GACETA OFICIAL DEL ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA ‘Artoulo Primero da Ley dl 17 de cciombre de 1956 "Encomiéndase a lo Secretaria General dele Presdencia de a Repubica la pubicacién de le GACETA OFICIAL, destinada a registrar la ayes, deretos yresoucones supremas que promuigue el Poder Ejectvo de la Nain ‘Atouo Segundo del Deceto Suprema N° 05642 do 21 de noviemtye de 1960. "Los materiales publcados en Gaceta, tendrn vaidez de ota ofa, para todos los efectos logales y especiaimente para el chmputo de términos judi y acministrativos.” Peery La Paz - Bolivia 01 de julio de 2016 INDICE CRONOLOGICO DEPOSITO LEGAL LP. 43.605-99-G LEY 812 30 DE JUNIO DE 2016 .~ Modifica la Ley N° 2492 de 2 de agosto de 2003, “Codigo Tributario Boliviano’. DECRETO 2820 30 DE JUNIO DE 2016 — Autoriza al Servicio de Impuestos Nacionales, incre- mentar la subpartida 25220 “Consultores Individuales de Linea’, financiada con Fuente 41 *Transferencias TGN" y Organismo Financiador 411 “Tesoro General de la Nacidn’, a través de un traspaso presupuestari inteinstitucio- nal de! Tesoro General de la Nacién - TGN, por un monto de Bs28.309 917. destinados a mejorar la calidad en la atencion y servicio alos contrbuyentes,GACETA OFICIAL L ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA LEY N° 812 LEY DE 30 DE JUNIO DE 2016 EVO MORALES AYMA Q |AL DEL ESTADO PLURINACIONAL D) (TE CONSTITU Por cuanto, Ia Asamblea Legislativa Plurinacional, ha saneionado la siguiente Ley: LAASAMBLEA LEGISLATIVA PLURINACIONAL, DECRETA: Articulo 1. (OBJETO). La presente Ley tiene por objeto modificar la Ley N° 2492 de 2 de agosto de 2003, “Cédigo Tributario Boliviano”. Articulo 2. (MODIFICACI L Se modifica el Articulo 47° de la Li 492 de 2 de agosto de 2003, “Cédigo Tributario Boliviano”, con el siguiente texto: “— Articulo 47°. (COMPONENTES DE LADEUD | TRIBUTARIA). sien ahs 1. La Deuda Tributaria (DT) es el tributo. omitido e fo en Unidades de Fomento ‘de Vivienda mds intereses (I) que debe. wel sujeto pasivo después de vencido el plazo para el cumplimiento de la abligacién tribuarta, sin la ns lad de intervencion.o requerimiento alguno de la Administracién Tributaria, de acuerdo a la siguiente is, Biicvenr’ ag Re A ao DaRTO + Te Donde; T= TO+(1+ -1) ear El Tributo Omitido (TO) serd expresado en Unidades de Fomento de Vivienda publicada por el Banco Central de Bolivia, del dia de vencimiento de pago de la obligacién tributaria, La tasa de interés (r) podré variar de acuerdo a los dias de mora (nz My M2, M3 ) y serda. m. Iv. GACETA OFICIAL DEL ESTADO PLUNINACIONAL DE BOLIVIA Del cuatro por ciento (4%) anual, desde el dia siguiente al vencimiento del plazo para el pago de la obligacién tributaria, hasta el iltimo dia del cuarto aito o hasta la fecha de pago dentro de este periodo, segiin corresponda (4 ). 2, Del seis por ciento (6%) anual, desde el primer dia del quinto afio de mora, hasta el ultimo dia del séptimo aio 0 hasta la fecha de pago dentro de este periodo, segiin corresponda (™) 3. Del diez por ciento (10%) anual, desde el primer dia del octavo aiio de ‘mora, hasta la fecha de pago (" ), El total de la deuda tributaria estara constituido por el Tributo Omitido actualizado en Unidades de Fomento de Vivienda, mis los intereses aplicados en cada uno de los periodos de tiempo de mora descritos precedentemente, hasta el dia de pago. ge La deuda iributaria expresada en Unidades de Fomento de Vivienda, al momento del pago deberd ser convertida en moneda nacional, utilizando la Unidad de Fomemo de Vivienda de la fecha de pago. Los pagos parciales una vez transformados a Unidades de Fomento de Vivienda, serdn convertidos a valor presente a la fecha de vencimiento de la obligacién tributaria, utilizando como factor de conversion para el céleulo de intereses, la relacion descrita en el Pardgrafo I del presente Articulo, y se deduciran det toral de la deuda tributaria sin intereses, Los montos indebidamente devueltos por la Administracién Tribiaaria, serdn rrestituidos por el beneficiario segtin la variacién de la Unidad de Fomento de Vivienda e intereses, de acuerdo a lo previsio en el presente Articulo, ealeulades a partir de la fecha de la devolucién indebida hasta la fecha de pago.” Se modifican los Pardgrafos I y II del Articulo 59° de la Ley N° 2492 de 2 de agosto de 2003, “Cédigo Tributario Boliviano”, con el siguiente texto: “L Las acciones de la Administracién Tributaria prescribirdn a los ocho (8) ahios, para 1, Controlar, investigar, verificar, comprobar fiscalizar tributos. 2. Determinar la deuda tributaria. 3. Imponer sanciones administrativas.TH. Vv. GACETA OFICIAL DBL ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA IL EL término de prescripcién precedente se ampliaré en dos (2) aftos adicionales, cuando el sujeto pasivo 0 tercero responsable no cumpliera con {a obligacién de inscribirse en los registros pertinentes, se inscribiera en un régimen tributario diferente al que corresponde, incurra en delitos tributarios 0 realice operaciones comerciales y/o financieras en paises de baja o nula tributacion.” Se modifica el Articulo 83° de la Ley N° 2492 de 2 de agosto de 2003, “Cédigo Tributario Boliviano”, con el siguiente texto: “ Articulo 83°. (MEDIOS DE NOTIFICACION). E-— Los actos y actuaciones de la Administracién Tributaria se notificarén por uno de los siguientes medios, segin corresponda: 1. Por medios electrénicos; 2. Personalmente: =, 3. Por Céduta; 4. Por Ee i ie 5 ae postal certificada, priblico 0 privado 0 por sistemas, de facsimiles o similares; 6. Técitamente; : z Mc seapiad: ay 8. En Secretaria, WH. Es mula toda n que no se a las formas anteriormente descritas. Con excepcion de las notificaciones por correspondencia, edictos y masivas, todas las notificaciones se practicardn en dias y horas hdbiles administrativos, de oficio o a pedido de parte. Siempre por motivos fundados, Ja autoridad administrativa competente podré habilitar dias y horas extraordinarias.” jediante correo sacién electrénicos, AED SR RR gh Se modifica el Articulo 156° de la Ley N° 2492 de 2 de agosto de 2003, “Codigo Tributario Boliviano”, con el siguiente texto: “Articulo 156%. (REDUCCION DE SANCIONES). Las sanciones pecuniarias establecidas en este Cédigo para la contravenciin de omision de pago, se reducirén conforme a los siguientes criterios: 1. El pago de la deuda tributaria después det décimo dia de la notificacién con la Vista de Cargo 0 Auto Inicial y hasta antes de la notificacion con la Resolucién Determinativa 0 Sancionatoria, determinaré la reduecion de la 5L GACETA OFICIAL DEL ESTADO PEURINAGIONAL DE BOLIVIA sancién aplicable en el ochenta por ciento (80%). 2. El pago de la deuda tributaria efectuado después de notificada ta Resolucién Determinativa 0 Sancionatoria hasta antes de la presentacién del recurso de alzada ante la Autoridad Regional de Impugnacién Tributaria, determinard ta reduccién de la sancién en el sesenta por ciento (60%). 3. El pago de la deuda tibutaria efecmado después de la interposicion del recurso de alzada y antes de la presentacion del recurso jerdrquico ante la Autoridad General de Impugnacién Tributaria, determinard la reduccién de la sancién en el cuarenta por ciento (40%).” Se modifica el Primer Parrafo del Articulo 157° de la Ley N? 2492 de 2'de agosto de 2003, “Cédigo Tributario Boliviano”, con el siguiente texto: * Articulo 157°, (ARREPENTIMIENTO EFICAZ). Quedard automdticamente extinguida la sancién peewniaria por contravencién de omision de pago, cuando el sujeto pasivo o tercero responsable pague la deuda tributaria hasta el décimo dia de notificada la Vista de Cargo 0 Auto Inicial, 0 hasta antes det inicio de la ejecucién tributaria de las declaraciones juradas que determinen tributos y no huubiesen sido pagados totalmente,” Articulo 3. (INCORPORACIONES). Se incorpora el Articulo 83° Bis, a la Ley N° 2492 de 2 de agosto de 2003, “Codigo ‘Tributario Boliviano”, con el siguiente texto: “ Articulo 83° Bis. (NOTIFICACION POR MEDIOS ELECTRONICOS). 1. Para los casos en gue el contribuyente 0 tercero responsable senate un correo electrénico 0 éste le sea asignado por la Administracién Tributaria, la vista de cargo, auto inicial de sumario, resolucién determinativa, resolucion sancionatoria, resolucién definitiva y cualquier otra actuacién de la Administracién Tributaria, podré ser notificado por correo eletrénico, oficina virtual u otros medios electrénicos disponibles. La notificacion realizada por estos medios tendré la misma validez y eficacia que la En las notificaciones practicadas en esta forma, los plazos se computardn de acuerdo al Articulo 4 del presente Cédigo Tributario, IL La Administracién Tributaria contaré con los medios electrénicos necesarios para garantizar la notificacién a los contribuyentes,TA OFICIAL NACIONAL DE BOLIVIA GAC. Los contribuyentes que proporcionen a la Administracion Tributaria su correo electrénico, mimero de celular o teléfono fijo, recibirén conumicados TL. Se incorpora como Sexto Pérrafo del Articulo 157° de la Ley N° 2492 de 2 de agosto de 2003, “Cédigo Tributario Boliviano”, el siguiente texto: “Cuando el tributo pagado con et beneficio previsto en el presente Articulo sea objeto de una fiscalizacién o determinacién posterior, en caso de existir diferencias a favor det Fisco, la sancién aplicable sélo serd respecto al tributo por determinarse de oficio.” DISPOSICIONES TRANSITORIAS. PRIMERA. Los sujetos pasivos con deudas tributarias a favor del nivel central del Estado a la fecha de publicacién de la presente Ley, hasta cl 31 de diciembre del presente aflo podrin pagar o solicitar un plan de de acuerdo al Cédigo Tributario Boliviano y sus disposiciones reglamentarias, con el interés tnico del cuatro por ciento (4%) anual aplicable a todo el periodo de la mora, con lo: ites jee pdt a Ld 1. Sin multa por arrepentimiento eficaz segdn el Articulo 157° del Codigo Tributario Boliviano modificado por la presente Ley, cuando se traten de deudas tributarias determinadas por el sujeto pasivo o que se encuentren en procesos de fiscalizacién, verificacién o determinacién de oficio hasta el décimo dia de notificada la vista de cargo. 2. Con una rebaja del ochenta por ciento (80%) de 1a multa por omisién de pago en las deudas tributarias en procesos de determinacién, después de los diez dias de notificada Ja vista de cargo y hasta antes de la impugnacién de la Resolucién Determinativa. oars Con una rebaja del sesenta por ciento (60%) de la multa por omision de pago en las deudas tributarias establecidas en Resolucion Determinativa firme o que se encuentren en la fase de ejecucién 0 cobranza coactiva resultante de aquellos actos de la Administracién Tributaria que no hubiesen sido objeto de recursos judiciales © administratives, y hasta antes del acto de remate © adjudicacion directa, 4, Con una rebaja del sesenta por ciento (60%) de la multa por omisién de pago en las deudas tributarias con Resolucién Determinativa impugnada previo desistimiento del recurso, incluso hasta antes de la notificacién con el pronunciamiento del Tribunal Supremo de Justicia, Aquellas deudas tributarias en procesos de ejecucién resultantes del cumplimiento de fallos dictados por el Tribunal Supremo de Justicia, continuardn su tramite de ejecucionGACETA OFICIAL DEt ESTADO PLURINACIONAJ DE BOLIVIA de acuerdo a la Ley aplicable y en cumplimiento de las resoluciones que asf lo determinaron en su oportunidad. Para las deudas tributarias con facilidades de pago en curso, las cuotas adeudadas a la fecha de publicacién de la presente Ley, serdn cumplidas con la tasa de interés del cuatro por ciento (4%). El incumplimiento de tas facilidades de pago, dard lugar a la pérdida de los beneficios establecidos en la presente Disposicién Transitoria SEGUNDA. Las multas por contravenciones de omisién de pago en proceso, con Resolucién Sancionatoria firme o ejecutoriada o que se encuentren en ejecuci6n tributaria y hasta antes del acto de remate 0 adjudieacién directa, podrén ser pagadas con fa reduccién del sesenta por ciento (60%), hasta el 31 de diciembre de 2016. TERCERA. Los sujetos pasivos que paguen sus obligaciones tributarias o multas en el marco de lo establecido en las Disposiciones Transitorias Primera y Segunda de la presente Ley, gozaran de los siguientes incentivos: 1. Una rebaja del diez, por ciento (10%) de la multa aplicable a la fecha de pago, hasta el 31 de agosto de la gestion 2016; 2. Una rebaja del cinco por ciento (5%) de la multa aplicable a la fecha de pago, hasta el 31 de octubre de la gestion 2016, DISPOSICIONES FINALES PRIMERA. Las deudas tributarias existentes a la fecha de vigencia de la presente Ley, que no se cumplan de acuerdo a lo establecido en la Disposici6n Transitoria Primera, seran calculadas y pagadas conforme a lo dispuesto en el Articulo 47° del Cédigo Tributario Boliviano, modificado por la presente Ley. SEGUNDA. E! Servicio de Impuestos Nacionales y la Aduana Nacional podrén establecer mecanismos de incentivos a la facturacién y la generacién de cultura tributaria, mediante la entrega de premios, incentivos o reconocimientos al contribuyente, usuarios y/o consumidores, de forma directa 0 a través de sorteos, juegos, actividades Iidicas, cualquier otro medio de acceso, ferias u otros, de acuerdo a reglamento especifivo, Para estos fines, ¢1 Tesoro General de Ja Nacién asignard recursos de acuerdo a disponibilidad financicra 0 en su caso se priorizari la entrega y/o transferencia de ‘mercancias comisadas por contrabando y/o abandono, a través del procedimiento establecido en la Ley N° 615 de 15 de diciembre de 2014 y su Reglamento, TERCERA. El Ministerio de Economia y Finanzas Publicas instruird al Servicio de Impuestos Nacionales, mediante el convenio anual de compromisos por resultados, 8GACETA OFICIAL DEL ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA priorizar la ejecucién de fiscalizaciones de las gestiones mis recientes y la mejora de la eficiencia administrativa, debiendo evaluar trimestralmente su cumplimiento, CUARTA. El Servicio de Impuestos Nacionales desarrollard e implementaré una plataforma virtual que permita realizar gestiones tributarias y la nofificacion de las actuaciones administrativas mediante medios electrénicos. Una vez implementada esta plataforma, las notificaciones personales serdn excepcionales, debiendo reglamentarse mediante Resolucién Administrativa los casos en los que proceda. DISPOSICION ABROGATORIA Y DEROGATORIA UNICA, Se abrogan y derogan todas las normas contrarias a Ja presente Ley. Remitase al Organo Ejecutivo para fines constitucionales. Es dada en la Sala de Sesiones de la Asamblea Legislativa Plurinacional, a los veintinueve dias del mes de junio del aio dos mil dieciséis. Fdo. José Alberto Gonzales Samaniego, Victor Ezequiel Borda Belzu, Victor Hugo Zamora Castedo, Noemi Natividad Diaz Taborga, Mario Mita Daza, Ana Vidal Velasco. Bios Por tanto, a promulgo para que se tenga y cumpla como Ley del Estado Plurinacional de Bolivia, Palacio de Gobierno de 1a ciudad de La Paz, a los treinta dias del mes de junio del afio dos mil dieciséis. FDO. EVO MORALES AYMA, Juan Ramén Quintana Taborga, Luis Alberto Arce Catacora, Virginia Velasco Condori, Marianela Paco Durin.