Cuestionario
1-2. Describa brevemente la funcin de la Oficina De Contabilidad General.
Las funciones que realiza la Oficina de Contabilidad son las siguientes: verificar los procesos de
interface en el Sistema de Informacin Financiera de la UPR (UFIS) y los informes de contabili-
zacin de transacciones, el registro y correccin de transacciones, la conciliacin de cuentas ban-
carias y del Mayor General. Adems, preparar los informes trimestrales y anuales requeridos por
la Administracin Central y proveer la informacin y documentos solicitados por los auditores
externos, internos, federales y de la Oficina del Contralor. Tambin, verifica, concilia y prepara
los informes de activos y propiedad, prepara y registra la depreciacin, la provisin para las cuen-
tas por cobrar y la acumulacin de las licencias de enfermedad y ordinaria.
1-4. Qu quiere decir revisin de un colega en la contadura pblica?
La revisin contable puede ser realizada por personas que formen parte de la propia empresa o,
por el contrario, por personas ajenas a ella. En ocasiones se emplea este trmino como sinnimo
de auditora y tomamos en cuenta lo siguiente:
No debe tomar iniciativa para gestionar trabajos de clientes de otros contadores.
No har ofertas en competencia para trabajos profesionales,
No ofrecer trabajos directa o indirectamente a los empleados o socios de otros contado-
res pblicos o de sus propios clientes, sin conocimientos previos de stos
No debe hacer gestiones para desplazar o sustituir a otro contador pblico en el cargo que
desempee, a menos que el cargo se encuentre vacante voluntariamente.
1-6. Aparte de la auditoria, Cules otros servicios profesionales son ofrecidos por las firmas
de CPA?
Servicios tributarios que comprenden trabajo de cumplimiento, es decir preparacin de
declaraciones; y asesora a clientes para estructurar su negocio de manera que se minimice
la cuanta de impuestos y se posponga su pago.
Servicios de consultora como por ejemplo el desarrollo de modelos de planificacin es-
tratgica, sistemas de informacin gerencial y la realizacin de servicios de bsqueda de
ejecutivos.
Servicios de contabilidad y revisin: recopilacin o revisin de estados financieros, con
frecuencia prepararlos. Posteriormente emite un informe de recopilacin sobre los esta-
dos financieros, que no asegura que stos han sido presentado en forma razonable, en
concordancia con los principios de contabilidad generalmente aceptados. La revisin de
los estados tiene menor alcance que una auditora y solo proporciona una limitada confi-
dencialidad.
Servicios de apoyo en litigios. Los CPA pueden ser testigos expertos para calcular per-
juicios o para explicar negocios complejos y conceptos de contabilidad a jueces y jurados
en casos de litigios.
Servicios de investigacin de fraude.
Planificacin financiera personal, por ejemplo: planificacin de impuestos sobre la renta,
planeacin de manejo del riesgo, planeacin de inversin, planeacin de retiro y planea-
cin de finca raz.
1-8. En que difiere una corporacin profesional de la corporacin tradicional?
Una corporacin profesional es un individuo o grupo de individuos, todos los cuales tie-
nen la obligacin legal de estar certificados y tener una licencia u otra autorizacin legal
para ejercer su profesin, que forman una corporacin con el propsito de prestar al p-
blico el mismo servicio profesional, mientras que una
Corporacin tradicional es una entidad jurdica creada bajo las leyes de un Estado como
una entidad legal separada que tiene privilegios y obligaciones diferentes a la de sus
miembros. Esta asociacin formal, reconocida como persona jurdica y amparada por el
derecho de sociedades, cuenta con sus propios privilegios y responsabilidades distintos a
aquellos de sus miembros.
1-23. Una corporacin est considerando la emisin de bonos para un grupo de inversionis-
tas. Se pide:
a) Explicar cmo facilitan las auditorias independientes de los estados financieros de
una corporacin esta transaccin.
Las auditoras por caracterizarse independientes facilitan a los inversionistas una adqui-
sicin de bonos confiable y a su vez a la compaa dar a conocer informacin verdica,
ya que los inversionistas corren el peligro de invertir en una compaa sin fluidez de
dinero.
b) Describir los efectos probables sobre la transaccin, si la corporacin decide no con-
tratar auditorias independientes de sus estados financieros.
El efecto de esta transaccin si no es realizado por un auditor independiente es que se
podra emitir una informacin de los estados financieros maquillados por los auditores de
la corporacin a dichos inversionistas lo que no sera tico ya que se pone en peligro el
dinero de los inversionistas y la confiabilidad de la empresa.
1-28. A Feller, el nico propietario de una pequea ferretera le han dicho que el negocio
debe tener estados financieros auditados por un CPA independiente. Feller, quien tiene al-
guna experiencia en tenedura de libros, ha preparado personalmente los estados financie-
ros de la compaa y no entiende por qu esos estados deben ser auditados por un CPA.
Feller analizo el asunto con Farber, un CPA, y le pidi explicar por qu se considera impor-
tante una auditoria.
a) Describir los objetivos de una auditora independiente.
Expresar una opinin sobre la razonabilidad de las cifras de los estados financie-
ros.
Reducir el riesgo en la toma de decisiones de personas externas al negocio como
accionistas, acreedores, clientes, reguladores gubernamentales y otros terceros
interesados en confiar en el negocio.
Reducir el riesgo de la informacin, es decir reducir el riesgo de que la informa-
cin financiera utilizada en la toma de decisiones est errada.
b) Identificar 5 formas en las cuales una auditora independiente puede ser benfica
para Feller.
1. Calificar su trabajo como honesto y confiable para que terceras personas rela-
cionadas con el negocio crean en el mismo.
2. Determinar el grado de sus conocimientos contables y financieros.
3. Ayudar a que asigne los recursos de su negocio en forma eficiente.
4. Reducir errores accidentales en la elaboracin de los estados financieros tales
como balance general y estado de resultados, permitindole conocer la verdadera
realidad de su negocio.
5. Incentivar la inversin en el negocio por parte de terceras personas, incremen-
tando la posibilidad de que ste se extienda y desarrolle.
2-30. en una discusin entre Peters y Ferrel, dos estudiantes de auditoria, Peters hizo la
siguiente afirmacin:
Un CPA es un profesional licenciado por el estado con el propsito de proporcionar una
opinin experta independiente sobre la razonabilidad de los estados financieros. Para man-
tener una actitud de independencia mental y objetividad en todas las fases del trabajo de
auditora, es aconsejable que el CPA no entable amistad con los clientes, por fuera de las
horas de oficina, har ms difcil ser firmes y objetivos si el CPA encuentra evidencia de
fraude o prcticas contables errneas.
Ferrel respondi as:
Usted est atrasado 50 aos en el tiempo, Peters. Un auditor y un cliente son seres huma-
nos. El auditor necesita la cooperacin del cliente para hacer un buen trabajo; es mucho
ms probable que usted obtenga cooperacin si acta relajadamente y es amistoso, en lugar
de ser fro e impersonal. Tomar unas pocas cervezas o ir a un juego de ftbol con un cliente
no evitar que el CPA sea independiente. Esto har que la relacin de trabajo sea mucho
ms cmoda, y probablemente har que el cliente recomiende el CPA a otras personas de
negocios que necesitan servicios de auditora. En otras palabras, el enfoque que usted est
recomendando debe llamarse Cmo evitar amigos y alejar clientes`. Yo admitira, sin em-
bargo, que con tantas mujeres que estn ingresando a la contadura pblica, y otras mujeres
que desempean posiciones ejecutivas en los negocios, algunas complicaciones pueden sur-
gir cuando las relaciones auditor-cliente resultan ser muy relajadas.
Evale los puntos de vista opuestos expresados por Peters y Ferrel.
Evaluacin de la afirmacin de Peters: En cuanto al pensamiento que mantiene Peters
sobre cmo debe mantener las relaciones un CPA, es muy acertada puesto que el profe-
sional debe realizar su trabajo con independencia y objetividad, consideramos que tam-
poco debe ser extremamente tajante sino que si debe mantener sus relaciones como per-
sona con respeto y conservando las distancias sin involucrar la situaciones de trabajo en
ninguna de las relaciones, de esta manera mantendr su puesto y pensamiento firme al
desarrollar su trabajo sin necesidad de tener problemas con nadie simplemente cumplir
con su trabajo como un verdadero profesional. El hecho de que el profesional acte con
independencia mental no quiere decir que cierre su crculo social y de amistades, simple-
mente hay que saberlas manejar.
Evaluacin de la afirmacin de Ferrel: No me parece el pensamiento de Ferrel, esta
afirmacin sera optima siempre y cuando el cliente haya aprendido a conocer y a respetar
al socio porque si no se puede correr el riesgo de abuzar de la confianza y querer otros
intereses; es verdad que se necesita la cooperacin del cliente, pero no necesariamente
debe buscar una ntima relacin que le traera problemas, de manera que lo lgico sera
que mantenga una buena relacin, que tenga la habilidad para tratar a la gente y poder
obtener su confianza sin necesidad de prestarse o aceptar realizar actividades que involu-
cren la confianza con el trabajo ya sea con hombres o mujeres. De esta manera simple-
mente el profesional debe mantener un equilibrio en sus relaciones para que al momento
de dar su criterio lo haga de manera correcta, confiable y sobre todo con transparencia sin
tratar de cubrir nada ni a nadie sino mostrar la informacin real, logrando obtener una
relacin cordial y libre de tensin con sus clientes.
