CASO ODEBRETH

PRESENTADO POR:

YESID CHICO CHACON

CORPORACIN UNIVERSITARIA AUTONONOMA DE NARIO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

REVISORIA FISCAL

CONTADURIA PBLICA

HORMIGA

2017
 CASO ODEBRETH

PRESENTADO POR:

YESID CHICO CHACON

INSTRUCTOR:

RODRIGO BASTIDAS SOLARTE

CORPORACIN UNIVERSITARIA AUTONONOMA DE NARIO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

REVISORIA FISCAL

CONTADURIA PBLICA

HORMIGA

2017
 CONTENIDO

Introduccin................................................................................................................................5

CASO ODEBRECHT.................................................................................................................7

Efectos por pas.......................................................................................................................7

Argentina.............................................................................................................................7

Brasil...................................................................................................................................8

Colombia.............................................................................................................................9

Ecuador.............................................................................................................................12

Guatemala.........................................................................................................................13

Mxico..............................................................................................................................15

Panam..............................................................................................................................16

Per...................................................................................................................................18

Repblica Dominicana......................................................................................................21

Venezuela..........................................................................................................................22

Revisores fiscales al banquillo: Ciegos o con exceso de funciones?......................................23

Falta Malicia?......................................................................................................................25

Ms experiencia....................................................................................................................26

Estrenando normas................................................................................................................28

Por Qu Pwc Es La Firma De Revisoria Fiscal De Odebretch?.............................................28

Revisora Fiscal.....................................................................................................................29
 Parmetros estndar de la revisora fiscal.............................................................................30

conclusiones..............................................................................................................................32

Bibliografa...............................................................................................................................33
 5

INTRODUCCIN

El concepto de negocio que ha hecho de la Odebrecht un conglomerado multinacional, con

importante participacin en los mercados de la ingeniera, la construccin, los petroqumicos y

los qumicos, ha servido para que empresarios, polticos, periodistas y funcionarios pblicos se

hayan quitado las mscaras que siempre han usado para tapar sus malas acciones pblicas y

privadas. La actuacin fraudulenta de Odebrecht pone de nuevo a prueba la institucionalidad de

los Estados.

La metida de pata de Odebrecht no solo enlod su reputacin, credibilidad e imagen pblica,

sino que tambin priv a Amrica Latina de tener una multinacional eficiente y exitosa. El

caso Odebrecht quit la mscara a empresarios, a intermediarios gubernamentales, a polticos y

a periodistas, que siempre han fingido ser ticos, ntegros y honestos. Si en verdad se quiere

cuidar el clima de negocios y la imagen pblica, ser necesario hacer mucho ms que amagar y

no dar.

Cada episodio de la novela Odebrecht, pone a prueba la institucionalidad del Estado y la

vocacin de las autoridades para aplicar el peso de la ley a los que incurren en actos ilcitos. Un

segmento importante de la poblacin mundial est atenta a la actitud que habrn de asumir los

gobiernos de los pases en los que la constructora brasilea gan licitaciones

mediante sobornos a empresarios, polticos, funcionarios pblicos y a periodistas corruptos.

La estructura mafiosa y la cultura anticompetitiva que han servido de sustento a las

operaciones de la constructora brasilea Odebrecht, facilitaron que esta pagara

 6

aproximadamente 788 millones de dlares en sobornos en 12 pases de Latinoamrica y frica,

incluido su pas de origen, Brasil. La actitud corrupta de los directivos, ejecutivos y socios

de Odebrecht daaron para siempre su reputacin, credibilidad, confianza e imagen pblica.

 7

CASO ODEBRECHT

El Caso Odebrecht es una investigacin del Departamento de Justicia de los Estados

Unidos publicada el 21 de diciembre de 2016 sobre la constructora brasilea Odebrecht, en la

que se detalla que la misma habra realizado coimas de dinero y sobornos, a funcionarios

pblicos del gobierno de 12 pases: Angola, Argentina, Colombia, Ecuador, Estados

Unidos, Guatemala, Mxico, Mozambique, Panam, Per, Repblica,

Dominicana y Venezuela,2 durante los ltimos 20 aos, para obtener beneficios en

contrataciones pblicas

Odebrecht cre esta Caja B a finales de los aos 1980 con el nombre de Sector de

relaciones estratgicas para disimular la maraa de coimas. Concepcin Andrade, entonces

veinteaera y empleada de la empresa, fue la primera secretaria del ilegal departamento de

sobornos, con base en Brasil, desde 1987. A su despido, en 1992, se march a casa con los

registros que haba levantado y los guard durante tres dcadas hasta entregarlos a la justicia

brasilea y a la Comisin del Congreso encargada de la investigacin.

Efectos por pas

A continuacin se detallan en orden alfabtico los pases que se sabe ha afectado las

operaciones ilegales de Odebrecht y cierta informacin sobre el asunto.

Argentina

Segn los fiscales estadounidenses entre 2007 y 2014, Odebrecht realiz mltiples pagos de

sobornos por valor de US$35 millones de dlares a funcionarios gubernamentales en

Argentina. En enero de 2017 fue imputado el jefe de la Agencia de los servicios de Inteligencias

argentino, Gustavo Arribas por la recepcin de coimas y otras ddivas de Odebrecht. Entre el 25
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y 27 de septiembre de 2013 un operador financiero brasileo condenado por la justicia de Brasil

por el caso Lava Jato transfiri ms de medio milln de dlares a una cuenta de Gustavo Arribas,

destinados al pago de coimas, lavado de activos y evasin. Arribas recibi casi 600 mil dlares

en una cuenta suya en Suiza. El fiscal Delgado pidi al banco suizo Credit Suisse que informe de

las transferencias registradas entre los das 25 y 27 de septiembre de 2013 en la cuenta

perteneciente a Arribas.

En tanto tres legisladores provinciales de Crdoba solicitaron investigar la relacin del ex

gobernador de Crdoba, Jos Manuel de la Sota, con los publicistas Joo Santana y Mnica

Moura, condenados el 2 de febrero a ocho aos de prisin por lavado de dinero en el marco del

Lava Jato, por US$ 70.000 depositados en una cuenta del Heritage de Suiza por su primera

campaa para llegar en 1999 a la Gobernacin y el posible pago de coimas por la fallida

licitacin en 2008 de los gasoductos troncales. Meirelles, el financista brasilero de Odebrecht

confirm que pag "propinas" que se hicieron entre 2009 y 2014 que pag con depsitos como

pagos, en Panam y la Argentina. Fue imputado por el fiscal Francisco Delgado.

Brasil

Los Petrodlares con las caras de diferentes lderes polticos de Brasil, una alusin a las

acusaciones de corrupcin con la empresa Petrobras en la que participa la Organizacin

Odebrecht.

De acuerdo al documento judicial difundido por Estados Unidos, empezando en 2009,

Odebrecht pag aproximadamente US$349 millones de dlares en sobornos a varios partidos

polticos del pas, funcionarios extranjeros y sus representantes en Brasil, financiaba las

campaas polticas en las elecciones para obtener beneficios y contratos de obras de construccin
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con gobiernos locales en diferentes distritos del pas, con el gobierno central y varias empresas

pblicas administradas por el Estado.

Washington menciona especficamente muchos contratos con la petrolera estatal Petrobras,

durante diferentes gobiernos en los ltimos aos y la justicia brasilea ya conden al millonario

y expresidente de la constructora, Marcelo Odebrecht, a 19 aos y 4 meses prisin por un

escndalo de corrupcin que involucra a la empresa petrolera con la constructora Odebrecht, con

obras de infraestructura petrolera con esta empresa pblica administrada por el Estado.

Eduardo Cunha presidente de la Cmara de Diputados de Brasil est actualmente preso a la

espera de ser procesado por corrupcin. En unos de los cargos presentados por la Fiscala, Cunha

es acusado de recibir sobornos de un consorcio del que formaba parte Odebrecht por obras en la

zona portuaria de Ro de Janeiro.

El juez federal Sergio Moro, sin embargo, en la corte nacional de Brasil slo lo declar

culpable por el pago de ms de US$30 millones de dlares en sobornos a funcionarios de

Petrobras a cambio de obtener contratos e influencia para la empresa, pero las investigaciones

continan para poder determinar el grado de responsabilidad de funcionarios pblicos durante los

gobiernos de Luiz Incio Lula da Silva, Dilma Rousseff, incluso con el actual presidente

interino Michel Temer.

Tambin fue citado ante la justicia por aceptar sobornos el ex presidente Acio Neves, junto

con el miembro de su partido, Jos Serra, y el actual Presidente de la Repblica, Michel Temer.

Colombia

El documento de las autoridades judiciales estadounidense sostiene que en un periodo

comprendido aproximadamente entre 2009 y 2014, Odebrecht efectu e hizo que se efectuaran

pagos por ms de US$11 millones para asegurar contratos de obras pblicas. "La empresa obtuvo
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beneficios de ms de US$50 millones como resultado de esos pagos corruptos". La compaa

constructora tiene presencia en Colombia desde el ao 1991, entre el ao 2009 y 2014, realiz

pagos corruptos para asegurar contratos de obras pblicas.

En este periodo aparecen dos obras de alta ingeniera, la Ruta del Sol Sector 2, adjudicada en

diciembre de 2009 por el transformado Instituto Nacional de Concesiones (Inco), y el contrato

para la navegabilidad del ro Magdalena, entregado en agosto de 2014 al consorcio Navelena,

que controla Odebrecht. La justicia colombiana ya enfoc sus primeras acciones en establecer

qu negocios tuvo en el pas Odebrecht S.A. durante los 15 aos sealados en Estados Unidos. El

fiscal Nstor Humberto Martnez hizo contacto con el Departamento de Justicia de Estados

Unidos para concertar la forma de compartir la informacin recaudada por la Corte de Nueva

York, mientras que en Colombia se cre un grupo de trabajo especializado constituido por 3

fiscales y 20 investigadores, que ya emprendieron las primeras investigaciones sobre la

constructora brasilea Odebrecht, en la que se detalla que la misma habra realizado coimas de

dinero y sobornos, a funcionarios pblicos del gobierno de varios pases para obtener beneficios

en contrataciones pblicas misiones de recaudo de informacin.

La justicia colombiana apunta a relacionar a los representantes legales de las entidades

pblicas y la multinacional brasilea desde 2009 hasta el 2016, Odebrecht opera desde el ao

1991 en Colombia, al tiempo que se pretende recaudar toda la documentacin que detalle el

trmite que se les dio a los negocios de Odebrecht en Colombia. En principio se busca establecer

si los hallazgos y reportes de la justicia norteamericana son suficientes para estructurar procesos

penales por cohecho impropio, enriquecimiento ilcito y lavado de activos en Colombia, si se

comprueban los ilcitos.

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Ante el escndalo desatado por los anuncios de la justicia norteamericana, la Presidencia

anunci que ya entr en contacto con la justicia norteamericana y habr plena colaboracin en

todo lo que se requiera. En sus primeras declaraciones, el secretario de Transparencia, Camilo

Enciso, manifest que su dependencia le ayudar a la justicia a identificar cul fue el funcionario

que recibi US$6,5 millones en sobornos entre 2009 y 2010. Odebrecht tena una Divisin de

Operaciones Estructuradas, manejada por una compaa de papel constituida en Islas Vrgenes

Britnicas, a travs de la cual transfera dineros para concretar los sobornos.

El funcionario fue detenido por este caso, y quien recibi los USD$6.5 millones de dlares, es

el ex-Viceministro de Transporte Gabriel Garca Morales, a quien la Fiscala le imput los cargos

de enriquecimiento ilcito, cohecho e inters indebido en la celebracin de contratos, al favorecer

a Odebrecht como adjudicataria del contrato de la Ruta del Sol Tramo 2, descartando a los dems

competidores. dente 2014: y La segunda captura por este caso fue realizada a mediados de

Enero de 2017 en contra del ex-senador colombiano Otto Nicols Bula; segn investigacin de la

Fiscala, Bula fue contratado por la sucursal de Odebrecht en Colombia el 5 de agosto de 2013,

con el fin de que el ex-senador obtuviera el contrato para hacer la va Ocaa-Gamarra, en favor

de la Concesin Ruta del Sol S.A.S., del cual Odebrecht era parte. Para lograr que Odebrecht

obtuviera este contrato, se habra materializado el segundo soborno de la firma en el pas por

valor de USD$4.6 millones de dlares, para que el proyecto no fuese sometido a una licitacin

como estipula la ley, sino que se realizara en forma directa a travs de un convenio, que se logr

el 14 de marzo de 2014. La Fiscala General de la Nacin le imput cargos al ex-senador Bula

por los delitos de cohecho por dar u ofrecer y enriquecimiento ilcito.

La constructora fue expulsada del gremio por la Cmara Colombiana de Infraestructura el 16

de enero de 2017. El 14 de enero fue detenido el ex congresista del derechista Partido

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Liberal Otto Bula, acusado de recibir una comisin de 4,6 millones de dlares por favorecer a

Odebrecht en la concesin de una carretera. De igual manera, Bula ha declarado haber entregado

una suma cercana a US$1 milln a un empresario de nombre Andrs Giraldo, quien sera el

enlace entre l y el Jefe de Campaa de Santos Presidente 2014 (reeleccin): Roberto Prieto.

Esto implicara que el Gobierno del Nobel de Paz y el mismo Presidente tendran algn grado de

implicacin en este gigantesco escndalo transnacional. Se investiga tambin la posible

participacin del consultor brasileo Duda Mendoa, detenido en el marco de la Operacin Lava

Jato, en la campaa de scar Ivn Zuluaga. Segn las investigaciones, Odebrecht habra pagado

1,6 millones de dlares a Mendoa para asesorar la campaa de Zuluaga, candidato de lvaro

Uribe.

Gabriel Garca Morales l ex viceministro de Transporte durante uno de los Gobiernos

de lvaro Uribe (2002-2010) fue arrestado por cargos de que recibi sobornos de Odebrecht para

favorecerla en la concesin para la construccin de una carretera.

Ecuador

La publicacin coincide con la campaa de las Elecciones presidenciales de Ecuador de 2017,

y es un tema de preocupacin. Odebrecht ha manejado en Ecuador operaciones por US$5 mil

millones de dlares en continuadas contrataciones con 7 de los 10 ltimos gobiernos: los

presididos por Len Febres-Cordero, Sixto Durn-Balln, Fabin Alarcn, Jamil

Mahuad, Gustavo Noboa, Alfredo Palacio y Rafael Correa.

Odebrecht declar haber realizado sobornos por un total de US$33,5 millones de dlares

desde el 2007, y podra haber obtenido beneficios de ms de US$116 millones de dlares. Tras

esto los 8 candidatos a la presidencia de Ecuador se pronunciaron sobre el tema, as como

el Fiscal general Galo Chiriboga, quien inform por Twitter que se haba comunicado con el
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embajador ecuatoriano en Washington, mientras que el secretario jurdico de la

presidencia, Alexis Mera, declar que "(...)no podemos descartar que haya habido pagos o actos

de corrupcin y estamos enviando a la Fiscala una solicitud de que esto se investigue(...)" "(...)si

se descubre a personas involucradas en estos casos de corrupcin se los detendr de

inmediato(...)".

Tambin se seal que el Municipio de Quito, durante la administracin del alcalde Augusto

Barrera, se contrataron los proyectos Ruta Viva (Fases 1 y 2) y la contratacin de la fase 2

del Metro de Quito (que fue otorgada al consorcio Acciona-Odebrecht) aprobada por la anterior

administracin y en ejecucin con el nuevo alcalde Mauricio Rodas. Y el estado contrat 6

proyectos: Reparacin de la Central Hidroelctrica Pucar, por un precio referencial de US$18

millones de dlares. Trasvase Daule-Vinces, por US$191 millones de dlares. Relleno del

terreno para la construccin de la Refinera del Pacfico, por US$229 millones de dlares.

Central Hidroelctrica Manduriacu, por US$124 millones de dlares. Poliducto Pascuales-

Cuenca, por un precio de US$369 millones de dlares. Construccin del acueducto "La

Esperanza"-Refinera del Pacfico, por un precio de US$334 millones de dlares. Mientras que

el asamblesta Diego Salgado inici el 23 de diciembre la recoleccin de firmas para comenzar

un juicio poltico del vicepresidente Jorge Glas, alegando que l, como ministro de sectores

estratgicos en funciones durante el tiempo en el que Odebrecht inform realizar estas coimas,

era el responsable poltico de los pagos de Odebrecht.

Guatemala

Se est investigando la sobrevaloracin en la construccin de dos nuevos tramos de carreteras

que se contrataron con la empresa Odebrecht y el beneficio que habran recibido las
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constructoras privadas del pas, Sigma y Conasa, que son parte de las investigaciones de la

Contralora General de Cuentas (CGC).

La Fiscala contra la Corrupcin presume que los funcionarios de las empresas constructoras

privadas, no estn exentos del pago de sobornos, cohecho y enriquecimiento ilcito, por parte de

la empresa constructora privada Odebrecht.

El Ministerio de Comunicaciones del gobierno, anunci que emprender investigaciones y

acciones legales contra ex-funcionarios de la cartera, que firmaron la modificacin del contrato.

El gobierno confirm que la querella ya est preparada y es contra todos los ex-funcionarios

del anterior gobierno, involucrados en la modificacin de un contrato firmado con la constructora

brasilea, segn un informe del Departamento de Justicia de Estados Unidos, Odebrecht pag

US$18 millones de dlares a funcionarios entre los aos 2013 y 2015, correspondientes al

gobierno del ex-presidente Otto Prez Molina.

En contra de la constructora brasilea existen varias denuncias, presentada en julio por la

Contralora General de Cuentas (CGC), es por el proyecto de rehabilitacin y ampliacin a

cuatro carriles de 140 kilmetros de la ruta CA-2 Occidente, que conduce de Cocales, Escuintla,

hacia Tecn Umn y San Marcos, frontera con Mxico.

La obra pblica contratada por el gobierno con Odebrecht, debera haber terminado el 30 de

junio y cuando se procedi a hacer la revisin el Gobierno se percat que el avance financiero de

un 70% a la empresa constructora, no corresponda con el avance fsico de la obra de solamente

un 33%, razn que propici la decisin judicial de detener la obra y empezar la liquidacin del

contrato.

Adems estn incluidos los ex-viceministros Rubn Meja y Miguel ngel Cabrera, y otros

ex-funcionarios ms. A su entender, en el contrato modificatorio hubo varias irregularidades,

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Garca avanz adems que en conjunto con la Contralora General de Cuentas crearn una

comisin de investigacin para liquidar el contrato con la constructora. Segn investigaciones

del Departamento de Justicia de Estados Unidos, un ciudadano brasileo a quien identifican

como el Agente 6, era el encargado de realizar los negocios de esa empresa en Guatemala.

Mxico

En un periodo comprendido aproximadamente entre 2010 y 2014, Odebrecht estuvo

vinculado a pagos por valor de US$10.5 millones para ganar contratos de obras pblicas

mexicanas que le generaron beneficios por ms de US$39 millones. Odebrecht particip en la

construccin de una refinera para la empresa nacional de petrleos mexicanos PEMEX, el

presidente de la compaa viaj a Mxico en 2013 y particip en una reunin pblica con el

Presidente Enrique Pea Nieto.

Los ejecutivos de Odebrecht hablaron con gobernadores en todo el pas, que reciban sus

favores y fuertes compensaciones econmicas y materiales, obtuvieron citas al ms alto nivel en

el gobierno del presidente Enrique Pea Nieto, las obras que hicieron en territorio mexicano fue

resultado de la corrupcin, Odebrecht creci en Mxico durante los ltimos 10 aos al amparo de

funcionarios y polticos a los que pag decenas de millones de dlares en sobornos.

El esquema de corrupcin que se dio entre 2001 y 2016, narrado en documentos de la Corte

Federal de Nueva York, donde la acusacin contra Odebrecht establece que entre 2010 y 2014 la

empresa pag sobornos por ms de US$10 millones de dlares a funcionarios mexicanos para

asegurar que los contraten para obra pblica, con lo cual obtuvo un beneficio de 300% con los

contratos y obras complementarias en Mxico,

En 2013 Odebrecht acept pagar un soborno a un alto funcionario de una empresa estatal

mexicana, controlada por el Estado, a cambio de ayudar a Odebrecht a ganar un proyecto, a

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finales de 2014, Odebrecht, a travs de la Divisin de Operaciones Estructuradas, pag a ese

funcionario algunos millones de dlares. El conglomerado brasileo tiene un largo historial de

negocios en Mxico, junto con su filial en el campo de la petroqumica, Braskem, que tambin es

acusada de sobornos a partidos polticos en Brasil y a funcionarios y legisladores en otras partes

del mundo, las dos empresas tienen fuertes intereses en Mxico, y es fcil ver su historial de

negocios a travs del portal de Transparencia del gobierno mexicano.

En 2014, Odebrecht gan la licitacin de Pemex, a travs de su filial Tag Pipelines, el tramo

dos del colosal desarrollo del gasoducto Los Ramones, que recorre los estados de Nuevo Len,

San Luis Potos y Tamaulipas. El contrato fue de US$935 millones de dlares, por el cual se

pag un soborno de ms de US$10 millones de dlares. La relacin de Odebrecht con esas dos

empresas estatales era amplia, en 2011 se contrat para la construccin del Complejo

Petroqumico Etileno XXI, en Coatzacoalcos, Veracruz, el complejo ms grande de su tipo en

Amrica Latina, y cont con todo el apoyo del gobernador Fidel Herrera y Javier Duarte, hizo

viajes a su sede en Sao Paulo con gastos pagados, con esa obra que le dar fuertes ganancias a

los brasileos y beneficios indirectos de ella a Duarte y su crculo cercano, que antes compraron

terrenos a bajo costo en la zona del complejo.

Odebrecht y su filial Braskem, usaron una unidad de negocios oculta pero completamente

operativa, un Departamento de Sobornos que sistemticamente pag millones de dlares a

funcionarios corruptos en Mxico y otros pases, dijo el asistente del procurador general, Sung-

Hee Suh, responsable de la Divisin Criminal, los ejecutivos de Odebrecht usaron el sistema

bancario de Estados Unidos para disfrazar la fuente y el desembolso de dinero para pagar

sobornos en Mxico, con transferencias de dinero mediante empresas fantasmas.

Panam
 17

Los documentos estadounidenses depositados en la Corte del Distrito Este de Nueva York,

tambin revelan que entre los aos 2010 y 2014, la empresa constructora privada Odebrecht

habra promovido pagos de sobornos por ms de US$59 millones de dlares en Panam,

resultando en US$175 millones de dlares de beneficios en contratos para otras obras pblicas, y

el gobierno del presidente Juan Carlos Varela le dio su "apoyo total" a las investigaciones sobre

el tema que ya adelanta el Ministerio Pblico panameo.

El Gobierno panameo anunci que busca acciones necesarias para cancelar a Odebrecht un

contrato de US$1.000 millones de dlares para la construccin de una hidroelctrica, luego de

que la empresa se declar culpable en un tribunal de Estados Unidos de entregar sobornos en

varios pases de la regin y prohibir que pueda seguir operando en el pas como un contratista de

obras pblicas calificado.

Panam adjudic a Odebrecht en 2014 para la construccin y operacin va concesin

administrativa por 50 aos de la hidroelctrica Chan II, tambin se prohibir que Odebrecht

obtenga nuevos contratos o se refrenden todos los contratos de obra pblica que tiene en el pas,

hasta que demuestre una mayor colaboracin en las investigaciones judiciales del gobierno,

sobre la entrega de los sobornos de ms de US$59 millones de dlares, para conocer los nombres

de los funcionarios pblicos, polticos, gobernadores, representantes o testaferros de gobiernos

anteriores, que recibieron los sobornos de la empresa constructora de Brasil, en el caso de

corrupcin ms grande de la historia de Panam.

En febrero qued involucrado el presidente Juan Carlos Varela, despus que este fuera

acusado de haber recibido "donaciones" de la constructora brasilea Odebrecht.27presentandose

una denuncia penal ciudadana para que se averige si personas vinculadas al presidente, y el

diputado oficialista Jos Luis Varela, habran cometido delitos de peculado y fraude.28 a travs de
 18

una empresa suiza, que haba movido millones de dlares, cuyos accionistas son Mara Mercedes

Rabat de Jann, Juan Antonio Nio y Margarita de Nio, esta ltima, cuada del hermano del

presidente Juan Carlos Varela.

El secretario general del opositor Partido Revolucionario Democrtico (PRD) Mitchell Doens

pidi al Ministerio Pblico que investigue penalmente al expresidente Ricardo Martinelli (2009-

2014) y a dos de sus hijos por su presunta vinculacin a los sobornos de Odebrecht. Odebrecht

pag en Panam coimas por 59 millones de dlares entre 2009 y 2014, cuando gobern

Martinelli, y que de ese monto 6 millones los recibieron dos familiares cercanos-31

Per

Entre 2005 y 2014 Odebrecht aparece relacionado con aproximadamente US$29 millones de

dlares en pagos de sobornos, que le generaron ms de US$143 millones de dlares en

beneficios, de acuerdo a los investigadores judiciales. Por ejemplo, asegura la corte

estadounidense, un intermediario contact a Odebrecht en nombre de un alto funcionario

peruano no identificado todava, que ofreci apoyar la propuesta de la firma en una licitacin

pblica a cambio de pagos que lo beneficiaran, que el informe estima en US$20 millones de

dlares entre 2005 y 2008, el propio presidente peruano, Pedro Pablo Kuczynski, estara

involucrado en este caso de corrupcin, tras haber sido Ministro de Economa y Primer Ministro

del gobierno de Alejandro Toledo. Martinelli es investigado junto con sus exministros de Obras

Pblicas Federico Jos Surez y Jaime Ford, y al alto ejecutivo de Odebrecht en Panam Andr

Rabello.

Odebrecht pag sobornos a funcionarios entre el 2005 y 2014, aos que comprenden los

Gobiernos de Alejandro Toledo (2001-2006), Alan Garca (2006-2011) y Ollanta Humala (2011-

2016), segn se desprende del acuerdo firmado por la compaa con el Departamento de Justicia
 19

de Estados Unidos. El presidente Pedro Pablo Kuczynski dice que apoyar en todo lo que sea

necesario para la investigacin. El primer ministro inst al Ministerio Pblico y al Poder Judicial

a que lleven a cabo todas las investigaciones que correspondan para determinar en qu casos

hubo actos de corrupcin.

La Fiscala peruana ha tomado varias declaraciones juradas de exministros integrantes de la

oficina estatal Proinversin, a cargo de las licitaciones con inversionistas extranjeros, diputados

de oposicin poltica han presentado la propuesta de demandar a Odebrecht y obligar a la

empresa constructora, a devolver todo el dinero pagado en sobornos a funcionarios pblicos de

gobiernos anteriores, como un pago de compensacin econmica al Estado peruano y para poder

seguir operando en el pas en el futuro.

Autoridades peruanas detuvieron a Edwin Luyo, funcionario del ex presidente Alan Garca

acusado de recibir sobornos por US$7 millones de dlares, de la empresa constructora privada

brasilea Odebrecht para ganar un contrato de construccin en el Metro de Lima, el funcionario

presidi el comit que licit el Metro de Lima en el ao 2009, el arresto se produjo luego de que

Odebrecht entregara informacin reservada sobre el caso, como parte de un acuerdo preliminar

con la empresa para colaborar con la justicia peruana y suspendieron un contrato para la

construccin de un nuevo gasoducto en el norte del pas.

Ms Tarde detuvieron a Jorge Cuba, ex viceministro de Comunicaciones del segundo

gobierno de Alan Garca, que volvi al Per el da martes, proveniente de Miami, para enfrentar

las investigaciones en su contra por la entrega de coimas efectuada por Odebrecht a funcionarios

peruanos por un tramo de la Lnea 1 del Metro de Lima.

El juez Richard Concepcin Carhuancho, titular del Primer Juzgado de Investigacin

Preparatoria Nacional de Per, dict 18 meses de prisin preventiva contra el

 20

expresidente Alejandro Toledo, haciendo lugar a la solicitud presentada por el fiscal Hamilton

Castro, cabeza del equipo especial encargado de investigar las ramificaciones del caso Lava Jato

en Per. Toledo es acusado de recibir 20 millones de dlares de la constructora brasilea

Odebrecht para favorecerla en la licitacin de la Carretera Interocenica Sur, que une Per y

Brasil.

El ex presidente Alan Garca tambin es investigado por los presuntos sobornos de Odebrecht,

a la que se habra favorecido en la concesin de los tramos 1 y 2 de la Lnea 1 del Metro de

Lima. As lo dispuso el fiscal anticorrupcin Hamilton Castro, quien abri una investigacin

preliminar contra Alan Garca por los delitos contra la administracin pblica en la modalidad de

trfico de influencias.

La empresa Odebrecht habra entregado US$3 millones para financiar la campaa de Ollanta

Humala, segn inform el diario brasileo Fohla de Sao Paulo. De acuerdo al medio, la

entrega del dinero habra sido autorizada por el ex presidente brasileo Luiz Incio Lula da Silva

y habra salido de la caja que la empresa tena con el Partido de los Trabajadores, la cual era

manejada por el ex ministro Antonio Palocci, conocido como Italiano.

El fiscal anticorrupcin Reynaldo Abia le abri investigacin a la ex primera dama Nadine

Heredia por los presuntos delitos de colusin y negociacin incompatible. Esto luego de un

testigo protegido sealara que la esposa del ex presidente Ollanta Humala y el ex representante

de Odebrecht en el Per Jorge Barata coordinaron para que la referida firma brasilea ganara la

licitacin del Gasoducto Sur, obra valorizada en ms de US$7.000 mil.

El colaborador eficaz en el caso Odebrecht, Jorge Barata, revel que tambin sostuvo

reuniones con la ex candidata presidencial Keiko Fujimori, hija del ex presidente Alberto

Fujimori, durante la campaa electoral previas a las elecciones del 2011. El brasileo Jorge
 21

Barata, mencion que tambin invitaron a Keiko Fujimori para sostener reuniones y mostrara su

plan de gobierno. Tambien est investigada por el favorecimiento de Odebretch para el

Gaseoducto del Sur.

El fiscal Hamilton Castro acuso al Poder Judicial contra el Gobernador del Callao, Flix

Moreno, y el empresario Gil Shavit, quien actualmente est detenido en el poder Judicial, por

delitos de trfico de influencias y lavado de activos, por el supuesto pago de sobornos de la

empresa brasilea Odebrecht. Actualmente estn investigados por la Fiscala Anticorrupcin del

Per.

Repblica Dominicana

Segn los funcionarios judiciales estadounidenses, entre los aos 2001 y 2014, Odebrecht

estuvo relacionado con pagos ilcitos por valor de US$92 millones de dlares en Repblica

Dominicana, durante varios gobiernos que le habran dado beneficios econmicos y contratos

por ms de US$163 millones de dlares, en otros contratos de construccin de obra pblica en

ese pas durante gobiernos pasados.

La Procuradura General de la Repblica de la nacin caribea ya dijo que "actuar con toda

responsabilidad" en el caso, aunque por el momento solo conoca la informacin publicada en la

web del Departamento de Justicia de Estados Unidos.

Como ente activo, la PGR est solicitando formalmente a las autoridades correspondientes de

Estados Unidos, toda la informacin recopilada en la referida investigacin sobre las actuaciones

de Odebrecht en Repblica Dominicana durante gobiernos pasados, dijo el Ministerio Pblico a

travs de un comunicado. En un trabajo publicado por la cadena internacional Telesur, el 2 de

febrero del 2017, elaborado por el analista poltico Geovanny Vicente Romero, la relacin

estrecha entre el sector privado y el sector pblico dominicano queda al descubierto cuando tanto
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el presidente Danilo Medina, como el Procurador General Jean Alain Rodrguez y miembros de

la prensa, son sealados como personas que asistieron a eventos organizados por las empresas

del nico sospechoso del caso hasta la fecha, el empresario ngel Rondn, de acuerdo a varias

fotografas. El estudio hace un anlisis del caso en cinco pases, quedando la Repblica

Dominicana como el pas con mayor cantidad de sobornos y menor accin judicial, ya que no

cuentan con ningn acusado hasta el momento.

En relacin a la informacin de los dems acusados la PGR no ha mencionado nombres solo

entrevist a los implicados del caso, siendo revelada la informacin que loa implicados seran los

Ministros de Obras Pblicas del periodo 2001 y 2014, los cuales estn protegidos por la

impunidad que impera en la justicia dominicana.

Se rumora que el asesor de campaa del Presidente Danilo Medina el seor Joao Santana fue

condenado a 8 aos de prisin en Brasil por corrupcin parte del dinero de Odebrecht fue

utilizado en la reeleccin del actual Presidente Danilo Medina, por lo que puede evidenciar que

todo el sistema Dominicano esta corrompido por la corrupcin.

Venezuela

Odebrecht construy algunas estaciones del metro de Caracas, pero la mayora de las

estaciones planificadas tienen ms de diez aos en construccin y todava no se completan, la

obra de la lnea cinco del metro, que recorrera el este de Caracas, deba ser entregada en el ao

2010, pero hasta 2016 la construccin solo lleva un avance de 30%. En noviembre de 2015 una

de las estaciones de la lnea fue inaugurada.

Otra obra de la empresa brasilea es el Cabletren Bolivariano. El 14 de agosto de 2013

comenzaron operaciones tres de las cinco estaciones correspondiente a la primera fase, pero una
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de ellas todava sigue en construccin, el gobierno de Hugo Chvez contrat las obras en 2007 y

prometi tener listas las obras en 2015, para 2016 no se han completado.

Otra obra sin completar por el Grupo Odebrecht en Venezuela es la expansin de la Lnea II

del metro de Los Teques, en el estado Miranda, que contara con siete estaciones. Apenas tres de

ellas estn operativas para 2016.

La fiscal general de la Repblica, Luisa Ortega Daz, viaj a Brasil para hacerle seguimiento

al caso de corrupcin de Odebrecht, donde se reuni con el procurador general, Rodrigo Janot.

Mientras tanto, el presidente Nicols Maduro enfatiz que su Gobierno terminar las

construcciones detenidas usando empresas venezolanas37 .

Las autoridades venezolanas tambin generaron polmica internacional al detener y expulsar

del pas a los periodistas brasileos, Leandro Stoliar y Gilzon Sousa, que viajaron a la ciudad

de Maracaibo (capital del estado Zulia) para constatar, entre otras cosas, el abandono de las obras

del Puente Cacique Nigale - tambin llamado el segundo puente sobre el Lago. (Wikipedia)

REVISORES FISCALES AL BANQUILLO: CIEGOS O CON EXCESO DE

FUNCIONES?

Los recientes escndalos empresariales han generado preguntas sobre las prcticas de quienes

hacen los negocios, as como de quienes deben auditarlos: los revisores fiscales. Se estn

haciendo los de la vista gorda o tienen exceso de funciones?

Desde 1935 en el pas se estableci la obligacin para las sociedades annimas de tener un

contador independiente que examinara todas las operaciones, verificara las cuentas, avalara con

su firma los balances y se cerciorara de que los negocios se realizaran conforme a la ley. Su

deber adems es dar oportuna cuenta de irregularidades en los actos de la compaa.

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Esa figura, que existe en muchos otros pases, en Colombia se denomin revisora fiscal y hoy

est en el ojo del huracn por cuenta de recientes escndalos empresariales como los

de Interbolsa, Reficar, Estraval y ms recientemente Odebrecht.

Para algunos abogados y empresarios, los revisores fiscales estn pasando de agache en estos

descalabros, que tienen algunos de sus protagonistas en la crcel; pero otros consideran que a

estos profesionales se les est exigiendo ms de lo que pueden hacer, pues adems de que cada

vez asumen ms funciones, tienen una talanquera grande: quienes les pagan el sueldo son los

mismos a quienes deben vigilar, lo que afecta su independencia.

A esto se suman los pocos dientes que tiene la Junta Central de Contadores, que es el ente

rector de la profesin, dado que es el responsable del registro, inspeccin y vigilancia de quienes

ejercen la contadura, as como de las personas jurdicas prestadoras de esos servicios.

Si el tribunal disciplinario de la Junta detecta a un contador o revisor fiscal que, por ejemplo,

avala pasivos inexistentes, omite ingresos, tramita devoluciones ante la Dian por exportaciones

ficticias como ocurri con algunas exportaciones de chatarra, mximo le pueden imponer una

multa de $12 millones o cancelarle la tarjeta profesional por un ao. Unos castigos muy leves

para la gravedad de sus faltas, razn por la cual no hay forma de impedir que en poco tiempo los

profesionales inescrupulosos vuelvan a sus andanzas.

Actualmente, los siete miembros del tribunal investigan 1.177 expedientes y en los ltimos

10 aos han sancionado a 567 contadores y a 604 revisores fiscales. Advierten que no pueden

hacer su labor de forma ms expedita, pues no son funcionarios de dedicacin exclusiva, sino
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que se renen cada 15 das para estudiar los casos y tomar decisiones. En este tribunal hay

representantes de la Dian, del Ministerio de Comercio, de las instituciones de educacin superior,

del Consejo Gremial y de las asociaciones de contadores pblicos.

No obstante, en la Junta Central de Contadores tambin advierten que no se debe estigmatizar

la profesin, pues las investigaciones y sanciones son pocas frente a la cantidad de contadores

que hay en el pas. Segn las estadsticas del organismo, son 222.384 profesionales, de los cuales

62% son mujeres.

Falta Malicia?

Quienes estn preocupados por el papel que juegan los revisores fiscales en los recientes

conflictos empresariales, que involucran desfalcos, sobornos y malos manejos en cifras

millonarias, admiten que es muy difcil detectar sobornos como los ocurridos con Odebrecht, ya

que es un delito que se hace por debajo de la mesa, pero tambin dicen que ese dinero debe

entrar o salir de alguna de las cuentas de las empresas y esos movimientos irregulares son los que

deberan prender las alarmas.

Su labor no se puede concentrar en mirar que el balance o el P&G cuadren, tambin tiene

que ver si aparecen sobrecostos extraos o modificaciones de las cuentas. Es un trabajo para el

que no solo se requiere experiencia, sino tambin malicia, dice un abogado

Juan Carlos Snchez, socio lder de auditora de Deloitte, aclara que la labor de la revisora

fiscal es clave para dar seguridad a los usuarios de la informacin financiera, pero que hay que

tener en cuenta que en la mayora de casos problemticos con empresas auditadas se evidencian

generalmente fallas del gobierno corporativo, ya que se han sobrepasado intencionalmente los

controles por parte de la administracin y ha habido colusin para ocultar estas situaciones y no
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permitir su deteccin por parte de la revisora fiscal, dice y reitera que para la confianza y

transparencia en los mercados es fundamental la existencia de slidas prcticas de gobierno

corporativo en las empresas.

Eric Rodrguez, decano de la facultad de administracin de la Universidad de los Andes,

agrega que el problema con la figura de revisor fiscal es que fue creada como una ayuda para los

entes de control del Estado que supervisan las empresas, pero tambin se le han trasladado las

funciones de control que deberan ejercer las juntas directivas y la gerencia, y los revisores no

pueden hacerlo todo.

Prueba de la gran cantidad de responsabilidades que les han endilgado a los revisores es que

ahora se han vuelto indispensables en los conjuntos residenciales, cuando en realidad solo se

exigen si el conjunto tiene locales comerciales. Es una de las distorsiones de la profesin,

porque los conjuntos requeran de un tercero que revisara los balances, pero eso no es

necesario, aclara Rodrguez.

Ms experiencia

Unos de los factores a los que se atribuye que los revisores fiscales no se hayan dado cuenta

de los problemas de las firmas de libranzas o del derrumbe del Grupo Nule es que, en algunos

casos, quienes ejercen esta labor son jvenes recin egresados, que no tienen la suficiente

experiencia.

Efectivamente, hoy un contador puede ser revisor fiscal con tan solo dos aos de experiencia,

pese a la gran responsabilidad del cargo. A eso se suma que en muchas empresas medianas y

pequeas no estn dispuestos a remunerar correctamente a los revisores fiscales, pues los ven
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ms como un gasto que como una inversin que les puede ayudar a administrar mejor sus

compaas.

En el caso de las grandes empresas, que a su vez contratan a las grandes firmas de auditora,

no se ven personas jvenes como revisores fiscales. Es ms, trabajan con equipos de

especialistas en temas como controles de tecnologa, valor razonable, impuestos, asuntos legales,

etc.

Sin embargo, Wilmar Franco, presidente del Consejo Tcnico de la Contadura Pblica

organismo encargado de definir las normas para la actividad contable en el pas y adscrito al

Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, admite que se requieren mejoras en los requisitos

de calificacin y habilitacin profesional, as como en los mecanismos de supervisin, monitoreo

y cumplimiento. Probablemente esas debilidades se evidencian en la calidad de los informes

financieros, pero la mejora en las capacidades solo podr lograrse con un plan de accin integral

que tenga el apoyo del Gobierno, subraya.

Otro elemento a considerar es quines estn obligados a tener un revisor fiscal. Por Ley, este

servicio lo deben contratar todas las sociedades annimas, las que son sin nimo de lucro y

aquellas que tienen patrimonios de ms de 5.000 salarios mnimos (hoy $3.685 millones) o

ingresos superiores a 3.000 salarios mnimos (hoy $2.211 millones).

Se cree que las Sociedades por Acciones Simplificadas (SAS) no deben tener revisor fiscal;

pero eso no es cierto, lo deben tener si estn vinculadas econmicamente con una compaa que

s tenga dicha obligacin.

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As las cosas, y teniendo en cuenta que 93,5% de los registros en las Cmaras de

Comercio son de microempresas (2517.869 firmas) y 4,9% de pequeas (130.697), la mayora

de empresas colombianas no tiene revisor fiscal.

Tambin es cierto que los grandes escndalos empresariales con grave impacto en la sociedad

no son los de compaas pequeas, sino de las grandes, que son justamente las que deben tener

ms ojos encima. El universo de las firmas que deben usar este servicio en el pas se estima en

unas 22.000.

Estrenando normas

A la implementacin de las llamadas Niif, que ya estn aplicando la mayora de empresas

nacionales, se suman este ao las Normas de Aseguramiento de la Informacin (Nias), que

refuerzan la labor de los auditores y que debieron ser aplicadas desde el primero de enero de

2016 por las empresas con activos de ms de 30.000 salarios mnimos (hoy $22.110 millones) o

que tengan ms de 200 empleados; es decir, en los estados financieros que estn presentando este

ao.

El objetivo de la auditora moderna es no solo informar a los accionistas, sino a toda la

sociedad. Entre las novedades de las Nias se destaca que en los dictmenes de un negocio en

marcha los revisores fiscales pueden advertir de su inminente liquidacin, cosa que antes no se

poda hacer sino hasta cuando dicha situacin se declaraba. Eso pas con los almacenes chilenos

Ripley antes de cerrar su operacin en el pas. En otras palabras, ya no habr que consultar el

registro mercantil para conocer dicha informacin. (Dinero, 2017)

 29

POR QU PWC ES LA FIRMA DE REVISORIA FISCAL DE ODEBRETCH?

Creemos que la calidad de nuestros servicios debe ser evaluada de acuerdo con los siguientes

parmetros:

Credibilidad pblica y confianza

Valor agregado para el cliente

Rapidez y eficacia

Relacin costo - beneficio

PricewaterhouseCoopers est firmemente comprometida a prestar servicios que otorguen

valor visible para nuestros clientes.

Es esencial que PricewaterhouseCoopers conozca profundamente el negocio de cliente a fin de

ofrecerle servicios de calidad superior, con caractersticas distintas para cualquiera de sus reas,

y tratar sus necesidades en forma inmediata y eficaz, obteniendo beneficios que puedan ser

percibidos.

Poseemos profesionales en la materia para atender las necesidades de nuestros clientes y usamos

el apoyo de aquellos profesionales ubicados en los principales centros financieros internacionales

cuando es necesario. An en una auditora normal, abordamos las necesidades especficas del

cliente. Respetamos la cultura de nuestros clientes, adaptndonos a ella de la mejor forma.

PricewaterhouseCoopers ofrece servicios de assurance, impuestos y asesoramiento, centrados en

la industria, para generar confianza pblica y mejorar el valor para los clientes y las partes

interesadas.

Revisora Fiscal
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Ya sea usted un propietario independiente, una PYME o una gran compaa, el enfoque

orientado a procesos y riesgos de PricewaterhouseCoopers realiza una correcta auditora de sus

estados financieros anuales, consolidados e intermedios. Y hacemos esto para organizaciones de

todas las formas legales pertinentes y en lnea con todos los estndares de reporte financiero

pertinentes. Nuestra auditora tiene en cuenta los sistemas de Tecnologa de la Informacin y de

control existentes, as como los factores especficos de la industria y los requerimientos

especiales aplicables a organizaciones tales como bancos, compaas de seguros y entidades del

sector pblico. Adicionalmente, hemos desarrollado nuestro marco de trabajo

"ValueReporting" (Reporte de Valor), una metodologa que asume la creciente importancia de

los factores no financieros en la definicin de los indicadores de valor relevantes, identificando

las falencias de reporte y remedindolas por medio de soluciones de control y reporte apropiadas.

En todos los casos, la auditora de PwC est respaldada por nuestro profundo conocimiento de la

industria, nuestra amplia experiencia internacional, y nuestra red global de profesionales

calificados.

El enfoque de los servicios de auditora ha tenido una gran evolucin, lo que nos ha permitido

ofrecer un producto final de gran utilidad para nuestros clientes. Esta evolucin ha permitido que

nuestro trabajo se realice en base a un enfoque netamente operativo y funcional, es decir, que no

se limita a una mera enumeracin de problemas o deficiencias, sino que, a partir de una mejor

comprensin del negocio del cliente, se acompaa a cada hallazgo de auditora con sugerencias

para su solucin.

Parmetros estndar de la revisora fiscal

PricewaterhouseCoopers en Colombia, dando cumplimiento a las labores contempladas en el

Cdigo de Comercio, las exigidas por la Superintendencia Financiera y otras entidades de

 31

control, presta el servicio de Revisora Fiscal dentro de rigurosos estndares de calidad y

transparencia, bajo los siguientes parmetros:

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros.

Conceptuar si la contabilidad se lleva de acuerdo con las normas legales y la tcnica

contable.
Verificar que la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas

y de registro de acciones se llevan y conservan debidamente.

Identificar si durante el ao las operaciones celebradas y registradas en los libros y los

actos de los administradores, se ajustan a los estatutos, a las decisiones de la Asamblea

de Accionistas y de la Junta Directiva y a las disposiciones legales que sean aplicables.

Informar oportunamente por escrito, a la Junta Directiva y/o a la Presidencia, segn

corresponda, de las irregularidades que ocurran en el funcionamiento y el desarrollo de

sus negocios.
Evaluar el sistema de control interno.
Colaboracin con las entidades gubernamentales de regulacin y control y rendicin

de los informes a que haya lugar o de terceros que lo soliciten.

Velar por la salvaguarda y adecuada conservacin y utilizacin de las propiedades y

equipos.
Revisar y firmar las declaraciones tributarias, respuestas a requerimientos y otras

certificaciones que requieran la firma del revisor fiscal, de acuerdo con la legislacin

vigente.
Entendemos la importancia del trabajo en equipo con los funcionarios del cliente,

dando el acompaamiento necesario, el cual incluye la planeacin de la evaluacin y

la verificacin conjunta y concertada de la existencia de un adecuado ambiente de

control interno; estado de la operacionalizacin de los elementos del sistema de

control interno; la existencia de los procesos y procedimientos propios de la gestin

financiera; y la retroalimentacin respectiva. (Pwc)

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CONCLUSIONES

Son muchas las lecturas y lecciones que se derivan de los sobornos que realiz Odebrecht por

grandes sumas de millones de dlares, entre funcionarios e intermediarios gubernamentales.

Por ejemplo, cuando para hacer realidad determinadas ambiciones y aspiraciones polticas

partidistas, es necesario negociar con representantes de grupos corporativos nacionales e

internacionales. El caso Odebrecht ha puesto en alto relieve la falta de tica, honestidad e

integridad de muchos periodistas, empresarios y polticos.

Cunto vale hoy la imagen pblica de Odebrecht en Angola, Argentina, Brasil, Colombia,

Repblica Dominicana, Ecuador, Guatemala, Mxico, Mozambique, Panam, Per y en

Venezuela, luego de conocerse la forma ilcita en que dicha empresa siempre ganaba las

licitaciones para construir, carreteras, puentes, plantas elctricas, etc.? La respuesta es muy poco

o casi nada. La ambicin sin lmites de los directivos, ejecutivos y socios de Odebrecht tiraron al

zafacn sus activos intangibles ms valiosos: La reputacin, la credibilidad, la confianza y la

imagen pblica.
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BIBLIOGRAFA

Dinero. (2 de 3 de 2017). Recuperado el 15 de 4 de 2017, de [Link]

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empresariales/242468

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