y volumen de las mismas es un aspecto que se debe prevenir
fortaleciendo esta área y generando nuevas curvas de crecimiento para evitar las
“mesetas” encontradas en los gráficos de volúmenes de venta.

En conclusión el presente proyecto es altamente factible, dándole siempre especial

atención al área de ventas en todos los aspectos requeridos evitando así la disminución
de la rentabilidad y el interés de rendimiento para los socios y empleados de la empresa.

124
 Anexo 1. Tablas de estudio financiero

Anexo 1

TABLAS DE ESTUDIO FINANCIERO

125
 Anexo 1. Tablas de estudio financiero

CONSTANTES

MATERIA PRIMA

PRECIO IVA
CONSUMO
CONCEPTO PRECIO INCLUIDO
UNITARIO
(16%)
Agua (H2O) 0.77 $ 0.01 $ 0.01
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.10 $ 3.60
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.50 $ 6.38
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.00 $ 18.56
Envase polietileno AD 20 Lts 70% $ 20.00 $ 23.20
Envase polietileno AD 4 Lts 20% $ 10.00 $ 11.60
Envase polietileno AD 1Lt 10% $ 3.50 $ 4.06
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.30 $ 1.51
Servicios 1000 $ 1,160.00

Concepto Porcentaje
Porcentaje de crecimiento anual 10%
IVA 1.16

DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN

CONCEPTO Años

Tiempo de vida media (depreciación) 10

Tiempo de vida media (transporte)
(depreciación) 5
Porcentaje de pago a notario 5%
Amortización calculada en años: 10

COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES

CONCEPTO Valor referencia

Mantenimiento correctivo 3% de activos fijos
Mantenimiento preventivo 2% de activos fijos
Renta $8000 mensual $ 96,000 Anual
Impuestos sobre la renta 29%
Reparto de utilidades 10%
Otros gastos (teléfono, papelería, etc.) $450 $ 5,400.00 Anual

126
 Anexo 1. Tablas de estudio financiero

VENTAS NETAS

% de
Presentación (Litros) $ Precio
Producción
20 70% $ 11
4 20% $ 9
1 10% $ 9

Tasa de interés o pérdida del valor del $

i 0.03

127
 Anexo 1. Tablas de estudio financiero

PRESUPUESTO DE INGRESOS

128
 Anexo 1. Tablas de estudio financiero

4.5.1 VENTAS NETAS FACTURADAS

VOLUMEN DE (%) DE
PRODUCCIÓN PRODUCCIÓN COSTO POR VENTA NETA
AÑO PRODUCCIÓN POR
(X PRESENTACION) LITRO ($/lt) ANUAL ($/Año)
(lt/Año) PRESENTACION
2013 TOTALES 260000 $ 2,704,000
20 LTS 182000 70% $ 11.00 $ 2,002,000.00
4 LTS 52000 20% $ 9.00 $ 468,000.00
1 LT 26000 10% $ 9.00 $ 234,000.00

2014 TOTALES 286000 $ 2,974,400

20 LTS 200200 70% $ 11.00 $ 2,202,200.00
4 LTS 57200 20% $ 9.00 $ 514,800.00
1 LT 28600 10% $ 9.00 $ 257,400.00

2015 TOTALES 314600 $ 3,271,840

20 LTS 220220 70% $ 11.00 $ 2,422,420.00
4 LTS 62920 20% $ 9.00 $ 566,280.00
1 LT 31460 10% $ 9.00 $ 283,140.00

2016 TOTALES 346060 $ 3,599,024

20 LTS 242242 70% $ 11.00 $ 2,664,662.00
4 LTS 69212 20% $ 9.00 $ 622,908.00
1 LT 34606 10% $ 9.00 $ 311,454.00

2017 TOTALES 380666 $ 3,958,926

20 LTS 266466 70% $ 11.00 $ 2,931,128.20
4 LTS 76133 20% $ 9.00 $ 685,198.80
1 LT 38067 10% $ 9.00 $ 342,599.40

2018 418733 $ 4,354,819

20 LTS 293113 70% $ 11.00 $ 3,224,241.02
4 LTS 83747 20% $ 9.00 $ 753,718.68
1 LT 41873 10% $ 9.00 $ 376,859.34

2019 TOTALES 460606 $ 4,790,301

20 LTS 322424 70% $ 11.00 $ 3,546,665.12
4 LTS 92121 20% $ 9.00 $ 829,090.55
1 LT 46061 10% $ 9.00 $ 414,545.27

2020 TOTALES 506,666 $ 5,269,331

20 LTS 354,667 70% $ 11.00 $ 3,901,331.63
4 LTS 101,333 20% $ 9.00 $ 911,999.60
1 LT 50,667 10% $ 9.00 $ 455,999.80

2021 TOTALES 557333 $ 5,796,264

20 LTS 390133 70% $ 11.00 $ 4,291,464.80
4 LTS 111467 20% $ 9.00 $ 1,003,199.56
1 LT 55733 10% $ 9.00 $ 501,599.78

2022 613066 $ 6,375,891

20 LTS 429146 70% $ 11.00 $ 4,720,611.28
4 LTS 122613 20% $ 9.00 $ 1,103,519.52
1 LT 61307 10% $ 9.00 $ 551,759.76

129
 Anexo 1. Tablas de estudio financiero

PRESUPUESTO DE EGRESOS

130
 Anexo 1. Tablas de estudio financiero

CÉDULA DE REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA

CONSUMO COSTO DE
CONSUMO
UNITARIO MATERIA COSTO ANUAL
AÑO MATERIA PRIMA ANUAL
(kg MP´s/kg PRIMA ($/año)
(kg/año)
Prod) ($)
2013 TOTALES 260000 $ 346,502
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 200200 $ 2,002
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.10 39000 $ 120,900
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.50 10400 $ 57,200
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.00 10400 $ 166,400
2014 TOTALES 286000 $ 381,152
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 220220 $ 2,202
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.10 42900 $ 132,990
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.50 11440 $ 62,920
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.00 11440 $ 183,040
2015 TOTALES 314600 $ 419,267
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 242242 $ 2,422
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.10 47190 $ 146,289
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.50 12584 $ 69,212
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.00 12584 $ 201,344
2016 TOTALES 346060 $ 461,194
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 266466 $ 2,665
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.10 51909 $ 160,918
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.50 13842 $ 76,133
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.00 13842 $ 221,478
2017 TOTALES 380666 $ 507,314
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 293113 $ 2,931
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.10 57100 $ 177,010
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.50 15227 $ 83,747
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.00 15227 $ 243,626
2018 TOTALES 418732.6 $ 558,045
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 322424 $ 3,224
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.10 62810 $ 194,711
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.50 16749 $ 92,121
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.00 16749 $ 267,989
2019 TOTALES 460606 $ 613,849
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 354667 $ 3,547
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.10 69091 $ 214,182
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.50 18424 $ 101,333
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.00 18424 $ 294,788
2020 TOTALES 506666 $ 675,234
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 390133 $ 3,901
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.10 76000 $ 235,600
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.50 20267 $ 111,467
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.00 20267 $ 324,267
2021 TOTALES 557333 $ 742,758
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 429146 $ 4,291
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.10 83600 $ 259,160
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.50 22293 $ 122,613
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.00 22293 $ 356,693
2022 TOTALES 613066 $ 817,034
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 472061 $ 4,721
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.10 91960 $ 285,076
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.50 24523 $ 134,875
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.00 24523 $ 392,362

131
 Anexo 1. Tablas de estudio financiero

CÉDULA DE REQUERIMIENTOS DE INSUMOS

CONSUMO PRECIO CONSUMO COSTO

CAPACIDAD
AÑO MATERIA PRIMA UNITARIO UNITARIO ANUAL ANUAL
(LTS)
(%) ($) (piezas/Año) ($/Año)
2013 TOTALES $ 528,060
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 20.00 9100 $ 182,000
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.00 13000 $ 130,000
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.50 26000 $ 91,000
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.30 96200 $ 125,060
2014 TOTALES $ 580,866
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 20.00 10010 $ 200,200
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.00 14300 $ 143,000
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.50 28600 $ 100,100
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.30 105820 $ 137,566
2015 TOTALES $ 638,953
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 20.00 11011 $ 220,220
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.00 15730 $ 157,300
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.50 31460 $ 110,110
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.30 116402 $ 151,323
2016 TOTALES $ 702,848
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 20.00 12112 $ 242,242
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.00 17303 $ 173,030
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.50 34606 $ 121,121
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.30 128042 $ 166,455
2017 TOTALES $ 773,133
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 20.00 13323 $ 266,466
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.00 19033 $ 190,333
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.50 38067 $ 133,233
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.30 140846 $ 183,100
2018 TOTALES $ 850,446
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 20.00 14656 $ 293,113
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.00 20937 $ 209,366
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.50 41873 $ 146,556
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.30 154931 $ 201,410
2019 TOTALES $ 935,491
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 20.00 16121 $ 322,424
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.00 23030 $ 230,303
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.50 46061 $ 161,212
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.30 170424 $ 221,551
2020 TOTALES $ 1,029,040
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 20.00 17733 $ 354,667
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.00 25333 $ 253,333
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.50 50667 $ 177,333
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.30 187467 $ 243,707
2020 TOTALES $ 1,029,040
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 20.00 17733 $ 354,667
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.00 25333 $ 253,333
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.50 50667 $ 177,333
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.30 187467 $ 243,707
2021 TOTALES $ 1,131,944
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 20.00 19507 $ 390,133
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.00 27867 $ 278,667
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.50 55733 $ 195,067
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.30 206213 $ 268,077
2022 $ 1,245,138
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 20.00 21457 $ 429,146
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.00 30653 $ 306,533
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.50 61307 $ 214,573
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.30 226835 $ 294,885
132
 Anexo 1. Tablas de estudio financiero

COSTO TOTAL DE MATERIA PRIMA E INSUMOS

AÑO COSTO ANUAL ($)

2013 $ 874,562
2014 $ 962,018
2015 $ 1,058,220
2016 $ 1,164,042
2017 $ 1,280,446
2018 $ 1,408,491
2019 $ 1,549,340
2020 $ 1,704,274
2021 $ 1,874,701
2022 $ 2,062,171

133
 Anexo 1. Tablas de estudio financiero

CÉDULA DE REQUERIMIENTOS DE EQUIPO

COSTO
COSTO TOTAL
AREA EQUIPO PIEZAS UNITARIO
($)
($/U)
TOTAL $ 375,130.00

PROCESO $ 285,980
Tinaco rotoplas 1100 L 2 $ 1,500 $ 3,000
Contenedor de materia prima de proceso (cap. 100 l) 3 $ 200 $ 600
Tubería y accesorios 1 $ 1,000 $ 1,000
Bomba centrífuga 1/2 hp 1 $ 750 $ 750
Envases almacenamiento MP´s 50 L 14 $ 45 $ 630
Llenadora semiautomática para envasado 20 lts 1 $ 195,000 $ 195,000
Llenadora semiautomática para envasado 1 y 4 lts 1 $ 85,000 $ 85,000

OFICINA $ 19,150
Escritorios 3 $ 500 $ 1,500
Sillas 3 $ 250 $ 750
Anaqueles 2 $ 750 $ 1,500
Mesa de trabajo 1 $ 400 $ 400
Computadora 2 $ 6,000 $ 12,000.00
Línea telefónica 1 $ 2,000 $ 2,000.00
Teléfonos 2 $ 500 $ 1,000.00

TRANSPORTE $ 70,000
Chevy C2 2010 1 $ 70,000 $ 70,000

134
 Anexo 1. Tablas de estudio financiero

DEPRECIACIÓN

COSTO TVU DEPRECIACIÓN

EQUIPO
($) (Años) ($/año)
DEPRECIACIÓN TOTAL DE EQUIPO Y
TRANSPORTE $ 44,513.00

EQUIPO DE PROCESO $ 28,598.00

Tinaco rotoplas 1100 Lts $ 3,000.00 10 $ 300.00
Contenedor de MP de proceso (cap. 100 lts) $ 600.00 10 $ 60.00
Tubería y accesorios $ 1,000.00 10 $ 100.00
Bomba centrífuga 1/2 hp $ 750.00 10 $ 75.00
Envases almacenamiento MP´s 50 Lts $ 630.00 10 $ 63.00
Llenadora semiautomática para envasado 20 lts $ 195,000.00 10 $ 19,500.00
llenadora semiautomática para envasado 1 y 4 lts $ 85,000.00 10 $ 8,500.00
EQUIPO DE OFICINA $ 1,915.00
Escritorios $ 1,500.00 10 $ 150.00
Sillas $ 750.00 10 $ 75.00
Anaqueles $ 1,500.00 10 $ 150.00
Mesa de trabajo $ 400.00 10 $ 40.00
Computadora $ 12,000.00 10 $ 1,200.00
Línea telefónica $ 2,000.00 10 $ 200.00
Teléfonos $ 1,000.00 10 $ 100.00

TRANSPORTE $ 14,000.00
Chevy C2 2010 $ 70,000.00 5 $ 14,000.00

135
 Anexo 1. Tablas de estudio financiero

ACTIVOS DIFERIDOS Y AMORTIZACIÓN

ACTIVOS DIFERIDOS COSTO ($) AMORTIZACIÓN

TOTALES $ 7,356.50 $ 2,735.65

NOTARIO (Para acta constitutiva) $ 8,756.50 $ 1,875.65

GASTOS DE INGENIERIA $ 3,600.00 $ 360.00

DFP $ 1,000.00 $ 100.00
Plot plan $ 1,000.00 $ 100.00
Balance de masa $ 600.00 $ 60.00
Diseño del producto $ 1,000.00 $ 100.00
GASTOS DE INSTALACIÓN $ 2,000.00 $ 200.00
Material para instalación $ 1,000.00 $ 100.00
Personal para la instalación $ 1,000.00 $ 100.00
GASTOS DE PRUEBA Y ARRANQUE $ 1,000.00 $ 100.00

GASTOS DE PUBLICIDAD ANTES DEL ARRANQUE $ 2,000.00 $ 200.00

CÉDULA DE REQUERIMIENTOS DE PERSONAL

SUELDO SUELDO SUELDO

PERSONAL ELEMENTOS
MENSUAL ANUAL INTEGRADO
Técnico de producción y asistente general 1 $ 4,500 $ 54,000 $ 81,000
Ejecutivo de ventas 1 $ 9,000 $ 108,000 $ 216,000
Gerente vendedor 1 $ 18,000 $ 216,000 $ 432,000
TOTAL $ 378,000 $ 756,000

Sueldo integrado para el técnico de producción y asistente general:

Sueldo integrado= sueldo anual + 50% sueldo anual

Sueldo integrado para ejecutivo de ventas y gerencias:

Sueldo integrado = sueldo anual + 100% sueldo anual

136
 Anexo 1. Tablas de estudio financiero

INVERSIÓN TOTAL INICIAL

137
 Anexo 1. Tablas de estudio financiero

INVERSIÓN TOTAL INICIAL

CONCEPTO CANTIDAD
Total $ 546,226.38
Activos fijos $ 375,130.00
Activos diferidos $ 27,356.50
Capital de trabajo $ 143,739.88

CAPITAL DE TRABAJO

CONCEPTO CANTIDAD
CT= (CF-(Amortizacion+Derpreciación) + CV + GO)/12 $/MES
TOTAL $ 143,740
Costos fijos (CF) $ 150,751
Amortización $ 2,736
Depreciación $ 44,513
Costos variables (CV) $ 967,976
Gastos de operación (GO) $ 653,400
Meses del periodo 12

138
 Anexo 1. Tablas de estudio financiero

ESTUDIO FINANCIERO PROFORMA

139
 AÑO 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
CONCEPTO
Columna1
VENTAS NETAS FACTURADAS $ 2,704,000 $ 2,974,400 $ 3,271,840 $ 3,599,024 $ 3,958,926 $ 4,354,819 $ 4,790,301 $ 5,269,331 $ 5,796,264 $ 6,375,891

COSTOS TOTALES $ 1,118,727 $ 1,206,299 $ 1,302,629 $ 1,408,591 $ 1,525,150 $ 1,653,364 $ 1,794,400 $ 1,949,540 $ 2,120,193 $ 2,307,912

COSTOS VARIABLES $ 967,976 $ 1,055,548 $ 1,151,878 $ 1,257,840 $ 1,374,398 $ 1,502,613 $ 1,643,649 $ 1,798,788 $ 1,969,442 $ 2,157,161
Servicios $ 1,160 $ 1,276 $ 1,404 $ 1,544 $ 1,698 $ 1,868 $ 2,055 $ 2,261 $ 2,487 $ 2,735
Materias primas $ 874,562 $ 962,018 $ 1,058,220 $ 1,164,042 $ 1,280,446 $ 1,408,491 $ 1,549,340 $ 1,704,274 $ 1,874,701 $ 2,062,171
Mano de obra directa $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000
ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA

Mantenimiento correctivo $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254

COSTOS FIJOS $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751

Renta $ 96,000.00 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000
Mantenimiento preventivo $ 7,502.60 $ 7,502.6 $ 7,502.6 $ 7,502.6 $ 7,502.6 $ 7,502.6 $ 7,502.6 $ 7,502.6 $ 7,502.6 $ 7,502.6
Depreciación $ 44,513.00 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513
Amortización $ 2,735.65 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736

UTILIDAD BRUTA $ 1,585,273 $ 1,768,101 $ 1,969,211 $ 2,190,433 $ 2,433,777 $ 2,701,455 $ 2,995,901 $ 3,319,791 $ 3,676,071 $ 4,067,979

GASTOS DE OPERACIÓN $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400
Administración y ventas $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000
Otros $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 931,873 $ 1,114,701 $ 1,315,811 $ 1,537,033 $ 1,780,377 $ 2,048,055 $ 2,342,501 $ 2,666,391 $ 3,022,671 $ 3,414,579

Impuesto sobre la renta (29%) $ 270,243 $ 323,263 $ 381,585 $ 445,740 $ 516,309 $ 593,936 $ 679,325 $ 773,254 $ 876,575 $ 990,228
Reparto de utilidades (10%) $ 93,187 $ 111,470 $ 131,581 $ 153,703 $ 178,038 $ 204,805 $ 234,250 $ 266,639 $ 93,187 $ 93,187
UTILIDAD NETA $ 568,442 $ 679,967 $ 802,645 $ 937,590 $ 1,086,030 $ 1,249,313 $ 1,428,926 $ 1,626,499 $ 2,052,909 $ 2,331,164
Anexo 1. Tablas de estudio financiero

140
 FLUJO DE EFECTIVO

AÑO
PREOPERATIVO 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
CONCEPTO
Columna1
ENTRADAS $ - $ 615,691 $ 727,216 $ 849,894 $ 984,839 $ 1,183,278 $ 1,296,562 $ 1,476,174 $ 1,673,747 $ 2,100,158 $ 2,490,951
Financiamiento $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Utilidad neta $ - $ 568,442 $ 679,967 $ 802,645 $ 937,590 $ 1,086,030 $ 1,249,313 $ 1,428,926 $ 1,626,499 $ 2,052,909 $ 2,331,164
Depreciación $ - $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513
Amortización $ - $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736
Venta de equipo obsoleto $ - $ - $ - $ - $ - $ 50,000 $ - $ - $ - $ - $ 112,539
SALIDAS $ 546,226 $ - $ - $ - $ - $ 70,000 $ - $ - $ - $ - $ -
Inversiones $ 546,226
Pago de capital $ -
Reposición de activos fijos $ - $ 70,000
FLUJO DE EFECTIVO -$ 546,226 $ 615,691 $ 727,216 $ 849,894 $ 984,839 $ 1,113,278 $ 1,296,562 $ 1,476,174 $ 1,673,747 $ 2,100,158 $ 2,490,951
Anexo 1. Tablas de estudio financiero

141
 Anexo 1. Tablas de estudio financiero

ÍNDICES O PARÁMETROS PARA LA EVALUACIÓN DE

PROYECTOS

142
 Anexo 1. Tablas de estudio financiero

VALOR PRESENTE NETO

AÑO PERIODO F.E. (1+i) (1+i)^t F.E.D F.E.D.A.

VALOR PRESENTE NETO $ 10,420,600 0
PREOPERATIVO PREOPERATIVO -$ 546,226.375 1.03 1.00 -$ 546,226.3750 -$ 546,226
2013 1 $ 615,691.089 1.03 1.030 $ 597,758.3383 $ 51,532
2014 2 $ 727,216.047 1.03 1.061 $ 685,470.8705 $ 737,003
2015 3 $ 849,893.500 1.03 1.093 $ 777,772.9481 $ 1,514,776
2016 4 $ 984,838.699 1.03 1.126 $ 875,016.4288 $ 2,389,792
2017 5 $ 1,113,278.419 1.03 1.159 $ 960,323.7433 $ 3,350,116
2018 6 $ 1,296,562.110 1.03 1.194 $ 1,085,850.3546 $ 4,435,966
2019 7 $ 1,476,174.170 1.03 1.230 $ 1,200,264.6866 $ 5,636,231
2020 8 $ 1,673,747.436 1.03 1.267 $ 1,321,271.6817 $ 6,957,503
2021 9 $ 2,100,157.855 1.03 1.305 $ 1,609,596.1205 $ 8,567,099
2022 10 $ 2,490,951.269 1.03 1.344 $ 1,853,501.6819 $ 10,420,600

3000000

2500000

2000000

1500000
Fjujo de Efectivo

1000000

500000

0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

-500000

-1000000
Años

CONCEPTO VALOR
Capital social -$ 546,226.37
Valor presente neto $ 10,420,600
Tiempo de recuperación del capital 10.97 meses
Tasa de descuento 0.03

143
 Anexo 1. Tablas de estudio financiero

TASA INTERNA DE RETORNO

Con i =0.03

PERIODO FLUJO DE EFECTIVO

PREOPERATIVO -$ 546,226
1 $ 615,691
2 $ 727,216
3 $ 849,894
4 $ 984,839
5 $ 1,113,278
6 $ 1,296,562
7 $ 1,476,174
8 $ 1,673,747
9 $ 2,100,158
10 $ 2,490,951

Método iterativo para determina TIR con VPN=0

i (1+i)ᵗ VPN
0.03 $ 10,420,600
0.5 1.5 $ 1,091,091
0.9 1.9 $ 288,207
1 2 $ 190,866
1.3 2.3 -$ 1,724
1.296393 2.296393 -$ 0

TIR = 129.64%

Cuando VPN es igual a 0 y se tienen los datos de capital social (CS) y los flujos de
efectivo en cada periodo (Ft) desde 1 hasta 10 que son los periodos determinados para
este proyecto, la variable que hay que calcular es i para que el valor de VPN sea 0 y el
resultado de i será la tasa interna de retorno. Es decir la tasa de rendimiento de este
proyecto para ofrecer a inversionistas.

144
 Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

Anexo 2

TABLAS DE ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD

145
 Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

CASO 1. DISMINUCIÓN DEL 5% EN EL PRECIO DE VENTA

En esta análisis la variable es la disminución del precio de venta en un porcentaje

del 5 % respecto al caso base.

Si los precios de venta en el caso base son:

PRESENTACIÓN (LTS) PRECIO DE VENTA ($) X LT

20 $11.°°

4 $9.°°

1 $9-°°

La disminución del 5% del precio de venta para este análisis es la siguiente:

% Volumen de
Presentación (Litros) $ Precio
Producción
20 70% $ 10.45
4 20% $ 8.55
1 10% $ 8.55

Los parámetros que se mantienen constantes independientemente de una

disminución en el precio de venta del producto son los siguientes:

 Costos de materia prima

 Sueldos y salarios del personal

 Costos de activos fijos

 Costos de depreciación

 Costos de activos diferidos y amortización

En cuanto a las ventas netas facturadas anuales, el estado de resultados y las

tablas que dependen del mismo, los valores tienen la siguiente variación:

146
 Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

VENTAS NETAS FACTURADAS (caso 1. Disminución del precio de venta 5%)

VOLUMEN DE (%) DE
PRODUCCIÓN COSTO POR VENTA NETA
AÑO PRODUCCIÓN PRODUCCIÓN
(X PRESENTACION) (LTS/AÑO) POR LITRO ($) ANUAL ($/Año)
2013 TOTALES 260000 $ 2,568,800
20 LTS 182000 70% $ 10.45 $ 1,901,900.00
4 LTS 52000 20% $ 8.55 $ 444,600.00
1 LT 26000 10% $ 8.55 $ 222,300.00

2014 TOTALES 286000 $ 2,825,680

20 LTS 200200 70% $ 10.45 $ 2,092,090.00
4 LTS 57200 20% $ 8.55 $ 489,060.00
1 LT 28600 10% $ 8.55 $ 244,530.00

2015 TOTALES 314600 $ 3,108,248

20 LTS 220220 70% $ 10.45 $ 2,301,299.00
4 LTS 62920 20% $ 8.55 $ 537,966.00
1 LT 31460 10% $ 8.55 $ 268,983.00

2016 TOTALES 346060 $ 3,419,073

20 LTS 242242 70% $ 10.45 $ 2,531,428.90
4 LTS 69212 20% $ 8.55 $ 591,762.60
1 LT 34606 10% $ 8.55 $ 295,881.30

2017 TOTALES 380666 $ 3,760,980

20 LTS 266466 70% $ 10.45 $ 2,784,571.79
4 LTS 76133 20% $ 8.55 $ 650,938.86
1 LT 38067 10% $ 8.55 $ 325,469.43

2018 418733 $ 4,137,078

20 LTS 293113 70% $ 10.45 $ 3,063,028.97
4 LTS 83747 20% $ 8.55 $ 716,032.75
1 LT 41873 10% $ 8.55 $ 358,016.37

2019 TOTALES 460606 $ 4,550,786

20 LTS 322424 70% $ 10.45 $ 3,369,331.87
4 LTS 92121 20% $ 8.55 $ 787,636.02
1 LT 46061 10% $ 8.55 $ 393,818.01
2020 TOTALES 506,666 $ 5,005,864
20 LTS 354,667 70% $ 10.45 $ 3,706,265.05
4 LTS 101,333 20% $ 8.55 $ 866,399.62
1 LT 50,667 10% $ 8.55 $ 433,199.81

2021 TOTALES 557333 $ 5,506,451

20 LTS 390133 70% $ 10.45 $ 4,076,891.56
4 LTS 111467 20% $ 8.55 $ 953,039.58
1 LT 55733 10% $ 8.55 $ 476,519.79

2022 613066 $ 6,057,096

20 LTS 429146 70% $ 10.45 $ 4,484,580.71
4 LTS 122613 20% $ 8.55 $ 1,048,343.54
1 LT 61307 10% $ 8.55 $ 524,171.77

147
 AÑO 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
CONCEPTO
Columna1
VENTAS NETAS FACTURADAS $ 2,568,800 $ 2,825,680 $ 3,108,248 $ 3,419,073 $ 3,760,980 $ 4,137,078 $ 4,550,786 $ 5,005,864 $ 5,506,451 $ 6,057,096

COSTOS TOTALES $ 1,118,727 $ 1,206,299 $ 1,302,629 $ 1,408,591 $ 1,525,150 $ 1,653,364 $ 1,794,400 $ 1,949,540 $ 2,120,193 $ 2,307,912

COSTOS VARIABLES $ 967,976 $ 1,055,548 $ 1,151,878 $ 1,257,840 $ 1,374,398 $ 1,502,613 $ 1,643,649 $ 1,798,788 $ 1,969,442 $ 2,157,161
Servicios $ 1,160 $ 1,276 $ 1,404 $ 1,544 $ 1,698 $ 1,868 $ 2,055 $ 2,261 $ 2,487 $ 2,735
Materias primas $ 874,562 $ 962,018 $ 1,058,220 $ 1,164,042 $ 1,280,446 $ 1,408,491 $ 1,549,340 $ 1,704,274 $ 1,874,701 $ 2,062,171
Mano de obra directa $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000
Mantenimiento correctivo $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254

COSTOS FIJOS $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751

Renta $ 96,000.00 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000
Mantenimiento preventivo $ 7,502.60 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503
Depreciación $ 44,513.00 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513
Amortización $ 2,735.65 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736

UTILIDAD BRUTA $ 1,450,073 $ 1,619,381 $ 1,805,619 $ 2,010,482 $ 2,235,830 $ 2,483,714 $ 2,756,386 $ 3,056,325 $ 3,386,258 $ 3,749,184

GASTOS DE OPERACIÓN $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400
Administración y ventas $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000
Otros $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 802,073 $ 971,381 $ 1,157,619 $ 1,362,482 $ 1,587,830 $ 1,835,714 $ 2,108,386 $ 2,408,325 $ 2,738,258 $ 3,101,184

Impuesto sobre la renta (29%) $ 232,601 $ 281,700 $ 335,710 $ 395,120 $ 460,471 $ 532,357 $ 611,432 $ 698,414 $ 794,095 $ 899,343
ESTADO DE RESULTADOS (Caso 1. Disminución del precio de venta 5%)

Reparto de utilidades (10%) $ 80,207 $ 97,138 $ 115,762 $ 136,248 $ 158,783 $ 183,571 $ 210,839 $ 240,832 $ 80,207 $ 80,207
UTILIDAD NETA $ 489,264 $ 592,542 $ 706,148 $ 831,114 $ 968,577 $ 1,119,785 $ 1,286,115 $ 1,469,078 $ 1,863,956 $ 2,121,634
Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

148
 AÑO
PREOPERATIVO 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
CONCEPTO
Columna1
ENTRADAS $ - $ 536,513 $ 639,791 $ 753,396 $ 878,362 $ 1,065,825 $ 1,167,034 $ 1,333,364 $ 1,516,327 $ 1,911,204 $ 2,281,421
Financiamiento $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Utilidad neta $ - $ 489,264 $ 592,542 $ 706,148 $ 831,114 $ 968,577 $ 1,119,785 $ 1,286,115 $ 1,469,078 $ 1,863,956 $ 2,121,634
Depreciación $ - $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513
Amortización $ - $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736
Venta de equipo obsoleto $ - $ - $ - $ - $ - $ 50,000 $ - $ - $ - $ - $ 112,539
SALIDAS $ 546,226 $ - $ - $ - $ - $ 70,000 $ - $ - $ - $ - $ -
Inversiones $ 546,226
Pago de capital $ -
Reposición de activos fijos $ - $ 70,000
FLUJO DE EFECTIVO -$ 546,226 $ 536,513 $ 639,791 $ 753,396 $ 878,362 $ 995,825 $ 1,167,034 $ 1,333,364 $ 1,516,327 $ 1,911,204 $ 2,281,421
FLUJO DE EFECTIVO (Caso 1. Disminución del precio de venta 5%)
Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

149
 Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

VALOR PRESENTE NETO (Caso 1. Disminución del precio de venta)

AÑO PERIODO F.E. (1+i) (1+i)^t F.E.D F.E.D.A.

$ 9,299,404 0
PREOPERATIVO PREOPERATIVO -$ 546,226 1.03 1.00 -$ 546,226 -$ 546,226
2013 1 $ 533,219 1.03 1.030 $ 517,688 -$ 28,538
2014 2 $ 636,497 1.03 1.061 $ 599,959 $ 571,421
2015 3 $ 750,102 1.03 1.093 $ 686,450 $ 1,257,871
2016 4 $ 875,068 1.03 1.126 $ 777,487 $ 2,035,358
2017 5 $ 992,531 1.03 1.159 $ 856,166 $ 2,891,524
2018 6 $ 1,163,740 1.03 1.194 $ 974,614 $ 3,866,138
2019 7 $ 1,330,070 1.03 1.230 $ 1,081,469 $ 4,947,607
2020 8 $ 1,513,033 1.03 1.267 $ 1,194,402 $ 6,142,009
2021 9 $ 1,907,910 1.03 1.305 $ 1,462,255 $ 7,604,264
2022 10 $ 2,278,127 1.03 1.344 $ 1,695,141 $ 9,299,404

CONCEPTO VALOR
Capital social - $ 546,226
Valor presente neto $ 9,299,404
Tiempo de recuperación del capital 12.66 meses
Tasa de descuento 0.03

150
 Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

TASA INTERNA DE RETORNO (Caso 1. Disminución del precio de venta)

PERIODO FLUJO DE EFECTIVO

Preoperativo -$ 546,226
1 $ 533,219
2 $ 636,497
3 $ 750,102
4 $ 875,068
5 $ 992,531
6 $ 1,163,740
7 $ 1,330,070
8 $ 1,513,033
9 $ 1,907,910
10 $ 2,278,127

i (1+i)ᵗ VPN
0.03 $ 9,299,404
0.5 1.5 $ 905,035
0.9 1.9 $ 193,356
1 2 $ 107,295
1.2 2.2 -$ 16,615
1.167959 2.167959 -$ 0

TIR = 116.80

Con VPN = 0
Tasa interna de retorno: 116.80% anual
Para la disminución del 5% en el precio de venta.

151
 Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

CASO 2. DISMINUCIÓN DEL 5% EN EL VOLUMEN DE VENTAS

En este análisis no se venderá todo lo que se produce, por lo tanto a pesar que el
volumen de producción es el mismo, el volumen de ventas disminuirá en un 5 %.
Datos que permanecen constantes:
 Costos de materia prima
 Sueldos y salarios del personal
 Costos de activos fijos
 Costos de depreciación
 Costos de activos diferidos y amortización.
Las variaciones se registrarán hasta la tabla de las ventas netas facturadas en el
volumen de ventas anual como puede verse en la siguiente tabla:
El volumen de ventas registrado en el caso base tomando en cuenta la premisa de
que todo lo que se produce se vente es el siguiente:
% de
Presentación (Litros)
Producción
20 70%
4 20%
1 10%

Y el volumen de ventas disminuido en 5% sería el siguiente:

% de Volumen
Presentación (Litros)
de ventas
20 66.5%
4 19%
1 9.50%

152
 Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

VENTAS NETAS FACTURADAS (Caso 2. Disminución del volumen de ventas 5%)

VENTAS NETAS
VOLUMEN DE (%) DE
PRODUCCIÓN VOLUMEN DE COSTO POR VENTA NETA
AÑO PRODUCCIÓN VENTAS POR
(X PRESENTACION) LITRO ANUAL
(LTS/AÑO) PRESENTACION
2013 TOTALES 260000 $ 2,568,800
20 LTS 172900 67% $ 11.00 $ 1,901,900.00
4 LTS 49400 19% $ 9.00 $ 444,600.00
1 LT 24700 9.5% $ 9.00 $ 222,300.00

2014 TOTALES 286000 $ 2,825,680

20 LTS 190190 67% $ 11.00 $ 2,092,090.00
4 LTS 54340 19% $ 9.00 $ 489,060.00
1 LT 27170 9.5% $ 9.00 $ 244,530.00

2015 TOTALES 314600 $ 3,108,248

20 LTS 209209 67% $ 11.00 $ 2,301,299.00
4 LTS 59774 19% $ 9.00 $ 537,966.00
1 LT 29887 9.5% $ 9.00 $ 268,983.00

2016 TOTALES 346060 $ 3,419,073

20 LTS 230129.9 67% $ 11.00 $ 2,531,428.90
4 LTS 65751.4 19% $ 9.00 $ 591,762.60
1 LT 32875.7 9.5% $ 9.00 $ 295,881.30

2017 TOTALES 380666 $ 3,760,980

20 LTS 253143 67% $ 11.00 $ 2,784,571.79
4 LTS 72327 19% $ 9.00 $ 650,938.86
1 LT 36163 9.5% $ 9.00 $ 325,469.43

2018 418733 $ 4,137,078

20 LTS 278457 67% $ 11.00 $ 3,063,028.97
4 LTS 79559 19% $ 9.00 $ 716,032.75
1 LT 39780 9.5% $ 9.00 $ 358,016.37

2019 TOTALES 460606 $ 4,550,786

20 LTS 306303 67% $ 11.00 $ 3,369,331.87
4 LTS 87515 19% $ 9.00 $ 787,636.02
1 LT 43758 9.5% $ 9.00 $ 393,818.01
2020 TOTALES 506,666 $ 5,005,864
20 LTS 336,933 67% $ 11.00 $ 3,706,265.05
4 LTS 96,267 19% $ 9.00 $ 866,399.62
1 LT 48,133 9.50% $ 9.00 $ 433,199.81

2021 TOTALES 557333 $ 5,506,451

20 LTS 370627 67% $ 11.00 $ 4,076,891.56
4 LTS 105893 19% $ 9.00 $ 953,039.58
1 LT 52947 9.5% $ 9.00 $ 476,519.79

2022 613066 $ 6,057,096

20 LTS 407689 67% $ 11.00 $ 4,484,580.71
4 LTS 116483 19% $ 9.00 $ 1,048,343.54
1 LT 58241 9.5% $ 9.00 $ 524,171.77

153
 AÑO 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
CONCEPTO
Columna1
VENTAS NETAS FACTURADAS $ 2,568,800 $ 2,825,680 $ 3,108,248 $ 3,419,073 $ 3,760,980 $ 4,137,078 $ 4,550,786 $ 5,005,864 $ 5,506,451 $ 6,057,096

COSTOS TOTALES $ 1,118,727 $ 1,206,299 $ 1,302,629 $ 1,408,591 $ 1,525,150 $ 1,653,364 $ 1,794,400 $ 1,949,540 $ 2,120,193 $ 2,307,912

COSTOS VARIABLES $ 967,976 $ 1,055,548 $ 1,151,878 $ 1,257,840 $ 1,374,398 $ 1,502,613 $ 1,643,649 $ 1,798,788 $ 1,969,442 $ 2,157,161
Servicios $ 1,160 $ 1,276 $ 1,404 $ 1,544 $ 1,698 $ 1,868 $ 2,055 $ 2,261 $ 2,487 $ 2,735
Materias primas $ 874,562 $ 962,018 $ 1,058,220 $ 1,164,042 $ 1,280,446 $ 1,408,491 $ 1,549,340 $ 1,704,274 $ 1,874,701 $ 2,062,171
Mano de obra directa $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000
Mantenimiento correctivo $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254

COSTOS FIJOS $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751

Renta $ 96,000.00 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000
Mantenimiento preventivo $ 7,502.60 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503
Depreciación $ 44,513.00 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513
Amortización $ 2,735.65 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736

UTILIDAD BRUTA $ 1,450,073 $ 1,619,381 $ 1,805,619 $ 2,010,482 $ 2,235,830 $ 2,483,714 $ 2,756,386 $ 3,056,325 $ 3,386,258 $ 3,749,184

GASTOS DE OPERACIÓN $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400
Administración y ventas $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000
Otros $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 796,673 $ 965,981 $ 1,152,219 $ 1,357,082 $ 1,582,430 $ 1,830,314 $ 2,102,986 $ 2,402,925 $ 2,732,858 $ 3,095,784

Impuesto sobre la renta (29%) $ 231,035 $ 280,134 $ 334,144 $ 393,554 $ 458,905 $ 530,791 $ 609,866 $ 696,848 $ 792,529 $ 897,777
Reparto de utilidades (10%) $ 79,667 $ 96,598 $ 115,222 $ 135,708 $ 158,243 $ 183,031 $ 210,299 $ 240,292 $ 79,667 $ 79,667
ESTADO DE RESULTADOS (Caso 2. Disminución del volumen de ventas 5%)

UTILIDAD NETA $ 485,970 $ 589,248 $ 702,854 $ 827,820 $ 965,283 $ 1,116,491 $ 1,282,821 $ 1,465,784 $ 1,860,662 $ 2,118,340
Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

154
 AÑO
PREOPERATIVO 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
CONCEPTO
Columna1
ENTRADAS $ - $ 533,219 $ 636,497 $ 750,102 $ 875,068 $ 1,062,531 $ 1,163,740 $ 1,330,070 $ 1,513,033 $ 1,907,910 $ 2,278,127
Financiamiento $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Utilidad neta $ - $ 485,970 $ 589,248 $ 702,854 $ 827,820 $ 965,283 $ 1,116,491 $ 1,282,821 $ 1,465,784 $ 1,860,662 $ 2,118,340
Depreciación $ - $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513
Amortización $ - $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736
Venta de equipo obsoleto $ - $ - $ - $ - $ - $ 50,000 $ - $ - $ - $ - $ 112,539
SALIDAS $ 546,226 $ - $ - $ - $ - $ 70,000 $ - $ - $ - $ - $ -
Inversiones $ 546,226
Pago de capital $ -
Reposición de activos fijos $ - $ 70,000
FLUJO DE EFECTIVO -$ 546,226 $ 533,219 $ 636,497 $ 750,102 $ 875,068 $ 992,531 $ 1,163,740 $ 1,330,070 $ 1,513,033 $ 1,907,910 $ 2,278,127
FLUJO DE EFECTIVO (Caso 2. Disminución del 5% en el volumen de ventas)
Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

155
 Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

VALOR PRESENTE NETO (Caso 2. Disminución del volumen de ventas)

AÑO PERIODO F.E. (1+i) (1+i)^t F.E.D F.E.D.A.

$ 9,299,404 0
PREOPERATIVO PREOPERATIVO -$ 546,226 1.03 1.00 -$ 546,226 -$ 546,226
2013 1 $ 533,219 1.03 1.030 $ 517,688 -$ 28,538
2014 2 $ 636,497 1.03 1.061 $ 599,959 $ 571,421
2015 3 $ 750,102 1.03 1.093 $ 686,450 $ 1,257,871
2016 4 $ 875,068 1.03 1.126 $ 777,487 $ 2,035,358
2017 5 $ 992,531 1.03 1.159 $ 856,166 $ 2,891,524
2018 6 $ 1,163,740 1.03 1.194 $ 974,614 $ 3,866,138
2019 7 $ 1,330,070 1.03 1.230 $ 1,081,469 $ 4,947,607
2020 8 $ 1,513,033 1.03 1.267 $ 1,194,402 $ 6,142,009
2021 9 $ 1,907,910 1.03 1.305 $ 1,462,255 $ 7,604,264
2022 10 $ 2,278,127 1.03 1.344 $ 1,695,141 $ 9,299,404

CONCEPTO VALOR
Capital social - $ 546,226
Valor presente neto $ 9,299,404
Tiempo de recuperación del capital 12.66 meses
Tasa de descuento 0.03

156
 Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

TASA INTERNA DE RETORNO (Caso 2. Disminución del volumen de ventas 5%)

PERIODO FLUJO DE EFECTIVO

PREOPERATIVO -$ 546,226
1 $ 533,219
2 $ 636,497
3 $ 750,102
4 $ 875,068
5 $ 992,531
6 $ 1,163,740
7 $ 1,330,070
8 $ 1,513,033
9 $ 1,907,910
10 $ 2,278,127

i (1+i)ᵗ VPN
0.03 $ 9,299,404
0.5 1.5 $ 905,035
0.9 1.9 $ 193,356
1 2 $ 107,295
1.2 2.2 -$ 16,615
1.167959 2.167959 -$ 0

TIR = 116.80

Con VPN = 0
Tasa interna de retorno = 116.80 % anual
Para el caso de la disminución del 5% en el volumen de ventas.

157
 Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

CASO 3. INCREMENTO DEL 5% EN EL COSTO DE LAS MATERIAS PRIMAS

El incremento del costo en las materias primas influye directamente en las cédulas
de requerimientos:

CONSUMO
PRECIO IVA
CONCEPTO UNITARIO (kg PRECIO ($)
INCLUIDO
MP/kg Prod.)
Agua (H2O) 0.77 $ 0.01 $ 0.01
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.26 $ 3.78
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.78 $ 6.70
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.80 $ 19.49
Envase polietileno AD 20 Lts 70% $ 21.00 $ 24.36
Envase polietileno AD 4 Lts 20% $ 10.50 $ 12.18
Envase polietileno AD 1Lt 10% $ 3.68 $ 4.26
Etiquetas auto adheribles 100% $ 1.37 $ 1.58

158
 Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

(Caso 3. Incremento del 5% en el costo de las materias primas)

CÉDULA DE REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA

COSTO DE
CONSUMO CONSUMO
MATERIA COSTO ANUAL
AÑO MATERIA PRIMA UNITARIO ANUAL
PRIMA ($/año)
(kg MP´s/kg Prod) (kg/año)
($)
2013 TOTALES 260000 $ 363,827
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 200200 $ 2,102
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.26 39000 $ 126,945
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.78 10400 $ 60,060
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.80 10400 $ 174,720
2014 TOTALES 286000 $ 400,210
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 220220 $ 2,312
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.26 42900 $ 139,640
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.78 11440 $ 66,066
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.80 11440 $ 192,192
2015 TOTALES 314600 $ 440,231
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 242242 $ 2,544
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.26 47190 $ 153,603
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.78 12584 $ 72,673
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.80 12584 $ 211,411
2016 TOTALES 346060 $ 484,254
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 266466 $ 2,798
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.26 51909 $ 168,964
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.78 13842 $ 79,940
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.80 13842 $ 232,552
2017 TOTALES 380666 $ 532,679
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 293113 $ 3,078
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.26 57100 $ 185,860
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.78 15227 $ 87,934
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.80 15227 $ 255,808
2018 TOTALES 418732.6 $ 585,947
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 322424 $ 3,385
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.26 62810 $ 204,446
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.78 16749 $ 96,727
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.80 16749 $ 281,388
2019 TOTALES 460606 $ 644,542
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 354667 $ 3,724
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.26 69091 $ 224,891
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.78 18424 $ 106,400
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.80 18424 $ 309,527
2020 TOTALES 506666 $ 708,996
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 390133 $ 4,096
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.26 76000 $ 247,380
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.78 20267 $ 117,040
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.80 20267 $ 340,480
2021 TOTALES 557333 $ 779,896
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 429146 $ 4,506
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.26 83600 $ 272,118
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.78 22293 $ 128,744
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.80 22293 $ 374,528
2022 TOTALES 613066 $ 857,885
Agua (H2 O) 0.77 $ 0.01 472061 $ 4,957
Hipoclorito de sodio (NaOCl) 0.15 $ 3.26 91960 $ 299,330
Hidróxido de sodio (NaOH) 0.04 $ 5.78 24523 $ 141,618
Lauril éter sulfato de sodio 0.04 $ 16.80 24523 $ 411,981
159
 Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

CÉDULAS DE REQUERIMIENTOS DE INSUMOS

CONSUMO PRECIO CONSUMO COSTO

CAPACIDAD
AÑO MATERIA PRIMA UNITARIO UNITARIO ANUAL ANUAL
(LTS)
(%) ($) (piezas/Año) ($/Año)
2013 TOTALES $ 554,463
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 21.00 9100 $ 191,100
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.50 13000 $ 136,500
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.68 26000 $ 95,550
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.37 96200 $ 131,313
2014 TOTALES $ 609,909
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 21.00 10010 $ 210,210
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.50 14300 $ 150,150
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.68 28600 $ 105,105
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.37 105820 $ 144,444
2015 TOTALES $ 670,900
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 21.00 11011 $ 231,231
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.50 15730 $ 165,165
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.68 31460 $ 115,616
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.37 116402 $ 158,889
2016 TOTALES $ 737,990
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 21.00 12112 $ 254,354
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.50 17303 $ 181,682
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.68 34606 $ 127,177
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.37 128042 $ 174,778
2017 TOTALES $ 811,789
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 21.00 13323 $ 279,790
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.50 19033 $ 199,850
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.68 38067 $ 139,895
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.37 140846 $ 192,255
2018 TOTALES $ 892,968
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 21.00 14656 $ 307,768
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.50 20937 $ 219,835
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.68 41873 $ 153,884
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.37 154931 $ 211,481
2019 TOTALES $ 982,265
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 21.00 16121 $ 338,545
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.50 23030 $ 241,818
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.68 46061 $ 169,273
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.37 170424 $ 232,629
2020 TOTALES $ 1,080,492
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 21.00 17733 $ 372,400
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.50 25333 $ 266,000
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.68 50667 $ 186,200
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.37 187467 $ 255,892
2020 TOTALES $ 1,080,492
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 21.00 17733 $ 372,400
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.50 25333 $ 266,000
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.68 50667 $ 186,200
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.37 187467 $ 255,892
2021 TOTALES $ 1,188,541
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 21.00 19507 $ 409,640
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.50 27867 $ 292,600
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.68 55733 $ 204,820
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.37 206213 $ 281,481
2022 $ 1,307,395
Envase de polietileno de AD 20 70% $ 21.00 21457 $ 450,604
Envase de polietileno de AD 4 20% $ 10.50 30653 $ 321,860
Envase de polietileno de AD 1 10% $ 3.68 61307 $ 225,302
Etiquetas autoadheribles 100% $ 1.37 226835 $ 309,629

160
 AÑO 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
CONCEPTO
Columna1
VENTAS NETAS FACTURADAS $ 2,704,000 $ 2,974,400 $ 3,271,840 $ 3,599,024 $ 3,958,926 $ 4,354,819 $ 4,790,301 $ 5,269,331 $ 5,796,264 $ 6,375,891

COSTOS TOTALES $ 1,162,455 $ 1,254,400 $ 1,355,540 $ 1,466,793 $ 1,589,172 $ 1,723,789 $ 1,871,867 $ 2,034,753 $ 2,213,928 $ 2,411,020

COSTOS VARIABLES $ 1,011,704 $ 1,103,649 $ 1,204,789 $ 1,316,042 $ 1,438,421 $ 1,573,037 $ 1,721,116 $ 1,884,002 $ 2,063,177 $ 2,260,269
Servicios $ 1,160 $ 1,276 $ 1,404 $ 1,544 $ 1,698 $ 1,868 $ 2,055 $ 2,261 $ 2,487 $ 2,735
Materias primas $ 918,290 $ 1,010,119 $ 1,111,131 $ 1,222,244 $ 1,344,469 $ 1,478,915 $ 1,626,807 $ 1,789,488 $ 1,968,436 $ 2,165,280
Mano de obra directa $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000
Mantenimiento correctivo $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254

COSTOS FIJOS $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751

Renta $ 96,000.00 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000
Mantenimiento preventivo $ 7,502.60 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503
Depreciación $ 44,513.00 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513
Amortización $ 2,735.65 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736

UTILIDAD BRUTA $ 1,541,545 $ 1,720,000 $ 1,916,300 $ 2,132,231 $ 2,369,754 $ 2,631,030 $ 2,918,434 $ 3,234,578 $ 3,582,336 $ 3,964,870

GASTOS DE OPERACIÓN $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400
Administración y ventas $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000
Otros $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 888,145 $ 1,066,600 $ 1,262,900 $ 1,478,831 $ 1,716,354 $ 1,977,630 $ 2,265,034 $ 2,581,178 $ 2,928,936 $ 3,311,470

Impuesto sobre la renta (29%) $ 257,562 $ 309,314 $ 366,241 $ 428,861 $ 497,743 $ 573,513 $ 656,860 $ 748,542 $ 849,391 $ 960,326
Reparto de utilidades (10%) $ 88,814 $ 106,660 $ 126,290 $ 147,883 $ 171,635 $ 197,763 $ 226,503 $ 258,118 $ 88,814 $ 88,814
UTILIDAD NETA $ 541,768 $ 650,626 $ 770,369 $ 902,087 $ 1,046,976 $ 1,206,354 $ 1,381,671 $ 1,574,518 $ 1,990,730 $ 2,262,329
Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

ESTADO DE RESULTADOS (Caso 3. Incremento del 5% en el costo de las M.P.´s)

161
 AÑO
PREOPERATIVO 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
CONCEPTO
Columna1
ENTRADAS $ - $ 589,017 $ 697,874 $ 817,618 $ 949,335 $ 1,144,225 $ 1,253,603 $ 1,428,919 $ 1,621,767 $ 2,037,979 $ 2,422,117
Financiamiento $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Utilidad Neta $ - $ 541,768 $ 650,626 $ 770,369 $ 902,087 $ 1,046,976 $ 1,206,354 $ 1,381,671 $ 1,574,518 $ 1,990,730 $ 2,262,329
Depreciación $ - $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513
Amortización $ - $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736
Venta de Equipo Obsoleto $ - $ - $ - $ - $ - $ 50,000 $ - $ - $ - $ - $ 112,539
SALIDAS $ 549,420 $ - $ - $ - $ - $ 70,000 $ - $ - $ - $ - $ -
Inversiones $ 549,420
Pago de Capital $ -
Reposición de activos fijos $ - $ 70,000
FLUJO DE EFECTIVO -$ 549,420 $ 589,017 $ 697,874 $ 817,618 $ 949,335 $ 1,074,225 $ 1,253,603 $ 1,428,919 $ 1,621,767 $ 2,037,979 $ 2,422,117
FLUJO DE EFECTIVO (Caso 3. Incremento del 5% en el costo de M.P.´s)
Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

162
 Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

VALOR PRESENTE NETO (Caso 3. Incremento del 5% en el costo de las M.P.´s)

AÑO PERIODO F.E. (1+i) (1+i)^t F.E.D F.E.D.A.

$ 10,054,325 0
PREOPERATIVO PREOPERATIVO -$ 549,870 1.03 1.00 -$ 549,870 -$ 549,870
2013 1 $ 589,017 1.03 1.030 $ 571,861 $ 21,991
2014 2 $ 697,874 1.03 1.061 $ 657,814 $ 679,804
2015 3 $ 817,618 1.03 1.093 $ 748,236 $ 1,428,040
2016 4 $ 949,335 1.03 1.126 $ 843,472 $ 2,271,513
2017 5 $ 1,074,225 1.03 1.159 $ 926,636 $ 3,198,148
2018 6 $ 1,253,603 1.03 1.194 $ 1,049,873 $ 4,248,021
2019 7 $ 1,428,919 1.03 1.230 $ 1,161,842 $ 5,409,863
2020 8 $ 1,621,767 1.03 1.267 $ 1,280,238 $ 6,690,101
2021 9 $ 2,037,979 1.03 1.305 $ 1,561,941 $ 8,252,042
2022 10 $ 2,422,117 1.03 1.344 $ 1,802,283 $ 10,054,325

CONCEPTO VALOR
Capital social - $ 549,420
Valor presente neto $ 10,054,325
Tiempo de recuperación del capital 11.54 meses
Tasa de descuento 0.03

163
 Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

TASA INTERNA DE RETORNO (Caso 3. Incremento del 5 % en el costo de las M.P.´s)

PERIODO FLUJO DE EFECTIVO

Preoperativo -$ 549,870
1 $ 589,017
2 $ 697,874
3 $ 817,618
4 $ 949,335
5 $ 1,074,225
6 $ 1,253,603
7 $ 1,428,919
8 $ 1,621,767
9 $ 2,037,979
10 $ 2,422,117

i (1+i)ᵗ VPN
0.03 $ 10,054,325
0.5 1.5 $ 1,036,183
0.9 1.9 $ 262,861
1.3 2.3 -$ 16,063
1.26 2.26 $ 2,915
1.265965 2.265965 -$ 0

TIR = 126.60%

CONCEPTO
VALOR
Capital social -$ 549,870
Valor presente neto $ 10,054,325
Tiempo de recuperación del capital
(meses) 11.54
i= 0.03

Cuando VPN=0
Tasa interna de retorno = 126.60% anual
Para el caso de un incremento del 5% en el costo de las materias primas

164
 Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

CASO 4. INCREMENTO DEL 5% EN EL COSTO DE LOS ACTIVOS FIJOS

En este caso los datos que permanecen constantes son:

 Costos de materia prima

 Sueldos y salarios del personal

 Activos diferidos y amortización

 Ventas netas facturadas

Y los valores que cambiarán a raíz del incremento en los activos fijos son:

 Activo fijos obviamente, y

 Depreciación

Y por ende las tablas de estado de resultados, flujo de efectivo, VPN y TIR son
valores que se verán modificadas al cambiar los costos de los activos fijos:

165
 Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

Caso 4. Incremento del 5% en el costo de los activos fijos.

COSTO COSTO
AREA EQUIPO CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
TOTAL $393,886.50

PROCESO $ 300,279
Tinaco rotoplas 1100 Lts 2 $ 1,575 $ 3,150
Contenedor de MP de proceso (cap. 100 lts) 3 $ 210 $ 630
Tubería y accesorios 1 $ 1,050 $ 1,050
Bomba centrífuga 1/2 hp 1 $ 788 $ 788
Envases almacenamiento MP´s 50 Lts 14 $ 47 $ 662
Llenadora semiautomática para envasado 20 lts 1 $ 204,750 $ 204,750
Llenadora semiautomática para envasado 1 y 4 lts 1 $ 89,250 $ 89,250

OFICINA $ 20,108
Escritorios 3 $ 525 $ 1,575
Sillas 3 $ 263 $ 788
Anaqueles 2 $ 788 $ 1,575
Mesa de trabajo 1 $ 420 $ 420
Computadora 2 $ 6,300 $ 12,600.00
Linea telefónica 1 $ 2,100 $ 2,100.00
Teléfonos 2 $ 525 $ 1,050.00

TRANSPORTE $ 73,500
Chevy C2 2010 1 $ 73,500 $ 73,500

166
 Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

DEPRECIACIÓN (Caso 4. Incremento del 5 % en el costo de los activos fijos)

TVM
ACTIVO FIJO COSTO ($) DEPRECIACION ($/Años)
(AÑOS)
DEPRECIACIÓN TOTAL DE EQUIPO Y TRANSPORTE $ 46,738.65

EQUIPO DE PROCESO $ 30,027.90

Tinaco Rotoplas 1100 Lts $ 3,150.00 10 $ 315.00
Contenedor de MP de proceso (cap. 100 lts) $ 630.00 10 $ 63.00
Tubería y Accesorios $ 1,050.00 10 $ 105.00
Bomba centrífuga 1/2 hp $ 787.50 10 $ 78.75
Envases Almacenamiento MP´s 50 Lts $ 661.50 10 $ 66.15
Llenadora semiautomática para envasado 20 lts $ 204,750.00 10 $ 20,475.00
llenadora semiautomática para envasado 1 y 4 lts $ 89,250.00 10 $ 8,925.00
EQUIPO DE OFICINA $ 2,010.75
Escritorios $ 1,575.00 10 $ 157.50
Sillas $ 787.50 10 $ 78.75
Anaqueles $ 1,575.00 10 $ 157.50
Mesa de trabajo $ 420.00 10 $ 42.00
Computadora $ 12,600.00 10 $ 1,260.00
Linea Telefónica $ 2,100.00 10 $ 210.00
Teléfonos $ 1,050.00 10 $ 105.00

TRANSPORTE $ 14,700.00
Chevy C2 2010 $ 73,500.00 5 $ 14,700.00

ACTIVOS DIFERIDOS Y AMORTIZACIÓN

COSTO
ACTIVOS DIFERIDOS AMORTIZACIÓN
($)
TOTALES $ 28,294.33 $ 2,829.43

NOTARIO (Para Acta Constitutiva) $ 19,694.33 $ 1,969.43

GASTOS DE INGENIERIA $ 3,600.00 $ 360.00

DFP $ 1,000.00 $ 100.00
Plot Plan $ 1,000.00 $ 100.00
Balance de Masa $ 600.00 $ 60.00
Diseño del producto $ 1,000.00 $ 100.00
GASTOS DE INSTALACIÓN $ 2,000.00 $ 200.00
Material para instalación $ 1,000.00 $ 100.00
Personal para la instalación $ 1,000.00 $ 100.00
GASTOS DE PRUEBA Y ARRANQUE $ 1,000.00 $ 100.00

GASTOS DE PUBLICIDAD ANTES DEL ARRANQUE $ 2,000.00 $ 200.00

167
 Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

INVERSIÓN TOTAL

Concepto Cantidad
TOTAL $ 565,998.85
Activos fijos $ 393,886.50
Activos diferidos $ 28,294.33
Capital de trabajo $ 143,818.03

CAPITAL DE TRABAJO

Concepto cantidad
CT= (CF-(Amortizacion+Derpreciación) + CV +
GO)/12 $/MES
TOTAL $ 143,818
Costos fijos (CF) $ 153,446
Amortización $ 2,829
Depreciación $ 46,739
Costos variables (CV) $ 968,539
Gastos de operación (GO) $ 653,400
Meses del periodo 12

168
 AÑO 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
CONCEPTO
Columna1
VENTAS NETAS FACTURADAS $ 2,704,000 $ 2,974,400 $ 3,271,840 $ 3,599,024 $ 3,958,926 $ 4,354,819 $ 4,790,301 $ 5,269,331 $ 5,796,264 $ 6,375,891

COSTOS TOTALES $ 1,121,984 $ 1,209,557 $ 1,305,886 $ 1,411,848 $ 1,528,407 $ 1,656,621 $ 1,797,657 $ 1,952,797 $ 2,123,450 $ 2,311,169

COSTOS VARIABLES $ 968,539 $ 1,056,111 $ 1,152,440 $ 1,258,403 $ 1,374,961 $ 1,503,176 $ 1,644,212 $ 1,799,351 $ 1,970,004 $ 2,157,723
Servicios $ 1,160 $ 1,276 $ 1,404 $ 1,544 $ 1,698 $ 1,868 $ 2,055 $ 2,261 $ 2,487 $ 2,735
Materias primas $ 874,562 $ 962,018 $ 1,058,220 $ 1,164,042 $ 1,280,446 $ 1,408,491 $ 1,549,340 $ 1,704,274 $ 1,874,701 $ 2,062,171
Mano de obra directa $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000 $ 81,000
Mantenimiento correctivo $ 11,817 $ 11,817 $ 11,817 $ 11,817 $ 11,817 $ 11,817 $ 11,817 $ 11,817 $ 11,817 $ 11,817

COSTOS FIJOS $ 153,446 $ 153,446 $ 153,446 $ 153,446 $ 153,446 $ 153,446 $ 153,446 $ 153,446 $ 153,446 $ 153,446

Renta $ 96,000.00 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000
Mantenimiento preventivo $ 7,878 $ 7,878 $ 7,878 $ 7,878 $ 7,878 $ 7,878 $ 7,878 $ 7,878 $ 7,878 $ 7,878
Depreciación $ 46,738.65 $ 46,739 $ 46,739 $ 46,739 $ 46,739 $ 46,739 $ 46,739 $ 46,739 $ 46,739 $ 46,739
Amortización $ 2,829.43 $ 2,829 $ 2,829 $ 2,829 $ 2,829 $ 2,829 $ 2,829 $ 2,829 $ 2,829 $ 2,829

UTILIDAD BRUTA $ 1,582,016 $ 1,764,843 $ 1,965,954 $ 2,187,176 $ 2,430,519 $ 2,698,198 $ 2,992,644 $ 3,316,534 $ 3,672,814 $ 4,064,721

GASTOS DE OPERACIÓN $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400 $ 653,400
Administración y ventas $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000 $ 648,000
Otros $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 928,616 $ 1,111,443 $ 1,312,554 $ 1,533,776 $ 1,777,119 $ 2,044,798 $ 2,339,244 $ 2,663,134 $ 3,019,414 $ 3,411,321

Impuesto sobre la renta (29%) $ 269,299 $ 322,319 $ 380,641 $ 444,795 $ 515,365 $ 592,991 $ 678,381 $ 772,309 $ 875,630 $ 989,283
Reparto de utilidades (10%) $ 92,862 $ 111,144 $ 131,255 $ 153,378 $ 177,712 $ 204,480 $ 233,924 $ 266,313 $ 92,862 $ 92,862
UTILIDAD NETA $ 566,456 $ 677,980 $ 800,658 $ 935,603 $ 1,084,043 $ 1,247,327 $ 1,426,939 $ 1,624,512 $ 2,050,922 $ 2,329,177
ESTADO DE RESULTADOS (Caso 4. Incremento del 5 % en el costo de los Activos fijos)
Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

169
 AÑO
PREOPERATIVO 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
CONCEPTO
Columna1
ENTRADAS $ - $ 616,024 $ 727,549 $ 850,226 $ 985,171 $ 1,183,611 $ 1,296,895 $ 1,476,507 $ 1,674,080 $ 2,100,490 $ 2,496,911
Financiamiento $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Utilidad neta $ - $ 566,456 $ 677,980 $ 800,658 $ 935,603 $ 1,084,043 $ 1,247,327 $ 1,426,939 $ 1,624,512 $ 2,050,922 $ 2,329,177
Depreciación $ - $ 46,739 $ 46,739 $ 46,739 $ 46,739 $ 46,739 $ 46,739 $ 46,739 $ 46,739 $ 46,739 $ 46,739
Amortización $ - $ 2,829 $ 2,829 $ 2,829 $ 2,829 $ 2,829 $ 2,829 $ 2,829 $ 2,829 $ 2,829 $ 2,829
Venta de equipo obsoleto $ - $ - $ - $ - $ - $ 50,000 $ - $ - $ - $ - $ 118,166
SALIDAS $ 565,999 $ - $ - $ - $ - $ 73,500 $ - $ - $ - $ - $ -
Inversiones $ 565,999
Pago de capital $ -
Reposición de activos fijos $ - $ 73,500
FLUJO DE EFECTIVO -$ 565,999 $ 616,024 $ 727,549 $ 850,226 $ 985,171 $ 1,110,111 $ 1,296,895 $ 1,476,507 $ 1,674,080 $ 2,100,490 $ 2,496,911
FLUJO DE EFECTIVO (Caso 4. Incremento del 5% en el costo de los Activos fijos)
Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

170
 Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

(Caso 4. Incremento del 5 % en el costo de la M.P.´s)

VALOR PRESENTE NETO

AÑO PERIODO F.E. (1+i) (1+i)^t F.E.D F.E.D.A.

$ 10,404,832 0
PREOPERATIVO PREOPERATIVO -$ 565,999 1.03 1.00 -$ 565,999 -$ 565,999
2013 1 $ 616,024 1.03 1.030 $ 598,081 $ 32,082
2014 2 $ 727,549 1.03 1.061 $ 685,784 $ 717,867
2015 3 $ 850,226 1.03 1.093 $ 778,077 $ 1,495,944
2016 4 $ 985,171 1.03 1.126 $ 875,312 $ 2,371,256
2017 5 $ 1,110,111 1.03 1.159 $ 957,591 $ 3,328,847
2018 6 $ 1,296,895 1.03 1.194 $ 1,086,129 $ 4,414,976
2019 7 $ 1,476,507 1.03 1.230 $ 1,200,535 $ 5,615,511
2020 8 $ 1,674,080 1.03 1.267 $ 1,321,534 $ 6,937,045
2021 9 $ 2,100,490 1.03 1.305 $ 1,609,851 $ 8,546,896
2022 10 $ 2,496,911 1.03 1.344 $ 1,857,936 $ 10,404,832

CONCEPTO VALOR
Capital social - $ 565,999
Valor presente neto $ 10,404,832
Tiempo de recuperación del capital 11.36 meses
Tasa de descuento 0.03

171
 Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

TASA INTERNA DE RETORNO (Caso 4. Incremento del 5 % en el costo de las M.P.´s)

PERIODO FLUJO DE EFECTIVO

Preoperativo -$ 565,999
1 $ 616,024
2 $ 727,549
3 $ 850,226
4 $ 985,171
5 $ 1,110,111
6 $ 1,296,895
7 $ 1,476,507
8 $ 1,674,080
9 $ 2,100,490
10 $ 2,496,911

i (1 +i)ᵗ VPN
0.03 $ 10,404,832
0.5 1.5 $ 1,098,815
0.9 1.9 $ 296,324
1 2 $ 198,975
1.3 2.3 $ 6,359
1.313499 2.313499 -$ 0

TIR = 131.35%

Con VPN = 0
Tasa interna de retorno = 131.35%
En el caso del 5 % de incremento en el costo de los activos fijos.

172
 Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

CASO 5. INCREMENTO DEL 5 % DE SUELDOS Y SALARIOS.

En este caso se aumenta el 5 % a los sueldos y salarios de todo el personal quedando los
datos de la siguiente forma:

SUELDO SUELDO SUELDO

PERSONAL ELEMENTOS
MENSUAL ANUAL INTEGRADO
Técnico de producción y asistente general 1 $ 4,725 $ 56,700 $ 85,050
Ejecutivo de ventas 1 $ 9,450 $ 113,400 $ 226,800
Gerente vendedor 1 $ 18,900 $ 226,800 $ 453,600
TOTAL $ 396,900 $ 793,800
Los datos que derivan de los anteriores y que por lo tanto presentan cierto cambio son:

Los cambios se ven reflejados en la tabla de estado de resultados del presente análisis.

INVERSIÓN TOTAL
Concepto Cantidad
TOTAL $ 549,167.21
Activos fijos $ 375,130.00
Activos diferidos $ 27,356.50
Capital de trabajo $ 146,680.71

CAPITAL DE TRABAJO

Concepto cantidad
CT= (CF-(Amortizacion+Derpreciación) + CV + GO)/12 $/MES
TOTAL $ 146,681
Costos fijos (CF) $ 150,751
Amortización $ 2,736
Depreciación $ 44,513
Costos variables (CV) $ 970,866
Gastos de operación (GO) $ 685,800
Meses del periodo 12

173
 AÑO 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
CONCEPTO
Columna1
VENTAS NETAS FACTURADAS $ 2,704,000 $ 2,974,400 $ 3,271,840 $ 3,599,024 $ 3,958,926 $ 4,354,819 $ 4,790,301 $ 5,269,331 $ 5,796,264 $ 6,375,891

COSTOS TOTALES $ 1,121,617 $ 1,209,073 $ 1,305,275 $ 1,411,097 $ 1,527,501 $ 1,655,546 $ 1,796,395 $ 1,951,329 $ 2,121,756 $ 2,309,227

COSTOS VARIABLES $ 970,866 $ 1,058,322 $ 1,154,524 $ 1,260,346 $ 1,376,750 $ 1,504,795 $ 1,645,644 $ 1,800,578 $ 1,971,005 $ 2,158,475
Servicios $ 1,160 $ 1,276 $ 1,404 $ 1,544 $ 1,698 $ 1,868 $ 2,055 $ 2,261 $ 2,487 $ 2,735
Materias primas $ 874,562 $ 962,018 $ 1,058,220 $ 1,164,042 $ 1,280,446 $ 1,408,491 $ 1,549,340 $ 1,704,274 $ 1,874,701 $ 2,062,171
Mano de obra directa $ 85,050 $ 85,050 $ 85,050 $ 85,050 $ 85,050 $ 85,050 $ 85,050 $ 85,050 $ 85,050 $ 85,050
Mantenimiento correctivo $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254 $ 11,254

COSTOS FIJOS $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751 $ 150,751

Renta $ 96,000.00 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000 $ 96,000
Mantenimiento preventivo $ 7,502.60 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503 $ 7,503
Depreciación $ 44,513.00 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513
Amortización $ 2,735.65 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736

UTILIDAD BRUTA $ 1,582,383 $ 1,765,327 $ 1,966,565 $ 2,187,927 $ 2,431,425 $ 2,699,273 $ 2,993,906 $ 3,318,002 $ 3,674,508 $ 4,066,664

GASTOS DE OPERACIÓN $ 685,800 $ 685,800 $ 685,800 $ 685,800 $ 685,800 $ 685,800 $ 685,800 $ 685,800 $ 685,800 $ 685,800
Administración y ventas $ 680,400 $ 680,400 $ 680,400 $ 680,400 $ 680,400 $ 680,400 $ 680,400 $ 680,400 $ 680,400 $ 680,400
Otros $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400 $ 5,400
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 896,583 $ 1,079,527 $ 1,280,765 $ 1,502,127 $ 1,745,625 $ 2,013,473 $ 2,308,106 $ 2,632,202 $ 2,988,708 $ 3,386,264

Impuesto sobre la renta (29%) $ 260,009 $ 313,063 $ 371,422 $ 435,617 $ 506,231 $ 583,907 $ 669,351 $ 763,339 $ 866,725 $ 982,017
Reparto de utilidades (10%) $ 89,658 $ 107,953 $ 128,076 $ 150,213 $ 174,563 $ 201,347 $ 230,811 $ 263,220 $ 89,658 $ 89,658
UTILIDAD NETA $ 546,916 $ 658,511 $ 781,267 $ 916,297 $ 1,064,831 $ 1,228,219 $ 1,407,945 $ 1,605,643 $ 2,032,324 $ 2,314,589
Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA (Caso 5. Incremento del 5% en sueldos y salarios)

174
 AÑO
PREOPERATIVO 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
CONCEPTO
Columna1
ENTRADAS $ - $ 594,164 $ 705,760 $ 828,515 $ 963,546 $ 1,162,080 $ 1,275,467 $ 1,455,193 $ 1,652,892 $ 2,079,573 $ 2,474,377
Financiamiento $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Utilidad Neta $ - $ 546,916 $ 658,511 $ 781,267 $ 916,297 $ 1,064,831 $ 1,228,219 $ 1,407,945 $ 1,605,643 $ 2,032,324 $ 2,314,589
Depreciación $ - $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513 $ 44,513
Amortización $ - $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736 $ 2,736
Venta de Equipo Obsoleto $ - $ - $ - $ - $ - $ 50,000 $ - $ - $ - $ - $ 112,539
SALIDAS $ 549,167 $ - $ - $ - $ - $ 70,000 $ - $ - $ - $ - $ -
Inversiones $ 549,167
Pago de Capital $ -
Reposición de activos fijos $ - $ 70,000
FLUJO DE EFECTIVO -$ 549,167 $ 594,164 $ 705,760 $ 828,515 $ 963,546 $ 1,092,080 $ 1,275,467 $ 1,455,193 $ 1,652,892 $ 2,079,573 $ 2,474,377
FLUJO DE EFECTIVO (Caso 5. Incremento del 5% en sueldos y salarios)
Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

175
 Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

VALOR PRESENTE NETO (caso 5: Incremento del 5% a sueldos y salarios)

AÑO PERIODO F.E. (1+i) (1+i)^t F.E.D F.E.D.A.

$ 10,240,467 0
PREOPERATIVO PREOPERATIVO -$ 549,167 1.03 1.00 -$ 549,167 -$ 549,167
2013 1 $ 594,164 1.03 1.030 $ 576,858 $ 27,691
2014 2 $ 705,760 1.03 1.061 $ 665,246 $ 692,938
2015 3 $ 828,515 1.03 1.093 $ 758,209 $ 1,451,146
2016 4 $ 963,546 1.03 1.126 $ 856,098 $ 2,307,245
2017 5 $ 1,092,080 1.03 1.159 $ 942,038 $ 3,249,282
2018 6 $ 1,275,467 1.03 1.194 $ 1,068,184 $ 4,317,466
2019 7 $ 1,455,193 1.03 1.230 $ 1,183,205 $ 5,500,671
2020 8 $ 1,652,892 1.03 1.267 $ 1,304,808 $ 6,805,479
2021 9 $ 2,079,573 1.03 1.305 $ 1,593,819 $ 8,399,299
2022 10 $ 2,474,377 1.03 1.344 $ 1,841,169 $ 10,240,467

CONCEPTO VALOR
Capital social - $ 549,167
Valor presente neto $ 10,240,467
-
Tiempo de recuperación del capital 11.42 meses
Tasa de descuento 0.03

176
 Anexo 2. Tablas de análisis de sensibilidad.

TASA INTERNA DE RETORNO (Caso 5. Incremento del 5% en sueldos y salarios)

PERIODO FLUJO DE EFECTIVO

1 $ 594,164
2 $ 705,760
3 $ 828,515
4 $ 963,546
5 $ 1,092,080
6 $ 1,275,467
7 $ 1,455,193
8 $ 1,652,892
9 $ 2,079,573
10 $ 2,474,377
i (1 +i)ᵗ VPN
0.03 $ 10,240,467
0.5 1.5 $ 1,066,796
0.9 1.9 $ 272,310
1 2 $ 177,322
1.3 2.3 -$ 10,353
1.27810463 2.278105 $ 0.00
Con VPN = 0
Tasa interna de retorno = 127.81% anual
Para el caso del 5 % de incremento en sueldos y salarios

Tabla de análisis de sensibilidad respecto al caso base:

5% de disminución o aumento de una variable respecto al caso base.

Caso
VPN % Variación
Caso Base $ 10,420,600 0
Disminución del precio de venta $ 9,299,404 10.76%
Disminución del volumen de venta $ 9,299,404 10.76%
Incremento del Costo de Materia Prima $ 10,054,325 3.51%
Incremento de Activos fijos $ 10,404,832 0.15%
Incremento de Sueldos y salarios $ 10,240,467 1.73%

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