FORMATO N 13 : PLANTILLA DE TRANSACCIONES SIGNIFICATIVAS Y
PROCESO DE REVALACIN SIGNIFICATICA.
NOMBRE DE LA ENTIDAD MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
PIMENTEL
PERIODO DE REVISIN 31-12-2015.
Se obtiene una comprensin de las transacciones (TS) y de los procesos de
revelacin significativa para identificar y comprender los riesgos de una
aseveracin equivoca material (p.ej., riesgos identificados) y, cuando sea
aplicables, para identificar y comprender los controles sobre los riesgos
identificados.
Cuentas significativas afectadas y los principales riesgos de negocio y
riesgos de los estados financieros relacionados con estas cuentas:
RENTAS DE LA PROPIEDAD (beneficioso).
EXISTENCIAS (riesgo).
EDIFICIOS Y ESTRUCTURA (riesgo).
IMP. CONTRIBUCIONES Y TASAS (riesgo).
REM. PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR (riesgo).
DEUDA PBLICA (riesgo).
HACIENDA PERSONAL (riesgo).
ASEVERACIONES SIGNIFICATIVAS:
Es la presentacin o declaracin de la administracin de una entidad,
explcita o de otra ndole, incorporada en los estados financieros, tal
como la entiende o utiliza el auditor para considerar los distintos tipos
de posibles errores que puedan ocurrir.
Las aseveraciones que vamos a utilizar para considerar los distintos
tipos de imprecisiones o errores significativos potenciales que
puedan ocurrir lo hemos agrupado de la siguiente forma:
a) Aseveraciones sobre tipos de transacciones y eventos durante el
periodo objeto de auditora
Para cuentas significativas de los estados financieros presupuestarios (en lo
aplicable) y financieros que se acumulan durante el periodo auditado, se debe
considerar si las siguientes aseveraciones son relevantes:
Las transacciones y eventos registrados en el
LEGALIDAD estado presupuestario estn autorizados y
ejecutados segn la normatividad legal vigente.
Las transacciones y eventos registrados han
OCURRENCIA ocurrido y corresponden a la entidad.
Se han registrado todos los eventos y
INTEGRIDAD transacciones que tenan que registrarse.
Las cantidades y otros datos relativos a las
EXACTITUD transacciones y eventos se han registrado
apropiadamente.
Las transacciones y eventos se han registrado
CORTE en el periodo correcto.
Las transacciones y eventos se han registrado
CLASIFICACION en las cuentas apropiadas.
b) Aseveraciones sobre saldos contables al cierre del periodo
Para cuentas significativas asociadas con saldos contables al final del
periodo, se consideran las siguientes aseveraciones son relevantes:
Los activos, pasivos y el patrimonio
EXISTENCIA neto existen
La entidad posee o controla los
DERECHOS Y OBLIGACIONES derechos de los activos y los pasivos.
Se han registrado todos los activos,
INTEGRIUDAD pasivos e instrumentos de patrimonio
neto que tenan que registrarse.
Los activos, pasivos y el patrimonio
VALORES E IMPUTACION neto figuran en los estados
financieros por importes apropiados y
cualquier ajuste de valoracin o
imputacin resultante han sido
apropiadamente registrados.
a) Aseveraciones sobre la presentacin e informacin a revelar
Un rubro es clasificado, descrito y revelado de acuerdo con el marco
de informacin financiera aplicable.
Considerar que la aseveracin de presentacin y revelacin para
cuentas significativas y revelaciones varia con base en como son
generadas las revelaciones.
Se debe considerar por separado la aseveracin de presentacin y
revelacin para informacin extrada especficamente en el proceso
de cierre de estados financieros de la entidad.
Para revelaciones asociadas con una cuenta significativa, se debe
considerar la aseveracin de presentacin y revelacin como
relevante para la cuenta significativa relacionada.
Para las revelaciones generadas como parte del proceso de cierre de
estados presupuestarios y financieros, se debe considerar la
aseveracin de presentacin y revelacin en conjunto, puesto que
estas revelaciones con frecuencia son relevantes para muchas
cuentas significativas (p. ej., revelaciones de polticas contables).
Los eventos, transacciones y otros
Ocurrencia, Derechos y asuntos revelados han ocurrido y
Obligaciones corresponden a la entidad.
Se ha incluido en los estados
Integridad presupuestarios y financieros todas
las revelaciones que tenan que
incluirse.
Los estados presupuestarios y
Clasificacin y financieros se presentan y describe
Comprensibilidad apropiadamente, y las revelaciones
se expresan con claridad.
La informacin presupuestaria,
Exactitud y Valuacin financiera y otra informacin son
reveladas razonablemente y por las
cantidades apropiadas.
Tambin hay operaciones de estimaciones contables que se realizan en
el cumplimiento del marco aplicable de informacin financiera como son:
La Estimacin de la Cuenta de Cobranza Dudosa
La Depreciacin de Propiedades, Planta y Equipo
Provisiones por Litigios o de otra naturaleza, Compensacin por
Tiempo de Servicios
En la aplicacin de los procedimientos de revisin analtica no hemos
visualizado operaciones no rutinarias como por ejemplo:
Venta de activos fijos, prdidas extraordinarias.
Naturaleza de las TS
Las transacciones significativas de los rubros del estado financiero, son
rutinarias que se repiten con frecuencia y se realizan para cumplir con la
actividad a que se dedica la entidad en el cumplimiento de sus actividades
por la cual ha sido creada
Punto de inicio y oportunidad (momento) de inicio y registro de la TS o proceso de revelacin
significativa:
La entidad tiene por actividad Planificar, disear, financiar, construir y supervisar las
obras necesarias para el cumplimiento de los objetivos.
Facturando cada mes por el consumo recibido y la empresa con la factura
recibida da inicio a su registro de compras, autorizando la Gerencia el pago y
el rea de Tesorera realiza la cancelacin a travs de cuentas interbancarias
y el rea de contabilidad realiza los asientos contables correspondientes a las
operaciones y de acuerdo a la naturaleza del gasto es considerado como
costo de ventas.
Circunstancias especficas que afectan la forma y el alcance de la documentacin
Las facturas por parte de los proveedores son recibidas oportunamente y
consideramos que no existen circunstancias especficas que afectan a la
empresa stos documentos para su debida registracin.
Nombre de la aplicacin soporte de tecnologa de la informacin (TI) de la TS
La empresa como entidad pblica, registra sus facturas de adquisidores de
bienes y servicios a travs del programa de Libros Electrnicos (PLE) para
cumplir obligaciones tributarias con la Superintendencia Nacional de
Administracin Tributaria-Sunat, sistema desarrollado por la misma
administracin tributaria y con relacin a la contabilidad general utiliza un
Software Contable - Gestor Financiero V 1.0, el cual realiza las operaciones de
cargo y abono para no arrojar los anlisis de las cuentas.
Datos de entrada/salida del flujo Datos de entrada/salida de las
crtico de la clase significativa de aplicaciones soporte de TI
transacciones/proceso de revelacin
significativa
Datos de entrada: Datos de entrada:
Inicio de operaciones, con los Comprobantes procesados y
comprobantes de pago. soporte enviado a los libros de
contabilidad.
Datos de salida: Datos de salida:
Cierre de sus transacciones significativas Cierre de transacciones
en el mayor general. significativas y soporte enviados a
los libros de contabilidad.
