UAP 2017-II – EP DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
TRIBUTACION – 9° SEMESTRE
CASOS PRACTICOS IGV
DESARROLLE, ANALICE Y SUSTENTE SU RESPUESTA EN LOS SIGUIENTES CASOS
1. La empresa EL DUENDE SAC., se dedica a la compra venta de autopartes, el 12 de noviembre ha
convenido con la empresa AUTOS SRL. La venta de 20 repuestos para carros, los cuales serán
entregados el 15 de diciembre del 2016, y el pago se realizara el 06 de enero del 2017.
¿EN QUÉ MOMENTO NACE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA DEL IGV?
2. La empresa EL SAUCE S.A. ha recibido un adelanto de 15,000 soles el 29 de noviembre del 2016, por
la venta futura de una maquinaria, cuyo precio real es de 22,000 soles. La maquinaria será
entregada el 20 de diciembre 2016, debiendo en esta fecha cancelarse la diferencia.
¿EN QUÉ MOMENTO NACE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA DEL IGV?
3. Se tiene el siguiente caso el Sr. Guillermo Álvarez Ovada alquila su carro a la empresa ANDEAN
TURISMO SAC en 900 soles.
¿ESTA OPERACIÓN ES GRAVADA CON EL IGV?
4. La UAP realiza la venta de algunos equipos de cómputo que fueron calificados en fuera de uso.
¿ESTA OPERACIÓN ES GRAVADA CON EL IGV?
5. Se ha prestado un servicio de mantenimiento de una maquinaria, el cual ha terminado el 29.11.2010
y cuya cancelación va ser efectuada el 20.12.2010
¿EN QUÉ MOMENTO NACE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA DEL IGV?
6. Una empresa constructora ha sido contratada por la empresa “LOS DIAMANTES” S.A. para la
construcción de un local para abastecimiento de materiales. Con fecha 21.12.2010 ha recibido el 60%
del valor del contrato, por adelanto de avance de obra
¿EN QUÉ MOMENTO NACE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA DEL IGV?
7. La misma empresa vende un segundo departamento a la Empresa LOS EUCALIPTOS SA por 25,000
dólares, incluye el terreno por 5,000 dólares. La empresa DEL CARPIO SA, tiene el 40% del capital
de EUCALIPTOS SA.
EXPLICAR SI LA VENTA ES GRAVADA O NO CON EL IGV.
QUE COMPROBANTE DE PAGO DEBERA EMITIR
CONTABILIZAR LA VENTA
8. La Empresa MODERNA SA. Realiza la importación de 12 equipos de sonido, según el siguiente
detalle:
o Valor de compra 1,200 dólares c/u
o Flete hasta puerto callao 1,000 dólares
o Seguro marítimo 200 dólares
o Ad Valorem 11%
o IGV 18%
o Gastos de aduana 700 dólares.
SE PIDE:
LA OPERACIÓN ESTA GRAVADA CON EL IGV
CUAL ES EL IGV A PAGAR
CUAL ES EL PRECIO TOTAL DE IMPORTACION
9. La empresa CASAIDEAS SA se dedica a la comercialización de telas al por mayor y menor, en el
mes de enero 2017, sufrió la pérdida de su mercadería a causa de un sismo, que destruyo los
bienes. Cuyo valor fue reintegrado por la CIA de SEGUROS MAFRE en un 80%. Según el siguiente
detalle:
CPC. Luisa del Carmen Peralta Pérez Página 1 de 2
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TRIBUTACION – 9° SEMESTRE
TIPO VALOR DE COMPRA IGV PRECIO DE COMPRA
Corduroy 130,000 23,400 153,400
Lanilla 220,000 39,600 259,600
Paño 185,000 33,300 218,300
TOTAL 535,000 96,300 631,600
SE PIDE:
DETERMINAR LA INCIDENCIA TRIBUTARIA DEL IGV
INCIDENCIA CONTABLE
10. Uno de los socios de CASAIDEAS SA, retira los siguientes bienes de la empresa:
Una computadora cuyo valor en libros es de 4,800 y su depreciación es de 2,160 al 31 de
diciembre 2016.
Fecha de retiro 15 de febrero 2017
Fecha de adquisición del bien Junio 2015
Precio de mercado 3,200 (incluido IGV)
SE PIDE:
DETERMINAR LOS EFECTOS TRIBUTARIOS
CONTABILIZAR EL RETIRO
11. La Empresa ORION SA al 30 de junio 2016 no ha podido cancelar las remuneraciones a su personal
por falta de liquidez, por un importe de 6,700. Motivo por el que al 15 de julio del 2016 llegaron al
siguiente acuerdo, ORION cancelaria las remuneraciones a su personal 50% en efectivo y 50% en
mercaderías, que la empresa posee por la actividad a la que se dedica, y la cual le provee de
ingresos.
SE PIDE:
DETERMINAR LA INCIDENCIA CONTABLE Y DESARROLLAR LOS ASIENTOS.
12. La empresa UMBRO SA a fin de promocionar sus ventas ha decidido regalar a sus distribuidores,
por lo cual ha realizado compras por un importe de 50,000 soles más IGV. Se sabe que los
ingresos brutos de los últimos 12 meses es de 3’010,000 soles.
SE PIDE:
DETERMINAR LA INCIDENCIA CONTABLE Y DESARROLLAR LOS ASIENTOS
DETERMINAR LA INCIDENCIA TRIBUTARIA CON RELACION AL IGV.
13. La empresa ATALAYA SA, ubicada en el departamento de Ucayali se dedica a la actividad
ganadera y ha realizado las siguientes actividades en el mes de Julio 2016:
a. compras a sus proveedores de la ciudad de Lima por 50,300
b. Vende mercaderías a un cliente del departamento Madre de Dios por 78,300
c. Vende mercaderías a clientes ubicados en la ciudad de Ica por 88,500
Adicionalmente se sabe:
Operaciones gravadas de los últimos 12 meses 1’027,035
Operaciones gravadas y no gravadas de los últimos 12 meses 1’450,000
SE PIDE:
DETERMINAR EL TRATAMIENTO CONTABLE Y TRIBUTARIO DE:
o La adquisición de bienes a proveedores ubicados en la ciudad de Lima
o Venta de bienes a clientes ubicados en la Amazonia
o Venta de bienes a clientes no ubicados en la Amazonia
IMPORTE DEL IGV A PAGAR EN EL MES DE JULIO 2016
CPC. Luisa del Carmen Peralta Pérez Página 2 de 2
