Asientos Contables
1 Se deposita en Cuenta Corriente S/. 2,000.00
N
1
Fecha
Da
Mes
18
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Por depsito en Cuenta
Documento
Sustentatorio
Vouchert
Corriente
Cuenta Contable
Cdigo
10
104
1041
10
101
2 El 18 de Agosto, se vende mercaderia S/. 1,000.00 mas IGV al contado, con Factura N 001-1000
N
1
Fecha
Da
Mes
18
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Documento
Sustentatorio
Por la venta de mercaderia
Factura N
al contado
001-1000
Cuenta Contable
Cdigo
10
101
70
701
7011
40
401
4011
40111
3 El 18 de Agosto, se compra mercadera al contado por S/. 1000.00 mas IGV, con Factura N 001-900
N
1
Fecha
Da
Mes
18
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Documento
Sustentatorio
Por la compra de mercaderia
Factura N
al contado
001-900
Cuenta Contable
Cdigo
60
601
6011
40
401
4011
40111
10
101
4 El 14 de Agosto, se compra mercaderas por S/. 1000 mas IGV cancelamos el 50% al contado y el saldo a
N
1
Fecha
Da
Mes
14
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Documento
Sustentatorio
Por la compra de mercaderia
Factura N
al contado 50% y saldo al
001-800
crdito
Cuenta Contable
Cdigo
60
601
6011
40
401
4011
40111
10
101
42
421
4212
5 El 14 de Agosto, se compra mercadera S/. 1000 mas IGV al contado Factura N 001-700
N
1
Fecha
Da
Mes
14
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Documento
Sustentatorio
Por la compra de mercadera
Factura
al contado
001-700
Cuenta Contable
Cdigo
60
601
6011
40
401
4011
40111
42
421
4212
14
Por el traslado de la
Factura N
mercaderia al almacn
001-700
20
201
2011
61
611
6111
3
14
Por la cancelacin de las
Factura N
compras al contado
001-700
42
421
4212
10
101
6 Se cancela el Recibo de agua por 800 mas IGV con cheque
N
1
Fecha
Da
Mes
14
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Por el servicio del agua
Documento
Sustentatorio
Cuenta Contable
Cdigo
Recibo N
63
001-7000
636
6363
40
401
4011
40111
42
421
4212
2
14
Por el destino de la
Recibo N
94
cuenta 63
001-7000
943
79
791
14
Por la cancelacin de
Cheque
Recibo Agua con cheque BCP
42
421
4212
10
104
1041
La empresa Mira Arriba SAC, el inicio de sus operaciones comerciales por pedido de sus clientes tienen
siendo el monto mnimo para la apertura de la misma 500 soles, la misma que se realiza a traves de una
7
Cul sera el asiento contable?
N
1
Fecha
Da
Mes
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Por apertura de Cta Cte
Operativa Banco del
Billete
Documento
Sustentatorio
Vouchert
Cuenta Contable
Cdigo
10
104
1041
10411
10
104
1041
10412
Al cierre del mes de Enero del 2015, el departamento de contabilidad al cerrar los estados financieros
dolares que mantiene en el Banco Universo, siendo el saldo actual de $ 1,200 y el saldo en nuevos so
8
sabiendo que el tipo de cambio al cierre del mes de Enero fue 2.80 soles.
N
1
Fecha
Da
Mes
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Documento
Sustentatorio
Por la diferencia de
Estado de
cambio
Cuenta
Cuenta Contable
Cdigo
67
676
10
104
1041
1043
9 Se vende mercadera por 1000 soles + IGV a una empresa no relacionada economicamente emitiendose
N
1
Fecha
Da
Mes
24
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Documento
Sustentatorio
Por la venta de mercadera a
Factura N
una empresa no
001-3200
relacionada
Cuenta Contable
Cdigo
12
121
1213
40
401
4011
40111
70
701
7011
70111
10 La Empresa ALPA SAC, realiza una compra de mercadera al contado emitindose por esta operacin la F
N
1
Fecha
Da
Mes
26
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Documento
Sustentatorio
Por la compra de
Factura N
mercadera
001-4678
Cuenta Contable
Cdigo
60
601
6011
40
401
4011
40111
42
421
4212
2
26
Por el traslado de
Factura N
mercadera
001-4678
20
201
2011
20111
61
611
6111
26
42
421
4212
10
101
La Empresa ALFA SAC, solicita los servicios de un contador para la liquidacin de impuestos y present
11 Honorarios N 001-503 por el importe de S/. 5000, teniendo en cuenta la retencin del 8% de los impue
N
1
Fecha
Da
Mes
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Documento
Sustentatorio
Por los servicios de un
Recibos por
contador
Honorarios N
001-503
Cuenta Contable
Cdigo
63
632
6322
40
401
4017
40172
42
424
4241
2
Por el Gasto Administrativo
94
941
79
791
Por el pago del Recibo por
Honorarios
42
424
4241
10
101
La Empresa ALFA SAC, solicita los servicios de una empresa de mantenimiento de locales para refaccio
12 la Factura N 265-03568 por el importe total de S/. 1062.
N
1
Fecha
Da
Mes
24
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Documento
Sustentatorio
Cuenta Contable
Cdigo
Por el servicio de
Factura N
63
mantenimiento
265-03568
634
6343
40
401
4011
42
421
4212
2
24
Por el gasto administrativo
94
941
79
791
24
Por el pago del servicio
42
421
4212
10
101
13 La Empresa ALFA SAC, realiza el canje de la Factura N 001-38569 por una letra de cambio por el import
N
1
Fecha
Da
Mes
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Documento
Sustentatorio
Por el canje de letra
Cuenta Contable
Cdigo
12
123
1231
Por el canje de la Factura
12
121
1212
14 La Empresa ALFA SAC, compra un vehiculo al contado segn Factura N 054-012569 para las operacione
N
1
Fecha
Da
Mes
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Por la compra de vehculo
Documento
Sustentatorio
Cuenta Contable
Cdigo
Factura N
33
054-12569
334
3341
33411
40
401
4011
42
421
4212
2
Por el pago
Factura N
42
054-12569
421
4212
10
101
15 El 30 de Enero La Empresa ALFA SAC, realiza el prstamo a la empresa REAL SAC a una taza del 6% men
N
1
Fecha
Da
Mes
30
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Por el prestamo a la
empresa
Documento
Sustentatorio
Cuenta Contable
Cdigo
16
161
10
104
1041
30
Por el cobro del Interes
10
104
1041
16
161
77
772
7723
Se alquila camioneta de nuestra Empresa a la pesquera el Santa SAC. FACT. N 001-0189 por S/. 3000
16 depositado en CTA CTE.
N
1
Fecha
Da
Mes
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Documento
Sustentatorio
Por el Alquiler de la
Factura N
camioneta
001-0189
Cuenta Contable
Cdigo
12
121
1212
75
754
7544
40
401
4011
2
Por la cancelacin
10
104
1041
12
121
1212
Por el Depsito
10
104
1041
10
104
1041
17 Se compra tiles de oficina a Librera el SABER FACT. 001-310 por S/. 200.00 mas IGV y en Efectivo
N
1
Fecha
Da
Mes
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Por el compromiso de la
Documento
Sustentatorio
Factura N 001-
compra de utiles de oficina
Cuenta Contable
Cdigo
60
310
603
6031
40
401
4011
42
421
2
Por el traslado de utiles
25
251
61
613
6131
Por la cancelacin
Factura N 001-
42
310
421
10
101
Se vende mercadera por S/. 7,000.00 mas el IGV a TITO SORIA FACT N 001-191 el 50% nos cancelan e
18 con un recargo del 10% de inters.
N
1
Fecha
Da
Mes
10
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Por la venta de mercadera
Documento
Sustentatorio
Cuenta Contable
Cdigo
12
121
1212
70
701
7011
40
401
4011
2
10
Por la cancelacin de la
Factura 50%
10
101
12
121
1212
10
Por el canje de factura
12
123
12
121
1212
77
771
19 Se concede prstamo a solo Raul Pea por S/. 1500.00 con cheque N 106 Recibo de Egreso
N
1
Fecha
Da
Mes
11
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Por el otorgamiento de
Documento
Sustentatorio
Cheque N 106
prstamo a socio
Cuenta Contable
Cdigo
14
142
1422
10
104
1041
20 Se efecta donacin a la teleton por S/. 200.00 con Efectivo Recibo de Egreso N 501 destinar a gastos d
N
1
Fecha
Da
Mes
12
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Por la donacin a
Teletn
Documento
Sustentatorio
Solicitud
Cuenta Contable
Cdigo
65
659
6591
10
101
12
Por el destino de la cuenta
94
943
79
791
INTEGRANTES
Asientos Contables
Cuenta Contable Asociada
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Cuentas Corrientes Operativas
2000
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Caja
2000
mas IGV al contado, con Factura N 001-1000
Cuenta Contable Asociada
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Caja
1180
Ventas
Mercaderas
Mercaderas Manufacturadas
1000
Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y
de Salud por Pagar
Gobierno Central
Impuesto General a las Ventas
IGV - Cuenta propia
180
or S/. 1000.00 mas IGV, con Factura N 001-900
Cuenta Contable Asociada
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
Compras
Mercaderas
Mercaderas Manufacturadas
1000
Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y
de Salud por Pagar
Gobierno Central
Impuesto General a las Ventas
IGV . Cuenta Propia
180
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Caja
1180
0 mas IGV cancelamos el 50% al contado y el saldo al crdito, Factura N 001-800
Cuenta Contable Asociada
Denominacin
Movimiento
Debe
Compras
Mercaderas
Mercaderas Manufacturadas
Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y
de Salud por Pagar
Gobierno Central
Impuesto General a las Ventas
1000
Haber
IGV . Cuenta Propia
180
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Caja
590
Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
590
s IGV al contado Factura N 001-700
Cuenta Contable Asociada
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
Compras
Mercaderas
Mercaderas Manufacturadas
1000
Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y
de Salud por Pagar
Gobierno Central
Impuesto General a las Ventas
IGV . Cuenta Propia
180
Cuentas por pagar Comerciales Terceros
Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
1180
Mercaderas
Mercaderas Manufacturadas
Mercaderas
Variacin de Existencias
1000
Mercaderas
Mercaderas Manufacturadas
1000
Cuentas por pagar Comerciales Terceros
Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
1180
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Caja
1180
Cuenta Contable Asociada
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
Gastos de Servicios prestados por terceros
Servicios Basicos
Agua
800
Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de
Pensiones y de Salud por pagar
Gobierno Central
Impuesto General a las Ventas
IGV -Cuenta propia
144
Cuentas por pagar Comerciales Terceros
Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
Gastos Administrativos
944
Gastos Generales
800
Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos
Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos
800
Cuentas por pagar Comerciales Terceros
Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
944
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
Cuentas corrientes operativas
944
ones comerciales por pedido de sus clientes tienen que aperturar una cuenta corriente en el Banco del Billete,
ma 500 soles, la misma que se realiza a traves de una transferencia del Banco del Nuevo Mundo
Cuenta Contable Asociada
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
Cuentas corrientes operativas
Banco del Billete
500
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
Cuentas corrientes operativas
Banco del Nuevo Mundo
500
nto de contabilidad al cerrar los estados financieros de dicho mes, actualiza el saldo de la cuenta corriente en
o el saldo actual de $ 1,200 y el saldo en nuevos soles de 3,372. Se pide el asiento de actualizacin del saldo
Enero fue 2.80 soles.
Cuenta Contable Asociada
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
Gastos Financieros
Diferencia de Cambio
12
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
Cuentas corrientes operativas
12
mpresa no relacionada economicamente emitiendose y entregndose la Factura N 001-3200
Cuenta Contable Asociada
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
Cuentas por cobrar comerciales terceros
Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar
En cobranza
1180
Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de
Pensiones y de Salud por pagar
Gobierno Central
Impuesto General a las ventas
IGV -Cuenta propia
Ventas
Mercaderas
180
Mercaderas Manufacturadas
Terceros
1000
dera al contado emitindose por esta operacin la Factura N 001-4678 por S/. 595.00
Cuenta Contable Asociada
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
Compras
Mercaderas
Mercaderas Manufacturadas
504.24
Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de
Pensiones y de Salud por pagar
Gobierno Central
Impuesto General a las ventas
IGV -Cuenta propia
90.76
Cuentas por pagar Comerciales Terceros
Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
595
Mercaderas
Mercaderas Manufacturadas
Mercaderas
Costo
504.24
Variacin de Existencias
Mercaderas
Mercaderas Manufacturadas
Cuentas por pagar Comerciales Terceros
Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar
504.24
Emitidas
595
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Caja
595
contador para la liquidacin de impuestos y presentacin del PDT, emitiendo por esta operacin el Recibo por
teniendo en cuenta la retencin del 8% de los impuestos de renta de 4ta categora
Cuenta Contable Asociada
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
Gastos de Servicios Prestados por Terceros
Asesora y Consultora
Legal y Tributaria
5000
Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de
Pensiones y de Salud por pagar
Gobierno Central
Impuesto a la Renta
Renta de 4ta Categora
400
Cuentas por pagar Comerciales Terceros
Honorarios por pagar
Recibos por Honorarios N 001-503
4600
Gastos Administrativos
Gastos Diversos
5000
Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos
Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos
Cuentas por pagar Comerciales Terceros
Honorarios por pagar
5000
Recibos por Honorarios N 001-503
4600
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Caja
4600
empresa de mantenimiento de locales para refaccionar su oficina administrativa, emitiendo por esta operacin
1062.
Cuenta Contable Asociada
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
Gastos de Servicios Prestados por Terceros
Mantenimiento y Reparaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
900
Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de
Pensiones y de Salud por pagar
Gobierno Central
Impuesto General a las ventas
162
Cuentas por pagar comerciales terceros
Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
1062
Gastos Administrativos
Gastos Diversos
900
Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos
Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos
900
Cuentas por pagar Comerciales Terceros
Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
1062
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Caja
1062
N 001-38569 por una letra de cambio por el importe de S/. 8180.00
Cuenta Contable Asociada
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
Cuentas por cobrar comerciales terceros
Letras por Cobrar
En Cartera
8180
Cuentas por cobrar comerciales terceros
Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar
Emitidas en cartera
8180
do segn Factura N 054-012569 para las operaciones del negocio por el importe de S/. 15,400.00 mas IGV
Cuenta Contable Asociada
Denominacin
Movimiento
Debe
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Unidades de Transporte
Vehculos Motorizados
Costo
15400
Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de
Pensiones y de Salud por pagar
Gobierno Central
Impuesto General a las Ventas
2772
Haber
Cuentas por pagar comerciales terceros
Facturas, Boletas y otros Comprobantes por pagar
Emitidas
18172
Cuentas por pagar comerciales terceros
Facturas, Boletas y otros Comprobantes por pagar
Emitidas
18172
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Caja
18172
tamo a la empresa REAL SAC a una taza del 6% mensual por 3 meses el importe del prstamo es S/. 35,000.00
Cuenta Contable Asociada
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
Cuentas por cobrar diversas - terceros
Prstamos
35000
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
Cuentas corrientes operativas
35000
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
Cuentas corrientes operativas
41300
Cuentas por cobrar diversas - terceros
Prstamos
6300
Ingresos Financieros
Rendimientos Ganados
Prstamos Otorgados
35000
quera el Santa SAC. FACT. N 001-0189 por S/. 3000.00 mas el IGV y nos cancela con cheque, el mismo que es
Cuenta Contable Asociada
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
Cuentas por cobrar comerciales terceros
Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar
Emitidas en cartera
3540
Otros Ingresos de Gestin
Alquileres
Equio de Transporte
3000
Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de
Pensiones y de Salud por pagar
Gobierno Central
Impuesto General a las Ventas
540
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
Cuentas corrientes operativas
3540
Cuentas por cobrar comerciales terceros
Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar
Emitidas en cartera
3540
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
Cuentas corrientes operativas
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
3540
Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
Cuentas corrientes operativas
3540
T. 001-310 por S/. 200.00 mas IGV y en Efectivo
Cuenta Contable Asociada
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
Compras
Materiales auxiliares, suministros y respuestos
Materiales auxiliares
200
Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de
Pensiones y de Salud por pagar
Gobierno Central
Impuesto General a las Ventas
36
Cuentas por pagar comerciales terceros
Facturas, Boletas y otros Comprobantes por pagar
236
Materiales, auxiliares, suministro y respuestos
Materiales auxiliares
200
Variacin de existencias
Materiales, auxiliares, suministro y respuestos
Materiales auxiliares
200
Cuentas por pagar comerciales terceros
Facturas, Boletas y otros Comprobantes por pagar
236
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Caja
236
TITO SORIA FACT N 001-191 el 50% nos cancelan en efectivo y por el saldo nos aceptan letra N 88 a 30 das
Cuenta Contable Asociada
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
Cuentas por cobrar comerciales terceros
Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar
Emitidas en cartera
8260
Ventas
Mercaderas
Mercaderas Manufacturadas
7000
Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de
Pensiones y de Salud por pagar
Gobierno Central
Impuesto General a las Ventas
1260
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Caja
4130
Cuentas por cobrar comerciales terceros
Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar
Emitidas en cartera
4130
Cuentas por cobrar comerciales terceros
Letras por cobrar
4543
Cuentas por cobrar comerciales terceros
Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar
Emitidas en cartera
Ingresos Financieros
4130
Ganancia por instrumento financiero derivado
413
00 con cheque N 106 Recibo de Egreso
Cuenta Contable Asociada
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios)
Directores y Gerentes
Accionistas (o socios)
Prstamos
1500
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
Cuentas corrientes operativas
15000
Efectivo Recibo de Egreso N 501 destinar a gastos de administracin.
Cuenta Contable Asociada
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
Otros Gastos de Gestin
Otros Gastos de Gestin
Donaciones
200
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Caja
200
Gastos Administrativos
Gastos Generales
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
200
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
SALAZAR GRANDA OMAR DUVAN
SILVA PEA GUISSELA
LOJAS RODRIGUEZ MILAGROS DEL CARMEN
CHIRA OLIVOS REYNALDO
ZARATE INFANTE ARACELLY
200
