CASO N° 04
La Empresa Mirlo S.A. presenta la siguiente informacion:
Año 2012 Año 2013
1 Suministros Diversos 928.00 948.00
2 Cuentas por pagar con garantias hipotecarias - Corriente 3,996.00 6,002.00
3 Capital Social 32,142.00 32,142.00
4 Suministros Diversos 206.00 21.00
5 Reservas Facultativas 3,824.00 3,824.00
6 Letras por Cobrar Corriente 11,354.00 10,330.00
7 Reservas Legales 102.00 102.00
8 Muebles y Enseres 3,572.00 3,572.00
9 Anticipos Recibidos de clientes 3,720.00 4,522.00
10 Provisiones para Cuentas de Cobranza dudosa 3,102.00 3,102.00
11 Intereses por Cobrar 148.00 164.00
12 Bancos Cuentas Corrientes 3,560.00 1,514.00
13 Caja 878.00 2,224.00
14 Clientes 11,496.00 11,692.00
15 Prestamos al personal 13,526.00 13,424.00
16 Fondos Sujetos a restriccion 834.00 834.00
17 Existencias por Recibir 2,084.00 2,165.00
18 Prestamos a accionistas 7,506.00 7,506.00
19 Tributos por pagar 3,076.00 2,540.00
20 Utilidad Neta 17,774.00 5,034.00
21 Activos Intangibles 400.00 400.00
22 Cuentas por Cobrar Comerciales 8,690.00 8,124.00
23 Remuneracion y particpaciones por pagar 2,772.00 2,498.00
24 Entregas a rendir cuenta 2,086.00 2,064.00
25 Cobranza Dudoza 5,370.00 5,370.00
26 Proveedores 3,916.00 4,770.00
27 Bonos diversos en cartera 4,226.00 4,228.00
28 Terrenos 25,744.00 18,184.00
29 Depreciacion Inmuebles Maq, y equipos 40,702.00 40,406.00
30 Mercaderias 6,696.00 5,200.00
31 Letras por Pagar Corriente 13,238.00 11,422.00
32 Cuentas por Pagar Diversas Corriente 2,400.00 4,058.00
33 Edificios y otras Construcciones 1,590.00 1,590.00
34 Sub Productos Desechos y desperdicios 500.00 612.00
35 Compensacion Tiempos de Servicios 37,826.00 37,214.00
36 Productos Terminados 192.00 556.00
37 Gastos Contratados por Anticipados 326.00 326.00
38 Maquinaria y Equipos y otras Unidades de Explotacion 40,850.00 40,610.00
39 Unidades de Transporte 7,110.00 7,110.00
40 Mercaderias Remitidas en Consignacion 354.00 268.00
41 Materias primas y auxiliares 6,402.00 6,638.00
42 Productos en proceso 1,962.00 1,962.00
43 Ventas 97,000.00 86,000.00
44 Costos de Ventas 49,000.00 37,000.00
45 Gastos de Administracion y Ventas 25,804.00 44,228.00
46 Otros Ingresos y Gastos -4,422.00 262.00
1.- EFECTIVO Y QEUIVALENTE AL EFECTIVO Año 2012 Año 2013
Caja 878 2224
Bancos Cuentas Corrientes 3560 1514
Fondos Sujetos a restriccion 834 834
5,272.00 4,572.00
2.- INVERSIONES FINANCIERA
Bonos diversos en cartera 4,226.00 4,228.00
4,226.00 4,228.00
3.- CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Clientes 11496 11692
Letras por Cobrar Corriente 11354 10330
Cobranza Dudoza 5370 5370
Provisiones para Cuentas de Cobranza dudosa 3102 3102
25,118.00 24,290.00
4.- OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Prestamos al personal 13526 13424
Prestamos a accionistas 7506 7506
Intereses por Cobrar 148 164
Cuentas por Cobrar Comerciales 8690 8124
29,870.00 29,218.00
5.- EXISTENCIAS
Mercaderias 6696 5200
Mercaderias Remitidas en Consignacion 354 268
Productos Terminados 192 556
Sub Productos Desechos y desperdicios 500 612
Productos en proceso 1962 1962
Materias primas y auxiliares 6402 6638
Suministros Diversos 1,134.00 969.00
Existencias por Recibir 2084 2165
19,324.00 18,370.00
6.- GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADOS
Entregas a rendir cuenta 2086 2064
Gastos Contratados por Anticipados 326 326
2,412.00 2,390.00
7.- ACTIVOS INTANGIBLES
Activos Intangibles 400 400
400.00 400.00
8.- INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
Terrenos 25744 18184
Edificios y otras Construcciones 1590 1590
Maquinaria y Equipos y otras Unidades de Explotacion 40850 40610
Muebles y Enseres 3572 3572
Unidades de Transporte 7110 7110
78,866.00 71,066.00
9.- DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
Depreciacion Inmuebles Maq, y equipos 40702 40406
38,164.00 30,660.00
10.- CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Proveedores 3916 4770
Letras por Pagar Corriente 13238 11422
17,154.00 16,192.00
11.- OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Tributos por pagar 3076 2540
Remuneracion y particpaciones por pagar 2772 2498
Cuentas por Pagar Diversas Corriente 2400 4058
Anticipos Recibidos de clientes 3720 4522
Compensacion Tiempos de Servicios 37826 37214
49,794.00 50,832.00
12.- PATRIMONIO NETO
Capital Social 32142 32142
Reservas Legales 102 102
Reservas Facultativas 3824 3824
Utilidad Neta 17774 5034
53,842.00 41,102.00
MIRLO S.A.
BALANCE GENERAL
AL 31 de Diciembre del año 2012 y año 2013
(Expresado en Nuevos Soles)
2012 2013
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE (Menor de 12 PASIVO CORRIENTE (Menor de 12
Meses)
Efectivo, Equivalente al Efectivo (10) 5,272 4,572 Meses)
Sobregiros y Pagarés Bancarios (10 Acreedor)
Valores Negociables (11) Tributos por Pagar (40)
Cuentas por Cobrar Comerciales (12 - 19) 25,118 24,290 Remuneracion por Pagar (41)
Inverciones Financieras (30) 4,226 4,228 Cuentas por Pagar Comerciales (42)
Otras Cuentas por Cobrar (14 + 16 + 17) 29,870 29,218 Cuentas por Pagar a Vinculadas (43)
Mercaderias (Todo el Elemento 2 Menos la Cta 29) 19,324 18,370 Otras Cuentas por Pagar (44 + 46 + 47)
Gastos Pagados por Anticipado (18) 2,412 2,390 Obligaciones Financieras (45)
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 86,222 83,068
PASIVO NO CORRIENTE (Mayor de 12
ACTIVO NO CORRIENTE (Mayor de 12 Meses)
Deudas a Largo Plazo (45 + Otros PNC)
Meses) por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas (12 - 19) Cuentas por Pagar a Vinculadas (43 + Otros PNC)
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo (13) Ingresos Diferidos
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo (14 + 16 + 17) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo (49)
Inversiones Permanentes (30 + 31) TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto deprec. Acu.) (33 - 39) 38,164 30,660
Activos Intangibles (neto de amortización Acu.) (34 - 39) 400 400 TOTAL PASIVO
Impuesto Renta y Particip. Diferidos Activo (40 deudor)
Otros Activos (38) PATRIMONIO NETO
Capital (50)
Capital Adicional (52)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 38,564 31,060 Acciones de Inversión (51)
Excedentes de Revaluación (57)
Reservas Legales (58)
Otras Reservas
Resultados Acumulados (59)
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO 124,786 114,128 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
MIRLO S.A.
BALANCE GENERAL
Diciembre del año 2012 y año 2013
xpresado en Nuevos Soles)
2012 2013
17,154 16,192
49,794 50,832
3,996 6,002
70,944 73,026
0 0
70,944 73,026
32,142 32,142
102 102
3,824 3,824
17,774 5,034
53,842 41,102
124,786 114,128
FORMATO 3.20: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12
EJERCICIO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL
DESCRIPCIÓN 2012
Ventas Netas (ingresos operacionales) 97,000.00
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 97,000.00
Costo de ventas -49,000.00
Utilidad Bruta 48,000.00
Gastos Operacionales
Gastos de Administración -25,804.00
Gastos de Venta
Utilidad Operativa 22,196.00
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos -4,422.00
Resultados por Exposición a la Inflación
Resultados antes de Participaciones,
Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta
Resultados antes de Partidas Extraordinarias
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario
Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 17,774.00
Dividendos de Acciones Preferentes
Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
información mínima requerida para este Formato.
2013
86,000.00
86,000.00
-37,000.00
49,000.00
-44,228.00
4,772.00
262.00
5,034.00
