Gastos de Fabricación directos
A) Materiales Directos
Mezcla Estándar de Producción= 12 botes de Jal + 1 bote de Cemento + 2 botes de agua = 40 piezas
Materia Prima Cantidad Unidad
Jal 0.216 m3
Cemento 25 kg
Agua 0.036 m3
Costo Total de Materiale
B) Mano de Obra Directa
No. Personas No. De turnos Puesto
1 2 Operador Máquina vibradora
1 2 Operador Máquina Mezcladora
2 2 Alimentador de mezcla
2 2 Destablador de Producto
Sub-Tota
Integración de Prestacionesaguinaldo, y vacaciones ( 1.0452
Impuestos Patronales IMSS ( 16.8%) 2,016
INFONAVIT ( 5%) 600
SAR (2%) 240
Costo Total de Mano de Obra Directa por mes $14,855
Capacidad práctica o Volumén del Denominador
unds/mes unds/ año
960,000
Costo Total de Mano de Obra 11,520,000
Directa por pieza a Capacidad
Práctica
Costos Directos Totales por Pieza
Estándar ( Materiales
Directos+Mano de Obra Directa):
Gastos de Fabricación Indirectos Fijos.-
A) Mano de Obra Indirecta
No. Personas No. De turnos Puesto
1 1 Gerente de Producción
1 2 Supervisor General
1 3 Vigilante
Sub-Tota
Integración de Prestacionesaguinaldo, y vacaciones ( 1.0452
Impuestos Patronales IMSS ( 16.8%) 1,598
INFONAVIT ( 5%) 476
SAR (2%) 190
Costo Total de Mano de Obra Directa por mes $11,775
Gasto de Fabricación Indirecto Fijo Anual de MO $141,300
B) Depreciaciones
Concepto
Piso de concreto en área de máquina (800 m2)
Instalaciones eléctricas e hidráulicas
Zona cubierta de lámina para máquian y moldes (400m2)
Habilitado de áreas de almacenamiento
Cisterna para almacenamiento de agua (25 m3)
Totales
Concepto
Máquina blockera Mod. V/67
Elevadores de material Mod. 8/18
Mezcladoras Mod. TR-220
Conveyores transportadores de 30 m
Máquina Hidráulica par pruebas del laboratorio
Totales
Concepto
Cercado perimetral ( 300 m)
Totales
Concepto
1,500 Tarimas de desmoldeo
2 carros manuales para transportación de tablas
Totales
Concepto
2 Moldes par tabicón
1 Lote de herramienta menor
Totales
Resumen de depreciaciones
Depreciación anual a 20 años
Depreciación anual a 10 años
Depreciación anual a 5 años
Depreciación anual a 3 años
Depreciación anual a 1 año
Gasto de Fabricación Indirecto Fijo Anual de Depreciaciones
C) Gastos Generales
Concepto
Consumo de energía eléctrica
Seguros de Máquina
Mantenimiento general de maquinaria
Lubricantes para maquinaria
Conservación y mantenimiento de instalaciones
Capacitación y adiestramiento
Predial
Gasto de Fabricación Indirecto Fijo anual de Gastos Generales
Gasto total de Fabricación Indirecto Fijo Anual:
Gastos de Administración y Venta variables.-
A) Sueldos Variables.-
Puesto Comisión por pieza
Gerente de ventas $0.0021
Agente de ventas $0.0048
Comisión por pieza $0.0069
Integración de
Prestacionesaguinaldo, y
vacaciones ( 1.0452) $0.0072
Impuestos Patronales IMSS ( 16.8%) 0.001212
INFONAVIT ( 5%) 0.00036
SAR (2%) 0.00014
Gasto variable por unidad de comisiones sobre venta $0.0089
B) Gastos generales
Concepto Costo mensual Piezas entregadas por mes
Combustible para vehiculos de carga $4,792 960,000
Mantenimiento de vehiculos de carga $4,000 960,000
Totales
Gasto total de Administración y venta variable por unidad:
Gastos de Administración y venta fijos
A) Sueldos
No. Personas No. De turnos Puesto
1 1 Gerente General
1 1 Gerente de ventas ( parte fija)
1 1 Contador
2 1 Agente de ventas ( parte fija)
2 1 Auxiliar Contable y de sistemas
1 1 Secretaria de ventas
1 1 Secretaria Recepcionista
1 2 Almacenista
1 2 Ayudantes de patio
2 1 Choferes Cargador
4 1 Cargadores
Sub-tota
Integración de Prestaciones, aguinaldo, y vacaciones ( 1.0452)
Impuestos Patronales IMSS ( 16.8%) 5,240
INFONAVIT ( 5%) 1,559
SAR (2%) 624
Gastos de Administración y Venta Fijos Mensual por
sueldos $38,612
Gastos de Administración y Venta Fijos Anual por
sueldos: $463,340
B) Depreciaciones
Concepto
Construcción y edificación de oficinas
Totales
Concepto
2 Camiones Torton de carga
4 Automóviles de transporte personal
2 Computadoras
1 Equipo de fax
Mobiliario ( escritorios, sillas, archiveros, etc)
Totales
Resumen de depreciaciones
Depreciación anual a 20 años
Depreciación anual a 5 años
Gastos de Administración y Venta Fijos Anual de Depreciaciones
Concepto
Papelería
Agua de uso de oficina
Teléfono, telégrafo y correo
Seguros de automóviles
Seguro de camiones de carga
Publicidad y propaganda
Combustibles (Parte fija)
Mantenimiento de autos
Mantenimiento de equipos de computo
Aseo y limpieza
Capacitación y adistramiento
Placas y tenencias
Atención a clientes
Víáticos
Varios generales
Gastos de Adminsitración y Venta Fijos y Anual de Gastos Generales
Gasto Total de Administración
Gastos Financieros:
A) Inversión Requerida en Enero de 1992
Concepto
Terreno
Máquina y equipo de producción
Instalaciones generales
Equipo de transporte
Mobiliario y equipo auxiliar
Inversión requerida
B) Plan de Financiamiento
Se obtuvo un financiamiento por crédito hipotecario a la pequeña industria a un tiempo de 15 años, con una tasa
preferencial de Cetes a más 4 puntos y con un periodo de gracia de 3 años.
Importe financiado $1,150,000
Año CETES Tasa real
1992 20.00% 24.00%
1993 26.14% 30.14%
Precio de Venta Resumen de Costos y Punto de Equilibrio
A) Determinación del Precio de Venta Promedio Ponderad
% del Total de
Tipo de mercado Precio de venta por pieza
Venta
Mercado de Construcción en serie 60% 0.582
Mercado en construcción individual 30% 0.684
Mercado de menudeo 10% 0.816
Precio de Venta Promedio ponderado por pieza
B) Resumen de Costos y Gastos
Año 1992
Concepto Costo Unidad
Costo de materiales directos 0.405 pieza
Costo de Mano de Obra directa 0.015 pieza
Costo de producción Variable: $0.420 pieza
Gastos de Admon. y Venta Variable 0.018 pieza
Costo variable total: $0.438 pieza
Gastos de Fabricación Indirecto Fijo 227,792 anual
Gastos de Administración y Vta. Fijo 775,830 anual
Gastos Financieros 276,000 anual
Gasto Fijo Total 1,279,622 anual
C) Determinación del Punto de Equilibrio
Margen de Contribución (M.C.) = ( P.V. - C.V.) = 0 .636 - 0.439 =
Punto de equilibrio ( cantidad) = Gasto Fijo Total Anual
M.C.
Punto de equilibrio ( año 1992) = 1,279,622
$0.197
2 botes de agua = 40 piezas
P.U. Costo 40 piezas Costo / Piezas
$36.36 7.85 0.196
$0.33 8.25 0.206
$3.10 0.11 0.003
Costo Total de Materiales Directos por pieza $ 0.405
Sueldo Mensual Sueldo Mensual
por dos turnos
$1,200 2,400
$1,100 2,200
$860 3,440
$860 3,440
Sub-Total $11,480
uinaldo, y vacaciones ( 1.0452) $11,999
$0.015
$0.421
Sueldo Mensual
Sueldo Mensual por dos turnos
$4,000 4,000
$1,500 3,000
$700 2,100
Sub-Total $9,100
uinaldo, y vacaciones ( 1.0452) $9,511
Depreciación (años): 20
Costo de Depreciación anual
adquisición
28,000 1,400
16,000 800
29,000 1,450
34,000 1,700
6,500 325
$113,500 $5,675
Depreciación (años): 10
Costo de Depreciación anual
adquisición
65,751 6,575
35,548 3,555
23,730 2,373
25,423 2,542
16,000 1,600
$166,452 $16,645
Depreciación (años): 5
Costo de Depreciación anual
adquisición
16,200 3,240
$16,200 $3,240
Depreciación (años): 3
Costo de Depreciación anual
adquisición
33,750 11,250
4,234 1,411
$37,984 $12,661
Depreciación (años): 1
Costo de Depreciación anual
adquisición
5,970 5,970
3,000 3,000
$8,970 $8,970
$ 5,675
$ 16,645
$ 3,240
$ 12,661
$ 8,970
$ 47,192
Gasto anual
3,100
5,200
2,500
14,400
3,600
9,000
1,500
$39,300
$227,792
Costo por pieza
0.0050
0.0042
$0.0092
$0.0181
Sueldo Mensual Sueldo mensual
por dos turnos
$5,000 5,000
$2,000 2,000
$3,500 3,500
$1,200 2,400
$1,900 3,800
$1,800 1,800
$1,500 1,500
$1,200 2,400
$1,000 2,000
$1,000 2,000
$860 3,440
Sub-total $29,840
s ( 1.0452) $31,189
Depreciación (años): 20
Costo de
Depreciación anual
adquisición
51,000 2,550
$51,000 $2,550
Depreciación (años): 5
Costo de
Depreciación anual
adquisición
400,000 80,000
128,000 25,600
10,000 2,000
2,500 500
14,000 2,800
$554,500 $110,900
2,550
110,900
$113,450
Gasto Anual
12,000
4,440
18,000
4,800
20,000
36,000
12,000
15,600
6,000
4,800
27,000
13,200
12,000
6,000
7,200
os Generales $199,040
$775,830
Inversión
500,000
213,405
180,700
528,000
26,500
$1,448,605
mpo de 15 años, con una tasa
Gasto Financiero Anual
$276,000
$346,610
Ponderación
0.3492
0.2052
0.0816
$0.636
$ 0.197 por pieza
$ 6,495,543.147 Unidades
1. Prepare el Balance General de inicio de operaciones. ¿A que conclusiones puede llegar?
BALANCE GENERAL
Empresa el tabicón
CONCEPTO
DISPONIBLE
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
OTROS ACTIVOS CIRCULANTES
ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVO FIJO (Terreno, edificios, maquinaria, instalaciones generales, vehículos, moviliario)
DEPRECIACIONES
ACTIVO FIJO
ACTIVO TOTAL
PROVEEDORES Y OTROS
OTROS PASIVOS CIRCULANTES
TOTAL PASIVO CIRCULANTE
PASIVO A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO
PASIVO TOTAL
CAPITAL CONTABLE MAYORITARIO
CAPITAL CONTABLE MINORITARIO
TOTAL CAPITAL
TOTAL CAPITAL MAS PASIVO
Se puede concluir que las CXC y Proveedores se encuentran a un nivel casi igual, lo que puede evitar que la empre
La cuenta de Disponible puede servir para soportar la deuda a corto plazo sin necesidad de financiamiento.
puede llegar?
CONSIDERACIONES
$ 305,280 Ventas a contado 50%
$ 305,280 Ventas a crédito 50%
$ 404,023
$ -
$ 1,014,583
$ 1,448,605
-$ 160,642
$ 1,609,247
$ 2,623,830
$ 323,219 Compra a crédito 80%
$ 157,985 0
$ 481,204
$ 1,150,000
$ 1,150,000
$ 1,631,204
$ 298,605
$ 694,021
$ 992,626
$ 2,623,829
lo que puede evitar que la emprese necesite financiamiento externo
sidad de financiamiento.
2. Prepare el Estado de Resultados del primer año suponiendo que vende 11,520,000 tabiques.
ESTADO DE RESULTADOS
Empresa el tabicón
CONCEPTO
VENTAS NETAS $ 7,326,720
COSTO DE VENTAS $ 4,848,279
UTILIDAD (PERDIDA) BRUTA $ 2,478,441
GASTOS DE OPERACIÓN $ 1,050,341
EBITDA $ 1,428,100
DEPRECIACIÓN $ 160,642
ÚTIL. DE OPERACIÓN $ 1,267,458
INTERESES PAGADOS $ 276,000
INTERESES GANADOS $ -
PERDIDA CAMBIARÍA $ -
RESUL. POS. MONETAR. Y OTROS GASTOS FINANCIEROS $ -
C. I. F. $ 276,000
OTROS INGRESOS (GASTOS) NETOS $ -
U. A. I. $ 991,458
I. S. R. e IMPAC y PTU $ 297,438
RESUL. DE SUBSID. $ -
RESULTADO NETO POR OPERACIONES CONTINUAS $ 694,021
RESULTADO POR OPERACIONES DISCONTINUADAS (NET $ -
PARTIDAS EXTRAOR.(GANACIA) $ -
EFEC. AL INICIO DEL EJER. POR CAMB. EN PRIN. DE CONT. $ -
PARTICIP. MINORITARIA $ -
UTILIDAD NETA $ 694,021
11,520,000 tabiques.
CONSIDERACIONES
Tasa de impuestos 30%
