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Control de Efectivo en Contabilidad

Este documento presenta un programa de trabajo para auditar el efectivo de una empresa. Incluye procedimientos para evaluar los controles internos sobre el efectivo, comparar saldos bancarios con conciliaciones y registros contables, e investigar cheques pendientes y depósitos no aceptados. El objetivo es verificar que los saldos y transacciones de efectivo sean razonables y estén respaldados adecuadamente.

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Argeny Gonzalez Rosario
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Control de Efectivo en Contabilidad

Este documento presenta un programa de trabajo para auditar el efectivo de una empresa. Incluye procedimientos para evaluar los controles internos sobre el efectivo, comparar saldos bancarios con conciliaciones y registros contables, e investigar cheques pendientes y depósitos no aceptados. El objetivo es verificar que los saldos y transacciones de efectivo sean razonables y estén respaldados adecuadamente.

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Prg.

31/12/011
1/2

Nombre de la Empresa.
PROGRAMA DE TRABAJO DEL EFECTIVO.
N Descripcin Ref/PT Observaciones Responsable

a) Estudio y evaluacin del control interno sobre


efectivo:

1. Obtener el conocimiento del control interno


para el efectivo.
2. Probar el mtodo y el sistema de contabilidad
del efectivo que se tenga implantado
3. Evaluar los controles internos para el efectivo

b) Procedimientos sustantivos del efectivo

1. Comparar con los estados bancarios los cheques


pendientes que aparecen en las conciliaciones

2. Solicitar los estados bancarios de corte y la lista


de personas autorizadas para movilizar las cuenta
a la fecha

3. Obtener y sumar las conciliaciones de fin de ao.


4. Comparar los saldos que aparecen en las
conciliaciones bancarias, cuando sea conveniente,
con respecto a:
Estados de cuenta al fin de ao
Estados de cuenta para un perodo
determinado.
Registros de caja y mayor general.
5. Comparar los depsitos en trnsito segn las
conciliaciones bancarias con el registro de caja
para el ltimo mes del ao y verificar si las fechas
de depsitos y de registros en el estado bancario
se corresponden.

6. Basndose en los ltimos cheques utilizando


antes de fin de ao, comparar los nmeros y
montos de los cheques segn aparecen en los
estados de cuenta del periodo de examen con las
listas de cheques pendientes.

7. Investigar y examinar los documentos que


amparan en forma apropiada, los cheques en
transito que no aparecen en los estados
bancarios de corte.
Nombre de la Empresa.
PROGRAMA DE TRABAJO DEL EFECTIVO.
N Descripcin Ref/PT Observaciones Responsable

8. Investigar y observar si la disposicin de otras


partidas de conciliacin es adecuada.

9. Determinar si las notas de dbito por depsitos no


aceptados por el banco y otras notas de dbito y
crdito que aparecen en los estados de cuenta
para el periodo determinado son explicadas en
forma adecuada al fin de ao.
10. Listar los registros de ingresos y desembolso de
efectivo, las fechas y los montos de transferencias
bancarias y operaciones relacionadas para un
periodo inmediatamente anterior y posterior al fin
de ao.
11. Asegurar que todas las cuentas incluidas como
efectivo no incluyen partidas que no sean efectivo
(por ejemplo cheques con fecha posterior a la de
su pago).

12. Por medio del examen de los registros de caja y


del trabajo arriba mencionado de conciliacin, as
como conversaciones con el personal
correspondiente y cualquier otro procedimiento
que pueda ser necesario (por ejemplo, registrar el
ltimo nmero de cheque y el ltimo recibo
procesado al fin de ao), cerciorarse si los
registros de caja fueron debidamente cerrados a
fin de ao.

13. Revisar las revelaciones de la confirmacin


bancaria y referenciar en forma adecuada con
otras secciones de los papeles de trabajo, por
ejemplo, prestamos y saldos restringido.

14. Concluir acerca de lo razonable de corte y saldos


de efectivo.

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