INSTITUTO DE EDUCACIN SUPERIOR TECNOLGICO
PRIVADO
CENTRO DE ENSEANZA SUPERIOR PARA EL DESARROLLO
EMPRESARIAL
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
INFORME DE PRCTICA PRE PROFESIONAL
MDULO I
PROCESOS CONTABLES
CENTRO DE PRCTICA : Estudio Contable Pandava
PERIODO DE PRCTICA : Del 04 de enero al 07 de junio del 2016
PRESENTADO POR : Pilar Elga Enciso Huaytalla
Ayacucho, agosto de 2017
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
7
NDICE
Pg.
DEDICATORIA
AGRADECIMENTO
INTRODUCCIN
CAPTULO I: DEL CENTRO DE PRCTICA
1.1. Resea histrica 07
1.2. Misin 07
1.3. Visin 08
1.4. Valores 08
1.5. Finalidad 08
1.6. Objetivos 09
1.7. Funciones del rea de prctica 09
1.8. Organigrama 10
CAPTULO II: DE LA PRCTICA PRE PROFESIONAL
2.1. Centro de prctica 11
2.1.1. Nombre de la empresa 11
2.1.2. rea de prctica 11
2.1.3. Ubicacin 11
2.1.4. Fecha y horario de prctica 11
2.2. Objetivos: 11
2.2.1. Objetivo general 11
2.2.2. Objetivos especficos 12
2.3. Actividades realizadas 12
2.3.1. Recepcin de documentos 12
2.3.2. Archivo de documentos del rea 12
2.3.3. Registro de compras 13
2.3.4. Registro de ventas 13
2.3.5. Conciliaciones bancarias 14
2.4. Bases tericas o definicin de trminos 14
8
2.4.1. Libro diario 14
2.4.2. Libro mayor 15
2.4.3. Registro de compras 15
2.4.4. Registro de ventas 15
2.4.5. Programa de Declaracin Telemtica (PDT) 15
2.4.6. Boleta de venta 15
2.4.7. Factura 16
2.5. Equipos y materiales utilizados 17
2.5.1. Equipos 17
2.5.2. Materiales 17
CAPTULO III: RESULTADOS DE LA PRCTICA
3.1. Importancia 18
3.2. Logros 18
3.3. Dificultades 19
3.4. Aporte al centro de prctica 19
CONCLUSIONES 20
RECOMENDACIONES 21
BIBLIOGRAFA 22
ANEXOS 23
9
INTRODUCCIN
10
CAPTULO I
DEL CENTRO DE PRCTICA
1.1. Resea histrica:
1.2. Misin:
1.3. Visin:
1.4. Valores:
1.5. Finalidad:
a) Brindar servicios de asesoramiento contable, tributario, financiero y
asesora integral para empresas.
b) Contribuir con las instituciones educativas del nivel superior en la
realizacin de las prcticas pre profesionales de sus alumnos, de
una manera adecuada y con las herramientas necesarias que
contribuyan a su buena formacin profesional.
1.6. Objetivos:
a) Cubrir las expectativas y necesidades de los usuarios, brindando
servicios de calidad en el rea Contable Tributario y Financiero.
b) Resolver problemas concernientes a la profesin.
1.7. Funciones del rea de prctica:
a) Realizar las conciliaciones bancarias mensuales.
11
b) Realizar la preparacin del registro de compras y ventas.
1.8. Organigrama:
GERENCIA
SECRETARIA
REA REA REA DE GESTIN
CONTABLE TRIBUTARIA EMPRESARIAL
CAPTULO II
DE LA PRCTICA PRE PROFESIONAL
2.1. Centro de prctica:
2.1.1. Nombre de la empresa:
2.1.2. rea de prctica:
12
2.1.3. Ubicacin:
2.1.4. Fecha y horario de prctica:
Fecha de inicio : 04 de enero del 2016.
Fecha de culminacin : 07 de junio del 2016.
Hora de entrada : 3:00 p.m.
Hora de salida : 7:00 p.m.
Das : De lunes a viernes.
Total de horas de prctica : 233 horas efectivas.
2.2. Objetivos:
2.2.1. Objetivo general:
Aplicar, complementar y consolidar los conocimientos tericos y
prcticos adquiridos durante el perodo acadmico, acercndome
a un contexto real a travs de las diversas actividades asignadas
en el perodo de prctica pre profesional.
2.2.2. Objetivos especficos:
a) Desarrollar destrezas para un mejor desempeo profesional,
promoviendo actitudes de confianza y cooperacin en los
trabajos asignados por el centro de prctica.
b) Consolidar mi vocacin profesional a travs de la realizacin
de diversas tareas, as como tener capacidad en la toma de
decisiones frente a una problemtica real que se genere en el
centro de prctica.
c) Demostrar eficiencia, eficacia y responsabilidad en los
trabajos asignados en el centro de prctica.
13
d) Identificar fortalezas y debilidades en el proceso de
aprendizaje en el centro de prctica.
2.3. Actividades realizadas:
Las actividades realizadas durante el perodo de prctica pre profesional
son las siguientes:
2.3.1. Recepcin de documentos:
Se recepcionaron solicitudes y documentos oficiales que se
utilizan en la administracin pblica y privada.
Los documentos ingresados fueron visados con el sello de
recepcin, registrando en el cuaderno diario el nmero correlativo,
fecha y hora de recepcin.
2.3.2. Archivo de documentos del rea:
Se archivaron ordenadamente los documentos recepcionados en
la oficina, teniendo en cuenta el orden cronolgico y el tipo de
clientes.
2.3.3. Registro de compras:
Se registr las facturas, boletas, recibo por honorarios y servicios
pblicos en el sistema contable, bajo las siguientes formalidades:
a) Se revis la denominacin del registro, perodo y/o ejercicio al
que corresponde la informacin registrada, nmero de RUC
del deudor tributario, apellidos y nombres, denominacin y/o
razn social.
b) Se registr las operaciones en el Registro de Compras
teniendo en cuenta el orden cronolgico, que sea legible, sin
14
espacios ni lneas en blanco, sin enmendaduras y evitando
seales de haber sido alteradas para finalmente totalizar los
importes.
c) Se revisaron las facturas de compras para organizarlos de
acuerdo a su importe, garantizando que las facturas que
superaran los S/3,500.00 deben estar bancarizados.
2.3.4. Registro de ventas:
a) Se registraron los comprobantes de ventas bajo los siguientes
parmetros: Denominacin del registro, perodo y/o ejercicio
al que corresponde, informacin registrada, nmero de RUC
del deudor tributario, apellidos y nombres, denominacin y/o
razn social.
b) Se registraron las operaciones en el Registro de Ventas e
Ingresos, teniendo en cuenta el orden cronolgico, que sea
legible, sin espacios ni lneas en blanco, sin enmendaduras y
evitando seales de haber sido alteradas para finalmente
totalizar los importes.
c) Se registr las ventas e ingresos al sistema contable teniendo
en cuenta el orden cronolgico y correlativo de todos los
comprobantes de pagos que emite una empresa.
d) Se revis y archiv las boletas de venta as como los importes
que superaban el de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT)
(S/. 962.50), quienes deban tener datos de identificacin en
forma obligatoria, tales como: Apellidos y nombres, DNI y
direccin.
e) Se contabilizaron las facturas uno por uno sin importar el
importe de la venta.
15
2.3.5. Conciliaciones bancarias:
Se realiz la conciliacin de la cuenta contable "Bancos", para
ello, los primeros das de cada mes llegaba el estado de cuenta
de las empresas y verificaba que los importes coincidan con lo
registrado en el libro bancos.
La conciliacin bancaria es importante porque de esta manera
podemos llevar un mayor control sobre los recursos del negocio
del cliente, ya sea por traspasos, pagos o cobros realizados. Al
realizar la conciliacin evitbamos que se giren cheques sin
fondos o algo que resulte sumamente costoso.
2.4. Bases tericas o definicin de trminos:
2.4.1. Libro Diario:
Es un libro obligatorio y principal de foliacin simple en el que se
anotan todas las operaciones mercantiles que efecta la empresa
da por da en forma cronolgica. El objetivo principal de este libro
es resumir en uno solo las anotaciones de todas las operaciones
efectuadas diariamente con la finalidad de trasladar dicha
informacin al "Libro Mayor".
2.4.2. Libro Mayor:
Es un libro principal y obligatorio, de foliacin doble, que sirve
como depositario de todos los valores registrados en el libro diario.
Registra las cuentas deudoras y acreedoras que provienen del
libro diario, considerndose de esta forma como un clasificador de
cuentas que a manera de fichero anotan por separado, en forma
cronolgica y ordenada, todos los valores que representan los
movimientos de cada cuenta.
2.4.3. Registro de Compras:
16
Es un libro auxiliar obligatorio de foliacin doble, que tiene como
fin controlar los bienes y servicios que se adquieren, as como
determinar el crdito fiscal que tuviera lugar. Las operaciones
mercantiles se asientan en forma ordenada y cronolgica. Cada
operacin debe ser anotada tomando en cuenta los impuestos
correspondientes al que estn sujetas, tal como el I.G.V. o el
I.S.C.. La anotacin del I.G.V. en el registro de compras
representa el crdito fiscal consignado separadamente en el
comprobante de pago.
2.4.4. Registro de Ventas:
Es un libro auxiliar obligatorio de foliacin doble, en donde se
registran las ventas de bienes y servicios que una persona natural
o jurdica realiza durante un determinado periodo econmico. Las
operaciones de venta que la empresa realiza deben asentarse en
el registro respectivo en forma detallada y cronolgica tal como se
da en el registro de compras. Se debe tomar en cuenta los
impuestos relacionados a cada operacin de venta, llmese I.G.V.
o I.S.C.
2.4.5. Programa de Declaracin Telemtica (PDT):
Es un medio informtico desarrollado por la Superintendencia
Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria (SUNAT),
que brinda seguridad y facilita la elaboracin de las declaraciones,
as como el registro de informacin requerida.
2.4.6. Boleta de Venta:
La boleta de venta no permitir ejercer derecho al crdito fiscal ni
podr sustentar costo y gasto para efecto tributario, salvo en los
casos que la ley lo permita, y se debe identificar al adquiriente o
usuario con su nmero de RUC, as como sus apellidos y nombres
o razn social.
17
2.4.7. Factura:
Es un instrumento que sirve como constancia para el vendedor y
comprador de la operacin realizada. Describe en ella lo que se
ha comprado, vendido y el precio pagado.
En la factura, se deben consignar los datos personales del
comprador y del vendedor, sus domicilios y sus condiciones
respecto a las cargas impositivas. Se deben tambin dejar
anotados los datos de los productos o servicios vendidos
(cantidad, descripcin de los mismos para identificarlos, precio
unitario y precio total). Tambin debe aclararse las condiciones de
venta (si es al contado o al crdito, pagadero con cheque, en
efectivo, con tarjera de crdito o dbito, si es al por mayor o al por
menor). Al emitir facturas el comerciante se obliga al pago de
impuestos por el importe facturado.
2.5. Equipos y materiales utilizados:
2.5.1. Equipos:
a) Computadora.
b) Calculadora.
c) USB.
d) Impresora.
e) Fotocopiadora.
f) Telfono
g) Celular
2.5.2. Materiales:
a) Lapicero.
b) Lpiz.
c) Papel bond.
d) Grapas.
18
e) Archivador.
f) Engrapador.
g) Regla.
h) Folder.
i) Perforador.
j) Saca-grapas.
k) Tijera.
l) Corrector.
m) Masking.
n) Cinta adhesiva.
o) Goma.
p) Cuaderno.
q) Agenda.
r) Separadores.
CAPTULO III
RESULTADOS DE LA PRCTICA
3.1. Importancia:
La realizacin de la prctica pre profesional en el Estudio Contable
Pandava, fue un gran paso para lograr mis metas, ya que adquir
experiencia laboral que me servirn en ocasiones futuras y me permiti
demostrar lo aprendido en clases.
Los estudios tericos y la realizacin prctica, han sido un complemento
perfecto para desarrollarme en la carrera de Contabilidad; asimismo, me
permiti desarrollar una buena relacin laboral en un centro de trabajo y
demostrar mi habilidad para solucionar rpidamente las dificultades que
se presentaron.
19
3.2. Logros:
a) Se logr complementar los conocimientos tericos adquiridos
durante el perodo de aprendizaje con las experiencias adquiridas en
el centro de prctica.
b) Se afianz mis valores, tales como: responsabilidad, laboriosidad y
puntualidad, todo esto gracias a la labor realizada en mi centro de
prctica.
c) Se consolid mi vocacin con la carrera profesional de Contabilidad.
d) Se demostr eficiencia y eficacia en los trabajos asignados en el
centro de prctica.
e) Se desarroll mi capacidad de trabajo en equipo, para lograr un
objetivo comn junto a mis compaeros de labores.
f) Se culmin con xito las tareas encomendadas por el jefe inmediato,
logrando afianzar lazos de amistad profesional y personal con los
trabajadores del Estudio Contable Pandava.
3.3. Dificultades:
a) Comunicacin poco fluida con el jefe inmediato y compaeros de
oficina ya que mi jefe inmediato tena salidas constantes.
b) Desconocimiento de algunos documentos utilizados en el centro de
prctica, estos eran documentos propios del movimiento institucional
y que no los desarroll en el Instituto.
20
c) Dificultad en la planificacin de actividades e induccin en el rea de
prctica por parte de mi jefe inmediato limitndose a darme
instrucciones por da.
d) Dificultad para registrar los comprobantes de pago, puesto que tena
que escribir muchos detalles y algunos estaban confusos o borrosos.
3.4. Aportes al centro de prctica:
a) Se clasific y orden tcnicamente los comprobantes de pago de los
clientes, lo que facilit la ubicacin y supervisin permanente.
b) Se implement un nuevo procedimiento para el llenado de los libros
contables para cada cliente.
c) Se actualiz el directorio del personal y de los clientes.
CONCLUSIONES
En la realizacin de la prctica pre profesional se aplic, complement y
consolid los conocimientos terico-prcticos adquiridos durante el perodo
acadmico, acercndome a un contexto real a travs de las diversas
actividades asignadas.
Asimismo, se afianz mi eleccin vocacional ya que pude comprobar que mis
aptitudes e intereses estaban correctamente encaminados hacia la carrera
profesional de Contabilidad. A su vez, se pudo reconocer las diversas
situaciones positivas y negativas que sern parte de mi vida profesional futura,
la que me permitir tener mejor visin del mbito laboral en el futuro.
La prctica pre profesional se culmin con xito cumpliendo las tareas
encomendadas por los superiores, logrando afianzar lazos de amistad
21
profesional y personal, sobre todo haciendo aportes para mejorar los
procedimientos en el Estudio Contable "Pandava".
RECOMENDACIONES
1. AL CENTRO DE PRCTICA:
Mejorar la implementacin con materiales de oficina.
Implementar un software contable.
Otorgar incentivos a los practicantes en funcin a su desempeo.
Mantener una comunicacin fluida entre el personal.
Garantizar un mantenimiento preventivo y la actualizacin del
antivirus en las computadoras.
2. AL INSTITUTO DE EDUCACIN SUPERIOR TECNOLGICO
PRIVADO CESDE:
22
Implementar la biblioteca virtual con libros actualizados para el uso de
los estudiantes y personal docente de la Institucin.
Firmar ms convenios con las instituciones pblicas y privadas para
que los estudiantes tengan mejores oportunidades para realizar sus
prcticas.
Desarrollar evaluaciones permanentes a los docentes, sobre todo en
el grado de conocimiento de las unidades didcticas a impartir y hacer
un seguimiento de estos en el cumplimiento de sus funciones.
BIBLIOGRAFA
1. PREZ, Luis (2008). Introduccin a la Contabilidad. Lima: Navarrete,
24 p.
2. Reglamento de prctica pre profesional del I.E.S.T.Pr. CESDE.
Consultado el 15 de julio del 2015. http://www.cesde.edu.pe/
3. OLIVERA, Luis. Informe de prcticas pre profesionales del Estudio
Contable San Miguel. Ayacucho, Per, 2008. 115 p.
4. SUNAT. (2016). PDT-SUNAT. Consultado el 10 de mayo de 2016.
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=arti
cle&id=2027:01-ique-es-el-pdt&catid=282:pdt-descarga&Itemid=492.
http://www.mailxmail.com/curso-contabilidad-documentacion/registro-
ventas.
23
ANEXOS
1. Copia de la carta de presentacin.
2. Copia de la constancia de prctica.
3. Ficha de supervisin.
4. Hoja de evaluacin.
5. Documentos de trabajo.
24
6. Evidencias: Fotos en el rea de prcticas.
25
ANEXO 1
COPIA DE LA CARTA DE PRESENTACIN
7
ANEXO 2
COPIA DE LA CONSTANCIA DE PRCTICA
8
ANEXO 3
FICHA DE SUPERVISIN
9
ANEXO 4
HOJA DE EVALUACIN
10
ANEXO 5
DOCUMENTOS DE TRABAJO
11
ANEXO 6
EVIDENCIAS: FOTOS EN EL REA DE PRCTICAS
12
