CASO PRÁCTICO
La empresa “RADIO SHAN” S.A.C. realiza las operaciones comerciales en el mes de enero del 2010.
OPERACIONES
1) 02/01. Se vende mercaderías a terceros empresa comercial “X” SAC con RUC 20456545678
según Factura N° 001-2859 por S/ 3000.00 más IGV. El cliente nos cancela S/2800.00 con
cheque del banco Wiesse y el saldo en efectivo.
2) 05/01. Se vende mercaderías a terceros empresa comercial “Y” SRLtda con RUC
20556765678 según Factura N° 001-2860 por S/ 12000.00 más IGV. Quien nos cancela S/
6000.00 con cheque de Banco Continental y el saldo es canjeado por una letra a 30 días
fecha.
3) 12/01/. Vendemos mercadería a la empresa “Z”SAS con RUC 20665678769, factura N°001-
37544. Por S/ 12650.00 (exoneradas de IGV), el 25 % en efectivo, el 25% con cheque y el
saldo al crédito.
4) 15/01/. Se vende mercaderías según factura N° oo1-37357, a la empresa “W” S.A. con RUC
20987678569 por S/ 5193.00 más IGV; el 50 % nos cancelan con cheque, cuyo importe es
depositado en cta cte y el saldo al crédito.
5) 18/01 Se vende mercadería según factura N° 001-8790, al SR. Luis Rodríguez Pérez con
RUC 10121214455 por S/ 3500.00 (exonerado del IGV); el 80% nos cancelan con cheque,
cuyo importe es depositado en cta cte y el saldo al crédito.
6) 20/01 Se vende mercadería al contado según factura N° 002-34549 por S/ 11900.00 precio
de venta, a la empresa “B”SAA con RUC 20121232432.
7) 24/01. Se emite una Nota de crédito N° 001-2020, por el importe de S/ 180.00 mas IGV
por motivo de ajustes de ventas por la venta realizada de fecha 05/01/ , según factura N°
001-2860.
8) 25/01/. Se vende mercaderías según factura N° 001-7755, a la empresa “M”S.A.A. con RUC
201889944671 por S/ 8260.00 Precio de venta; nos cancelan con cheque, cuyo importe es
depositado en cta cte.
9) 26/01/. Se vende mercadería según factura N° 001-3993, a la empresa “S” S.A.A. con RUC
20121314671 por S/ 5000 (exoneradas IGV); el 50% nos cancelan con cheque, cuyo
importe es depositado en cta cte y el saldo al crédito.
10) 28/01. Se emite Nota de Debito N° 001-3030, por el importe de 800.00 por motivo de
ajuste de precios por la venta realizada de fecha 12/01. Según factura N° 001-37544, este
importe es cobrado en su totalidad.
11) 29/01/. Se vende mercadería factura N°001-2206, al Sr. Juan Montes Linares con RUC
10661122371 por S/ 4000.00 (exonerada de IGV); nos cancelan en efectivo, cuyo importe
es depositado en cta cte.
12) 30/01/. Se vende mercaderías a la empresa “Q” SAA con RUC 20345678769, factura N°
001-335444, por S/ 11250.00 (exoneradas de IGV), nos cancelan en efectivo.
13) 31/01/. Se vende mercaderías a terceros empresa comercial “MIRANDA” SRLtda con RUC
20445577678 según factura N° 001-2698 por S/ 11000.00 valor de venta. Quien nos
cancela S/ 6000.00 con cheque del Banco Continental y el saldo al crédito.
14) Se tiene el detalle por la emisión de las siguientes boletas de venta gravadas y no gravadas
con el IGV, las ventas fueron realizadas a consumidores finales y al contado.
FECHA DSCTO CLIENTES IMPORTE TOTAL POR CONDICION
DIA
04/01 001-000023 XXXX 85.00 Gravado
04/01 001-000024 Vanesa Torres 850.00 Gravado
04/01 001-000025 XXXX 65.00 1000.00 Gravado
09/01 001-000023 Rusby Peña 1200 1200.00 No Gravado
29/01 001-000023 XXXX 90.00 Gravado
29/01 001-000023 XXXX 110.00 Gravado
29/01 001-000023 Daniel Jiménez 1100.00 Gravado
29/01 001-000023 XXXX 200.00 1500.00 Gravado
30/01 001-000023 XXXX 300.00 No Gravado
30/01 001-000023 XXXX 200.00 500.00 No Gravado
