1.

INTRODUCCION

El comercio internacional creciente e indetenible a nivel mundial por el

proceso de globalizacin seguido de una apertura comercial de los pases,

han generado un nuevo paradigma en la forma en la cual deben

desarrollarse las operaciones de comercio internacional, ante esta situacin

el Estado necesita optimizar sus herramientas jurdicas y tecnolgicas en la

bsqueda de un incremento de los ingresos a travs de los tributos,

resguardando la seguridad y soberana del Estado boliviano.

En consecuencia, el Estado Boliviano consiente de este nuevo paradigma

mediante la Aduana Nacional de Bolivia ha implementado medidas con el

objeto de mejorar los procedimientos administrativos. Sin embargo de ello

la normativa que regula los procedimientos aduaneros no son objeto de un

control de constitucionalidad, tal es el caso de la Resolucin Administrativa

que regula el Procedimiento de Control Diferido, resolucin atentatoria

contra el derecho al comercio y el principio de buena fe, vigente en materia

aduanera.

El presente trabajo monogrfico sustenta una propuesta normativa que

permitir la implementacin de una norma en el marco del principio de

legalidad y reserva legal que priman en nuestro estado.

1
2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

El presente trabajo monogrfico sustenta una propuesta normativa que

permitir la implementacin de una norma en el marco de los principios de

legalidad y reserva legal.

Fue desarrollado para reflejar el problema que existe actualmente en el

procedimiento jurdico en la ejecucin del control rezagado para establecer

un mecanismo de control aduanero simplificado.

Se llevara a cabo en la aduana nacional, en cada exportacin e

importacin, por la falta de control aduanero de forma simplificada.

El comercio internacional creciente a nivel mundial por un proceso de

globalizacin comercial de los pases, generan un paradigma nuevo de

acuerdo a las operaciones que deben desarrollarse en el comercio

internacional.

El estado plurinacional de Bolivia necesita optimizar sus herramientas

tecnolgicas y jurdicas para llegar a un incremento de los ingresos a travs

de los tributos aduaneros.

De tal manera el estado plurinacional de Bolivia consiente del nuevo

paradigma mediante la aduana nacional de Bolivia ha implementado

medidas con el objeto de mejorar los procedimientos administrativos; pero

la normativa que regula estos procedimientos no son objeto de un control

de constitucionalidad, como es el caso de la resolucin administrativa que

regula el procedimiento de control diferido.

2
El presente trabajo monogrfico sustenta una propuesta normativa que

permitir la implementacin de una norma en el marco de los principios de

legalidad y reserva legal.

3
3. OBJETIVOS

3.1. Objetivo General

Establecer un mecanismo de control aduanero simplificado para ser

aplicado por las Administraciones Aduaneras e incrementar la eficacia.

3.2. Objetivos Especficos

Realizar una investigacin de los mecanismos jurdicos actuales del

control aduanero durante el despacho de mercancas, en el marco de la

Normativa.

Efectuar un anlisis de las necesidades de implementacin de una

nueva Normativa que simplifique los procesos de control aduanero

durante el despacho.

Ofrecer cambio del procedimiento para el control de la Aduana Nacional

con respecto al Control Diferido como forma de control aduanero.

4. DELIMITACIN DEL PROBLEMA

4.1. Espacial o Geogrfico

La delimitacin es todo el territorio del Departamento de La Paz Bolivia

por la afecta de control aduanero de forma simplificada en nuestras

aduanas de frontera o aduna interior para una mayor agilizacin en el

comercio internacional.

5. JUSTIFICACIN DE LA INVESTIGACIN

5.1. Justificacin Legal

Promulgacin de la Ley General de Aduanas en Bolivia, se han emitido

normas y resoluciones regulatoria atentatorias con los operadores de

comercio, toda vez que los procedimientos se regulan mediante normas

4
 de jerarqua inferior a la Ley General de Aduanas, cuando lo correcto es

que el procedimiento este regulado mediante Decreto Supremo. Esto en

razn de la jerarqua normativa que prima en nuestro ordenamiento

jurdico.(contreras maximo, s. f.)

5.2. Justificacin Social

En el contexto mundial, la apertura comercial se ha incrementado

considerablemente en la ltima dcada, debido al fenmeno de la

globalizacin que acompaado del consumismo ha generado un cambio

en las economas de los pases, en especial en la economa Boliviana

que como pas con un crecimiento sustentable estos ltimos aos, ha

ingresado a formar parte de este fenmeno comercial.(roca felipe, 2013)

5.3. Justificacin Estatal

Establecer mecanismos, y procedimientos en el marco de

la Constitucin Poltica del Estado, leyes, tratados y convenciones

internacionales, destinados a prevenir, investigar, procesar y sancionar

actos de corrupcin cometidos por servidoras y servidores pblicos y ex

servidoras y ex servidores pblicos, en el ejercicio de sus funciones, y

personas naturales o jurdicas y representantes legales de personas

jurdicas, pblicas o privadas, nacionales o extranjeras que

comprometan o afecten recursos del Estado, as como recuperar el

patrimonio afectado del Estado a travs de los rganos jurisdiccionales

competentes.

5
 5.4. Justificacin Tecnolgica

Implementar tecnologa a las unidades tanto como tcnicas y operativas.

Para una mayor efectividad de sus labores y agilizar, facilitar al trasporte

Internacional, de esa manera el estado genera mayores ingresos.

6. CAPITULO I ANTECEDENTES HISTORICOS

6.1. Historia De La Aduana En Bolivia

El nacimiento, florecimiento y desarrollo de las aduanas de Bolivia, se

encuentran estrechamente vinculadas con las polticas econmicas que

a lo largo del devenir histrico ha tenido el pas, as como las

necesidades de control del flujo de las mercancas que entran y salen

del territorio nacional.

Con el nacimiento de la repblica boliviana la configuracin

administrativa del control de las exportaciones est en funcin de la

presencia estatal en el territorio.

Hasta 1929 se consideraba la existencia de tres aduanas: las del norte

(La Paz, Oruro, Cosapa o Tambo Quemado, Puerto Prez, Guaqui), las

del sur (Tupiza y Tarija, principalmente) y las del oriente (Guayaramern,

Villa Bella, Puerto Suarez). Las primeras aduanas con las que nace la

repblica son las de Guayaramern, Potos, La Paz y Puerto La Mar o

Cobija, como oficinas dependientes del Ministerio de Hacienda.(nuevos

retos del comercio de bali, s. f.)

Tal fue el efecto del establecimiento de puntos de control que slo

durante los primeros dos aos de vida independiente, el fisco recaudaba

ms de 4 millones de dlares por la importacin de diferentes productos

6
como manufacturas de algodn, lana, seda, cuchillera, vidrios, alfarera,

talabartera, vinos, hierro y azogue. Sin embargo, se consideraba que un

poco menos de la mitad se la llevaba el contrabando.

En1829, se fijan las primeras atribuciones especficas aduaneras en un

intento de lograr la demarcacin descentralizada. La primera Ley de

Aduanas de la que se tiene referencia es la que se discute en la Cmara

de Representantes en 1838.

En 1878 se pone en vigencia el primer Reglamento General de Aduanas

que tard tres aos en redactarse y que fue modificado en 1888. A lo

largo del siglo XIX, la creacin, desarrollo y cierre de diversas aduanas

est en funcin de dos causas principales.

La primera est marcada por las inestabilidades polticas caractersticas

del siglo XIX. Por ejemplo, durante el gobierno de la Confederacin

Per-Boliviana de Andrs de Santa Cruz (1836-1839) se establece la

aduana comn de Cobija entre 1837 y 1839, cuyo carcter desaparece

junto con la cada del gobierno crucista.

Pero la causa ms importante es sin duda la econmica. Los principales

productos explotados como la plata (hasta 1850 aproximadamente, y

con mucha fuerza a partir de 1880), eran exportados por la regin

occidental a travs de la aduana de puerto La Mar, incluso despus de

la Guerra del Pacfico a razn de que los empresarios mineros del sur

se apoyaban en capitales ingleses y chilenos.(gatt, s. f.)

Sin embargo, la recaudacin fiscal de este mineral sumado a otras

mercancas, constitua para el gobierno boliviano, el tercer ingreso ms

7
importante despus del tributo indgena -abolido en 1880- y la venta de

minerales.

La regin oriental toma una marcada importancia con la explotacin y

consecuente exportacin de la cascarilla entre 1850 hasta 1870-5 y la

goma o caucho a partir de 1870 hasta 1910-5 aproximadamente. Ambos

productos fueron comercializados por las famosas Casa Surez de los

hermanos Surez en Cachuela Esperanza a travs de la aduana de Villa

Bella hacia los puertos amaznicos brasileros de Manaos y el Par, y

Casa Richter, despus llamada Casa Gunther, de Otto Richter, por la

Aduana de Puerto Prez a travs de la ruta ferrocarrilera Puno-puerto

de Mollendo en el Per.

El hecho ms importante que ha marcado el re direccionamiento de las

exportaciones e importaciones de nuestro pas es la Guerra del Pacfico.

Las importaciones no llegaban sino a travs de los numerosos buques

que venan del Per por el lago Titicaca y desembarcaban en la aduana

de Puerto Prez.

Junto con la modernidad, por el Tratado de 1884, Chile comprometi la

construccin de un ferrocarril desde Antofagasta hasta Oruro y se

construy otro de Arica a Guaqui que fue inaugurado en 1905, por lo

que en esta ltima localidad se estableci el nuevo punto aduanero, al

mismo tiempo que el pas ingresaba a un perodo de corte liberal.(marco

normativo safe, s. f.)

Este gobierno se caracteriza por ampliar los centros aduaneros pero

sobre todo por establecer las aduanas exactamente en los pasos de

8
frontera con otros pases. Por ejemplo las aduanas del sur (Tupiza,

Esmoraca y Mojo) son sustituidas por una sola en La Quiaca en 1911

por el presidente Eliodoro Villazn, razn por la que el lugar toma su

actual nombre. Asimismo se crean las aduanas de Tambo Quemado y

de Yacuiba a causa del constante trfico de mercancas por los caminos

adaptados para el efecto.

Ya para el siglo XX, la administracin econmica del pas est marcada

por la poltica establecida en 1929. Bolivia recibe la visita de un grupo de

polticos y economistas enviados por el gobierno estadounidense para

reconfigurar la estructura del gobierno. La misin Kemmerer tiene el

objetivo de introducir al pas las polticas mundiales del mercado liberal

con la consolidacin de las principales instituciones del estado como el

Banco Central y la Aduana Nacional.

A razn de aquello, el Congreso Nacional aprueba la Ley Orgnica de

Aduanas que otorga el carcter autrquico y descentralizado a la nueva

institucin bajo la dependencia administrativa del Ministerio de

Hacienda, y que regular el ordenamiento jurdico aduanero por el resto

del siglo. Define los distritos aduaneros, las transacciones comerciales y

con algo ms de precisin se describen los documentos aduaneros que

se utilizan en las transacciones comerciales de importacin y

exportacin y establece las funciones de la administracin y los

funcionarios aduaneros.

Durante la primera mitad del siglo, el producto de mayor exportacin y

que tuvo importancia mundial fue el estao explotado en las minas de

9
los tres barones: Patio. Hoschild y Aramayo. El modelo mono-

exportador capt un amplio capital de importaciones que beneficiaron al

Tesoro Nacional.

Con el intenso fomento a la industria agrcola oriental, adquirieron

relevancia las oficinas aduaneras de Guayaramern, San Matas, Puerto

Surez, Yacuiba, Bermejo. Pero es de notar que, debido al poco

personal dispuesto para su control, a las amplias distancias territoriales

y a la ineficiente y corrupta administracin, se produjo la ampliacin del

mercado contrabandista y la fuerte identificacin de la poblacin hacia el

no pago de impuestos especialmente en esta poca.

El cono econmico de finales del siglo XX, debido a la insostenible

crisis estatal de la hiperinflacin, fue el retorno al modelo liberal con el

Decreto 21060. La institucin mantuvo su nombre y la dependencia del

Ministerio de Hacienda, caracterizndose por ser el botn econmico de

los partidos de turno en el gobierno. Sumada esta particularidad a la

deuda externa, la poca presin tributaria y la ineficiencia de los

impuestos, los ingresos por importaciones y exportaciones del Tesoro,

se vieron reducidos a slo el 30% promedio entre 1987 y 1996.(dian,

2014)

Hasta 1998, la denominacin Direccin General de Aduanas estuvo

vigente, en conformidad con el Decreto 23098 y el Manual de

Organizacin y Funciones aprobado mediante Resolucin Secretarial

nmero 628/97 de 05/08/1997; ambos an se enmarcaban en la Ley de

1929. Cumpliendo la Ley de Organizacin del Poder Ejecutivo N 1788

10
de 16/09/1997 y sus decretos reglamentarios, se renombra y modifica

una vez ms la estructura orgnica de la institucin, pasando a llamarse

Servicio Nacional de Aduanas.

Esta medida tuvo corta duracin pues en julio de 1999 se aprueba la

Ley de General de Aduanas N 1990 como el nuevo eje

institucionalizado de la Aduana Nacional de Bolivia. La nueva estructura

orgnica es aprobada y consolidada con las Resoluciones

Administrativas nmeros RA-PE-01-002-02 de 05/02/2002 y RA-PE 01-

005-03 de 01/09/03, que aprueban el Manual de Organizacin y

Funciones de la Aduana Nacional a travs del establecimiento de una

administracin central con 5 Gerencias Nacionales (Fiscalizacin,

Normas y Procedimientos, Sistemas, Jurdica y Administracin y

Finanzas) y 6 Gerencias Regionales (La Paz, Santa Cruz, Cochabamba,

Oruro, Potos y Tarija).

Durante la ltima dcada caracterizada por apertura a la informacin

digital, la Aduana Nacional se asocia con la Polica Boliviana y el

Ejrcito para realizar el estricto control de mercancas que siendo

reforzado con el potenciamiento de la infraestructura y la avanzada

tecnologa establecida en las aduanas de la regin.(aduana nacional,

2014)

11
6.2. Resea Histrica

Tratado de paz y amistad y comercio entre chile y Bolivia; suscrito en

Santiago de chile en octubre de 1904.

La republica de chile reconoce a favor de Bolivia y a perpetuidad el mas

amplio y libre derecho de transito comercial por su territorio y puertos del

pacifico.

Ambos gobiernos acordaran en actos especiales la reglamentacin

conveniente para asegurar sin perjuicio para sus respectivos intereses

fiscales el propsito expresado.

La repblica de Bolivia tendr el derecho de constituir agencias

aduaneras en los puertos que designe para hacer su comercio. Por

ahora seala por tales puertos que designe para hacer su comercio.

Seala por tales puertos habilitados para su comercio los de

Antofagasta y Arica. (aduana nacional, s. f.)

6.3. Aduana En El Siglo XXI

Desde principios del siglo XXI se ha hecho necesario asegurar y

controlar la cadena logstica internacional para una mayor facilitacin del

comercio legtimo que ha ido en aumento.

Las administraciones de aduanas de todo el mundo reconocen la

necesidad de elaborar nuevas `perspectivas estratgicas y polticas que

conformen el cometido de la aduana en el siglo XXI.(roca felipe, 2013)

12
6.4. Marco Normativo SAFE

La organizacin mundial de aduanas OMA, a travs del marco

normativo SAFE busca garantizar la fluidez del comercio global de modo

que se facilite la circulacin de las mercancas en un entorno seguro a

nivel internacional.

El marco SAFE tiene por finalidad establecer normas que garanticen la

seguridad de la cadena logstica y que faciliten el comercio a escala

mundial con el objeto de aumentar la certidumbre y la predictibilidad

permitiendo una gestin integral de la cadena logstica en todos los

medios de transporte reforzando la cooperacin entre administraciones

de aduana a fin de mejorar sus capacidades para la deteccin de los

envos de alto riesgo y reforzar la cooperacin entre aduanas y las

empresas.(marco normativo safe, s. f.)

6.5. Acuerdo Sobre Facilitacin Del Comercio Exterior De Bali

Acuerdo que reconoce la necesidad de una cooperacin efectiva entre

los miembros de la organizacin mundial del comercio OMC en las

cuestiones relativas a la facilitacin del comercio y el cumplimiento de

los procedimientos aduaneros.

Establece varios artculos que guan el accionar de las administraciones

de aduana que forman parte de la OMC relacionados con la publicacin

y disponibilidad de la informacin la oportunidad de formular

observaciones e informacin antes de la entrada de mercancas la

determinacin de resoluciones anticipadas y medidas para aumentar la

13
imparcialidad no discriminacin y transparencia institucional la

tramitacin de levante y despacho de aduana de las mercancas a

travs de la tramitacin previa a la llegada promocin del pago

electrnico y la separacin entre el levante y la determinacin definitiva

de los derechos de aduana impuestos tasas y cargas desarrollo de

gestin del riesgo estableciendo de auditoria posterior al despacho de

aduana y establecimiento de medidas de facilitacin del comercio para

los operadores autorizados.(nuevos retos del comercio de bali, s. f.)

14
7. CAPITULO II MARCO TEORICO

7.1. Derecho Aduanero

Es el conjunto de instituciones y principios que se manifiestan en

normas jurdicas que regulan la actividad aduanera del estado, las

relaciones entre el estado y los particulares que intervienen en dicha

actividad, la infraccin a esas normas, sus correspondientes sanciones y

los medios de defensa de los particulares frente al estado.

La actividad aduanera es aquella que realiza o ejecuta el estado,

consistente el fijar lugares autorizados para permitir el ingreso a territorio

nacional o la salida del mismo de bienes o cosas, medios de transporte

y personas; ejecutar y verificar los actos y formalidades que deben llevar

a cabo ante la aduana todas las personas que intervengan en esas

actividades de ingreso, trnsito o salida del territorio nacional; exigir o

verificar el cumplimiento de las obligaciones y requisitos establecidos

por las leyes y otros ordenamientos para permitir dichas entradas y

salidas por las fronteras de su territorio; establecer y ejecutar actos de

control sobre los bienes o cosas y medios de transporte durante el

tiempo que dure su estancia en territorio nacional o en el

extranjero.(ponce andres, 2012)

El derecho aduanero es el conjunto de normas jurdicas que regulan, por

medio de un ente administrativo, las actividades o funciones del estado

en relacin con el comercio exterior de mercancas que entren o salgan

en sus diferentes regmenes al o del territorio aduanero, as como de los

15
 medios y trficos en que se conduzcan y las personas que intervienen

en cualquier fase de la actividad o que violen las disposiciones jurdicas.

De todo lo cual y en concordancia con el artculo 1 de la Ley 1990 de

28 de Julio de 1990 se puede concluir que el derecho aduanero es El

conjunto de normas, positivas que regulan las relaciones jurdicas que

se establecen entre la Aduana Nacional y las personas naturales y

jurdicas que intervienen en el ingreso y salida de mercaderas del

territorio aduanero nacional; asimismo, regula los regmenes aduaneros

aplicables a las mercancas, las operaciones aduaneras, los delitos y

contravenciones aduaneros tributarios y los procedimientos para su

juzgamiento.(contreras maximo, s. f.)

7.2. El Territorio Aduanero

El territorio aduanero, sujeto a la potestad aduanera y la legislacin

aduanera boliviana, salvo lo dispuesto en Convenios Internacionales o

leyes especiales, es el territorio nacional y las reas geogrficas de

territorios extranjeros donde rige la potestad aduanera boliviana, en

virtud a Tratados Internacionales suscritos por el Estado boliviano.

Para el ejercicio de la potestad aduanera, el territorio aduanero se divide

en Zona Primaria y Zona Secundaria.

La Zona Primaria comprende todos los recintos aduaneros en espacios

acuticos o terrestres destinados a las operaciones de desembarque,

embarque, movilizacin o depsito de las mercancas, las oficinas,

locales o dependencias destinadas al servicio directo de la Aduana

16
 Nacional, puertos, aeropuertos, caminos y predios autorizados para que

se realicen operaciones aduaneras.

Tambin estn incluidos en el concepto anterior los lugares habilitados

por la autoridad como recintos de depsito aduanero, donde se

desarrollan las operaciones mencionadas anteriormente.

La Zona Secundaria es el territorio aduanero no comprendido en la zona

primaria, y en la que no se realizarn operaciones aduaneras. Sin

embargo, la Aduana Nacional realizar, cuando corresponda, las

funciones de vigilancia y control aduanero a las personas,

establecimientos y depsitos de mercancas de distribucin mayorista

en sta zona.

Siendo la zona primaria y secundaria, los lugares y el mbito territorial

en el cual la Aduana Nacional de Bolivia ejerce de forma efectiva sus

facultades.(revista boliviana de derecho, s. f.)

7.3. Marco Normativo Del Control Aduanero

La decisin 778 de la Comunidad andina (CAN), que aprueba el

Rgimen Andino sobre Control Aduanero, en su artculo Tercero

establece que control aduanero es el conjunto de medidas adoptadas

por la administracin aduanera con el objeto de asegurar el

cumplimiento de la legislacin aduanera con el objeto de asegurar el

cumplimiento de la legislacin aduanera o de cualesquiera otras

disposiciones cuya aplicacin o ejecucin es de competencia o

responsabilidad de las aduanas.

17
La Ley No. 2492 de 2 de agosto de 2003 en su artculo 66 referido a

(facultades especficas), establece que: La administracin tributaria

tiene las siguientes facultades especficas: 1. Control, comprobacin,

verificacin, fiscalizacin e investigacin,. Asimismo, en su artculo 100

referido a (ejercicio de la facultad) dispone: La administracin Tributaria

dispondr indistintamente de amplias facultades de control, verificacin,

fiscalizacin, e investigacin, a travs de las cuales en especial podr

().

El artculo 48 del Decreto Supremo No. 27310 de 09 de enero de 2004,

Reglamento al Cdigo Tributario Boliviano expresa lo

siguiente:(FACULTADES DE CONTROL). La Aduana Nacional ejercer

las facultades de control establecidas en los artculos 21 y 100 de la ley

No. 2492 en las fases de: control anterior, control durante el despacho

(aforo) u otra operacin aduanera y control diferido. La verificacin de

calidad, valor en aduana, origen u otros aspectos que no puedan ser

evidenciados durante estas fases, podrn ser objeto de fiscalizacin

posterior.

El Reglamento a la Ley General de Aduanas, aprobado mediante

Decreto Supremo No. 25870 de 11 de Agosto de 2000, en el artculo 26

seala que: Ninguna autoridad u organismo del Estado distinta de la

aduanera podr ejercer funciones de recaudacin, control y fiscalizacin

aduanera que en aplicacin de la Ley le compete exclusivamente a la

Aduana Nacional y los rganos operativos y administrativos que la

integran, bajo responsabilidad legal.(revista boliviana de derecho, s. f.)

18
7.4. Control Aduanero

La expresin control aduanero ha sido definida en el Glosario de

Trminos Aduaneros de la Organizacin Mundial de Aduanas-OMA

como medidas aplicadas a los efectos de asegurar el cumplimiento de

las leyes y reglamentos de cuya aplicacin es responsable la Aduana.

La Ley Orgnica de la Direccin General de Aduanas, en su artculo 18,

define control aduanero como el ejercicio pleno de las facultades

establecidas en esta Ley, en la legislacin aduanera y de comercio

exterior, las cuales sern definidas, planificadas, dirigidas y hechas

ejecutar por la Direccin General de Aduanas.(aduana nacional, 2014)

Es importante anotar que control aduanero no slo hace referencia al

control de las obligaciones emitidas por la Administracin Aduanera,

sino de cualquiera que sea responsabilidad de aduanas, tales como

disposiciones de mercancas prohibidas o sanitarias que son emitidas

por otras autoridades, pero cuyo control es competencia de las aduanas.

7.4.1. Clasificacin Del Control Aduanero Segn El Momento De

Control

El control aduanero puede clasificarse segn el momento de

control:

a. Control Anterior es aquel ejercido por la Administracin

Aduanera antes de la Declaracin nica de Importacin.

b. Control aduanero durante el despacho Aduanero, o Control

Diferido, es aquel que se ejerce desde el ingreso de la mercanca

19
 a zona primaria hasta antes de la salida de la mercadera del

recinto aduanero, con la orden de levante correspondiente.

c. Control Aduanero Posterior, Es aquel que ejerce la

Administracin Aduanera a partir del despacho de las mercancas

despachadas para un determinado rgimen aduanero.

Esta clasificacin tiene como medida de referencia la Declaracin

nica de Importacin, documento mediante el cual, los

operadores de comercio exterior, realizan sus operaciones de

comercio.

7.4.2. Control Aduanero Anterior Al Despacho

Es el ejercicio de la Administracin Aduanera anterior a la

admisin de la Declaracin nica de Importacin.

El control inicia desde el momento que las operaciones de

comercio exterior son puestas en conocimiento de la

Administracin Aduanera, mediante cualquier comunicacin de

una determinada mercanca que va a ser destinada a algn

rgimen u operacin aduanera.

Es a partir de este momento que la Administracin Aduanera

inicia su trabajo, tomando como base la informacin

proporcionada por los operadores de comercio exterior, con

referencia al tipo de mercancas que han de ingresar al territorio

aduanero, y que van a tener autorizacin de transito por la zona

primaria.(oma, 2014)

20
 7.4.3. Control Aduanero Durante El Despacho

Es el control ejercido desde el momento del ingreso de la

mercanca al territorio aduanero o zona primaria, hasta el

momento del levante o embarque de las mercancas.

Los criterios de gestin de riesgo segn la Ley General de

Aduanas y su Decreto Reglamentario, se basan en base a la

retroalimentacin del servicio de Inteligencia de la Aduana

Nacional, sin embargo de esto, la norma prev que ms del 70 %

de las Declaraciones nicas de Importacin, han de merecer

canal verde, lo que significa, levante inmediato. Sin embargo de

aquello, esta situacin no priva a los Tcnicos Aduaneros, de

realizar el aforo documental e incluso fsico de la mercanca, para

controlar, la calidad y exactitud de la DUI con respecto a la

mercanca que se est tratando de nacionalizar.(roca felipe,

2013)

7.5. Control Diferido

Es el que se ejerce por las autoridades aduaneras cuando las

mercancas se encuentran ya en el territorio aduanero al amparo de un

determinado rgimen aduanero o bien se trata de mercancas cuyas

caractersticas no permiten su reconocimiento en los recintos de la

Aduana y las operaciones de despacho aduanero se difieren o se

desplazan hasta el lugar en que se encuentre la mercanca, siempre

bajo el control de las autoridades aduaneras.(control diferido, s. f.)

21
7.5.1. Plazo De Ejecucin Del Control Diferido

La Resolucin de Directorio (RA-PE) 01-003-14 el 26 de Febrero

de 2014, que aprueba el Procedimiento de Control Diferido de la

Gerencia Nacional de Fiscalizacin, el cual en el Numeral 5 B.

establece que:

El plazo mximo para la realizacin del Control Diferido ser de

treinta (30) das corridos computables a partir de la comunicacin

con la Orden de Control Diferido hasta la emisin del Auto Inicial

(Principios tico morales, acto administrativo y sus principios,

legitimacin pasiva contra quien puede reparar el acto lesivo)

Cuando el operador no estuviere de acuerdo con las

observaciones, ste podr presentar una boleta de garanta

(garanta a primer requerimiento) por el 120% del importe de la

Deuda Tributaria no pagada con vigencia de un (1) ao.

Una vez aceptada la boleta de garanta (garanta a primer

requerimiento), la unidad de Fiscalizacin de la Gerencia

Regional, podr autorizar la salida de la mercanca del recinto

aduanero.(aduana nacional, 2014)

En este punto es el criterio del fiscalizador el que tiene el valor

suficiente para determinar s la mercanca sujeta al Control

diferido va a pasar por un proceso de revisin aun ms

exhaustivo en referencia al contenido de la declaracin, esta

situacin en particular pone en riesgo la fiabilidad del mismo

22
 funcionario, que muchas de las veces por rencillas personales

amenaza con realizar un control diferido, con el pretexto de que

existe la duda razonable.

En otras palabras esta figura se ha convertido en el instrumento

perfecto para extorsionar a los operadores de comercio,

generando con este tipo de procedimientos situaciones de

inseguridad jurdica para los usuarios de la Aduana Nacional.

Estos hechos en su gran mayora no merecen denuncia ante las

instancias correspondientes, por el trmite que este tipo de

actuaciones representan (tiempo, coste econmico).(15 portal

digital revista boliviana de derecho, scp 0441-2014 -aac (25-02).,

s. f.)

7.5.2. Conclusin Del Control Diferido

La conclusin del procedimiento de control diferido conlleva a 4

situaciones:

1. Si no se identificaron indicios de la comisin de ilcitos

tributarios u observaciones al valor, orden de levante.

2. Si se establece la presunta comisin de contravenciones

aduaneras, conforme lo establecido en el artculo 160 numerales

5 y 6 del Cdigo Tributario, el artculo 186 de la Ley General de

Aduanas y el Anexo de Clasificacin de Contravenciones

Aduaneras y Graduacin de Sanciones vigente, caso en el que

prev la emisin de informe y remisin del expediente a la Unidad

23
Legal para la aplicacin de Sumario Contravencional establecido

en el artculo 168.

3. A la conclusin del control diferido regular, la remisin de

informes a la Gerencia Nacional de Fiscalizacin sobre los

resultados encontrados producto de la revisin.

4. Si existen indicios de tributos omitidos, situacin que a su vez

prev dos casos: cuando est comprobada la existencia de los

indicios, caso en el que se dispone la emisin de Orden de

Fiscalizacin; o cuando no fue posible su comprobacin,

circunstancia que da lugar a la intervencin del Departamento de

Inteligencia Aduanera para la ampliacin de la investigacin.(roca

felipe, 2013)

24
8. CAPITULO III MARCO CONTEXTUAL

8.1. Recopilacin de Normas para Servicios Financieros (RNSF)

La Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero (ASFI),

comprometida con el inters pblico y en cumplimiento de su mandato

legal de velar por el sano funcionamiento y desarrollo de las entidades

financieras, a efectos de establecer un marco regulatorio adecuado,

realiza tareas referidas a formular, actualizar y elaborar normas

prudenciales con el objeto de preservar la estabilidad del sistema

financiero, bajo los postulados de la poltica financiera, establecidos en

la Constitucin Poltica del Estado, la Ley N 393 de Servicios

Financieros de 21 de agosto de 2013 y disposiciones conexas.

Las sanas prcticas financieras se constituyen en el elemento principal

de las normas prudenciales emitidas hasta la fecha, las que han

contribuido al crecimiento ordenado y sostenido de la actividad

financiera en el Estado Plurinacional de Bolivia.

Adicionalmente, las recomendaciones del Comit de Basilea para la

Supervisin Bancaria, han contribuido en la modernizacin de la

normativa vigente. En los ltimos aos, el Comit de Basilea emiti los

Principios Bsicos para una Supervisin Bancaria Efectiva, muchos de

los cuales estn, en mayor o menor medida, contenidos en la normativa

vigente. Algunos otros, incluidos en normas con rango de ley, deben ser

analizados al tratar los cambios establecidos por la implementacin de

la Ley N 393 de Servicios Financieros de 21 de agosto de 2013.

25
En este contexto, el ordenamiento de la normativa aplicable a las

Entidades de Intermediacin Financiera (EIF), Empresas de Servicios

Financieros Complementarios (ESFC) y Sociedades Controladoras de

Grupos Financieros (SCGF), fue definido como uno de los objetivos

bsicos e iniciales para su posterior actualizacin.

La Recopilacin de Normas para Servicios Financieros (RNSF),

documento que se pone a disposicin de la colectividad financiera,

responde al cumplimiento satisfactorio de dicho objetivo y contiene la

compilacin temtica de toda la normativa vigente emitida desde 1987,

ao de la restitucin de la ex Superintendencia de Bancos y Entidades

Financieras actual ASFI, como organismo autnomo de regulacin y

control del sector financiero.(La evolucin del Sistema de Regulacin en

Bolivia, s. f.)

La presente recopilacin, contempla adems las actualizaciones que

han sido incorporadas en algunos textos, para su correcta aplicacin,

dentro del marco de lo dispuesto por la Ley N 393 de Servicios

Financieros y del mbito moderno y globalizador del Comit de Basilea.

As, el objetivo de la RNSF, es que tanto el rgano de Control como las

propias EIF,ESFC, SCGF y terceros interesados, cuenten con un

documento nico de consulta, que rena toda la normativa prudencial y

de control relativa a la constitucin, funcionamiento y operacin de

stas. El documento es de fcil uso por su estructura temtica y

permitir a personas no especializadas en temas financieros, leer con

facilidad toda la normativa aplicable a las EIF,ESFC y SCGF.

26
 Adicionalmente, el documento debe constituirse en la lectura bsica de

todo funcionario de las EIF, ESFC Y SCGF, independientemente de su

rango, cargo o jerarqua y su observancia y cumplimiento obligatorio es

de responsabilidad de los rganos de direccin de cada una de stas.

La Recopilacin de Normas para Servicios Financieros, ser actualizada

permanentemente por ASFI, situacin que ser oportunamente

comunicada a las EIF, ESFC y SCGF a travs de Circular Normativa

expresa.

Toda nueva norma emitida por ASFI, incluyendo modificaciones a las

contenidas en la presente Recopilacin, ser aprobada nicamente

como incorporacin o modificacin a sta.

8.2. La evolucin del Sistema de Regulacin en Bolivia

La jurisprudencia constitucional de Bolivia (SSCC N 0071/2004-R de 16

de julio de 2004, 0104/2004 de 13 de septiembre de 2004 y 0013/2006 de

15 de marzo de 2006), hace referencia al concepto de regulacin como la

serie de instrumentos mediante los cuales se establecen requerimientos

sobre la libre actividad de las empresas. As, las regulaciones son

limitaciones impuestas por los gobiernos a la libertad de los ciudadanos y

las empresas por presumibles razones de inters pblico; similar concepto

es mencionado por la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo

Econmico (OCDE) y otros estudios sobre capacidad de gestin estatal.

En esta misma direccin, se expresan tanto en leyes como en

reglamentos y rdenes o actos administrativos producidos en los

27
diferentes niveles de gobierno o en las organizaciones no

gubernamentales o autoreguladas que tengan poderes reguladores

delegados, las mismas que se clasifican en tres categoras:

1 Regulaciones Econmicas, con las que se interviene directamente en

decisiones de mercado, a travs de decisiones orientadas a regular la

fijacin de precios, la competencia, la entrada o salida en los mercados.

La reforma reguladora trata en este sector de incrementar la eficiencia

econmica mediante la reduccin de barreras a la competencia y a la

innovacin, a menudo mediante la desregulacin y el uso de regulaciones

proveedoras de eficiencia, y mediante el mejoramiento de los marcos

reguladores para el funcionamiento y la supervisin prudente de los

mercados.

2 Regulaciones Sociales, con las que se intenta proteger bienes pblicos

como salud, la seguridad, el medio ambiente y la cohesin social. Los

efectos econmicos de las regulaciones sociales pueden ser

preocupaciones secundarias o inesperadas, pero pueden ser

substanciales. La reforma reguladora trata aqu de verificar su genuina

necesidad y de disear los instrumentos reguladores y otros que resulten

ms flexibles, simples y ms efectivos al menor costo.

3 Regulaciones Administrativas, son las formalidades administrativas

mediante las que los gobiernos recogen informacin e intervienen en las

decisiones econmicas, individuales. Pueden tener impactos

28
substanciales en el desempeo del sector privado. La reforma reguladora

intenta en este campo eliminar todo lo que ya no es estrictamente

necesario, reduciendo y simplificando su funcionamiento y mejorando la

transparencia de su aplicacin.(La evolucin del Sistema de Regulacin

en Bolivia, s. f.)

El sistema de regulacin en Bolivia, ha experimentado transformaciones,

por cuanto se estructur en tres grandes sistemas regulatorios: el Sistema

de Regulacin Sectorial (SIRESE), el Sistema de Regulacin Financiera

(SIREFI) y el sistema de Regulacin de Recursos Renovables

(SIRENARE).

El SIRESE se cre a travs de la Ley N 1600 de 28 de octubre de 1994,

con la finalidad de regular, controlar y supervisar las actividades de los

sectores de electricidad, telecomunicaciones, hidrocarburos, aguas,

transporte y otros sectores que se incorporen al sistema de acuerdo a las

normas legales sectoriales respectivas.

SIREFI fue creada mediante la antigua Ley de Pensiones N 1732 de 29

de noviembre de 1996, cuyo propsito era la de regular, controlar y

supervisar actividades, personas y entidades relacionadas con el seguro

social obligatorio de largo plazo (hoy se encuentra sustituido por el

Sistema Integral de Pensiones), bancos y entidades financieras,

aseguradoras y del mercado de valores.

29
Es en el ao 2002, cuando se crea la Superintendencia de Empresas

como parte del SIREFI, mediante la Ley del Bonosol (Ley N 2427) con el

objeto de regular, controlar y supervisar a las personas, entidades,

empresas y actividades en lo relativo al gobierno corporativo, la defensa

de la competencia, la reestructuracin y liquidacin de empresas y el

registro de comercio.

Mientras que SIRENARE fue establecida a travs de la Ley Forestal N

1700 de 12 de julio de 1996, con el fin de regular, controlar y supervisar la

utilizacin sostenibles de los recursos naturales renovables.

Ahora bien, despus de la reforma constitucional, la mayora de las

Superintendencias antes mencionadas que fueron creadas por ley

resulta que fueron extinguidas por Decreto Supremo (D.S.) N 29894 de

07 de febrero de 2009, lo cual no guarda relacin con el art. 158 numeral

8) de la Constitucin, ya que debi llevarse a cabo mediante ley.

Fueron extinguidas: a) la Superintendencia de Empresas y por ende sus

competencias fueron asumidas por la Autoridad de Fiscalizacin y Control

Social de Empresas (AEMP) establecida mediante D.S. N 71 de 09 de

abril de 2009; b) Superintendencia General del SIREFI fue extinguida y

asumi el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas la competencia

para conocer los recursos jerrquicos, con excepcin de aquellos

relacionados con la regulacin de empresas, que estarn a cargo del

Ministerio de Desarrollo Productivo y Economa Plural; c) En lo

30
concerniente a las competencias de la Superintendencia General del

SIREFI sobre gobierno corporativo, la defensa de la competencia, la

reestructuracin y liquidacin de empresas y el registro de comercio paso

a cargo del Ministerio de Desarrollo Productivo y Economa Plural;

mientras que a otras Superintendencias sufrieron un cambio de nombre,

por ejemplo, la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras

fueron asumidas por la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero

(ASFI), y a su vez sta tiene otro rgano que dependiente a ella, llamada

APS dedicada al control y supervisin de las actividades econmicas de

valores y seguros, la cual tambin fue establecida por el D.S. N 71.

As tambin el D.S. N 71, adems de las ya mencionadas cre las

Autoridades de Fiscalizacin y Control Social en los sectores de: Bosques

y Tierras (ABT), Agua Potable y Saneamiento Bsico (AAPS), Electricidad

(AE); y, de Transportes y Telecomunicaciones (ATT).(Recopilacin de

Normas para Servicios Financieros (RNSF), s. f.)

Cabe hacer notar que las Autoridades de Fiscalizacin y Control Social

dejan de ser entendidas como autrquicas para convertirse en

instituciones pblicas tcnicas que estn sujetas al Ministerio cabeza del

sector.

Por otra parte, aquella empresa, operador o persona, que se sienta

afectado en sus derechos como consecuencia de un acto administrativo

dictado por alguna Autoridad de Fiscalizacin, la cual sea posible de

31
recurso jerrquico, resulta que sta ser resuelta por el Ministerio cabeza

del sector de acuerdo con los arts. 10 al 12 del D.S. N 71. Situacin que

antes eran competencia de las Superintendencias Generales, por lo tanto,

son los Ministros cabeza de sector quienes tiene el monopolio de la ltima

instancia en sede administrativa y por ende se corre el riesgo de que sean

juez y parte cuando existan intereses contrapuestos de los usuarios

(ciudadanos) o de las empresas con las del Estado. Si bien en algunos

casos quedara la instancia judicial, sin embargo, la misma se encuentra

lamentablemente colapsada, muestra de ello, es la mora judicial que se

experimenta en estos ltimos aos de acuerdo a las noticias en los medios

comunicaciones.

Otro aspecto, es que antes los Superintendentes eran elegidos por una

terna elevado por el rgano Legislativo mediante concurso de mritos,

mientras que ahora los Directores Ejecutivos de las Autoridades de

Fiscalizacin y Control Social son directamente elegidos por la principal

autoridad del rgano Ejecutivo.

Advirtase que los Consejos Consultivos poseen la atribucin de ejercer el

control social sobre la gestin ejecutiva de las Autoridades de

Fiscalizacin, ya que pueden denunciar los actos y resoluciones de los

Directores Ejecutivos que sean contrarios al ordenamiento jurdico, entre

otras atribuciones ms; sin embargo, resulta que la mayora de los

miembros que conforman el Consejos Consultivos son del Ministerio de

cabeza de sector, por lo que estructuralmente no se encuentra del todo

32
exento de injerencia poltica en detrimento de una verdadera

representacin social en el control de las autoridades de fiscalizacin,

siendo menester que prime la transparencia; el acceso, la seriedad y la

sinceridad de la informacin; la imparcialidad y oportunidades que son

capaces de viabilizar el desarrollo normal de las instituciones y de la

colectividad.

El artculo 28 de la Ley de Participacin y Control Social (Ley N 341 de 21

de febrero de 2013) establece que los actores de la Participacin y Control

Social, las usuarias y usuarios, independientemente de la denuncia

presentada ante las entidades competentes, podrn presentar reclamos

ante las entidades que suministran servicios pblicos y/o ante las

instituciones de regulacin de estos servicios.

En cuanto al financiamiento para la participacin y control social en el

sistema de regulacin, el artculo 41-II de la Ley N 341, establece que las

Entidades Estatales de Fiscalizacin y Regulacin que tengan

competencias sobre cada rea especfica, destinarn del presupuesto

asignado por el Tesoro General del Estado, de los ingresos provenientes

de las tasas de regulacin, derechos, patentes, multas y otros ingresos;

los recursos necesarios y suficientes para efectivizar el derecho de la

Participacin y Control Social a la calidad de los servicios de empresas

privadas que presten servicios pblicos o administren recursos fiscales

para fines de la presente Ley.(gatt, s. f.)

33
La misma norma (art. 41- V) tambin aclara que en ningn caso los

recursos destinados al ejercicio de la Participacin y Control Social, sern

asignados al pago de remuneraciones; por lo tanto, en caso de darse una

aplicacin distinta implicara la consumacin del delito de malversacin

(art. 144 del Cdigo Penal).

En lo concerniente a la rendicin pblica de cuentas existen las realizadas

en evaluacin de resultados de gestin y rendicin pblica de cuentas

especficas.

El artculo 37 de la ley antes mencionada, seala que las entidades

pblicas y privadas que administran recursos fiscales y/o recursos

naturales, tienen la obligacin de convocar formalmente a los actores de

Participacin y Control Social que correspondan, a los procesos de

rendicin pblica de cuentas; y, la difusin del informe deber realizarse

por escrito y en la pgina web de la entidad con anticipacin de quince

das calendario a la realizacin del acto.

Esta rendicin pblica de cuentas no especficas se deber realizar al

menos dos veces al ao, de manera semestral, en forma clara y

comprensible presentada en acto pblico ampliamente convocado para el

efecto, con participacin de la poblacin interesada y la sociedad civil

organizada, hayan sido o no parte del proceso de planificacin de

polticas, planes, programas y proyectos, recayendo la responsabilidad de

su realizacin a las Mximas Autoridades de cada entidad.

34
En el caso de la rendicin pblicas de cuentas especficas, la norma (art.

38 de la misma ley) prev que los actores de la Participacin y Control

Social directamente interesados en un proyecto determinado, podrn pedir

la rendicin pblica de cuentas sobre el mismo, durante o al finalizar su

ejecucin. La rendicin de cuentas especfica, se realizar en el lugar de

ubicacin del proyecto o en el lugar de residencia de la poblacin

destinataria del proyecto.

La rendicin pblica de cuentas especfica, podr ser presidida por las

Mximas Autoridades de la entidad y asistida tcnicamente por los

responsables de la ejecucin del proyecto, recayendo la responsabilidad

de su realizacin en las Mximas Autoridades de la entidad.

Con todo ello, es menester mencionar que el xito de la gestin estatal en

materia de regulacin y fiscalizacin se encuentra en la existencia de

reglas de juego claras donde tambin el control social sea efectivo para

las Autoridades de Fiscalizacin y Control; y, para ello es importante que

en el interior de los Consejos Consultivos, concurra una participacin

social mayoritaria (y mejor an si adems es especializada) donde se

garantice la no afinidad, simpata ni afiliacin poltica partidaria de sus

miembros, en aras de la seguridad jurdica y la transparencia institucional

generando mecanismos claros de discusin y redefinicin de criterios

regulatorios.(15 PORTAL DIGITAL Revista Boliviana de Derecho, SCP

0441-2014 -AAC (25-02)., s. f.)

35
Finalmente, la construccin de capacidad de gestin estatal en todos los

pases es un proceso arduo, dinmico, sujeto a avances y retrocesos de

acuerdo mltiples contingencias y vaivenes, donde se debe administrar

bien el tiempo dada la existencia de una elevada complejidad poltica en

funcin del nmero significativo de actores, el comportamiento igualmente

racional y estratgico que los gua, la conflictividad de intereses y las

asimetras distributivas, sumadas a la tensin entre las consideraciones de

corto plazo y largo plazo.

En este sentido, debe tenerse muy en cuenta que los actores tienen

intereses de corto plazo y desean y necesitan una respuesta positiva y

rpida por sus acciones para no deprimir las expectativas y menos an

inhibir las acciones.

En contrapartida, la construccin de capacidad de gestin estatal por lo

general es un proceso evolutivo lento que requiere inversiones que

produzcan rendimientos a largo plazo.

Entonces si no se llegan a complementar ambas situaciones, conlleva el

peligro de generar condiciones que desalientan los compromisos y las

inversiones a largo plazo, inhibiendo la bsqueda de soluciones

duraderas. As como estos casos, si seguimos profundizando el anlisis,

se pueden sumar otros riesgos ms.

Por lo tanto, la salud del sistema regulador redunda en la existencia a

favor de los administrados de reglas claras, seguridad jurdica, igualdad de

36
 oportunidades no monoplicas, cobertura que alienten la sana inversin y

principalmente la transparencia y el control efectivo no solo para el sector

privado sino principalmente para el sector pblico dado que son quienes

administran recursos pblicos.

9. CAPITULO IV MARCO JURIDICO

9.1. Recopilacin de Normas para Servicios Financieros (RNSF)

La Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero (ASFI),

comprometida con el inters pblico y en cumplimiento de su mandato

legal de velar por el sano funcionamiento y desarrollo de las entidades

financieras, a efectos de establecer un marco regulatorio adecuado,

realiza tareas referidas a formular, actualizar y elaborar normas

prudenciales con el objeto de preservar la estabilidad del sistema

financiero, bajo los postulados de la poltica financiera, establecidos en

la Constitucin Poltica del Estado, la Ley N 393 de Servicios

Financieros de 21 de agosto de 2013 y disposiciones conexas.

Las sanas prcticas financieras se constituyen en el elemento principal

de las normas prudenciales emitidas hasta la fecha, las que han

contribuido al crecimiento ordenado y sostenido de la actividad

financiera en el Estado Plurinacional de Bolivia.(La evolucin del

Sistema de Regulacin en Bolivia, s. f.)

Adicionalmente, las recomendaciones del Comit de Basilea para la

Supervisin Bancaria, han contribuido en la modernizacin de la

37
normativa vigente. En los ltimos aos, el Comit de Basilea emiti los

Principios Bsicos para una Supervisin Bancaria Efectiva, muchos de

los cuales estn, en mayor o menor medida, contenidos en la normativa

vigente. Algunos otros, incluidos en normas con rango de ley, deben ser

analizados al tratar los cambios establecidos por la implementacin de

la Ley N 393 de Servicios Financieros de 21 de agosto de 2013.

En este contexto, el ordenamiento de la normativa aplicable a las

Entidades de Intermediacin Financiera (EIF), Empresas de Servicios

Financieros Complementarios (ESFC) y Sociedades Controladoras de

Grupos Financieros (SCGF), fue definido como uno de los objetivos

bsicos e iniciales para su posterior actualizacin.

La Recopilacin de Normas para Servicios Financieros (RNSF),

documento que se pone a disposicin de la colectividad financiera,

responde al cumplimiento satisfactorio de dicho objetivo y contiene la

compilacin temtica de toda la normativa vigente emitida desde 1987,

ao de la restitucin de la ex Superintendencia de Bancos y Entidades

Financieras actual ASFI, como organismo autnomo de regulacin y

control del sector financiero.

La presente recopilacin, contempla adems las actualizaciones que

han sido incorporadas en algunos textos, para su correcta aplicacin,

dentro del marco de lo dispuesto por la Ley N 393 de Servicios

Financieros y del mbito moderno y globalizador del Comit de Basilea.

38
As, el objetivo de la RNSF, es que tanto el rgano de Control como las

propias EIF,ESFC, SCGF y terceros interesados, cuenten con un

documento nico de consulta, que rena toda la normativa prudencial y

de control relativa a la constitucin, funcionamiento y operacin de

stas. El documento es de fcil uso por su estructura temtica y

permitir a personas no especializadas en temas financieros, leer con

facilidad toda la normativa aplicable a las EIF,ESFC y SCGF.

Adicionalmente, el documento debe constituirse en la lectura bsica de

todo funcionario de las EIF, ESFC Y SCGF, independientemente de su

rango, cargo o jerarqua y su observancia y cumplimiento obligatorio es

de responsabilidad de los rganos de direccin de cada una de stas.

La Recopilacin de Normas para Servicios Financieros, ser actualizada

permanentemente por ASFI, situacin que ser oportunamente

comunicada a las EIF, ESFC y SCGF a travs de Circular Normativa

expresa.

Toda nueva norma emitida por ASFI, incluyendo modificaciones a las

contenidas en la presente Recopilacin, ser aprobada nicamente

como incorporacin o modificacin a sta.(gatt, s. f.)

39
9.2. Normas Reguladoras de Comercio Exterior

Se incluye informacin sobre: medidas de carcter tcnico:- requisitos

relativos a las caractersticas de los productos- reglamentaciones en

materia de envasado y etiquetado- normas tcnicas y normas de

calidad- requisitos relativos a la informacin) reglamentaciones de

carcter sanitario:- medidas sanitarias destinadas a proteger la salud

pblica- medidas sanitarias destinadas a proteger la sanidad animal-

medidas sanitarias destinadas a proteger la sanidad vegetal) medidas

destinadas a preservar el medio ambiente) medidas de control de la

cantidad:- cupos de importacin de carcter global- rgimen discrecional

de licencias de importacin (licencias no automticas)- prohibicin de

las importaciones- reglamentaciones relativas a la proporcin de

insumos internos en el valor agregado) rgimen de concesin

automtica de licencias) medidas que surten efecto principalmente a

travs de los costos y los precios:- derechos variables- regmenes de

precios mnimos u oficiales y de referencia- medidas anti-dumping y

compensatorias) medidas monopolsticas, que circunscriben la

importacin a un canal nico) otras medidas- medidas destinadas a

garantizar la seguridad de las personas- medidas destinadas a

garantizar la seguridad nacional Sistema de Apoyo Pases de Menor

Desarrollo Econmico Relativo El Tratamiento Especial y Diferenciado

en el marco de la ALADIE en la evolucin hacia el objetivo de largo

plazo de la ALADI que es el establecimiento, en forma gradual y

progresiva de un mercado comn latinoamericano, los pases miembros

40
definieron una serie de principios recogidos en su tratado -Tratado

de Montevideo de 1980 (TM80).Estos principios se refieren: al

pluralismo en orientaciones polticas y econmicas; a la convergencia

basada en la multilateralizaran progresiva de los acuerdos de alcance

parcial; a la flexibilidad que habilita a generar estos acuerdos de alcance

parcial; a la multiplicidades que posibilite distintas formas de

concertacin entre los pases y, a los tratamientos diferenciales a ser

considerados en los mecanismos de alcance parcial y regional sobre la

base de tres categoras de pases: Pases de Menor Desarrollo

Econmico Relativo (PMDER) Bolivia, Ecuador y Paraguay; Pases de

Desarrollo Intermedio (PDI) Colombia, Chile, Cuba, Per, Uruguay

y Venezuela, y; otros pases miembros (OPM) Argentina, Brasil y

Mxico.(Normas Reguladoras de Comercio Exterior, s. f.)

41
10. CAPITULO V CONCLUSIONES

10.1. Conclusiones

En funcin de los objetivos propuestos, y conforme a la realizacin de

las distintas etapas de la investigacin, en las que se estudiaron y

analizaron los pormenores de la problemtica, enmarcadas dentro del

derecho internacional, la normativa nacional; se obtuvieron las

siguientes conclusiones.

Uno de los factores que influyen en el mbito del control aduanero, es la

solidez y calidad de las instituciones y el comportamiento del comercio

internacional, los cuales estn ligados ntimamente, pues la apertura

comercial por una parte requiere de instituciones de calidad para ser

exitosa y asimismo el comercio exige el mejoramiento de las

instituciones al promover un marco de competencia. En esta lnea de

anlisis, se considera que los procesos de apertura comercial deberan

ser graduales a fin de ir adaptando paralela y progresivamente al marco

normativo internacional del las formas de control aduanero.

Por otra parte, respecto a los lineamientos internacionales de

simplificacin de procedimientos de control aduanero, producidos por los

diferentes organismos internacionales reguladores en materia de

comercio y aduana se pudo establecer que los mismos para un mejor

flujo de la economa basados en gestin de riesgos, modelo que surge

paralelo a los avances informticos y a fin de hacer frente al incremento

de las operaciones del comercio. Dicho modelo de gestin, cambia

sustancialmente el accionar de las aduanas, siendo un mtodo que le

42
 permite aplicar criterios de seleccin posibilitando obtener informacin

ms confiable y oportuna permitiendo ejecutar los controles de forma

mas efectiva y de forma ininterrumpida en plazos corto.

Un aspecto importante que se detect en el momento de describir los

lineamientos que orientan el control aduanero diferido, es que en

jerarqua normativa la aplicacin de este tipo de controles invasivos no

debera encontrarse en una resolucin administrativa, sino al contrario el

procedimiento necesariamente debera estar contemplado en otro

instrumento normativo de mayor jerarqua y supeditado al control de

constitucionalidad que ofrecen el Estado.

10.2. Bibliografa

15 PORTAL DIGITAL Revista Boliviana de Derecho, SCP 0441-2014 -AAC (25-

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normas

44
REVISTA BOLIVIANA DE DERECHO. (s. f.). PORTAL DIGITAL Revista Boliviana

de Derecho.

roca felipe. (2013). ibidem 5 acosta (tercera). empresa lider.

45
10.3. Cronograma de Actividades

ACTIVIDADES OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Planteamiento
Del Problema
Realizacin
De Objetivos
Y
Planteamiento
Del Problema
Investigacin
Del Marco
Terico
Marco
Metodolgico
Aplicable
Elaboracin
De Las
Conclusiones

10.4. Anexos

ANEXO 1: MAPA DE PUNTOS FRONTERIZOS

46
 ANEXO: 2 ADUANA INTYERIOR LA PAZ

ANEXO: 3 ADUANA DE FRONTERA PISIGA

47
 INDICE

Contenido
1. INTRODUCCION ...................................................................................................................... 1
2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ................................................................................. 2
3. OBJETIVOS .......................................................................................................................... 4
3.1. Objetivo General ............................................................................................................. 4
3.2. Objetivos Especficos ................................................................................................... 4
4. DELIMITACIN DEL PROBLEMA ....................................................................................... 4
4.1. Espacial o Geogrfico ................................................................................................... 4
5. JUSTIFICACIN DE LA INVESTIGACIN......................................................................... 4
5.1. Justificacin Legal ......................................................................................................... 4
5.2. Justificacin Social........................................................................................................ 5
5.3. Justificacin Estatal ...................................................................................................... 5
5.4. Justificacin Tecnolgica ............................................................................................ 6
6. CAPITULO I ANTECEDENTES HISTORICOS ............................................................... 6
6.1. Historia De La Aduana En Bolivia .............................................................................. 6
6.2. Resea Histrica .......................................................................................................... 12
6.3. Aduana En El Siglo XXI ............................................................................................... 12
6.4. Marco Normativo SAFE .............................................................................................. 13
6.5. Acuerdo Sobre Facilitacin Del Comercio Exterior De Bali.............................. 13
7. CAPITULO II MARCO TEORICO .................................................................................... 15
7.1. Derecho Aduanero ....................................................................................................... 15
7.2. El Territorio Aduanero ................................................................................................ 16
7.3. Marco Normativo Del Control Aduanero ................................................................ 17
7.4. Control Aduanero ......................................................................................................... 19
7.4.1. Clasificacin Del Control Aduanero Segn El Momento De Control ..... 19
7.4.2. Control Aduanero Anterior Al Despacho ....................................................... 20
7.4.3. Control Aduanero Durante El Despacho........................................................ 21
7.5. Control Diferido ............................................................................................................ 21
7.5.1. Plazo De Ejecucin Del Control Diferido ....................................................... 22

48
 7.5.2. Conclusin Del Control Diferido ...................................................................... 23
8. CAPITULO III MARCO CONTEXTUAL .......................................................................... 25
8.1. Recopilacin de Normas para Servicios Financieros (RNSF) .......................... 25
8.2. La evolucin del Sistema de Regulacin en Bolivia ........................................... 27
9. CAPITULO IV MARCO JURIDICO .................................................................................. 37
9.1. Recopilacin de Normas para Servicios Financieros (RNSF) .......................... 37
9.2. Normas Reguladoras de Comercio Exterior ......................................................... 40
10. CAPITULO V CONCLUSIONES .................................................................................. 42
10.1. Conclusiones............................................................................................................. 42
10.2. Bibliografa ................................................................................................................. 43
10.3. Cronograma de Actividades .................................................................................. 46
10.4. Anexos ........................................................................................................................ 46

49