Determine la Inversin en capital de Trabajo:
1.- La empresa ECCO", empresa cuya actividad es la produccion de calzado de cuero
original, historicamente la tendencia observada en el costo de la adquisicion de su principal
materia prima es el cuero se determina que el capital de trabajo contable es de $ 43500,00
y el monto anual de la compra de cuero es de 70%
Si se esta evaluando una posible ampliacion, que obligara a aumentar las compras del cuero
en $55200 anuales, se puede estimar que se requerira invertir un capital de trabajo
Con estos datos se pide determinar:
a) Determinar el trabajo de capital contable
b) El monto de la inversion inicial estimado para garantizar el financiamiento de la inversion
durante el primer ao de la operacin
CAPITAL DE TRABAJO CONTABLE (CTC) = ### + 0,70Lc
MONTO DE INVERSIN INICIAL ESTIMADO (ICT)= ### + ###
MONTO DE INVERSIN INICIAL ESTIMADO (ICT)= ###
u principal
43500,00
s del cuero
a inversion
DATOS
La empresa Textilera AZUAY SPORT, cuya actividad econmica es producir uniforme deportivos, su p
se busca determinar el monto que deber destinar a la inversin en capital de trabajo si se aprueba la
El proceso de produccin demora ocho das y se estima un perodo promedio de ventas de 7 das. Com
que se muestran en enero 400, febrero 450, marzo 480, abril 500, mayo 540, junio 580, julio 620, ago
octubre 820, noviembre 930, diciembre 1100, el costo del kit deportivo (Interior y exterior) es de $ 35
De acuerdo con las polticas comerciales de la empresa, se prev un cobro de un 60% al momento de
El inventario inicial del mes, que es igual al inventario final del mes anterior, como la produccin es un
el primer da del mes. Se sabe que la poltica de la empresa es mantener un 50% de las ventas proyec
Conocida la produccin esperada mensualmente, se calcular el costo directo e indirecto de producci
y $ 10 en mano de obra directa. Los costos fijos de fabricacin se estiman en el 50% de las ventas me
y los de venta en el 10% de las ventas mensuales. Adems, se contempla el pago de una comisin a l
Se supone que la materia prima se paga en el mes en que se adquiere, aunque lo usual es que si el m
para el abastecimiento, estas deban incluirse tal cual como se hizo con las ventas
Se pide :
a) Determine la proyeccin de ingresos mensuales
b) Determine el programa de produccin mensual
c) Cuadro de proyeccin de egresos mensuales
d) Calculo de la Inversin en capital de trabajo por el mtodo acumulado mximo
r uniforme deportivos, su principal materia prima es la tela
de trabajo si se aprueba la fabricacin y venta de un nuevo producto para aprovechar capacidad instalada ocio
io de ventas de 7 das. Como resultado del estudio de mercado, se proyecta vender las cantidades promedios m
40, junio 580, julio 620, agosto 700, septiembre 760
erior y exterior) es de $ 35 cada una.
de un 60% al momento de materializarse la venta, un 25% a 8 das y el 15% restante a 15 das
r, como la produccin es un proceso continuo, no se requiere tener el total de las ventas disponibles
n 50% de las ventas proyectadas para el mes como inventario al principio del mes:
cto e indirecto de produccin y ventas. Para ello se supondr que en materiales directos se gasta $ 18 por unida
en el 50% de las ventas mensuales, los de administracin en el 20% de las ventas mensual
el pago de una comisin a los vendedores equivalentes al 3% sobre los ingresos efectivos.
nque lo usual es que si el mercado proveedor muestra que existen polticas de crdito
ar capacidad instalada ociosa
as cantidades promedios mensuales
e a 15 das
ntas disponibles
tos se gasta $ 18 por unidad
PROYECCIN DE INGRESOS MENSUA
DETALLE % ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
Precio 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00
q Ventas 400 450 480 500 540
$ Ventas 14000 15750 16800 17500 18900
60% Contado 60% 8400 9,450 10,080 10,500 11,340
25% 8 dias 25% 3500 3,938 4,200 4,375 4,725
15% 15 das 15% 2100 2,363 2,520 2,625 2,835
Ingreso mensual 14000 15,750 16,800 17,500 18,900
E INGRESOS MENSUALES
JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBOCTUBRENOVIEMBDICIEMBRE
35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00
580 620 700 760 820 930 1,100
20300 21700 24500 26600 28700 32550 38500
12,180 13,020 14,700 15,960 17,220 19,530 23,100
5,075 5,425 6,125 6,650 7,175 8,138 9,625
3,045 3,255 3,675 3,990 4,305 4,883 5,775
20,300 21,700 24,500 26,600 28,700 32,550 38,500
PROGRAMA DE PRODUCCI
DETALLE % ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Ventas 400 450 480 500
Inv. Final 50% 200 225 240 250 270
Inv. Inicial 200 225 240 250
Programa de Produccin: 200 425 465 490 520
PRODUCCIN MENSUAL
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBOCTUBRENOVIEMBDICIEMBRE
540 580 620 700 760 820 930 1,100
290 310 350 380 410 465 550 550
270 290 310 350 380 410 465 550
560 600 660 730 790 875 1,015 1,100
DICIEMBRE
PROYECCIN DE EGRESOS
DETALLE DATOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Material directo 18.00 7650 8370 8820 9360
Mano de obra directa 10.00 4250 4650 4900 5200
Costo Fijo de Produccin 7000 7875 8400 8750
Costo de Fabricacin 18,900.00 20895 22120 23310
Gastos de venta variables 3% 420 472.50 504 525
Gastosa de ventas fijas 1,400.00 1,575 1,680 1,750
Gastos de administracin 2,800.00 3,150 3,360 3,500
Egreso Mensual 23520 26093 27664 29085
N DE EGRESOS MENSUALES
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMB OCTUBRE NOVIEMBR
10080 10800 11880 13140 14220 15750 18270
5600 6000 6600 7300 7900 8750 10150
9850 10150 10850 12250 13300 14350 16275
25530 26950 29330 32690 35420 38850 44695
567 609 651 735 798 861 976.50
1,890 2,030 2,170 2,450 2,660 2,870 3,250
3,780 4,060 4,340 4,900 5,320 5,740 6,510
31767 33649 36491 40775 44198 48321 55432
DICIEMBRE
19800
11000
19250
50050
1155
3,850
7,700
62755
CALCULO DE LA INVERSIN EN CAPITAL DE TRABAJO POR MTO
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
Ingresos Mensuales 14000 15750 16800 17500 18900
Egresos Mensuales -23520 -26093 -27664 -29085 -31767
Saldo Mensual -9520 -10343 -10864 -11585 -12867
Saldo acumulado -9520 (19,863) (30,727) (42,312) (55,179)
RABAJO POR MTODO DEL DEFICIT ACUMULADO MXIMO
JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBREOCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE
20300 21700 24500 26600 28700 32550 38500
-33649 -36491 -40775 -44198 -48321 -55432 -62755
-13349 -14791 -16275 -17598 -19621 -22882 -24255
(68,528) (83,319) (99,594) (117,192) ### (159,694) ###
ICIEMBRE
