FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
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CASO PRACTICO N 1
La empresa Sociedad Grafitec S.A. es una empresa comercial que ha realizado operaciones
con relacionados, como sigue:
- Aporte parcial en efectivo de los accionistas
- Pago de honorarios profesionales con retencin del IR
- Compra de mercaderas a una filial
- Registro de sueldos con descuentos de ley y cargas patronales
- Pago de remuneraciones y descuento con cheque
- Pago de alquileres por adelantado
- Venta de mercaderas con descuento dentro de factura
- Registro del devengado por alquiler
- Compra de una computadora al crdito
- Pago a cuenta del impuesto a la renta
- Compra de suministros para consumo inmediato
- Depreciacin de activos fijos del ejercicio
- Determinacin del costo de ventas
- Determinacin del resultado y cierre del ejercicio
- Participaciones de los trabajadores e impuesto a la renta
Operaciones Ao 2014:
1.- La sociedad Grafitec S.A. se ha constituido con 3 accionistas, quienes suscribieron acciones
de la siguiente forma:
Accionistas Acciones Valor de cada accin Total
Miguel Contreras 8,000 10 80,000.00
Julio Morales 10,000 10 100,000.00
Pedro Crdova 6,000 10 60,000.00
Total 24,000 240,000.00
2.- Los accionistas cancelan el 40% de sus aportes en efectivo, depositando en el Banco de
Crdito del Per.
3.- Se compr mercaderas por S/. 32,000.00 ms IGV al crdito, segn factura N 0002-3227000,
a la empresa Inresa S.A., nuestra filial.
4.- Se registra la planilla de sueldos por S/. 12,760.00, las cuotas patronales y descuentos de ley,
adems se distribuye los gastos 60% para administracin y 40% para ventas; asimismo, se
retiene los siguientes conceptos:
Sindicato S/. 200.00
Descuento judicial S/. 1,100.00
Cooperativa S/. 800.00 S/. 2,100.00
Curso : Formulacin e Interpretacin de Estados Financieros Docente : Mg CPC Juan Cajo Siguas
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5.- Se registra los honorarios profesionales a un abogado por S/. 3,200.00 por los servicios de
asesoramiento, retenindole el 10% por impuesto a la renta. El destino del gasto es 50%
Administracin y 50% ventas.
6.- Se vende mercaderas por S/. 42,000.00 ms IGV a nuestro cliente Inresa S.A., nuestra filial,
al crdito, con un descuento del 5%.
7.- Segn factura N 0002-342991, se compr al crdito tiles de oficina para consumo
inmediato por S/. 1,450.00 ms IGV. El gasto se distribuye 100% para administracin.
8.- Se paga las remuneraciones, contribuciones y los descuentos de ley con giro de cheque.
9.- Se paga alquileres adelantados por S/. 8,500.00 a razn de S/. 1,500.00 por mes, con giro de
cheque a nombre del seor Jos Padilla, el propietario.
10.- Se devenga los alquileres adelantados por S/. 3,500.00 que corresponden a 2 meses,
distribuyendo el gasto en 50% para Administracin y 50 para el rea de Ventas.
11.- Con giro de cheque se paga a cuenta del impuesto a la renta S/. 3,900.00.
12.- Se compra una computadora Laptop I-7 a Compucentro S.A., segn factura N 0020-780000,
al crdito por S/. 10,800.00 ms IGV.
13.- Se gira cheque para el pago del impuesto a la renta por S/. 1,250.00.
14.- Se realiza una estimacin por depreciacin de activos fijos por S/. 1,800.00, distribuyendo
el gasto en 50% para administracin y 50% para ventas.
15.- Se tiene un inventario final de mercaderas por S/. 25,000.00.
16.- Se determina el resultado del ejercicio antes del clculo de la participacin de los
trabajadores.
17.- Se registra la participacin de los trabajadores de acuerdo con la NIC 19 (Beneficios a los
trabajadores).
18.- Se realiza el cierre contable determinando el resultado del ejercicio.
19.- Se calcula el 30% para el impuesto a la renta.
Se pide:
a).- Elaborar las operaciones utilizando el libro diario.
b).- Centralizar las operaciones en el libro mayor.
c).- Elaborar la hoja de trabajo para determinar la participacin de los trabajadores de acuerdo
con la NIC 19.
d).- Elaborar la hoja de trabajo despus de la participacin de los trabajadores y antes del
impuesto a la renta segn NIC 19.
Curso : Formulacin e Interpretacin de Estados Financieros Docente : Mg CPC Juan Cajo Siguas
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e).- Elaborar el estado de situacin financiera realizando las reclasificaciones que correspondan.
f).- Elaborar el Estado de Resultados integrales por Funcin y Naturaleza.
g).- Elaborar el Estado de Flujos de efectivo por el mtodo directo y el mtodo indirecto.
h).- Realizar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
i).- Realizar el anlisis de los Estados Financieros aplicando ratios financieros.
j).- Realizar el anlisis vertical del estado de situacin financiera, estados de resultados integrales
(naturaleza y funcin) y del Estado de Flujos de Efectivo.
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