NIA 230.
DOCUMENTACION DE AUDITORIA
1. Cul es el alcance de la NIA 230?
De la responsabilidad que tiene el auditor de preparar la documentacin de auditora
correspondiente a una auditoria de estados financieros.
2. Enumere al menos 3 propsitos para los cuales es indispensable la documentacin de
auditora.
a. Evidenciar las bases que el auditor tiene para llegar a una conclusin sobre el
cumplimiento de los objetivos globales del auditor.
b. Evidenciar de que la auditora se planific y ejecut de conformidad a las NIA y los
requerimientos legales o reglamentarios aplicables.
3. La documentacin de auditora es til para algunos propsitos adicionales, como lo son:
a. Facilitar al equipo de encargo la planificacin y ejecucin de la auditora.
b. Permitir al equipo del encargo rendir cuentas de su trabajo.
c. Mantener un archivo de cuestiones significativas para auditoras futuras.
d. Realizar inspecciones externas de conformidad con los requerimientos legales,
reglamentos u otros que sean aplicables.
4. Para el auditor, cual es el objetivo de preparar la documentacin de auditora?
Para poder proporcionar un registro suficiente y adecuado de las bases para el informe de
auditora; y, la evidencia de que la auditora se planifico y ejecuto de conformidad con las NIA y los
requerimientos legales y reglamentos aplicables.
5. Qu es un documento de auditora o papeles de trabajo?
Registro de los procedimientos de auditora aplicados, de la evidencia pertinente de auditora
obtenida de las conclusiones alcanzadas por el auditor
6. Qu es un archivo de auditora?
Una o ms carpetas u otros medio de almacenamiento de datos, fsicos o electrnicos, que
contienen los registros que conforman la documentacin de auditoria correspondiente a un
encargo especifico.
7. En qu caso un auditor puede dejar de cumplir un requerimiento aplicable de una NIA?
Cuando se encuentre en circunstancias excepcionales, deber documentar el modo en que los
procedimientos de auditora alternativos aplicados alcanzan un objetivo de dicho requerimiento y
los motivos de la inaplicacin.
8. Si, en circunstancias excepcionales, el auditor aplica procedimientos de auditora nuevos o
adicionales o alcanza conclusiones nuevas despus de la fecha del informe de auditora, el
auditor documentar:
a. Las circunstancias observadas
b. Los procedimientos de auditoria nuevos y adicionales aplicados, la evidencia de
auditora obtenida, y las conclusiones alcanzadas, as como sus efectos sobre el
informe de auditora, y
c. La fecha y las personas que realizaron y revisaron los cambios en la
documentacin de auditora.
9. En qu momento deber el auditor compilar la informacin del archivo de auditora?
El auditor reunir la documentacin de auditora en el archivo de auditora y completar el
proceso administrativo de compilacin del archivo final de auditora oportunamente despus
de la fecha del informe de auditora.
10. En circunstancias distintas a las previstas en el apartado 13, cuando el auditor considere
necesario modificar la documentacin de auditora existente o aadir nueva documentacin
de auditora despus de que se haya terminado la compilacin del archivo final de auditora,
independientemente de la naturaleza de las modificaciones o incorporaciones, el auditor
documentar:
a. Los motivos especficos para hacerlas y
b. La fecha y las personas que las realizaron y las revisaron.
NIA 240. RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR EN LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS CON
RESPECTO AL FRAUDE.
1. Cul es el alcance de la NIA 240?
Desarrolla el modo de aplicacin de la NIA 315 y la NIA 330 en relacin con los riesgos de
incorreccin material deba al fraude.
2. Cul es la diferencia entre fraude o error?
Es la accin subyacente que da lugar a la incorreccin de los estados financieros sea o no
intencionada.
3. Qu es fraude?
A efectos de las NIA es lo que da lugar a incorrecciones materiales a los estados financieros.
4. Mencione los dos tipos de incorrecciones materiales que existen para el auditor:
a. Informacin financiera fraudulenta
b. Las debidas a una apropiacin indebida de activos.
5. Puede un auditor determinar la existencia de Fraude?
Aunque el auditor pueda tener indicios o en casos excepcionales identificar la existencia de un
fraude, el auditor no puede determinar si se ha producido efectivamente el fraude desde un
punto de vista legal.
6. Quines son los responsables de la prevencin y deteccin de un fraude?
Son el gobierno de la entidad y la direccin son los principales responsables de la prevencin y
deteccin de fraude.
7. De acuerdo a la NIA 240, cul es la responsabilidad del auditor?
Es responsable de la obtencin de una seguridad razonable de que los estados financieros
considerados en su conjunto estn libres de incorrecciones materiales debidas a fraude o error.
8. Por qu es mayor el riesgo de no detectar incorrecciones materiales debido a fraude
que el de incorrecciones materiales por error?
Se debe a que el fraude puede conllevar planes sofisticados y cuidadosamente organizados
para su ocultacin, tales como la falsificacin, la omisin deliberada del registro de transacciones o
la realizacin al auditor de manifestaciones intencionadamente errneas.
9. La capacidad del auditor para detectar un fraude depende de los siguientes factores:
a. La pericia del que lo comete
b. La frecuencia y el alcance de la manipulacin
c. El grado de la colusin
d. La dimensin relativa de las cantidades individuales manipuladas
e. El rango jerrquico de las personas implicadas.
10. Por qu el riesgo de que el auditor no detecte una incorreccin material debida a
fraude cometido por la direccin es mayor que en el caso de fraude cometido por
empleados?
Porque la direccin normalmente ocupa una posicin que le permite, directa o indirectamente,
manipular los registros contables, proporcionar informacin financiera fraudulenta o eludir los
procedimientos de control diseados para prevenir que otros empleados cometan fraudes de ese
tipo.
