INDICE

CAPTULO I.-ASPECTOS LEGALES

1. Introduccin
1.1. Descripcin general de la empresa
1.2. Fundempresa
1.3. Licencia de funcionamiento
1.4. Caja Nacional de Salud
1.5. FADES
1.6. SENAPI

CAPTULO II.- PLANEACIN

[Link]
2.1 Definicin de visin
2.2 Definicin de misin
2.3 Establecimiento de objetivos generales y especficos
2.4 Establecimiento de polticas
2.5 Establecimiento de estrategias
2.6 Establecimiento de reglas

CAPTULO III.- ORGANIZACIN

3.1 Estructura organizacional
3.2 Tipo de departamentalizacin
3.3 Organigrama

CAPTULO IV.- MANUALES ADMINISTRATIVOS

4.1 Manual de organizacin
4.2 Manual de cuentas
4.3 Manual de procedimientos
4.3.1 Desarrollar estrategias para alcanzar los objetivos y metas
4.3.2 Realiza estudios de publicidad y mercadeo.
4.3.3 Llevar registros y control de la disponibilidad presupuestaria
4.3.4 Ingreso de efectivo
4.3.5 Egreso de efectivo
4.3.6 Cancelacin de deudas por pagar.
4.3.7 Venta y entrega de productos.
4.3.8 Adquisiciones.
4.3.9 Cancelacin de planilla de sueldos.
4.3.10 Actualizacin y depreciacin de bienes de uso.

1
 4.4 Manual de funciones

4.4.1 Gerente general

4.4.2 Secretaria
4.4.3 Gerente de operaciones
4.4.4 Gerente comercial
4.4.5 Gerente Marketing
4.4.6 Gerente de recursos humamos
4.4.7 Jefe de publicidad
4.4.8 Administrador de Recursos humanos
4.4.9 Gerente de produccin
4.4.10 Jefe de adquisiciones

CAPTULO V.- ORGANIZACIN INTEGRAL DE OFICINAS

5.1 Disposicin de oficinas

CAPTULO VI. PROCEDIMIENTOS CONTABLES, MANUALES Y

FORMULARIOS
6.1 Manuales Contables
6.1.1 Manual de polticas contables
6.1.2 Manuales del cdigo contable
6.1.3 Manuales de procedimientos y normas contables
6.2 formularios y registros contables
BIBLIOGRAFIA

DELIZIA
1. ASPECTOS LEGALES:
2
1,1 Descripcin general de la empresa:
Una empresa puede estar constituida por el mejor equipo de trabajadores,
dirigida por un lder carismtico, y tener las ideas o proyectos ms
innovadores pero para ser competitiva en el mercado tambin debe ser
reconocida institucionalmente y funcionar en el marco de las normas
vigentes de Bolivia.

Delizia como empresa realizo estos pasos

1,2 Fundempresa:

Fundacin sin fines de lucro responsable del Registro de Comercio de

Bolivia, que apoya el desarrollo empresarial en Bolivia. Esta entidad le
otorga la Matrcula de Comercio para contar con reconocimiento legal del
Estado y desarrollar sus actividades empresariales.

Servicio Nacional de Impuestos Nacionales7

Las empresas de Bolivia deben inscribirse al Padrn Nacional de

Contribuyentes del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) para la
obtencin del NIT que es el nmero de identificacin tributaria.

1.3 Licencia de funcionamiento:

Autoriza la apertura de una actividad econmica para: obtener la Licencia

de F-401 y lograr el Funcionamiento Municipal, de conformidad a la
declaracin jurada.

Toda empresa boliviana dedicada a la actividad industrial debe contar con

una licencia de funcionamiento otorgado por los gobiernos autnomos
municipales al que corresponden. En el caso del Gobierno Autnomo
Municipal de La Paz(GAMLP) se determina las siguientes consideraciones,
procedimientos y requisitos para la apertura y funcionamiento de esas
actividades econmicas en general en funcin del siguiente marco legal:

3
 Ley N 133 del 27 de abril de 1992.
Reglamento Ambiental para el Sector Industrial Manufacturero
(RASIM) (D.S. N 26736/2002).
Resolucin Municipal N 40/2003.
Resolucin Municipal N 119/2003.
Ordenanza Municipal N 692/2008.
Ordenanza Municipal N 159/2009.
Ordenanza Municipal N 152/2010.
Resolucin Ejecutiva N 46/2012.

1.4 Caja Nacional de Salud:

La Caja Nacional de Salud (CNS), es una institucin descentralizada de

derecho pblico sin fines de lucro, con personalidad jurdica, autonoma de
gestin y patrimonio independiente, encargada de la gestin, aplicacin y
ejecucin del rgimen de Seguridad Social a corto plazo (Enfermedad,
Maternidad y Riesgos Profesionales).

Los empleadores y trabajadores de las empresas de Bolivia deben afiliarse

a la Caja Nacional de Salud CNS, para acceder a los servicios de salud en
caso de enfermedades y accidentes comunes que no necesariamente
tienen relacin con la actividad laboral ni las condiciones de trabajo.

Administradoras de Fondos de Pensiones AFP

Las Administradoras de Fondos de Pensiones registra a las empresas en el

Seguro Social Obligatorio de largo plazo SSO para administrar los
recursos de los trabajadores cuando los mismos lleguen a una edad
avanzada.

Con el propsito de que los trabajadores de Bolivia accedan a pensiones

justas y dignas para su bienestar, se presenta la gua de registro de
empresas bolivianas pblica y privada a las Administradoras de Fondos de
Pensiones AFP.

4
1.5 Ministerio de Trabajo:

Todas las empresas de Bolivia, que cuenten con uno o ms trabajadoras

y/o trabajadores, deben inscribirse en el Registro Obligatorio de
Empleadores a cargo del Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsin Social.

Todas las Sociedades Comerciales, Empresas Unipersonales de Bolivia,

Sociedades Cooperativas, Sociedades Civiles, Asociaciones Civiles y
Empresas Pblicas; que cuenten con uno o ms trabajadoras y/o
trabajadores, deben inscribirse en el Registro Obligatorio de Empleadores
a cargo del Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsin Social. Para tal efecto
presentamos una gua de inscripcin ante el Ministerio de Trabajo, Empleo
y Previsin Social (MTEPS).

1.6 FADES:

Otorga a las empresas de Bolivia la tarjeta empresarial.

Toda micro, pequea y gran empresa de Bolivia inscrita en el registro de

comercio tambin debe contar con su tarjeta empresarial para acceder a
actividades comerciales para su beneficio. A continuacin, presentamos la
gua de conceptos y procedimientos de tramitacin de la tarjeta
empresarial.

1.7 SENAPI:

Todas las empresas de Bolivia (Mi pymes y empresas grandes) antes de

comenzar sus actividades deben tambin construir su imagen de marca
para luego registrarla ante el Servicio Nacional de Propiedad Intelectual
SENAPI.

La marca, es la imagen o signo que permite a las empresas posicionarse

en el mercado. Sin embargo, la gran mayora de emprendedores que
comienza por primera vez un negocio descuida un aspecto fundamental: la

5
imagen de marca, que a la larga es la que va a representar a la empresa y
la va a hacer crecer. En ese sentido, los empresarios bolivianos tienen la
responsabilidad de adems de construir su imagen de marca, tambin la
obligacin de registrarla ante el Servicio Nacional de Propiedad Intelectual
SENAPI. a continuacin, presentamos una gua sobre conceptos,
beneficios, requisitos y costos para realizar un adecuado registro de marca
en Bolivia.

2. PLANEACIN:

Antecedentes:

La industria del helado en Bolivia:

orgenes. - sus orgenes se remontan a mucho tiempo atrs como un
seguimiento a las costumbres del viejo continente, donde se elaboraban
helados artesanales para su venta en salones de t o restaurantes. el
raspadillo es quiz la primera expresin del helado, como hielo picado
proveniente de las cumbres de la cordillera, endulzado con jarabes de
llamativos colores. tambin es tradicional la taya u oca congelada en los
tejados de las casas en los das de invierno, baada en miel de caa. el
helado de canela, batido en las primeras mquinas artesanales, constituye
una tradicin que an ahora es popular.

Nacimiento de Delizia:
1988

compaa de alimentos, (cal) se inicia un 10 de octubre de 1988 con la

fabricacin de helados artesanales, con tecnologa y maquinaria italiana,
con la idea de fabricar un rico postre a la usanza de aquel pas. los
envases de 1 litro y vasos individuales se comercializaron con la marca
Delizia.

1990
6
pero el verdadero desarrollo comienza con la aparicin de los bolos;
iniciativa de un visionario que comienza su fabricacin en la empresa il
gelato de Cochabamba. este producto tuvo mucha demanda en el mercado
paceo. en 1990, cal, bajo la marca Delizia inicia la fabricacin de bolos.
momento interesante de una demanda inusual por la novedad del
producto. las agencias distribuidoras de helados hacan largas colas por
comprar el producto.

Camino a la industrializacin:
1991

el primer reto que enfrenta la joven marca Delizia es cmo congelar los
bolos fabricados para atender este gran mercado potencial. invierte en un
tnel de congelamiento, y construye una pequea planta industrial en alto
Miraflores.

por el ao 1991 introduce nuevos productos, como la paleta de agua

Alfredo que existe hasta hoy, y una variedad de productos destinados al
mercado escolar

Delizia inicia la fabricacin de yogurt en 1994, con un gran desarrollo en el

mercado escolar. tambin incursiona en la elaboracin de refrescos en
sachet personales.

1994

la empresa se equipa paulatinamente en maquinaria para la produccin a

la vez que en vehculos para la distribucin de sus productos. el
crecimiento fue continuo, en un escenario donde convivan varias
empresas del mismo rubro, como frigo, superel, piccoli, panda, sabor y
otras menos conocidas.

7
Un Nuevo escenario las transnacionales.
1998

las transnacionales Unilever y Nestl hicieron su ingreso a partir del ao

1998 con las marcas bresler y savory (chile), las que desarrollaron un
marketing muy agresivo para aprovechar de mejor modo el potencial que
hasta ese momento no haba sido desarrollado por las industrias locales;
alta cobertura de equipos de fro, difusin en medios, pintados de murales,
instalacin de sombrillas, afiches, pizarras, promociones, etc. estas
acciones crearon en los consumidores locales mayor demanda, y el helado
pas a ser un bien de consumo habitual.

este desarrollo fue aprovechado tambin por la industria nacional, que se

vio obligada a invertir en tecnologa y en mercadeo para no quedarse
rezagada frente a los lderes del mercado. lejos de ver disminuidas sus
ventas, las industrias bolivianas que reaccionaron positivamente,
encontraron un nuevo escenario ofertando al consumidor buenos
productos a menor precio que los importados

2000

durante los aos 1998 al 2000, muchos puntos de venta aceptaron

comercializar las cuatro marcas, que competan palmo a palmo.
coincidente con la recesin econmica del pas en estos aos, las
empresas transnacionales no encontraron un retorno apropiado a sus
inversiones, y fueron achicando su operacin. Unilever (bresler) decidi
dejar Bolivia a fines del ao 2000, dejando un gran espacio de mercado a
las empresas nacionales.

2001:

compaa de alimentos sali fortalecida de los aos de dura competencia,

e inici una etapa de mayor inversin al ver consolidada la marca Delizia

8
en el mercado. la empresa se reorganiz profesionalizando sus mandos, y
estructurando una fuerza de ventas que le permiti expandir su mercado a
nivel nacional. el 2001 inaugur una nueva planta industrial en el alto,
cuya infraestructura es la mayor dedicada a helados y jugos de fruta en el
pas.

2.1 Visin de la empresa:

Lograr ser una empresa lder en la fabricacion de alimentos de alta calidad,
con crecimiento sostenido a nivel nacional, con tica empresarial y
contribuyendo al desarrollo de Bolivia.

2.2 Misin de la empresa:

Producir y comercializar bebidas, helados, leche, derivados lcteos y otros
alimentos con los estndares de calidad que satisfagan a nuestros
consumidores.
2.3 Objetivos Generales:

Diseo de un sistema de tratamiento de efluentes, de la Compaa

de Alimentos Ltda. DELIZIA, con el fin de minimizar la carga
orgnica y los parmetros fsico-qumicos desechados al sistema de
alcantarillado pblico.
Satisfaccin a clientes y personal de trabajo con productos
realizados.

2.4 Objetivos Especficos:

Realizar el diagnstico inicial y caracterizacin de las descargas

lquidas, en las operaciones principales del proceso general.
Identificar los puntos crticos de descargas en cada operacin, bajo
criterios de alto consumo, nivel de carga de contaminantes y
derroche.
Proponer un plan de reduccin y uso de agua.

9
 Determinar en base a un estudio Terico experimental los
parmetros de proceso que dan mejor rendimiento para la
eliminacin de la materia grasa.
Disear el sistema de tratamiento de efluentes, proponiendo el
mtodo y tcnica adecuado al tipo de efluente final generado en los
procesos de la planta de produccin.

2.4 Establecimiento de polticas:

La calidad, para garantizar la satisfaccin de los clientes.

El mejoramiento continuo es esencial en nuestro proceso.
Lograr el ms alto grado de superacin de nuestro personal. Le
brindamos la mayor atencin a las relaciones humanas para tener un
capital humano del cual podemos estar seguidos de contar en
cualquier momento.
El trabajo participativo.
Toda la empresa es un equipo, la confianza y el respeto entre todos,
para lograr una mejor fuerza laboral.
Prevenir las fallas es lo ms importante en nuestras tareas.
La prevencin debe sustituir la prctica de corregir defectos para el
futuro.
El objetivo de calidad representa una responsabilidad de todos.
El establecimiento de objetivos requiere la participacin de todos

2.5 Establecimiento de estrategias:

10
 Caractersticas de la planificacin estratgica:
Constituye la fuente u origen de los dems planes.
Es conducida por los ms altos niveles jerrquicos de direccin.
Incluye el manejo de informacin externa.
Afronta mayores niveles de incertidumbre.
Cubre amplios periodos de tiempo.
No define lineamientos detallados.
Su parmetro principal es la calidad.

FORTALEZAS:

Comercializacin directa al consumidor final a travs de sus

locales comerciales.
Posee una variedad de productos en lcteos.
Los locales comerciales se encuentran ubicados en lugares
estratgicos.

11
 Cuentan con personal calificado en todas las areas, lo que les
permite fabricar un producto de excelente calidad para el
consumo humano, generado as la satisfaccin al cliente.
La materia prima es de ptima calidad.

DEBILIDADES:

Capital reducido, que no permitir afrontar problemas que puedan

darse.
La empresa no tiene definido una estructura jerrquica que permita
delimitar obligaciones y responsabilidades.
Su capacidad instalada est siendo desperdiciada, lo que genera
costos para la empresa.
La gerencia carece de conocimientos avanzados en administracin y
mercadeo pues hasta el momento lo ha hecho empricamente.

OPORTUNIDADES:

Supermercados y comisariatos estn en constante crecimiento.

La apertura de la gerencia para que organizaciones educativas
realicen un plan estratgico.
Tomar en cuenta a otras empresas lcteas y al posicionamiento que
poseen.
Mercado siempre busca productos nuevos y de calidad.
El yogurt es considerado como un producto alimenticio de rutina.

AMENAZAS:

Situacin econmica del pas, que puede generar alza de precios en

producto de primera necesidad (leche).
Decretos Gubernamentales (feriados).
Levantamiento en contra del gobierno (paros, huelgas), que
afectaran a la obtencin de la materia prima.
Situacin econmica y poltica del pas, que genera incertidumbre
para la inversin.
El clima variable del sector que afecta a la produccin de la leche.

12
2.6 Establecimiento de reglas:

Reglamento de produccin

Reglamento de ventas

Reglamento de recursos humanos

Reglamento del rea financiera

Respeto entre los colaboradores dentro de la empresa.

El horario de labores es de lunes a viernes de 8:00 a.m. a 1:00 p.m. y
de 2:00 a 6:00 p.m. y sbados de 9:00 a 2:00 p.m.
El horario para clientes es de 8:00 a.m. a 1:00 p.m. y de 2:00 p.m. a
6:00 p.m.
Todos los colaboradores sin excepcin, tendrn una tolerancia de
entrada de 10 minutos.
Todos los colaboradores sin excepcin debern presentarse a laborar
con su respectivo uniforme y excelente presentacin.
Ningn colaborador podr fumar dentro de las instalaciones.

Ninguna persona sin excepcin podr introducir:

13
 Bebidas alcohlicas
Drogas
Armas de fuego o punzo cortantes.
El personal no podr entrar a las instalaciones si se encuentra en
estado de ebriedad ni bajo los efectos de alguna droga o
estupefaciente, lo cual podr generar su baja definitiva.
Ningn colaborador podr recibir visitas de carcter personal.
Ningn colaborador podr realizar llamadas personales con excepcin
de emergencias.
No se aceptan mascotas dentro de las instalaciones.

[Link]:

3.1 Estructura organizacional:

La compaa de alimentos lcteos Delizia est compuesta de una

estructura formal.

Clasificacin de la empresa Delizia

sector econmico:
la empresa Delizia se encuentra en el sector industrial, porque produce
alimentos desde la materia prima hasta el producto final.

tamao:

14
la organizacin Delizia es una organizacin grande, porque el nmero de
trabajadores excede a los 100.

el mercado que cubre:

por el momento la empresa Delizia cubre solamente el territorio nacional

con sus productos.

por el origen del capital:

Delizia es una organizacin que surgi por emprendimiento privado, que

luego se fue diversificando con nuevos productos.

de acuerdo al objetivo que persigue:

Delizia es una organizacin con fines de lucro, busca obtener rentabilidad

por medio de la venta de sus productos.

3.2 Tipo de departamentalizacin:

La compaa de alimentos lcteos Delizia esta estructura por una

departamentalizacin funcional, porque agrupa las actividades segn las
funciones desarrolladas dentro de la organizacin (produccin, finanzas,
ventas, etc.)

3.2 Organigrama:

4. MANUALES ADMINISTRATIVOS:

4.1 Manual de Organizacin:

4.2 Manual de procedimientos:

15
 COMPAA DE ALIMENTOS
LCTEOS
DELIZIA.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTO: Desarrollar estrategias FECHA: 24/ 05 /16

para alcanzar los objetivos y metas
propuestas.
DESCRIPCIN:

1. INICIO
2. REUNION CON LOS DIRECTIVOS DE AREA: El gerente general le solicita a su
asistente citar a los asistentes de cada rea a una reunin para generar lluvias de
ideas sobre las estrategias que se podran implementar para cumplir con las metas
de cada rea.
3. ELABORACION DE UN INFORME SOBRE LA REUNION: El gerente general le
solicita a su asistente elaborar un informe donde se encuentran los temas tratados
en la reunin y las ideas que se generan en esta.
4. TOMA DECISIONES: El gerente general decide y analiza cuales fueron las
mejores ideas de estrategias y si son viables para ejecutarlos.
5. CITACION DE LOS DIRECTIVOS DE AREA: El gerente general le solicita a su
asistente convocar a los gerentes de rea para informarles de su decisin.
6. DELEGACION DE ACTIVIDADES. El gerente general le asigna una estrategia
general a cada gerente para que lo ejecuten con el objetivo del desarrollo de las
metas propuestas.
[Link] DE PROCEDIMIENTO

FLUJOGRAMA

GGERENTE GENERAL SECRETARIA

16
 INICIO

CITA A UNA REUNION

REUNION CON LOS CON A LOS
DIRECTIVOS DE AREA GERENTES DE CADA
AREA

SOLICITA
ELABORA EL
ELABORACION DE
INFORME
UN INFORME
SOBRE LA REUNION

REVISA EL INFORME

TOMA DECISIONES

CITA A UNA REUNION

SOLICITA CITACION A A LOS GERENTES DE
LOS DIRECTIVOS DE CADA AREA
AREA

DELEGACION DE
ACTIVIDADES

FIN

17
 COMPAA DE ALIMENTOS
LCTEOS
DELIZIA.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTO: : Realiza estudios de FECHA: 24/ 05 /16

publicidad y mercadeo.
DESCRIPCIN:
1. INICIO

2. INSTRUCCIONES: El jefe de publicidad recibe instrucciones del supervisor

inmediato a cerca del estudio que debe realizar
3. ESTUDIO DEL MERCADO: El jefe de publicidad realiza una investigacin de
mercado acerca de las nuevas tendencias y formas de percibir clientes.
4. PREPARACION DEL INFORME: El jefe de publicidad prepara el informe sobre
la investigacin que realizo para presentrselo a su supervisor
5. ENTREGA EL INFORME: El jefe de publicidad entrega el informe a su
supervisor para que lo revise, apruebe y lo ponga en marcha.
En caso de que tenga errores, el gerente de ventas y mercadotecnia se lo
devuelve al jefe de publicidad para su respectiva correccin.
6. FIN DE PROCEDIMIENTO

18
 FLUJOGRAMA

JEFE DE PUBLICIDAD JEFE DE MERCADOTECNIA

INICIO

DA LAS
RECIBE INSTRUCCIONES INSTRUCCIONES
DEL SUPERVISOR SOBRE EL ESTUDIO
QUE DEBE REALIZAR
INMEDIATO A CERCA DEL
ESTUDIO QUE DEBE

ESTUDAI LAS FORMAS

DEPERCIBIR EN EL
MERCADO O LOS
CLIENTES

ELABORA UN
INFORME A SU JEFE
INMEDIATO CON EL LO REVISA APRUEBA
ESTUDIO QUE Y PONE EN MARCHA
REALIZO

PRESSENTA EL INFORME A SU
JEFE INMEDIATO CON EL
ESTUDIO QUE REALIZO

FIN

19
 COMPAA DE ALIMENTOS
LCTEOS
DELIZIA.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTO: Llevar registros y FECHA: 24/ 05 /16

control de la disponibilidad presupuestaria
DESCRIPCIN:
1. INICIO

2. ESTUDIO: El auxiliar contable recopila informacin de las finanzas de la

empresa y se mantiene informado de los ingresos y gastos de la misma.
3. PREPARACION DEL INFORME: El auxiliar contable prepara el informe del mes
sobre la disponibilidad y cambios de presupuesto para presentarlo al gerente de
contabilidad y finanzas.
4. DEVOLUCION DEL INFORME: El auxiliar contable recibe el informe revisado
por el gerente de contabilidad y finanzas quien se lo entrega con la
correspondiente firma de aprobacin.
5. CONTINUACIN DE ESTUDIO: El auxiliar contable lo recibe y contina
llevando el control de la disponibilidad presupuestaria de la empresa para el
siguiente mes.
6. FIN DE PROCEDIMIENTO

20
 FLUJOGRAMA

AUXILIAR CONTABLE CONTADOR GENERAL

INICIO

RECOPILACION DE
INFORMACION

PREPARA EL
INFORME DEL MES
SOBRE LOS
CAMBIOS DE
PRESUPUESTO

EL CONTADOR
PRRSENTA EL GENERAL EVALUA EL
INFORME AL INFORME Y
CONTADOR GENERAL POSTERIORMENTE
LO DEVUELVE

RECIBE EL INFORME Y
CONTINA LLEVANDO EL
CONTROL DE LA
DISPONIBILIDAD
PRESUPUESTRIA

FIN

21
 COMPAA DE ALIMENTOS
LCTEOS
DELIZIA.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTO: Ingreso de efectivo FECHA: 24/ 05 /16

DESCRIPCIN:

1. INICIO
2. RECEPCION DE EFECTIVO.
3. VERIFICACION DE EFECTIVO.
4. REGISTRO EN KARDEX DE INGRESOS.
[Link] REALIZA EL ARQUEO DE EFECTIVOS.
6. SI EXISTE FALTANTE SE REVISA EL KARDEX.
7. SE CONECTA CON DEPOSITO DE EFECTIVO, SI NO EXISTE DIFERENCIA
8. FIN DE PROCEDIMIENTO.

FLUJOGRAMA

CAJA CONTABILIDAD

22
 INICIO

RECEPCION DE
EFECTIVO. VERIFICACION DE EFECTIVO

REGISTRO EN
KARDEX DE EGRESO
ARQUEO DE
EFECTIVOS
EXISTE FALTANTE

SE CONECTA
CON DEPOSITO
DE EFECTIVO

FIN

23
 COMPAA DE ALIMENTOS
LCTEOS
DELIZIA.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTO: Egreso de efectivo FECHA: 24/ 05 /16

DESCRIPCIN:

1. INICIO
2. RECEPCIN DE COMPROBANTE DE EGRESO
3. SE REVISAN LOS DATOS DE LOS DOCUMENTOS.
4. SI ESTAN CORRECTOS SE REGISTRAN EN EL KARDEX.
5. SE ENTEREGA EL CHEQUE AL INTERESADO.
6. ESTE DEBE FIRMAR EL COMPROBANTE
7. SE ARCHIVA EL COMPROBANTE Y LA DOCUMENTACIN RESPALDATORIA.
8. FIN DE PROCEDIMIENTO.

FLUJOGRAMA

24
 CAJA DEPARTAMENTO FINANCIERO

INICIO

RECEPCION DE
COMPROBANTE COHERENCIA DEL COMPONENTE
DE EGRESO

REGISTRO EN
KARDEX DE EGRESO

ENTREGA DE
CHEQUE
FIRMA DE
COMPROBANTE

ARCHIVO DE
DATOS

FIN

25
 COMPAA DE ALIMENTOS
LCTEOS
DELIZIA.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTO: Cancelacin de FECHA: 24/ 05 /16

deudas por pagar.
DESCRIPCIN:

1. INICIO
2. SE REVISA LOS CONTRAIDOS EN EL DETALLE DE ACREEDORES.
3. SI SE ADEUDA SE PROCEDE A LA ELABORACION DEL DETALLE DE
ACREEDORES A PAGAR EN EL MES.
4. EL DETALLE DE ACREEDORES A PAGAR EN EL MES ES AUTORIZADO PO
EL CONTADOR GENERAL.
5. SE CONECTA CON EL PROCESO DE ELABORACION DEL COMDE
EGRESOS, CON EL MONTO DE LA DEUDA.
8. FIN DE PROCEDIMIENTO.

26
 FLUJOGRAMA

CONTABILIDAD AUXILIAR DE CONATABILIDAD

INICIO

EXISTEN CUENTAS POR

PAGAR?

ELABORACION
DETALLE A PAGAR
EN EL MES

AUTORIZACION
DEL DETALLE DE
ACREEDORES
APGAR

CONECTAMOS AL
PROCESO DE
ELABORACION DE
COMPROBANTE DE
EGRESOS

FIN

27
 COMPAA DE ALIMENTOS
LCTEOS
DELIZIA.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTO: Venta y entrega de FECHA: 24/ 05 /16

productos.
DESCRIPCIN:

1. INICIO
2. SE INICIA EL PROCEDIMIENTO DE VENTA MEDIENTE PEDIDO DEL
CLIENTE.
3. ESTE VERIFICA SI LOS PRODUCTOS SOLICITADOS SON LOS
CORRECTOS.
4. SE PROCEDE A LA ENTREGA DE LOS PRODUCTOS, Y SE EXTIENDE LA
FACTURA CORRESPONDIENTE.
5. EL CLIENTE EFECTUA EL PAGO DEL IMPORTE DE LA VENTA.
6. DICHO IMPORTE SE HACE INGRESAR Y POSTERIORMENTE ES
DEPOSITADO.
7. SE INMEDIAMENTE SE PROCEDE A REGISTRAR EN EL LIBRO DE VENTAS
8. FIN DE PROCEDIMIENTO.

28
 FLUJOGRAMA

VENDEDOR CLIENTE

INICIO

SE REALIZA EL
PROCEDIMIENTO DE
VENTA DE LOS VERIFICACION DE PRODUCTOS
PRODUCTOS
SOLICITADOS

ENTREGA DE
PRODUCTOS
NOTA DE ENTREGA
FACTURA

EFECTUA EL PAGO
COBRA EL IMPORTE
DE LA VENTA

INGRESO Y
DEPOSITO

REGISTRO EN
LIBRO DE VENTAS

FIN

29
 COMPAA DE ALIMENTOS
LCTEOS
DELIZIA.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTO: Adquisiciones. FECHA: 24/ 05 /16

DESCRIPCIN:

1. INICIO
2. RECEPCION DE LA REQUISION, ELBRADA POR PARTE DEL AREA
SOLICITANTE.
3. COTIZACION DE LOS INSUMOS REQUERIDOS A DIFERENTES
PROVEEDORES.
4. REVISION DE COTIZACIONES Y FIRMA DE LA REQUISICION EN CUESTION.
5. AUTORIZACION Y FIRMA DE LA REQUISION POR PARTE DEL
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS.
6. ELABORACION DEL ORDEN DE COMPRA DE LOS REQUERIMIIENTOS
DIRIGIDA A CADA UNO DE LOS PROVEEDORES.
7. FIN DE PROCEDIMIENTO.

30
 FLUJOGRAMA

SECRETARIA COTIZADOR JEFE DE AXULIAR DE DPT .DE

ADQUISICIONE COMPRAS CONTABILIDAD
S Y FINANZAS

INICIO

RECEPCION COTIZAC
DE LA IN
REQUISION

AUTORIZACI
REVISION N
Y FIRMA

ELABORACI
ON DE
ORDEN DE
COMPRA

ARCHIVO

FIN

31
 COMPAA DE ALIMENTOS
LCTEOS
DELIZIA.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTO: Cancelacin de FECHA: 24/ 05 /16

planilla de sueldos.
DESCRIPCIN:

1. INICIO
2. SE INICIA CON LA RECEPCIN DEL COMPROBANTE DE EGRESO Y DE
PLANILLA DEL PROCESO DE ELABORACIN DE COMPROBANTE DE
EGRESO.
3. SE RETIRA EL EFECTIVO DEL BANCO.
4.. SE EFECTA LA REVISIN DE PLANILLA CON EL EFECTIVO. DE EXISTIR
ALGUNA DIFERENCIAS.
5. SI EL MONTO ESTA CORRECTO SE PROCEDE A LA CANCELACIN Y LA
FIRMA DE RECEPCIN CONFORME ESTAN ESTABLECIDAS EN LA PAPELETA
DE PAGO.
6. SE RETORNA LAS PLANILLAS A CONTABILIDAD, PARA SU ARCHIVO
RESPECTIVO.
7. FIN DE PROCEDIMIENTO.

FLUJOGRAMA

32
CONTABILIDAD AUXILIAR DE CAJA

INICIO

RECEPCION DE
DATOS

SE RECOGE EL
EFECTIVO DEL
BANCO

EL MONTO ESTA
CORRECTO?

PROCEDE A LA
CANCELACIN
FIRMA DE
CONFORMIDAD
ARCHIVO DE
DOCUMENTOS

FIN

33
 COMPAA DE ALIMENTOS
LCTEOS
DELIZIA.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTO: Actualizacin y FECHA: 24/ 05 /16

depreciacin de bienes de uso.
DESCRIPCIN:

1. INICIO
2. AUTORIZACION DE DEPARTAMENTO DE ADMINISTRAACION FINANCIERO.
3. SE REALIZA EL CALCULO DE ACTUALIZACION Y DEPRECIACION DE LOS
BIENES DE USO.
4..SE REVISAN LOS CALCULOS. SI NO ES CORRECTO SE VUELVE A LA
ELABORACION.
5. SI EL DETALLE ES CORRECTO SE ACTUALIAZA EL DETALLE DE BIENES
DE USO.
6. SE CONECTA CON EL PROCEDIMIENTO DE ELABORACION DE
COMPROBANTE DE DIARIO.
7. FIN DE PROCEDIMIENTO.

34
 FLUJOGRAMA

DEPARTAMENTO FINANCIERO CONTABILIDAD

INICIO

AUTORIZA

SE CLCULA LA
ACTUALIZACION Y
CALULO CORRECTO? DEPRECIACION

SE ACTUALIZA EL
DETALLE DE BIENES
DE USO SE CONECTA CON EL
PROCEDIMIENTO DE
ELABORACION DE
COMPROBANTE DE
DIARIO
ARCHIVO DE DATOS

FIN

35
4.3 Manual de funciones:

COMPAA DE ALIMENTOS LCTEOS DELIZIA.

MANUAL DE FUNCIONES

rea/Departamento: Administrativo

Cargo: Gerente General

DEPENDE DE: Depende exclusivamente del directorio o asamblea extraordinaria

de socios.
SUPERVISA A: Toda la organizacin est a su cargo, los departamentos
dependen de esta unidad.
COORDINA CON: Directorio o asamblea extraordinaria de socios.
OBJETIVO: Administrar la entidad por el encargo de los socios, para el logro de
objetivos y metas.
FUNCIONES:
Dirigir los diferentes departamentos a su cargo para un eficiente
funcionamiento, administrar los recursos con los que dispone la entidad de
manera que vaya de acuerdo a los objetivos deseados.
Planificar sistemas de direccin y control, buscar estrategias que lleven a la
organizacin a ocupar un lugar importante en el rea que se desenvuelve.
Controlar las operaciones y el funcionamiento de la organizacin.
Verificar el complimiento de las normas y disposiciones legales, en reas
tributario contables, por ende, delos estados financieros que de ella
provienen.
Financiar capitales para invertirlos en actividad de la empresa, caso
necesario.
RESPONSABILIDADES:
El cumplimiento de los acuerdos del Directorio.
Los daos y perjuicios que ocasione por el incumplimiento de sus
obligaciones, dolo, abuso de facultades y negligencia grave.
La conservacin de fondos sociales a nombre de la entidad.
La existencia, regularidad y veracidad de los sistemas de contabilidad.
PERFIL:
Ttulo en provisin nacional de licenciatura en administracin de empresas.

Fecha: Mayo 2016

36
 COMPAA DE ALIMENTOS LCTEOS DELIZIA.
MANUAL DE FUNCIONES

rea/Departamento: Administrativo

Cargo: Secretaria

DEPENDE DE: Depende exclusivamente del directorio o asamblea extraordinaria

de socios.
SUPERVISA A: Toda la organizacin est a su cargo, los departamentos
dependen de esta unidad.
COORDINA CON: Directorio o asamblea extraordinaria de socios.
OBJETIVO:
Ayudar a llevar un orden de los archivos y documentos de la empresa.
FUNCIONES:
Recibir, contestar, enviar y archivar la correspondencia y documentos de la
empresa.
Llevar la agenda del gerente y anunciar a las personas que lo soliciten
Contestar las lneas telefnicas.
Elaborar y presentar informes mensuales.
Disposicin a nuevas tareas asignadas.
RESPONSABILIDADES:

PERFIL: Titulo en secretariado, estudios en sistemas de computacin.

Fecha: Mayo 2016

37
 COMPAA DE ALIMENTOS LCTEOS DELIZIA.
MANUAL DE FUNCIONES

rea/Departamento: Gerencia de Operaciones

Cargo: Gerente de Operaciones

DEPENDE DE: Gerente general.

SUPERVISA A: Departamentos de produccin, de calidad, de ingeniera, de
planificacin
COORDINA CON: Gerente general y los departamentos de contabilidad y
finanzas, produccin, de calidad, de ingeniera y de planificacin.
OBJETIVO:
planear permanentemente la implementacin de polticas trazadas que
garanticen el adecuado funcionamiento de la zona operativa de la compaa de
alimentos lcteos Ltda. Delizia.
FUNCIONES:

Reportar mensualmente el avance de las polticas y actividades

implementadas por la Empresa.
Coordinar y supervisar, en procura de una excelente operacin y servicio,
las actividades y proyectos adelantados por los jefes de los
departamentos bajo su mando.
RESPONSABILIDADES:
Responsable de las decisiones de operacin.
responde por el eficiente manejo del rea operativa.
Coordina y es superior jerrquico de los departamentos de Departamentos de
produccin, de calidad, de ingeniera, de planificacin y de mantenimiento.
PERFIL :
poseer ttulo en ingeniera civil, ingeniera industrial, administracin.
conocimientos y estudios relacionados con la operacin de produccin de
Alimentos lcteos.
Altos niveles de iniciativa. Debe disear planes y programas orientados a la
eficiencia de la operacin general de la Empresa.

Fecha: Mayo 2016

38
 COMPAA DE ALIMENTOS LCTEOS DELIZIA.
MANUAL DE FUNCIONES

rea/Departamento: Ventas y mercadotecnia

Cargo: Gerente comercial.

DEPENDE DE: Gerente General.

SUPERVISA A: Gerente marketing y jefe de publicidad.
COORDINA CON: Gerente general, departamento de produccin, departamento
de contabilidad y finanzas Gerente marketing y jefe de publicidad
OBJETIVO:
Controlar las ventas con coordinacin de los niveles que supervisa.
Buscar el desarrollo de la organizacin, con polticas de mercado.
Buscar siempre un equilibrio entre los productos producidos y los productos
vendidos.
FUNCIONES:

Disear estrategias que den valor agregado y ventajas competitivas de

todos los productos de la compaa.
Planear, dirigir y controlar todas las actividades ventas de la empresa.
Planear, dirigir y controlar estudios de mercadeo.
Reportar mensualmente el nmero de ventas. Coordinar y supervisar con
los niveles que estn bajo su mando para un eficiente logro de objetivos
en su rea.
RESPONSABILIDADES:
Responsable de las decisiones de ventas.
responde por el eficiente manejo en el rea de produccin y mercadotecnia.
Coordina y es superior jerrquico del Jefe de ventas, Jefe de publicidad y jefe
mercadeo y distribucin.
PERFIL :
Poseer estudios en ingeniera comercial y materias afines a su cargo.
Fecha: Mayo 2016

39
 COMPAA DE ALIMENTOS LCTEOS DELIZIA.
MANUAL DE FUNCIONES

rea/Departamento: Ventas y mercadotecnia

Cargo: Gerente de Marketing.

DEPENDE DE: Gerente comercial.

SUPERVISA A: jefe de publicidad.
COORDINA CON: Gerente comercial y Gerente comercial.
OBJETIVO: Supervisar las actividades de desarrollo e implementacin de
estrategias de marketing, as como establecer lineamientos para el
posicionamiento de los productos de la compaa de alimentos lcteos Delizia.
FUNCIONES:

Definir el plan estratgico de marketing, acorde a los objetivos

empresariales.
establecer un modelo de evaluacin en coordinacin con la gerencia
comercial, que permita conocer el avance y los resultados de las ventas.
Realizacin de estudios de mercado identificacin de nuevas
oportunidades de negocio.
Gestin de la relacin con los clientes.
Publicidad y promocin.

RESPONSABILIDADES:

Responsable del rea en el que se desenvuelve.

Responsable de los niveles que supervisa.

PERFIL:
Licenciatura en Marketing.
Maestra o Post Grado en materias relacionadas al
puesto
Fecha: Mayo 2016

40
 COMPAA DE ALIMENTOS LCTEOS DELIZIA.
MANUAL DE FUNCIONES

rea/Departamento: Recursos humanos

Cargo: Gerente de Recursos Humanos

DEPENDE DE: Gerente General.

SUPERVISA A: Gerente marketing y jefe de publicidad.
COORDINA CON: Gerente general, departamento de contabilidad y finanzas
OBJETIVO: Supervisar el rea de recursos humanos.
FUNCIONES:

identificar y gestionar las planillas del personal.

Administrar el personal existente.
Desarrollar adecuadamente la cultura organizacional de la empresa.
Garantizar una buena comunicacin entre todos los niveles de la
organizacin.
Elaborar y controlar el proceso de reclutamiento.
Proyectar y coordinar programas de capacitacin y entrenamiento para los
trabajadores.
Mantener supervisin funcional de tareas relacionadas con el rea de
recursos humanos.
Cumplir con todas las normas y procedimientos de seguridad y salud de
trabajo.
RESPONSABILIDADES:
Autoriza salida de fondos, documentos utilizados en el rea de recursos
humanos.
Responsable por la seguridad de todas las personas.
Responsabilidad por materiales, equipo bienes muebles e inmuebles.
PERFIL:
Estudios y experiencia del directivo de recursos humanos.

Fecha: Mayo 2016

41
 COMPAA DE ALIMENTOS LCTEOS DELIZIA.
MANUAL DE FUNCIONES

rea/Departamento: Ventas y Mercadotecnia

Cargo: Jefe de publicidad

DEPENDE DE: Gerente marketing

SUPERVISA A: No ejerce supervisin.
COORDINA CON: Gerente marketing
OBJETIVO: Planear de medios para la difusin de los productos que administra la
compaa de alimentos lcteos Delizia.
FUNCIONES:

Coordinar para solicitud de estudios cualitativos y cuantitativos sobre el

pblico objetivo de los productos.
Difundir la publicidad de alimentos lcteos Delizia. a travs de medios
masivos de comunicacin, contribuyendo a elevar la percepcin del valor
de marca de la institucin, as como de sus productos.
Preparar el Plan de Medios, programacin de fechas de publicacin y la
optimizacin del presupuesto asignado a la difusin publicitaria,
Evaluar las propuestas publicitarias de medios de comunicacin y
proveedores, con los que mantiene permanente contacto.
Participar en la elaboracin del Plan de Marketing.
Proponer estrategias publicitarias, acciones de marketing directo
(publicidad dirigida a pblicos
especficos) y conceptos creativos publicitarios.

RESPONSABILIDADES:
Llevar eficientemente el manejo del rea publicitaria.
PERFIL:
Conocimientos en Ciencias de la Comunicacin, Relaciones Pblicas,
Periodismo, Marketing.

Fecha: Mayo 2016

42
 COMPAA DE ALIMENTOS LCTEOS DELIZIA.
MANUAL DE FUNCIONES

rea/Departamento: Gerencia de operaciones

Cargo: Administrador de control de calidad

DEPENDE DE: Gerencia de Operaciones.

SUPERVISA A: Inspectores de control de calidad, auxiliares de control de calidad.
COORDINA CON: Gerente de operaciones.
OBJETIVO: Responsable de garantizar la realizacin de control de calidad de los
diversos productos de la compaa de alimentos lcteos Delizia.
FUNCIONES:

Dar capacitaciones de los diferentes procedimientos y normas emitidos

por el departamento de control de calidad.
Garantizar que se utilice la materia prima aprobada.
Velar por la calidad de los diversos procesos de elaboracin de los
productos.
Verificar que las actividades de su rea se realicen de acuerdo a lo
establecido.
Verificar el cumplimiento de las buenas prcticas de manufactura en toda
la planta, tanto a nivel de productos fabricados, como a nivel de
funcionamiento de las reas de produccin, a fin de satisfacer las
exigencias o requisitos de las normativas marcadas por ley.
RESPONSABILIDADES:
Responsabilidad directa en informacin confidencial, valores, productos equipos
e instalaciones.
PERFIL:
Profesional en control de calidad de productos lcteos.
Conocimiento de sistemas de control de calidad.
conocimiento de los sistemas ISO, HACCP u otros.
Fecha: Mayo 2016

43
 COMPAA DE ALIMENTOS LCTEOS DELIZIA.
MANUAL DE FUNCIONES

rea/Departamento: Gerencia de operaciones

Cargo: Gerente de produccin

DEPENDE DE: Gerencia de Operaciones.

SUPERVISA A: rea productiva de productos lcteos.
COORDINA CON: Gerente General, gerencia comercial, departamento de control
de calidad, departamento de planificacin y el departamento de ingeniera.
OBJETIVO: Lograr los objetivos establecidos en el rea de produccin de
productos de manera eficiente.
FUNCIONES:

Optimizar y planificar los recursos productivos de la empresa para obtener

un crecimiento progresivo de la productividad a la vez que se respeten los
condicionantes y especificaciones de calidad.
Seguimiento especial de la planificacin de los trabajos y dl cumplimiento
de los plazos de entrega, procurando informacin peridica, puntual y
fiable en el departamento comercial en este aspecto.
Revisar los resultados econmicos individuales de cada trabajo cuando
excedan de un nivel determinado de beneficio o perdida.
Establecer las limitaciones, caractersticas o especificaciones de
produccin que sean necesarias para la gerencia comercial pueda
informar adecuadamente a los clientes sobre los resultados que pueden
obtenerse.
Tiene a su cargo supervisa y controla las actividades de almacenaje, tanto
de productos terminados, as como tambin su entrega a los clientes.
RESPONSABILIDADES: Responsable por el funcionamiento del rea productiva
de la empresa y sobre el cumplimiento de los objetivos y polticas establecidas
por la organizacin.
PERFIL:
Conocimientos especializados sobre la gestin de la produccin de productos
lcteos.
Conocimiento sobre organizacin, gestin y conduccin de equipos de personas.

44
Fecha: Mayo 2016

COMPAA DE ALIMENTOS LCTEOS DELIZIA.

MANUAL DE FUNCIONES

rea/Departamento: Adquisiciones.

Cargo: Jefe de adquisiciones

DEPENDE DE: Gerente General.

SUPERVISA A: ejerce supervisin directa.
COORDINA CON: Con todas las reas que soliciten insumos y material.
OBJETIVO:
Corresponde a todo el proceso de compras y adquisiciones.
FUNCIONES:

Cotizar los materiales e insumos solicitados en las rdenes de compra.

Verificar las requisiciones que llagan al departamento.
Seleccin de proveedores que cumplan con los requerimientos de la
empresa.
Revisa las requisiciones, que es debidamente en cuento a precio unitario,
precio total y cdigo presupuestario.
Redacta las notas para diferentes casas comerciales y unidades gestoras.
Verifica las solicitudes de precio.
Verifica al material que llega al departamento.
Supervisa y asigna tareas al personal bajo su mando.

RESPONSABILIDADES:

Informacin confidencial.
Registros y cuentas y correspondencia.
Dinero.
Equipos de oficina.
Contacto con el pblico.
Sistema de compras.

PERFIL :
Cursos orientados a la gestin de los recursos, control de
Inventarios, conocimiento del mercado y proactividad.
Fecha: Mayo 2016

45
5. ORGANIZACIN INTEGRAL DE OFICINAS:

5.1 Disposicin de oficinas:

6. PROCEDIMIENTOS CONTABLES MANUALES Y FORMULARIOS:

6.1 Manuales contables:

Manual de polticas contables:

POLITICAS CONTABLES
REFERENCIA: CRITERIOS DE VALUACIN
Activo corriente:
Disponibilidades: Las disponibilidades en moneda extranjera se valan
tomando en cuenta la variacin del tipo de cambio del dlar
estadounidense entre el inicio y fin de la gestin.
Inversiones temporales: Las inversiones temporales en moneda
extranjera se valan tomando en cuenta la variacin del tipo de cambio
del dlar entre el inicio y fin de la gestin.
Exigible: Las exigibilidades en moneda extranjera se valan tomando en
cuenta la variacin del tipo de cambio del dlar estadounidense entre el
inicio y fin de la gestin.
Bienes de cambio: Los bienes de cambio son valuados al costo de
adquisicin o costo de reposicin el menor y tomando en cuenta el efecto
de la variacin del tipo de cambio del dlar estadounidense entre la
fecha de ltima compra y el final de la gestin.

Las diferencias resultantes al aplicar el procedimiento de actualizacin se

registran afectando los resultados del ejercicio en la cuenta Ajuste por
Inflacin y Tenencia de Bienes .

46
Manual del cdigo contable:

MANUAL DE CUENTAS
CODIGO: 101010100
CAPITULO: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: DISPONIBILIDADES
CUENTA: CAJA

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registra la existencia de billetes

y monedas nacionales, billetes y monedas extranjeras, as como
documentos valores que representan efectivo en moneda
nacional o extranjera.
DEBITOS:
Por las entradas de efectivo y valores, en moneda nacional y
extranjera.
Por la actualizacin de valor a la cotizacin de cierre del efectivo
y valores en moneda extranjera con abono a ajuste por inflacin
y tenencia de bienes o diferencia de cambio a la fecha anterior
del cierre.
CREDITOS: Por las salidas de efectivo en moneda nacional y
extranjera.
SUBJENTAS:
Caja moneda nacional.
Caja moneda extranjera.
Caja Chica.

47
 MANUAL DE CUENTAS
CODIGO: 101010200
CAPITULO: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: DISPONIBILIDADES
CUENTA: BANCOS

DESCRIPCIN: En esta cuenta se incluyen los saldos que tiene la

entidad a su favor en entidades financieras en moneda nacional y
extranjera.
Por ningn motivo los saldos de las subcuentas que compongan
esta cuenta sern acreedores.
DEBITOS:
Por los depsitos efectuados.
Por las notas de abono y transferencia.
Por la actualizacin de valor de la cotizacin del cierre de saldos
en moneda extranjera con abono ajuste por inflacin y tenencia
de bienes o diferencia de cambio respectivamente.
CREDITOS:
Por el dbito de cheques girados o transferencias realizadas.
Por las notas de cargo recibidas.
SUBJENTAS:
Banco Nacional de Bolivia Cta. Cte. M/N.
Banco Nacional de Bolivia Caja de Ahorro M/N.
Banco Mercantil Cta. Cte. M/N.
Banco Mercantil Caja de Ahorro M/N.

48
 MANUAL DE CUENTAS
CODIGO: 101020000
CAPITULO: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: INVERSIONES TEMPORALES
CUENTA:

DESCRIPCIN: En este grupo se registran las inversiones

temporales en depsitos en entidades financieras y en ttulos
emitidos por otras entidades, que pueden ser convertidos en
efectivo en un plazo no mayor de 360 das y han sido adquiridas
para obtener una adecuada rentabilidad de los excedentes
temporales de liquidez.
DEBITOS:
CREDITOS:
SUBJENTAS:

49
 MANUAL DE CUENTAS
CODIGO: 101020100
CAPITULO: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: INVERSIONES TEMPORALES
CUENTA: DEPOSITOS A PLAZO FIJO

DESCRIPCIN: En esta cuenta se incluyen los saldos que tiene la

entidad a su favor en entidades financieras de depsitos a plazo
fijo en moneda nacional y extranjera, por periodos inferiores a un
ao.
DEBITOS:
Por la apertura de los depsitos a plazo fijo.
Por la capitalizacin de intereses.
Por la actualizacin de valor a la cotizacin de cierre de los
saldos en moneda extranjera con abono a ajuste por inflacin y
tenencia de bienes o diferencia de cambio en fecha anterior al
cierre.
CREDITOS:
Por retiro de fondos o cierre del depsito a plazo fijo.
SUBJENTAS:
Banco Nacional Bolivia M/N.
Banco Mercantil M/E.

50
 MANUAL DE CUENTAS
CODIGO: 101030000
CAPITULO: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: EXIGIBLE
CUENTA:

DESCRIPCIN: Se registran en este subgrupo los valores que

corresponden a deudas de terceras personas u otras entidades
con la entidad.
DEBITOS:
CREDITOS:
SUBJENTAS:

51
 MANUAL DE CUENTAS
CODIGO: 101030100
CAPITULO: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: EXIGIBLE
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR

DESCRIPCIN: Comprender los valores que corresponden a

deudas de terceros personas u otras entidades con la entidad.
Estas deudas no tienen respaldo documental.
Incluye las previsiones de cuentas incobrables correspondiente.
DEBITOS:
Por el importe de los servicios proporcionados a crdito, por
otras otorgaciones a crdito.
Por la actualizacin de valor a la cotizacin de cierre de los
saldos en moneda extranjera con abono a ajuste por inflacin y
tenencia de bienes o diferencia de cambio en fecha anterior al
cierre.
CREDITOS:
Por el ingreso de fondos u otros equivalentes como pago de las
deudas.
SUBJENTAS:
Otras cuentas por cobrar.
Previsin para cuentas incobrables.

52
 MANUAL DE CUENTAS
CODIGO: 101030200
CAPITULO: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: EXIGIBLE
CUENTA: DOCUMENTOS A COBRAR

DESCRIPCIN: Comprenden los valores que corresponden a

deudas de terceras personas u entidades con la entidad
garantizadas por documentos.
Incluye a los documentos descontados.
DEBITOS:
Por el importe de los productos vendidos a crdito.
Por crditos otorgados.
Por la actualizacin de calor a la cotizacin de cierre de los
saldos en moneda extranjera con abono a ajuste por inflacin y
tenencia de bienes o diferencia de cambio en fecha anterior al
cierre.
CREDITOS:
Por ingreso de fondos o equivalentes como pago de las deudas.
SUBJENTAS:
Documentos a cobrar vigentes.
Documentos a cobrar vencidos.
Documentos a cobrar en ejecucin.
Documentos a cobrar descontados.

53
 MANUAL DE CUENTAS
CODIGO: 101030300
CAPITULO: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: EXIGIBLE
CUENTA: INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR

DESCRIPCIN: Comprenden los valores a intereses y comisiones

de terceras personas u otras entidades con la entidad, sin
respaldo documental.
DEBITOS:
Por el importe de los intereses y comisiones percibidos no
cobrados.
Por la actualizacin de valor a la cotizacin de cierre de los
saldos en moneda extranjera con abono a Ajuste por inflacin y
tenencia de bienes o diferencia de cambio en fecha anterior al
cierre.
CREDITOS:
Por el ingreso de fondos u otros equivalentes como pago de estas
deudas.
SUBJENTAS:
Operativos.
Bancarios.

54
 MANUAL DE CUENTAS
CODIGO: 101030400
CAPITULO: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: EXIGIBLE
CUENTA: CREDITO FISCAL IVA

DESCRIPCIN: Registra el impuesto al valor agregado de las

compras efectuadas y pagos por otras prestaciones alcanzadas
por este impuesto, realizas por la entidad que originan crdito
fiscal.
DBITOS:
Por el IVA de las compras efectuadas, en funcin a la proporcin
que corresponde a las operaciones gravadas, con el crdito a
cuentas de activo o pasivo respectivamente.
Por las actualizaciones de valor a la cotizacin de cierre de los
saldos de esta cuenta, con abono a diferencia de cambio.
CREDITOS:
Por la aplicacin del crdito fiscal IVA al pago de impuesto hasta
agotar el saldo contable de la cuenta, si el dbito fiscal IVA es
mayor, o hasta la concordancia con debito fiscal IVA, si este es
menor con cargo a dbito fiscal IVA e impuesto al valor agregado
por pagar.
SUBJENTAS: Crdito fiscal IVA.

55
 MANUAL DE CUENTAS
CODIGO: 101030500
CAPITULO: ACTIVO
GRUPO: ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO: EXIGIBLE
CUENTA: IUE PAGADO POR ANTICIPADO.

DESCRIPCIN: Registra el impuesto a la utilidad de las empresas

cancelado con la presentacin de los estados financieros anuales
y que es susceptible ser compensada en los periodos siguientes
en el pago del impuesto a las transacciones.
DEBITOS:
Por la cancelacin del impuesto a las utilidades de las empresas.
Por las actualizaciones de calor a la cotizacin de cierre de los
saldos de esta cuenta, con abono a diferencia de cambio.
CREDITOS:
Por la aplicacin al impuesto a las transacciones por pagar, hasta
agotar el saldo contable de la cuenta.
Si a fin de gestin existiere aun un saldo, este se aplicar a los
resultados del periodo.
SUBJENTAS:
I.U.E pagado por anticipado.

56
Manuales de procedimientos

6.2 Formularios y registros contables:

57