Declaracin del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada

300

UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES UNIDAD ADMDIR
1. Ao 3. Perodo
4. Nmero de formulario

Colombia

le
un compromiso que no podemos evadir

Lea cuidadosamente las instrucciones

5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres

iab
declarante
Datos del

11. Razn social 12. Cd. Direccin

Seccional

24. Periodicidad de la declaracin, marque X. Bimestral Cuatrimestral

Si es una correccin indique: 25. Cd. 26. No. Formulario anterior

Por operaciones gravadas al 5% 27 En venta cerveza de produccin 61

nacional o importada
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 62

generado
Impuesto
A.I.U. por operaciones gravadas En retiro de inventario para activos fijos, consumo,
(base gravable especial) 29 muestras gratis o donaciones 63
30 IVA recuperado en devoluciones en compras
Por exportacin de bienes anuladas, rescindidas o resueltas 64
Total impuesto generado por operaciones
Por exportacin de servicios 31 gravadas (Sume 57 a 64) 65
Por ventas a sociedades de comercializacin
internacional 32 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 66
Por ventas a Zonas Francas 33

nc Por importaciones gravadas a la tarifa general 67

Ingresos

De bienes y servicios gravados provenientes

Por juegos de suerte y azar 34 de Zonas Francas 68
Por operaciones exentas
(Arts. 477, 478 y 481 del E.T.) 35 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 69
Por venta de cerveza de produccin nacional
Impuesto descontable

o importada 36 Por compras de bienes gravados a la tarifa general 70

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 37 Por licores, aperitivos, vinos y similares 71
Liquidacin privada (Continuacin)

Por operaciones excluidas 38 Por servicios gravados a la tarifa del 5% 72

Por operaciones no gravadas 39 Por servicios gravados a la tarifa general 73
Total ingresos brutos (Sume 27 a 39) 40 Descuento IVA exploracin hidrocarburos 74
Art. 485-2 E.T.
ige
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o
resueltas 41 Total impuesto pagado o facturado (Sume 66 a 74) 75
Total ingresos netos recibidos durante el perodo 42 IVA retenido por servicios prestados en Colombia
(40 - 41) por no domiciliados o no residentes 76
De bienes gravados a la tarifa del 5% 43 IVA resultante por devoluciones en ventas 77
anuladas, rescindidas o resueltas
Ajuste impuestos descontables (prdidas, hurto o
De bienes gravados a la tarifa general 44 78
Importaciones

castigo de inventarios)
De bienes y servicios gravados provenientes Total impuestos descontables
de Zonas Francas 45 (Sume 75 + 76 + 77 - 78) 79
Saldo a pagar por el perodo fiscal
De bienes no gravados 46 (65 - 79, si el resultado es menor a cero escriba 0) 80
De bienes excluidos, exentos y no gravados Saldo a favor del perodo fiscal
provenientes de Zonas Francas 47 (79 - 65, si el resultado es menor a cero escriba 0) 81
Compras

De servicios 48 Saldo a favor del perodo fiscal anterior 82

De bienes gravados a la tarifa del 5% 49 Retenciones por IVA que le practicaron 83
Saldo a pagar por impuesto (80 - 81 - 82 - 83
Nacionales

De bienes gravados a la tarifa general 50 si el resultado es menor a cero escriba 0) 84

dil

De servicios gravados a la tarifa del 5% 51 Sanciones 85

Total saldo a pagar por este perodo (80 - 81 - 82 - 83
De servicios gravados a la tarifa general 52 + 85, si el resultado es menor a cero escriba 0) 86
De bienes y servicios excluidos, exentos o Total saldo a favor por este perodo (81 + 82 + 83
y no gravados 53 - 80 - 85 si el resultado es menor a cero escriba 0) 87
Total compras e importaciones brutas Saldo a favor susceptible de devolucin y/o
(Sume 43 a 53) 54 compensacin por el presente perodo 88
de saldos

Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o
Control

resueltas en este perodo 55 compensado a imputar en el perodo siguiente 89

Total compras netas realizadas durante el perodo Saldo a favor sin derecho a devolucin y/o compensacin
(54 - 55) 56 susceptible de ser imputado en el siguiente perodo 90
57 Total saldo a favor a imputar al periodo siguiente
A la tarifa del 5% (Casilla 87 - 88) 91
Liquidacin
privada

generado
Impuesto

A la tarifa general 58
Sobre A.I.U. en operaciones gravadas
(base gravable especial) 59
En juegos de suerte y azar 60
No

92. No. identificacin signatario 93. DV

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981. Cd. Representacin 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora

Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total $

996. Espacio para el nmero interno de la DIAN / Adhesivo

982. Cdigo Contador o Revisor Fiscal

Firma Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional

 INSTRUCTIVO PARA EL DILIGENCIAMIENTO DE LA DECLARACION DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS - IVA
Estas instrucciones son una orientacin general para el diligenciamiento del formulario y no eximen industriales de bienes o de servicios de Zona Franca o entre estos, siempre que los mismos
de la obligacin de aplicar, en cada caso particular, las normas legales que regulan el impuesto sean necesarios para el desarrollo del objeto social de dichos usuarios; as, como los ingresos
sobre las ventas. por los servicios intermedios de la produccin que se presten a tales zonas (Art. 481 Lit. e). E.T.).
Si se trata de la correccin de algn dato de su declaracin, deber diligenciar todas las casillas modificado por Art. 189 Ley 1819/2016).
de un nuevo formulario, el cual reemplaza totalmente al anterior, salvo en la seccin pagos, donde 34. Por juegos de suerte y azar. Escriba en esta casilla los ingresos por la venta de juegos de
debe registrar nicamente los valores que cancele junto con la presentacin de esta declaracin de suerte y azar, literal e) del artculo 420 del E.T., cuya base gravable est constituida por el
correccin. Todas las casillas destinadas a valores deben ser diligenciadas y aproximadas al mltiplo valor de la apuesta, del documento, formulario, boleta, billete o instrumento que da derecho a
de mil (1000) ms cercano. Si no hay cantidad qu registrar, escriba cero (0). participar en el juego; si no tuvo operaciones, escriba cero (0).
Para efecto de diligenciar los totales dentro de cada una de las secciones del formulario, los 35. Por operaciones exentas. (Arts. 477, 478 y 481 del E.T.). Escriba el total de ingresos por
nmeros indicados se refieren al nmero de casilla, escriba el resultado si es mayor que cero (0), si operaciones exentas realizadas en el territorio nacional durante el periodo, diferentes a las
el resultado es negativo escriba cero (0). exportaciones y a las ventas a sociedades de comercializacin internacional o a zonas francas.
Existen operaciones exentas relativas a la venta de bienes y a la prestacin de servicios y para
1. Ao. Corresponde al ao en el cual se genera la obligacin a declarar. Est conformado por efectos de la exencin, las operaciones deben estar sealadas de manera expresa en la Ley.
cuatro dgitos. Bienes que se encuentran exentos del impuesto (Art. 477 E.T.), Libros y revistas exentos (Art.
3. Perodo. Utilice un formulario por cada perodo gravable. Registre el cdigo del periodo al 478 E.T.) y Bienes exentos con derecho a devolucin bimestral (Art. 481 E.T).
cual corresponde la declaracin, segn la siguiente tabla y su periodicidad de acuerdo con sus 36. Por venta de cerveza de produccin nacional o importada. Escriba en esta casilla el total
ingresos brutos a 31 de diciembre del ao gravable anterior. de los ingresos por la venta de cerveza de produccin nacional o importada durante el perodo
Si declara bimestralmente. (Artculo 475 E.T). Si no tuvo operaciones, escriba cero (0).
01 Enero - Febrero 03 Mayo - Junio 05 Septiembre - Octubre 37. Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares. Escriba en esta casilla el total de los
02 Marzo - Abril 04 Julio - Agosto 06 Noviembre - Diciembre ingresos por estos conceptos, conforme lo seala el numeral 2 del artculo 468-1 del E.T.
Si declara cuatrimestralmente. 38. Por operaciones excluidas. Relacione en esta casilla los valores correspondientes a
01 Enero - Abril 03 Septiembre - Diciembre operaciones de venta de bienes y de prestacin de servicios que expresamente la ley ha
02 Mayo - Agosto calificado como excluidas (Estatuto Tributario, artculos. 424 Bienes que no causan el impuesto,
4. Nmero de formulario. Espacio determinado para el nmero nico asignado por la DIAN a cada 426 Servicio excluido (adicionado artculo 39 Ley 1607 de 2012), 427 Plizas de seguro
uno de los formularios. excluidas y 476 Servicios excluidos del impuesto sobre las ventas).
Nota. Recuerde que usted NO puede imprimir formularios en blanco desde la pgina web de la 39. Por operaciones no gravadas. Incluya en esta casilla el valor de los ingresos que no tienen
DIAN para su posterior diligenciamiento. Tampoco debe usar formularios fotocopiados. En estos relacin alguna con el impuesto sobre las ventas, tales como. Ingresos laborales, ingresos por
casos o cuando se utilicen formularios no oficiales, la DIAN se reserva el derecho de asignar un enajenacin de activos fijos, ingresos base de impuesto al consumo y, en general, los que no
nmero que haga nico el formulario respectivo. correspondan al giro ordinario de los negocios.
5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT). Escriba el Nmero de Identificacin Tributaria 40. Total ingresos brutos. Sume el valor de las casillas 27 (Por operaciones gravadas al 5%),
asignado al contribuyente por la DIAN, sin el dgito de verificacin, tal como aparece en la casilla 28 (Por operaciones gravadas a la tarifa general), 29 (AIU por operaciones gravadas - base
5 de la hoja principal del ltimo Registro nico Tributario (RUT) actualizado. En ningn caso gravable especial-), 30 (Por exportaciones de bienes), 31 (Por exportaciones de servicios), 32
escriba puntos, guiones o letras. (Por ventas a sociedades de comercializacin internacional), 33 (Por ventas a Zonas Francas),
6. DV. Escriba el nmero que en su NIT se encuentra separado, llamado Dgito de verificacin 34 (Por juegos de suerte y azar), 35 (Por operaciones exentas Art. 477, 478 y 481 E.T), 36 (Por
(DV), tal como aparece en la casilla 6 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado. venta de cerveza de produccin nacional o importada), 37 (Por venta de licores, aperitivos, vinos
7. Primer apellido. Si es persona natural escriba el primer apellido, tal como figura en el documento y similares), 38 (Por operaciones excluidas) y 39 (Por operaciones no gravadas).
de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 31 de la hoja principal del 41. Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas. Indique en esta casilla el valor
ltimo RUT actualizado, si no coincide; actualice el RUT antes de presentar la declaracin. correspondiente a las devoluciones efectuadas en el perodo a declarar, de ventas de ste o
8. Segundo apellido. Si es persona natural escriba el segundo apellido, tal como figura en el de perodos anteriores, as como el monto atribuible a las operaciones anuladas, rescindidas o
documento de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 32 de la hoja resueltas. El valor a llevar no incluye el IVA y no constituye un ingreso. En caso contrario, escriba
principal del ltimo RUT actualizado; si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la cero (0).
declaracin. 42. Total ingresos netos recibidos durante el perodo. Registre en esta casilla el resultado de
9. Primer nombre. Si es persona natural escriba el primer nombre, tal como figura en el documento tomar la casilla 40 (Total ingresos brutos) y restar la casilla 41 (Devoluciones en ventas anuladas,
de identificacin, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 33 de la hoja principal del rescindidas o resueltas).
ltimo RUT actualizado, si no coincide; actualice el RUT antes de presentar la declaracin.
10. Otros nombres. Si es persona natural escriba el segundo nombre (u otros nombres), tal como SECCIN COMPRAS
figura en el documento de identificacin, los cuales deben coincidir con los registrados en la
casilla 34 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado, si no coinciden actualice el RUT, antes IMPORTACIONES
de presentar la declaracin. Nota. RECUERDE QUE ESTE VALOR CORRESPONDE A LA SUMATORIA DE LA BASE DE LA
11. Razn social. Si es persona jurdica o sociedad de hecho, escriba la razn social completa; LIQUIDACIN DEL IVA INDICADO EN LAS SECCIONES DE AUTOLIQUIDACIN DE LA
tratndose de consorcios o uniones temporales, registre el nombre del mismo, designaciones DECLARACIN DE IMPORTACIN, Y CONFORME A LAS DISPOSICIONES VIGENTES A
que deben coincidir con la registrada en la casilla 35 de la hoja principal del ltimo RUT LA FECHA (Art. 459 E.T. y Art. 26 Decreto 390 de 2016)
actualizado; si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin. Esta casilla no 43. De bienes gravados a la tarifa del 5%. Escriba el valor de las importaciones de los bienes
debe ser diligenciada cuando se trate de persona natural. relacionados en el artculo 468-1 Bienes gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%)
12. Cd. Direccin Seccional. Registre el cdigo de la Direccin Seccional que corresponda al realizadas durante el perodo,
domicilio principal de su actividad o negocio, segn lo informado en la casilla 12 del Registro 44. De bienes gravados a la tarifa general. Escriba el valor de las importaciones de bienes
nico Tributario RUT. Verifique que el dato corresponda al ltimo RUT actualizado; si no gravados a la tarifa general realizadas durante el perodo.
coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaracin. 45. De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas. Escriba el valor de las
24. Periodicidad de la declaracin. De acuerdo con los criterios establecidos en el artculo 600 del importaciones de bienes y servicios gravados provenientes de zona franca realizadas durante el
Estatuto Tributario, indique la periodicidad de su declaracin del impuesto sobre las ventas. Esta perodo.
puede ser bimestral o cuatrimestral. 46. De bienes no gravados. Escriba el valor de las importaciones no gravadas realizadas en
el perodo, registrando la sumatoria del valor en aduanas ms los gravmenes arancelarios
Si es una correccin indique. determinados en las secciones de autoliquidacin de la Declaracin de Importacin. La exclusin
25. Cdigo 1 si es una correccin a la declaracin privada, 2 con fundamento en la Ley 962 de debe constar de manera expresa en una disposicin legal (Artculo 424 E.T. Bienes que no
2005 y 3 si se corrige con posterioridad a un acto administrativo, 4 Proyecto de correccin causan el impuesto) y puede ser sujeta o no a condiciones segn la misma disposicin legal
(Artculo 589 del E.T.). determine, como cuando se exige que para el efecto no exista produccin nacional del bien
26. No. formulario anterior. Si va a corregir una declaracin correspondiente al ao gravable (Artculo 482-1 E.T.). Otras exclusiones de IVA en las importaciones se pueden consultar en las
2017, escriba aqu los trece dgitos que figuran en la casilla 4 del formulario correspondiente siguientes normas. Decreto Reglamentario 300 de 2009; Estatuto Tributario, artculos. 423-1;
a la declaracin objeto de correccin. Si va a corregir una declaracin generada por la DIAN 428, literales. b), c), d), e), f), g), h), i) y j); 428-1 y 477.
con base en la Ley 962 de 2005, escriba aqu los dgitos que figuran en la casilla 4 de dicha 47. De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de Zonas Francas. Escriba el
declaracin. Si la correccin es posterior a un acto administrativo, escriba todos los nmeros del valor de las importaciones de bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de zona
acto administrativo. franca realizadas durante el perodo. El monto debe corresponder a la sumatoria de los valores
de las operaciones no gravadas.
SECCIN INGRESOS 48. De servicios. Escriba el valor de las importaciones de servicios realizadas durante el periodo.

27. Por operaciones gravadas al 5%. Incluya en esta casilla el valor de los ingresos por NACIONALES
operaciones realizadas durante el perodo, gravadas a la tarifa del 5%, relativas a la venta de Nota. RECUERDE QUE EL MONTO A REGISTRAR CORRESPONDE A LA SUMATORIA DE
bienes corporales muebles y/o prestacin de servicios en el territorio nacional, relacionados en el LOS VALORES DE LAS OPERACIONES GRAVADAS REGISTRADAS EN LA FACTURA
Estatuto Tributario en los artculos 468-1 Bienes gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%) COMERCIAL O DOCUMENTO EQUIVALENTE Y CONFORME A LAS DISPOSICIONES
y 468-3 Servicios gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%) modificados respectivamente VIGENTES A LA FECHA QUE DEN DERECHO AL IMPUESTO DESCONTABLE (Art. 616-1 E.T.)
por los artculos 185 y 186 de la Ley 1819/2016. Tenga en cuenta la base gravable en cada 49. De bienes gravados a la tarifa del 5%. Incluya en esta casilla el valor de las compras de los
operacin y que no haya sido expresamente exceptuada o excluida. bienes relacionados en el artculo 468-1 del E.T. Bienes gravados con la tarifa del cinco por
Nota. No incluya los ingresos generados por venta de licores, aperitivos, vinos y similares, los ciento (5%) que efectu en el perodo.
cuales se deben registrar en la casilla 37. 50. De bienes gravados a la tarifa general. Incluya en esta casilla el valor de las compras de
28. Por operaciones gravadas a la tarifa general. Incluya en esta casilla el valor de los ingresos bienes gravados a la tarifa general que efectu en el perodo.
por operaciones gravadas a la tarifa general del IVA, realizadas durante el perodo, relativas a 51. De servicios gravados a la tarifa del 5%. Incluya en esta casilla el valor de los servicios
la venta de bienes corporales muebles, prestacin de servicios en el territorio nacional, venta de relacionados en el artculo 468-3 del E.T. Servicios gravados con la tarifa del cinco por ciento
activos fijos realizados habitualmente por cuenta y a nombre de terceros y venta de aerodinos (5%) tomados en el perodo.
realizadas durante el perodo. No incluya los ingresos correspondientes a la venta de juegos de 52. De servicios gravados a la tarifa general. Incluya en esta casilla el valor de los servicios
suerte y azar, ni a la venta de cerveza. Tenga en cuenta la base gravable en cada operacin y gravados a la tarifa general tomados en el perodo.
que no haya sido expresamente exceptuada o excluida. 53. De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados. Incluya en esta casilla el valor de las
29. AIU por operaciones gravadas (base gravable especial). Incluya en esta casilla el valor compras de bienes excluidos, exentos y no gravados que efectu en el perodo.
de los ingresos correspondientes al AIU gravado en las operaciones que segn los artculos 54. Total compras e importaciones brutas. Sume el valor de las casillas 43 (De bienes gravados a
462-1 y 468-3, numeral 4 del E.T. corresponde a la base para calcular el IVA. La porcin no la tarifa del 5%), 44 (De bienes gravados a la tarifa general), 45 (De bienes y servicios gravados
correspondiente al AIU debe declararse en los ingresos por operaciones no gravadas. provenientes de zonas francas), 46 (De bienes no gravados), 47 (De bienes excluidos, exentos
30. Por exportacin de bienes. Incluya en esta casilla el valor FOB correspondiente a las y no gravados), 48 (De servicios), 49 (De bienes gravados a la tarifa del 5%), 50 (De bienes
exportaciones de bienes realizadas en el perodo. Por valor FOB se entiende el valor de la gravados a la tarifa general), 51 (De servicios gravados a la tarifa del 5%), 52 (De servicios
mercanca puesta en el sitio de embarque, sin incluir fletes ni seguros. gravados a la tarifa general) y 53 (De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados).
31. Por exportacin de servicios. Incluya en esta casilla el valor total de los servicios exportados 55. Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este perodo. Registre en
realizados en el perodo. esta casilla el valor correspondiente al total de las devoluciones efectuadas en este perodo, por
32. Por ventas a sociedades de comercializacin internacional. Incluya en esta casilla el valor compras realizadas en ste o anteriores perodos en razn a operaciones anuladas, rescindidas
obtenido por la venta en el pas de bienes de exportacin a las sociedades de comercializacin o resueltas. No incluya el IVA liquidado en la compra.
internacional, siempre que hayan de ser efectivamente exportados directamente o una vez Nota. Tenga en cuenta que el valor de la devolucin por anulacin, rescisin o resolucin no
transformados, as como el valor de los ingresos por los servicios intermedios de la produccin constituye ingreso y slo procede si se encuentra debidamente respaldado en la contabilidad del
que se presten a tales sociedades, siempre y cuando el bien final sea efectivamente exportado. responsable.
(Art. 481 Lit. b) E.T., modificado por Art. 189 Ley 1819/2016). 56. Total compras netas realizadas durante el perodo. A la casilla 54 (Total compras e
33. Por ventas a Zona Franca. Incluya en esta casilla el valor obtenido por la venta de materias importaciones brutas) rstele la casilla 55 (Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
primas, partes, insumos y bienes terminados desde el territorio aduanero nacional a usuarios resueltas en el perodo).
SECCIN LIQUIDACIN PRIVADA 81. Saldo a favor del perodo fiscal. Si casilla 79 (Total impuestos descontables) menos casilla 65
(Total impuesto generado por operaciones gravadas) es mayor que cero (0) escriba el resultado.
IMPUESTO GENERADO De lo contrario escriba cero (0).
82. Saldo a favor del perodo fiscal anterior. Traslade a esta casilla el valor que figure en la
57. A la tarifa del 5%. Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el periodo a la tarifa del casilla. o Total saldo a favor por este periodo, de la declaracin del impuesto sobre las ventas
5%, calculado sobre las operaciones gravadas a esta tarifa de que tratan los artculos 468-1 y correspondiente al periodo anterior, siempre y cuando no se haya solicitado su compensacin o
468-3 del E.T. Si no tuvo operaciones escriba cero (0). devolucin, de lo contrario escriba cero (0).
58. A la tarifa general. Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el periodo a la tarifa 83. Retenciones por IVA que le practicaron. Escriba en esta casilla el valor de las retenciones en la
general, calculado sobre las operaciones gravadas a esta tarifa. Si no tuvo operaciones escriba fuente que le practicaron a ttulo del Impuesto sobre las ventas en el perodo que est declarando
cero (0). o en los dos perodos anteriores, siempre y cuando estn contabilizadas en este perodo.
59. Sobre AIU en operaciones gravadas (base gravable especial). Escriba en esta casilla el 84. Saldo a pagar por impuesto. A la casilla 80 (Saldo a pagar por el perodo fiscal) reste los
impuesto generado durante el perodo a la tarifa del 5% o a la tarifa general, sobre la base valores de las casillas 81 (Saldo a favor del periodo fiscal), casilla 82 (Saldo a favor del perodo
gravable especial estipulada de conformidad con los artculos 462-1 y el numeral 4 del artculo fiscal anterior) y casilla 83 (Retenciones por IVA que le practicaron), si el resultado es mayor a
468-3 del E.T. Si no tuvo operaciones escriba cero (0). cero (0) escrbalo, de lo contrario escriba cero (0).
60. En juegos de suerte y azar. Escriba en esta casilla el impuesto generado durante el periodo a Recuerde que los saldos a favor no pueden haber sido solicitados en devolucin o compensacin.
la tarifa general, calculado sobre la venta de juegos de suerte y azar, literal e) del artculo 420 del 85. Sanciones. Incluya en esta casilla el valor total de las sanciones que se generen por la
E.T.; si no tuvo operaciones escriba cero (0).
presentacin de esta declaracin a que haya lugar. Recuerde que la sancin a declarar no puede
61. En venta de cerveza de produccin nacional o importada. Escriba en esta casilla el impuesto
ser inferior a la sancin mnima equivalente a diez (10) UVT
generado durante el perodo por la venta de cerveza de produccin nacional o importada
86. Total saldo a pagar por este periodo. A la casilla 80 (Saldo a pagar por el perodo fiscal) reste
(Artculo 475 del E.T). Si no tuvo operaciones escriba cero (0). Tenga presente que la tarifa
aplicable a la venta de cerveza de produccin nacional o importada es la tarifa general. los valores de las casillas 81 (Saldo a favor del periodo fiscal), casilla 82 (Saldo a favor del
62. En venta de licores, aperitivos, vinos y similares. Escriba en esta casilla el total del impuesto perodo fiscal anterior) y casilla 83 (Retenciones por IVA que le practicaron) y sume la casilla 85
generado por estos conceptos, conforme lo seala el numeral 2 del artculo 468-1 del E.T. (Sanciones).Si el resultado de la siguiente operacin es mayor que cero (0), escrbalo en esta
63. En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o donaciones. El retiro casilla; de lo contrario registre cero (0).
de bienes corporales muebles por parte del responsable para uso, consumo o para formar parte 87. o Total saldo a favor por este periodo. Sume las casillas 81 (Saldo a favor del perodo fiscal),
de los activos de la empresa es un hecho que se considera venta (Art. 421, literal b) E.T., en casilla 82 (Saldo a favor del perodo fiscal anterior) y casilla 83 (Retenciones por IVA que le
consecuencia escriba en esta casilla el impuesto generado durante el perodo sobre el valor del practicaron) y reste las casillas 80 (Saldo a pagar por el perodo fiscal) y casilla 85 (Sanciones).
retiro de inventarios para constituirse en activos fijos, para consumo, para ser entregados como Si el resultado de la siguiente operacin es mayor que cero (0), escrbalo en esta casilla, de lo
muestras gratis o para ser destinados a donaciones diferentes a las donaciones de alimentos a contrario registre cero (0).
bancos de alimentos, las cuales no causan el IVA (Artculo 421, literal b) E.T).
64. I.V.A. recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas. Registre SECCIN CONTROL SALDOS A FAVOR
en esta casilla el valor del IVA correspondiente a las compras efectuadas que fueron devueltas,
anuladas, rescindidas o resueltas en el periodo, descontado en perodos anteriores y que ha Las siguientes casillas solo se diligencian cuando la casilla 87 o Total saldo a favor por este periodo
recuperado en el perodo que est declarando, teniendo en cuenta si la devolucin se efectu en es mayor que cero (0).
forma parcial o total, de acuerdo con lo declarado en la casilla 55.
65. Total impuesto generado por operaciones gravadas. Escriba el total del impuesto generado 88. Saldo a favor susceptible de devolucin y/o compensacin por el presente periodo. Esta
por las operaciones gravadas durante el perodo. Para el efecto, sume el valor del impuesto casilla slo la diligencian los responsables de los bienes y servicios de que tratan los artculos
generado en cada caso segn lo declarado en las casillas 57 a 64. 468-1 y 468-3 del E.T., los productores de los bienes exentos a que se refiere el art. 477 Ib. y los
responsables de las operaciones del art. 481 Ib. y los responsables a quienes les practicaron
IMPUESTO DESCONTABLE retencin de IVA artculos 437-1 y 484-1 del E.T.
Diligencie en esta casilla el valor con derecho a ser solicitado en devolucin y/o compensacin
Nota. RECUERDE QUE EL VALOR DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS LIQUIDADO EN LAS en el presente periodo fiscal, por impuestos descontables y/o retencin de IVA que le practicaron.
COMPRAS E IMPORTACIONES DE BIENES CORPORALES MUEBLES Y SERVICIOS SE En todo caso, para determinar el valor susceptible de devolucin y/o compensacin se deber
PUEDE SOLICITAR COMO DESCONTABLE SIEMPRE Y CUANDO DE ACUERDO CON LAS considerar el procedimiento previsto en el art. 489 del E.T. Cabe anotar que los saldos a favor
DISPOSICIONES LEGALES HAYA LUGAR A SOLICITAR ESTE IMPUESTO COMO TAL. susceptibles de ser devueltos y/o compensados, deben cumplir con lo estipulado en los artculos
66. Por importaciones gravadas a la tarifa del 5%. Registre el valor del impuesto sobre las ventas 477, 815, 816 y 850 del E.T., de lo contrario debern ser imputados al perodo siguiente hasta
liquidado por las importaciones de bienes corporales muebles realizadas en el perodo. reunir las condiciones establecidas.
67. Por importaciones gravadas a la tarifa general. Registre el valor del impuesto sobre las ventas 89. Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el periodo
liquidado por las importaciones de bienes corporales muebles realizadas en el perodo. siguiente. Diligencie en esta casilla el valor susceptible de devolucin y/o compensacin a
68. De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas. Registre el valor del imputarse en el perodo siguiente de conformidad con las normas legales, cuando el saldo a
impuesto sobre las ventas liquidado por las importaciones de bienes corporales muebles y
favor no cumpla con lo estipulado en los artculos 477, 815, 816 y 850 del E.T.
servicios gravados provenientes de Zona Franca, realizadas en el perodo.
90. Saldo a favor sin derecho a devolucin y/o compensacin susceptible de ser imputado
69. Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5%. Registre el valor del impuesto sobre las
en el siguiente periodo. Diligencie en esta casilla el valor de los impuestos descontables sin
ventas que le haya sido facturado por la compra de bienes corporales muebles gravados a la
tarifa del 5% para el desarrollo de las actividades productoras de renta. derecho a devolucin y/o compensacin.
Nota. Consulte los conceptos bsicos de impuestos descontables y su imputacin proporcional Nota. La sumatoria de las casillas 88, 89 y 90 debe ser igual al valor de la casilla 87 o Total saldo
en las operaciones gravadas, excluidas y exentas, en la cartilla de instrucciones del impuesto a favor por este periodo.
sobre las ventas. 91. Total saldo a favor a imputar al periodo siguiente. Registre en esta casilla el resultado de
70. Por compras de bienes gravados a la tarifa general. Registre el valor del impuesto sobre las restar el valor de la casilla 87 menos la casilla 88, si efectivamente lo va a solicitar en devolucin
ventas que le haya sido facturado por la compra de bienes corporales muebles gravados a la y/o compensacin.
tarifa general, incluyendo tambin el valor del impuesto sobre las ventas generado en la compra Nota. Este valor debe ser igual a la sumatoria de los valores registrados en las casillas 89 y 90.
de productos derivados del petrleo cuando haya lugar para el desarrollo de las actividades
productoras de renta. SIGNATARIO
Nota. Consulte los conceptos bsicos de impuestos descontables y su imputacin proporcional
en las operaciones gravadas, excluidas y exentas, en la cartilla de instrucciones del impuesto 92. Nmero de Identificacin Signatario. Si usted firma como representante de persona jurdica
sobre las ventas. o de persona natural declarante, debe estar registrado en el RUT, escriba el Nmero de
71. Por licores, aperitivos, vinos y similares. Registre el valor del impuesto sobre las ventas Identificacin Tributaria que le asign la DIAN para este efecto, sin dgito de verificacin, casilla
pagado, relacionado con la produccin o venta de licores, aperitivos, vinos y similares. 5 de la hoja principal. En ningn caso escriba puntos, guiones o letras.
72. Por servicios gravados a la tarifa del 5%. Registre el valor del impuesto sobre las ventas que 93. DV. Escriba el nmero que en su NIT se encuentra separado, llamado Dgito de verificacin
le haya sido facturado por la prestacin de servicios gravados a la tarifa del 5% necesarios para (DV), tal como aparece en la casilla 6 de la hoja principal del ltimo RUT actualizado.
el desarrollo de las actividades productoras de renta.
Nota. Consulte los conceptos bsicos de impuestos descontables y su imputacin proporcional 980. Pago total. Escriba el valor total a pagar por esta declaracin.
en las operaciones gravadas, excluidas y exentas, en la cartilla de instrucciones del impuesto
sobre las ventas. SECCIN FIRMAS
73. Por servicios gravados a la tarifa general. Registre el valor del impuesto sobre las ventas que
le haya sido facturado por prestacin de servicios gravados a la tarifa general, necesarios para Firma del declarante o de quien lo representa. Espacio destinado para consignar la firma del
el desarrollo de las actividades productoras de renta. declarante o de quien lo representa.
Nota. Consulte los conceptos bsicos de impuestos descontables y su imputacin proporcional
en las operaciones gravadas, excluidas y exentas, en la cartilla de instrucciones del impuesto 981. Cdigo representacin. Escriba en esta casilla el cdigo que corresponda al tipo de
sobre las ventas. representacin de quien firma como representante del declarante, de acuerdo con la casilla 98
74. Descuento IVA exploracin hidrocarburos art. 485-2 E.T. Registre el lVA pagado en la del Registro nico Tributario del declarante.
adquisicin e importacin de los bienes y servicios de cualquier naturaleza, utilizados en las
etapas de exploracin y desarrollo para conformar el costo de sus activos fijos e inversiones Firma del Contador o Revisor Fiscal. Espacio destinado para consignar la firma del contador o
amortizables en los proyectos costa afuera, si su objeto social y actividad econmica principal es revisor fiscal.
la exploracin de hidrocarburos independientemente de si tienen ingresos o no.
982. Cdigo contador o revisor fiscal. Diligencie en esta casilla el cdigo asignado al contador o
75. Total impuesto pagado o facturado. Sume las casillas 66 (Por importaciones gravadas a
al revisor fiscal, segn corresponda, as.
la tarifa del 5%), 67 (Por importaciones gravadas a tarifa general), 68 (De bienes y servicios
1. Contador. 2. Revisor fiscal.
gravados provenientes de Zonas Francas), 69 (Por compras de bienes gravados a la tarifa del
5%), 70 (Por compras de bienes gravados a la tarifa general), 71 (Por licores, aperitivos, vinos Para lo anterior, tenga en cuenta que debern firmar las declaraciones como.
y similares), 72 (Por servicios gravados a la tarifa del 5%), 73 (Por servicios gravados a la tarifa Contador. Los contribuyentes obligados a llevar libros de contabilidad, cuyo patrimonio bruto
general) y 74 (Descuento IVA exploracin hidrocarburos Art. 485-2 E.T.). en el ltimo da del ao inmediatamente anterior, o los ingresos brutos de dicho ao sean
76. IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no residentes. superiores a cien mil UVT (100.000). Tambin se requiere la firma de contador pblico cuando
Registre el valor del impuesto sobre las ventas que ha contabilizado como descontable resultante la declaracin de IVA arroje saldo a favor.
de la retencin asumida, por adquisicin de servicios gravados prestados en Colombia por no Revisor fiscal. Las sociedades por acciones, las sucursales de compaas extranjeras, las
domiciliados o no residentes, de conformidad con los artculos 437-2, 483 y 485 del E.T. sociedades en las que, por ley o por estatutos, la administracin no corresponda a todos los
77. IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas. Registre en socios, cuando as lo disponga cualquier nmero de socios excluidos de la administracin que
esta casilla el valor del IVA devuelto en el perodo, por anulacin, rescisin o resolucin de representen no menos del veinte por ciento del capital, todas las sociedades comerciales, de
operaciones que en su momento estuvieron sujetas al impuesto. Para el efecto, determine el cualquier naturaleza, cuyos activos brutos al 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior
valor resultante de aplicarle al monto de la operacin anulada, rescindida o resuelta, la tarifa sean o excedan el equivalente de cinco mil (5.000) salarios mnimos legales mensuales
correspondiente, de lo contrario escriba cero (0). vigentes, y/o cuyos ingresos brutos durante el ao inmediatamente anterior sean o excedan
78. Ajuste impuestos descontables (prdidas, hurto, o castigo de inventarios). Registre en esta al equivalente a tres mil (3.000) salarios mnimos legales mensuales vigentes, as como todos
casilla el valor del ajuste a realizar a los impuestos descontables por efectos de prdidas, hurto aquellos declarantes que en virtud de disposiciones especiales se encuentren obligados a tener
o castigo de inventarios de conformidad con lo dispuesto en el pargrafo del artculo 486 del E.T. revisor fiscal.
79. Total impuestos descontables. Sume el valor de las casillas 75 (Total impuesto pagado o 983. Nmero tarjeta profesional. Registre aqu el nmero de tarjeta profesional asignado al
facturado), 76 (IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no contador o revisor fiscal por la autoridad competente.
residentes), 77 (IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas), y 994. Con salvedades. Marque con una equis (X) si usted, contador o revisor fiscal, firma la
reste la casilla 78 (Ajuste impuestos descontables por prdidas, hurto, o castigo de inventarios). declaracin con salvedades.
80. Saldo a pagar por el perodo fiscal. Reste la casilla 65 (Total impuesto generado por
operaciones gravadas) con la casilla 79 (Total impuestos descontables). Si el resultado es mayor 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora. Espacio resecado para uso
que cero (0) escriba el resultado. De lo contrario escriba cero (0). exclusivo de la entidad recaudadora.