AO DE LA CONSOLIDACION DEL MAR
DE GRAU
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Docente : M Sc. Cpcc Oscar A Pineda Morales
Estudiante : Martnez Rubio Alex
Ciclo : IX
Curso : Auditora Financiera II
TARAPOTO PERU
2016
CASO PRCTICO N 1
Enunciado:
Con los datos que a continuacin se indican formular los papeles de trabajo del Estado
de Situacin Financiera de la Universidad el Mar:
1. Hacer el programa de auditora de la cuenta de caja y bancos.
2. Elaborar las marcas de auditora.
3. Las cuentas del activo corriente caja y bancos est formada de la siguiente
manera:
SALDO AL
31/12/12 31/12/13
1101.01 Caja 101609.00 153914.00
1101.0202 Fondo fijo 1609.00 30016.00
1102.0301 Cuenta corriente 486592.00 951796.00
649810.00 1135726.00
4. La cuenta caja se subdivide de la siguiente manera.
SALDO AL
31/12/12 31/12/13
Sede Central 61609.00 33914.00
Facultades 100000.00 120000.00
161609.00 153914.00
5. La caja de la sede central est formada de la siguiente manera.
SALDO AL
31/12/12 31/12/13
Caja N 01 Mario Martnez 49000.00 25500.00
Caja N 02 Antonio Ros 12609.00 6414.00
61609.00 33914.00
Se pide hacer el dictamen a los Estados Financieros
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
ACTIVO AL 31/12/13 AL 31/12/12 PASIVO Y PATRIMONIO AL 31/12/13 AL 31/12/12
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos (NOTA 4) 1135726.00 649810.00 Obligaciones del tesoro publico
Valores negociables Sobregiros bancarios
Cuentas por cobrar Cuentas por cobrar (NOTA 8) 734575.00 728338.00
(-) Prov. De cobranza dudosa Total Pasivo Corriente 734575.00 728338.00
Otras cuentas por cobrar 47961.00 308418.00 PASIVO NO CORRIENTE
(-) Prov. De cobranza dudosa Deudas a largo plazo
Existencias 126565.00 308418.00 Prov. para benef. sociales (NOTA 9) 162849.00 165281.00
(-) Prov. Desv de existencia Otras cuentas del pasivo
Cuentas pagadas por anticipado 103470.00
Total Activo Corriente 1413722.00 1024113.00 Total Pasivo No Corriente 162849.00 165281.00
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO 897424.00 893669.00
Cuentas por cobrar a largo plazo PATRIMONIO
(-) Prov. De cobranza dudosa Hacienda nacional (NOTA 10) 40191532.00 43773822.00
Otras cuentas por cobrar Hacienda nacional adicional (NOTA 11) 2784876.00 3450422.00
(-) Prov. De cobranza dudosa Reservas
Inversiones Resultados acumulados 1381662.00 1005575.00
(-) Prov. De cobranza dudosa TOTAL PATRIMONIO 44358070.00 40191532.00
Inmueble, maquinaria y equipo (NOTA 5) 16360288.00 16629620.00
(-) Depreciacin acumulada (NOTA 5) (4378543.00) (4467242.00)
Infraestructura pblica (NOTA 6) 30371293.00 4467242.00
(-) Depreciacin acumulada (NOTA 6) (5193901.00) (5178939.00)
Otras cuentas del activo (NOTA 7) 6682695.00 7934933.00
(-) Amortizacin y agotamiento
Total Activo No Corriente 43841772.00 40061088.00
TOTAL ACTIVO 45255494.00 40061088.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 45255494.00 41085201.00
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
F -1
NOTAS N 1 Y 2 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES A VALORES CONSTANTES
ACTIVO AL 31/12/13 AL 31/12/12 PASIVO Y PATRIMONIO AL 31/12/13 AL 31/12/12
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
FA Caja y bancos (NOTA 4) 1135726.00 649810.00 Obligaciones del tesoro publico
FB Valores negociables Sobregiros bancarios
FC Cuentas por cobrar Cuentas por pagar (NOTA 11) 734575.00 728338.00 FJ
(-) Prov. De cobranza dudosa Total Pasivo Corriente 734575.00 728338.00
FD Otras cuentas por cobrar (NOTA 5) 47961.00 308418.00 PASIVO NO CORRIENTE
(-) Prov. De cobranza dudosa Deudas a largo plazo
FE Existencias (NOTA 6) 126565.00 308418.00 Prov. para benef. sociales (NOTA 12 ) 162849.00 165281.00 FK
(-) Prov. Desv de existencia Otras cuentas del pasivo
FF Cuentas pagadas por anticipadO (NOTA 103470.00
7)
Total Activo Corriente 1413722.00 1024113.00 Total Pasivo No Corriente 162849.00 165281.00
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO 897424.00 893669.00
Cuentas por cobrar a largo plazo PATRIMONIO FL
(-) Prov. De cobranza dudosa Hacienda nacional (NOTA 13) 40191532.00 43773822.00 FM
Otras cuentas por cobrar Hacienda nacional adicional (NOTA 14) 2784876.00 3450422.00
(-) Prov. De cobranza dudosa Reservas FN
Inversiones Resultados acumulados 1381662.00 1005575.00
FG (-) Prov. De cobranza dudosa
TOTAL PATRIMONIO 44358070.00 40191532.00
Inmueble, maquinaria y equipo (NOTA 8) 16360288.00 16629620.00
GH (-) Depreciacin acumulada (4378543.00) (4467242.00)
Infraestructura pblica (NOTA 9) 30371293.00 4467242.00
FI (-) Depreciacin acumulada (5193901.00) (5178939.00)
Otras cuentas del activo (NOTA 10) 6682695.00 7934933.00
(-) Amortizacin y agotamiento
Total Activo No Corriente 43841772.00 40061088.00
TOTAL ACTIVO 45255494.00 40061088.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 45255494.00 41085201.00
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
PROGRAMA DE AUDITORIA
CUANTA CAJA Y BANCOS
AL 31/12/13
DETALLE REF PREPARADO FECHA HORAS
P/T POR HOMBRE
CAJA Y BANCOS
Objetivos
- Establecer si los fondos se encuentran
debidamente registrados en libros a la
fecha de cierre, son de propiedad de la
entidad y existen fsicamente.
- Verifican que los ingresos se presentan
de acuerdo a las NIC F (sector
pblico) aplicado sobre bases
consistentes (Presentacin y valuacin
adecuada).
- Confirmar que los fondos registrados en
libros son de libre disposicin de la
entidad.
PROCEDIMIENTOS
FA JJO 02/02/14 1
1. Obtenga de la entidad la composicin
del saldo de la cuenta al 31/12/2013 FA-1
2. Efecta preparacin de revisin FA-2 02/02/14 3
analtica a travs de comparar los FA-3
saldos al 31/12/13 con el ao anterior y FA-4
verificar si existen saldo del ejercicio
anterior.
PRUEBAS SUSTANTIVAS FA-3-2 JJO 02/02/14 2
3. Efectu la confirmacin y circulacin de
todas las cuentas bancarias al 31/12/13
as mismo solicite el reporte de las
operaciones ms importantes (pagars, FA-3-1 02/02/14 4
hipotecas)
4. Por la conciliacin bancaria
seleccionada aplique los siguientes
procedimientos.
Verificar su exactitud aritmtica.
Coteje los saldos bancarios en
los libros con el correspondiente
extracto.
Investigue las partidas
conciliatorias significativas e
inusuales.
FA - III
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
MARCAS DE AUDITORIA
SMBOLO SIGNIFICADO
Cotejado y revisado con documentacin sustentatoria.
Verificado en libros oficiales y auxiliares de contabilidad
Suma correcta vertical
Suma correcta horizontal
Verificado y revisado con documentacin sustentatoria
Calculo verificado
C Circularizado
Circulacin confirmada
I Verificacin fsica
Operacin autorizada
PP Pago posterior
CP Cobro posterior
F
AUDITORIA FINANCIERA AL 31/12/13
CAJA Y BANCOS
REF Sub SALDOS AL
Concepto
P/T Cuenta 31/12/12 31/12/13
FA-1 1101.01 Caja 22000 37000
FA-2 1101.0202 Fondos Fijos 12000 15000
FA-3 1101.0301 Cuentas Corrientes 140000 141128
174000 193128
Fuente: Balance de Comprobacin
Ver: Marcas en cdula F
Conclusin:
De acuerdo al examen realizado hemos comprobado la autenticidad tanto en la
cantidad como en calidad de fondos del efectivo propiedad del Ministerio de
Transportes encontrndose en su poder y en bancos. Los saldos se encuentran
adecuadamente presentados en los Estados Financieros de acuerdos a los
principios de contabilidad generalmente aceptados.
FA
AUDITORIA FINANCIERA
CAJA
REF SALDOS AL
Concepto
P/T 31/12/12 31/12/13
FA-1-1 Sede Central 61609 33914
FA-1-2 Facultades 100000 120000
Ver marcas cdula F 161609 153914 FA
Fuente: Libro Mayor al 31/12/13
Alcance
S/. %
Vistas 153914 100
No vistas - -
153914 100
FA - 1
AUDITORIA FINANCIERA
CAJA SEDE CENTRAL
REF SALDOS AL
Concepto
P/T 31/12/12 31/12/13
FA-1-1-1 Caja N 1 Mario Martnez 49000 27500
FA-1-1-2 Caja N 2 Antonio Ros 12609 6414
61609 33914 FA -1
Ver marcas en cdula F
Fuente: Libro Mayor al 31/12/13
FA -1-1
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
AL SEOR DE LA UNIVERSIDAD DEL MAR
Hemos auditado el balance general de la universidad del mar al 31/ 12/13 por el ao
terminando en esa fecha la preparacin de dicho estado financiero es responsabilidad de la
administracin de la entidad y nuestra responsabilidad consiste en emitir opinin sobre ello
basada en la auditoria que efectuamos.
Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo a las normas de auditoria generalmente aceptados
y normas generales de central gubernamental emitidos por la contralora general de la
republica tales normas requiere que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con la
finalidad de obtener seguridad razonable del balance general no basada en comprobaciones
selectivas de las selectivas de las evidencias que respaldan la informacin y los importes
presentados en el balance general.
Tambin comprende la evaluacin de los principios aplicados de contabilidad y de las
principales estimaciones efectuadas por la administracin; as como una evaluacin de la
presentacin general de los estados financieros. Consideramos que la auditoria que hemos
efectuados constituye una base razonable para nuestra opinin.
OPINION
En nuestra opinin, el balance general, presenta razonablemente en todos sus aspectos de
importancia, la situacin financiera de la universidad del mar al 31 de diciembre del 213 por el
ao terminado en esa fecha, de acuerdo a los principio de contabilidad generalmente
aceptados.
OBSERVACION: Es comprado que el balance general al 31/12/13 presente razonablemente,
sin embargo el balance general al 31/12/12 presenta distorsiones y facturaciones en sus
montos que se precisan.
RECOMENDACIN: dedican ajustes alas activos, pasivos y patrimonio del balance general al
31/12/12.
--------------------------------------- TARAPOTO 02/02/14
NOMBRE CPC: GILMA OLANO
CARGO: AUDITORIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Universidad del mar
(Expresado en Nuevos Soles)
NOTA 1 RESEA HISTORICA
LA UNIVERSIDAD MARTIMA DEL PER es una persona jurdica de derecho privado,
autorizada mediante RESOLUCIN N 403-2012-CONAFU siendo sus principales
fines la formacin profesional, la difusin cultural, la creacin intelectual, artstica y la
investigacin tecnolgica y cientfica; tiene entre otros objetivos, los de fomentar,
proveer, desarrollar y difundir la investigacin y extensin de los servicios acadmicos,
culturales y artsticos a la comunidad de esta forma, pudiendo suscribir convenios para
el cumplimiento de sus fines. Cuenta con las carreras profesionales de INGENIERIA
DE NAVEGACIN Y MARINA MERCANTE, DERECHO DEL MAR Y SERVICIOS
ADUANEROS, INGENIERA DE SISTEMAS Y TELEMATICA, INGENIERA DEL
TRANSPORTE MARTIMO Y GESTIN LOGISTICA PORTUARIA, INGENIERA DE
LA PRODUCCIN E INDUSTRIALIZACIN DE RECURSOS HIDROBIOLOGICOS, su
rea de Proyeccin Social y Extensin Universitaria, su Instituto de Investigacin y
Entrenamiento Acutico, Centro de Idiomas, Centro de Cmputo, adems, de estar
autorizada como OCPP-PBIP Organizacin de Capacitacin en Proteccin Portuaria.
NOTA 2. ACTIVIDAD ECONOMICA
CAPTULO XI
LA UNIVERSIDAD PBLICA
Artculo 110.- Recursos econmicos
Son recursos econmicos de la universidad pblica los provenientes de:
110.1. Los recursos ordinarios o asignaciones provenientes del Tesoro Pblico.
110.2. Los propios directamente obtenidos por las universidades, en razn de sus
Bienes y servicios.
110.3. Las donaciones de cualquier naturaleza y de fuente licita, siempre que sean
Aceptadas por la universidad pblica.
110.4. Los recursos por operaciones oficiales de crdito externo con aval del Estado.
110.5. Los ingresos por leyes especiales.
110.6. Los recursos provenientes de la cooperacin tcnica y econmica - financiera,
Nacional e internacional.
110.7. Por la prestacin de servicios educativos de extensin, servicios de sus centros
Preuniversitarios, posgrado o cualquier otro servicio educativo distinto.
110.8. Los dems que sealen sus Estatutos.
Artculo 111.- Patrimonio universitario
Constituyen patrimonio de las universidades pblicas los bienes y rentas que
actualmente les pertenecen y los que adquieran en el futuro por cualquier ttulo
legtimo. Las universidades pblicas pueden enajenar sus bienes de acuerdo con la
ley; los recursos provenientes de la enajenacin slo son aplicables a inversiones
permanentes en infraestructura, equipamiento y tecnologa.
Los bienes provenientes de donaciones, herencias y legados, quedan sujetos al fin
que persigue la universidad y a la voluntad expresada por el benefactor o donante.
Debern ser usados segn el espritu que se hizo y concordantes con los fines de la
universidad.
Artculo 112.- Sistema de presupuesto y de control
Las universidades pblicas estn comprendidas en los sistemas pblicos de
presupuesto y control del Estado.
Artculo 113.- Asignacin presupuestal
Las universidades pblicas reciben los recursos presupuestales del Tesoro Pblico,
para satisfacer las siguientes necesidades:
113.1. Bsicos, para atender los gastos corrientes y operativos del presupuesto de la
universidad, con un nivel exigible de calidad.
113.2. Adicionales, en funcin de los proyectos de investigacin, de responsabilidad
Social, desarrollo del deporte, cumplimiento de objetivos de gestin y Acreditacin de
la calidad educativa.
113.3. De infraestructura y equipamiento, para su mejoramiento y modernizacin, de
acuerdo al plan de inversiones de cada universidad.
Artculo 114.- Contribucin pblica
Toda institucin universitaria tiene derecho a concursar para la asignacin de fondos
del Estado, o Fondos Especiales, para el desarrollo de programas y proyectos de
inters social. Las universidades ubicadas en regiones con altos ndices de extrema
pobreza tienen preferente atencin para la asignacin de estos fondos.
NOTA 3. PRINCIPIOS Y PRCTICAS CONTABLES
En la preparacin de los estados financieros adjuntos que comprende el estado e
situacin financiera, estado de gestin, el estado de cambios en el patrimonio neto,
estado de flujo de efectivo de universidad del mar han sido formulados de
conformidad con las normas emitidas por el rgano rector del sistema nacional de
contabilidad , los principios de contabilidad generalmente aceptados en el pas y las
normas internacionales de contabilidad para el sector publico (NIC-SP) emitidas por el
comit del sector publico de la federacin internacional de contadores y
supletoriamente en lo que corresponda, Normas Internacionales de Informacin
Financiera (NIIF) , emitidas por el consejo de normas internacionales de contabilidad
(IASB) las cuales incluyen las normas internacionales de contabilidad (NIC) ,
oficializadas por el consejo normativo de contabilidad.
Entre los principios y prcticas contables principales, aplicados para el registro de las
operaciones y preparacin de los estados financieros tenemos:
Equivalente y efectivo de equivalente:
El efectivo y equivalente de efectivo se registra al costo en el balance general y
comprende el efectivo y disponible y los depsitos en el banco de la nacin que son
rpidamente convertibles en cantidades conocidas como efectivo, concordante con la
NIC-SP 04 efectos de las variaciones del tipo de cambio y NIC SP 01 Presentacin
de los estados financieros y dems normas vigentes
Las cuentas corrientes bancarias que muestren saldos acreedores sern mostradas
como sobregiro en el pasivo
Transacciones Y Saldos En Moneda Extranjera
En las notas a los estados financieros deben revelarse las transacciones en moneda
extranjera originados por derechos y obligaciones que para efectos de contabilizacin
se convierten a moneda nacional aplicando tipos de cambios de divisas extranjeras ,
emitidos por la superintendencia de banca y seguros y las administradoras de fondos
de pensiones .
Las ganancias y prdidas por diferencias en cambios resulten del pago de tales
transacciones y de la conversin a los tipos de cambio al cierre del ao de activos y
pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en el estado de
ganancias y prdidas, corroborado en la NIC-SP 04 efectos de las variaciones del tipo
de cambio y NIC-SP 01 Presentacin de estados financieros y dems normas
vigentes.
Cuentas por cobrar
Las cuentas por se reconocen a su valor razonable y subsecuentemente se valorizan
al costo amortizado, conforme a la NIC-SP 04 efectos de las variaciones del tipo de
cambio, NIC-SP 01 presentacin de los estados financieros y dems normas vigentes.
Los saldos de las cuentas por cobrar , cuentas por cobrar diversas y prestamos,
debern presentarse en el activo corriente Y/O activo no corriente del estado de
situacin financiera , en atencin a las fechas de vencimiento de sus componentes ,
indicados en el plan contable gubernamental
Los saldos de las cuentas por cobrar, cuentas por cobrar diversas y prestamos cuyos
vencimientos se consideren de naturaleza no corriente , no sern objeto de
estimaciones de cobranza dudosa .
Provisin Y Castigo De Las Cuentas Incobrables
La provisin y cobranza dudosa con previsible riesgo de incobrabilidad, se calcula en
su integridad tomando en cuenta la mayor antigedad del vencimiento en porcentaje
escalonado, que se va incrementando a mayor nmero de das vencidos de los
derechos de cobro. las provisiones se reconocen cuando la entidad tiene una
obligacin presente legal asumida como resultado de un hecho pasado y se pueda
estimar confiablemente el monto de la obligacin , corroborado en la NIC-SP 19
Provisiones y pasivos y activos contingentes , [Link] 01 presentacin de estados
financieros y dems normas vigentes
Para contabilizar la estimacin y cancelacin de las cuentas incobrables una vez
agotada las acciones administrativas o judiciales , se utilizan los principios de
contabilidad generalmente aceptados y las normas internacionales de contabilidad del
sector pblico , y su aplicacin se efecta de acuerdo al instructivo N 03 provisin y
castigo de las cuentas incobrables , aprobado por la resolucin de contadura N 067-
97- EF / 93.01 , modificado por la resolucin directoral N 011-2009 EF 93.01
Existencias
El costo de las existencias deber comprender todos los costos todos los costos de
compras, costos de transformacin y otros costos incurridos para poner las existencias
en su lugar y condiciones para su utilizacin y consumo.
Se evalan al costo de adquisicin, valor neto de realizacin o a valor corriente de
reposicin, el ms bajo de ambos, en concordancia con la NIC-SP 12 existencias,
NIC-SP 1 presentacin de estados financieros a valores histricos
El precio de compra incluye el precio neto facturado por el proveedor, los fletes,
seguros, gastos, derechos de importacin y todo otro reembolso necesario hasta su
ingreso al almacn de la entidad y en nota a los estados financieros se da a conocer
cualquier cambio en el mtodo de valuacin adoptado.
Se reconoce las provisiones para la desvalorizacin de bienes corrientes con el abono
a las estimaciones por desvalorizacin de bienes corrientes por las deducciones del
valor en libros de las existencias, por prdida y/o disminucin del valor de mercado,
daos fsicos o perdidos de su calidad, etc
Inversiones
Las inversiones registradas en los Gobiernos Locales se contabilizan aplicando el
Mtodo de Participacin Patrimonial, mtodo contable por el cual la inversin
efectuada se registra inicialmente al costo y posteriormente se va ajustando por las
variaciones, segn la NIC-SP 15 Instrumentos Financieros: Revelacin y
Presentacin, NIC-SP 01 Presentacin de Estados Financieros y dems normas
vigentes.
Inmuebles, Maquinaria Y Equipo
Estn registrados al costo de adquisicin o construccin o al valor razonable
determinado mediante tasacin, en el caso de bienes aportados, donaciones de
bienes recibidos y otros similares expresados en nuevos soles al 31 de diciembre
de 2010 que no exceden a su valor recuperable a travs de operaciones futuras.
Las mejoras en bienes, que se agregan al valor del mismo cuando aumentan su
capacidad de servicio o prolongan su vida til, en cambio los gastos de
mantenimiento y reparacin se registran en cuentas de resultados, tal como lo
establece la NIC-SP 7 Inmuebles, Maquinaria y Equipo y su presentacin indicada en
la NIC-SP 1 Presentacin de Estados Financieros y dems normas vigentes.
El costo y la depreciacin acumulada de los bienes retirados, transferidos o
vendidos, se elimina de las cuentas respectivas y la utilidad o prdida resultante se
afecta al resultado del ejercicio en el que se produce.
El reconocimiento contable de la entrega de terrenos o edificios
afectados en uso sin contraprestacin, el reconocimiento contable corresponde a
una incorporacin del activo para quien lo recibe y un retiro de los mismos para
quien lo entrega, previa conciliacin de saldos.
Los edificios y estructuras afectados en uso recibidos por la entidad, los adquiridos
en arrendamiento financiero y los entregados en concesin, sern objeto de
depreciacin registrndose en la cuenta de valuacin correspondiente.
DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
El monto depreciable de un bien en uso deber asignarse en forma sistemtica a
su vida til, la carga de la depreciacin para cada periodo deber reconocerse
como un gasto y para el clculo de la depreciacin de sus inmuebles, maquinarias
y equipos, se utiliza el Mtodo de Lnea Recta, acorde con la vida til de dichos
activos y se aplica de acuerdo a lo establecido en la Resolucin de Contadura N
067-97-EF/93.01, que aprueba el Instructivo N 2 Criterio de Valuacin de los
Bienes de Activo Fijo, Mtodo y Porcentaje de Depreciacin y Amortizacin de los
Bienes del Activo Fijo e Infraestructura Pblica, y conforme a la NIC-SP 17
Inmuebles, Maquinaria y Equipo, la NIC-SP 1 Presentacin de Estados Financieros
y dems disposiciones vigentes.
Los Organismos Pblicos Descentralizados de los Gobiernos Locales que se rigen
por el sector privado, utilizan las disposiciones y normas vigentes para este sector.
Los porcentajes anuales de depreciacin en las entidades del Gobierno
Central e Instancias Descentralizadas del Sector Pblico, son los siguientes:
Edificios 5%
Infraestructura Pblica 5%
Maquinaria, Equipo y Otras Unidades para la Produccin 1%
Equipo de Transporte 25%
Muebles y Enseres 1%
.
OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO
Corresponde a desembolsos por conceptos de estudios y proyectos
ejecutados, objetos de valor, saldo de inversiones intangibles y otros
activos como bienes agropecuarios mineros, bienes culturales y activos
intangibles como las patentes, marcas de fbrica, software, etc.; la
amortizacin de Otras Cuentas del Activo en lo que corresponda a estudios y
proyectos, activos intangibles, etc. se efecta bajo el Mtodo de Lnea Recta,
segn lo dispuesto por el Instructivo N 02 Criterio de Valuacin de los Bienes
de Activo Fijo, Mtodo y Porcentajes de Depreciacin y Amortizacin de los
Bienes de Activo Fijo e Infraestructura Pblica y la NIC-SP 1 Presentacin de
Estados Financieros, la NIC 38 Inversiones intangibles y dems normas
vigentes.
Un activo intangible se dar de baja por disposicin de la entidad o cuando no
se espere obtener beneficios econmicos futuros por su uso o disposicin.
La entidad revelar el importe agregado de los desembolsos por investigacin
y desarrollo que se hayan reconocido como gastos durante el periodo.
BENEFICIOS SOCIALES Y OBLIGACIONES PREVISIONALES
Los beneficios sociales se reconocen cuando las entidades tienen una
obligacin presente legal o asumida como resultado de eventos pasados,
requirindose en muchos casos de recursos para cancelar la obligacin y es
posible de estimar su monto de manera confiable. La provisin de
Compensacin por Tiempo de Servicios del personal de los Gobiernos
Locales, Institutos Viales Provinciales y Organismos Pblicos
Descentralizados, se calcula conforme a lo establecido en el Decreto
Legislativo N 276, modificado por la Ley N 25224 para servidores bajo el
rgimen del Sector Pblico y Decreto Legislativo N 728 y disposiciones
vigentes para servidores bajo el rgimen del sector privado.
El registro del pasivo y control de las obligaciones previsionales a cargo de los
Gobiernos Locales se efectu de acuerdo a lo dispuesto en la Resolucin
de Contadura N 159-2003-EF/93.01 que aprueba el Instructivo N 020-
2003-EF/93.01 Registro y Control de las Obligaciones Previsionales a cargo
del Estado
BASE DE REGISTRO DE INGRESOS Y GASTOS
El ingreso se reconoce cuando existe la probabilidad de que a la entidad le
van a fluir beneficios econmicos futuros o un potencial de servicios, y la
valuacin de estos beneficios se puede hacer de manera confiable.
El registro contable del gasto se efecta teniendo en cuenta el Mtodo del
Devengado y el ingreso por el Mtodo del Realizado, en concordancia a los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, NIC-SP 9 Ingresos
Provenientes de Transacciones de Intercambio, NIC-SP 1
Presentacin de Estados Financieros y dems
normas vigentes.
Los Ingresos y Gastos por intereses son reconocidos en los resultados a
medida que se devengan, tomando en cuenta el Principio de Realizacin
y la NIC-SP 9 Ingresos Provenientes de Transacciones de Intercambio.
Las entidades del sector pblico pueden obtener ingresos provenientes de
transacciones originadas y no originadas en actividades de intercambio. Los
ingresos deben valuarse al valor razonable de la retribucin recibida o por
recibir.
NOTA 4. CAJA Y BANCOS
Expresado en nuevos
soles
31/12/2012 31/12/2013
1101.01 Caja
101,609.00 153,914.00
31/12/2012 31/12/2013
Sede central
61,609.00 33,914.00
Facultades
100,000.00 120,000.00
1101.0202 Fondo fijo
1,609.00 30,016.00
1102.0301 Cuenta corriente
486,592.00 951,796.00
31/12/2012 31/12/2013
Cta. Cte 521-046899 (2013)
Bco. Nacion 340,614.40 666,257.20
Cta. Cte. 521-028971 (2004)
Bco. Nacion 145,977.60 285,538.80
TOTAL
649,810.00 1,135,726.00
Este rubro comprende los activos disponibles de la universidad del mar que
mantienen en efectivo y cuentas corrientes, fondos fijos y en el sistema
financiero, principalmente en el Banco de la Nacin, no sujetos a restriccin.
El saldo del 2013 es mayor en s/ 485,916.00 el cual representa un crecimiento
con respecto al ao anterior.
NOTA 5. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Representan las deudas a favor de la Universidad del Mar por concepto de
prstamos al personal en lo que corresponde a Responsabilidad Fiscal,
prstamos a terceros e intereses por cobrar.
Expresado en nuevos soles
31/12/2012 31/12/2013
Prestamos al personal 19,184.40 123,367.20
Prstamos a terceros
16,786.35 107,946.30
Intereses por cobrar
11,990.25 77,104.50
TOTAL 47,961.00 308,418.00
Existe variacin favorable por el monto de S/. 260,457.00, correspondiente al
periodo, producto de acciones de control interno encontradas en
responsabilidad de devolucin a favor del estado
NOTA 6. EXISTENCIAS
Incluye bienes fungibles en el Almacn al 31de Diciembre del 2013,
inspeccionado en la toma de Inventario para ser destinados al uso y consumo
de la Entidad. Incluye los bienes incorporados, como reingresados al almacn
de las Facultades y dems Oficinas de la Administracin Universitaria.
Expresado en nuevos soles
31/12/2012 31/12/2013
Vestuario, Accesorio y Prendas 15,420.90 6,328.25
Lubricantes, Grasas y Afines 30,841.80 12,656.50
Repuestos y Accesorios 40,094.34 16,453.45
Papelera en general, tiles y 77,104.50 31,641.25
mat.
Aseo, limpieza y tocador 55,515.24 22,781.70
Materiales y Utiles de Enseanza 70,936.14 29,109.95
Otros Bienes 18,505.08 7,593.90
TOTAL 308,418.00 126,565.00
Existe una variacin desfavorable de S/. 181,853.00 comparado con el ao
anterior, debido a que la institucin efecto compras de Bienes y Suministros
de Funcionamiento para atender a las dependencias que lo requieran realizado
por el rea de Almacn a las diferentes facultades y dependencias de la
institucin.
NOTA 7: SERVICIOS Y OTROS PAGADOS POR ANTICIPADO
Incluye dinero entregado con cargo a rendir cuenta documentada por concepto
de viticos y Otras entregas a rendir cuenta.
Expresado en nuevos soles
31/12/2012 31/12/2013
Entregas a rendir cuenta - - 103,470.00
viticos
TOTAL 0.00 103,470.00
NOTA 8: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (NETO)
Expresado en nuevos soles
31/12/2012 31/12/2013
EDIFICIOS O UNIDADES NO RESIDENCIALES 4,988,886.00 4,908,068.40
DEPRECIACION -1,340,172.60 -1,313,562.90
CONSTRUCCIONES DE EDIFICIONS NO RESID. 4,656,293.60 4,580,863.84
DEPRECIACION -1,250,827.76 -1,225,992.04
CONSTRUCCIONES Y ESTRUCTURA 1,662,962.00 1,636,022.80
DEPRECIACION -446,724.20 -437,854.30
VEHCULOS 1,995,554.40 1,963,227.36
DEPRECIACION -670,086.30 -656,781.45
MAQUINARIA, EQUIPO, MOBILIARIO Y OTROS 2,494,443.00 2,454,034.20
DEPRECIACION -759,431.14 -744,352.31
TIERRAS Y TERRENOS 831,481.00 818,011.40
TOTAL 12,162,378.00 11,981,685.00
Existe una variacin favorable del Valor Bruto de S/. 269,392.00 siendo el ms
significativo el rubro de Edificios o Unidades no Residenciales por el monto de
S/. 4, 988,886.00 con respecto al ao anterior.
NOTA 9: INFRAESTRUCTURA PBLICA
Comprende la infraestructura pblica de la universidad del mar
Expresado en nuevos soles
31/12/2012 31/12/2013
Infraestructura pblica 30,371,293.00 4,467,242.00
DEPRECIACION -5,193,901.00 -5,178,939.00
TOTAL 25,177,392.00 -711,697.00
NOTA 10: OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO (NETO)
Representan las Inversiones Intangibles entre ellas Estudios de Investigacin
de la docencia universitaria, existe informacin parcial de la Oficina General de
Investigacin que administra estos Estudios.
Expresado en nuevos soles
31/12/2012 31/12/2013
OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO 7,934,933.00 6,682,695.00
DEPRECIACION 0.00 0.00
TOTAL 7,934,933.00 6,682,695.00
Se aplic al amparo de las Normas Internacionales de Contabilidad para el
Sector Publico:
.
NOTA 11: CUENTAS POR PAGAR
Al cierre del ejercicio 2013 la entidad reporta cuentas por pagar producto de
devengados por girarse en el SIAF, el detalle es el siguiente :
Expresado en nuevos soles
31/12/2012 31/12/2013
Impuestos por pagar 138,384.22 139,569.25
Tributos Municipales 160,234.36 161,606.50
Otras Remuneraciones por pagar 80,117.18 80,803.25
Bienes y Servicios por Pagar 218,501.40 220,372.50
Activos no Financieros 131,100.84 132,223.50
TOTAL 728,338.00 734,575.00
Existe una variacin desfavorable con relacin al ao anterior de S/. -6,237.00
Se aplic al amparo de las Normas Internacionales de Contabilidad para el
Sector Publico:
NIC-SP 1 Presentacin de Estados Financieros.
NIC-SP 4 Efecto de las Variaciones en el Tipo de Cambio.
NIC-SP 15Instrumentos Financieros: Revelacin y Presentacin.
NOTA 12: BENEFICIOS SOCIALES
Incluye las provisiones efectuadas por concepto de Compensacin por Tiempo
de Servicios a los trabajadores de la universidad del mar (docentes y
administrativos)
Expresado en nuevos soles
31/12/2012 31/12/2013
Compensacin Por Tiempo de Servicio 165,281.00 162,849.00
TOTAL 165,281.00 162,849.00
NOTA 13: HACIENDA NACIONAL
Es el importe estimado razonable que representa los recursos acumulados
transferidos por el Gobierno Nacional a la universidad del mar.
Expresado en nuevos soles
31/12/2012 31/12/2013
Hacienda nacional 43 773 822 40 191 532
TOTAL 43 773 822 40 191 532
NOTA 14: HACIENDO NACIONAL ADICIONAL
Comprende el valor de los recursos de capital transferidos y recibidos por la
entidad y de los incrementos producidos posteriormente como consecuencia de
las incorporaciones de capital tanto en efectivo como en bienes, efectuadas
durante el ejercicio precedente, las mismas que han sido registrados en la
cuenta Hacienda Nacional Adicional y transferidos a la cuenta Hacienda
Nacional
Expresado en nuevos soles
31/12/2012 31/12/2013
Hacienda nacional adicional 2784 876 2 450 422
TOTAL 2784 876 2 450 422
