Ao del Bicentenario de la Declaracin de la Independencia Nacional

Poder Judicial de la Nacin

TRIBUNAL ORAL FEDERAL DE MAR DEL PLATA
FMP 91016142/2002/TO1

Mar del Plata, 30 de junio de 2016.-

AUTOS Y VISTOS:
[1]. Reunidos los integrantes del Tribunal,
Dres. Nstor Rubn Parra, Mario Alberto Portela y Roberto
Atilio Falcone, juntamente con la Secretaria de Cmara Dra.
Magdalena Alejandra Funes, a fin de fundar el veredicto en
causa FMP 91016142/2002/TO1 seguida respecto de LUIS MARIO
DENUNCIO, argentino, DNI 7.752.847, nacido el 18 de
diciembre de 1944 en Bragado, Pcia. de Buenos Aires, hijo de
Erlindo y Ernestina Lepiman, divorciado, empleado de AFIP-
DGI (jubilado), con estudios primarios, domiciliado en calle
Pacheco de Melo n 3835 de esta ciudad; y NSTOR OMAR
VERDINELLI, argentino, DNI 17.282.352, nacido el 12 de
noviembre de 1964 en Comodoro Rivadavia, Pcia. de Chubut,
hijo de Edgardo y de Berta Francisca Daz, casado, Contador
Pblico Nacional, domiciliado en Quintana n 354 de Mar del
Plata.
[2]. Producida la prueba, en oportunidad de
formular su alegato, el Dr. Pablo Robledo, por la parte
Querellante AFIP-DGI, tuvo por acreditados los siguientes
sucesos: Hecho 1, Denuncio sustrajo entre el 6 y 11 de julio
de 2002, documentacin secuestrada en autos expediente
Vzquez Gil de Muro, depositada en cajas en la sede de la
AFIP, valindose para eso de su libre acceso a la zona de
resguardo. Hecho 2, Denuncio en su condicin de empleado de
la AFIP, realiz gestiones ante otros funcionarios de esa
administracin, destinadas a favorecer la situacin de los
propietarios del Bar Bikein, en el marco de una clausura
impuesta por ese organismo. Hecho 3, Corresponde a dos
hechos en los que Denuncio y Verdinelli, de manera conjunta,
coordinaron la sustraccin de documentacin impositivamente
relevante correspondiente a los contribuyentes Vctor
Scornavache e Ileana Di Leva, plan concebido y dirigido por
el contador y materializado por Denuncio. Todo se encuentra
respaldado en la prueba producida en las audiencias, en
cuanto al primer ilcito se respalda en los testigos
Rodrguez, Seara, Galatro, Prez, Bralo y Mrsico,
Centurin, Casellas y Aranda; llamadas efectuadas desde
telfonos de la firma allanada. Por el segundo hecho las
llamadas efectuadas por Denuncio con su sobrina identificada
como Mara, Damin Rodriguez, Diego Ibaez y Gernimo

Fecha de firma: 30/06/2016

Firmado por: NESTOR RUBEN PARRA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: MARIO ALBERTO PORTELA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: ROBERTO ATILIO FALCONE, JUEZ DE CMARA
Firmado(ante mi) por: MAGDALENA ALEJANDRA FUNES, SECRETARIA DE CMARA

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Juliano, relacionadas al bar Bikein. Enumera la prueba por

estos hechos en conjunto: as, la participacin profesional
de Verdinelli en los expedientes de los contribuyentes
Scornavache y Di Leva, los testimonios de Peralta Martnez,
Varcasia y Salazar, Rodrguez, Galatro y Sansinena, Gmez y
Centurin, escuchas entre Denuncio y Verdinelli los das 19
y 25 de agosto de 2003. La presencia de elementos comunes
entre el hecho 1 con la de los dos del hecho 3, denota
existencia de habitualidad criminal en beneficio personal.
Agrega que la pretensin de prescripcin de la accin no
puede prosperar por la calidad de funcionario del empleado
imputado, en los trminos del art. 77 del CP. En cuanto a la
calificacin legal propugnada estima adecuada para el hecho
1 el delito previsto por el art 255 del CP en cuanto a la
sustraccin de objetos tendientes a servir prueba ante
autoridad competente; Hecho 2 comprendido en el art. 256 bis
del CP, gestiones incompatibles con la funcin pblica y el
Hecho 3, defraudacin en perjuicio de la administracin
pblica previsto y penado por el art. 173 inc. 8 en funcin
del 174 inc. 5 del CP. Finaliza con el pedido de pena, as
respecto de Denuncio, evala su edad avanzada, carcter
instrumental de su obrar y lo establecido respecto del
concurso real, por lo que peticiona se imponga una pena no
menor a 4 aos de prisin. En cuanto a Verdinelli, debido a
su carcter profesional y su rol en el obrar y el concurso
de delitos, solicita se le imponga una pena no menor a 6
aos de prisin.
El Sr. Fiscal General ante el Tribunal, Dr.
Juan Manuel Pettigiani, entiende que han quedado
materialmente acreditados tres hechos: 1) Luis Mario
Denuncio entre el 6 de junio y 12 de julio del ao 2012,
sustrajo seis lotes de documentacin destinada a servir de
prueba ante la autoridad judicial, la que se encontraba en
el subsuelo de la sede de AFIP, sita en calle San Martin
2932 secuestrada en el marco de los autos seguidos al Grupo
Vzquez Gil sobre medidas precautorias del Juzgado Nacional
Penal Econmico n5 de Capital Federal, correspondientes a
los allanamientos de calle Catamarca 1428 y Chubut 6, ambos
de Mar del Plata. 2) Encuentra adems acreditado que el
nombrado Denuncio solicit ddivas para hacer valer su
influencia ante inspectores de la AFIP, a fin de que estos
hagan retarden o dejen de hacer sus funciones relativas al

Fecha de firma: 30/06/2016

Firmado por: NESTOR RUBEN PARRA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: MARIO ALBERTO PORTELA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: ROBERTO ATILIO FALCONE, JUEZ DE CMARA
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comercio Bikein. 3) Por ltimo acusa a Denuncio de que,

valindose de su carcter de agente de AFIP, en connivencia
y por encargo del Contador Nstor Verdinelli sustrajo de la
agencia ya citada los cuerpos del Informe de Auditoria, de
12 y 13 fojas correspondientes al contribuyente Antonio Di
Leva; el cuerpo principal de Verificacin de 70 fojas de
Ileana Di Leva y los cuerpos auxiliares: Coeficientes de
Rentabilidad; Scotiabank, Quilmes, Resmenes bancarios,
Cuerpo Banco Provincia de Buenos Aires, Resmenes bancarios
de Vctor Scornavache. Indica que son tres hechos que
concursan materialmente entre s. Encuentra que ambos
resultan ser coautores penalmente responsables, tenan pleno
dominio funcional de los hechos con distribucin de roles,
Verdinelli diseaba el plan seleccionando la documental,
marcando los tiempos para su sustraccin y Denuncio
ejecutaba la accin material de la sustraccin determinada
por el primero de los nombrados completando la actividad
concertada por ambos. Analiza detalladamente los elementos
con los que considera probados los hechos mencionados y la
participacin en ellos de ambos acusados; as por el primero
de ellos: copias de las actas de allanamiento mencionados
que reflejan el secuestro de la documentacin y su tenencia
por parte de la AFIP; las declaraciones testimoniales de
Manuel Javier Rodrguez, Roberto Sixto Seara, Cecilia
Galatro, Comisario Centurin, Mnica Prez, Abel Bralo,
Pedro Marsico, Oficial Aranda, Contador Casella, testimonial
de Mnica Villarreal incorporada por lectura, Peralta
Martnez y Salazar; contrato por prstamo de dinero de fs.
351/7 y escuchas telefnicas. Por el segundo de los hechos
invoca como prueba las declaraciones de Centurin, Gmez,
Galatro, informe de fs. 302 y escuchas telefnicas
transcriptas a fs. 283/285vta 286, 327, 411/2. Para probar
la materialidad y participacin del tercer hecho se vale de
los informes de fs. 429 y 346, las declaraciones de los
testigos Sansinena, Vacasia Peralta Martnez, Salazar, Seara
y Rodrguez; la participacin en este ltimo caso tanto de
Denuncio como de Verdinelli la encuentra acreditada con las
declaraciones testimoniales de Salazar y Peralta Martnez,
informe incorporado en este debate efectuado por los
contadores Varcasia y Peralta Martnez, escuchas telefnica
transcriptas a fs. 287, 288, 273 vta., 274, 275, 276, 375
vta., informes de fs. 340 y 346, declaracin indagatoria de
Verdinelli de fs. 1107. En cuanto a la calificacin legal,

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Firmado por: NESTOR RUBEN PARRA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: MARIO ALBERTO PORTELA, JUEZ DE CMARA
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por el primero de los casos que acusa entiende debe

responder Denuncio como autor del delito de sustraccin de
documentos destinados a servir de prueba en un proceso
judicial, previsto y penado por el art 255 del Cdigo Penal.
Respecto al segundo hecho lo tipifica en el artculo 256
bis, trfico de influencias, por el que tambin debe
responder Denuncio. Concluye la calificacin jurdica
manifestando que los hechos descriptos en tercer lugar
constituyen el delito de sustraccin de documentos
destinados a servir de prueba en este caso ante la AFIP,
previsto por el art. 255 del Cdigo de fondo. Por ltimo,
aclara que ha cambiado el encuadre jurdico de los hechos
acreditado respetando el principio de congruencia
manteniendo inclume el derecho de defensa de los imputados,
ya que a travs de los distintos estadios del proceso, la
sustraccin de expedientes siempre form parte de la
imputacin intimada. Finaliza con el pedido de pena para lo
que tiene en cuenta la naturaleza del hecho, las edades de
los imputados, los informes de concepto y solvencia, la
falta de antecedentes penales y dems pautas mensurativas
previstas en el art. 41 del CP, por lo que conforme con lo
establecido por los artculos 5, 12, 20, 22 bis, 29 inc.
3,40, 41, 45, 55, 255 y 256 bis del CP, 393 y concordantes
del CPPN, solicita se condene a Luis Denuncio, por ser autor
material penalmente responsable de los delitos de
sustraccin de expedientes en cuatro hechos y trfico de
influencias en un hecho, que concurren materialmente, a la
pena de 4 (cuatro) aos de prisin, inhabilitacin especial
perpetua para el desempeo de cargos pblicos en razn del
abuso de sus funciones, multa que coincida con el mnimo
legal en razn del nimo de lucro perseguido, accesorias
legales y costas. Se condene a Nstor Ral Verdinelli, por
ser autor penalmente responsable del delito de sustraccin
de expedientes en tres hechos que concurren en forma real
se le imponga la pena de 4 (cuatro) aos de prisin, $50.000
(Pesos Cincuenta Mil) de multa en razn del nimo de lucro
perseguido y las costas del proceso En el caso de dictarse
sentencia condenatoria se disponga la inmediata detencin de
los imputados ya que dicho pronunciamiento acarrea el riesgo
procesal de fuga, tal como lo dispuesto el tribunal en autos
2299 y 2630.

Fecha de firma: 30/06/2016

Firmado por: NESTOR RUBEN PARRA, JUEZ DE CMARA
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Escuchada la Dra. Natalia Castro, en su

carcter de letrada defensora del imputado Denuncio,
adelantado que realizar su defensa en tres partes. La
primera de esas consiste en cuestiones preliminares y
violacin de garantas constitucionales. As reedita la
extincin de la accin por prescripcin, toda vez que
Denuncio, era ordenanza, por lo que corresponde aplicar el
art 67 del CP y prescribir la accin respecto de su
defendido. Plantea la nulidad absoluta de las actuaciones
por violacin al mbito de privacidad de Denuncio ya que
manifiesta que no ha quedado reflejado en el expediente la
manera en que se ha obtenido el nmero de celular de su
defendido del cual se obtuvieron registros de llamadas
entrantes y salientes y luego su intervencin para escuchas
por noventa das, incluidos en estos las respectivas
prrrogas; los datos obtenidos en el marco de una
diligencia encomendada a la polica llev a la
autoincriminacin de sus asistido; agrega que el juez se
bas en sospechas ilegales para ordenar los registros de
llamadas y la intervencin telefnica, lo que torna nulo los
decretos de fs. 113 y 166 y todos los actos que son su
consecuencia. Alega tambin la violacin de la garanta de
una defensa eficaz. Tambin se ha efectuado una doble
persecucin porque fue sancionado en sede administrativa.
Finalmente plantea la extincin de la accin porque ha
transcurrido el plazo razonable para llevar a cabo este
proceso, superando an el plazo del caso Mattei, por lo
que plantea la absolucin por ausencia de necesidad de pena
tanto respecto de Denuncio como por los fines preventivos
ante la comunidad. Contina la Defensa Pblica Oficial con
la anunciada Segunda parte de su alegato afirmando que las
pruebas son insuficientes para sostener la materialidad y
participacin de Denuncio en los hechos imputados. En cuanto
a la tipicidad del art. 255, requiere dolo, lo que no ha
quedado demostrado. Corresponde en todo caso, aplicar el
art. 3 del CPPN. No es posible arribar a una condena por
este primer hecho imputado. Continuando su defensa con el
caso Bikein, no se prob la obtencin de un beneficio
indebido espurio y adems la clausura se efectiviz.
Solicita su libre absolucin. En relacin a la tercera
parte del alegato defensista por los casos individualizados
como Scornavache, Bracciale y Pesquera Sols, ante las
distintas calificaciones de la fiscala y querella, ambas

Fecha de firma: 30/06/2016

Firmado por: NESTOR RUBEN PARRA, JUEZ DE CMARA
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acusaciones entienden que los imputados estn en pie de

igualdad, pero no tienen elementos probatorios. No se ha
acreditado estafa porque no hubo maniobra ardidosa, como
tampoco menoscabo patrimonial al erario pblico, los
testigos Rodriguez, Seara, Galatro, Sansinena, Varcasia,
manifestaron que se reconstruyeron los expedientes
administrativos solicitando extractos bancarios. No est
acreditada su participacin en los hechos ni ardid que
engae a un sujeto pasivo. Solicita su absolucin por el art
3 del CPPN. Subsidiariamente para el caso que el tribunal no
lo estime de esa manera los hechos requeridos por la
querella tal vez pudieron ser tentados, y tampoco habra
coautora, a todo evento Denuncio sera autor secundario.
Finalmente en caso de no compartir sus argumentos, no
encuentra obstculo para la suspensin del juicio a prueba
por un ao y con el cumplimiento de mnimas y bsicas reglas
de conducta. No obstante ello si no se comparte ninguno de
sus argumentos solicita que la pena sea de ejecucin
condicional, oponindose a la detencin peticionada por la
Fiscala.
A su turno, la Dra. Patricia Perell en
defensa de Nstor Omar Verdinelli, manifiesta que en
relacin a las cuestiones previas se remite a lo planteado
por la Defensa Pblica Oficial, insistiendo que para la
prescripcin de la accin penal, como ya lo planteara por
escrito y ratificara en el debate no se da la caracterstica
de funcionario pblico en el empleado Denuncio, procede
aplicar el art. 67 del CP. Solicita tambin se declare la
nulidad absoluta de la orden de intervencin telefnica a
los telfonos de los imputados y de todos los actos
consecuentes ya que dicha decisin judicial fue infundada.
Solicita la nulidad de los decretos de fs. 166 y 217 por
inmotivados (art. 123 del CPPN), no resultando ser autos
fundados como lo exige el art. 236 del Cdigo Procesal. A
fin de agotar la defensa de Verdinelli hace referencia a los
hechos, cuya existencia, a su entender, las acusaciones no
han logrado demostrar, ni la culpabilidad de su defendido,
no pudieron quebrar el estado de inocencia del que goza.
Agrega que la querella acus por defraudacin en perjuicio
de la administracin pblica y no acredit particularmente
la disposicin patrimonial perjudicial, elemento objetivo
del tipo. As lo afirmaron los testigos Galatro, Seara,

Fecha de firma: 30/06/2016

Firmado por: NESTOR RUBEN PARRA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: MARIO ALBERTO PORTELA, JUEZ DE CMARA
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Peralta Martnez y Salazar. En cuanto al fiscal, seala que

trat de cambiar el tipo penal y as desapareci un hecho,
el de Bracciale, no retir tampoco la acusacin ni se habl
durante el debate de este expediente como tampoco del
expediente de Antonio Di Leva. No se acredit que Verdinelli
sustrajera documentacin que sirviera como prueba, ni que
tuviera pleno domino del hecho y que Denuncio fuera su
instrumento. Finalmente peticion se absuelva libremente a
Nstor Omar Verdinelli por resultar atpica la conducta
motivo de acusacin. En relacin a la detencin, solicita
que en caso de recaer sentencia condenatoria se lo mantenga
en libertad, hasta tanto adquiera firmeza, citando arts. 18
y 75 inc. 22 de la CN, art 9 inc. j PICP, 8 ap. 2 CADH y 1,
316 y 317 del CPPN. Considera excesivos los montos de penas
solicitados y peticiona la suspensin del juicio a prueba
(art. 76 bis CP).
Finalizado el alegato se corre traslado a las
partes acusadoras en relacin a los pedidos de suspensin de
juicio a prueba oponindose a ello ambas por el monto de
pena requerido, estado del proceso y carcter de empleado
pblico de Denuncio. Se da a las defensas la oportunidad de
splicas.
Invitados los imputados a que hagan uso del
derecho a la ltima palabra, stos lo ejercieron.
CONSIDERANDO:
En las deliberaciones se estableci que las
cuestiones a decidir se refieran a: las cuestiones
preliminares planteadas por las partes y diferidas al
momento de la sentencia, la existencia del hecho delictuoso
y sus circunstancias jurdicamente relevantes, la
participacin de los imputados, la calificacin legal de su
conducta, las sanciones aplicables y costas.
I. CUESTIONES PRELIMINARES:
Las defensas de los encausados Luis Mario
Denuncio y Nstor Omar Verdinelli dedujeron numerosas
cuestiones preliminares cuya dilucidacin se impone previo
al ingreso de las cuestiones propias de la sentencia, por la
influencia que pueden tener sobre dicho resolutorio.

Fecha de firma: 30/06/2016

Firmado por: NESTOR RUBEN PARRA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: MARIO ALBERTO PORTELA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: ROBERTO ATILIO FALCONE, JUEZ DE CMARA
Firmado(ante mi) por: MAGDALENA ALEJANDRA FUNES, SECRETARIA DE CMARA

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A.- Suspensin del proceso a prueba

Alterando el orden en que fueron expuestas,
pero por estrictas razones lgicas, corresponde adentrarnos
al tratamiento de la suspensin del proceso a prueba,
tardamente introducida por la Dra. Natalia Castro al
formular su alegato de clausura en el debate oral.
Ante lo novedoso del planteo, al que adhiri la
Dra. Perell, el Tribunal corri vista a la parte
querellante y al Ministerio Pblico Fiscal.
La querella manifest que en esta etapa del
proceso, el mismo resultaba extemporneo. Por su parte el
Dr. Pettiggiani a cargo del Ministerio Pblico Fiscal
entendi que el mismo era admisible pero improcedente.
Fund el letrado del Ministerio Pblico su
oposicin en tres cuestiones a saber: 1) solicit respecto
de ambos encausados pena de cumplimiento efectivo, 2) Pidi
pena de inhabilitacin Especial y Perpetua respecto de
Denuncio por su carcter de empleado pblico, y 3) que por
razones de Poltica Criminal impuestas por la Resolucin PGN
97/2009 de la Procuracin General de la Nacin debe
rechazarse el planteo en casos de Corrupcin de empleados
o funcionarios pblicos.
Toda vez que el art. 76 bis del Cdigo Penal
supedita la procedencia de la paralizacin de la accin
penal a la conformidad del Ministerio Pblico Fiscal y
resultando su dictamen vinculante para el rgano
jurisdiccional cuando ha sido razonablemente motivado, lo
que se ir desarrollando a lo largo de este decisorio,
corresponde rechazar el pedido de suspensin del proceso a
prueba (arts. 76 bis Cdigo Penal, art. 69 CPPN).
B.- Prescripcin
Ambas defensas casi sobre el inicio del debate
oral y pblico plantearon la prescripcin de la accin
penal; en el caso de Denuncio, se lleg a formar el
incidente y correr vista al Sr. Fiscal de Cmara quien
solicit su rechazo. En el caso de la defensa de
Verdinelli, se decidi que estas cuestiones se oralizaran
en la vista principal, lo que as se cumpli.

Fecha de firma: 30/06/2016

Firmado por: NESTOR RUBEN PARRA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: MARIO ALBERTO PORTELA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: ROBERTO ATILIO FALCONE, JUEZ DE CMARA
Firmado(ante mi) por: MAGDALENA ALEJANDRA FUNES, SECRETARIA DE CMARA

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Abierto el juicio oral y pblico en el momento

previsto para la introduccin de cuestiones preliminares,
las defensas de ambos encausados solicitaron la prescripcin
de la accin penal.
Tanto la Dra. Natalia Castro como la Dra.
Patricia Perello abundaron en la demora producida durante la
tramitacin de la etapa sumarial; que haba transcurrido ms
de seis aos entre el llamado a indagatoria de los imputados
y el requerimiento de elevacin a juicio (2-6-2006, fs.
648,654 y 18-12-2012 fs. 1519, 1528).
Ambas letradas sostuvieron que Denuncio no era
un funcionario pblico sino un simple empleado de maestranza
y con cita de numerosa doctrina y jurisprudencia hicieron
hincapi en que la suspensin de la prescripcin se
fundamenta en la posibilidad de que ese cargo sea utilizado
para influenciar u obstaculizar la investigacin, y que de
ese modo el plazo de prescripcin fenezca mientras se ejerce
la funcin pblica. Niegan que Denuncio haya tenido tal
posibilidad, razn por la cual la accin penal estara
extinguida.
El planteo de las defensas, el que puede
considerarse mayoritario en la praxis jurisprudencial, si se
quiere lgico, introduce exigencias que no vienen impuestas
por la ley de fondo. Veamos brevemente la cuestin:
La ley 25.188 (llamada de tica Pblica) ha
introducido como prrafo segundo al art. 67 del C.P. que
la prescripcin tambin se suspende en los casos de delitos
cometidos en el ejercicio de la funcin pblica, para todos
los que hubiesen participado, mientras cualquiera de ellos
se encuentre desempeando cargo pblico.
El art. 67, prrafo segundo del C.P. debe ser
interpretado segn el art. 77, que define los trminos
funcionario pblico y empleado pblico por referencia a
todo el que participa accidental o permanentemente en el
ejercicio de funciones pblicas, sea por eleccin popular o
por nombramiento de autoridad competente de modo que no se
encuentra sustento legal para realizar una distincin segn
la jerarqua o funcin en la estructura estatal en la que
est inserto ni las mayores o menores posibilidades que ste
funcionario pudiese tener para entorpecer la marcha del
proceso por razn de su insercin (voto del Dr. Luis Garca

Fecha de firma: 30/06/2016

Firmado por: NESTOR RUBEN PARRA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: MARIO ALBERTO PORTELA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: ROBERTO ATILIO FALCONE, JUEZ DE CMARA
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en causa 1237 Escalante del 2-9-2010, sala II, Cam. Fed.

Casac. Penal).
En tal direccin se ha sostenido que la
suspensin de los plazos de prescripcin de la accin penal
en el caso de delitos cometidos por funcionarios pblicos,
se basa en el afn moralizador y de transparencia en el
ejercicio de la funcin pblica respecto de aquellos para
quienes existe una mayor rigurosidad en virtud de su
vinculacin con el Estado (Ver David Baign y Eugenio Ral
Zaffaroni, Cd. Penal Comentado, ed. Hammurabi, Buenos Aires
2007, pg. 250; ver igualmente arts. 1, 2, y 3 de la Ley de
tica Pblica).
Tambin se ha resuelto que el derecho positivo
argentino no hace distincin entre los conceptos de
funcionario y empleado pblico; ello se advierte tanto en el
Cdigo Civil, en el Cdigo Penal, como en el Rgimen
Jurdico Bsico de la Funcin Pblica. En suma, el derecho
positivo argentino no hace diferencias entre funcionarios y
empleados pblicos, y por el contrario establece que todos
los agentes de la administracin tienen la misma
calificacin jurdica (Ver causa Vila, Julio E. s/Recurso
de Casacin, causa nro. 5539, reg. 6988, rta. el 6/9/04).
Tal como surge de las constancias de la causa,
Luis Mario Denuncio revesta al tiempo de los hechos la
categora de empleado administrativo, categora 18, funcin
9, oficinista especializado de segunda con asiento en
contabilidad y logstica. (ver fs. 87).
Denuncio, en su carcter de empleado pblico de
la AFIP traslad documentacin relativa a diversos
expedientes que tramitaban ante dicho organismo a un stano
del edificio; all por la cercana que le facilitaba su
cargo procedi a sustraerla en connivencia dolosa con el
coimputado, contador Nestor Verdinelli, entre otras personas
no individualizadas todo, ello a cambio de una compensacin
econmica.
Exigir frente a tales comportamientos
delictivos que sern desarrollados al tratar los respectivos
captulos de la sentencia, que Denuncio tuviera capacidad
para interferir en la investigacin de los hechos, en el
caso puntual, exorbita las exigencias del art. 67 del Cdigo
Penal en cuanto slo prev que el imputado se mantenga en el

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Firmado por: NESTOR RUBEN PARRA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: MARIO ALBERTO PORTELA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: ROBERTO ATILIO FALCONE, JUEZ DE CMARA
Firmado(ante mi) por: MAGDALENA ALEJANDRA FUNES, SECRETARIA DE CMARA

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desempeo de la funcin pblica, tal como ha acontecido en

los hechos materia de juzgamiento (ver causa Quatrocci,
Gustavo y Pacheco, Alberto Rafael, s/recurso de Casacin, c.
nro. 10.053, rta. el 11-5-09, reg. N 13.831, de la Sala I).
Recientemente la Sala IV de la Cmara Federal
de Casacin Penal en causa Nro. 74028646/2006/CFC1,
caratulada Ferreyra, Antonio por defraudacin contra la
Administracin Pblica, sentencia del 16 de marzo de 2016,
resolvi que constituye una grave afectacin al derecho
constitucional a la seguridad jurdica la declaracin de
prescripcin de los hechos en que se encuentran involucrados
funcionarios pblicos (del Voto del Dr. Germignani, al que
adhiere, si bien con nuevos fundamentos, el Dr. Borinsky).
La excepcin deducida por las defensas no puede
prosperar.
C.- El derecho a ser juzgado en un plazo
razonable.
En relacin con la cuestin anterior cabe decir
que se ha sostenido que de suspenderse el curso de la
prescripcin de la accin penal por el slo hecho de que
est involucrado un simple empleado pblico, se podra
llegar al absurdo de extender los plazos de prescripcin
perpetuando la accin penal hasta tornarla imprescriptible,
lo que atenta contra las garantas constitucionales que
asisten a todo imputado (ver voto del Dr. Ral Madueo,
emitido en causa 14.684, Sala I Hernndez Daro Omar, s/
recurso de Casacin).
Se respeta pero no se comparte tal conclusin
del distinguido juez de la Casacin; en mi criterio siempre
tendr el imputado el derecho garantizado convencionalmente
a ser juzgado en un plazo razonable, garanta consagrada en
el art. 8.1 de la CADH y 14.3.c del P.I.D.C.y P. y por la
C.S.J.N. a partir del precedente Mattei (Fallos 272:188).
En tal direccin la C.I.D.H. al referirse al
concepto plazo razonable, reinterpretando el criterio
elaborado por la C.E.D.H. sostuvo que es preciso tomar en
cuenta tres elementos para determinar la razonabilidad del
plazo en el que se desarrolla un proceso: a) la complejidad
del asunto, b) actividad procesal del interesado y c)
conducta de las autoridades judiciales (Conf. casos

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Hilaire, Constantine y Benjamn y Otros vs. Trinidad

y Tobago, Sentencia del 21-6-2002; Suarez Rosero,
sentencia del 12-11-1997; y Genie Lacayo, sentencia del
29-1-1997; entre otros, del voto del juez Madueo, C.N.C.P.
Sala I Kang causa 8928, registro 12321, rta: 2-7-2008).
En esta instancia cabe considerar que si bien
la instruccin preparatoria consumi un tiempo excesivo,
entre la declaracin indagatoria de los imputados y el
requerimiento de elevacin a juicio se demor ms de seis
aos, lo cierto es que arribada la causa al Tribunal Oral
Federal a principios de 2013, dicha excepcin se present al
final del debate oral, es decir, cuando slo resta la
sentencia.
A lo expuesto, cabe agregar que los imputados
se encuentran gozando del derecho excarcelatorio, lo cual
supone una clara situacin favorable frente a quienes se
encuentran privados de su libertad, en cuyo caso la pauta
interpretativa debe ser ms estricta; por ello teniendo en
cuenta que lo nico que resta en este proceso es el fallo
final, la excepcin conducente a la extincin de la accin
penal por violacin del derecho a ser juzgado en un plazo
razonable no puede ser atendida, por lo cual se propicia su
rechazo.
D.- Otros supuestos vicios que acarrean la
nulidad del proceso.
Tanto la Dra. Castro defensora de Denuncio como
la abogada Perell a cargo de la defensa del contador
Verdinelli han solicitado la nulidad de la autorizacin
judicial para requerir las entrantes y salientes del
telfono de Denuncio, lneas 4674024, 155335080 y 4918504
como as tambin de su posterior intervencin.
Adems la Dra. Castro dividi su exposicin en
una serie de listados, en los que se deben apreciar la
existencia de vicios, que por su carcter violatorios del
orden pblico, obstan a la continuidad del proceso.
En primer lugar y alterando nuevamente el orden
de la exposicin, porque as lo exige la lgica del proceso
penal, habr de sealar que lo atinente a la nulidad de la
interceptacin del servicio telefnico de Luis Denuncio,
como el decreto previo que autoriza el pedido de entrantes y

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salientes no ser inspeccionado en la instancia oral con el

alcance requerido por las respectivas defensas.
El proceso penal adems de actos vlidos se
apoya en actos firmes; y en este sentido cabe sealar que la
Dra. Perell ya plante ante el Tribunal de Alzada la
invalidez de la interceptacin de la lnea telefnica de su
defendido.
Como se anticip, la resolucin de la Cmara
Federal de Apelaciones del 29 de setiembre de 2008 convalid
la interceptacin telefnica del abonado N 0223-4674024 y
para arribar a tal decisin el juez Ferro valor las tareas
de inteligencia solicitadas por el fiscal de primera
instancia a fs. 162, las que permitieron, si bien en forma
incipiente, vincular al imputado con la firma Mar mand
S.A.
Tambin se seal en aquella resolucin como
diligencias idneas para tal fin la ampliacin de la
denuncia efectuada por el C.P.N. Manuel Javier Rodrguez a
fs. 193, ratificada judicialmente a fs. 206, todo lo cual
gener un cuadro fctico cuya inmutabilidad no ha sido
erosionada durante la tramitacin del debate oral.
Muy por el contrario a la opinin de la
defensa, los testimonios recibidos en el debate al Sr. Jefe
de la AFIP, CPN Manuel Javier Rodrguez y a la contadora
Rosa Lina Casellas, quien recogi de la empleada de la firma
Mar Mand S.A., Mnica Villareal en una conversacin
informal, datos acerca de que aun trabajaba en la AFIP un
empleado que tena un crdito impago con la financiera y
que no se lo haban ejecutado, lo cual jams haba
ocurrido, sumado a la comunicacin telefnica entre el
imputado Denuncio y el titular de la financiera Gil De Muro,
permiten reforzar el marco fctico en que se solicit la
impugnada interceptacin telefnica.
Los testimonios del, en aquel momento, Jefe de
Fiscalizacin Externa IV contador Manuel Javier Rodrguez y
de la contadora Roxana Lina Casellas, disponibles en la
vista oral para que las defensas ejercieran el ms amplio
interrogatorio sobre los nombrados permiti observar desde
un espacio neutral que la decisin adoptada por el
magistrado a quo respecto de ambos medidas se encuentra

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perfectamente ajustadas a derecho, tal como lo resolviera en

su momento el tribunal de alzada (ver fs. 113 y 166).
Si bien aqu slo se trata de la nulidad de la
interceptacin telefnica del imputado Denuncio y no de su
participacin en los hechos, debe tenerse presente que en la
propia sede de la AFIP se haban violentado bolsas que
tenan documentacin de la firma Mar Mand S.A., sustrayendo
varios lotes de documentacin.- Que el imputado Denuncio
tena un crdito con dicha firma, que no se le haba
ejecutado pese a su incumplimiento, y tena una llamada
entrante del abonado Gil De Muro el da 12 de julio la que
llamativamente como sostuvo el Contador Rodrguez no fue
detectada por Telefnica (ver fs. 193 en donde consta el
testimonio de Rodrguez luego ampliado en la audiencia
oral).
En ocasin de desintervenirse la documentacin
que por orden del Juzgado Nacional en lo Penal Econmico de
Capital Federal Nro. 5, Sec. 9, causa 11.786 caratulada
Vzquez Gil De Muro s/ Medidas Precautorias, se
secuestrara de la firma Mar mand S.A., sus abogados ya
estaban acompaados de un escribano para labrar un acta por
dicha irregularidad y preparados para tomar vistas
fotogrficas, es decir, se sospecha que los letrados de
dicha firma conocan antes de la desintervencin de la
documentacin que la misma haba sufrido algn tipo de
manipulacin.
Durante el procedimiento de desintervencin de
la documentacin adujeron ser vctimas de una supuesta
extorsin que se desvaneci cuando fueron citados por el
juez Federal; tampoco insistieron en ser tenidos como parte
querellante en estas actuaciones (ver fs. 26).
Luego de estos sucesos el oficial de polica
Walter Aranda a cargo de la investigacin de dichas
irregularidad dej constancia que a Denuncio se lo vea
nervioso, haciendo movimientos de sus extremidades,
permanentemente como alerta, realizando muchas preguntas
sobre a quines se les iba a tomar declaracin, todas
actitudes que le llamaron la atencin, y le hicieron
requerir al magistrado a cargo del sumario el pedido de
entrantes y salientes del telfono del nombrado, pedido que
el juez acoge desde el 1 de julio de 2002 hasta el 19 del

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mismo mes (fs. 113). Todo ello fue ratificado en la

audiencia oral con las limitaciones lgicas teniendo en
consideracin la fecha de los hechos.
Recapitulando: se sustrajo documentacin del
interior de un depsito de la AFIP relacionada, luego se
supo por el resultado de las interceptaciones telefnicas,
con varios expedientes, pero al inicio slo se saba que
faltaba documentacin de la firma Mar Mand S.A. al
procederse a su desintervencin.
El empleado Denuncio realiz comentarios que
ameritaban su investigacin, como se dijo. Luego las
declaraciones de Aranda, Rodrguez y Rosa Lina Casellas no
slo no han desvirtuado el cuadro fctico que se le present
al juez, por el contrario, han robustecido el estado de
sospecha, generador de desconfianza y recelo sobre el
imputado, tornando lcitas a las medidas de coercin
dispuestas, lo cual conlleva el rechazo al pedido de nulidad
de entrantes y salientes de sus servicios telefnicos y
posterior interceptacin.
En tal sentido, aun cuando el auto que las
impone sea escueto, lo esencial, es la actividad desplegada
con anterioridad al pedido, que es en definitiva lo que
permite juzgar acerca de su proporcionalidad. Y en ese
sentido no se puede dejar de considerar que el magistrado
siempre requiri la opinin del Ministerio Pblico Fiscal
(ver fs. 162, 166, 215, 216,217).
Va de suyo que de conformidad con lo
precedentemente expuesto, los autos de fs. 113,166 y 217 no
se encuentran alcanzados por vicio que los descalifique
(arts. 123, 236, 168 y ccs. del C.P.P.N.).
E.- Otras irregularidades expuestas por la
defensa.
La abogada defensora de Denuncio, Dra. Castro
en su alegato oral, expone un listado de irregularidades que
constituyen, en su opinin, cuestiones de orden pblico que
comprometen la validez sustancial del proceso.
En primer lugar se destaca que la defensa no ha
demostrado en ninguna de las situaciones a las que nos
referiremos, que efectivamente la defensa en juicio haya

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sido menoscabada al punto que el proceso deba nulificarse.

Veamos:
Cuestiona que se intervino el telfono celular
de Denuncio y que no consta en acta de dnde se extrajo
dicha informacin. Para ello soslaya que su defendido
trabajaba en el sitio donde la instruccin se constituy en
numerosas oportunidades; que primero fue vinculado al
proceso como testigo y que tuvo conversaciones con el
instructor policial. Todo ello demuestra que hasta el propio
Denuncio pudo haberle dado el nmero de su celular al
oficial de polica, no demostrando que en tal proceder se
hayan violado garantas constitucionales que invaliden la
pesquisa.
Cuestiona que el oficial Paez le haya sacado
informacin a Denuncio cuando este tena su telfono
intervenido, lo que estara prohibido porque Denuncio sera
imputado.
Nada prohbe que un funcionario policial que
trabaja en una pesquisa le formule preguntas a quien tiene
su telfono inteceptado por orden judicial. En tanto no se
configure un entrampamiento, que la defensa no denuncia; al
tiempo de tal proceder Denuncio no revesta el carcter de
imputado, y aun en tal carcter la C.S.J.N. ha autorizado a
la prevencin a dirigirle preguntas al imputado, no debiendo
desecharse tales manifestaciones para la orientacin de la
pesquisa (ver C.S.J.N. Cabral Agustn s/ Contrabando, del
14-10-1992, Schettini, Alfredo y Llambay, Jorge Rubn del
13-9-1994 y Minaglia del 4-9-2007, Fallos 316:2747).
Cuestiona la estrategia del defensor anterior
Dr. Cisneros. Y critica que no haya mantenido el recurso de
apelacin ante el auto de procesamiento de su pupilo, que
ello lo priv de una defensa eficiente y eficaz.
Que el abogado de Denuncio no haya ejercido con
plenitud el derecho al recurso no compromete la defensa en
juicio. El nombrado ha hecho valer en la instancia oral
todos los remedios a su alcance, no demostrando la Sra.
defensora una violacin material que comprometa el derecho
garantizado por la Constitucin Nacional (art. 18). Si bien
la actuacin del Dr. Cisneros parece pobre, no hemos podido
juzgar acerca de la estrategia que se reservaba para la
audiencia oral.

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Otro tanto ocurre con la violacin de la

garanta del ne bis in dem porque Denuncio habra
recibido una sancin administrativa por los mismos hechos.
La defensa tampoco ha demostrado de qu manera
dicha sancin dispuesta, con motivo de la relacin entre la
Administracin pblica y un empleado administrativo puede
asimilarse a una persecucin penal cuyo fin es mantener la
vigencia de la norma como motivo orientador de los contactos
sociales. Nos privamos de conocer los fundamentos de tal
asimilacin, lo cual nos impide acoger dicha peticin.
En suma han sido analizadas todas las
cuestiones que obstaran a la prosecucin del proceso, las
que por los motivos expresados no pueden tener andamiento,
razn por la cual corresponde adentrarse al tratamiento de
las cuestiones que involucran al pronunciamiento sobre el
mrito.
II. MATERIALIDAD:
A partir de plurales elementos probatorios
recibidos durante la audiencia de juicio oral y pblico,
como as tambin los reunidos durante la instruccin e
incorporados con acuerdo de las partes, han quedado
plenamente acreditados los siguientes hechos:
Hecho I
En el lapso comprendido entre el 6 de junio de
2002 y el 11 de julio del mismo ao, LUIS MARIO DENUNCIO
sustrajo seis (6) lotes de documentacin destinada a servir
de prueba en sede judicial, la cual se hallaba en el
subsuelo del edificio correspondiente a la Administracin
Federal de Ingresos Pblicos (AFIP), sito en calle San
Martn n 2932 de la ciudad de Mar del Plata, como
consecuencia de los secuestros de documentacin efectuados
en los allanamientos a los domicilios de calle Catamarca n
1428 y Chubut n 65, de esta ciudad, en el marco de la causa
n 11786 caratulada Grupo Vzquez-Gil de Muro s/medidas
precautorias, del registro del Juzgado Nacional en lo Penal
Econmico n 5, Secretara n 9 de Capital Federal.
La sustraccin referida fue denunciada en fecha
12/7/2002 (fs. 2/3) por el Contador Manuel Javier Rodrguez,
en su calidad de funcionario de AFIP, quien manifest que el
da anterior, en oportunidad de efectuarse la

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desintervencin de la documental correspondiente al

allanamiento practicado en calle Catamarca n 1428 de esta
ciudad, se advirti a instancias de la Dra. Galasso, abogada
del contribuyente, que una de las cajas se hallaba rota en
un vrtice, pudiendo constatarse el faltante de tres lotes
de documentacin, que el testigo del allanamiento Diego
Sebastin Garca recordaba con exactitud. En el da de la
denuncia, continuando con el acto en relacin a la
documental perteneciente al allanamiento de calle Chubut n
65, se advirti la rotura de la caja donde sta se hallaba y
de la bolsa de consorcio que la recubra, constatndose el
faltante de otros tres lotes de documentacin. Todo lo cual
qued consignado en las actas 012 N 0119033, 0119034,
0119035, 0119113 y 0119114 (cuyas copias certificadas obran
a fs. 49/67).
Dicho faltante se halla corroborado, adems,
con copias de las actas de procedimiento correspondientes a
los domicilios en cuestin aportadas por el denunciante, las
cuales permiten contrastar la documental secuestrada y
recibida en AFIP, con la que posteriormente fuera
desintervenida (fs. 4, 29/35 y 43/46). Asimismo, con las
declaraciones prestadas, durante la instruccin y en la
audiencia de debate, por el contador Roberto Sixto Seara,
por entonces Jefe de la Regin IV de AFIP (fs. 10/11), y la
Dra. Cecilia Ins Galatro (fs. 12), Jefa de la Divisin
Jurdica de dicho organismo (actualmente jubilada), quienes
presenciaron a requerimiento de Rodrguez la desintervencin
de la documentacin secuestrada en el domicilio de calle
Chubut 65, constatando el faltante referido.
Por otra parte, conforme lo declarado por los
testigos Seara y Prez, las cajas conteniendo la
documentacin secuestrada fueron trasladadas por Gendarmera
Nacional hasta la sede del ente recaudador el da 6 de junio
de 2002 a la 1 hs. aproximadamente, dado que durante la
jornada anterior se haban allanado, por orden del Juez
Artabe, varios objetivos en la ciudad de Mar del Plata y
dichos procedimientos se extendieron en algunos casos hasta
bien entrada la noche. Atento la necesidad de contar con un
lugar bajo llave disponible a altas horas de la madrugada,
en un primer momento, dichos efectos se ubicaron en la
oficina de la Contadora Mnica Prez, Jefa de la Divisin
Investigaciones de AFIP, situada en el tercer piso del

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edificio, quien recibi las cajas y cerr la oficina con

llave.
Dichas cajas se encontraban cerradas, firmadas
e identificadas, sin perjuicio de lo cual, a los fines de
resguardarlas de la humedad y los rozamientos que pudieran
ocasionarse por su traslado, durante la maana siguiente el
contador Seara orden que se las encintara, rotulara y
colocara en bolsas de consorcio de color negro, aunque sin
precintar, y que luego se las trasladara al stano del
edificio (conf. lo testimoniado por Seara y Prez).
Segn lo declarado en la audiencia por los
empleados de AFIP Abel Bralo y Pedro Marsico, stos, junto
con Luis Rave y Luis Denuncio -todos los cuales se
desempeaban como ordenanzas en la Divisin Administrativa-
fueron los encargados de envolver las cajas y luego
llevarlas hasta el cuarto destinado a la guarda de la
documentacin secuestrada, emplazado en el subsuelo donde
funciona el archivo general del organismo. Durante dicho
trayecto ninguno de los nombrados advirti la rotura de las
bolsas.
Los testigos referidos hasta el momento
coincidieron en sealar que en el sector subsuelo, al cual
se acceda por una escalera ubicada a la entrada del
edificio, cada dependencia sola tener un espacio reservado
para alojar expedientes y documentacin que se iba
acumulando -en mayor medida cuando no estaban informatizados
los procedimientos- de modo que una cantidad indeterminada
de empleados tena acceso al mismo durante la jornada
laboral.
El aludido cuarto donde fueron albergadas las
cajas conteniendo la documentacin secuestrada, consiste en
una especie de baulera al cual se accede normalmente por una
puerta de madera tipo placa, con marco metlico, asegurada
con llave. No obstante, dicha construccin cuenta con
paredes de durlock, una de las cuales no llegaba hasta el
techo, quedando as una abertura de ventilacin de 0,40 m de
alto (el grosor aproximado de una viga de hormign) por 3,50
m de largo, la cual daba a un pasillo (conforme
descripciones de Rodrguez, Seara, y Centurin, adems de
las placas fotogrficas de fs. 77/82 y sus referencias
obrantes a fs. 83/vta.).

Fecha de firma: 30/06/2016

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El informe elaborado por el Comisario Lujn

Centurin, a partir de los peritajes de rastros,
planimtrico y fotogrfico, concluye que el ingreso a dicho
sector pudo ser por escalamiento, aprovechando la referida
abertura, o bien, mediante el empleo de llave o similar (ver
fs. 23 y 73/76).
Hecho II
Tanto el Sr. Fiscal de Juicio como el
querellante particular, imputaron a LUIS MARIO DENUNCIO,
haber solicitado ddivas para hacer valer su influencia ante
inspectores de la AFIP a fin de que estos hagan, retarden o
dejen de hacer algo relativo a sus funciones, en relacin al
trmite de clausura del comercio BIKEIN, en el perodo
comprendido entre el 5 de septiembre de 2003 y el 18 de
octubre del mismo ao, mientras se sustanciaban las
actuaciones administrativas.
Dicho suceso, calificado por los acusadores
como constitutivo del delito de trfico de influencias,
previsto y reprimido en el art. 256 bis del Cdigo Penal,
contempla la conducta de el que por s o por persona
interpuesta solicitare o recibiere dinero o cualquier otra
ddiva o aceptare una promesa directa o indirecta, para
hacer valer indebidamente su influencia ante un funcionario
pblico, a fin de que ste haga, retarde o deje de hacer
algo relativo a sus funciones.
Llegados a este punto, corresponde sealar que,
a juicio del tribunal, la imputacin no deber prosperar
respecto del hecho endilgado, dado que, si bien se han
logrado acreditar conductas del encartado tendientes a
influir sobre funcionarios de AFIP con el propsito de
morigerar la sancin de clausura o sus efectos sobre el
comercio Bikein, se encuentra ausente de prueba un requisito
tpico indispensable, cual fuera el requerimiento de
ddivas.
En adelante, valoraremos las circunstancias
acreditadas en la causa y particularmente el contenido de
las escuchas telefnicas sobre los abonados del imputado
Denuncio, cuyo contenido nos condujera a sostener la
atipicidad de la conducta segn el encuadramiento jurdico
otorgado por los acusadores.

Fecha de firma: 30/06/2016

Firmado por: NESTOR RUBEN PARRA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: MARIO ALBERTO PORTELA, JUEZ DE CMARA
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En tal sentido, el testimonio brindado por la

Dra. Cecilia Ins Galatro durante la audiencia de juicio,
confirm la existencia de un proceso sumarial seguido en
relacin dicho comercio, respecto del cual se materializara
una sancin de clausura por la infraccin contemplada en el
art. 40 inc. a de la ley 11.683, no emisin de facturas.
Conteste, adems, con los informes agregados a fs. 302, 314
y 325, ratificados durante el juicio por el oficial Gmez,
de los que se desprende la existencia del Bar denominado
Bikein, con domicilio en calle Formosa n 254 de esta
ciudad, y asimismo, que se labraron en relacin a ste dos
actas de infraccin por la no emisin de comprobantes de
operaciones de venta, ambas con fecha 10 de agosto del 2003,
a los contribuyentes Marcos Ariel Garca y Diego Jos Ibez
de Bikein, si bien con monotributo diferente pero
pertenecientes al mismo comercio.
Respecto de los nombrados se sustanci un
sumario administrativo el cual resultara en la imposicin de
seis (6) das de clausura y multa de pesos seiscientos ($
600) a Garca, y tres (3) das de clausura y multa de pesos
trescientos ($ 300) a Ibez, debiendo permanecer el local
cerrado durante los das 17, 18 y 19 de octubre de 2003,
habindose constatado la aplicacin de las respectivas fajas
de clausura sobre los vidrios del comercio, aunque no
cruzadas sobre la puerta de ingreso al mismo (fs. 325).
Se encuentra acreditado que Denuncio, durante
el iter administrativo del referido sumario, es decir, entre
el 5 de septiembre y el 18 de octubre de 2003, mantuvo
conversaciones directas con una mujer llamada Mara (a quien
sindic como su sobrina), con el marido de sta, llamado
Damin Garca, con Diego Jos Ibez de Bikein, ambos socios
en el emprendimiento comercial referido y, asimismo, con
personal de AFIP relacionado a dichas actuaciones.
Las conversaciones con los responsables de
Bikein y los funcionarios de AFIP, atravesaron dos aspectos
centrales, por un lado, asesorar a los primeros sobre las
contingencias procesales del trmite administrativo y, por
otro, la realizacin de gestiones informales sobre los
segundos, ejerciendo influencia sobre el personal encargado
de los procedimientos a los fines de que le sea modificada

Fecha de firma: 30/06/2016

Firmado por: NESTOR RUBEN PARRA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: MARIO ALBERTO PORTELA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: ROBERTO ATILIO FALCONE, JUEZ DE CMARA
Firmado(ante mi) por: MAGDALENA ALEJANDRA FUNES, SECRETARIA DE CMARA

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la sancin del organismo recaudador o morigerados sus

efectos.
Abona los sostenido en primer trmino, la
conversacin que mantuviera Denuncio con Garca, quien le
confi estar perdido en el tema (del proceso ante el
rgano fiscalizador, ver fs. 287). En relacin al segundo
aspecto, se encuentra agregada una comunicacin, de
l5/9/2003, en la que Denuncio le hace saber a al inspector
de AFIP Jernimo Juliano, quien haba hecho el acta de
infraccin a Bikein, que tiene relacin de parentesco con
los dueos del bar, comentndole que Damin Garca es marido
de su sobrina Mara. Seguidamente, Denuncio se asegura la
informacin certera de la clausura, al preguntarle a
Juliano: 600 de multa y 5 das de clausura? y a
continuacin le manifiesta: se puede arreglar o ya
arreglaste?. A lo cual Juliano slo responde: si, si, si,
vos qudate tranquilo, agregndole que hablaban el lunes.
Insistiendo Denuncio: bueno, fijate que si se puede ganar
unos mantos, ganlos, eh? (fs. 286).
El mismo da, 5 de septiembre, Denuncio se
comunic con el propietario de Bikein, Damin Garca para
conversar sobre la clausura. All, Garca le hizo saber una
suerte de persecucin que, segn l, vena sufriendo su
comercio de parte del organismo fiscal y le mencion a
Jernimo (Juliano), a quien dijo haber conocido, sin
embargo, cuando Denuncio lo interrog acerca de si haba
podido arreglar (sic) con aquel, le respondi que no (fs.
287).
El 17 de octubre de 2003, Denuncio se comunic
nuevamente con Garca, mencion a Walter Pijun, un
supervisor de AFIP con el cual dice haber hablado,
destacando que ste iba a ver qu poda hacer, no abran
hasta que lleguen los inspectores y le ponen la faja
atrs, abran tranquilos (fs. 402). La referida gestin
tena por finalidad obtener una modificacin en los trminos
de la clausura o en el rigor con que efectivamente se
aplicara, lo cual no ocurri, segn surge del informe de fs.
327 y lo relatado por la Dra. Galatro durante la audiencia,
quien constat la imposicin de la sancin.
Asimismo, en una conversacin con otro
inspector de AFIP, a quien el imputado llama Tito, stos

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hablan de la sancin impuesta al comercio Bikein por

Juliano, y Denuncio le manifiesta: hablo con el y
cualquier cosa nos vamos a juntar los tres y hablar bien a
calzn quitado vos, vos le das una mano al margen de darle
una mano, yo te soy sincero viste si hay que ganar un
mango, lo ganamos pero si es un pelotudo que quiere hacer
todas las cosas cruzadas bueno que banque lo que se viene
(fs. 283/285vta.).
Tal como se pudo apreciar, de las escuchas
mencionadas, se desprende que Denuncio intent una serie de
gestiones a favor del marido de su sobrina, intercediendo
por ante los funcionarios de AFIP encargados de la
fiscalizacin, las cuales no tuvieron resultados favorables,
de hecho, la clausura del comercio se cumpli.
En principio, les hizo saber a los inspectores
que dicho comercio perteneca a un familiar suyo, luego les
sugiri que arreglen, es decir que lleguen a un acuerdo
econmico espurio con los responsables del mismo, tal como
se puede apreciar en las insinuaciones realizadas a los
inspectores Juliano (fs. 286) y al mencionado como Tito
(ver fs. 283/285), no obstante, dichos empleados no se
hicieron eco de sus ofrecimientos.
Luego, cuando Bikein ya se encontraba
clausurado, el 18 de octubre de 2003, Denuncio le sugiri a
Garca que contrate los servicios de un contador determinado
y le dijo estuve hablando con unos muchachos amigos
estuve arreglando, viste? lo vamos hacer desaparecer todo,
cosa que quede limpio, es decir sin antecedentes de
infracciones fiscales. Denuncio le aadi: en cualquier
momento yo te llamo y vamos a ir con los muchachos a tomar
un caf para que los conozcas vamos a ir a tomar algo y
charlamos ah, te los presento porque hay dos que son
medio vagonetas te van a tomar una copita.
Avanzando an ms en el tema, Denuncio le dice:
para que no te rompan ms las p vamos a cajonear todo lo
tuyo (en) un par de meses lo sacamos todo vos qudate
tranquilo que despus lo vamos a hacer bien, cosa que no
tengas ms quilombo cuando este muchacho me diga ya, lo
empezamos a hacer. Ahora no porque est fresquito pero en
diez o quince das ya se olvidaron ah vamos a sacar todo
(fs. 411v/412v).

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Esta ltima parte de la conversacin, tal como

sostiene el Sr. Fiscal, se puede considerar demostrativa de
una modalidad delictiva que Denuncio manejaba, cul era la
sustraccin de expedientes de AFIP en combinacin con
contadores externos, acreditada en los restantes hechos
trados a juzgamiento. No obstante, dicho ofrecimiento no
incluye hasta aqu un pedido concreto de ddivas por parte
de Denuncio a los responsables del comercio Bikein.
Adems, contrario a lo sostenido por el Fiscal,
entendemos que la referencia genrica a que alguno de los
inspectores tomara unas copas en su bar (invitado por la
casa, se entiende), no tiene la entidad suficiente para
satisfacer dicho requisito tpico, dado que el imputado
especulaba sobre la conducta de terceros, de los cuales no
se pudo precisar su identidad ni que estuvieran enterados de
las invocaciones de Denuncio.
Tampoco alcanza dicho carcter la alusin
efectuada al referido Tito, en el sentido de que si hay
que ganar un mango lo ganamos, atento que dicho comentario
no se dirige a los dueos de Bikein sino al funcionario
sobre el que pretenda influenciar. En dicho contexto, la
frase parece ms bien un modo de seduccin, dado que, si
bien habla en primera persona y aparenta incluirse en la
referencia a hacer unos mangos, no est claro que su
intencin sea requerirle ddivas para s al marido de su
sobrina, sino generarle a ste un contacto dentro organismo.
En el mismo sentido, la conversacin mantenida
por Denuncio con el propietario de Bikein, horas antes de
materializarse la clausura, sugiere que ste tena un
compromiso personal con los mismos por su relacin de
parentesco, y abona la idea de que un concreto requerimiento
de ddivas estuvo ausente de las conversaciones con stos.
Denuncio les dijo: igual yo voy a hablar despus con el
jefe de inspeccin y le voy a decir que se dejen de romper
la p porque los estn siguiendo, porque ya va la tercera o
la cuarta vez que van a romperle las b y como yo s cmo
se trabaja ah () que no te rompan las b a vos, porque
si es necesario hacer una nota para el jefe de la regin yo
se la voy a hacer, pero yo se la voy a hacer como to de
ustedes, y le voy a decir, che djense de romper las bolas
a m no me pueden negar cmo laburan viste? Porque yo lo

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hago junto con ellos, me entends? Entonces le voy a decir

mir fueron y le hicieron la que sabemos hacer nosotros,
est bien una vez, pero no a cada rato, bueno, vos fjate,
vos aguant hasta las ocho y media, nueve, haber si llegan
los muchachos.
Lo dicho hasta aqu, pone de manifiesto un
accionar marcadamente impropio de un empleado pblico, el
cual se interes personalmente en trmites en curso ante el
organismo donde se desempeaba y realiz gestiones
tendientes a influenciar indebidamente a otros funcionarios
para que hagan, retarden o dejen de hacer algo relativo a
sus funciones, es ms, claramente intent corromperlos.
Independientemente de la eficacia de dichas
interferencias, se puede afirmar junto con el Fiscal, que
Denuncio con su accionar desluce o empaa la tarea de
fiscalizacin de la AFIP, no obstante, la falta de
acreditacin respecto del concreto pedido de ddivas impide
incriminar la conducta en la figura legal endilgada.
Debe tenerse presente que el delito de trfico
de influencias, tal como se halla tipificado en el art. 256
bis del C.P., se consuma con el mero solicitar o recibir
-dinero u otra ddiva- o aceptar una promesa. La influencia
sobre los funcionarios y los concretos resultados de la
misma podran no materializarse, siempre y cuando el pedido
o la aceptacin de ddivas fuera con dicho fin y las
influencias no fueran mentidas (caso contrario podra
configurar una estafa, en la modalidad conocida como venta
de humo del art. 172 CP).
Por lo que, las dems circunstancias del hecho
devienen irrelevantes cuando no se ha podido acreditar la
realizacin de la accin tpica, por ms reprochable o
disvaliosa que fuera su conducta desde el punto de vista
tico o los efectos deletreos que pudiera tener sobre las
funciones pblicas.
No se nos pasa inadvertido que la conducta de
Denuncio, en su condicin de empleado pblico podra ser
constitutiva de otros delitos, sin embargo, el principio
iura curia novit no autoriza a desbaratar la estrategia
defensiva, tal como lo ha resuelto la [Link] Sircovich
Fallos, 329:4634 con remisin al dictamen del Procurador
General y C.I.D.H. in re Fermn Ramirez c/ Guatemala sent

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del 20/6/2005, apart. 73, al incluir circunstancias sobre

las cuales el imputado no pudo ejercer una adecuada defensa.
En virtud de lo expuesto, corresponde ABSOLVER
a LUIS MARIO DENUNCIO del delito de trfico de influencias
(art. 256 bis del CP), por el que fuera acusado en relacin
a los hechos referidos al comercio Bikein, por no haberse
acreditado la totalidad de los elementos tpicos requeridos
por la figura legal.
Hecho III
Durante el lapso comprendido entre el 3 de
junio de 2003 y el 17 de noviembre del mismo ao, LUIS MARIO
DENUNCIO, valindose de su condicin de agente de la AFIP,
en connivencia y por encargo del Contador Pblico Nacional
NSTOR OMAR VERDINELLI, sustrajo documentacin relativa a
distintos expedientes que tramitaban por ante dicho
organismo, sito en calle San Martn n 2932 de la ciudad de
Mar del Plata, que luego facilit al referido profesional
quien la destruy u ocult.
La documental referida consta de dos (2)
cuerpos de informes de auditora (de 12 y 13 fojas)
correspondientes al contribuyente Antonio Di Leva; el cuerpo
principal de verificacin (de 70 fojas) referido a la
contribuyente Ileana Di Leva; y los cuerpos auxiliares
Coeficientes de Rentabilidad, Scotiabank Quilmes
(resmenes bancarios) y Banco Provincia de Buenos Aires
(resmenes bancarios), del contribuyente Vctor
Scornavacche.
Como resultado de este accionar, se vieron
afectadas las funciones de fiscalizacin y recaudacin de la
AFIP, provocando un perjuicio patrimonial a la
Administracin Pblica al privrsela de la prueba que
justificaba las determinaciones de oficio y consiguientes
reajustes a los mencionados contribuyentes, tornando
incierta su pretensin. Asimismo, se encuentra acreditado
que dichas conductas irrogaron demoras al trmite de las
actuaciones administrativas, dilatando la percepcin de las
acreencias fiscales; y ocasionaron la distraccin de
recursos, humanos y materiales, los cuales debieron
emplearse en la reconstruccin de los expedientes
sustrados.

Fecha de firma: 30/06/2016

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Lo precedentemente expuesto se encuentra

acreditado con la testimonial del contador Roberto Sixto
Seara, obrante a fs. 337 incorporadas por lectura, dando
cuenta del faltante de las actuaciones relacionadas con el
contribuyente Vctor Hugo Scornavacche, que se encontraban
en proceso de determinacin de oficio, en la Divisin
Revisin y Recursos de AFIP. Circunstancia que fuera
advertida inicialmente por las contadoras Claudia Salazar y
Blanca Peralta Martnez, quienes haban puesto en
conocimiento al jefe de dicha dependencia, el contador
Sansinena.
Complementa dichas testimoniales, y lo dicho
por Seara y Sansinena durante el juicio, el informe de AFIP,
suscripto por las contadoras Peralta Martnez y Salazar,
fechado el 17 de noviembre de 2003 (nota n 682/03), del
cual se desprende el faltante de las siguientes actuaciones
correspondientes a Vctor Hugo Scornavacche, a saber:
Coeficientes de Rentabilidad (un cuerpo auxiliar n 2);
Banco de la Pcia. de Buenos Aires, resmenes bancarios
(dos cuerpos, auxiliar n 4, en 355 fs.); y Scotiabank
Quilmes, resmenes bancarios (un cuerpo, auxiliar n 5,
parte II, fs. 201/400), todos los cuales debieron ser
reconstruidos (fs. 348).
Adems, conforme manifestara el contador
Sansinena, un minucioso control y relevamiento de los
distintos expedientes en curso que se hallaban bajo su
rbita, arroj como resultado que algo similar haba
ocurrido con las actuaciones correspondientes al
contribuyente Pesquera Sols S.R.L. (en formacin)
integrada por Antonio Di Leva, Ileana Di Leva y Juan Carlos
Galli.
Segn refiri ste, el da 3 de junio de 2003
se haba presentado el contador Nstor Verdinelli a tomar
vista de las actuaciones, a mediados de junio el Revisor
actuante contador Marcelo Varcasia detect el extravo, y
luego, mediante nota del 12 de junio de 2003, se interpuso
un Recurso de Apelacin ante el Tribunal Fiscal de la
Nacin, en representacin de Ileana Di Leva. Destac la
similitud entre las modalidades empleadas en los casos de
Vctor Hugo Scornavacche y Pesquera Sols S.R.L. (en
formacin), consistente en pedir vista de determinado

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expediente, el cual posteriormente desapareca, surgiendo

los mismos nombres en relacin a los referidos incidentes
(ver fs. 340, agregada por lectura).
Asimismo, del informe refrendado por la
contadora Peralta Martnez y el contador Varcasia, fechado
el 10 de noviembre de 2003, se desprende que durante el mes
de mayo de ese ao se dict resolucin de determinacin de
oficio de Antonio Di Leva, Ileana Di Leva y Juan Carlos
Galli. La totalidad de los cuerpos de expediente se
guardaron en una caja de cartn, identificada con los
nombres de los mismos y luego en un armario. El 3 de junio
de 2003 se present el contador Nstor Verdinelli a tomar
vista de las actuaciones de Antonio Di Leva, en presencia
del contador Varcasia, encontrndose hasta ese momento la
totalidad de las actuaciones. Sin embargo, a mediados de
junio de 2003, cuando deban remitirse las mismas a la
Direccin de Contencioso, de la caja donde se encontraban
guardadas las actuaciones de los tres contribuyentes,
faltaba el cuerpo de verificacin de Ileana Di Leva (de 70
fs.) y dos cuerpos correspondientes a Informes de
Auditora, de Antonio Di Leva e Ileana Di Leva (de 12 y 13
fs. respectivamente), cuya bsqueda arroj resultados
negativos, por lo cual se dispuso la reconstruccin de los
mismos (ver fs. 341 y 346, incorporadas por lectura).
Las circunstancias informadas se corresponden,
a pesar del tiempo transcurrido, con lo declarado por los
contadores Sansinena, Peralta Martnez, Varcasia y Salazar
durante la audiencia de debate. Ampliaron stos, asimismo,
respecto de los medios empleados para la custodia de los
expedientes, los cuales eran colocados en cajas de cartn,
dentro de armarios situados en los pasillos del organismo,
que permanecan abiertos durante el horario laboral y a los
cuales eventualmente podan tener acceso los empleados de
otras reas o los ordenanzas, aunque no era lo habitual. Sin
embargo, destacaron que la Divisin Administrativa, en la
cual, cabe recordar, prestaba funciones el imputado
Denuncio, contaba con llaves del mobiliario y de los
despachos.
Tambin los testigos Seara, Rodrguez y
Galatro resaltaron el carcter excepcional del incidente,
indito en la institucin, y su efecto perturbador para el

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normal desarrollo de las funciones administrativas, sin

perjuicio de la posterior adopcin de medidas tendientes a
reconstruir, en la medida de lo posible, la integridad de
las actuaciones.
En tal sentido, la contadora Salazar destac el
dispendio de tiempo y recursos humanos que implic la
reconstruccin de dichos expedientes (ms de dos meses),
adems de la incertidumbre que supuso reunir nuevamente la
prueba, incluso los informes proporcionados por las
entidades bancarias, mxime cuando una de ellas se
encontraba en liquidacin (caso del Scotiabank). Congruente
adems, con el testimonio brindado por el contador Varcasia,
en relacin a las dificultades que trajera aparejada la
sustraccin de los expedientes referidos a Antonio Di Leva e
Ileana Di Leva.
III. PARTICIPACIN:
A travs de los elementos probatorios reunidos
durante el debate oral y pblico y los actos definitivos e
irreproductibles recogidos en el procedimiento preparatorio
han quedado plenamente acreditadas las siguientes
participaciones:
A) En relacin al Hecho I, previamente
descripto, se encuentra probada la autora material de LUIS
MARIO DENUNCIO, en la sustraccin de seis (6) lotes de
documentacin correspondiente a los secuestros practicados
en calle Catamarca n 1428 y Chubut n 65, de esta ciudad,
en el marco de la causa n 11786 caratulada Grupo Vzquez-
Gil de Muro s/medidas precautorias, del registro del
Juzgado Nacional en lo Penal Econmico n 5, Secretara n 9
de Capital Federal, los cuales se hallaban depositados en el
subsuelo del edificio de la AFIP, sito en calle San Martn
n 2932 de la ciudad de Mar del Plata.
Corresponde poner de relieve lo declarado por
el oficial Aranda, el cual se encarg -en los inicios de la
investigacin- de recibir las testimoniales del Sr. Denuncio
y los dems empleados de AFIP intervinientes en la guarda y
traslado de la documental. Segn refiere, le llam la
atencin que el imputado se hallara particularmente
nervioso, lo que pudo apreciar en su gesticulacin y en los
movimientos constantes, al tiempo que haca preguntas sobre
si slo a l le iban a tomar declaracin. El oficial

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instructor destac adems que Denuncio, en referencia al

faltante de documentacin relativa a la financiera Mar-Mand
S.A., perteneciente al grupo Vzquez-Gil de Muro, manifest
ojal que hayan secuestrado los papeles de mi crdito as
no pago ms o una frase parecida, pero con idntico
sentido, circunstancias que fueron puestas de inmediato en
conocimiento de su superior, el oficial Centurin, quien le
tom declaracin testimonial (obrante a fs. 111, agregada
por lectura, y ratificada por el testigo durante el debate).
La relacin del imputado con la firma allanada
se corrobor con los listados de llamadas correspondientes
al telfono fijo del domicilio de Luis Denuncio,
destacndose la existencia de una comunicacin entrante,
originada en la financiera Mar-Mand S.A., en fecha 5 de
julio de 2002 (ver informes de fs. 136/137, 144, 155 y 159).
Asimismo, el Contador Manuel Javier Rodrguez,
relat durante la audiencia de debate que, revisando dichas
constancias encontr una comunicacin del da 12 de julio de
2002, que vinculaba tambin a la financiera allanada, Mar-
Mand S.A. del Grupo Vzquez-Gil de Muro, con el domicilio
del imputado, el mismo da y hora en que las autoridades de
AFIP se encontraban realizando la denuncia por ante el
Juzgado Federal.
Segn refiri, movido por el agravio moral que
le causaba la sospecha que pesaba sobre la institucin a la
cual perteneca, profundiz la investigacin en torno al
nico telfono que, llamativamente, la compaa de telfonos
no haba logrado identificar y que difera slo en un nmero
con el abonado correspondiente a Jos Gil de Muro, socio de
la firma mencionada, el cual pudo obtener consultando la
gua telefnica (ver fs. 144, 159 y 196).
La contadora Casellas, inspectora de AFIP,
describi durante la audiencia las circunstancias en que una
amiga suya llamada Mnica Villarreal, quien trabajaba en la
financiera allanada, en el marco de una conversacin
informal durante el verano de 2003 en el balneario que ambas
compartan, le refiri que ellos en alusin a la AFIP-
tenan dentro todava al que haba sustrado las cajas con
documentacin, nombrndole seguidamente a Luis Denuncio, al
cual describi fsicamente. Segn destac la testigo, la
Sra. Villareal era la encargada de llevar los crditos en el

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estudio contable de Vzquez-Gil de Muro, y conoca a

Denuncio dado que el mismo era deudor de la financiera y por
tal razn frecuentaba el lugar. La misma, adems, se
manifest sorprendida por el proceder de la firma en
relacin al nombrado, por cuanto, a diferencia de otros
casos, no se le haba mandado a ejecutar el crdito.
La conversacin referida fue confirmada
parcialmente por la testimonial de Mnica Villarreal (fs.
765/767), incorporada por lectura, quien reconoci haber
trabajado en la financiera allanada y luego despedida, que
pas un ao con carpeta psiquitrica por el stress que le
caus el allanamiento a la firma en cuestin, que conoce a
la contadora Casellas con la cual tiene trato, que tuvo una
conversacin con sta en el balneario Saint Michell y que la
misma la interrogaba acerca de si algn empleado de la AFIP
tena crdito en la financiera. Sin perjuicio de lo cual,
afirm desconocer al imputado Denuncio y no logr recordar
si el mismo tena un crdito all, en razn de la gran
cantidad de personas a las que la financiera le otorga
prstamos.
No obstante, los previsibles olvidos en que
incurri la testigo Villarreal al momento de sostener sus
dichos en sede judicial, stos no le restan poder convictivo
a la declaracin de Casellas. En primer trmino, porque los
datos aportados por esta ltima durante la instruccin,
daban cuenta de una vinculacin entre Denuncio y la
financiera que ya se vislumbraba en los cruces de llamadas y
las manifestaciones del propio imputado, siendo luego
confirmada por otros medios de prueba. Adems, por la
impresin que caus la contadora Casellas durante su
declaracin en la audiencia de debate oral, dado que se
someti al interrogatorio de las partes, fue consistente en
sus afirmaciones y no se contradijo. En contraste, la Sra.
Villarreal no fue habida, a pesar de los de los reiterados
intentos para ubicarla.
Adems, Villarreal, en su declaracin durante
la etapa investigativa, aport, quiz inadvertidamente, un
dato adicional que revela la concurrencia de intereses entre
Denuncio y la firma allanada. Esto es, cuando seal que su
jefe, el seor Vzquez, le manifest a la dicente que se
quedara tranquila porque haba ocurrido un problema en la

Fecha de firma: 30/06/2016

Firmado por: NESTOR RUBEN PARRA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: MARIO ALBERTO PORTELA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: ROBERTO ATILIO FALCONE, JUEZ DE CMARA
Firmado(ante mi) por: MAGDALENA ALEJANDRA FUNES, SECRETARIA DE CMARA

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DGI y que la causa judicial en el marco de la cual se llev

a cabo el registro domiciliario se iba a cerrar.
Coincidiendo as, en lo sustancial, con los testimonios
brindados durante la audiencia por los contadores Rodrguez
y Seara, quienes advirtieron en la sustraccin de la
documental una maniobra tendiente a lograr la nulidad del
allanamiento. Por ello, la afirmacin de que no recordaba a
Denuncio no es creble, y parece obedecer ms bien a la
intencin de desligarse de las repercusiones que haban
tenido sus comentarios a la contadora Casellas.
Deben tenerse presentes, adems, las
particulares circunstancias en que se constataron los
faltantes durante el acto de desintervencin. Esto es a
instancias de la Dra. Galasso, abogada del contribuyente,
quien seal la existencia de una rajadura en la caja de
cartn, lo que ocasion un entredicho con el contador
Rodrguez, quien le recrimin haber ensanchado la rotura de
la misma al introducir su mano en la caja so pretexto de
ponerla en evidencia (conf. denuncia de fs. 2, declaracin
de Rodrguez durante el debate y acta de fs. 49/51).
Lo referido, sucedi en presencia de un
escribano pblico llevado por el contribuyente, dotados de
elementos para tomar placas fotogrficas, despliegue inusual
para un trmite de rutina, tal como fuera destacado por el
contador Seara y la Dra. Galatro en el juicio. Por si fuera
poco, sta ltima relat que la abogada del contribuyente,
Dra. Galasso, se le acerc para decirle que su cliente, el
Sr. Vzquez, estaba siendo extorsionado por una persona que
deca contar con documentacin sensible -extrada
presumiblemente del organismo fiscal-, a lo cual la letrada
de AFIP le replic que hiciera la denuncia correspondiente.
El
cuadro de situacin descripto permite
inferir que el contribuyente asisti al acto de
desintervencin de la documental conociendo de ante mano lo
que iba suceder y preparado para dejar constancia de la
situacin, intentando prevalerse de la misma para obtener la
nulidad de las actuaciones. Resulta ilustrativa la expresin
de la Dra. Galatro, cuando dijo que alguien saba ms que
nosotros que bamos a tener un problema (sic). Las
afirmaciones del contribuyente en cuanto a la supuesta
extorsin, la cual no consta que se hubiera denunciado, as

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Firmado por: MARIO ALBERTO PORTELA, JUEZ DE CMARA
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como la pretensin de constituirse en parte querellante en

el presente sumario, persuaden de la pretendida utilizacin
del incidente en beneficio propio.
Por otra parte, la documentacin acompaada a
fs. 351/357 corrobora la vinculacin contractual de Luis
Denuncio con la financiera Mar-Mand S.A., la cual apareca
operando por cuenta y orden de Floriner S.A. De la misma se
desprende que el imputado celebr en noviembre de 2002, esto
es, con posterioridad a la desaparicin de la documental, un
convenio de pago (fs. 353) por el cual reconoce una deuda
anterior y acuerda un plan de pago en cuotas, lo que
permite presumir su condicin de deudor moroso al tiempo de
los hechos y que le concedieron una refinanciacin de su
crdito, tal como indicara la contadora Casellas. Asimismo,
consta un contrato de mutuo en favor de su ex esposa, la
Sra. Mara Ins Montoya, a fs. 356/357.
Recordemos que la financiera allanada era la
principal beneficiaria por la sustraccin de la documental
incautada, dado que dichos instrumentos eran pasibles de ser
utilizados como prueba de cargo en un proceso penal en su
contra. La relacin contractual que Denuncio mantena con
dicha firma y la refinanciacin de su crdito, permite
representarse el mvil que guio su obrar delictivo, esto es
lograr el favor de su acreedor, en definitiva, una
contraprestacin econmica.
Se encuentra acreditado que Denuncio haba
participado del envoltorio de la documental secuestrada, por
lo que tena referencias directas de su contenido y, adems,
saba dnde se hallaba depositada, porque se haba encargado
personalmente de trasladar la misma hasta el cuarto donde se
guardaba (conf. lo declarado por Bralo y Mrsico). Dicho
recinto se encontraba en el stano del edificio, donde
funcionaba el archivo general de la AFIP el cual era
frecuentado por los empleados de las distintas dependencias,
sindoles de libre acceso durante el horario laboral, dado
que contaban all con cuartos o armarios para alojar
documentacin y suministros.
El referido cuarto de documentacin contaba con
una sola puerta de acceso, de madera tipo placa y asegurada
con cerradura, cuya llave se encontraba en poder del Jefe de
la Regional, o el funcionario que ste designe como

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depositario durante su ausencia (segn declaracin de

Seara). Pero adems, tena una abertura de ventilacin por
la que poda escalar una persona de contextura media, donde
se hallaron signos caractersticos de dicha modalidad
descriptos por el perito en rastros, quien observ la
presencia de tierra depositada y una discontinuidad en una
de las zonas, representando un apoyo de superficie de unos
cincuenta centmetros y la seal de un apoyo y arrastre
digital (ver fs. 23). Lo cual permite inferir que Denuncio
contaba con la posibilidad material de acceder a la
habitacin donde se guardaba la documental secuestrada.
Dicho cuarto, adems, se halla contiguo a otro
donde la Divisin Administrativa guardaba los elementos de
librera y los formularios en blanco (conf. testigos Bralo y
Mrsico). Ntese que la escucha documentada a fs. 405 vta.
se refiere a una maniobra de venta en comercios vinculados
de resmas de papel que Denuncio obtena precisamente de
dicho depsito contiguo al de documentacin, de lo cual se
desprende que el imputado frecuentaba dicho sector del
edificio y gozaba de libertad para operar en el lugar sin
despertar sospechas.
La defensa de Denuncio pretendi instalar con
su alegato una vaga sospecha sobre la parcialidad de los
testigos empleados de AFIP. Asimismo, la idea de que -desde
un principio- haba operado una especie de direccionamiento
de la investigacin contra su pupilo, para desviar la
atencin de las responsabilidades que pudieran caberles a
los directivos del organismo por el faltante de
documentacin a su cargo. Sin embargo, los argumentos
brindados en apoyo de dicha tesis no logran conmover un
juicio de responsabilidad que se halla debidamente fundado
en las probanzas de la causa.
En primer trmino, porque los testigos han sido
interrogados por las generales de la ley y prestado
juramento de decir verdad, tenindose presente su condicin
de empleados en actividad -slo en algunos casos- del
organismo recaudador y sus dichos han sido valorados
conjuntamente con la restante prueba reunida en autos. Sin
perjuicio de lo cual, la credibilidad de sus declaraciones
no ha sido controvertida seriamente por las defensas con
relacin a ninguna circunstancia concreta.

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En cuanto al segundo argumento, ste parece

apoyarse en la constatacin de aspectos tales como que su
defendido revistiera la condicin de empleado de maestranza
o que contara con escaza instruccin, los cuales no inciden
genuinamente sobre la acreditacin fctica del hecho y la
participacin del imputado en el mismo, dado que la
modalidad delictiva empleada por ste no requera de otros
atributos.
Conforme lo dicho hasta aqu, se encuentra
acreditado el conocimiento personal y directo que tena
Denuncio respecto de la documental incautada y alojada en
dependencias de la AFIP, as como su posibilidad de acceder
a la misma.
Tambin su condicin de deudor de la financiera
allanada y los favores recibidos de dicha firma, que le
proporcionaban un mvil para la perpetracin del hecho. Lo
cual se vincula necesariamente al conocimiento demostrado
por los socios de la financiera Mar-Mand S.A. de los
faltantes que se constataran durante la desintervencin de
la documentacin y los contactos telefnicos que tuvo el
encartado con dicha firma, das antes del acto referido y en
la misma fecha en que se realizara la denuncia penal de la
sustraccin.
A lo cual cabe agregar, el nerviosismo
demostrado a los investigadores por el imputado luego de
descubierto el hecho y mientras se sustanciaban las
actuaciones administrativas y penales respectivas; y la
habitualidad en la perpetracin de este tipo de maniobras
que se desprende de las escuchas telefnicas practicadas en
autos, las cuales han sido valoradas oportunamente en
relacin a los restante hechos trados a juzgamiento.
Dichas circunstancias constituyen indicios
que, valorados globalmente conforme las reglas de la
experiencia y la sana crtica, por su gravedad,
multiplicidad y concordancia, permiten tener por acreditada
la intervencin de Luis Mario Denuncio en el hecho antes
descripto, en calidad de autor material.
En tal sentido, cabe destacar que el imputado,
valindose de la confianza en l depositada por su desempeo
funcional en AFIP, se hall en condiciones concretas de
agredir el bien jurdico contando con un efectivo dominio de

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la accin, el cual a la postre se materializ en la

sustraccin de la prueba documental confiada al organismo
recaudador en su carcter de depositario judicial. Las
conclusiones de hecho arrojan certeza sobre el quehacer
delictivo del procesado ms all de toda duda razonable.
B) En cuanto al Hecho III, previamente
descripto, se encuentra acreditado que LUIS MARIO DENUNCIO,
a cambio de una contraprestacin econmica, actuando en
forma coordinada y por indicacin del contador NSTOR OMAR
VERDINELLI, abusando de su condicin de empleado de AFIP,
sustrajo expedientes administrativos de dicho organismo
referidos a los contribuyentes Vctor Hugo Scornavacche,
Antonio Di Leva e Ileana Di Leva, los cuales facilit al
referido profesional, quien se ocup de su destruccin u
ocultamiento, en perjuicio de la Administracin Pblica.
El resultado de las escuchas telefnicas
ordenadas en autos respecto de los telfonos utilizados por
los imputados, permiti establecer la estrecha relacin
existente entre los mismos. Ntese que Denuncio, adems de
la influencia que ofreca sobre inspectores y funcionarios
de AFIP, derivada de su empleo en el organismo y su trato
asiduo con los mismos, recomendaba los servicios del
contador Verdinelli a terceros que tuvieran problemas ante
el rgano fiscalizador, contando con que el mismo estara
dispuesto a hacer cosas que exceden su actuacin profesional
(se los recomend a los dueos de Bikein, ver fs. 287/288 y
400 vta.).
Adems, de la atenta lectura de las
conversaciones telefnicas mantenidas por ste ltimo, con
su concausa y con terceros, se infiere que el contador
recurra a Denuncio para hacer desaparecer documentacin
importante para la AFIP a los fines de confeccionar las
determinaciones de oficio de sus clientes, ello a cambio de
una suma de dinero.
Al respecto, el Comisario Centurin, Segundo
Jefe de la Direccin Departamental de Investigaciones al
momento de los hechos, afirm durante el juicio que, segn
se desprende de la investigacin, Denuncio era el contacto
que tenan ciertos profesionales para moverse dentro de la
AFIP, destacando que el mismo hablaba como si fuera dueo
y seor. En similar sentido, el oficial Gmez -quien se

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Firmado por: NESTOR RUBEN PARRA, JUEZ DE CMARA
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ocupara de desgrabar las escuchas telefnicas-, afirm que

Denuncio invocaba ante terceros influencia y manejo, dentro
del referido organismo. Tambin el testigo Rodrguez aludi
a una organizacin compuesta por gente fuera y dentro de
AFIP, con el propsito de sustraer documental en claro
perjuicio de la Administracin.
i) Acreditacin de las maniobras empleadas
En relacin a la sustraccin de actuaciones
referidas a Vctor Scornavacche, se registran
desgrabaciones obrantes en autos, correspondientes a las
conversaciones telefnicas entre el contador Verdinelli y el
Sr. Miguel ngel Bracciale, quien tena de algn modo
contacto con los hermanos Vctor Hugo y Luis ngel
Scornavacche.
Segn lo referido por la contadora Salazar,
ste ltimo haba sido alcanzado por una fiscalizacin de
dicho organismo, ocasin en que se detectaron abultados
movimientos bancarios sin justificacin, presumiblemente
correspondientes al ejercicio de actividad financiera como
prestamista que, no obstante, el contribuyente atribuy en
gran parte a operaciones por cuenta de Bracciale y de su
hermano Vctor Hugo, siendo todos ellos clientes del
referido profesional (ver informe de fs. 1686/1697).
La determinacin respecto de Luis ngel
Scornavacche, en la cual haba actuado Verdinelli como
asesor fiscal y representante ante AFIP, se hallaba
concluida. Sin embargo, el proceso de determinacin respecto
de los otros dos se hallaba en trmite, principalmente por
los movimientos bancarios no justificados a que se hiciera
referencia, habiendo sido designado dicho contador, en este
caso, como perito de parte.
De la conversacin del 16 de octubre de 2003,
entre Bracciale y Verdinelli se desprende que el primero
interroga al segundo, respecto de si efectivamente era
cierto que tanto su expediente como el de Vctor
Scornavacche haban desaparecido, haciendo referencia a
dichos previos de Luis Scornavacche. En tal sentido, lo
refleja la desgravacin obrante a fs. 375: Miguel: Me dijo
Luis que desaparecieron unos expedientes, es cierto eso?;
Nstor: De qu?; Miguel: Los expedientes el mo, el de
Vctor; Nstor: No, tuyo no hay nada; Miguel: Pero Me

Fecha de firma: 30/06/2016

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sali todo?; Nstor: No, no, no; Miguel: Porque aquel me

dijo no te preocupes ms por los expedientes, porque
desaparecieron, desapareci parte del expediente tuyo y
parte del expediente de Vctor; Nstor: No, que yo sepa el
tuyo no y del otro no s.
De inmediato Verdinelli se comunic
telefnicamente con Luis Scornavacche, a travs de su
abonado celular y mantuvieron la siguiente conversacin
(cuya desgrabacin obra a fs. 376/vta.): Nstor: Me llam
Miguel y me dijo es verdad que desaparecieron los
expedientes de Luis y los mos?; Luis: Cmo??? Quin dijo
eso???; Nstor: Eso me dijo; Luis: Yo no le cont nada a
nadie; Nstor: Me dice me dijo Luis que me quedara
tranquilo, que los expedientes de l yo le dije que no
Qu expedientes? Como no sabiendo nada.
La escucha permite concluir que tanto
Verdinelli como Scornavacche estaban en pleno conocimiento
de la sustraccin de expedientes a la que aluda Miguel
Bracciale.
Por ello, resulta significativo, que dos meses
antes a dichas llamadas, el 19 de agosto de 2003, los
coimputados Denuncio y Verdinelli hablaron de sustraer
expedientes. En dicha comunicacin Verdinelli le indica a
Denuncio la documentacin requerida, en los siguientes
trminos del Boston y del Banco Provincia cuenta
corriente todo lo que puedas de sacar sac
principalmente la cuenta corriente del Banco Provincia y
Boston 99 en adelante y el Banco Provincia fjate lo que
has hasta el 99 tambin hay mucho Fijate vos como lo
quers hacer o una parte, eh (fs. 273 vta.).
La desaparicin de las actuaciones qued
debidamente acreditada con el testimonio de la entonces Jefa
de la Divisin Jurdica, Dra. Galatro, la cual manifest que
cuatro legajos de Vctor Hugo Scornavacche se encontraban
desaparecidos, por lo cual debieron ser reconstruidos, fs.
337; conteste con los informes de AFIP obrantes a fs. 348 y
429.
Previo a la desaparicin del legajo, el
contador Verdinelli solicit tomar vista de las actuaciones,
segn lo informado por el contador Sansinena, y atento el
contenido de las conversaciones telefnicas entre los

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imputados, se infiere que el contador se hall en poder de

los expedientes, al menos desde el 19 hasta un tiempo
despus del 25 de agosto de 2003.
De la conversacin telefnica mantenida por los
imputados entre s el 19 de agosto de 2003 (desgrabada a fs.
274), se infiere claramente que Denuncio sustrajo los
expedientes con el propsito de entregrselos a Verdinelli:
Luis: tengo lo del Banco que me pediste, ms lo del
Scotiabank Quilmes tengo toda la cuenta corriente decime
cmo hago para llevrtelo, para retirarlo cmo hacemos?;
Nstor: el lunes a la maana te llamo y te lo paso a
retirar total yo no voy a hacer ningn movimiento en el
expediente; Luis: arregl con este muchacho y el lunes vemos
cmo hacemos para pasrtelo, eh?.
La conversacin del 25 de agosto de 2003, entre
Verdinelli y Denuncio, resulta sorprendente por lo explcita
y desnuda por completo el modo de actuar del contador y el
agente de AFIP (fs. 275/275 vta.): Nstor: lo que vamos a
hacer es: yo te los voy a dar para que los pongas y los
vamos a sacar en su momento porque yo tengo que sacar
fotocopias y si yo voy a pedir fotocopias y no estn, no
estn, se va a armar un quilombo de la c de su hermana;
Luis: pero me tens que dar unos das; Nstor: te doy los
das que vos quieras. Yo te digo lo que vamos a hacer: yo
te doy los expedientes y me decs Che, Nstor ya los
coloqu voy y pido fotocopias; Luis: se me complica eso a
m no pods arreglarlo de otra forma? Porque vos sabs lo
que es meter eso de vuelta despus sacarlo de vuelta, es
mucho quilombo; Nstor: lo que pasa que no vamos a tener
solucin con el expediente, de la otra forma s; Luis:
bueno pero igual me vas a conseguir algo de guita para
maana?; Nstor: pero el tema es cuando lo resolvamos
viste problema en (con) la plata no hay; Luis: bueno,
tramelo; Nstor: vos me avisas, Nstor lo met, yo voy,
saco fotocopias y una vez que saquemos fotocopias, bueno
tom ac est la guita, and y scalo yo te doy la guita y
despus vas y sacs la plata no es un problema, el tema es
que estuvimos analizando como m resolverlo es ms,
faltaba uno del Boston, pero que era el ms importante, el
que me trajiste vos era una cuenta corriente que no tiene
movimiento; Luis: est bien, maana vemos como me los das
y vemos para el fin de semana como los puedo meter; Nstor:

Fecha de firma: 30/06/2016

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el tema es algo que nos sirva a nosotros, porque si no, de

la otra forma no nos va a servir; Luis: si bueno pero lo
hubieses pensado ante, Nstor, porque vos sabs que para m
es mucho q meterlo y sacarlo de vuelta; Nstor: est bien,
por eso te digo que no sabamos cmo c resolverlo; Luis:
bueno, llamame maana as vemos como los paso a buscar.
Lo que se deduce de la conversacin es que el o
los expedientes ya estaban en poder de Verdinelli al tiempo
de la comunicacin del 25 de agosto de 2003, y que la
contraprestacin de dinero se la ofreca a Denuncio al
decirle: logr sacarle cien mangos por estos trmites,
cundo quers pasar a buscar los expedientes? A lo que
Luis respondi: quers que hoy pase por tu casa? A las
ocho y media, nueve (ver fs. 276).
Las escuchas telefnicas han permitido tener
por acreditada la modalidad delictiva empleada por los
imputados, consistente en tomar vista del expediente y sacar
fotocopias del mismo, luego, ocultarlo o hacerlo
desaparecer, privando as a la AFIP de la documentacin
justificante de la determinacin de oficio y los reajustes
fiscales correspondientes. En el supuesto de requerirse la
colaboracin del profesional para la reconstruccin del
legajo, ste aportara nicamente la informacin menos
comprometedora para sus clientes. Aunque este ltimo aspecto
no era esencial a la maniobra, dado que, en cualquier caso,
el perjuicio ya se haba irrogado con la desaparicin del
expediente y los contratiempos que ello irrogaba a la
Administracin.
Los faltantes registrados en las actuaciones
administrativas seguidas a Antonio Di Leva e Ileana Di
Leva, como integrantes de la firma Pesquera Sols S.R.L.
(en formacin), salieron a la luz a travs de un detallado
inventario que se hizo en el organismo fiscal, de los
expedientes en los que intervena el contador Verdinelli.
Dicho relevamiento permiti establecer que
Verdinelli, conteste con la modalidad delictiva acreditada
en autos, se interes en las actuaciones solicitando vista
de las mismas, luego estas desaparecieron, justamente cuando
se tramitaba en relacin a Ileana Di Leva un recurso de
apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin, y deba
contarse con los antecedentes de motivaban la determinacin

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de oficio, para elevarlos al rgano revisor. Coincidiendo

as, en relacin sus clientes, las caractersticas de la
maniobra antes descripta.
ii) Coautora funcional y distribucin de
tareas
Tal como se adelantara previamente, las
defensas se han empeado en afirmar el carcter de mero
empleado de maestranza que ostentaba Denuncio, que el mismo
no ejerca funciones pblicas, que contaba con escaza
instruccin formal (6to grado) y que, dadas dichas
circunstancias, mal poda afectar las tareas de
fiscalizacin y recaudacin de un organismo integrado, en su
mayora, por contadores y abogados, altamente capacitados
para dichos fines.
Este argumento corresponde descartarlo por
varias razones. En primer trmino porque Denuncio
efectivamente desarrollaba funciones pblicas, sus tareas de
ordenanza las desplegaba en un organismo el cual le haba
confiado el acceso, traslado y resguardo de documentacin
sensible, por su condicin de empleado pblico.
Los servicios a cargo de dicha institucin no
seran posibles sin el trabajo mancomunado de su personal
directivo, empleados administrativos y de maestranza. Todos
ellos componen los cuadros con que cuenta la organizacin
para satisfacer las funciones pblicas que le fueran
encomendadas, y todos tienen un deber de lealtad y de
probidad indispensable, ms all de su concreta esfera de
actuacin, concepto cuya comprensin no requiere de ninguna
formacin acadmica.
Adems, no cabe duda que las conductas aqu
atribuidas a Denuncio han sido cometidas por ste en el
marco de su actuacin funcional, aprovechndose del acceso
que tena a los bienes de la AFIP, entre ellos, la
documentacin atinente a sus actuaciones administrativas. A
lo cual cabe agregar, que su conocimiento personal de otros
empleados y la confianza prodigada por stos, quienes
recurran a Denuncio como auxiliar de sus propias tareas,
aunque ms no sea para colaborar cargando expedientes,
arreglando cerraduras o proveyendo tiles de oficina, era
tambin de suma importancia y daba ocasin para su obrar

Fecha de firma: 30/06/2016

Firmado por: NESTOR RUBEN PARRA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: MARIO ALBERTO PORTELA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: ROBERTO ATILIO FALCONE, JUEZ DE CMARA
Firmado(ante mi) por: MAGDALENA ALEJANDRA FUNES, SECRETARIA DE CMARA

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ilcito. Con lo expuesto se quiere significar que Denuncio

no era un simple ordenanza.
No se le atribuye, en relacin a este hecho,
actividad decisoria alguna, sino una interferencia material
en los procesos administrativos valindose para ello de
medios que se encontraban a su alcance, precisamente, por su
actuacin funcional como empleado de pblico.
El dominio de las circunstancias descriptas, le
permiti asumir un rol determinado en la configuracin del
suceso ilcito. As, el reparto de tareas con su concausa,
tuvo en cuenta el dominio funcional que Denuncio detentaba
sobre aspectos centrales del plan delictivo concreto, cuales
son la posibilidad material de acceder a la documental de
AFIP que se pretenda sustraer, sin cuya concurrencia el
hecho no se podra haber cometido.
Por su parte, el contador Verdinelli detentaba
el inters concreto en la desaparicin de los expedientes y
documentos sustrados, dado que stos otorgaban fundamento a
las determinaciones de oficio y reajustes fiscales en
perjuicio de sus clientes. Es quien requiri los servicios
de Denuncio, indicndole qu documentacin buscar, por ser
la ms til a los fines de causar perjuicio a la
Administracin, y cundo sustraerla para no despertar
sospechas.
El s del hecho estuvo a cargo del contador
Verdinelli, quien como un verdadero hombre de atrs,
mediante el pago de un precio, acord con Denuncio que tipo
de documentacin deba ser sustrada.
El cmo de la accin, se reparti entre el
aporte funcional de Denuncio, el cual se encarg de ejecutar
la sustraccin en dependencias de AFIP, y del propio
Verdinelli, quien una vez en poder de la documental se ocup
de ocultarla o destruirla.
De este modo, los expedientes administrativos
en cuestin quedaron desprovistos de los elementos
justificantes de la determinacin de oficio y de los
consiguientes ajustes fiscales. Con independencia de que
sta se hallare pendiente de resolucin (Scornavacche), o ya
estuviera confeccionada y restare su elevacin al Tribunal
Fiscal de la Nacin para su revisin (Ileana Di Leva y su

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vinculado, Antonio Di Leva). En ambos casos se sustrajeron

elementos de carcter probatorios.
El acuerdo entre Denuncio y Verdinelli para
cometer el hecho, con carcter previo y concomitante al
mismo, la distribucin de roles en torno a un plan delictivo
concreto y la efectiva intervencin de los nombrados en la
fase ejecutiva de los sucesos enrostrados, han resultado
debidamente acreditados, debiendo por tanto desestimarse los
planteos defensivos a este respecto.
IV. CALIFICACIN LEGAL:
A) La conducta previamente descripta como Hecho
I, debe ser calificada como constitutiva del delito de
sustraccin de objetos destinados a servir de prueba ante
la autoridad pblica, receptado legalmente por el art. 255
(1 prrafo) del C.P., el cual reza: Ser reprimido con
prisin de un (1) mes a cuatro (4) aos, el que sustrajere,
alterare, ocultare, destruyere o inutilizare en todo o en
parte objetos destinados a servir de prueba ante la
autoridad competente, registros o documentos confiados a la
custodia de un funcionario pblico o de otra persona en el
inters del servicio pblico. Si el autor fuere el mismo
depositario, sufrir adems inhabilitacin especial por
doble tiempo.
Dicha figura, prev varias formas de
realizacin tpica, entre ellas la sustraccin, que implica
quitar la cosa, temporaria o definitivamente, de la esfera
de custodia en que se encuentra. De tal modo basta
desapoderar a quien resulta depositario sin que sea
necesario el apoderamiento por parte del autor (Fontn
Balestra, Tratado de Derecho Penal, T. VII, Abeledo-Perrot,
pg. 283).
En cuanto al objeto de la accin, ste consiste
en cualquier cosa destinada a ser utilizada como medio de
prueba ante la autoridad competente, as como registros o
documentos pblicos o privados en los que se haya hecho
constar alguna circunstancia que interese al servicio
pblico, aun cuando no estn destinados a servir de prueba.
Siempre que dichos objetos hayan sido puestos en custodia de
un funcionario pblico u otra persona, pero en inters del
servicio pblico, mediante un acto oficial (DAlessio,

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Andrs Jos; Divito, Mauro A. Cdigo Penal. Comentado y

anotado, T. II, La Ley, 2da, pg. 1269).
Estos extremos de la imputacin se vieron
plenamente acreditados en autos, atento que la documental
sustrada haba sido previamente secuestrada en el marco de
una causa judicial, constituyndose el organismo recaudador
en depositario de la misma.
Debe tenerse presente, que el delito se consuma
con la realizacin de la accin descripta, no exigindose un
resultado ajeno a dicha actividad, dado que lo tpico es
quitar la cosa de la custodia en que se encuentra (Fontn
Balestra, Op. Cit., pg. 283), y que la documental sustrada
por Denuncio nunca apareci, por lo que debe tenerse por
consumada la accin.
No exige ninguna condicin particular en
relacin con el sujeto activo, por lo que se considera un
delito comn, sin perjuicio de que el carcter de empleado
pblico detentado por Denuncio, y el abuso de sus funciones
haya sido determinante para la realizacin del plan
delictivo concreto.
El aspecto subjetivo de la figura, se halla
constituido nicamente por el dolo, el cual se compone, con
el conocimiento de la condicin de depositaria en que se
hallaba la AFIP, de que la documental sustrada se hallaba
destinada a ser utilizado como prueba en juicio, y la
voluntad de quebrar la custodia oficial bajo la que se
encontraba. Huelga decir que, encontrndose acreditada la
intervencin de Denuncio en calidad autor material del
delito enrostrado, con el alcance expuesto en el
considerando anterior, por las caractersticas del tipo y de
la conducta endilgada, slo cabe atribuir la misma a un
obrar doloso del imputado.
B) Por su parte, los sucesos descriptos como
Hecho III, deben calificarse como defraudacin en perjuicio
de la administracin pblica mediante la ocultacin de
prueba obrante en expedientes administrativos, conforme lo
dispuesto por los arts. 173 inc. 8 en funcin del 174 inc.
5 del Cdigo Penal, tres hechos (Vctor Scornavacche,
Antonio Di Leva e Ileana Di Leva), los cuales concurren
realmente entre s y con el Hecho I.

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Segn el art. 173, inc. 8: Se considerarn

casos especiales de defraudacin y sufrirn la pena que l
establece () El que cometiere defraudacin, substituyendo,
ocultando o mutilando algn proceso, expediente, documento
u otro papel importante. Asimismo, en virtud del art. 174,
inc. 5: Sufrir prisin de dos a seis aos: () El que
cometiere fraude en perjuicio de alguna administracin
pblica.
A este respecto, entendemos que asiste razn a
la querellante AFIP, y corresponde apartarse de la figura
legal escogida por el Sr. Fiscal, quien acus a los
imputados por el delito del art. 255 del C.P. Si bien se
logr establecer todos los requisitos tpicos de dicha
figura legal, la misma no abarca la magnitud del injusto,
siendo ms adecuada la calificacin aqu propuesta. Se
trata, en ltima instancia, de que al factum del art. 255
se le agrega un fin, tal el requerido por la defraudacin
especial prevista en el inciso 8 del art. 173 que obliga al
desplazamiento del primero de los tipos penales. Media,
parece ser, una relacin de especialidad, que se resuelve en
este caso por el concurso aparente de leyes.
El criterio sostenido por el Sr. Fiscal, del
cual hemos de apartarnos, se basa en la idea bastante
extendida, de que las defraudaciones del art. 173 del C.P.
responden a la estructura de la estafa, receptada en el art.
172, siendo la incriminacin de dichas conductas, a lo sumo,
una descripcin de modalidades usuales de la figura bsica.
De ello se sigue, en todos los casos, la exigencia de un
ardid o engao desplegado por el sujeto activo, causal de un
error en el sujeto pasivo, que determine una disposicin
patrimonial en perjuicio del ofendido, que puede ser el
disponente u otro.
Dicho criterio, si bien simplifica la
caracterizacin dogmtica de las defraudaciones, superando
la tradicional casustica que ha acompaado a las mismas
desde antao, les quita autonoma a las figuras contempladas
en el art. 173, tornndolas redundantes, al tiempo que
extiende a las mismas requisitos propios de la estafa, lo
cual no hace ms que desnaturalizarlas.
En relacin al alcance que corresponde otorgar
al trmino defraudacin y su distincin con la estafa, cabe

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traer a colacin la autorizada opinin del Dr. Rodolfo

Moreno (h), quien al comentar el art. 172 del C.P. sealaba
que los trminos estafa y defraudacin se usan
corrientemente, sin hacer diferenciaciones, siendo el autor,
de la idea, como Rivarola, que la defraudacin es un
gnero y la estafa una especie particular de la misma.
As, la defraudacin comprende una serie de
atentados a la propiedad en los cuales el apoderamiento no
es violento, en que se busca el concurso del que dispone de
las cosas o en que se usan las que se tienen pertenecientes
a otro, mientras que en la estafa se requiere una maniobra
de carcter particular para la consecucin del fin
conseguido (Moreno, Rodolfo (h), El Cdigo Penal y sus
antecedentes, T. V, Tommasi Editor, pg. 180/182).
En el mismo sentido, se ha dicho que, si bien
dichos trminos se emplean generalmente como sinnimos,
existe entre ambos vocablos alguna diferencia. Para que
haya estafa, siempre debe mediar la artimaa, el arbitrio
falaz, la simulacin, el encubrimiento de la verdad, etc.
como cuando se induce a una persona a aceptar una cosa por
otra. () En cambio, la defraudacin se comete cuando se
abusa de la fe privada o pblica en provecho propio y en
perjuicio de alguna persona o del fisco, y si a veces
interviene el engao, la simulacin, la mentira, estos
expedientes no han sido los determinantes directos del
delito (Padr, el nuevo Cdigo Penal, pg. 141, citado por
Moreno, Op. Cit. pg. 180).
Siguiendo al codificador, ste ubica los
antecedentes del art. 173 inc. 8 en el art. 3 del captulo
correspondiente del Proyecto Tejedor, el cual tipificaba
dicha conducta en trminos similares, destacndose su nota,
la cual haciendo suyas palabras de Pacheco, afirmaba que
quien destruye papeles por defraudar, defrauda de hecho en
cuanto est de su parte, o comete el delito mismo, o comete
una accin tan prxima a l, y con unas circunstancias tan
graves, que no puede extraarse se castiguen con la misma
pena (Moreno, Op. Cit. pg. 211).
En cuanto a las conductas tpicas, sustituye un
documento el que lo cambia por otro, lo oculta quien lo
esconde para que no concurra a los efectos que debe
acreditar, y lo mutila quien lo destruye en parte. Ocultar

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el documento equivale a destruirlo, desde que, no contndose

con l, los efectos para los cuales se requiere no se
producen o no pueden producirse.
Por ello, sostenemos que el delito se consuma
con el hecho de la ocultacin, mutilacin o sustitucin,
no siendo preciso que se realice el apoderamiento de la
cosa, la transferencia del derecho o la liberacin de la
obligacin (conf. Moreno, Op. Cit. pg. 212. En el mismo
sentido: Oderigo, Mario, Cdigo Penal Anotado, pg. 265; y
Malagarriga, Carlos, Cdigo Penal Argentino, t. II, pg.
413).
En el caso de autos, se encuentra plenamente
acreditada la realizacin de la accin tpica, dado que los
expedientes antes referidos, correspondientes a los
contribuyentes Vctor Scornavacche, Antonio Di Leva e Ileana
Di Leva, fueron definitivamente sustrados de la AFIP, por
accin de los imputados, lo cual equivale a su ocultamiento.
Sin perjuicio de lo cual, tambin se ha
verificado el perjuicio patrimonial que requiere la figura
legal, dado que con el extravo de las actuaciones en
cuestin se priv a la AFIP de la prueba que justificaba las
determinaciones de oficio y consiguientes reajustes a los
mencionados contribuyentes, debilitando sustancialmente su
posicin jurdica y tornando incierta su pretensin.
Esto, asimismo, le irrog a la Administracin
Pblica importantes demoras en el trmite de las actuaciones
administrativas y, por ende, en la percepcin de sus
acreencias fiscales, con la consecuente distraccin de
recursos, humanos y materiales, afectados a la
reconstruccin de los expedientes sustrados (conforme lo
destacado por Varcasia y Salazar). Tngase presente que, en
este caso, al inters en la regularidad del proceso
administrativo, debe aadirse su inters de ndole
patrimonial, representado en la determinacin de los
reajustes y la persecucin de su cobro, en tiempo oportuno y
libre de interferencias, lo cual tiene una innegablemente
repercusin de tipo econmica.
La posterior reconstruccin de los expedientes,
por parte de la AFIP, invocada por las defensas para
sostener la falta de perjuicio, no impide la consumacin del
delito, dado que si bien, eventualmente permitir el cobro

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de la deuda, la demora y los trastornos referidos por s

solos producen el detrimento patrimonial (Cm. Fed. San
Martn, Sala II, 25/4/97, Servicios Electricos del Gran
Buenos Aires, JA, 1998-I-247; ED, 174-571; LL, 1998-F876).
Ntese, adems, que la figura no requiere la
efectiva constatacin de un beneficio econmico para el
autor, sino el perjuicio patrimonial de la vctima. Por
ello, en todo caso, la completa obstaculizacin de la
funcin recaudatoria y la consiguiente liberacin del
deudor, en tanto constituyan los fines tenidos en miras por
los autores al cometer el hecho, no son requeridos para la
consumacin del delito, sino para su agotamiento.
En relacin a la figura del art. 174 inc. 5,
ste recepta una agravante de la defraudacin fundada, no en
la calidad del sujeto activo ni del sujeto pasivo del
fraude, sino del ofendido, es decir, en razn de la
titularidad del bien que es objeto del delito (Creus,
Carlos. Derecho Penal Parte Especial, T. I, 3ra Ed., Astrea,
pg. 544), siendo plenamente aplicable al caso de autos.
Cabe agregar que, referirnos a los delitos
contra la administracin pblica, en casos como ste,
implica hablar de corrupcin, y no slo de un funcionario o
agente que recibe una contraprestacin o beneficios por
actos ilcitos propios o circunstanciales de su funcin. En
estos supuestos confluyen dos voluntades en el hecho
delictivo, la del agente de la administracin y la del
particular, cuyo convenio o concierto supone la bsqueda de
un beneficio o nimo de lucro por ejecutar un acto que
perjudica a la administracin pblica, lo cual importa sin
duda un mayor desvalor de accin.
V. SANCIONES PENALES:
En el mbito de la aplicacin de la pena rigen
dos principios contradictorios. Por una parte, el llamado
principio de legalidad que exige que la pena por el delito
est determinada con certeza en la ley y, por otro lado, los
imperativos de justicia y de utilidad social que imponen que
la pena se adapte al delincuente particular (aut. Cit. C.
Molina Blzquez en La aplicacin de la pena, pg. 41,
editorial Bosch, Barcelona, 1996).

Fecha de firma: 30/06/2016

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El control social jurdico penal dice

pblicamente y por escrito, con toda la precisin posible,
antes de que se haya cometido la infraccin concreta, cul
es la conducta que se califica desviada, cul es la sancin
con la que sancionar dicha conducta y cul es la forma en
que la impondr, la autoridad que ser competente para
imponerla y las garantas o, en su caso, los recursos que
se conceden (aut. Cit. Winfried Hassemer, Fundamentos del
Derecho Penal, pg. 401, Editorial Bosch, Barcelona,
1984).
Tambin ha de sealarse que la pena sirve a
finalidades de prevencin especial y general. Es limitada en
su monto mediante la medida de culpabilidad, pero no puede
alcanzar esta medida en tanto esto sea necesario para las
necesidades de prevencin especial y no se opongan a ello
los requisitos mnimos de la prevencin general (aut. Cit.
Claus Roxin, Determinacin Judicial de la Pena, pg. 42,
compilacin de Julio B. J. Maier). La prevencin general
mediante una amenaza penal pretende intimidar a los miembros
de la comunidad a un comportamiento conforme a derecho; en
la prevencin especial, el fin de la sancin penal sobre el
condenado tiende a su readaptacin apartndolo de la
sociedad privndolo de la libertad, con el propsito de
evitar futuras conductas delictivas.
La individualizacin de la pena, entonces,
deber realizarse sobre la apreciacin de la infraccin
realizada, debiendo apreciarse la norma legal infringida,
las circunstancias que revelen el grado de culpabilidad del
delincuente, el conocimiento, la valoracin de las
condiciones psquicas y sociales y como han repercutido en
la personalidad del sujeto.
En este mismo sentido, dice Gonzalo D.
Fernndez en suma, la culpabilidad suministra una vez
ms- el eje de contencin al sistema de la coercin penal.
Sobre la base del principio de culpabilidad, manejado como
pauta material de la limitacin de la pena, sta slo puede
ser exigida en el marco de la culpabilidad por el hecho,
que no obsta a la valoracin de las condiciones del sujeto
responsable un imperativo de la exigibilidad- para reducir
la intervencin punitiva (Culpabilidad y Teora del
Delito, pg. 132, edit. B de F, Montevideo, 1995).

Fecha de firma: 30/06/2016

Firmado por: NESTOR RUBEN PARRA, JUEZ DE CMARA
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Sigue este lineamiento de ideas el Dr. Almeyra:

la pena no debe ser severa ni benvola, sino esencialmente
justa y fundamentalmente respetuosa del principio de
culpabilidad. No es acertado decir que las penas deben ser
severas porque la realidad sociolgica demuestra que en tal
o cual circunstancia temporal recrudezca una u otra forma
de criminalidad (CNCC, Sala V, 23/05/80, su voto en causa
12.504, Cora, Isabel).
Asimismo, es importante destacar que nuestro
Cdigo Penal en sus arts. 40 y 41, proporciona al juzgador
una serie de reglas que se basan en consideracin a
agravantes y atenuantes que se traducen en pautas
retributivas que indican el quantum de la pena a imponer.
En tal proyeccin cabe merituar como
circunstancias agravantes para Denuncio su condicin de
empleado pblico lo que supone un vnculo de fidelidad para
con la Administracin Pblica con la que se encuentra
vinculado que ha quebrantado. La comunidad confa en la
actuacin funcionarial. Y el fin espurio afn de lucro- que
presidi su conducta.
Se habr de tomar en cuenta a los efectos de la
fijacin de la pena de multa (art. 22 bis del C.P.) la
condicin econmica de los imputados, el carcter de
jubilado de Denuncio y el desempeo profesional (contador
pblico nacional) de Verdinelli, lo cual surge de los
informes de concepto y solvencia, agregados a fs. 1884/1885
y 1882/1883).
Como atenuantes la falta de antecedentes
penales (fs. 1733/1735) y la excesiva demora en la
tramitacin del proceso penal.
Sobre este ltimo aspecto, y teniendo en
consideracin que ha sido rechazada la extincin de la
accin penal por infraccin al derecho a ser juzgado en un
plazo razonable, corresponde formular algunas precisiones.
El fundamento comn de las circunstancias
atenuantes es la menor culpabilidad del autor. La concepcin
de la culpabilidad como una entidad cuantificable reconoce
su punto de partida en Kant al definirla como un demeritum
sealando que poda tener diversos grados. Cuando mayor sea

Fecha de firma: 30/06/2016

Firmado por: NESTOR RUBEN PARRA, JUEZ DE CMARA
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el obstculo fundado en el deber mayor ser la imputacin de

la infraccin.
En la doctrina moderna de la individualizacin
de la pena, la posible compensacin de la culpabilidad es el
fundamento de la relevancia de ciertos aspectos de la
conducta del autor posterior al hecho, as la reparacin del
dao y los esfuerzos de un acuerdo con el lesionado, pueden
operar como atenuantes (Jescheck).
Se viene considerando circunstancia atenuante
la excesiva duracin del proceso, lo que ha llevado a
tribunales internacionales a suspender la ejecucin de la
pena respecto de delitos cometidos con mucha anterioridad.
As el S.T.C. sentencias 34/94, T.E.D.H. en el caso Eckle
del 5-julio-1982.
La demora en la tramitacin del proceso, diez
aos desde la recepcin de la declaracin indagatoria a los
imputados y diez aos de tramitacin en la etapa
preparatoria, tiene un efecto similar a la compensacin
parcial de la culpabilidad, similar a otras privaciones de
derechos prisin preventiva, retiro de autorizacin para
conducir vehculos automotores, etc.- que deben descontarse
de la pena (ver Bacigalupo Enrique, Contestaciones al
Programa de Derecho Penal, Parte General, tirant lo Blanch,
Valencia 1998 pg 309, Bustos Ramirez Juan Derecho Penal
Parte General, 4ta edicin, PPU, Barcelona 1994, pg 565;
C.S.J.N. Kipperband, Benjamin, Fallos 322:360; C.I.D.H.
Jorge A Gimnez c/ Argentina, dictamen de la Comisin del
1-marzo-1996; ST Espaa, sentencia del 21/4/2014, que obliga
a disminuir la reaccin penal, como atenuante muy
cualificada, la demora de ms de ocho aos en la
tramitacin del proceso).
En consecuencia consideramos que en el caso
subjudice la pena impuesta a los imputados debe quedar en
suspenso.
Por los fundamentos expuestos corresponde:
1.- CONDENAR
a LUIS MARIO DENUNCIO, de las
dems condiciones personales sealadas precedentemente, por
resultar autor penalmente responsable del delito de
sustraccin de objetos destinados a servir como prueba (art.
255 del CP), un hecho (Grupo Vzquez-Gil de Muro); y

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TRIBUNAL ORAL FEDERAL DE MAR DEL PLATA
FMP 91016142/2002/TO1

coautor del delito de defraudacin en perjuicio de la

Administracin Pblica mediante la ocultacin de prueba
obrante en expedientes administrativos (arts. 173 inc. 8 y
174 inc. 5 del CP), tres hechos (Vctor Scornavacche,
Antonio Di Leva e Ileana Di Leva); todos ellos en
concurso real; a la pena de TRES (3) AOS DE PRISIN EN
SUSPENSO, por ser primera condena, MULTA DE PESOS
VEINTICINCO MIL ($ 25.000), por haberse cometido con nimo
de lucro, y la imposicin de las costas del proceso,
estableciendo como regla de conducta el deber de fijar
residencia y someterse al cuidado de un Patronato (conf.
arts. 5, 22 bis, 27 bis, inc. 1, 29 inc. 3, 40, 41 y 45
del CP, y arts. 400, 401 y 403 del CPPN).-
2.- CONDENAR a NSTOR OMAR VERDINELLI, de las
dems condiciones personales sealadas precedentemente, por
resultar coautor del delito de defraudacin en perjuicio de
la Administracin Pblica mediante la ocultacin de prueba
obrante en expedientes administrativos (arts. 173 inc. 8 y
174 inc. 5 del CP), tres hechos en concurso real (Vctor
Scornavacche, Antonio Di Leva e Ileana Di Leva), a la
pena de TRES (3) AOS DE PRISIN EN SUSPENSO, por ser
primera condena, MULTA DE PESOS CINCUENTA MIL ($ 50.000),
por haberse cometido con nimo de lucro, y la imposicin de
las costas del proceso, estableciendo como regla de conducta
el deber de fijar residencia y someterse al cuidado de un
Patronato (conf. arts. 5, 27 bis, inc. 1, 22 bis, 29 inc.
3, 40, 41 y 45 del CP, y arts. 400, 401 y 403 del CPPN).-
Disidencia parcial del Dr. Portela:
En lo que respecta al quantum punitivo, dejar
asentada mi discrepancia respecto de la opinin de mis
colegas.
Se sabe que en materia de cuantificacin
punitiva, la justificacin debe ser completa y suficiente,
ya que si bien nuestro mximo Tribunal ha dispuesto en
reiterados precedentes que las reglas contenidas en los
arts. 40 y 41 del CP son materia propia de los jueces de
mrito, esa soberana o discrecionalidad debe tener siempre
sustento en criterios racionales explcitos.
Como bien lo seala Zaffaroni, en el proceso de
cuantificacin de la pena hay que desarrollar un movimiento
dialctico cuya tesis es la reprochabilidad por el acto y

Fecha de firma: 30/06/2016

Firmado por: NESTOR RUBEN PARRA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: MARIO ALBERTO PORTELA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: ROBERTO ATILIO FALCONE, JUEZ DE CMARA
Firmado(ante mi) por: MAGDALENA ALEJANDRA FUNES, SECRETARIA DE CMARA

#16341081#156801382#20160630114539146
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cuya sntesis es el esfuerzo hecho por el agente para

alcanzar la situacin de vulnerabilidad.
Su posicin en esta materia, amn de ser
compatible con las ms elementales pautas lgicas, es a mi
entender la ms ecunime, por lo que la considerar como
primer argumento en este tramo del decisorio.
Sabido es que la sociedad otorga al individuo
ciertas oportunidades a la vez que los priva de otras. La
sociedad da al individuo ciertas oportunidades, ofrece
ciertos contactos mientras que bloquea otros, y slo puede
exigir en proporcin a eso (Zaffaroni-Alagia-Slokar -
Derecho Penal Parte General, ao 2000). Ello impacta en
forma directa en la menor o mayor posibilidad de ser
alcanzados por el sistema penal, razn por la cual este
extremo deber ser valorado a la hora de cuantificar la pena
y reducir as los efectos de una arbitraria seleccin
punitiva que slo avanza sobre ciertos delitos y no sobre
otros.
Como bien lo explica Mara Laura Bhn, cuando
el individuo tiene un estado de elevada vulnerabilidad (ser
desaliado, o indocumentado por ejemplo) se requiere poco
esfuerzo para captar la atencin del sistema penal, mientras
que si se tiene un bajo estado de vulnerabilidad (ser
profesional, estar bien vestido o pertenecer a una buena
familia) se requerir del sujeto un gran esfuerzo para que
el sistema se ocupe de l. El grado de esfuerzo individual
para colocarse en la situacin concreta de vulnerabilidad es
inversamente proporcional al estado de vulnerabilidad
(Centro de Estudios en Poltica Criminal y Derechos Humanos-
artculo disponible en http:// [Link]
recordando- Zaffaroni). Estos parmetros deben ser
considerados como un modo de equilibrar las desigualdades de
los individuos frente a la ley.
Si consideramos en primer lugar la situacin de
Verdinelli, no podemos obviar que se trata de un profesional
en ciencias econmicas, que como tal, supo que su accionar
ilcito traera ventajas y provecho para aquellos con los
que trabajaba como asesor fiscal.
La situacin de Denuncio no es del todo
distinta, ya que fue un empleado pblico que ostent los
beneficios propios de esa funcin habiendo desviado y

Fecha de firma: 30/06/2016

Firmado por: NESTOR RUBEN PARRA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: MARIO ALBERTO PORTELA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: ROBERTO ATILIO FALCONE, JUEZ DE CMARA
Firmado(ante mi) por: MAGDALENA ALEJANDRA FUNES, SECRETARIA DE CMARA

#16341081#156801382#20160630114539146
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abusado de ella, quebrantando de esa manera la confianza

pblica.
No puedo afirmar en consecuencia que los
imputados se encuentren en un estado de elevada
vulnerabilidad frente al sistema penal, lo que aumenta la
reprochabilidad de sus conductas y consecuentemente su
culpabilidad.
Por otra parte los hechos que impulsaron este
proceso, han sido realizados con habitualidad, de una manera
casi sistemtica y ello fue posible, gracias a que los
imputados se valieron del status que cada uno posea, uno
contador con conocimientos especficos sobre los movimientos
de la agencia recaudadora, y el otro empleado de la agencia
con posibilidades de acceder a documentacin sensible.
En resumidas cuentas los imputados han debido
realizar un gran esfuerzo para ser alcanzados por la norma
penal, lo que implica reitero un mayor desprecio hacia la
misma.
En igual sentido, las condiciones personales
pueden ser consideradas como indicadores de la mayor o menor
autodeterminacin con que actuaron los autores, por lo que
resultan datos de utilidad para cuantificar el grado de
culpabilidad (causa n 12945, Saavedra Juan Carlos, Cmara
Nacional de Casacin Penal, Sala II, ao 2012).
Considero tambin las pautas mensurativas de
los arts. 40 y 41 del CP, vale decir la accin desplegada,
la extensin del dao causado, los motivos que determinaron
a los imputados para delinquir, y como se dijo, su educacin
y condiciones personales, as como la falta de antecedentes
de ambos.
Sobre la base de lo afirmado, estimo que
corresponde:
1.- CONDENAR a NSTOR OMAR VERDINELLI, de las
dems condiciones personales sealadas precedentemente, por
resultar coautor del delito de defraudacin en perjuicio de
la Administracin Pblica mediante la ocultacin de prueba
obrante en expedientes administrativos (arts. 173 inc. 8 y
174 inc. 5 del CP), tres hechos en concurso real (Vctor
Scornavacche, Antonio Di Leva e Ileana Di Leva), a la
pena de CINCO (5) AOS DE PRISIN EN SUSPENSO, por ser

Fecha de firma: 30/06/2016

Firmado por: NESTOR RUBEN PARRA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: MARIO ALBERTO PORTELA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: ROBERTO ATILIO FALCONE, JUEZ DE CMARA
Firmado(ante mi) por: MAGDALENA ALEJANDRA FUNES, SECRETARIA DE CMARA

#16341081#156801382#20160630114539146
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Poder Judicial de la Nacin

TRIBUNAL ORAL FEDERAL DE MAR DEL PLATA
FMP 91016142/2002/TO1

primera condena, MULTA DE PESOS CINCUENTA MIL ($ 50.000),

por haberse cometido con nimo de lucro, y la imposicin de
las costas del proceso, estableciendo como regla de conducta
el deber de fijar residencia y someterse al cuidado de un
Patronato (conf. arts. 5, 27 bis, inc. 1, 22 bis, 29 inc.
3, 40, 41 y 45 del CP, y arts. 400, 401 y 403 del CPPN).-
2.- CONDENAR
a LUIS MARIO DENUNCIO, de las
dems condiciones personales sealadas precedentemente, por
resultar autor penalmente responsable del delito de
sustraccin de objetos destinados a servir como prueba (art.
255 del CP), un hecho (Grupo Vzquez-Gil de Muro); y
coautor del delito de defraudacin en perjuicio de la
Administracin Pblica mediante la ocultacin de prueba
obrante en expedientes administrativos (arts. 173 inc. 8 y
174 inc. 5 del CP), tres hechos (Vctor Scornavacche,
Antonio Di Leva e Ileana Di Leva); todos ellos en
concurso real; a la pena de CUATRO (4) AOS DE PRISIN EN
SUSPENSO, por ser primera condena, MULTA DE PESOS
VEINTICINCO MIL ($ 25.000), por haberse cometido con nimo
de lucro, y la imposicin de las costas del proceso,
estableciendo como regla de conducta el deber de fijar
residencia y someterse al cuidado de un Patronato (conf.
arts. 5, 22 bis, 27 bis, inc. 1, 29 inc. 3, 40, 41 y 45
del CP, y arts. 400, 401 y 403 del CPPN).-
As lo voto.

NSTOR RUBN PARRA ROBERTO ATILIO FALCONE

JUEZ DE CMARA JUEZ DE CMARA

MARIO ALBERTO PORTELA

JUEZ DE CMARA

Ante m

MAGDALENA ALEJANDRA FUNES

SECRETARIA DE CMARA

Fecha de firma: 30/06/2016

Firmado por: NESTOR RUBEN PARRA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: MARIO ALBERTO PORTELA, JUEZ DE CMARA
Firmado por: ROBERTO ATILIO FALCONE, JUEZ DE CMARA
Firmado(ante mi) por: MAGDALENA ALEJANDRA FUNES, SECRETARIA DE CMARA

#16341081#156801382#20160630114539146