AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO
FACULTAD DE: CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
ADMINISTRATIVAS.
ESCUELA PROFESIONAL DE: CONTABILIDAD.
CENTRO ULADECH: SULLANA
ASIGNATURA: INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD DE
INSTITUCIONES FINANCIERAS
CICLO: VIII
TAREA DE: DINAMICA CTA 24
DOCENTE TUTOR: JCPC. GOMEZ ROSADO JUAN HUMBERTO
TITULO DEL TEMA: RUBRO 24 ADEUDOS Y
OBLIGACIONES A CORTO PLAZO
INTEGRANTES:
JIMENEZ CARRANZA SOFIA
SUAREZ ORTEGA JHONN JAIRO
SULLANA
2017
RUBRO 24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES A CORTO PLAZO
Comprende las obligaciones de la empresa por la obtencin de recursos y
financiamientos de hasta un ao de plazo, contratados con el Banco Central
de Reserva del Per, la Corporacin Financiera de Desarrollo, el Banco de
la Nacin, las empresas del sistema financiero del pas, las instituciones
financieras del exterior, su correspondiente oficina matriz, sucursales y
subsidiarias, as como con organismos financieros internacionales, bajo la
modalidad de crditos directos y administracin de lneas de crdito, para
ser aplicados a fines especficos.
Los intereses y gastos financieros devengados se reconocern en la cuenta
2408 o en las mismas cuentas donde se registra el monto capital.
Las transacciones concretadas a travs de medios de comunicacin
inmediata, debern ser registradas el mismo da que se produzcan,
debiendo estar sustentadas por la documentacin pertinente; las efectuadas
telefnicamente o por fax, sern reconfirmadas por la documentacin
debida y las concertadas a travs de notas de cargo o abono, debern ser
registradas el da de la recepcin de las mismas.
No deber considerarse en este rubro los fondos comprados en el mercado
interbancario nacional para la cobertura de liquidez, los mismos que deben
ser contabilizados en el rubro 22 Fondos Interbancarios.
Los contratos que se celebren entre empresas del sistema financiero del
pas y del exterior, para la canalizacin de recursos monetarios, deben
estipular claramente si los entes financiadores pueden negociar los
instrumentos de deuda involucrados. Si ello se produjera, se deber
solicitar a dichos financiadores que comuniquen tal transferencia,
indicando el tenedor final de la misma, para su consideracin como
obligacin sujeta a encaje de ser el caso, de acuerdo a las regulaciones
sobre la materia.
CUENTA :2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO
CENTRAL DE RESERVA DEL PER
DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran las obligaciones a corto plazo
con el Banco Central de Reserva del Per, por recursos y financiamientos
obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.
SUBCUENTAS:
2401.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
Se registran las obligaciones por crditos de corto plazo obtenidos del
Banco Central de Reserva del Per con el objetivo de resolver problemas
de liquidez de las empresas del sistema financiero, garantizados por
documentos negociables.
2401.02 Operaciones de mercado abierto
Se registran las obligaciones por crditos obtenidos a corto plazo del Banco
Central de Reserva del Per, garantizados por certificados de depsitos
emitidos por el Banco Central de Reserva del Per y por moneda
extranjera.
2401.03 Pactos de recompra - ttulos
2401.04 Pactos de recompra divisas
En estas subcuentas se registran las obligaciones de recomprar ttulos o
divisas que el transferente asume en los pactos de recompra, cuando el
adquiriente es el Banco Central.
2401.09 Otras obligaciones
Ver dinmica en la cuenta 2407.
CUENTA :2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA
CORPORACIN FINANCIERADE DESARROLLO
DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras
obligaciones a corto plazo, con la Corporacin Financiera de Desarrollo por
los recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades
contractuales.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: [243]
2402.02 Adeudos por prstamos
2402.02.01 Redimibles
2402.02.01.01 No subordinados
2402.02.01.02 Subordinados
2402.02.03 Convertibles en acciones
2402.02.03.01 No subordinados
2402.02.03.02 Subordinados
2402.09 Otras obligaciones
Ver dinmica en la cuenta 2407.
CUENTA :2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS
DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras
obligaciones a corto plazo, con las empresas del sistema financiero del pas
incluyendo el Banco de la Nacin, por recursos y financiamientos
obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: [244]
2403.01 Avances en cuenta corriente
2403.02 Adeudos por prstamos
2403.02.01 Redimibles
2403.02.01.01 No Subordinados
2403.02.01.02 Subordinados
2403.02.03 Convertibles en acciones
2403.02.03.01 No Subordinados
2403.02.03.02 Subordinados
Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
2403.09 Otras obligaciones
Ver dinmica en la cuenta 2407.
CUENTA :2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras
obligaciones a corto plazo, con instituciones financieras del exterior que
realizan intermediacin financiera, similares a las empresas del sistema
financiero del pas, por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas
modalidades contractuales.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS:
2404.01 Avances en cuenta corriente [245]
2404.02 Adeudos por prstamos [246]
2404.02.01 Redimibles [247]
2404.02.01.01 No subordinados [248]
2404.02.01.02 Subordinados [249]
2404.02.03 Convertibles en acciones [250]
2404.02.03.01 No subordinados [251]
2404.02.03.02 Subordinados [252]
2404.09 Otras obligaciones [253]
Ver dinmica en la cuenta 2407.
CUENTA :2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS
FINANCIEROS INTERNACIONALES
DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras
obligaciones a corto plazo, con organismos internacionales, por recursos y
financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS:
2405.01 Adeudos por prstamos [254]
2405.01.01 Redimibles [255]
2405.01.01.01 No subordinados [256]
2405.01.01.02 Subordinados [257]
2405.01.03 Convertibles en acciones [258]
2405.01.03.01 No subordinados [259]
2405.01.03.02 Subordinados [260]
2405.09Otras obligaciones [261]
Ver dinmica en la cuenta 2407.
CUENTA: 2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS
DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras
obligaciones a corto plazo diferentes a los adeudos con instituciones
financieras del pas, por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas
modalidades contractuales.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS:
2406.01 Adeudos por prstamos [262]
2406.01.01 Redimibles [263]
2406.01.01.01 No subordinados [264]
2406.01.01.02 Subordinados [265]
2406.01.03 Convertibles en acciones [266]
2406.01.03.01 No subordinados [267]
2406.01.03.02 Subordinados[268]
2406.09 Otras obligaciones [269]
Ver dinmica en la cuenta 2407.
CUENTA: 2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL
EXTERIOR
DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras
obligaciones a corto plazo distintas a los adeudos con instituciones
financieras del exterior, por recursos y financiamientos obtenidos, bajo
diferentes modalidades contractuales.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS:
2407.01Adeudos por prstamos [270]
2407.01.01 Redimibles [271]
2407.01.01.01No subordinados [272]
2407.01.01.02 Subordinados [273]
2407.01.03 Convertibles en acciones [274]
2407.01.03.01 No subordinados [275]
2407.01.03.02 Subordinados [276]
2407.09 Otras Obligaciones [277]
DINMICA Aplicable a las cuentas: 2401, 2402, 2403, 2404, 2405, 2406 y
2407
DBITOS: -Por los importes de las amortizaciones y cancelacin de los
financiamientos ordinarios obtenidos del pas o del exterior.
-Por los importes de la cancelacin de los sobregiros.
-Por los importes de las notas de abono recibidas.
- Por el importe de las transferencias.
- Por la disminucin en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.
CRDITO: -Por los importes de los financiamientos y crditos ordinarios
contratados recibidos.
- Por los importes de los sobregiros en las cuentas corrientes que la
empresa mantiene en bancos.
-Por los importes de las notas de cargo recibidas.
- Por el importe de las transferencias.
- Por el aumento en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.
Rubro 24
La entidad bancaria a fin de solucionar falta de liquidez celebro contrato de
financiamiento con el BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU por s/.
60,000.00; crdito obtenido cuya duracin ser de 180 das. El BCRP cobrara
comisin de s/. 200.00
Por el contrato de financiamiento
-------------------------------1--------------------------------- DEBE HABER
1102 Banco central de reservas del Per
1102.01 cuenta ordinaria S/. 59,800.00
4107 Comisiones y Otros Cargos por Obligaciones
financieras
4107.03 adeudos y otros S/. 200.00
2401 Obligaciones Financieras adeudos y
Obligaciones con el BCRP
2401.01 adeudos con garanta de ttulos y S/. 60,000.00
valores
