DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
ASIGNATURA:
CONTROL INTERNO
TEMA:
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO, SU ESTRUCTURA Y NORMAS
GENERALES DE CONTROL.
DOCENTE:
MG. CPCC. JUAN MELÉNDEZ TORRES
AUTOR:
PACHERRES MEDINA CINTHYA BEATRIZ
TUMBES – PERU
2017
INDICE
I. INTRODUCCION .......................................................................................................................... 3
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.............................................................................. 4
1.2. EL ENUNCIADO DEL PROBLEMA.................................................................................. 4
1.3. OBJETIVOS: ......................................................................................................................... 5
1.3.1. GENERAL ..................................................................................................................... 5
1.3.2. ESPECÍFICOS .............................................................................................................. 5
1.4. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN ..................................................................... 6
II. MARCO TEORICO....................................................................................................................... 7
2.1. Definición de control interno........................................................................................... 7
2.2. Un proceso integral ........................................................................................................... 7
2.3. Efectuado por la gerencia y el resto del personal ..................................................... 7
2.4. En consecución de la misión de la Institución ........................................................... 8
2.5. Dar respuesta a los riesgos ............................................................................................. 8
2.6. Provee seguridad razonable ............................................................................................ 8
2.7. Componentes del control interno .................................................................................. 8
2.8. Beneficios............................................................................................................................. 9
2.9. El control interno ................................................................................................................ 9
2.10. Roles .................................................................................................................................. 9
2.10.1. Entidad Pública ....................................................................................................... 9
2.10.2. Contraloría General de la República ................................................................. 9
2.10.3. Sistema Nacional de Control ............................................................................. 10
2.11. Las Normas de Control Interno ................................................................................ 10
2.12. Normativa ....................................................................................................................... 10
2.12.2. 2016 La Contraloría .............................................................................................. 11
2.12.3. 2015 Legislativo/Ejecutivo ................................................................................. 11
III. Conclusiones ......................................................................................................................... 12
IV. Referencias bibliográficas ................................................................................................. 13
I. INTRODUCCION
La importancia de tener un buen sistema de control interno en las organizaciones,
se ha incrementado en los últimos años, esto debido a lo práctico que resulta al
medir la eficiencia y la productividad al momento de implantarlos; en especial si se
centra en las actividades básicas que ellas realizan, pues de ello dependen para
mantenerse en el mercado. Es bueno resaltar, que la empresa del sector público
apliquen controles internos en sus operaciones, conducirá a conocer la situación
real de las mismas, es por eso, la importancia de tener una planificación que sea
capaz de verificar que los controles se cumplan para darle una mejor visión sobre
su gestión.
Por consiguiente, el control interno comprende el plan de organización en todos los
procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades del negocio,
para proteger y resguardar sus activos, verificar su exactitud y confiabilidad de los
datos contables, así como también llevar la eficiencia, productividad y custodia en
las operaciones para estimular la adhesión a las exigencias ordenadas por la
gerencia. De lo anterior se desprende, que todos los departamentos que conforman
una empresa del sector público son importantes, pero, existen dependencias que
siempre van a estar en constantes cambios, con la finalidad de afinar su
funcionabilidad dentro de la organización.
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
El control interno comprende el plan de organización que se refiere a la protección
de los activos y proporciona confiabilidad en los registros financieros, su diseño
permite suministrar y proporcionar seguridad razonable de que las transacciones
de la empresa están de acuerdo con las autorizaciones establecidas por la
gerencia.
El control interno asegura que la empresa cumpla con las leyes y regulaciones,
evitando pérdida de reputación y otras consecuencias que la llevan a incurrir en
gastos que no están contemplados dentro de sus operaciones, tales como:
intereses y multas
El empleo de los de toda recursos organización asignados dentro del Instituciones
maximizar su rendimiento. Permitiendo mundo globalizado, requiere de un eficiente
Sistema de Control Interno que permita alcanzar los objetivos planteados en forma
eficaz y con un a las El Control Interno dentro del organismo en estudio, está
implementado en todos sus niveles; encontrándose en la actualidad
acondicionándose a las nuevas normas dictadas en materia de control.
1.2. EL ENUNCIADO DEL PROBLEMA
¿De qué manera los objetivos del Sistema de Control Interno contribuyen a la
protección de recursos del Estado, en los gobiernos locales, regionales y nacional?,
¿cuál es su impacto en los resultados de su gestión de estas entidades?
1.3. OBJETIVOS:
1.3.1. GENERAL
Ejecutar el plan de organización con un conjunto de métodos y
procedimientos que aseguren a las operaciones sea de manera
ordenada, ética, económica, eficiente que pueden evitar que se realicen
malas prácticas por parte de los colaboradores de una organización, sin
embargo permite tomar medidas correctivas a tiempo evitando pérdidas
importantes a la entidad.
1.3.2. ESPECÍFICOS
Salvaguardar los activos de la organización evitando pérdidas por
fraudes o negligencias.
Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las
operaciones de la entidad, así como en la calidad de los servicios
públicos que presta.
Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier
forma de pérdida, deterioro, uso indebido de los mismos y actos
ilegales, así como contra todo hecho irregular o situación que pudiera
afectarlos.
Cumplir con la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones.
Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.
Promover que los funcionarios o servidores públicos cumplan con rendir
cuentas sobre la misión u objetivo que les haya sido encargado, así
como sobre los fondos y bienes públicos que les hayan sido asignado.
1.4. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
Esta investigación se enfoca principalmente en determinar si existen
deficiencias de control interno en diferentes áreas, así como poner en
práctica las posibles soluciones del buen control interno dentro de las
entidades del sector público. Por lo tanto resulta importante esta
investigación ya que va a permitir que las actividades de las diferentes
áreas estén en manos de personal idóneo, y los directivos de las
empresa publicas puedan tomar mejores decisiones que beneficien al
sector público, esto es con la finalidad de tener más vigilancia y mejor
control en las operaciones que realiza la empresa.
II. MARCO TEORICO
2.1. Definición de control interno
El control interno es un proceso integral efectuado por la gerencia y el
personal, y está diseñado para enfrentarse a los riesgos y para dar una
seguridad razonable de que en la consecución de la misión de la entidad,
se alcanzarán los siguientes objetivos gerenciales:
Ejecución ordenada, ética, económica, eficiente y efectiva de las
operaciones
Cumplimiento de las obligaciones de responsabilidad
Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables
Salvaguarda de los recursos para evitar pérdidas, mal uso y daño.
2.2. Un proceso integral
El control interno por lo tanto es diferente a la perspectiva que tienen
algunos de él, quienes lo ven como un hecho adicionado a las
actividades de la entidad, o como una obligación. El control interno debe
ser incorporado a las actividades de la entidad y es más efectivo cuando
se lo construye dentro de la estructura organizativa de la entidad y es
parte integral de la esencia de la organización
2.3. Efectuado por la gerencia y el resto del personal
La gente de una organización incluye a la gerencia y al resto del
personal. Pese a que el primer objetivo de la gerencia es la supervisión,
también establece los objetivos de la entidad, y tiene la responsabilidad
del conjunto del sistema de control interno. Dado que el control interno
provee los mecanismos necesarios para ayudar a comprender el riesgo
en el contexto de los objetivos de la entidad, la gerencia debe
implementar actividades de control, realizar su seguimiento y evaluarlas.
La implantación de estas actividades requiere de mucha iniciativa de la
gerencia y comunicación intensiva entre la gerencia y el personal.
2.4. En consecución de la misión de la Institución
Cualquier organización está en primer lugar preocupada por la
consecución de su misión. Las instituciones existen para un fin el sector
público se encuentra generalmente preocupado con la prestación de un
servicio y por unos resultados beneficiosos para el interés público
2.5. Dar respuesta a los riesgos
La tarea de la gerencia es identificar y dar respuesta a estos riesgos cara
a maximizar la posibilidad de alcanzar la consecución de la misión. El
control interno puede ayudar a enfrentarse a estos riesgos, sin embargo
sólo puede proporcionar una garantía razonable sobre el logro de la
misión y de los objetivos generales.
2.6. Provee seguridad razonable
La seguridad razonable equivale a un nivel satisfactorio de confianza
bajo ciertas consideraciones dadas de costo, beneficio y riesgo.
Determinar cuanta seguridad es razonable requiere de juicio. Al ejercitar
la capacidad de juicio, los ejecutivos deben identificar los riesgos
inherentes de operaciones y los niveles aceptables de riesgo bajo
diversas circunstancias, además de fijar el riesgo tanto cuantitativa como
cualitativamente. La seguridad razonable refleja la noción sobre la
incertidumbre y riesgos futuros, mismos que nadie puede predecir con
total certeza. Además existen factores que están fuera de control o de la
influencia de la organización y pueden afectar la habilidad para lograr los
objetivos.
2.7. Componentes del control interno
El control interno comprende cinco componentes interrelacionados:
Entorno de control
Evaluación del riesgo
Actividades de control
Información y comunicación
Seguimiento
2.8. Beneficios
Promueve y optimiza la eficiencia, eficacia y transparencia de nuestro
trabajo.
Nos permite contar con información confiable en el momento que lo
necesitamos.
Permite el cumplimiento exacto de las normas.
Cuida los recursos y bienes del estado que se nos han confiado.
Fomenta la práctica de valores que nos ayudan a crecer como
personas y profesionales.
Nos facilita una rendición transparente y clara de nuestras cuentas.
2.9. El control interno
Nos permite identificar y prevenir riesgos, irregularidades y actos de
corrupción. Con ello, hacemos que la gestión pública sea más eficiente
y transparente para brindar mejores servicios a los ciudadanos.
2.10. Roles
2.10.1. Entidad Pública
o Los directivos de las entidades deben diseñar, implementar y
supervisar el sistema de control interno en la institución.
o Todos los trabajadores de las instituciones públicas deben
ejercer el autocontrol diario y reportar los problemas en las
operaciones y acciones que realizan; así como propuestas de
solución y mejora.
2.10.2. Contraloría General de la República
o Dictar la normativa que oriente la efectiva implantación y
funcionamiento del control interno en las entidades del
Estado, así como su respectiva evaluación.
2.10.3. Sistema Nacional de Control
o Evaluar el control interno en las entidades del Estado.
2.11. Las Normas de Control Interno
Constituyen lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la
aplicación y regulación del control interno en las principales áreas de la
actividad administrativa u operativa de las entidades, incluidas las
relativas a la gestión financiera, logística, de personal, de obras, de
sistemas de información y de valores éticos, entre otras. Se dictan con
el propósito de promover una administración adecuada de los recursos
públicos en las entidades del Estado.
Los titulares, funcionarios y servidores de cada entidad, según su
competencia, son responsables de establecer, mantener, revisar y
actualizar la estructura de control interno en función a la naturaleza de
sus actividades y volumen de operaciones. Asimismo, es obligación de
los titulares, la emisión de las normas específicas aplicables a su
entidad, de acuerdo con su naturaleza, estructura, funciones y procesos
en armonía con lo establecido en el presente documento.
Base legal: Numeral 3° del Capítulo I de las “Normas de Control Interno”,
aprobadas con Resolución de Contraloría General N° 320-2006-CG.
2.12. Normativa
En esta sección se muestra la normativa emitida con relación al control
interno y que es de aplicación para todas las entidades públicas.
2.12.1. 2017 La Contraloría
RC N° 004-2017-CG, aprueba la Guía para la Implementación y
Fortalecimiento del Sistema de Control Interno en las Entidades
del Estado"
2.12.2. 2016 La Contraloría
RC N° 149-2016-CG, aprueba la Directiva N° 013-2016-
CG/PROD “Implementación del Sistema de Control Interno en
las entidades del Estado”
2.12.3. 2015 Legislativo/Ejecutivo
Ley N° 30372, Ley de Presupuesto del Sector Público para el
año fiscal 2016 (Quincuagésima Tercera Disposición
Complementaria Final)
2.12.4. 2011 Legislativo/Ejecutivo
Ley N° 29743, Ley que modifica el artículo 10 de la Ley 28716
III. CONCLUSIONES
El control interno comprende el plan de organización y todos los sistemas,
procedimientos y medidas de coordinación adoptadas por las organizaciones
para proteger sus activos, verificar la exactitud y confiabilidad de sus datos
contables, fomentar la eficiencia de sus operaciones y estimular en sus
trabajadores el apego a las políticas ordenadas por la gerencia
Los sistemas, procedimientos y políticas empleadas por las empresas en el
control interno de los elementos del costo en sus procesos productivos y de sus
inventarios, difieren significativamente entre unas organizaciones y otras. Cada
una implementa sus controles de acuerdo al tipo de empresa, a la dimensión de
sus instalaciones, a su estructura organizacional, a la variedad de sus
operaciones, a los objetivos planteados, o a cualesquiera otros factores que
pueden ser peculiares a determinada empresa en particular.
Garantizar que exista un responsable con los conocimientos necesarios para
controlar si las reposiciones de piezas de repuesto realizadas se adecuan a la
rotura que presente realmente el equipo. Garantizar que exista una persona
nombrada responsable, que posea los conocimientos necesarios para controlar
el proceso de reparación de equipos defectuosos y la decisión tomada a partir
de las características de la rotura para determinar si el equipo pasa a ser baja
técnica o vendido como ocasión.
IV. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Martínez, C. L. (2009). El control interno: un medio eficaz para la toma de
decisiones en el control de la gestión. Córdoba, AR: El Cid Editor |
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Guía para las normas de control interno del sector público intosai.pdf
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Contraloría General de la República - Control Interno
Doc.contraloria.gob.pe
http://doc.contraloria.gob.pe/Control-Interno/web/index.html
