Auditora Financiera Evaluacio n de Control Interno / Me todo Cuestionario
EVALUACION - FORMATO)
EMPRESA INDUSTRIAL NESTLE
MISIN
Inspirados por los avances cientficos de nuestro fundador, Henri Nestl, guiados por
nuestros valores y con la nutricin en el centro, trabajamos conjuntamente con
nuestros colaboradores para mejorar la calidad de vida y contribuir a un futuro ms
saludable, para personas y familias, para nuestras comunidades y para el planeta.
VISIN
Como empresa lder mundial en alimentacin, los esfuerzos de la compaa se orientan
a estar siempre a la vanguardia de la industria de alimentos.
A partir de esa premisa, el objetivo es cumplir con las exigencias de una sociedad que
avanza hacia una vida ms saludable, creando valor a largo plazo para nuestros
accionistas, colaboradores, consumidores y las sociedades donde operamos.
OBJETIVOS
A CORTO PLAZO
Nestl trabaja para alcanzar el liderazgo y la confianza mediante el cumplimiento de las
expectativas de los consumidores, los accionistas, las comunidades en las que opera y
la sociedad en su conjunto.
MEDIANOPLAZO
Su objetivo es satisfacer las necesidades actuales sin comprometer la capacidad de las
generaciones futuras, para as cumplir con sus requerimientos de modo de asegurar un
crecimiento rentable ao a ao y en el largo plazo
LARGO PLAZO
El objetivo de Nestl es posicionarse como lder mundial en Nutricin, Salud y
Bienestar, adems, ser una empresa confiable para todos sus grupos de inters y un
referente de desempeo financiero en su sector.
PUCE - AUDITORIA / Dr. Efran Becerra Paguay 27
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICADO A LA CUENTA CUENTAS POR
COBRAR.-
CI 1 -1/3
25-02-2017
EMPRESA INDUSTRIAL Nestle
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AL 31-12-2016
COMPONENTE: VENTAS
N. PREGUNTA SI NO N/A PONDERACIN CALIFICACIN
ENVIOS Y FACTURACIN
1 Las ventas se registran en los resultados en
momento de efectuar la facturacin? * 1 1
2 Se graba el costo de venta en forma simultnea
a la venta? * 1 1
3 Los comprobantes de venta tienen autorizacin
vigente emitida por rentas? * 1 0
4 Los pedidos son adecuadamente controlados y
aprobados?
* 1 0
5 Se realizan circularizaciones peridicas entre los
clientes para determinar si no existe jineteo de * 1 0
dinero por parte de la Fuerza de Ventas?
6 Se han firmando contratos de exclusividad con
los USO Promotores? * 1 0
7 Las ventas no se registran en los resultados en
momento de efectuar la facturacin * 1 1
PUCE - AUDITORIA / Dr. Efran Becerra Paguay 27
Auditora Financiera Evaluacio n de Control Interno / Me todo Cuestionario
8 El costo de venta no se graba en forma
simultnea a la venta * 1 1
* 1 0
Los comprobantes de venta no tienen la
autorizacin vigente emitida por rentas
10
* 1 0
Los pedidos de mercadera no son
adecuadamente controlados y aprobados
TOTAL
10 8
PUCE - AUDITORIA / Dr. Efran Becerra Paguay 27
Auditora Financiera Evaluacio n de Control Interno / Me todo Cuestionario
Cano & ASOCIADOS, AUDITORES INDEPENDIENTES
Direccin: el inca y las gardenias
Telfono: 3340674
Mail:
[email protected] RESULTADO DE LA EVALUACIN DE CONTROL INTERNO PARA CUENTAS POR COBRAR
DETERMINACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA
CALIFICACIN TOTAL = CT
PONDERACIN TOTAL= PT
NIVEL DE CONFIANZA = NC
NIVEL DE RIESGO = NR
NC= CT/PT * 100
NC= .4../10.3 *100
NC= 40..%
NIVEL DE RIESGO= 100% - NC%
NIVEL DE RIESGO= 100% - .40.% = 60.%
NIVEL DE CONFIANZA
PONDERACIN: 15 50 51 75 76 - 95
CONFIANZA BAJA MODERADA ALTA
PONDERACIN: 85 50 49 25 24 - 05
RIESGO ALTO MODERADO BAJO
CONCLUSIN: El nivel de confianza es del 40%, lo que significa que tiene un Nivel de
Confianza baja.. El nivel de riesgo es del 60..%, lo que significa que tiene un
Nivel de Riesgo alta.
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CI 1 -2/3
25-02-2017
EMPRESA INDUSTRIAL Nestle.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AL 31-12-2016
COMPONENTE: VENTAS
N. PREGUNTA SI NO N/A PONDERACIN CALIFICACIN
CRDITOS Y COBROS
1 .-Existe una vigilancia constante y efectiva sobre
vencimientos cobranza * 1 1
2 .-Se concilian peridicamente los auxiliares y la
cuenta de mayor correspondiente? * 1 1
3 Se cuenta con programa de computo adecuado 1 0
para el control colectivo de cuentas?
*
4 Se preparan mensualmente informes de
cuentas por cobrar por antigedad de saldos?
* 1 1
5 Dichos informes son revisados por
algn funcionario con autorizado tomando
* 1 0
decisiones mensualmente las cuentas
atrasadas?
6 Se tienen listas o catlogos de clientes con
direcciones, telfono, RFC, otros datos, etc? * 1 0
7 Se realiza una confirmacin peridica por
escrito mediante el envo de los estados de * 1 1
cuenta de los saldos por cobrar?
8 Las diferencias reportadas por los clientes, en
su caso, se investigan por una persona distinta a
* 1 0
la encargada del auxiliar de cuentas por cobrar o
de las cobranzas?
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9 Se obtienen comprobantes de que los clientes
hayan recibido la mercanca que se les enva? * 1 0
10 Es adecuada la custodia fsica de los
documentos por cobrar, tenindolos a su cuidado * 1 1
personal distinto al cajero al contador?
TOTAL
10 4
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Cano & ASOCIADOS, AUDITORES INDEPENDIENTES
Direccin: el inca y las gardenias
Telfono: 3340674
Mail:
[email protected] RESULTADO DE LA EVALUACIN DE CONTROL INTERNO PARA CUENTAS POR COBRAR
DETERMINACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA
CALIFICACIN TOTAL = CT
PONDERACIN TOTAL= PT
NIVEL DE CONFIANZA = NC
NIVEL DE RIESGO = NR
NC= CT/PT * 100
NC= 4./10. *100
NC= 40..%
NIVEL DE RIESGO= 100% - NC%
NIVEL DE RIESGO= 100% - 40% = 60%
NIVEL DE CONFIANZA
PONDERACIN: 15 50 51 75 76 - 95
CONFIANZA BAJA MODERADA ALTA
PONDERACIN: 85 50 49 25 24 - 05
RIESGO ALTO MODERADO BAJO
CONCLUSIN: El nivel de confianza es del 40..%, lo que significa que tiene un Nivel de
Confianza baja. El nivel de riesgo es del 60%, lo que significa que tiene un Nivel
de Riesgo alto
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CI 1 -3/3
25-02-2017
EMPRESA INDUSTRIAL Nestle.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AL 31-12-2016
COMPONENTE: VENTAS
N. PREGUNTA SI NO N/A PONDERACIN CALIFICACIN
CUENTAS A COBRAR
1 Estn separadas las funciones de
responsabilidad entre el vendedor y el
* 1 1
responsable de las cuentas por cobrar?
2 Estn establecidos los criterios para el cobro a
los deudores? * 1 0
3 El documento que garantiza el cobro, est
debidamente amparado por las leyes vigentes? * 1 1
4 Existen controles que garanticen la
recuperacin de las cuentas por cobrar? * 1 1
5 Se realiza el comit de crdito antes de
cualquier desembolso? * 1 1
6 Se efecta anlisis de cartera peridicamente
para clasificar y crear provisin de cuentas * 1 0
incobrables?
7 La gestin de las cuentas incobrables es
asignada a un responsable y est debidamente * 1 1
controlado?
8 El mtodo de la provisin de cuentas
incobrables es consistente con las leyes * 1 0
tributarias establecidas?
PUCE - AUDITORIA / Dr. Efran Becerra Paguay 27
Auditora Financiera Evaluacio n de Control Interno / Me todo Cuestionario
9 Se mantiene en custodia los documentos que
representan los derechos exigibles? * 1 1
10 El acceso a los registros contables est
restringido para personas no responsables? * 1 1
TOTAL
10 7
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Cano & ASOCIADOS, AUDITORES INDEPENDIENTES
Direccin: el inca y las gardenias
Telfono: 3340674
Mail:
[email protected] RESULTADO DE LA EVALUACIN DE CONTROL INTERNO PARA CUENTAS POR COBRAR
DETERMINACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA
CALIFICACIN TOTAL = CT
PONDERACIN TOTAL= PT
NIVEL DE CONFIANZA = NC
NIVEL DE RIESGO = NR
NC= CT/PT * 100
NC= 7/10.. *100
NC= 70%
NIVEL DE RIESGO= 100% - NC%
NIVEL DE RIESGO= 100% - 70% = 30%
NIVEL DE CONFIANZA
PONDERACIN: 15 50 51 75 76 - 95
CONFIANZA BAJA MODERADA ALTA
PONDERACIN: 85 50 49 25 24 - 05
RIESGO ALTO MODERADO BAJO
CONCLUSIN: El nivel de confianza es del 70%, lo que significa que tiene un Nivel de
Confianza alta... El nivel de riesgo es del 30.%, lo que significa que tiene un Nivel
de Riesgo bajo..
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Auditora Financiera Evaluacio n de Control Interno / Me todo Cuestionario
PROGRAMAS DE AUDITORIA
N HORAS HOR
1 ESTIMA AS
PROCEDIMIENTOS FEC RESPONS REFERE OBSE
DAS REA
HA ABLE NCIA RVACI
LES
ONES
Etapa preliminar
1 Formular o actualizar grfica de flujos que
muestren los procedimientos para otorgar
crditos, incluyendo la aplicacin contable.
2 En relacin al proceso anterior, obtener
informacin sobre polticas vigentes respecto a
descuentos, bonificaciones y ventas.
3 Elaborar o actualiza un flujo que muestre el
sistema de cobranzas de saldos.
4 En base a pruebas selectivas, verificar la
autenticidad del sistema para el otorgamiento
de crditos a los clientes.
5 Verificar el cumplimiento del sistema de
cobranzas mencionado en la pregunta 3,
haciendo nfasis en los siguientes aspectos.
Secuencia de reportes de cobranzas.
Autorizaciones y clculos correctos.
Correcto y oportuno depsito
bancario.
Correcta y oportuna registro
contable.
6 Verificar el cumplimiento de las polticas sobre
descuentos, rebajas y bonificaciones.
7 Estudiar y evaluar la confiabilidad del sistema
contable sobre todo el mdulo de crditos y
cobranzas, poniendo nfasis en los siguientes
puntos:
Mecanismo de seguridad para el
acceso a la informacin.
Facultades de consulta y
operaciones asignadas al personal.
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Auditora Financiera Evaluacio n de Control Interno / Me todo Cuestionario
Integridad de base de datos.
Armona con el control interno fuera
del sistema contable.
8 Actualizar la cdula de observaciones y
sugerencias al control interno.
Etapa intermedia y final.
Obtener la relacin de saldos de clientes,
9 autentificarla contra cifras de los registros
contables.
N En base a la relacin de saldos de clientes
2 antes mencionados, preparar la confirmacin
de saldos tomando en consideracin los
siguientes puntos.
Importancia de los movimientos y
saldos.
Antigedad de saldos.
Informacin de abogados.
Perfil de los clientes ms importantes.
1 Prepara cdulas del resultado de la
1 confirmacin de saldos, considerando los
siguientes aspectos importantes:
Recib conforme
Informes aclaradas
Devueltas por el correo
No contestadas.
1 Examinar pagos posteriores de saldos
2 circularizados, cuyas respuestas no se
recibieron o resultaron inconformes.
1 Efectuar arquero de cartera de crditos. La
3 conexin con libros y la aclaracin de las
diferencias que resulten deber efectuarla la
empresa.
1 Estudiar la antigedad de saldos tomando en
4 consideracin lo siguiente:
Relaciones preparadas por la
empresa.
Plazos de crditos en vigor.
Reportes del rea de cobranzas.
1 Con base a la informacin obtenida preparar
5 las cdulas que muestren la suficiencia o
insuficiencia de la estimacin de la cuenta de
cobros dudosos.
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Auditora Financiera Evaluacio n de Control Interno / Me todo Cuestionario
1 En caso de haber inconsistencias
6 proponer ajustes o reclasificacin de las
cuentas.
PROGRAMA DE AUDITORIA N 3
LUIS FELIPE CANO .
Auditores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE
CLIENTE: AUDITORIA A:
NESTLE Diciembre 31 de 2017
No.3 OPERACIN HORAS HORAS HECHO REF. FECHA
ESTIMADAS REALES POR P/T
INTRODUCCIN
El disponible
comprende los
recursos de
propiedad de la
empresa con
liquidez inmediata
o instantnea
OBJETIVOS DE LA
AUDITORIA
Determinar si los
1 saldos de las
partidas de
disponible que
aparecen en el
Balance General
representan los
recursos con
liquidez inmediata
de propiedad de la
empresa a dic. 31
Establecer que no
2 existan
restricciones sobre
las partidas de
disponible
3 Evaluar el control
interno del grupo
Disponible.
PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORA
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APLICABLES A LA
ETAPA
PRELIMINAR
Prepare una
1 cdula con los 1
datos de los
Bancos e
Instituciones
Financieras con la
cuales mantiene
negocios la
empresa
Prepare una
2 cdula con la 1
relacin de los
fondos fijos
existentes con los
nombres de los
responsables,
montos, fianzas y
restricciones
Elabore un
3 diagrama de flujo 3
del movimiento de
efectivo,
recepcin,
depsitos y
registro de
ingresos en
efectivo, as como
las salidas del
mismo.
4 Verifique los 2
procedimientos de
control del
disponible
5 Responda el 10
cuestionario de
control interno
PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORA
APLICABLES A LA
ETAPA
INTERMEDIA
1 Efecte un arqueo 5
de caja general y
fondos fijos a la
fecha de cierre de
los estados
financieros
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Al cierre del
2 ejercicio efecte 3
un corte de
documentacin
relacionado con el
control de
entradas y salidas
de efectivo
3 Obtenga 2
confirmacin de
los saldos de cada
una de las cuentas
de la empresa
PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORA
APLICABLES A LA
ETAPA FINAL
1 Realice
reconciliacin de 5
todas la cuentas
bancarias de la
empresa,
verificando
correccin
aritmtica,
autenticidad,
ajustes de partidas
en el siguiente
mes
2 Examine los
eventos
posteriores
estudiando los
asientos en las
cuentas de
disponible
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Auditora Financiera Evaluacio n de Control Interno / Me todo Cuestionario
BIBLIOGRAFA
BLANCO, Y. (2007). NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORA INTEGRAL. Bogot,
Colombia: Ecoe Ediciones Ltda.
FRANKLIN, E. B. (2001). AUDITORA ADMINISTRATIVA. (E. Interamericana, Ed.) Mxico D.F.,
Mxico: McGraw - Hill.
MADARIAGA, J. M. (2004). MANUAL PRCTICO DE AUDITORA. (DEUSTO, Ed.) Barcelona:
Espaa.
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Auditora Financiera Evaluacio n de Control Interno / Me todo Cuestionario
MIRA, J. C. (2006). APUNTES DE AUDITORA. Espaa.
VILCHES, R. (2003). APUNTES DE AUDITORIA. Santiago de Chile, Chile.
WHITTINGTON, O. R. (2005). PRINCIPIOS DE AUDITORIA (Dcimo cuarta ed.). (E.
Interamericana, Ed.) Mxico D.F., Mxico: McGraw - Hill.
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