Entendiendo que son los Panam Papers
Creado por: Edgar Gustavo Rodrguez Parada
grodriguez@[Link]
Abogado, Notario, Master en Derecho de Familia y Docente universitario
desde el 2002. A impartido diferentes ctedras en el rea de Derecho
Privado.
Qu son?
Es la filtracin informativa de ms de 11 millones de documentos
confidenciales sacados de la firma de abogados panamea Mossack
Fonseca, por parte de una fuente aun no identificada al peridico
alemn Sddeutsche Zeitung, que segn la BBC (Portilla, 2016) los cedi
al Consorcio Internacional de Periodistas de Investigacin, con sede en
Washington DC. Revelando el ocultamiento de propiedades de empresas,
activos, ganancias y evasin tributaria de jefes de Estado y de gobierno,
lderes de la poltica mundial, personas polticamente expuestas y
personalidades de las finanzas, negocios, deportes y arte que describen
como durante cuarenta aos se han creado empresas offshore, para
actividades econmicas y que pueden ser usadas para distintos fines
(Mullen, 2016).
Dicha investigacin duro un ao en la cual participaron 109 medios
de diferentes partes del mundo.
Vamos por partes, una Empresa Offshore es una empresa que se
crea fuera del pas de residencia de sus propietarios o fuera del pas
donde se realiza la actividad econmica principal. Dicha empresa puede
comercializar productos muy variados como cuentas bancarias, plizas
de seguros, inversiones inmobiliarias, sociedades extranjeras, fondos de
inversin (Valles Aragon, 2015)
Mossack Fonseca no es la nica empresa panamea que se dedica
a crear empresas offshore otras que realizan dicha actividad son1:
Chen Lee y Asociados: segn su pgina web, dedicada a, entre
otras actividades, "la formacin de sociedades 'offshore' y locales,
fundaciones de inters privado 'offshore' y locales, facilidad de apertura
de cuentas bancarias 'offshore' y locales y permisos de operacin
comercial". [Link]
1 Para una informacin completa de la lista de empresas que crean
offshore consulte el enlace visto el 12 de abril del 2016
[Link]
[Link]
Panama Offshore Legal Services: ofrece "servicios 'offshore',
entre los que se destacan la formacin de sociedades y fundaciones,
redaccin y elaboracin de contratos, servicios de inmigracin, bienes
races, servicios de custodia, proteccin de activos, planificacin
patrimonial y registro de naves, entre otros". [Link]
[Link]/
Corbetti, Pezzotti & Quijano: firma de abogados especializada
en "la prestacin de servicios relativos al rea comercial, de inversiones,
propiedad intelectual y 'offshore', sin excluir la posibilidad de prestar
otros servicios". [Link]
[Link]
Mundo Offshore: la cual se define como una "fiduciaria
especializada en el mundo de la creacin de sociedades offshore". Su
trabajo es crear "soluciones 'offshore' para que los clientes trabajen
cmodamente". [Link]
Perez - Carrera & Co: orientado a, entre otras cosas, "brindar
soluciones inmediatas para todo tipo de negocios en las reas de (...)
servicios 'offshore' (corporacin 'off-shore' y 'offshore' en cuenta
bancaria varias jurisdicciones". [Link]
Grupo Soporte Legal Offshore, INC: cuya "misin" consiste en
"brindar educacin a nuestros clientes en todo aspecto imaginable
de la inversin extranjera y los servicios legales 'offshore'".
[Link]
Cmo operan las empresas offshore?
Una persona o personas [naturales o jurdicas] al considerar que la carga
tributaria es excesiva en sus pases de procedencia deciden mover su
sede o todos los procesos de produccin a un pas con menores cargas
impositivas utilizando las leyes de dicho pas, o cuando sienten que la
inseguridad de ese pas de origen es mayor pues las ventajas de una
empresa offshore son varias entre ellas estn (El mundo, economa y
negocios, 2016):
Bajo costo y rapidez en la creacin de una empresa offshore,
para el caso de panam el Ministerio de Economa seala que, el capital
va desde US$ 100 a US$ 40,000.00 y un impuesto del 2% se paga sobre
el monto del capital. Si el capital es menor de $ 10,000.00, no tiene que
pagar el impuesto. (Esto se especifica en la Ley n 11 para la Apertura
de Negocios)2.
2 En este sentido ver el documento Pasos para abrir una empresa en
Panam, consultado el 15 de abril del 2016 de la pgina oficial del
Los parasos fiscales poseen impuestos beneficiosos para las
empresas. En el citado pas Mossack Fonseca uso la ley sobre
constitucin de Sociedades Offshore que dice que podrn efectuar
negocios en Panam, la ley slo exige que se lleve contabilidad
separada y que de hacerlo habitual y profesionalmente se solicite un
aviso de operaciones en el Ministerio de Comercio e Industria de
Panam
Bajo monto en los impuestos corporativos.
Las sociedades panameas estn sujetas a un sistema territorial de
impuestos, un rgimen que solo requiere el pago de impuestos por
actividades realizadas o consideradas como realizadas dentro del
territorio de la Repblica de Panam. De acuerdo a la Ley Fiscal
Panamea, las operaciones comerciales que se celebren, se ejecuten o
surtan efectos fuera de Panam son consideradas offshore y no estn
sujetas a impuesto, aun cuando estas operaciones se dirijan o
administren desde una oficina en Panam. Excepto por el impuesto
anual de sociedades o tasa nica anual por la cantidad de USD 300.00
que toda sociedad y toda fundacin de inters privado debe pagar, no
habra otra obligacin fiscal que pagar por parte de las sociedades
offshore panameas.
Las firmas en panam3 que se dedican a crear estas empresas como
Mossack Fonseca cobran entre $1,050 dlares americanos y un mximo
de $3,000 por crearlas, lo cual incluye direccin fsica, tres directores
nominativos, manual offshore y formulario de renuncia de los
suscriptores.
No preguntan la nacionalidad de accionistas y directores.
El IVA no se fija a las sociedades offshore.
No existe ningn registro pblico de datos personales ni
nombres de accionistas o propietarios.
Ministerio de Economa en el enlace:
[Link]
[Link]
3 Ver la firma de abogados y contadores Offshore Legal Support Group.
Consultado a las 2:16 del 15 de abril del 2016 en el enlace:
[Link]
Son Ilegales?
No est necesariamente prohibido tener una sociedad offshore o una
cuenta en el extranjero, depender de para que la ocupes, es igual que
una lnea telefnica, igual puede servirte para cuestiones personales,
contactar con los clientes de tus empresas o para realizar actos ilegales,
lo importante es saber qu actividad real hay detrs de estas cuentas y
cul es el origen de estos flujos financieros (Internacional, 2016).
Este tipo de sociedades son tiles para varias cosas
"La primera idea, es hacer optimizacin fiscal", que no debe
confundirse con el fraude fiscal, en la optimizacin el objetivo es "hacer
que los beneficiarios declaren en un lugar donde hay pocos impuestos",
lo que permite a las empresas aumentar su rentabilidad (EFE, 2016).
Estas sociedades son fundadas generalmente en Estados donde la
fiscalidad es especialmente ventajosa, que son conocidos como
"Parasos fiscales", como las Bahamas, las Islas Vrgenes, Panam, un
ejemplo es Estados Unidos, donde el estado de Delaware ofrece eludir
legalmente otros estados como Wyoming o Nevada (Mundo, 2016)
tambin ofrecen legalmente empresas Trust (con prestanombres). Este
tipo de empresas se llaman onshore por operar dentro de las
fronteras, pero utilizando las leyes tributarias para pagar menos.
Las empresas offshore pueden facilitar algunas transacciones que no son
necesariamente ilegales", pero que necesitan una cierta discrecin, que
queda garantizada en los parasos fiscales". Las empresas que crean
sociedades "offshore" pueden hacerlo "para beneficiarse de una
reglamentacin que les permite hacer en el extranjero lo que no pueden
hacer en casa. (Ibd. EFE).
Por qu Panam?
Debido a lo poco regulado que est la creacin y funcionamiento de este
tipo de empresas, pues la nica legislacin que existe son los art. 90, 91
y 92 de la Ley 32 del ao 1927 (de hace 89 aos) 4 que nicamente pide
a estas empresas para constituirse:
1. Escritura de protocolizacin del pacto social;
4 Ley 32 de fecha De 26 de febrero de 1927, Publicada en la Gaceta
Oficial 5.067 de 16 de marzo de 1927 y que segn el art. 97 de esa
misma ley comenz a regir desde dicho ao. Consultada en la pgina de
la Organizacin de Estados Americanos a las 14:02 horas del 15 de abril
del 2016 en el enlace:
[Link]
2. Copia del ltimo balance acompaado de una declaracin de la parte
del capital social que se utiliza o que se propone utilizar en negocios de
la Repblica;
3. Certificado de estar constituida y autorizada con arreglo a las leyes
del pas respectivo, expedido y autenticado por el Cnsul de la Repblica
en ese pas; y en su defecto por el de una nacin amiga.
Si no son ilegales Por qu tanto escndalo?
Por las personas involucradas las cuales son 140 Polticos Importantes,
entre ellos el presidente de Rusia Vladimir Putin, el presidente chino, Xi
Jinping; el mandatario de Ucrania, Petr Poroshenko, el Rey de Arabia
Saudita Salmn bin Abdulaziz y al difunto padre del primer ministro
britnico, David Cameron. En el caso de Islandia, muestran los lazos del
primer ministro Sigmundur Davd Gunnlaugsson y su esposa con
sociedades annimas en el extranjero durante la crisis financiera que
vivi ese pas. Otros de los sealados son el presidente argentino,
Mauricio Macri, que administr una sociedad no declarada en Bahamas
cuando era alcalde de Buenos Aires.
Famosos como: Leo Messi. El jugador del FC Barcelona, -Michel Platini. El
expresidente de la UEFA, Ivn Zamorano. El exjugador del Real Madrid y
de la seleccin chilena, Pedro Almodvar. El director de cine y su
hermano y productor Agustn, Jackie Chan. actor nacido en Hong Kong.
y si tambin ricos y no tan ricos.
Entre ellos 33 salvadoreos tales como:
Jos Roberto Dutriz y Fabricio Altamirano, propietarios de La Prensa Grfica y El
Diario de Hoy, respectivamente.
Ernesto Muyshondt (Diputado)
Jos Miguel Antonio Menndez Avelar, conocido como Mecaf,
Sigfrido Reyes, del FMLN, entre otros.
Segn el registro pblico de panam publicado en el peridico digital La
Pgina (Lapgina, 2016) las empresas salvadoreas son:
En conclusin, puedo decir que:
1. Panam es ocupado como paraso fiscal, debido a lo relajado de su
legislacin y los pocos impuestos que cobra a este tipo de
empresas.
2. La actividad offshore no es ilegal en s, pero puede ser ocupada
por personas o empresas con fines no legales.
3. Muchos gobiernos del mundo deben cambiar sus polticas y leyes
respecto de al menos inscribir estas empresas.
Una reflexin Final:
Debido a que Panam solo ha dicho que revisara su legislacin y no que
aumentara las tarifas podemos advertir que abra nuevas legislaciones
dentro de este paraso fiscal, pero hay muchos otros dentro y fuera de
jurisdicciones nacionales que hacen muy difcil el control, imposicin y
supervisin de los dineros de los ricos, famosos y poderosos por lo tanto
cabe la pregunta:
Sera necesario crear una supervisora internacional para este
tipo de empresas?
Referencias
EFE, A. y. (06 de abril de 2016). [Link]. Recuperado el 13 de
abril de 2016, de Panam, de regreso a la lista de "No
Cooperativos": [Link]
panama-regreso-lista-no-cooperativos/
El mundo, economa y negocios. (15 de abril de 2016). Obtenido de
CLAVES | Qu es una empresa "Offshore"?:
[Link]
[Link]
Internacional, A. (05 de abril de 2016). [Link]. Recuperado el 11 de
abril de 2016, de Cmo funcionan las empresas 'offshore':
[Link]
empresas--offshore-/42068740
Lapgina. (04 de abril de 2016). [Link]. Recuperado el 07 de abril
de 2016, de Empresarios salvadoreos en filtracin de Panama
papers:
[Link]
sarios-salvadorenos-en-filtracion-de-%E2%80%9CPanama-papers
%E2%80%9D
Mullen, J. (04 de abril de 2016). CNN. Recuperado el 07 de abril de 2016,
de Las 7 cosas que debes saber sobre los Papeles de Panam:
[Link]
saber-sobre-los-panama-papers/
Mundo, R. d. (06 de abril de 2016). BBC Mundo. Recuperado el 12 de
abril de 2016, de Por que hay tan pocos estadounidenses en los
Panam Papers?:
[Link]
_panama_papers_mossack_fonseca_estados_unidos_ppb
Portilla, C. (03 de abril de 2016). latercera. Recuperado el 15 de abril de
2016, de The Panama Papers: investigacin revela operaciones de
lderes mundiales en parasos fiscales:
[Link]
the-panama-papers-investigacion-revela-operaciones-de-lideres-
[Link]
Valles Aragon, J. R. (20 de marzo de 2015). Revista Enciclopedica
Tributaria Opciones Legales Fiscales. Recuperado el 07 de abril de
2016, de Onshore y Offshore, la terminologa tributaria de la
globalizacin: [Link]
terminologia-tributaria-577268942
