INDICE

PROCEDIMIENTO PARA LA LIQUIDACION DE OBRAS PBLICAS

EFECTUADAS POR TIPO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA DIRECTA
I.

GENERALIDADES
1.1
1.2
1.3
1.4

II.

PROCEDIMIENTOS
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6

III.

FINALIDAD
OBJETIVO
BASE LEGAL
ALCANCE

DEFINICIONES
OBLIGACIONES DE LA ENTIDAD
OBLIGACIONES DEL INSPECTOR O SUPERVISOR
OBLIGACIONES DE "EL PROYECTO"
OBLIGACIONES DE LA COMISION
APROBACION DE LA LIQUIDACIN DE OBRA

ESTRUCTURA DE LA LIQUIDACIN DE OBRA

3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6

CARATULA
INDICE
ANTECEDENTES
ANLISIS
CONCLUCIONES
DOCUMENTOS SUSTENTATORIOS

ANEXOS
ANEXO A. ACTA DE RECEPCIN DE OBRA
ANEXO B. LIQUIDACIN TCNICA DE OBRA
ANEXO C. LIQUIDACIN FINANCIERA
ANEXO
ANEXO
ANEXO
ANEXO
ANEXO
ANEXO
ANEXO

N 01 COPIA DE RESOLUCIONES
N 02 RECURSOS RECIBIDOS
N 03 RENDICIONES DE CUENTAS PRESENTADAS
N 04 ESTADO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL
N 05 EXTRACTOS BANCARIOS
N 06 CHEQUES GIRADOS POR CADA MES
N 07
RELACIN DE EQUIPO MECNICO (maquinaria y

vehculos)
ANEXO N
REMUERACIONES,

08

DECLARACIN

JURADA

POR

EL

PAGO

DE

ANEXO N 09 DECLARACIN JURADA DE NO ADEUDOS O PASIVOS

CIERRE DE OBRA
ANEXO N 10 DEVENGADOS AO FISCAL
ANEXO N 11 BALANCE DE COMPROBACIN AL CIERRE DE OBRA

AL

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO PARA LA LIQUIDACION DE OBRAS PBLICAS

EFECTUADAS POR TIPO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA DIRECTA
I.

GENERALIDADES
La obra La obra ejecutada por el tipo de Ejecucin Presupuestaria
Directa, se produce cuando la Unidad Ejecutora de la Municipalidad
Provincial de Chiclayo con su personal e infraestructura, es el
ejecutor directo de dicha Obra Pblica. Cuando la presente Directiva
el trmino genrico LA COMISION, se entender que se refiere a la
Comisin y Recepcin y Liquidacin de Obra, designada por la
Entidad, a travs de la Unidad Ejecutora del mismo modo, la
Municipalidad Provincial de Chiclayo ser abreviada por MPCH y/o
Entidad.
I.1 FINALIDAD
Disponer las pautas para la elaboracin de la Liquidacin Tcnico
Financiera de las obras ejecutadas por el tipo de Ejecucin
Presupuestaria Directa, estableciendo una estructura bsica para
su elaboracin.

I.2 OBJETIVO

I.2.1 Determinar el Costa Final de la obra (Liquidacin

Financiera).

I.2.2 Definir las caractersticas Tcnicas con que se ha

ejecutado la obra para su registro y control patrimonial
(Liquidacin Tcnica).
I.2.3 Culminar con la fase de inversin, relativa a la etapa de
ejecucin (Construccin, Mejoramiento, Rehabilitacin
y/o Mantenimiento).
I.2.4 Remitir a la gerencia de Administracin, Gerencia de
Desarrollo
Urbano,
Gerencia
de
Planeamiento,
Presupuesto,
Racionalizacin,
Sistematizacin,
y
Cooperacin Internacional para su registro, control e
inventario correspondiente.
I.3

BASE LEGAL
a. Ley N 27972 - Ley Orgnica de Municipalidades.
b. Ley N 28411 - Ley General del Sistema Nacional del
Presupuesto.
c. Ley N 27245 - Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal
que establece los lineamientos para una mejor gestin de
las finanzas pblicas y crea el fondo de estabilizacin y su
modificatoria, Ley N 27958.
d. Decreto Supremo N 039-2000-EF; que aprueba el
Reglamento de la Ley de
Prudencia y Transparencia Fiscal.
e. Ley N 27444 - Ley del Procedimiento Administrativo
General y su modificatoria Ley N 28187.
f. Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica y sus
modificatorias, Ley N 28396 Y Ley N 28422.
g. Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante
Decreto Legislativo N 1017 Y dems normas
complementarias y modificatorias.
h. Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado,
aprobado mediante Decreto Supremo N 184- 2008-EF Y
dems normas complementarias y modificatorias.
i. Resolucin de Contralora N 320-2006-CG (31.11.2006),
Normas de Control Interno para el Sector Pblico.
j. Resolucin de Contralora N 195-88-CG, que aprueba las
Normas para el Control de Obras por Administracin
Directa.
k. Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera
del Sector Publico.
l. Ley N 28425 - Ley de Racionalizacin de los Gastos
Pblicos
y
dems
normas
complementarias
y
modificatorias.

m. Ley N 28426 - Ley de Equilibrio Financiero Presupuesto

del Sector Pblico y dems normas complementarias y
modificatorias.
I.4

ALCANCE
El contenido de la presente Directiva alcanza a las Unidades
Ejecutoras, Funcionarios y Servidores de la Municipalidad que
ejecuten estudios y obras Pblicas por el tipo de Ejecucin
Presupuestaria Directa, incluye las efectuadas por encargo
producto de convenios con otras entidades pblicas, a los
Miembros de la Comisin de Recepcin y Liquidacin de Obra, as
como al personal que interviene en la revisin de liquidacin de
dichas obras (Construccin, Mantenimiento y Rehabilitacin de
toda obra en general).

II.

PROCEDIMIENTOS:
II.1 DEFINICIONES:
Para efectos de la presente Directiva, constituyen definiciones
bsicas las siguientes:
ACTA DE RECEPCION DE OBRA
Documento pblico elaborado por los Integrantes de la Comisin
de Recepcin y liquidacin de Obra, el Residente de Obra y el
Supervisor y/o Inspector de Obra.
EJECUCION PRESUPUESTAL
Es la informacin que mide la actividad econmica de la obra en
un periodo.
BALANCE DE COMPROBACION
Relacin que contiene, a una fecha determinada, las sumas y
saldos de la totalidad de las cuentas del libro mayor.
BALANCE GENERAL
Estado financiero que representa, a una fecha determinada, las
fuentes de las cuales se ha obtenido los fondos que se usan en
las operaciones de una obra (Pasivo y Patrimonio Neto).
ADMINISTRADOR DE OBRA
Profesional colegiado responsable de la gestin administrativa de
la obra, encargado de las reas de Personal, Tesorera,
Presupuesto, abastecimiento y Contabilidad de la Obra que
durante el periodo de ejecucin de la obra, reside en las

cercanas de la misma, dependiendo de la magnitud del

proyecto, puede ser contratado o funcionario designado.
COSTO FINAL
El monto total ejecutado por concepto de las actividades
realizadas en la obra por el tipo de Ejecucin Presupuestaria de
Directa.
CUADERNO DE OBRA
Documento,
debidamente
firmado
(Residente
e
Inspector/Supervisor), foliado y enumerado en todas sus pginas,
se abre al inicio de toda obra, en el cual el Inspector o Supervisor
de Obra y el Residente de obra, cada uno dentro de sus
respectivas atribuciones, anotaran obligatoriamente todas las
ocurrencias relevantes, ordenes, consultas y respuestas respecto
a la ejecucin de la obra.
TIPO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
Cuando una Unidad Ejecutora ejecuta la obra utilizando su
infraestructura, su personal, su equipo mecnico y adquiere
directamente los materiales, de acuerdo al cronograma y
actividades de expediente tcnico de la obra en concordancia
con las normas legales vigentes. Se le denomina tambin
Modalidad de Ejecucin Presupuestaria Directa.
MODALIDAD DE CONTRATA
Cuando la Entidad, a travs de un Contratista ejecuta las partidas
del expediente tcnico de obra, se le denomina tambin tipo de
Ejecucin Presupuestaria Indirecta.
ENTIDAD
Es la Institucin propietaria y responsable de la ejecucin de las
obras en representacin del Estado, determina si las obras se
realizan por la modalidad de Ejecucin Presupuestaria Directa o
por Contrata; tiene vinculo permanente con los ejecutores en
todas sus etapas de ejecucin a travs de sus diferentes rganos
tcnico administrativos.
EXPEDIENTE TECNICO
Es el documento debidamente aprobado que contiene:

Memoria Descriptiva
Especificaciones Tcnicas
Planos de ejecucin de Obra
Metrados
Presupuesto de la Obra por Administracin Directa
Valor Referencial
Anlisis de Precios Unitarios
Formulas Poli nmicas
Anlisis detallado de los Gastos Generales

 Relacin de Insumos
Relacin de Equipo Mnimo
Programacin de Obra (Diagrama PERT o CPM, Calendario
Valorizado de Avance de Obra, Calendario de Utilizacin de
Equipo Mecnico)
Estudios de Suelos
Estudio de Canteras (para el caso de obras viales)
Estudios Medios Ambientales
Plan de Conservacin Ambiental
Estudios Complementarios
Presupuesto Analtico por cada Ao Fiscal.
GERENCIA DE DESARROLLO URBANO
Es el rgano de lnea de la Entidad responsable del
planeamiento, planificacin, procura, ejecucin, controles y
retroalimentacin de las obras consideradas en el Programa de
Inversiones correspondiente a la construccin, rehabilitacin o
mejoramiento de las obras relacionadas con la Provincia.
SUB GERENCIA DE OBRAS PBLICAS Y CONVENIOS
Es el rgano de lnea de la Entidad, responsable directa de
procura, ejecucin, controles y retroalimentacin de las obras
consideradas en el Programa de Inversiones correspondiente a la
construccin,
rehabilitacin
o
mejoramiento
de
obras
relacionadas con la Provincia.
INFORME MENSUAL
Documento tcnico sobre la ejecucin de la obra que se prepara
mensualmente para dar cuenta de los resultados tcnicos y
financieros.
INGENIERO COORDINADOR
Ingeniero Civil y/o Arquitecto colegiado y habilitado, designado
por la Entidad a travs de la Gerencia de Edificaciones va
Resolucin, para coordinar permanentemente con el Ejecutor de
Obra y el Inspector o Supervisor de una determinada obra en
todas sus etapas y procedimientos concurrentes, con el propsito
de alcanzar las metas del, expediente tcnico, demostrando
racionalidad y transparencia, sus informes concluyentes sern
remitidos a la
Sub Gerencia de Obras Pblicas y Convenios.
INGENIERO RESIDENTE DE OBRA
Ingeniero Civil y/o Arquitecto colegiado, habilitado y
especializado responsable de la direccin de la obra que,
contratado o funcionario designado por la Entidad; durante el
periodo de ejecucin de la obra, garantice permanencia en la
misma.
INSPECTOR O SUPERVISOR

El Inspector ser el Ingeniero Civil y/o Arquitecto colegiado y

habilitado, servidor o funcionario de la Entidad expresamente
designado por esta; mientras que el Supervisor ser una persona
natural o jurdica especialmente contratada para dicho fin. En el
caso de ser una persona jurdica esta designar a una persona
natural como Supervisor permanente de la obra.
La labor del Inspector o Supervisor, consiste en controlar la
ejecucin de las obras de acuerdo al expediente tcnico
debidamente aprobado y es responsable de la buena calidad de
la obra.
INVENTARIO
Relacin detallada de los componentes del activo, pasivo y
patrimonio de una obra a una fecha determinada.
INVENTARIO FISICO
Es un registro sistemtico de los movimientos de materiales
utilizados en la obra ejecutada; permite conocer y evaluar de
manera constante el ingreso, salida y saldo de materiales.
OBRA
Construccin,
reconstruccin,
remodelacin,
demolicin,
renovacin y habilitacin de bienes inmuebles, tales como
edificaciones,
estructuras,
excavaciones,
perforaciones,
carreteras, puentes, entre otros que requieren direccin tcnica,
expediente tcnico, mano de obra, materiales y/o equipos.
POLIZA DE SEGUROS
Documento oficial valorado que se utiliza para asegurar los
equipos, personas naturales o jurdicas en determinadas
actividades de la obra.
PRESUPUESTO ANALTICO
Documento mediante el cual se considera el presupuesto para
los servicios especficos de la obra, en funcin del Clasificador del
Gasto Publico aprobado para el ao fiscal vigente.
PROYECTO
Entindase por Proyecto a la Obra por ejecutar o en ejecucin,
representada por el Ingeniero Residente de Obra y asistido por el
Administrador de Obra.
REGISTRO DE COMPRAS DE BIENES Y SERVISIOS
Documento correspondiente al proceso tcnico del Sistema de
Abastecimiento mediante el cual se registra, analiza y evala la
informacin de las compras de bienes y servicios.
UNIDAD EJECUTORA (UE)
De acuerdo a la normatividad presupuestal, es el rgano a cargo
de la ejecucin de los Proyectos de Inversin Pblica (PIP).

Dependencia que cuenta con autonoma tcnica para requerir

servicios, insumos, equipos, etc., y emitir conformidad de los
mismos, adems de informar sobre el avance y/o cumplimiento
de metas.
VALORIZACION
Es la cuantificacin econmica de un avance fsico en la
ejecucin de la obra realizada por el Ingeniero Residente y
revisada por el Ingeniero Supervisor en un periodo determinado.
II.2 OBLIGACIONES DE LA ENTIDAD

II.2.1 LA

ENTIDAD, mediante Resolucin designar LA

COMISION que se encargar de la Recepcin de Obra y
de la Liquidacin Tcnica y Financiera, en concordancia
con la Resolucin de Contralora N 195-88-GG del
18.07.88 y estar conformada como mnimo por tres
(03) profesionales:
Un (01) Ingeniero y/o Arquitecto colegiado y habilitado
quien la presidir.
Un (01) Ingeniero y/o Arquitecto colegiado miembro y
habilitado.
Un (01) Contador Pblico colegiado miembro.

II.2.2 LA ENTIDAD, a travs del Coordinador de Obra o quien

haga sus veces, entregar a LA COMISION la
documentacin necesaria, que constar bsicamente
de:

Expediente Tcnico y Resolucin de aprobacin.

Documento Resolutivo que design a los
responsables de la ejecucin del Proyecto:
Residente de Obra y Administrador de Obra.
Documento
Resolutivo
que
designa
al
COORDINADOR DE OBRA.
Documento Resolutivo que designa al INSPECTOR
o SUPERVISOR DE OBRA.
Informe Final elaborado por EL SUPERVISOR /
INSPECTOR DE OBRA.

II.3 OBLIGACIONES DEL INSPECTOR O SUPERVISOR

EL INSPECTOR o SUPERVISOR es el representante y responsable
de la Entidad y ejerce el control tcnico y supervisin de la
ejecucin de las obras.
Entre sus obligaciones se encuentra, el efectuar la evaluacin del
Informe Final elaborado de ejecucin, elaborado por EL
PROYECTO (Residente Y Administrador) indicando, bajo

responsabilidad,
ejecutados.

la

conformidad

de

las

obras

trabajos

Durante el Acto de Recepcin de Obra, EL INSPECTOR o

SUPERVISOR, quien corresponda, asesorar a la COMISION,
debiendo dar recomendaciones para superar cualquier
deficiencia tcnica observada por la COMISION.
II.4 OBLIGACIONES DE EL PROYECTO

II.4.1 EL PROYECTO, est representado por el INGENIERO

RESIDENTE DE OBRA Y el ADMINISTRADOR DE OBRA. Al
trmino de la obra EL PROYECTO elaborar un INFORME
FINAL documento que ser presentado para su
evaluacin al INSPECTOR o SUPERVISOR segn
corresponda. El INFORME FINAL contendr:
II.4.1.1
II.4.1.2

Proyecto de Liquidacin Tcnica sustentada

con la Ficha Tcnica de Liquidacin de obra y
con la Documentacin Tcnica Econmica.
Proyecto de Liquidacin Financiera sustentada
con la Documentacin Financiera, indicando
que han sido aprobadas todas las Rendiciones
de Cuenta e indicando que no tiene Cuentas
por Pagar.

II.4.2 EL INGENIERO RESIDENTE DE OBRA, solicitar en el

Cuaderno de Obra la Recepcin de la misma, indicando
la fecha probable de culminacin de los trabajos. EL
INSPECTOR o SUPERVISOR, en un plazo no mayor de
cinco (05) das, comunicar este hecho a la Gerencia de
Edificaciones de la Entidad, quien elevar a la Gerencia
Municipal y esta dispondr la designacin de la
COMISION.
II.4.3 EL PROYECTO entregar a LA COMISION el consolidado
de los Informes Tcnicos - Financieros mensuales y la
documentacin que esta solicite; adems de lo
contemplado en el Informe Final. EL PROYECTO brindar
todas las facilidades a LA COMISION para lograr los
objetivos para lo cual fue designada.
II.4.4 EL PROYECTO elaborar el consolidado de la Ejecucin
Presupuestal al cierre de la Ejecucin de la Obra,
considerando: los recursos presupuestales habilitados,
de ser el caso de transferencias recibidas en efectivo o
materiales.
Asimismo
tendr
en
cuenta
las
transferencias de materiales entregados a otros
Proyectos, finalmente, se determinar el monto del
gasto o inversin realizada.
II.4.5 EL ADMINISTRADOR DE OBRA, llevar y pondr a
disposicin de LA COMISION, para su verificacin, los

Libros y Registros Contables, de preferencia los

originales (en case que la documentacin original haya
sido derivada a LA ENTIDAD para fines de rendicin de
cuentas, se indicar el documento con que se remiti y
se entregar a LA COMISION copias autenticadas), as
como la respectiva documentacin sustentatoria
debidamente ordenada y foliada.
II.4.6 EL PROYECTO, elaborar una Ficha Resumen de
Liquidacin Tcnica de la Obra, la que se incluir la
Valorizacin Tcnica de los Trabajos, partidas realmente
ejecutadas, comparado con su respectiva Ejecucin
Financiera de Gastos Corrientes y/o de Capital,
refrendada por el INGENtERO RESIDENTE DE OBRA Y el
INSPECTOR o SUPERVISOR.
II.5 OBLIGACIONES DE LA COMISION

II.5.1 LA COMISION tiene la obligacin de decepcionar la obra

II.5.2

II.5.3
II.5.4
II.5.5

II.5.6

y de Ejecutar la Liquidacin Tcnica - Financiera,

teniendo como base el Informe Final de EL PROYECTO.
LA COMISION tiene la responsabilidad de participar
directamente en el acto de Recepcin de la obra, a fin
de comprobar la calidad de obra y de verificar las metas
logradas por EL PROYECTO Y si corresponde formular las
observaciones que considere pertinente.
LA COMISION dispondr de 30 das calendario para
desplazarse a la obra, contados a partir de la Expedicin
de la Resolucin de designacin.
Las funciones de los miembros de LA COMISION son
personales e intransferibles.
Una vez que LA COMISION se constituye en la Obra,
previa recepcin de la documentacin Tcnica Financiera, proceder a verificar los trabajos realmente
ejecutados y, de no existir observaciones, levantar el
Acta de Recepcin de Obra. En caso de presentarse
observaciones de carcter tcnico y/o financiero,
levantar nicamente el Acta de Verificacin Fsica
constatada en Obra.
LA COMISION es responsable de dar la conformidad a los
trabajos ejecutados para lo cual tendr presente lo
siguiente:
II.5.6.1 De existir observaciones de tipo documentario
Tcnico - Administrativo - Financiero, estas
sern levantadas por EL PROYECTO, en el
plazo de 15 das.
II.5.6.2 De existir algunas partidas contempladas en el
Expediente Tcnico y que, por motivos ajenos
a los responsables de EL PROYECTO, no se
hubieran ejecutados, aquel deber informar a
LA COMISION y presentar los documentos

relacionados a las partidas no ejecutadas,

asignacin presupuestal deber reflejar un
saldo equivalente al importe de las partidas no
ejecutadas.
II.5.6.3

Culminada la verificacin, se levantar el Acta

de Recepcin de Obra In-Situ, la misma que
ser firmada por integrantes de LA COMISION,
el
INSPECTOR
o
SUPERVISOR
y
los
responsables de EL PROYECTO. (Dicha Acta
ser elaborada teniendo como referencia el
Anexo A de la presente Directiva).

II.5.7 LA COMISION no es responsable por los vicios ocultos

que hubiera en la ejecucin de la Obra.

II.5.8 LA COMISION, instar a los responsables de EL

PROYECTO para que en un plazo mximo de 30 das
calendario levanten las observaciones y/o adopten los
correctivos del caso.
II.5.9 Subsanadas
las
observaciones,
el
INGENIERO
RESIDENTE DE OBRA solicitar al INSPECTOR o
SUPERVISOR la recepcin de obra, quien, a su vez,
elevar un informe a LA COMISION dando su
conformidad. LA COMISION verificar las subsanaciones
o correctivos y Levantar el Acta de Recepcin de Obra.
II.5.10 En casos que no se hayan levantado las
observaciones, LA COMISION realizar las siguientes
acciones:
II.5.10.1 Cuando no se ha subsanado la Observacin
Tcnica, se proceder a determinar el Valor de
las partidas tcnicas observadas, valor
observado que no ser considerado en la
Valorizacin Tcnica Final Corregida de Obra,
luego se proceder a la Recepcin de la Obra.
El valor observado ser imputado a los
ejecutores de la Obra.
II.5.10.2 Cuando corresponda a las observacin
Financiera, se determinar el valor de la
documentacin (evidencias) observada, luego
se restar del total de la Rendicin de Cuenta
Documentada y se proceder a practicar la
Liquidacin, considerando el ultimo valor
determinado. El Valor de la Documentacin
observada se imputar al RESIDENTE DE OBRA
Y al ADMINISTRADOR DE OBRA. En el plazo
ms corto se informar a la Unidad Ejecutora
(Gerencia de Desarrollo Urbano) a fin de
efectuar las correcciones y tomar las acciones

y
medidas
pertinentes
tomando
en
consideracin si dichas observaciones ponen
en peligro la inversin efectuada y/o. Atentan
contra la seguridad de los usuarios de la obra.

II.5.11

Verificados los correctivos por LA COMISION, se

levantar el Acta de Recepcin. En caso que no se hayan
levantado las observaciones, LA COMISION no
recepcionar la obra, pero s la liquidar; deduciendo las
observaciones que no fueron corregidas, descontando
dicho costo en el monto final de la obra y hacindolo
constar en el Informe de Liquidacin Tcnica Financiera, advirtiendo a la Unidad Ejecutora para que
emita pronunciamiento delimitando responsabilidades y
acciones a tomar sobre las observaciones no levantadas,
en un plazo no mayor a 10 das Calendarios.

II.5.12

LA COMISION tendr un plazo no mayor de 30 das

para efectuar la Liquidacin Tcnica y Financiera de la
Obra, plazo contado a partir de la fecha de la
formulacin del Acta de Recepcin de Obra sin
observaciones.

II.5.13

LA COMISION elaborar y remitir a la Gerencia de

Desarrollo Urbano el INFORME DE LIQUIDACION DE OBRA
utilizando el software compatible con aquel de la
Entidad y su contenido, sin ser limitativo, ser el
siguiente:
Resumen Ejecutivo.
Informe de Liquidacin Tcnica y Financiera.
Cuadros sustentatorios.
La Gerencia de Desarrollo Urbano con Informe previo del
Ingeniero Coordinador y del Sub Gerente de Obras
Publicas y Convenios, remitir a la Gerencia Municipal la
Liquidacin Tcnico - Financiero para su Aprobacin por
el titular del pliego o la mxima autoridad
administrativa, delegada mediante el acto resolutivo
correspondiente.

II.5.14

LA COMISION elaborar seis (06) ejemplares de la

Liquidacin Tcnica - Financiera de la Obra (1 original y 5
copias) que sern distribuidos de la siguiente manera:
Original para la Gerencia Central de Administracin y
Finanzas.
01 Copia para la Gerencia Planeamiento y
Presupuesto.
01 Copia para la Gerencia de Desarrollo Urbano.

 01 Copia para la Sub Gerencia de Obras y Convenios.

01 Copia para Secretaria General.
01 Copia para los responsables de la Ejecucin de
Obra (Residente de Obra y Administrador de Obra).
01 Copia para archivo de LA COMISION.

II.5.15

LA COMISION es responsables de presentar

oportunamente los documentos requeridos para la
aprobacin de la Liquidacin de Obra, segn secuencia
anterior.

II.5.16

De existir observaciones en la presentacin de la

Liquidacin Tcnica - Financiera, es responsabilidad
tanto del Coordinador de Obra como de la Unidad
Ejecutora el realizar las acciones que correspondan
contra los Residentes y alcanzar a la COMISION los
actuados, a fin que estos, plasmen las responsabilidades
en el informe de liquidacin final a efectos que la
entidad emita las acciones correctivas por medio de las
instancias correspondientes.

II.5.17

La ejecucin de Obra se declarar concluida con la

Expedicin de la Resolucin que aprueba la respectiva
Liquidacin Tcnica Financiera, imputndose a la cuenta
de Activo pertinente.

II.6 APROBACIN DE LA LIQUIDACIN DE OBRA

La Liquidacin de Obra ejecutada por la modalidad de Ejecucin
Presupuestaria Directa ser aprobada por la ENTIDAD (Titular del
Pliego) o la mxima autoridad administrativa, mediante el acto
administrativo correspondiente.

II.6.1 La GERENCIA de DESARROLLO URBANO distribuye la

Liquidacin Tcnica - Financiera de la Obra,
conjuntamente con el resolutivo que lo aprueba, a las
siguientes dependencias:
Original ms Resolutivo de Aprobacin, para la
Gerencia Central de Administracin y Finanzas,
para que, a su vez, entregue a la Sub Gerencia de
Contabilidad y disponga realizar el ajuste contable
pertinente.
01 Copia ms Resolutivo de Aprobacin, para la
Oficina de Control Institucional, para prosecucin
de lo indicado en el numeral [Link] Y [Link],
de persistir las observaciones; caso contrario,
para conocimiento y fines.
02 Copias ms Resolutivo de Aprobacin para
Secretaria General de la Entidad y archivo.

III.

ESTRUCTURA DE LA LIQUIDACIN DE OBRA

LA COMISION presentar el Informe de Liquidacin de Obra,
debidamente Ordenado, firmado y foliado, de acuerdo a la siguiente
estructura:
III.1

CARATULA, donde se indica:

Nombre de la Entidad.
Nombre del Ingeniero Residente de Obra y del Administrador de
Obra.
Nombre de la Obra, tal como aparecen en el Expediente
Tcnico.
En la parte central Liquidacin de Obra por la Modalidad de
Ejecucin Presupuestaria Directa.
Nombre del Inspector o Supervisor.
Mes y Ao de la ejecucin de la Liquidacin de Obra.
Lugar de sede de la Entidad.
III.2 INDICE; el contenido de la documentacin ser ordenado y
numerado.
III.3
ANTECEDENTES
III.3.1 Aprobacin del Expediente Tcnico de Obra.
III.3.2 Designacin del Ingeniero Residente de Obra y
Administrador de
Obra.
III.3.3 De la designacin y/o seleccin del Inspector o
Supervisor.
III.3.4 Del inicio de los trabajos (incluir Acta de Entrega de
Terreno).
III.3.5 De la culminacin de los trabajos.
III.3.6 De la Recepcin de la Obra (adjuntar copia de Acta de
III.3.7 Recepcin de Obra).
III.4

ANLISIS

En concordancia con el numeral 11 de la Resolucin de

Contralora N 195-88-CG, la Comisin de Recepcin y liquidacin
de Obra, designada mediante Resolucin de Alcalda, presenta el
siguiente Informe de Liquidacin de Obra consistente en:

III.4.1 Liquidacin Tcnica de Obra, (Se adjunta el Anexo B

Como modelo para la comisin, cuyo contenido no es
limitativo).
NOTA: En la ficha de Liquidacin Tcnica de Obra, en el
rubro 1.6.7 INVERSIN o GASTO, se consignar el monto
Total determinado en la conclusin de la liquidacin
Financiera.

III.4.2 Liquidacin Financiera,( Se adjunta el Anexo C como

modelo para la COMISIN, cuyo contenido no es
limitativo) el Monto Final de Obra se precisar en la
Conclusin de la Liquidacin Financiera.
III.5

CONCLUSIONES

III.5.1 Determinacin del Monto Final de Obra.

III.5.2 Conciliar si el Monto Final de Obra concuerda con el

presupuestado (precisar variaciones).

III.5.3 Determinar las caractersticas tcnicas de la Obra
concluida.
III.5.4 Sealar si la obra permite ampliar o mantener el
Patrimonio de la Entidad, segn corresponda a la
naturaleza y ejecucin presupuestal.
III.6
DOCUENTS SUSTENTATORIOS
Indicar la relacin de Documentos que se anexan en cada uno de
los informes de liquidacin Tcnica y Liquidacin Financiera.

ANEXOS

ANEXO A: ACTA DE RECEPCIN DE OBRA

ANEXO B: LIQUIDACIN TECNICA DE OBRA
ANEXO C: LIQUIDACIN FINANCIERA

ANEXO A
ACTA DE RECEPCIN DE OBRA
(Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico)
Siendo las........ .. Horas del da...... de............ de................ se reunieron en la
obra, ubicado en el Distrito de................ Provincia de............... Departamento
de................ los integrantes de la Comisin de Recepcin y Liquidacin de
Obra, designada por Resolucin de Alcalda
N............... de fecha................. Presidida por el Ing................. e integrada por
el Ing.... y el CPC. ................ .. Junto con el Supervisor de Obra
(Inspector de Obra) Ing.....el Ingeniero Residente de Obra Ing................. Y

el Administrador de Obra Sr............................ para proceder a la recepcin de

la Obra:.................................. cuyos trabajos corresponden al Ejercicio Fiscal
correspondiente bajo la Modalidad de Ejecucin Presupuestaria Directa.
Luego de la revisin de la documentacin del Expediente Tcnico y de la
constatacin fsica de la Obra, se precisa lo siguiente:
I.

ANTECEDENTES
Con el fin de ejecutar la Obra . la Municipalidad Provincial
de Huaral, a travs de la Gerencia de Desarrollo Urbano, procedi con
la ejecucin de los trabajos descritos en el Expediente Tcnico por la
Modalidad de Ejecucin Presupuestaria Directa (encargo, convenio), a
cargo del Residente de Obra Ing. . . . . . . . . ..., designado con
Resolucin N....... MPH/GM, los mismos que se realizaron entre el
.del ao 200..
Los Datos Generales y Caractersticas Tcnicas de la Obra se
encuentran establecidos en el Expediente Tcnico.

II.

ESTADO ACTUAL DE LA OBRA

Concluido el recorrido de la OBRA, se ha verificado que:

III.

OBRAS EJECUTADAS
Las obras ejecutadas en el presente proyecto, consistieron en lo
siguiente:
DOCUMENTACIN TECNICA
1. Expediente Tcnico: Aprobado con Resolucin de Gerencia
Municipal N
2. Informes Mensuales presentados desde el mes de.....................
Hasta el mes de......................, segn como se indica:

IV.

N INFORME MENSUAL (MES Y AO)

FECHA DE RECEPCION

3. Control de Calidad: Cuenta con los resultados de control de

calidad, aprobadas por.., segn consta en los folios N........
del informe Final entregado por El PROYECTO con la evaluacin
respectiva del INSPECTOR, que a continuacin se detalla:
Control de calidad de materiales (indicar el tipo de material) de indicar
conformidad de acreditacin del laboratorio. Folio. A Folio. e indicar
conformidad de aprobacin del laboratorio
Control de calidad de procesos constructivos (indicar el proceso) de
folio.... A folio..indicar conformidad de aprobacin del laboratorio
V.
EJECUCION DE OBRA
Fecha de inicio:
Fecha de trmino:

VI.

VII.

RESPONSABLES DE LA OBRA.
INGENIERO RESIDENTE DE OBRA-Designado con Resolucin de....
N
ADMINISTRADOR DE OBRA.- Designado con Resolucin de N...
COORDINADOR DE OBRA.- Designado con Resolucin de N...
SUPERVISOR O INSPECTOR.-Designado con Resolucin de N.
EQUIPO MECANICO
La Obra cont con la siguiente maquinaria:
De propiedad de la MPH:

De propiedad de terceros:

VIII.

ASPECTO FINANCIERO - ADMINISTRATIVO PRESUPUESTAL

El CPC Sr..........., luego del anlisis de la documentacin contable y
financiera presenta el ANEXO C, mediante los cuales precisa los
resultados de la liquidacin financiera realizada a la Obra, el mismo
que se adjunta y forma parte dela presente Acta.

IX.

OTROS
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Siendo las horas del da de de y terminado la verificacin de la
Obra in situ y no
encontrado observaciones que efectuar, salvo vicios ocultos, LA
COMISION concluye que es procedente dar por recepcionada la obra,
firmndose el presente Acta de Recepcin en seal de conformidad.

POR LA COMISION
POR EL PROYECTO
.....................................................
.........................................................
COMISION

.
ING. RESIDENTE DE LA
ING. RESIDENTE DE OBRA

...............................

CPC. MIEMBRO DE COMISIN

ADMINISTRADOR DE OBRA


..
ING. MIEMBRO DE COMISIN
SUPERVISOR DE LA OBRA

ING.

ANEXO B
LIQUIDACION TECNICA DE OBRA
(Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico)
I.

FICHA TECNICA DE LIQUIDACION DE OBRA

Que contendr como mnimo:
I.1
Datos generales:
Ubicacin:
Regin:
Departamento:
Provincia:
NATURALEZA DE LA OBRA: Conservacin, Mejoramiento,
Rehabilitacin, Construccin de............
I.2

Nombre del proyecto y Cdigo Banco de Proyecto

I.3

Ejecutor dela Obra:

I.3.1 Unidad Ejecutora
I.3.2 Ingeniero Residente de Obra
I.3.3 Administrador de Obra
I.3.4 Coordinador de Obra

I.4

Supervisor o Inspector

I.5
I.6

Modalidad de Ejecucin: Ejecucin Presupuestaria Directa

Caractersticas Principales de la obra:

1.6.3
1.6.4
1.6.5
1.6.6
1.6.7

Longitud o rea Total: kms o mts2

Tipo de construccin:
Meta Ejecutada:
Valorizacin de Obra:
Inversin o Gasto:

DEMOSTRACIN:
DESCRIPCIN
GASTOS CORRIENTES
Personal y
Obligaciones
Bienes y Servicios
GASTOS DE CAPITAL
TOTAL
I.7
I.8
I.9
I.10
I.11
I.12
I.13
I.14

II.

S/.

OBSERVACIONES

100

Presupuesto Aprobado
Remesas Otorgadas (Caja Chica)
Plazo de Ejecucin Inicial Aprobado
Fecha de Inicio
Fecha de Culminacin Programada
Fecha de Culminacin Real
Costo Final de Obra
DOCUMENTOS TECNICOS
Expediente Tcnico
Informe Final de Obra
Acta de Recepcin de Obra
Cuaderno de Obra

ANTECEDENTES
II.1
De la Aprobacin de la Ejecucin del Proyecto y la Designacin
del
Ingeniero Residente de Obra y del Administrador de Obra.
II.1.1 Indicar la existencia de Proceso de Pre Inversin.
II.1.2 Declaratoria de Viabilidad.
II.1.3 2.1.3 Cdigo de Banco de Proyectos.
II.1.4 Contrato N - MPH..... del..... .. o Convenio N........... ..
(segn el caso indicar si es obra por Ejecucin
Presupuestaria Directa o por Encargo o por Convenio).
II.1.5 BASE LEGAL PARA LA EJECUCION DE LA OBRA:
II.1.5.1 Resolucin de Contralora N 195-88-CG.
II.1.5.2 Resolucin de Contralora N 320-2006-CG
II.1.5.3 Resolucin de Aprobacin del Expediente
Tcnico.
II.1.5.4 Contrato N - MPH..... del..... .. o Convenio
N............ (segn el caso indicar si es obra por
Ejecucin Presupuestaria Directa o por Encargo
o por Convenio).

II.1.5.5

De la Designacin del Residente de Obra y del

Administrador de Obra.
II.[Link] Aprobacin de Bases en caso que el
Ingeniero Residente de Obra, el
Administrador de Obra, hayan sido
seleccionados mediante proceso de
seleccin.
II.[Link] Proceso de seleccin y Otorgamiento de
la Buena Pro para el caso que el
Ingeniero
Residente
de
Obra
o
Administrador de Obra hayan sido
sometidos a proceso de seleccin.

II.1.6 Del inicio de los trabajos (se incluir Acta de Entrega de

Terreno).
II.1.7 De la culminacin de los trabajos (incluir copia de
comunicacin de finalizacin de trabajos del Residente y
copia de informe al respecto del Supervisor)
II.1.8 De la Recepcin de Obra (Adjuntar copia del Acta de
Recepcin Definitiva de Obra).
II.1.9 Documentacin Tcnica - Econmica (se adjuntara
RELACIN DE DOCUMENTACION TECNICA - ECONOMICA).
III.

CONCLUSIONES
3.1 Determinacin del monto final dela Obra
3.2 Conciliar si el monto final de obra concuerda con lo
presupuestado (precisar variaciones).
3.3 Determinar las caractersticas tcnicas de la obra concluida.
3.4 Sealar si la obra permite ampliar o mantener el Patrimonio de la
Municipalidad. Huaral,.

_______________________
ING. Presidente de Comisin
Residente
CIP

________________________
ING. Ingeniero
CIP.

Notas:
En la Ficha de Liquidacin Tcnica de Obra, en el rubro 1.6.7 INVERSION o
GASTO, se consignar el monto total determinado en la conclusin de la
Liquidacin Financiera, segn corresponda a la naturaleza y ejecucin
presupuestal.
IV.

ANEXO: RELACION DOCUMENTACION TECNICO ECONOMICA

Obligatoriamente deber contener como Anexos sustentatorios segn

corresponda
Los siguientes documentos.
1. Documentos obligados:
- Planos de Post Construccin, conteniendo:
-Planos de Localizacin
-Planos de Ubicacin
-Planos de replanteo de la obra
-Archivo digital de los planos mencionados
- Memoria Descriptiva de la Obra.
- Acta de Recepcin de Obra.
-Monto Final de la Obra
-Fotografas
2. Resolucin o documento legal que designa a los responsables de
las metas y recursos presupuestales asignados, Ingeniero Residente
de Obra, Administrador de Obra, de ser el caso.
3. Resolucin o documento legal que apruebe el Expediente Tcnico,
Presupuesto Base y Presupuestos Complementarios de ser el caso
(Adicionales y Deductivos).
4. Copia de la Resolucin que autoriza la apertura de la cuenta corriente, de ser
el caso.
5. Cuadernos de Obra (debidamente firmados, llenados por el Residente de
Obra y el Inspector o Supervisor de obra)
6. Planilla de Metrados de Post Construccin. Adjuntar a esta Planilla una
Memoria Descriptiva indicando actividades ejecutadas, los tramos trabajados
(kilometraje - sector), en concordancia con la planilla de los metrados
realmente ejecutados.
7. Plano clave, indicando las progresivas de los puntos importantes as como
los centros poblados, diferenciando claramente los tramos programados y
ejecutados
.
8. Valorizacin Final de Obra, con las partidas consideradas en el Expediente
Tcnico aprobado, y Valorizacin Complementaria, en caso de existir partidas
nuevas, para los cuales deberan aprobarse los nuevos precios unitarios.
9. Relacin de Remesas Recibidas y Grafico que considere lo programado, lo
valorizado y lo invertido en cada mes.
10. Cuadro informativo de los importes y porcentajes de cada partida del
Presupuesto de Obra.
11. Copia de los Informes Mensuales y de los Certificados de Control de Calidad
de los materiales utilizados y los procesos constructivos respectivos, as como

los informes que sustenten el levantamiento de las observaciones tcnicas

formuladas por el Coordinador de Obra, Supervisor o Inspector.
12. Relacin del equipo mecnico, donde se indicara el hormetro/odmetro
desde el inicio hasta el trmino dela obra, as como el Estado Situacional Real
de cada una de las unidades. Asimismo, se precisara la cantidad de
combustible utilizada por cada maquinaria y las horas maquina y/o Kms
recorridos durante el periodo de ejecucin de Obra. Adems se indicara el
ndice del consumo de combustible.
13. Relacin de reparaciones de envergadura, donde se indicara: la Unidad,
fecha de la reparacin, hormetro/odmetro, descripcin de la reparacin as
como el costo que demand la misma.
14. Relacin de compras de repuestos de alto consumo (llantas, cuchillas,
cantoneras, uas, etc.), donde se indicara: la Unidad, registro,
odmetro/hormetro, fecha de la adquisicin, descripcin del bien adquirido, el
nmero de factura y el costo que demand la misma.
15. Relacin del personal de la Obra, indicando nombres completos, cargo
desempeado y perodo Laborado, profesin y/o grado de instruccin, DNI,
categora y nmero de licencia de conducir.
16. Relacin de material en cancha (por mes y resumen final).
17. Relacin de Registro de Compras de Bienes y Servicios
18. Inventario Fsico de Bienes del Proyecto al trmino de la Obra,
diferenciando los bienes adquiridos con autorizacin escrita del rgano
ejecutor.
19. Cuadro final de gastos clasificados y costos unitarios.
20. Cuadro comparativo del Presupuesto Analtico, entre Io considerado en el
Presupuesto de Obra y lo realmente ejecutado. Se sustentaran las diferencias
que pudieran existir.
21. Cuadro de viajes en comisin de servicio.
22. Constancias de No Tener Adeudos en EssaIud, ONP, AFP y otros, al no poder
recabar esta constancia, se presentara declaracin jurada indicando que no se
tiene deuda pendiente o que se ha iniciado el trmite de pago, firmada por Ing.
Residente y Administrador de Obra.
23. Fotocopia de la autorizacin y contrato de alquiler de camioneta (s).
24. Fotocopia de la autorizacin y contrato de alquiler de computadora(s).
25. Fotocopia del contrato de alquiler de oficinas y/o campamento.
26. Constancias de no tener reclamos de los trabajadores ante el Ministerio de
Trabajo y Promocin del Social.
27. Copias de las plizas de seguros presentados por el Ingeniero Residente de
Obra as como por el Administrador de Obra, las que debern contar con la
conformidad de la Gerencia de Administracin de la Entidad.
28. Otros documentos que consisten importantes.
ANEXO C
LIQUIDACION FINANCIERA
(Nombre de la Obra, tal como aparece en el Expediente Tcnico)

I.
II.

INDICE
INTRODUCCION

En cumplimiento a la R.G.M. N -MPH/..... de fecha, ............... el suscrito

CPC ......................., integrante de la Comisin de Recepcin y Liquidacin de
Obra, en reunin llevada a cabo en las Oficinas de la Obra: , ubicada en el
Distrito de
Provincia de Huaral, Departamento de Lima, recepcion la
documentacin contable - financiera y presupuestal de dicha Obra
correspondiente al Ao Fiscal.., vigente, de parte del Administrador de Obra
Sr ................................................., haciendo constar que nuestra labor a
desarrollar est relacionada bsicamente con la recepcin de la obra.
III.

ANTECEDENTES
Modalidad de Ejecucin
Fuente de Financiamiento
Responsables dela Obra
Residente de Obra
Administrador de Obra

Cta. Cte. Bancaria

: Presupuestaria Directa
: Recursos Ordinarios (Tesoro Pblico)
: (Anexo N 01)
:
:

IV.

BASE LEGAL
4.1 Resolucin de Contralora N 195-88-CG del 18.07.88
4.2 Resolucin de Contralora N 320-2006-CG
4.3 Ley de Presupuesto del Sector Publico,
4.4 R.A o RGM N -MPH/.....del Aprobacin del Expediente Tcnico
4.5 R.A. o RGM N - MPH/...... del, Designacin de Comisin de
Recepcin y Liquidacin de Obra.
4.6 Directiva N1 -2007- GM/ MPH Designacin de Ingeniero
Residente de Obra para Ejecucin presupuestaria Directa
4.7 Directiva N2 -2007- GM/ MPH Designacin y Funciones dela
Supervisin en Obras
4.8 Directiva N1 -2008- GM/ MPH Procedimientos para la
Autorizacin de Ejecucin de Ejecucin de Obras Pblicas.

V.

PROCEDIMIENTOS A TENER EN CONSIDERACIN EN LA

DOCUMENTACIN FINANCIERA
V.1 Si entre las remesas recibidas del Ao Fiscal (AF) estuvieran
incluidas remesas de pagos por devengados del Ao Fiscal
anterior, stas se deducirn (restarn), por haber sido incluidas en
la liquidacin del ejercicio anterior, obtenindose la remesa neta
del Ao Fiscal vigente.
V.2 Si por el contrario, por excepcin, se presentarn, al 31 de
diciembre, obligaciones por pagar (toda vez que no se han
entregado Remesas igual su presupuesto de la Obra), se
agregar (sumar) la Remesa neta del Ao Fiscal vigente. No
existirn obligaciones por pagar en sobregiro con respecto al
presupuesto de la Obra. Considerando stos devengados, se

elaborar el Estado de Ejecucin Presupuestal consolidado al 31

de diciembre (periodo en que se concluye la Obra).
V.3 Si al 31 de diciembre del ao anterior, existiera un stock en
almacn como material en cancha, se aumentar (Sumar) la
remesa propia neta del AF sustentado con el Acta de Transferencia
y su respectivo Asiento Contable de Apertura registrado al 01 de
enero (inicio del periodo de Ejecucin de Obra).
V.4 Si al concluir la obra existiera un stock en almacn como material
en cancha, se disminuir (Restar) la remesa propia neta del AF
y su saldo se demuestra en el Balance de Comprobacin
(Conclusin de la Obra), mediante Cuenta N ? - (Especificar
descripcin de la cuenta).
V.5 El Monto Final de la Obra se precisar en la Conclusin de la
Liquidacin Financiera, con la indicacin de las Asignaciones
Presupuestarias; si hubiera variacin con relacin al monto
indicado en el ANALISIS DE LA EJECUCION PRESUPUESTAL
correspondiente la remesa neta del AF, se precisar dichas
variaciones en columna separada.
V.6 Las cuentas contables pueden ser modificadas y/o agregadas en
merito lo indicado por el Plan Contable Gubernamental y la
naturaleza de la obra o estudio ejecutado
VI.

ASPECTOS FINANCIEROS

El perodo de ejecucin de la obra comprendi desde el mes de........ Al mes

de........de........, la misma que fue presupuestada en S/.
de acuerdo al
Expediente Tcnico aprobado con R.A. o RGM N -MPH/ .... Habindose
destinado fondos por S/. , financiado por l Fuente de Recursos...............
(Anexo N 2), monto por el cul se han presentado Rendiciones de Cuenta
documentada (Anexo N 03) con afectacin (existen 02 casos:
Gastos Corrientes y Gastos de Capital.
PRIMER CASO: Para Obras de Conservacin o Mantenimiento (Gastos
Corrientes)
Programa
Sub-Programa
Actividad:
Categora del Gasto
Genrica del Gasto

:
:
: 03 Bienes y Servicios
: 05 Gastos Corrientes
: 01 Personal y Obligaciones

Modalidad de Aplicacin : 11 Aplicaciones Directas

(Ejecucin)

S/.
S/.
S/.
S/.

ANALISIS DE LA EJECUCION PRESUPUESTAL

Los rubros de mayor consideracin en los gastos de la actividad de acuerdo al
Estado de
Ejecucin Presupuestal acumulado al 31 de diciembre (Anexo N 04), son los
siguientes:
CDIGO
DETALLE
5.0.00
GASTOS CORRIENTES
S/.
(100%)
5.1.00
PERSONAL Y OBLIGACIONES
S/.
( %)
5.1.10
Retrib. Y Comp. Contrato a Plazo Fijo
S/.
5.1.11
Obligaciones del Empleador
S/.
5.1.13
Gastos Variables y Ocasionales
S/.
5.1.18
Escolaridad, Aguinaldos y Gratificaciones
S/.
5.1.71
Gastos de Ejercicios Anteriores
S/.
5.3.00
BIENES Y SERVICIOS
S/.
%
5.3.20
Viticos y Asignaciones
S/.
5.3.23
Combustibles y Lubricantes
S/.
5.3.24
Alimentos de Personal
S/.
5.3.27
Servicios no Personales
S/.
5.3.30
Bienes de Consumo
S/.
5.3.32
Pasajes y Gastos de Transporte
S/.
5.3.39
Otros Servicios de Terceros
S/.
5.3.45
Medicamentos
S/.
5.3.49
Materiales de Escritorio
S/.
5.3.52
Alquiler de Bienes Muebles
S/.
5.3.53
Materiales de Instalacin Elctrica y Electrnica
S/.
5.3.55
Servicio de Luz
S/.
5.3.56
Servicio de Agua y Desage
S/.
5.3.57
Servicio de Telefona Mvil y Fija
S/.
5.3.58
Otros Servicios de Comunicacin
S/.
5.3.66
Correos y Servicio de Mensajera
S/.
5.3.68
Publicidad
S/.
5.3.71
Gastos de Ejercicios Anteriores
S/.
5.3.75
Seguro de Bienes Muebles e Inmuebles
S/.
5.3.77
Otros Seguros
S/.
TOTAL

S/.

(100%)

SEGUNDO CASO: Para Obras de Construccin, Mejoramiento

Rehabilitacin (Gastos de Capital)
Programa
:
Sub-Programa
:
Proyecto
:
Categora del Gasto
: 06 Gastos de Capital
S/.
Genrica del Gasto
: 05 Inversiones
S/.
Analtico del Gasto
: 01 Personal y Obligaciones
S/.
: 03 Bienes y Servicios
S/.
Modalidad de Aplicacin : 11 Aplicaciones Directas
S/.
(Ejecucin)

ANLISIS DE LA EJECUCIN PRESUPUESTAL

Los rubros de mayor consideracin en los costos del proyecto de acuerdo al
Estado de
Ejecucin Presupuestal acumulado al 31 de diciembre (Anexo N 04) son los
siguientes:
CDIGO
6.0.00
6.5.00
6.5.00
6.5.10
6.5.11
6.5.13
6.5.18
6.5.71
6.5.00
6.5.20
6.5.22
6.5.23
6.5.24
6.5.26
6.5.27
6.5.29
6.5.30
6.5.32
6.5.33
6.5.34
6.5.39
6.5.45
6.5.49
6.5.52
6.5.53
6.5.55
6.5.56
6.5.57
6.5.58
6.5.65
6.5.66
6.5.68
6.5.71
6.5.72
6.5.75
6.5.76
6.5.77

DETALLE
GASTOS DE CAPITAL
INVERSIONES
PERSONAL Y OBLIGACIONES
Retrib. Y Comp. Contrato a Plazo Fijo
Obligaciones del Empleador
Gastos Variables y Ocasionales
Escolaridad, Aguinaldos y Gratificaciones
Gastos de Ejercicios Anteriores
BIENES Y SERVICIOS
Viticos y Asignaciones
Vestuario
Combustibles y Lubricantes
Alimentos de Personal
Materiales Explosivos y Municiones
Servicios no Personales
Materiales de Construccin
Bienes de Consumo
Pasajes y Gastos de Transporte
Servicios de consultora
Contratacin con Empresas de Servicios
Otros Servicios de Terceros
Medicamentos
Materiales de Escritorio
Alquiler de Bienes Muebles
Materiales de Instalacin Elctrica y Electrnica
Servicio de Luz
Servicio de Agua y Desage
Servicio de Telefona Mvil y Fija
Otros Servicios de Comunicacin
Alquiler de bienes inmuebles
Correos y Servicio de Mensajera
Publicidad
Gastos de Ejercicios Anteriores
Indemnizaciones y Compensaciones
Seguro de Bienes Muebles e Inmuebles
Seguros de Accidente de Trnsito - SOAT
Otros Seguros

TOTAL

VII.

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

(100%)
(100%)
( %)

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

(100%)

MOVIMIENTO DE LA CTA. CTE. BANCO

Para la ejecucin de las obras, tanto por gastos corrientes y/o
Inversin durante el Ao Fiscal, se asign a la Sub. Gerencia de

Tesorera, Responsable del manejo dela Sub- Cuenta a cargo de la

Gerencia de Administracin, y esta ha emitido los correspondientes
Comprobantes de Pago (Anexo N 02). Cuando la ejecucin
corresponde a modalidad por Encargo, indicar la Cuenta Corriente
N...................de| Banco de la Nacin, donde se efectuaron los
depsitos. Practicada la Revisin del Movimiento correspondiente al
Ao Fiscal, la cuenta corriente (si) (no) refleja saldo disponible. Todos
los cheques emitidos para la Obra (Anexo N 06), han sido
cancelados por el Banco segn Extracto Bancario (Anexo N 05), y las
mismas que han sido verificadas y conciliados con los registros del
Libro Bancos a Diciembre y/o al Cierre de la ejecucin de la Obra.
VIII.

ABASTECIMIENTOS
Verificar que las Adquisiciones de Bienes y Servicios cuentan con los
correspondientes registros de control y que los procedimientos
contables de Compromiso y Devengado son coincidentes y estn
sustentadas con documentacin que exigen los Sistemas, siendo los
siguientes: Factura y Gua de Remisin del Proveedor; Comprobantes
de Pago, rdenes de Compra (Ingresos) y Ordenes de Servicios y que
los Egresos de almacn estn respaldados con su respectivo Pedido
Comprobante de Salida (PECOSAS); en consecuencia, dichos
movimientos estn sustentados con las Notas Contables pertinentes.
El Saldo de materiales refleja por S/. ............ segn Balance de
Comprobacin y se ha realizado la verificacin fsica de los bienes,
segn Inventario que se adjunta.

IX.

DEL EQUIPO MECNICO

Segn (Anexo N 07), se detalla el Equipo Mecnico que trabaj en
Obra.

X.

ASPECTO CONTABLE
Los Libros Principales y Auxiliares de Contabilidad fueron verificados,
encontrndose que los saldos del Balance de Comprobacin al 31 de
Diciembre o a la conclusin de la Obra, efectuados los Ajustes
Contables (Conciliados) por las transferencias Recibidas y/o
Entregadas, son similares con los saldos del estado de Ejecucin
Presupuestal.
PRIMER CASO: Para Obras de Conservacin y /o
Mantenimiento (Perdidas) = Gastos Corrientes
El Balance de Comprobacin al 31 de diciembre, presenta el siguiente
detalle:

N
21
60
62
64
66

DETALLE
Suministros de Funcionamiento
Consumo de Suministros
62 Gastos de Personal y Obligaciones Sociales
Servicios Prestados por Terceros
Gastos Diversos de Gestin y Subvenciones
Otorgadas
68 Provisiones del Ejercicio
GASTOS: SEGN CONTABILIDAD PATRIMONIAL

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

(60+62+64+66+68)

SEGN ESTADO EJECUCIN PRESUPUESTAL (5.0.00)

DIFERENCIA

S/.
S/.

SEGUNDO CASO: Para Obras de Construccin, Mejoramiento y

Rehabilitacin (INVERSION O ACTIVO) = Gastos de Capital
El Balance de Comprobacin al 31 de diciembre, presenta el siguiente
detalle:
N
DETALLE
21
Suministros de Funcionamiento
33
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
333
Construcciones en Curso
333.01 Por Ejecucin Presupuestaria Directa
333.01. Para Uso dela Entidad
01
INVERSION: SEGN CONTABILIDAD PATRIMONIAL
(333.01.01)
SEGN ESTADO EJECUCION PRESUPUESTAL (6.0.00)
DIFERENCIA

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

La DIFERENCIA (ambos casos) de S/. ............ es el resultado de

SUMAR las obligaciones pendientes de pago del Ao Fiscal (+) los
Saldos de materiales de Ejercicios Anteriores (+) las Transferencias
Recibidas y RESTAR el Saldo Final de materiales (Sobrantes de Obra)
y Transferencias Otorgadas.
XI.

ASPECTO DE PERSONAL
El Proyecto ha contado con trabajadores contratados, para las labores
Tcnicos Administrativas y de Campo, habindose cumplido con el
trmite de pago de Remuneraciones, Leyes Sociales y Compensacin
por Tiempo de Servicios, segn se aprecia en la Declaracin Jurada
suscrita por los Responsables de la Obra (Anexo N 8).

XII.

CONCLUSION
Al concluirse la evaluacin del rea Administrativa y Contable de la
Obra (Proyecto o

Actividad), se precisa que sus sistemas han sido accionados

razonablemente, por cuanto se han implementado los controles
necesarios para el normal funcionamiento de los procedimientos de
gestin, ascendiendo la Liquidacin Financiera del Ao Fiscal a
S/. ........... .. Nuevos Soles, reflejndose en las asignaciones
presupuestarias siguientes:
PRIMER CASO: PARA OBRAS DE CONSERVACION O MANTENIMIENTO
(GASTOS CORRIENTES)
CODIG
O

5.0.0
0
5.1.0
0
5.1.10
5.1.11
5.1.13
5.3.18
5.3.71
5.3.00
5.3.20
5.3.23
5.3.24
5.3.27
5.3.30
5.3.32
5.3.39
5.3.45
5.3.49
5.3.52
5.3.53
5.3.55
5.3.56
5.3.57
5.3.58
5.3.66
5.3.68

DETALLE

SEGN
EJEC.
PPTAL

(Gastos Corrientes)

S/.

PERSONAL Y
OBLIGACIONES
Retrib. Y Comp. Contrato a
Plazo Fijo
Obligaciones del Empleador S/.
Gastos Variables y
Ocasionales.
Escolaridad, Aguinaldo y
Gratificaciones
Gastos de Ejercicios Anteriores
BIENES Y SERVICIOS
Viticos y Asignaciones
Combustibles y Lubricantes
Alimentos de Personales
Servicios No Personales
Bienes de Consumo
Pasajes y Gastos de Transporte
Otros Servicios de Terceros
Medicamentos
Materiales de Escritorio
Alquiler Bienes Muebles
Materiales de Instalacin
Elctrica y Electrnica
Servicio de Luz
Servicio de Agua y Desage
Servicio de Telefona Mvil y
Fija
Otros Servicios de
Comunicacin
Correos y Servicios de
Mensajeria
Publicidad

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

AJUSTES
DE (+)
(-)

GAST
OS
TOTA
L

10
0

5.3.71
5.3.75
5.3.76
5.3.77

Gastos de Ejercicios Anteriores

Seguro de Bienes Muebles e
Inmuebles
Seguro Obligatorio de
Accidentes
de Trnsito SOAT
Otros Seguros
TOTAL

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

10
0

SEGUNDO CASO: PARA OBRAS CONSTRUCCION, MEJORAMIENTO Y

REHABILITACION (Gastos de Capital)
CODIG
O

6.0.0
0
6.5.0
0
6.5.0
0
6.5.10
6.5.11
6.5.13
6.5.18
6.5.71
6.5.0
0
6.5.20
6.5.23
6.5.24
6.5.27
6.5.30
6.5.32
6.5.39
6.5.45
6.5.49
6.5.52
6.5.53
6.5.55

DETALLE

(GASTOS DE CAPITAL)

SEGN
EJEC.
PPTAL

S/.

INVERSIONES
PERSONAL Y
OBLIGACIONES
Retrib. Y Comp. Contrato a
Plazo Fijo
Obligaciones del Empleador S/.
Gastos Variables y
Ocasionales.
Escolaridad, Aguinaldo y
Gratificaciones
Gastos de Ejercicios Anteriores
BIENES Y SERVICIOS

S/.

Viticos y Asignaciones
Combustibles y Lubricantes
Alimentos de Personales
Servicios No Personales
Bienes de Consumo
Pasajes y Gastos de Transporte
Otros Servicios de Terceros
Medicamentos
Materiales de Escritorio
Alquiler Bienes Muebles
Materiales de Instalacin
Elctrica y Electrnica
Servicio de Luz

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

S/.

AJUSTES
DE (+)
(-)

GAST
OS
TOTA
L

10
0

6.5.56
6.5.57
6.5.58
6.5.65
6.5.66
6.5.68
6.5.71
6.5.75
6.5.76
6.5.77

Servicio de Agua y Desage

Servicio de Telefona Mvil y
Fija
Otros Servicios de
Comunicacin
Alquiler de bienes inmuebles
Correos y Servicios de
Mensajera
Publicidad
Gastos de Ejercicios Anteriores
Seguro de Bienes Muebles e
Inmuebles
Seguro Obligatorio de
Accidentes
de Trnsito SOAT
Otros Seguros
TOTAL

S/.
S/.
S/.

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

10
0

NOTA.- El Resultado final del Gasto o Costo est en Valores Histricos,

corresponde en relacin directa a las especificaciones tcnicas precisadas en el
Informe Final de Obra.
XIII.

ANEXOS - DOCUMENTACION SUSTENTATORIA

Se incluyen Anexos N 01 al N 12, como complemento dela
Liquidacin Financiera dela Obra:
ANEXO N 01: COPIA DE RESOLUCIONES
- Aprobacin de Expediente Tcnico
- Designacin de Responsables de Ejecucin (Residente de Obra Administrador de
Obra).
- Designacin dela Comisin de Recepcin y Liquidacin de Obra.
ANEXO N 02: RECURSOS RECIBIDOS
Cuadro Demostrativo de las Remesas asignadas al Proyecto
incluyendo fotocopia de las Autorizaciones de Compromiso (A/C),
Comprobantes de Pago (C.P.) y/o Carta Orden; Sealando Mes de
Compromiso Presupuestal, Monto Totalizado por Ao Fiscal.
- Mes Calendario
- Referencia de Autorizacin de Compromiso (Copias de las
Autorizaciones de
Compromisos)
- Referencia del Comprobante de Pago de Tesorera - (Copia de los
Comprobantes de Pago).
- Importe

ANEXO N 03: RENDICIONES DE CUENTAS PRESENTADAS

Cuadro Demostrativo de las Rendiciones de Cuentas presentadas por
los Recursos utilizados en la obra; deber incluirse copia de Oficios o
Memorndums cursadas por la entrega de cuenta documentada;
adems deber incluirse copias del Memorndum e Informe de
Conformidad del Revisor Contable (CPC), de ser el caso el Informe de
Superacin de Observaciones. El Cuadro indicara lo siguiente:
- Mes Calendario.
- N de Oficio y Fecha (documento de remisin de las rendiciones).
- Importe.
- Memorndum de envo a la Administracin con el Informe de
Revisor Contable considerando razonable las rendiciones de cuenta.
- Hoja de Manifiesto Mensual de las Rendiciones de Cuenta (Adjuntar
copias)
ANEXO N 04: ESTADO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL
Incluirse los Estados de Ejecucin Presupuestal mensual Final
acumulado (ltimo mes de Ejecucin) y un Consolidado (por mes),
por los perodos Ao Fiscal al que corresponda la Obra en
Liquidacin.
En el Estado de Ejecucin Presupuestal - Asignacin Especfica 51
Equipamiento y Bienes Duraderos, la Obra reflejar el costo de los
Bienes de Activo Fijo adquiridos con los recursos presupuestales
asignados a la Obra, los que contaran con la debida autorizacin de
la ms alta Autoridad de la Unidad Ejecutora, siempre que no se
cuente con stock en los almacenes, adquiridos y utilizados por obras
anteriores y obras concluidas.
ANEXO N 05: EXTRACTOS BANCARIOS
Extracto y conciliaciones bancarias a la conclusin de la obra (incluir
demostracin del movimiento bancario durante el periodo de obra y
al cierre del mismo):
- Fotocopia del Libro Caja y Registro Auxiliar Banco mensual,
reflejndose el saldo del movimiento.
- Resumen o Consolidado del movimiento bancario al cierre de la
Obra.
- Carta u Oficio dirigido al Banco de la Nacin solicitando cierre de la
Cuenta Corriente aperturas (de existir cuenta por obra), incluyendo
nmina y devolucin de cheques no utilizados.
- Copias de los extractos y conciliaciones bancarias (Enero /
diciembre), por los perodos que comprende la obra en Liquidacin.
ANEXO N 06: CHEQUES GIRADOS POR CADA MES
Copia dela Relacin de los cheques girados por mes (enero /
diciembre), es copia fiel de los informes adjuntos a la Rendicin de
cuenta.

ANEXO N 07: RELACIN DE EQUIPO MECANICO, MAQUINARIAS Y

VEHCULOS.
ANEXO N 08: DECLARACIN JURADA POR EL PAGO DE
REMUNERACIONES,
GRATIFICACIONES,
LEYES
SOCIALES
Y
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS.
El Proyecto incluir una Declaracin Jurada, suscrita por el Residente
de Obra y el Administrador de Obra, sealando que al trmino dela
Obra no se tienen adeudos pendientes frente a terceros y de Pago de
Remuneraciones, Gratificaciones, Leyes Sociales y CTS.
ANEXO N 09: DECLARACIN JURADA DE NO ADEUDOS O PASIVOS
AL CIERRE DE LA OBRA
ANEXO N 10: DEVENGADOS AO FISCAL (caso excepcional cuando
tenga autorizacin de la Unidad Ejecutora)
ANEXO N 11: BALANCE DE COMPROBACIN AL CIERRE DE OBRA
(Incluye
Anlisis de Cuentas e Inventarios)
ANEXO N 12: INVENTARIO FSICO AL CIERRE DE OBRA elaborado
por el administrador de Obra.
EL PROYECTO adjuntara informacin demostrativa de los
movimientos de Entradas, Salidas y Saldos (consolidado anual,
considerando cantidades e importes) concernientes a los bienes y
suministros, a la conclusin de la Obra. El administrador de la obra
ser responsable de adjuntar el Inventario Fsico de dichos bienes,
aadindose copias de la correspondiente Orden de Compra,
Comprobantes de Pago y factura por el importe pagado (cheque
girado). Se adjuntara Financiera.
Fecha,
...........................................
..............................................
INGENIERO RESIDENTE DE
ADMINISTRADOR DE OBRA

...............
OBRA

CPC. MIEMBRO COMISION RECEPCION DE OBRA

ANEXO N1
(Nombre de la obra, tal como aparece en el expediente Tcnico)
COPIA DE RESOLUCIONES
1. Copia de la resolucin que aprueba expediente tcnico
2. Copia de resolucin de designacin del personal responsable del
proyecto

3. Copias de resolucin de designacin de comisin de Liquidacin

ANEXO N 02
NOMBRE DE LA OBRA, TAL COMO APARECE EN EL EXPEDIENTE TECNICO
CUADRO DEMOSTRATIVO DE RECURSOS RECIBIDOS
MES
CALENDARIO

AUTORIZACIN
COMPROMISO

COMPROBANTE
DE PAGO

IMPORTE S/.

Total S/.
Nota.- se deber adjuntar copias de autorizacin de giros y comprobantes de Pago
(Ordenados en forma cronolgica)

ANEXO N 03
Nombre de la Obra, tal como aparece en el expediente tcnico
CUADRODE RENDICIN DE CUENTAS PRESENTADAS
MES

DOCUMENTOS

IMPORTE

CALENDARIO

S/.

los Saldos de Almacn Cuenta 21 Suministros de

Funcionamiento, por las existencias de Almacn y Materiales en
Cancha Io cual debera
reflejarse en el Balance de Comprobacin y rebajando del costo de
Obra en la Liquidacin

Segn Ajustes
DETALLE Ejec. de (+) GASTO %
CODIGO Pptal. (-) TOTAL
5.0.00 GASTOS CORRIENTES SI. 100
5.1.00 PERSONAL Y OBLIGACIONES SI.