Municipalidad Distrital de Chaglla
PACHITEA - HUANUCO
“AÑO DEL DIALOGO Y LA RECONCILIACION NACIONAL”
DIRECTIVA N° 002-2018-MDCH
NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL OTORGAMIENTO DE VIATICOS, Y
PASAJES EN COMISION DE SERVICIOS PARA LOS TRABAJADORES DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHAGLLA.
1. FINALIDAD:
1.1. Normar los procedimientos para la autorización de viaje, asignación y rendición
1
de viáticos y pasajes en comisión de servicios, dentro y fuera de la Región
Huánuco, de los directivos, servidores públicos y personal contratado de la
Municipalidad Distrital De Chaglla – Pachitea. Huánuco.
1.2. Dotar de un instrumento técnico normativo, que permita regular y uniformizar
los procedimientos adecuados para el uso eficiente, económico y eficaz de los
recursos públicos.
2. OBJETIVOS:
2.1 Establecer una norma específica, para el procedimiento y reconocimiento de
pago de viáticos y pasajes en comisión de servicio oficial y capacitación
dentro y fuera de la jurisdicción del distrito de Chaglla.
2.2 Optimizar el uso racional de los recursos públicos asignados para viáticos, en
el marco de las normas de austeridad y racionalidad del gasto público.
2.3 Determinar las escalas y montos de asignación de viáticos y pasajes, para
cubrir los gastos de alojamiento, alimentación y movilidad local.
3. BASE LEGAL:
3.1 Ley Nª 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
3.2 Ley N° 30693 - Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año
Fiscal 2018
3.3 Ley Nª 28693 Sistema Nacional de Tesorería.
3.4 Ley Nº27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República.
3.5 Ley Nº27444, Ley del Procedimiento Administrativo General.
3.6 Ley N° 27815 - Ley del Código de Ética de la Función Pública, y su
reglamento
3.7 Decreto Supremo N° 007-2013-EF, que regula el otorgamiento de viáticos
para viajes en Comisión de Servicios en el territorio nacional.
3.8 Resolución de superintendencia Nº 077-99 SUNAT, Reglamento de
Comprobante de Pago.
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3.9 Resolución Contraloría General Nº 320-2006CG, Normas de Control Interno.
3.10 Resolución Directoral Nº 002-2007-EF/77.15, que aprueba la Directiva de
Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15.
4. ALCANCE
Están comprendidos y obligados al cumplimiento de la presente Directiva: todo el
personal, alcalde, regidores, Funcionarios, Directivos, Servidores nombrados, y
Contrato Administrativo de Servicios (CAS) de los diferentes órganos estructurados
de la municipalidad distrital de Chaglla – Pachitea - Huánuco. 2
5. VIGENCIA
La presente Directiva, entra en vigencia a partir de la aprobación mediante acto
resolutivo.
6. DEFINICIONES
6.1 Comisión de Servicios. Consiste en el Desplazamiento temporal del
funcionario o servidor fuera de la jurisdicción, dispuesta por la autoridad
competente para realizar funciones que estén directamente relacionado con
los objetivos institucionales.
6.2 Comisionados. Son los trabajadores que son autorizados por la autoridad
competente para realizar viajes en comisión de servicios oficial.
6.3 Viáticos son asignaciones económicas que el empleador proporciona a los
trabajadores para cubrir los gastos en que estos incurren para el
cumplimiento de sus funciones fuera de la jurisdicción; comprenden gastos
de alimentación, hospedaje y movilidad del trabajador durante el trayecto y
permanencia en el lugar donde se realiza la comisión de servicios.
6.4 Pasajes. Son asignaciones económicas proporcionado a los trabajadores
para gastos de transporte a los lugares donde se desarrolla la comisión de
servicios.
6.5 Rendición de Cuentas. Es el sustento en forma documentada de los gastos
realizados en el viaje por comisión de servicios.
6.6 Informe de Comisión de servicios. Es el documento que el comisionado
presenta a la autoridad competente con la finalidad de exponer los resultados
de viaje en comisión de servicios.
6.7 Solicitante. Es el funcionario, directivo o servidor, quien será el que firme la
planilla de viáticos. Y a la vez su elaboración.
6.8 Responsable de la sub gerencia de Tesorería. - servidor representante de
la sub gerencia de tesorería, encargado de realizar el control de la rendición
de viáticos, está facultado para recepcionar, revisar, observar, aprobar la
rendición de viatico, previo visado y revisión de la sub gerencia de
contabilidad.
6.9 Responsable de la sub gerencia de contabilidad. - servidor representa a la
sub gerencia de contabilidad encargado de realizar el control y asignación de
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viáticos, está facultado para evaluar. Observar, aprobar, y realizar el
compromiso y devengado en el SIAF-SP.
7. PROCEDIMIENTOS:
7.1 DISPOSICIONES GENERALES
a) La comisión se efectuará por necesidad de servicios, fundamentándose la
labor a cumplir debe tener una duración racional, bajo responsabilidad del
comisionado y del que autoriza la comisión.
3
b) La comisión de servicios será programada con criterios de austeridad,
racionalidad, priorización de gastos y de actividades, bajo responsabilidad
del que propone y del que autoriza la comisión, considerando sábados y
domingos y cuando exista la justificación.
c) La comisión de servicios no podrá excederse de cinco (5) días
continuados y/o acumulativos por mes, en caso de requerirse mayor
tiempo, deberá ser autorizado mediante resolución del titular de la Unidad
Ejecutora.
d) La asignación de viáticos está destinada exclusivamente para cubrir
gastos de: Alimentación, hospedaje y movilidad (hacia y desde el lugar de
embarque), y movilidad local en el lugar donde se realiza la comisión de
servicios.
e) El pago de viáticos por día, se efectuará en función a las siguientes
escalas de viáticos:
Escala 01: Para las comisiones de servicio que tengan una duración igual
o superior a veinticuatro (24) horas.
ESCALA DE VIATICOS
CON MOVILIDAD
TOTAL, DE VIATICOS
DE LA INSTIUCION
POR DIA DENTRO DE LA
FUNCIONARIO, DIRECTIVOS Y SERVIDORES
REGION
(dentro De La
(Fuera De La Región)
Región)
Alcalde 380.00 190.00 100.00
Regidores 320.00 160.00 60.00
Gerencias Y Sub Gerentes 320.00 160.00 60.00
Servidores (Profesionales, Técnicos y
Auxiliares), y los Servidores contratados
por la modalidad de Contratos 200.00 120.00 60.00
Administrativos de Servicios (cas), que
desempeñan funciones equivalentes.
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Fuente: Decreto Supremo N°007-2013-EF decreto supremo que regula el
otorgamiento de viáticos de servicios en el territorio nacional.
f) Cuando los gastos de transporte y viatico (alojamiento, alimentación, y movilidad)
por comisión de servicio son asignados por otra institución u organización, la
unidad ejecutora NO asignara monto alguno al comisionado.
4
g) La escala 01 de viatico son para la región de Huánuco y Lima, en caso que se da
reuniones fuera de regiones mencionados se aplicar el Decreto Supremo N°007-
2013-EF. Siempre cuando, en comisión de servicios, y en cumplimiento de sus
funciones.
7.2 DISPOSICIONES ESPECIFICAS:
7.2.1 Solicitud de Viáticos por Comisión de Servicios:
a) El comisionado presentará a su jefe inmediato una solicitud de
asignación de viáticos.
Anexo N° 01 (Para todos los comisionados), donde se detalla el Plan
de Trabajo para viaje en comisión de servicios y el presupuesto
requerido.
El comisionado y/o solicitante traslada el pedido adjuntando la
sustentación con 02 juegos (anexo N°01) a la gerencia de
administración y finanzas para su autorización, o quien haga sus
veces.
b) La secretaria municipal enviara una copia del anexo 01, a la oficina de
recursos humanos para su control de su asistencia del personal.
c) La sub gerente de contabilidad, pedirá la disponibilidad presupuestal, y
comprometerá y devengará en el SIAF-SP la planilla de viáticos y luego
trasladará con dos (02) originales con sus antecedentes a la sub gerencia
de tesorería. al menor tiempo posible.
d) La sub gerencia de Tesorería realiza la fase de girado y la transferencia
de los fondos al comisionado a su cuenta bancaria o el giro del cheque,
siempre cuando tiene liquidez financiera.
7.2.2 Informe de Viáticos y rendición de Cuentas:
a) La rendición se efectuará dentro de los diez (10) días hábiles contados,
desde la culminación de la comisión de servicios, dirigido a su jefe
inmediato.
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b) El comisionado elabora el informe de viaje de comisión de servicios
dirigido a su jefe inmediato (Anexo N° 02)
c) Adjunta la rendición de cuentas por comisión de servicios. (Anexo N° 03)
d) A la sub gerencia de tesorería, remitir la rendición de cuentas con sus
comprobantes de pago originales, emitidos a nombre del comisionado,
debidamente firmados por el comisionado y los mismos deben estar
aprobados por la SUNAT (Facturas, boletas de venta, boletas de pasaje, 5
ticket de máquina registradora, etc) por concepto de movilidad de ida y de
regreso, alimentación y alojamiento hasta por un porcentaje no menor
del 70% del monto otorgado. El monto asignado por concepto de
pasajes deberá ser rendidos al 100%
El saldo restante no mayor al 30% de viático otorgado, podrá
sustentarse mediante la declaración jurada, siempre que no sea posible
obtener comprobante de pago. (Anexo N° 04)
e) El responsable de Tesorería encargo del control de rendición de viáticos
o quien haga sus veces, realizará la rebaja en el SIAF.
f) Los comprobantes de pago deberán ser emitidos a nombre del
comisionado, deben ser originales y deben estar debidamente firmados
o rubricados por el comisionado.
g) En caso de viaje al interior del departamento, específicamente Distritos
y/o centro poblados que no sea posible obtener comprobante de pago
reconocidos ante la SUNAT, podrán los comisionados presentar una
declaración jurada asignado como viatico para lo cual se considera el
anexo N° 05 en caso de zonas rurales.
7.2.3 Modificación y/o Cancelación de Viajes:
a) La comisión se deberá cumplir en las fechas programadas bajo
responsabilidad, quedando prohibida las postergaciones, salvo
autorizaciones del gerente municipal a solicitud del jefe inmediato del
comisionado, debidamente sustentado.
b) Cuando el viaje de servicios no se llegará a concretar, el jefe inmediato
comunicará a la gerencia de administración y finanzas o quien haga sus
veces, por escrito, exponiendo los motivos y las razones justificadas, para
la anulación de la planilla de viáticos y evitar la pérdida del monto
comprometido dentro del mismo mes solicitado. En caso de haber sido
cobrado, procederá a devolver a la sub gerencia de Tesorería el importe
del viático. Por ningún motivo se dejará dinero en custodia para ser
utilizada en fecha posterior.
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8. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS:
8.1 Están prohibidos los viajes por vía aérea con financiamiento de la
institución, a excepción del alcalde y regidores.
8.2 Excepcionalmente el alcalde de la Unidad ejecutora, podrá autorizar a
los directivos y servidores a viajar por vía aérea, según lo amerite el
caso, debiendo para ello firmar la solicitud de viáticos.
6
8.3 El comisionado que no efectúe la rendición de cuentas dentro del
plazo fijado por el numeral 7.2.2, inciso a) de la presente Directiva, se
le efectuará el descuento del monto de los viáticos asignados, en la
primera remuneración inmediata del trabajador. Dicho descuento será
por planilla única de pagos, previo informe de la sub gerencia de
Tesorería, o de contabilidad como consecuencia no podrá solicitar
nueva asignación de viáticos hasta la subsanación.
8.4 El comisionado que adultere los comprobantes de pago presentados
en la rendición, será el único responsable administrativamente, sin
perjuicio de la acción legal, según corresponde por la veracidad de los
documentos que presente.
8.5 Los viáticos tendrán relación directa, conforme a las funciones que
desarrolle el funcionario o servidor, bajo responsabilidad del
solicitante, del quien lo autorice y del encargado de la sub gerencia de
contabilidad quien efectúe el control.
8.6 La asignación de viáticos debe ser atendida antes de realizar la
comisión, significando que el procedimiento en casos normales, no
deben superar los dos (02) días.
9. RESPONSABILIDADES:
9.1 Los jefes inmediatos y los comisionados serán los responsables
directivos del cumplimiento dispuesto en la presente Directiva.
9.2 El monitoreo y control del cumplimiento de los días de la comisión de
servicios, será de responsabilidad del jefe inmediato, debiendo tomar
las medidas necesarias para las sanciones respectivas en caso de
detectar incumplimiento.
9.3 Corresponde al encargado de control de viáticos de la sub gerencia ce
contabilidad y la sub gerencia de tesorería mediante informe de admitir
o denegar la solicitud y planilla de viáticos sin la injerencia de su jefe
inmediato u otros funcionarios, debiendo proceder conforme a la
presente directiva.
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9.4 La sub gerencia de Tesorería o quien haga sus veces informará a la
gerencia de Administración y finanzas o quien haga sus veces los
nombre de los directivos y servidores que incumplen con lo dispuesto en
la presente directiva, a fin de que se efectúe las sanciones
correspondientes.
9.5 Corresponde al encargado de control de la rendición de viáticos a la sub
gerencia de tesorería, de admitir o denegar la rendición de los viáticos
sin la injerencia de su jefe inmediato u otros funcionarios, debiendo 7
proceder conforme a la presente directiva.
9.6 El incumplimiento de las normas establecidas en la presente directiva,
constituye falta de carácter disciplinario, sujeta a sanción administrativa
correspondiente, de acuerdo a las disposiciones vigentes.
9.7 Corresponde al órgano de control velar por el cumplimiento de la
presente directiva.
10. ANEXOS ASIGNACIÓN Y RENDICIÓN DE VIÁTICOS:
ANEXO N° 01 : Solicitud de Asignación de Viáticos y Autorización de
Viaje.
ANEXO N° 02 : Informe de Viaje en Comisión de Servicios
ANEXO N° 03 : Rendición de Cuentas de Comisión de Servicios
ANEXO N° 04 : Declaración Jurada de Gastos
ANEXO N° 05 : Declaración Jurada de Gastos (zonas rurales)
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ANEXO N°01 N°
R/S PLLA DIA MES AÑO
INFORME N° -2018- MDCH
A : ……………………………………………
GERENTE MUNICIPAL
ASUNTO : asignación de viatico por Comisión de Servicio Oficial. 8
FECHA : Chaglla,……………………………….
____________________________________________________________________________
Por el presente solicito a Ud. la Asignación de Viáticos por Comisión de Servicio Oficial de la
……………………………………………, de acuerdo al Plan de Trabajo y Presupuesto que a
continuación se indican.
ATENTAMENTE;
PLAN DE TRABAJO
UNIDAD EJECUTORA : 300938 - MDCH
OFICINA : …………………………………..
NOMBRE DEL COMISIONADO : …………………………………..
CARGO : ………………………………….
CONDICIÓN LABORAL ………………………. DNI: Nº……………..
DOMICILIO :……………………..
LUGAR DE VIAJE : ……………………………
FECHA SALIDA : …/……/…… HORA …….
FECHA RETORNO : …/……/……. HORA ……..
MOTIVO / JUSTIFICACIÓN DEL VIAJE:
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………….
PRESUPUESTO DE LA COMISIÓN DE SERVICIO
DESCRIPCIÓN PARTIDA MONTO (S/.)
COSTO DE PASAJE TERRESTRE IDA Y DE REGRESO 2.3.2.1.2.1
COSTO DE VIÁTICO POR ……. DIA(S) DE COMISION 2.3.2.1.2.2
OBSERVACIONES: VERIFICAR LA ESCALA DE VIATICO TOTAL:
-------------------------------------------------------- ---------------------------------
GERENCIA ADM Y FINANZAS (quien hace sus veces) COMISIONADO
NOTA: De conformidad con el Art. 3° del D.S. N° 007-2013-EF, y el acápite VII, numeral 5 de la Directiva General Nº
001-2015-MDP/OPP. El comisionado deberá presentar su Rendición de cuenta en un plazo no mayor de (10) días
contados a partir de la fecha de retorno. Caso contrario se le descontará por planilla el importe del total asignado.
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ANEXO N° 02
INFORME N° -2018-MDCH
A : ……………………………………………
(Jefe Inmediato)
DE : …………………………………………….
9
(Comisionado) y cargo
ASUNTO : informe de comisión de servicio
FECHA : Chaglla,……de……………del 20….
____________________________________________________________________________
Por intermedio del presente, le informo acerca de las actividades realizadas por el
suscrito en el Viaje de Comisión de Servicios a la ciudad de ………….., llevadas a
cabo del ….al…. del ………………
1. ANTECEDENTES
(Expresa lógica y secuencial de los hechos acontecimientos y documentos que
motivan el viaje de comisión de servicio)
INTEGRANTES DE LA COMISIÓN
N° Apellidos y Nombres Cargo Dependencia u Oficina
2. DESTINO Y TIEMPO REQUERIDO
Lugar de Viaje : ………..
Fecha de Salida : …. / …. / 20… Hora: ……..
Fecha de Retorno : …. /…. / 20… Hora: ……… pm
3. CAMBIOS EN EL ITINERARIO O RUTA
(Describir los cambios que fueron necesarios realizar durante el trayecto)
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4. ACTIVIDADES REALIZADAS
a) Previstas
(Describir las actividades realizadas que fueron considerados en el plan de
trabajo)
b) No Previstas
(Describir las actividades realizadas que no fueron consideradas en el plan de
trabajo y que contribuyeron al logro de objetivos de la comisión y/o 10
institucionales)
5. RESULTADOS LOGRADOS
(Describir en el cuadro de resumen los resultados logrados por cada actividad
propuesta en relación a los objetivos institucionales, generales y específicos.)
6. CUADRO RESUMEN
FECHA LUGAR ACTIVIDADES REALIZADAS RESULTADOS LOGRADOS
7. ¿DE QUE MANERA LA COMISIÓN DE SERVICIOS REALIZADA SE RELACIONA CON SUS
FUNCIONES DENTRO DE LA INSTITUCIÓN?
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
……….
8. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
(Síntesis de la experiencia y sugerencias para comisiones futuras)
9. PANEL FOTOGRÁFICO (opcional)
Es cuanto informo a Usted para su conocimiento y fines.
---------------------------------------------
COMISIONADO (Nombre Y Apellidos)
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ANEXO N° 03
RENDICIÓN DE CUENTAS DE COMISIÓN DE SERVICIOS
UNIDAD EJECUTORA : 300930 MUNIC. DISTRITAL DE CHAGLLA.
OFICINA :………………………………………………..
NOMBRE DEL COMISIONADO :………………………………………………..
CARGO :………………………………………………..
DNI N° :………………………………………………..
DOMICILIO :……………………………………………….. 11
LUGAR DE VIAJE :………………………………………………..
FECHA DE SALIDA :………………………………………………..
FECHA DE RETORNO :………………………………………………..
PLANILLA DE VIÁTICO N° : …………………… C/P N°:………
1. RENDICIÓ DOCUMENTADA:
DOCUMENTO
N° DE IMPORTE
PROVEEDOR CONCEPTO
ORD. (S/.)
FECHA CLASE N°
TOTAL
2. DECLARACIÓN JURADA DE GASTOS:
Se cumplirá de conformidad al Art. 3° del D.S. N° 007-2013-EF., Art. 42° de la Ley N°
27444, Art. 71° de la Directiva de Tesorería aprobado por Resolución Directoral 002-2007-
EF/77.15.
En fe a lo cual firmo la presente rendición.
Chaglla, ………………..
____________________ _____________________ ________________
JEFE INMEDIATO COMISIONADO TESORERÍA
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ANEXO N° 04
RENDICIÓN DE CUENTAS DE COMISIÓN DE SERVICIOS
DECLARACION JURADA
12
Yo, …………………………………, identificado con DNI N° ……………….., con domicilio en Jr.
……………………………………….., (servidor de la ISMP “DAR”, de conformidad con el Art. 3
del D.S. N° 0072013-EF, Art. 42° de la Ley N° 27444 y Art. 71° de la Directiva de Tesorería N°
001-2007-EF/77.15, DECLARO BAJO JURAMENTO; haber realizado gastos por el importe de
………………………. Soles con (S/. …………), en el viaje de comisión de servicio, realizado a
……………………, del……………..al………..del……. según la Planilla de Viáticos N°
…………….. y C/P N° ………………..
Así mismo DECLARO BAJO JURAMENTO, la veracidad y exactitud de los comprobantes de
pago presentados en la presente rendición.
En honor a la verdad y en fe de la cual firmo la presente declaración.
Chaglla, …… de …….. del 20……
(Firma)
_______________________________
COMISIONADO (Nombre y Apellido)
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ANEXO N° 05
RENDICIÓN DE CUENTAS POR COMISIÓN DE SERVICIOS
DECLARACION JURADA
Yo, …………………………………, identificado con DNI N° ……………….., con domicilio en Jr.
………………………………………., servidor de la MDCH. 13
GASTO SIN DOCUMENTOS SUSTENTATORIA NUMERAL 7.2 Enciso (G) de la Directiva
DETALLE DE GASTOS:
RAZON SOCIAL/NOMBRE DE
FECHA N° DE DNI CONCEPTO IMPORTE
LA PERSONA
TOTAL S/.
Chaglla, ………………..
____________________ _____________________ ________________
JEFE INMEDIATO COMISIONADO TESORERÍA
_______________________________
DIRECTOR DE ADMINISTRACIÓN
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