ANEXO
CONTRALORA GENERAL DE CUENTAS
INFORME DE AUDITORA
ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DE PARRAMOS,
DEPARTAMENTO DE CHIMALTENANGO
PERODO AUDITADO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
CHIMALTENANGO, FEBRERO DE 2017
Chimaltenango, 14 de febrero de 2017
Juan Carlos Gonzlez Noriga
Alcalde Municipal
Municipalidad de Parramos, Departamento de Chimaltenango
Seor Gonzles Paredes:
En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Pblico y en
cumplimiento de los regulado en el literal k) del artculo 13 de la Ley Orgnica
de la Contralora General de Cuentas, Decreto Nmero 31-2002, reformado
por el Decreto Nmero 13-2013, ambos del Congreso de la Repblica de
Guatemala, conforme la delegacin que ambos del Congreso de la Repblica
de Guatemala, conforme la delegacin que oportunamente me fuera
otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de Auditora
realizado por los auditores gubernamentales que oportunamente fueron
nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artculo 29 de la
preciada Ley Orgnica son responsables del contenido y efecto legales del
mismo.
Sin otro particular, atentamente,
INFORME DE AUDITORA
ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DE PARRAMOS,
DEPARTAMENTO DE CHIMALTENANGO
PERODO AUDITADO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015.
RESUMEN GERENCIAL
Chimaltenango, 14 de febrero de 2017
Seor
Juan Carlos Gonzlez Noriga
Alcalde Municipal
Municipalidad de Parramos, Departamento de Chimaltenango
Presente
Seor Gonzlez Noriga
Los auditores gubernamentales designados de conformidad con el
nombramiento DADG-0091-2015, de la fecha 24 de noviembre 2015, han
efectuado, Auditora Especial de Cumplimiento Anual, el Manual de
Funciones y Procedimientos, la memoria de labores y otros cumplimientos de
informacin, por el comprendido del 01 de enero de 2016 en la Municipalidad
de Parramos, Departamento de Chimaltenango.
La auditora especial de cumplimiento, comprendi la evaluacin del plan
operativo anual, del manual de funciones y procedimientos, de la memoria de
labores, la entrega de constancias transitorias de inexistencia de reclamacin
de cargos y el cumplimiento de entrega y actualizacin de informacin de
empleados y funcionarios pblicos; por el periodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2016.
Como resultado del trabajo realizado se han detectado aspectos
importantes, los cuales se mencionan a continuacin:
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO
Hallazgo No. 1
Manual de funciones desactualizado y falta de manual de procedimientos
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y
REGULACIONES APLICABLES
Hallazgo No. 1
Incumplimiento con relacin a la actualizacin de datos personales. El
personal que realiz la auditora especial de cumplimiento es el siguiente:
Licenciado Herbert Estuardo Valle Valenzuela, supervisado por la licenciada
Claudia Lorena Garca Paredes, con el conocimiento del Licenciado Walter
Osmar Prez, Director de Auditora de Gestin.
Atentamente,
Licenciado Herbert Estuardo Valle Valenzuela
Auditor Gubernamental
Contador Pblico y Auditor, Colegiado No. 7,490
Colegio de Contadores Pblicos y Auditores
Licenciada Claudia Lorena Garca Paredes
Supervisora Gubernamental
Licenciada en Informtica y Administracin de Negocios, Colegiada No.
12,650
Colegio de Ciencias Econmicas
Licenciado Walter Osmar Prez
Director de Auditora de Gestin
Contador Pblico y Auditor, Colegiado No. 5,209
Colegio de Contadores Pblicos y Auditores
INFORMACION GENERAL DE LA ENTIDAD
A continuacin se muestra la informacin general de la Municipalidad de
Parramos, departamento de Chimaltenango.
1.1 BASE LEGAL
La municipalidad ejerce el gobierno local de su territorio y su mbito jurdico
se encuentra regulado en la Constitucin Poltica de la Repblica artculos
253, 254, 255 y 257 y el decreto 12-2002 del Congreso de la Repblica de
Guatemala, Cdigo Municipal.
La Municipalidad de Parramos, Departamento de Chimaltenango, se
encuentra registrada en la Contralora General de Cuentas, con cuentadancia
No. T-3-13.
1.2 FUNCIN
El municipio es la unidad bsica de la organizacin territorial del Estado y
espacio inmediato de participacin ciudadana en los asuntos pblicos. Se
caracteriza primordialmente por sus relaciones permanentes de vecindad,
multitnico, pluricultural y multilinge, organizado para realizar el bien comn
de todos los habitantes de su distrito.
La municipalidad es el ente autnomo del Estado responsable del gobierno
del municipio. Se encarga de realizar y administrar los servicios que
necesitan una ciudad o un pueblo. Una funcin importante de la
municipalidad es la planificacin, el control y la evaluacin del desarrollo y
crecimiento de su territorio. Tambin presta especial atencin a los aspectos
sociales y busca contribuir a mejorar la calidad de vida de los vecinos.
FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORA
La Auditora Especial de Cumplimiento, se realiz con base en:
La Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, segn lo establece el
artculo 232.
La Ley Orgnica de la Contralora General de Cuentas, Decreto Nmero 31-
2002 y sus reformas contenidas en el Decreto Nmero 13-2013, ambos del
Congreso de la Repblica de Guatemala.
El Acuerdo Gubernativo 192-2014, Reglamento de la Ley Orgnica de la
Contralora General de Cuentas, segn lo establecido en los artculos: 3.
Finalidad; 4. Atribuciones de la Contralora; 5. Acceso y Disposicin de
Informacin; 37. Direccin de Auditora de Gestin y 51. Acreditacin.
Las Normas de Auditora de Sector Gubernamental, las Normas Generales
de Control Interno Gubernamental y la Norma Internacional 4100 de las
Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) emitida por la Organizacin
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI).
El Nombramiento de Auditora Especial de Cumplimiento DADG-0091-2014
de fecha 24 de noviembre de 2014.
OBJETIVOS DE LA AUDITORA
Los objetivos de la auditora de cumplimiento son:
3.1 General
Practicar Auditora Especial de Cumplimiento por el perodo comprendido del
01 de enero al 31 de diciembre de 2016 a la Municipalidad de Parramos,
Departamento de Chimaltenango, para establecer el cumplimiento de las
regulaciones legales que le son aplicables y la normativa interna de Control
Interno Gubernamental.
3.2 Especificos
Evaluar la aplicacin y existencia de procedimientos o actividades de control
para el cumplimiento de leyes, normas, reglamentos y las estipulaciones
acordadas, aplicables a la entidad auditada, que contribuyan a brindar la
seguridad razonable de su ejecucin, tales como:
Verificar la existencia de Plan Operativo Anual y establecer que el mismo se
encuentre aprobado y entregado oportunamente a las entidades
correspondientes. Evaluar que las metas que se establezcan en funcin de
los objetivos institucionales y del cumplimento de las mismas, asi como
establecer que los indicadores se definan con el objetivo de medir la gestin
institucional.
Verificar la existencia del Manual de Funciones y Procedimientos de la
entidad. Evaluar que estn completos, actualizados y autorizados por la
autoridad competente.
ALCANCE DE LA AUDITORA
4.1 REA DE GESTIN Y CUMPLIMIENTO
La Auditora Especial de Cumplimiento, comprendi la evaluacin del Plan
Operativo Anual, del Manual de Funciones y Procedimientos y de la Memoria
de Labores.
COMENTARIO Y CONCLUSIONES
5.1 COMENTARIO
Se solicit para su revisin y evaluacin; el Plan Operativo, el Manual de
Funciones y Procedimientos; la Memoria de Labores.
5.2 CONCLUSIONES
En forma general se determinaron las siguientes deficiencias: manual de
funciones desactualizado y falta de manual de procedimientos; plan
operativo anual con deficiencias; falta de indicadores de gestin.
5.3 SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORA ANTERIOR
La anterior auditora de cumplimiento fue realizada al ejercicio 2015 y la
recomendaciones incluidas en el informe, no fueron atendidas en su totalidad,
como de muestran a continuacin:
1. La Municipalidad de Parramos, Departamento de Chimaltenango, falta
presento Plan Operativo Anual (POA).
El Plan Operativo Anual del ejercicio 2015 fue elaborado pero con
deficiencias.
2. Falta de indicadores de Gestin
El Plan Operativo Anual del ejercicio 2015, tampoco incluye
indicadores.
Para cada una de las recomendaciones anteriores expuestas, la entidad
carece de evidencia del avance realizado de las mismas, por lo que se
formul los respectivos hallazgos.
RESULTADOS DE LA AUDITORA
Al practicar la Auditora Especial de Cumplimiento, se detectaron hallazgos
sobre los cuales se realizaron las recomendaciones respectivas para el
fortalecimiento, la eficiencia y la eficacia del Control Interno de la entidad, los
que se detallan a continuacin:
6.1 HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO
Hallazgo No. 1
Manual de funciones desactualizado y falta de manual de procedimientos.
CONDICIN
La Municipalidad de Parramos, Departamento de Chimaltenango carece de
un manual de Procedimientos. El Manual de Funciones fue aprobado en el
ao 2010 y a la fecha esta desactualizado.
CRITERIO
Las Normas de Control Interno Gubernamental, contenidas en el Acuerdo
Nmero 09-03, emitidas por el jefe de la Contralora General de Cuentas, en
el numeral 1.10 Manual de Funciones y Procedimientos, establece: La
mxima autoridad de cada ente pblico, debe apoyar y promover la
elaboracin de manuales de funciones y procedimientos para cada puesto y
procesos relativos a las diferentes actividades de la entidad. Los Jefes,
Directores y dems Ejecutivos de cada entidad son responsables de que
existan manuales, su divulgacin y capacitacin al personal. Para su
adecuada implementacin y aplicacin de las funciones y actividades
asignadas a cada puesto de trabajo.
CAUSA
El encargado de Recursos Humanos falto al cumplimiento de realizar un
manual de procedimientos y el Manual de Funciones esta desactualizado.
EFECTO
Dificulta la deduccin de responsabilidades de cada puesto de trabajo.
RECOMENDACIN
Que el Alcalde verifique que el encargado de Recursos Humanos elabore,
actualice, efectu seguimiento de su aprobacin e implemente el manual de
funciones y de procedimientos en todos los puestos de trabajo de la entidad,
para promover el fortalecimiento del ambiente y estructura del control interno.
COMENTARIO DE LOS RESPONSABLES
La encargada de Recursos Humanos, Martha Julia Garca Jurez, en oficina
sin nmero de fecha de enero de 2015, indica: la Municipalidad de
Parramos, por medio del departamento de Recursos Humanos, se encuentra
en el proceso de actualizacin de los manuales de funciones y
procedimientos, los cuales fueron aprobador en el ao 2010, por la autoridad
superior. Actualmente con el apoyo de INFOM se encuentra en proceso de
actualizaciones de los manuales que deben regir a las Municipalidades,
considerando que su Autonoma no sea vulnerable, por lo que considera NO
procede dicho Hallazgo.
COMENTARIO DE AUDITORIA
Se confirma el hallazgo debido a que las autoridades de la entidad no
presentaron evidencia que haga constar que estn trabajando en la
actualizacin y elaboracin de los manuales de funciones y procedimientos.
ACCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS
Sancin econmica de conformidad con el Decreto Nmero 31-2002 de col
Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley Orgnica de la Contralora
General de Cuentas, artculo 39n numeral 18 para:
Valor en
Cargo Nombre Quetzales
Encargada de Recursos
Humanos Martha Julia Garca Jurez 20,000.00
Total 20,000.00
