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UNIVERSIDAD NACIONAL DE UCAYALI

CONTABILIDAD INTERMEDIA TEMA 02

El 30 de Noviembre del 2016 se constituye la sociedad Mercantil Las Lomas S.A.C. - LIMA, con el compromiso
de aporte de los siguientes socios:
JULIO PEREA SALAS, se compromete aportar efectivo S/ 200,000.00 con deposito en Cta cte transitoria y un
pagar por cobrar a 60 das por S/ 100,000.00.
MARCOS RODRIGUEZ RUIZ, aporta existencias valorizadas al costo: 150 unidades del artculo A c/u s/ 975.00
y 187 unidades del artculo B c/u S/ 920.00 acreditadas con facturas.
MARIA VASQUEZ ROJAS, aporta un inmueble valorizado en S/ 240,000.00 (de acuerdo a la tasacin el Terreno
tiene un costo de S/ 80,000.00 y la edificacin S/ 160,000.00)
Los accionistas acreditan la propiedad y depsito bancario, por lo cual el notario pblico redacta escritura
pblica de constitucin la misma que es elevada al registro Pblico de Sociedades Mercantiles.

La sociedad inicia sus trmites ante SUNAT, para la obtencin del RUC, se determina que la sociedad estar
en el Rgimen General del Impuesto a la Renta, fijando su domicilio legal en la ciudad de Lima para efectos
del IGV, realizar operaciones de comercio exterior, apertura de cuenta corriente a nombre de la sociedad

OPERACIONES COMERCIALES
1. Se reembolsan todos los gastos de constitucin de la sociedad S/ 9,500.00, cancelacin con cheque.
2. Con factura N 002-586 se adquiere de Mueblera Nueva Lneas SA diversos muebles para equipamiento
de oficina S/ 8,200.00, el importe total de la factura se cancela con cheque.
3. Con factura N 002-586 se adquiere de Mueblera Nueva Lneas SA diversos muebles para equipamiento
de oficina S/ 8,200.00, el importe total de la factura se cancela con cheque.
4. Provisionar el gasto y cancelacin de S/ 1,400.00 a favor de la Municipalidad por licencia de
funcionamiento.
5. N 002-465 adquirimos de Comercial Export EIRL un lote de agendas para ser obsequiadas a los clientes
valorizadas en S/ 1,450.00 Con factura
6. Con factura N 001-001 se vende mercaderas a Comercial Unidos SAC : 80 Unidades del artculo A con
un margen de utilidad del 60% y 100 unidades del artculo B con un margen de utilidad del 550% la
venta es al contado co , el importe se deposita en la Cta Cte.
7. Se celebra contrato para la adquisicin de una pliza de seguros contra todo riesgo a favor de la
sociedad el importe de la prima de seguros es de USD 2,800.00 TC 3.29 vencimiento de la pliza
28/11/2017, nos emiten la factura N 008-587 de la Cia Seguros La Positiva.
8. El accionista MARIA VASQUEZ retira 02 unidades del Ar. A para uso personal.
9. Con factura N005-47885 de compra de Data Loock EIRL equipos de cmputo valorizados en S/ 6,600.00
se acepta letra a 30 das con un inters del 26% anual, el inters se incluye en la factura.
10. Se cancela factura 008-587 de la Cia Seguros La Positiva TC. 3.20.
11. Emitimos nota de crdito 001-001 a favor de Comercial Unidos SAC por descuento del 10% por factura
de venta N 001-001
12. El cliente Comercial Unidos SAC nos devuelve 10 unidades del artculo A por encontrarse con
desperfectos, emitimos nota de crdito 001-0001
13. Cancelacin de multa S/ 197.50 asumida por la empresa, cancelacin con cheque
14. Con factura N 002-346 compramos mercaderas de Importadora El Sol S.A. - TRUJILLO, 30 Unidades del
Ar. A c/u S/ 850.00 y 120 Unidades del artculo B c/u S/ 870.00, las condiciones es el 35% al contado y
el saldo letra a 30 das; asimismo el proveedor nos emite la factura N 002-3348 por transferencia
gratuita de 10 unidades del artculo C c/u S/ 600.00.
15. Se emite cheque para cancelar la nota de crdito N 001-0001 girada a Comercial Unidos SAC.
16. Provisionar y cancelar los siguientes gastos:
Factura N 001-246 Librera Lima SRL S/ 1,800.00 compra de tiles de oficina (consumo)
Recibo por honorarios N 002-860, por servicios de asesora contable y financiera S/ 2,000.00,
retencin de renta.
Recibo N 02560 Municipalidad de Lima; tasa a avisos luminosos S/ 3,000.00
Factura N 002-7862 Panamericana TV, publicidad comercial S/ 4,600.00.
17. La mercadera adquirida de Importadora El Sol S.A. TRUJILLO llegan al almacn de la empresa: con la
documentacin siguiente: Factura N 002-786 de la Cia de seguros La Positiva S/ 879.00 por seguro de
transporte, Factura N 002-485 de la empresa de transportes El Libertador SRL S/ 10,300.00, provisionar
los gastos incluyendo el recibo de Honorarios N 001-0053 de Albert Ros S/ 1.000.00 por desembarque
de la mercadera; elaborar la planilla de costo por ingreso de mercaderas.
18. Con factura N 001-002 vendemos a Comercial El lamo SRL , 80 unidades del artculo A, 25 unidades
del artculo del B , con los mismo margen de la venta anterior y 3 unidades del artculo C margen de
utilidad 40%. La venta es con una inicial del 60% importe depositado en la cuenta corriente.
19. El banco BBVA Continental nos apertura una lnea de crdito por lo siguiente:
Descuento de letras S/ 150,000.00
Sobregiro bancario S/ 100,000.00
20. Se gira nota de dbito N 001-0001 a la orden de Comercial El lamo SRL por intereses por aceptacin
de letra a 60 das con el 3% de inters mensual.
21. La empresa compra un inmueble a Juan Prez por S/ 40,000.00, contabilizar el pago de Alcabala S/
y gastos notariales de transferencia S/ 600.00, la compra del terreno es al contado, de acuerdo a
la tasacin de un ingeniero el terreno est valorizado en S/ 20,000.00 y la edificacin S/ 50,000.00.
22. Provisionar y cancelar con cheque factura 002-865 del ingeniero tasador S/ 400.00
23. Provisionar la planilla de remuneraciones: Marco Rojas Daz , Administrador sueldo mensual S/3 ,000.00,
Leslie Saldaa , cajera, sueldo mensual S/ 1,800.00, Angel Prez, vendedor, sueldo S/ 1.800.00 horas
extras 14 horas durante las dos primeras horas, 7 horas pasadas las dos primeras horas y 9 horas en da
de descanso. Edrulfo Mrquez, auxiliar contabilidad sueldo mensual S/ 1,600.00, todos los trabajadores
estn afiliados a ONP, Pablo Arvalo con retencin judicial por alimentos S/ 300.00. El neto de la planilla
se cancela con cheque .
24. Calcular la CTS equivalente a 01 mes, la depreciacin del activo fijo 01 mes y la mercadera con
desperfectos a desvalorizar al 100%. Al costo
25. Pago a cuenta del impuesto a la renta (aplicar ley)

SE PIDE:
Elaborar Hoja de Trabajo
Elaborar Estado de Situacin Financiera
Elaborar Estado Integral de Resultados por Funcin y Naturaleza.
Cierre de libros

CPCC JESUS E. GONZALES VALDIVIA

PROHIBIDO LA REPRODUCCION