EMPRESA INDUSTRIAL "X"

LIBRO DIARIO
AL 31 DE ABRIL DE 2018
EN DÓLARES AMERICANOS
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE
01/04/2018 1
INV. DE MATERIA PRIMA DIRECTA 400
2000 TAPAS 400
INV. DE MATERIA PRIMA INDIRECTA 975.00
150 CAJAS DE CARTÓN 675
2000 ETIQUETAS 300
CAPITAL
P/R INV. DE MATERIA PRIMA DIRECTA E INDIRECTA
02/04/2018 2
INV. DE MATERIA PRIMA DIRECTA 450
2500 TAPAS 450
INV. DE MATERIA PRIMA INDIRECTA 1010
200 CAJAS DE CARTÓN 800
1500 ETIQUETAS 210
IVA COMPRAS 175.20
BANCOS
RET. EN LA FTE. IR 1%
P/R COMPRA DE MATERIALES S/F 2467
15/04/2018 3
BANCOS 358.4
INV. DE MATERIA PRIMA DIRECTA
1000 TAPAS 180
INV. DE MATERIA PRIMA INDIRECTA
1000 ETIQUETAS 140
IVA COMPRAS
P/R DEVOLUCIÓN DE MATERIALES ADQUIRIDOS S/F 2467
20/04/2018 4
INV. DE MATERIA PRIMA DIRECTA 180
1200 ENVASE DE BOTELLAS DE 250ML 180
INV. DE MATERIA PRIMA INDIRECTA 32
1500 ETIQUETAS 32
IVA COMPRAS 25.44
BANCOS
RET. EN LA FTE. IR 1%
P/R COMPRA DE MATERIALES
4/22/2018 5
INV. PRODUCTOS EN PROCESO 550
INV. DE MATERIA PRIMA DIRECTA
1100 TAPAS 220
1100 ENVASE DE BOTELLA DE 250ML 165
 INV.DE MATERIA PRIMA INDIRECTA
1100 ETIQUETAS 165
P/R ENVÍO DE MATERIAL A PRODUCCIÓN
4/24/2018 6
BANCOS 35.84
INV. DE MATERIA PRIMA INDIRECTA
200 ETIQUETAS 32
IVA COMPRAS
P/R DEVOLUCIÓN DE MATERIALES ADQUIRIDOS
4/30/2018 7
INV. DE MATERIA PRIMA DIRECTA 192
1200 ENVASES DE BOTELLAS DE 250ML 192
INV. DE MATERIA PRIMA INDIRECTA 180
1000 ETIQUETAS 180
IVA COMPRAS 44.64
BANCOS
RET. EN LA FTE. IR 1%
P/R COMPRA DE MATERIALES
4/30/2018 8
INV. PRODUCTOS EN PROCESO 254
INV. DE MATERIA PRIMA DIRECTA
500 TAPAS 100
100 ENVASES DE BOTELLA DE 250ML 15
400 ENVASES DE BOTELLA DE 250ML 64
INV. DE MATERIA PRIMA INDIRECTA
500 ETIQUETAS 75
P/R ENVÍO DE MATERIAL A PRODUCCIÓN
SUMAN 4862.52
HABER

1375.00

1618.85
16.35

180

140

38.4

235.07
2.37

385
 165

32

3.84

412.4736
4.1664

179

75

4862.52
 EMPRESA INDUSTRIAL "x"
TARJETA KÁRDEX
ARTÍCULO: CAJAS DE CARTÓN
UNIDAD DE UNIDAD
MEDIDA:

MÉTODO DE FIFO
VALORACIÓN:

INGRESOS EGRESOS
FECHA DETALLE
CANT. C. UNIT C. TOTAL CANT. C. UNIT
4/1/2018 SALDO INICIAL
4/2/2018 COMPRA DE MATERIALES S/F 2467 200 4 800
 CÓDIGO: 001

CANT. MÁXIMA:

CANT. MÍNIMA:

EGRESOS SALDO
C. TOTAL CANT. C. UNIT C. TOTAL
150 4.5 675
150 4.5 675
200 4 800
 EMPRESA INDUSTRIAL "x"
TARJETA KÁRDEX
ARTÍCULO: TAPAS
UNIDAD DE UNIDAD
MEDIDA:
MÉTODO DE FIFO
VALORACIÓN:
INGRESOS EGRESOS
FECHA DETALLE
CANT. C. UNIT C. TOTAL CANT. C. UNIT
4/1/2018 SALDO INICIAL
4/2/2018 COMPRA DE MATERIALES S/F 2467 2500 0.18 450

4/15/2018 DEVOLUCIÓN COMPRA S/f 2467 1000 0.18

4/22/2018 ENVÍO A PRODUCCIÓN 1100 0.2

4/30/2018 ENVÍO A PRODUCCIÓN 500 0.2

 CÓDIGO: 002

CANT. MÁXIMA:

CANT. MÍNIMA:

EGRESOS SALDO
C. TOTAL CANT. C. UNIT C. TOTAL
2000 0.2 400
2000 0.2 400
2500 0.18 450
180 2000 0.2 400
1500 0.18 270
220 900 0.2 180
1500 0.18 270
100 400 0.2 80
1500 0.18 270
 EMPRESA INDUSTRIAL "x"
TARJETA KÁRDEX
ARTÍCULO: ETIQUETAS
UNIDAD DE UNIDAD
MEDIDA:
MÉTODO DE FIFO
VALORACIÓN:
INGRESOS EGRESOS
FECHA DETALLE
CANT. C. UNIT C. TOTAL CANT.
4/1/2018 SALDO INICIAL
4/2/2018 COMPRA DE MATERIALES S/f 2467 1500 0.14 210

4/15/2018 DEVOLUCIÓN COMPRA S/F 2467 1000

4/20/2017 COMPRA DE MATERIALES 200 0.16 32

4/22/2018 ENVÍO A PRODUCCIÓN 1100

4/24/2018 DEVOLUCIÓN POR MAL ESTADO 200

4/30/2018 COMPRA DE MATERIALES 1000 0.18 180

4/30/2018 ENVIO A PRODUCCION 500

AL "x"
X
CÓDIGO: 003

CANT. MÁXIMA:

CANT. MÍNIMA:

EGRESOS SALDO
C. UNIT C. TOTAL CANT. C. UNIT C. TOTAL
2000 0.15 300
2000 0.15 300
1500 0.14 210
0.14 140 2000 0.15 300
500 0.14 70
2000 0.15 300
500 0.14 70
200 0.16 32
0.15 165 900 0.15 135
500 0.14 70
200 0.16 32
0.16 32 900 0.15 135
500 0.14 70
- - -
900 0.15 135
500 0.14 70
1000 0.18 180
0.15 75 400 0.15 60
500 0.14 70
1000 0.18 180
 EMPRESA INDUSTRIAL "x"
TARJETA KÁRDEX
ARTÍCULO: ENVASES DE BOTELLAS
UNIDAD DE UNIDAD
MEDIDA:
MÉTODO DE FIFO
VALORACIÓN:
INGRESOS EGRESOS
FECHA DETALLE
CANT. C. UNIT C. TOTAL CANT. C. UNIT
4/20/2018 SALDO INICIAL
4/22/2018 ENVÍO A PRODUCCIÓN 1100 0.15
4/30/2018 COMPRA DE MATERIALES 1200 0.16 192

4/30/2018 ENVÍO A PRODUCCIÓN 100 0.15

400 0.16
 CÓDIGO: 004

CANT. MÁXIMA:

CANT. MÍNIMA:

EGRESOS SALDO
C. TOTAL CANT. C. UNIT C. TOTAL
1200 0.15 180
165 100 0.15 15
100 0.15 15
1200 0.16 192
15 - - -
64 800 0.16 128
 EMPRESA MANUFACTURERA "SU

DATOS CONSTANTES
SUELDO/
DETALLE SALARIO 240 30 Días * 8 Horas diarias
OBRERO 1 600 2 Recargo horas extraordinarias
OBRERO 2 650 9.45% % Aporte Personal

OBRERO 3 640 11.15% % Aporte Patronal

GERENTE 1200 12 Meses del año
386 Salario Básico Unificado 2018
8.33% % Fondos de reserva
24 Vacaciones
0.50% % SECAP
0.50% % IECE

ROL DE PAGOS

RECARGO POR
Nº DE DÍAS Nº DE HORAS SUELDO HORAS
Nº CARGO LABORADOS EXTRAS MENSUAL EXTRAS
1 OBRERO 1 30 6 600.00 30.00
2 OBRERO 2 30 650.00
3 OBRERO 3 30 6 640.00 32.00
4 GERENTE 30 1200.00
TOTALES 3090.00 62.00

ROL DE PROVISIONES

TOTAL FONDOS DE
Nº CARGO INGRESOS XIII SUELDO XIV SUELDO RESERVA
1 OBRERO 1 630.00 52.50 32.17 52.48
2 OBRERO 2 650.00 54.17 32.17 54.15
3 OBRERO 3 672.00 56.00 32.17 55.98
4 GERENTE 1200.00 100.00 32.17
TOTALES 3152.00 262.67 128.67 162.60
RESA MANUFACTURERA "SUERTE"

CONSTANTES CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL GERENTE

Días * 8 Horas diarias BASE IMPONIBLE 13039.2

argo horas extraordinarias (-) FRACCIÓN BÁSICA 11270
porte Personal (=) BASE IMPONIBLE 1769.20
(*) % IMPUESTO FRAC.
porte Patronal EXCEDENTE 5%
(=) IMPUESTO A LA RENTA 88.46
ario Básico Unificado 2018 ANUAL
ondos de reserva
aciones
ECAP
ECE

ROL DE PAGOS

APORTE IMPUESTO A LA TOTAL

TOTAL INGRESOS PERSONAL RENTA ANTICIPOS EGRESOS
630.00 59.54 59.54
650.00 61.43 150.00 211.43
672.00 63.50 63.50
1200.00 113.40 7.37 120.77
3152.00 297.86 7.37 150.00 455.24

L DE PROVISIONES

APORTE
VACACIONES PATRONAL SECAP IECE
26.25 70.25 3.15 3.15
27.08 72.48 3.25 3.25
28.00 74.93 3.36 3.36
50.00 133.80 6.00 6.00
131.33 351.45 15.76 15.76
A RENTA DEL GERENTE

1086.6

7.37
MENSUAL

LÍQUIDO A
PAGAR
570.47
438.58
608.50
1079.23
2696.76
 EMPRESA MANUFACTURERA "SUERTE"
LIBRO DIARIO
AL … DE ……….. DE 2018
EN DÓLARES AMERICANOS
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
S/F 1
GASTO SUELDOS 3090.00
HORAS EXTRAS 62.00
APORTE PERSONAL 297.86
IMPUESTO A LA RENTA 7.37
ANTICIPOS 150.00
SUELDOS POR PAGAR 2696.76
P/R ROL DE PAGOS
S/F 2
GASTO DÉCIMO TERCERO 262.67
GASTO DÉCIMO CUARTO 128.67
GASTO FONDOS DE RESERVA 162.60
GASTO VACACIONES 131.33
GASTO APORTE PATRONAL 351.45
GASTO SECAP 15.76
GASTO IECE 15.76
DÉCIMO TERCERO POR PAGAR 262.67
DÉCIMO CUARTO POR PAGAR 128.67
FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 162.60
VACACIONES POR PAGAR 131.33
APORTE PATRONAL POR PAGAR 351.45
SECAP POR PAGAR 15.76
IECE POR PAGAR 15.76
p/R ROL DE PROVISIONES
S/F 3
APORTE PERSONAL POR PAGAR 297.86
APORTE PATRONAL POR PAGAR 351.45
SECAP POR PAGAR 15.76
IECE POR PAGAR 15.76
OBLIGACIONES POR PAGAR 680.83
P/R OBLIGACIONES POR PAGAR
SUMA 4901.07 4901.07
 EMPRESA "VIDA"
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
AL 31 DE ABRIL DE 2018
EN DÓLARES AMERICANOS
Inventario Inicial de Materia Prima (IIMP) 10000.00
(+) Compras de Materia Prima 7500.00
(=) Materia Prima disponible para su uso 17500.00
(-) Inventario Final de Materia Prima (IFMP) 1000.00
(=) Materia Prima Directa utilizada en producción 16500.00
(+) Mano de Obra Directa utilizada 20080.00
(+) Costos Indirectos de Fabricación aplicados 5950.00
(=) Costos de manufactura o producción 42530.00
(+) Inventario Inicial de productos en proceso (IIPP) 10100.00
(=) Costo total de manufactura o producción 52630.00
(-) Inventario Final de productos en proceso (IFPP) 8000.00
(=) Costo de artículos producidos o terminados 44630.00
(+) Inventario inicial de productos terminados 8000.00
(=) Costo de artículos terminados disponibles para la venta 52630.00
(-) Inventario Final de productos terminados 3000.00
(=) Costo de ventas 49630.00
Mano de obra directa 20080 * Directo
Agua para consumo de la fábrica 100 * CIF
Seguros de fábrica 50 * Inventarios
Compras de materia prima directa 7500 * No corresponden a CIF
Inv. Inicial de materia prima directa 10000 * No se donde va jaja
Mano de obra indirecta 5000 *
Inv. Inicial de productos en proceso 10100 *
Inv. Inicial productos terminados 8000 *
Inv. Final materia prima directa 1000 *
Inv. Final materia prima indirecta 500 6450
Inv. Final de productos en proceso 8000 *
Inv. Final de productos terminados 3000 *
Combustible para la maquinaria industrial 500 *
Servicio de limpieza en administración 600 *
Gastos de administración 4500 *
Otros costos indirectos de fabricación 600 *
Gastos de arriendo de fábrica 200 *
Arriendos ganados 900 *