Qu es una notificacin La notificacin es el acto a travs del cual la autoridad fiscal da a conocer a los
contribuyentes el contenido de una resolucin administrativa, a efecto de que estn en posibilidad de
cumplirlo o de llevar a cabo acciones en su contra a travs de los medios legales procedentes. Su
objetivo es que el acto que se notifica adquiera eficacia y produzca los efectos correspondientes,
dejando constancia de ello.
Quin la recibe Las personas fsicas y morales a quienes la autoridad deba darles a conocer
formalmente una situacin o hecho relacionado con sus obligaciones fiscales.
Dnde se recibe1- En el domicilio manifestado por el contribuyente para los efectos del registro federal
de contribuyentes. 2-En nuestras oficinas de atencin al contribuyente, genera una cita aqu. 3-A
travs del Buzn Tributario. 4-En el apartado de notificaciones por estrados y edictos de la pgina de
Internet del SAT.
Qu documentos se reciben *Documentos como: requerimientos, solicitud de informes o documentos
y actos administrativos que puedan ser recurridos. *El acta de notificacin, el acuse de recibo o
constancia de notificacin, si sta se ha realizado a travs del Buzn Tributario. *Citatorio, en su caso.
Tipos de notificacin Para la notificacin de sus actos administrativos, el SAT utiliza diversas formas.
Notificacin personal Tiene como finalidad dar a conocer de manera directa al destinatario el contenido
del acto administrativo, para lo cual un funcionario del Servicio de Administracin Tributaria designado
para tal fin, se presenta en el domicilio del contribuyente y le hace entrega del documento. Es aplicable
cuando deban notificarse citatorios, requerimientos, solicitudes de informes o documentos y de actos
administrativos que puedan ser recurridos.
Notificacin por mensaje de datos con acuse de recibo en el Buzn Tributario. Se define como aquel
acto mediante el cual se da a conocer a los interesados el contenido de una resolucin administrativa a
travs del Buzn Tributario, siguiendo las formalidades legales preestablecidas.
Notificacin por estrados * Acto mediante el cual la autoridad da a conocer el contenido de una
resolucin administrativa, a travs de la publicacin en la pgina de internet del SAT o en el lugar
abierto al pblico en sus oficinas. *Procede cuando no se te localiza en el domicilio fiscal que sealaste,
se ignora tu domicilio o el de tu representante legal, desaparezcas o desocupes tu domicilio fiscal sin
presentar el aviso de cambio correspondiente, o te opongas a la diligencia de notificacin. *Si
consideras que te ubicas en algn supuesto de los mencionados, puedes consultar las publicaciones en
la siguiente liga:
*Nombre del
contribuyente
*Autoridad que
notifica
*Num. de oficio | Tipo de
documento
*Fecha de inicio de
publicacin
*Archivos
Notificacin por edictos *Acto mediante el cual la autoridad da a conocer el contenido de una
resolucin administrativa, a travs de la publicacin en alguno de los siguientes medios:
a) En el Diario Oficial de la Federacin,
b) En la pgina electrnica de internet del SAT,
c) En un peridico de mayor circulacin.
*Procede cuando la persona a quien debe notificarse el acto hubiera fallecido y no se conozca al
representante de la sucesin. *Si consideras que algn familiar tuyo puede encontrase en la situacin
mencionada, puedes consultar las publicaciones en la siguiente liga:
*Nombre del
contribuyente
*Autoridad que
notifica
*Num. de oficio | Tipo de
documento
*Fecha de inicio de
publicacin
*Archivos
Qu hacer? *En una notificacin personal de un documento emitido por el SAT. *Recibe del personal
del SAT el documento que se notifica, as como el acta de notificacin y citatorio, en su caso. *Si tienes
duda del personal que te visita, verifica su autenticidad en el portal de internet del Servicio de
Administracin Tributaria. Validacin de Autenticidad.
1
En una notificacin electrnica de un documento del SAT
Cuando recibas un aviso por correo electrnico indicando que tienes un acto administrativo pendiente
de notificar en el buzn tributario, ingresa a la pgina del SAT:
Abre el acto administrativo que se te envi para notificacin, ingresando al buzn tributario que se
encuentra en la pgina [Link]/PTSC/[Link] y notifcate de manera electrnica.
*Imprime el acuse de recibo de la notificacin electrnica junto con el documento notificado, a efecto
de verificar su contenido y tomar decisiones oportunas. *Si tienes duda del documento que se te enva,
verifica su autenticidad en el portal de internet del Servicio de Administracin Tributaria.
Paga tus adeudos fiscales * Si te notificaron un adeudo fiscal, pgalo dentro de los 30 das hbiles
siguientes o dentro del plazo que se menciona en el documento recibido, ya que puedes obtener
reducciones por pronto pago, en caso de multas. *Junto con la notificacin se te entrega un Formato
para pago de Contribuciones Federales (FCF) que contiene una lnea de captura, que especfica la
fecha lmite para pagar, el cual puedes presentarlo en la ventanilla de cualquier institucin bancaria o
a travs de internet. *Realizando tu pago, descartas la posibilidad de que te embarguen tus cuentas
bancarias u otros bienes a tu nombre.
A. Impresin del FCF con Lnea de captura *Si eres contribuyente Ingresa aqu y sigue las instrucciones:
1-Ingresa a Mi Portal con tu RFC y contrasea; * Selecciona: Servicios por internet seguido de Crditos
fiscales. *Consulta los crditos fiscales notificados, el saldo, y genera el formato para pago de
contribuciones federales de los crditos que desees. Este servicio est siempre disponible. 2-Si no eres
contribuyente, pero tienes un adeudo fiscal, por ejemplo de comercio exterior o una multa judicial o de
la PFP, *ingresa aqu y sigue las instrucciones: *Para consultar los crditos fiscales captura los datos tal
y como aparecen en los documentos entregados por el SAT, en este enlace. *Aparecer el saldo,
puedes generar el formato para pago de contribuciones federales con lnea de captura. 3Este servicio
est siempre disponible. 3 -Realiza una cita en la oficina del SAT que te corresponda, o 4-Comuncate al
telfono INFOSAT (01 800 46 36 728, opcin 2), seleccionando la opcin 9 (cobranza), seguido de las
opciones 4 y 1 para que el formato sea enviado a tu correo electrnico.
B. Si no pagas o garantizas tu adeudo fiscal
*Sers reportado al Bur de Crdito y Crculo de Crdito. *Se cancelarn los CFDI que se te hayan
autorizado y no podrs facturar tus operaciones comerciales. *Se iniciar el Procedimiento
Administrativo de Ejecucin; esto es, el cobro coactivo del adeudo a travs del requerimiento de pago
y, en su caso, el embargo de tus pertenencias (bienes; inmuebles, muebles, vehculos, cuentas
bancarias, marcas, patentes, etc.). *Se inmovilizarn y embargarn tus cuentas bancarias o de
inversin. *Tus datos pueden ser publicados en la lista de deudores del Fisco Federal de la pgina de
internet del SAT. *Si tienes devoluciones de impuestos pendientes, stas se aplicarn a los saldos de
tus adeudos. *Tu registro en el Padrn de Importadores puede ser suspendido o cancelado, lo que te
impedir realizar actividades de importacin o exportacin de bienes o servicios. *Si tienes
programado participar en licitaciones gubernamentales, la opinin del cumplimiento de obligaciones
ser negativa y afectar tus relaciones comerciales. *Si eres beneficiario de la aplicacin de un
subsidio, perders dicho beneficio.
C. Cmo puedo recuperar mis bienes embargados 1-Los bienes pueden liberarse del embargo y ser
devueltos al propietario, siempre y cuando no hayan sido vendidos o adjudicados, previo pago de los
adeudos fiscales y de los gastos de ejecucin que se hayan generado. 2-El pago lo puedes realizar con
el Formato para pago de Contribuciones Federales (FCF) con lnea de captura, la que puedes obtener
en la forma que se menciona en el apartado A. Impresin de FCF con lnea de captura. 3-De no
realizarse el pago se continuar con el procedimiento para enajenar los bienes embargados y aplicar el
importe de la venta a los adeudos fiscales a tu cargo. 3- Es importante que conozcas que si el importe
2
de la venta de los bienes embargados no alcanza a cubrir la totalidad del adeudo fiscal a tu cargo, la
autoridad fiscal continuar con sus procedimientos a efecto de obtener el pago total del adeudo, y si es
el caso, te embargar ms bienes.
D. Es posible pagar un adeudo fiscal si interpuse un medio de defensa *S, puedes realizarlo
considerando que ello no impide tu derecho de defensa. *Es importante que sepas que los adeudos
fiscales no pagados se actualizan y recargan por el simple transcurso del tiempo, lo que genera que
aqullos aumenten considerablemente, ya que un proceso de impugnacin de un adeudo es largo.
E. Qu medios de defensa tengo a mi alcance para impugnar un adeudo fiscal *Existen varios medios
de defensa fiscales, entre ellos: *El recurso de revocacin. *El Juicio contencioso administrativo, (mejor
conocido como juicio de nulidad).
*Si optas por interponer el juicio, recuerda que para que no seas molestado en tu domicilio, bienes y
cuentas bancarias, tienes la obligacin de garantizar el inters fiscal, de acuerdo a lo previsto en el
Cdigo Fiscal de la Federacin.
F. Qu hacer si existe una resolucin al medio de defensa *Depende del acto que hayas impugnado: 1Si impugnaste el acto que le dio origen a tu adeudo y obtuviste una resolucin desfavorable a tus
intereses, al no haber pagado o garantizado el adeudo, ste se increment y la autoridad iniciar las
acciones de molestia en tu domicilio, bienes y cuentas bancarias a efecto de recuperar el importe del
adeudo fiscal debidamente actualizado y recargado. 2- Si impugnaste un acto del Procedimiento
Administrativo de Ejecucin y obtienes una resolucin favorable, considera que esto no significa que tu
adeudo se ha extinguido, ya que la autoridad proceder a subsanar las inconsistencias detectadas y se
iniciar de nueva cuenta el procedimiento de cobro.
G. Adeudos a cargo de un contribuyente fallecido Los adeudos fiscales a cargo de un contribuyente no
se cancelan si ste fallece, ya que la autoridad fiscal inicia diversas acciones de investigacin para
detectar bienes o cuentas bancarias con el objetivo de recuperar el importe de los adeudos fiscales.
Por lo que es recomendable que los herederos o el albacea procedan a pagar los adeudos fiscales a
cargo del contribuyente fallecido, para que los bienes que integran la masa hereditaria no sean
afectados. La informacin sobre los adeudos fiscales en esta situacin, puede ser solicitada por:
*Cualquiera de los herederos. *El albacea de la sucesin
Debiendo presentar: *Acta de defuncin del contribuyente. *Copia certificada del documento que
acredite su personalidad (Designacin de herederos, nombramiento de albacea, etc.) *En su caso, acta
de nacimiento del heredero. *Identificacin oficial (credencial para votar con fotografa expedida por el
Instituto Nacional Electoral o el Instituto Federal Electoral, pasaporte vigente, cdula profesional,
cartilla del Servicio Militar Nacional).
Pago en parcialidades o diferido Para el caso de que desees liquidar tu adeudo, pero no cuentas con la
totalidad del importe, cuentas con la facilidad de pagarlo en mensualidades o de forma diferida. Para
solicitar esta facilidad, puedes sealarlo en tu declaracin, o en su caso presntate en la oficina de
Servicios al Contribuyente que te corresponda, preferentemente acude con previa cita, solictala aqu.
Puedes hacer un clculo aproximado de tus parcialidades o del monto final en caso de diferir tu pago,
con los siguientes simuladores:
Requisitos:
*Escrito libre de solicitud.
*El FCF, que contiene lnea de captura sellada por la institucin bancaria o el acuse de la transferencia
bancaria cuando se present declaracin, en que conste el pago de cuando menos el 20% del monto
total del adeudo.
*Declaracin normal o complementaria donde ejerciste la opcin de pago a plazos.
3
*Copia de la resolucin que dio origen al(los) crdito(s) fiscal(es) determinados por la autoridad, en su
caso.
*Tratndose de personas morales rgimen general, copia certificada del acta constitutiva.
*Copia de identificacin oficial de quien firma el escrito libre, en su caso.
*Copia de la representacin legal, Escritura Pblica (Poder Notarial), a travs de la cual se acredite la
personalidad (personas morales), en su caso.
Pago en parcialidades del ISR Anual de personas fsicas Si eres persona fsica, obtuviste ingresos en el
ejercicio fiscal de calendario y vas a presentar tu declaracin normal en la cual te result un saldo a
pagar por ISR, puedes optar por pagar este impuesto en parcialidades, para ello debes seleccionar en
tu declaracin la opcin de pago en parcialidades, elegir el nmero de parcialidades, las cuales no
deben exceder de seis y pagar la primera parcialidad en la declaracin.
Las lneas de captura para el pago de las parcialidades restantes, te sern enviadas a tu correo
electrnico, si ste se encuentra actualizado en el RFC o si te comunicas al telfono INFOSAT (01 800
46 36 728, opcin 2), seleccionando la opcin 9 (cobranza), seguido de las opciones 4 y 1 para que
proporciones tu correo electrnico.
Es importante que conozcas que la declaracin anual debe presentarse dentro del mes de abril del ao
siguiente a aquel que se declara, lo anterior, con fundamento en el artculo 150 de la LISR.
Simulador para calcular el vencimiento del plazo de 45 o 30 das para pagar o garantizar un crdito
fiscal (Artculo 65 del cdigo de la federacin El presente simulador, tiene por objeto darte a conocer el
da en que vence el plazo de 45 o 30 das que tienes para pagar o garantizar el adeudo fiscal (inclusive
multas), de conformidad con lo establecido en el artculo 65 del Cdigo Fiscal de la Federacin, para
ello, solo debes capturar la fecha de notificacin del documento que contiene el adeudo fiscal, oprimir
el botn "Calcular" y el simulador te informar el da de vencimiento.
El resultado que arroja el simulador es slo informativo, ste puede variar si lo que deseas es calcular
el vencimiento del plazo para interponer algn medio de defensa ante el Tribunal Federal de Justicia
Fiscal y Administrativa, ya que los das inhbiles para efectos fiscales pueden ser diferentes a los das
inhbiles determinados por el citado Tribunal.
Fecha de Notificacin del crdito fiscal
Para capturar este campo, toma la fecha en que fue levantada el Acta de Notificacin, de la cual se te
entreg una copia, adjunta a la Resolucin determinativa del crdito fiscal, o en su caso, adjunta al
documento que contiene la multa sola. Ve el formato de Acta de Notificacin, para que identifiques en
qu parte de dicha Acta puedes localizar la fecha de notificacin.
Fecha en que surte efectos la notificacin
De conformidad con el artculo 135 del Cdigo Fiscal de la Federacin, las notificaciones surten sus
efectos al da hbil siguiente al que fueron hechas.
"Surtir efectos" significa el momento o la fecha en que a la persona a la que va dirigida la notificacin,
se le tiene por legalmente enterada de dicha notificacin. Archivo pdf Cmo se cuentan los 45 das de
plazo?
Simulador para el clculo de actualizacin y recargos de contribuciones y multas, Artculos 17-A y 21
del Cdigo Fiscal de la Federacin y 73 de su reglamento
Puedes utilizar este simulador para calcular la actualizacin y recargos ya sea de un crdito fiscal que
te fue notificado o de contribuciones pendientes de pago por las que an no se te determina un crdito
fiscal. En ambos casos, el simulador calcular la actualizacin y los recargos desde la fecha en que la
contribucin debi ser pagada mediante declaracin, por lo que, es importante que en el campo
"Contribuciones a cargo" captures el importe histrico (sin actualizacin) de la contribucin, y en el
campo "Fecha en que debi pagar la(s) contribucin(es)" debers capturar el ltimo da del plazo para
presentar las declaraciones en las que tuviste que pagar las contribuciones, segn sea el caso, si es
4
Declaracin Anual, declaracin mensual, etc. Lo anterior, de acuerdo a los plazos que al efecto
establecen las leyes fiscales.
De dnde tomars los datos que se te piden
*Si es un crdito fiscal.- Ten a la mano los siguientes documentos:
Resolucin determinativa del crdito fiscal.- En dicho documento se seala el importe de la
contribucin o impuesto histrico que fue determinado a tu cargo y en su caso, el importe de la Multa.
Ver Archivo
Formulario Lnea de Captura- Si la multa que deseas actualizar, te fue notificada de manera
independiente a una resolucin determinativa de crdito fiscal, ten a la mano la lnea de captura que
se te entreg adjunto a la notificacin de la multa, ya que en este formulario se indica el importe de la
multa.
Acta de Notificacin.- En todos los casos, ten a la mano este documento, del cual se te entreg
una copia, en la fecha de notificacin del crdito fiscal. Ver Archivo
Si no es un crdito fiscal.- Ten a la mano los papeles de trabajo en donde hayas determinado el
impuesto a tu cargo. Para su mayor comprensin, consulta los botones de Ayuda que se muestran en
cada campo.
Este simulador solo actualiza ejercicios de 2004 en adelante"
Captura los datos que se te piden, de acuerdo a lo que deseas actualizar: Contribuciones, Multas, o
ambos conceptos.
Contribuciones a cargo:
Captura el importe de la contribucin histrica que deseas actualizar.
En caso de que desees actualizar un crdito fiscal determinado por la autoridad, captura el impuesto
histrico (sin actualizacin) que se manifiesta en la "Resolucin determinativa del crdito fiscal" que te
fue notificada, este dato lo encuentras en el Apartado donde se determinan los impuestos, el cual se
localiza despus del siguiente prrafo de la Resolucin: "En consecuencia, esta Administracin
__________, procede a determinar el (los) crdito(s) fiscal(es) como sigue: " (Ver numeral 1 sealado
en el ejemplo de la Resolucin determinativa del Crdito Fiscal"
Fecha en que debi pagar la(s) contribucin(es)
Si desconoces la fecha en que debiste pagar la(s) contribucin(es) mediante declaracin(es), de
conformidad con los plazos establecidos en las Leyes Fiscales.
Ejercicio fiscal al que corresponde(n) la(s) contribucin(es):
Utiliza este campo si la contribucin que
deseas actualizar corresponde a un "ejercicio fiscal". Recuerda que un ejercicio fiscal coincide con el
ao de calendario (Del 01 de enero al 31 de diciembre), sin embargo, tambin existen ejercicios
irregulares, esto sucede cuando las personas morales inician sus actividades con posterioridad al 1 de
enero, por lo que en dicho ao el ejercicio fiscal puede comenzar en una fecha distinta al 1 de enero.
(Ejemplo: Del 13 de julio al 31 de diciembre).
En el caso de crditos fiscales, siempre y cuando en la Resolucin determinativa del crdito fiscal que
te fue notificada, se haga mencin a Ejercicio Fiscal, debes capturar ese dato en el presente campo.
En la Resolucin se te indica si el impuesto a tu cargo, corresponde a un Ejercicio o a un Periodo Fiscal,
localiza este dato en el Apartado donde se determinan los impuestos a cargo, el cual se localiza
5
despus del siguiente prrafo: En consecuencia, esta Administracin __________, procede a
determinar el (los) crdito(s) fiscal(es) como sigue: (Ver numeral 1 sealado en el
Ejemplo de la Resolucin determinativa del Crdito Fiscal) Ver Archivo
En seguida se enlistan algunos impuestos que se determinan por ejercicio fiscal.
Impuesto Sobre la Renta del ejercicio.
Impuesto Empresarial a Tasa nica del ejercicio.
Impuesto al Activo del ejercicio (Vigente hasta el 31 de diciembre de 2007)
Periodo al que corresponde(n) la(s) contribucin(es):
Utiliza este campo si la contribucin que deseas actualizar corresponde a un periodo fiscal, recuerda
que un periodo fiscal puede corresponder a un mes (Ejemplo: Del 01 de enero al 31 de enero o del
01 de marzo al 31 de marzo).
En el caso de crditos fiscales, siempre y cuando en la Resolucin determinativa del crdito fiscal que
te fue notificada, se haga mencin a Periodo, debes capturar ese dato en el presente campo. En la
Resolucin se indica si el impuesto a tu cargo, corresponde a un Ejercicio o a un Periodo Fiscal, localiza
este dato en el Apartado donde se determinan los impuestos a cargo, el cual se localiza despus del
siguiente prrafo: En consecuencia, esta Administracin __________, procede a determinar el (los)
crdito(s) fiscal(es) como sigue: (Ver numeral 1 sealado en el Ejemplo de la Resolucin
determinativa del Crdito Fiscal) Ver Archivo
Enseguida se enlistan algunos impuestos que se determinan por mes (periodo):
Impuesto al Valor Agregado.
Impuesto Especial Sobre Produccin y Servicios.
Impuesto Sobre la Renta.- De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestacin de un
Servicio Personal Subordinado, (Responsabilidad Solidaria o Retenciones)
Impuesto Sobre la Renta.- De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales
(Responsabilidad Solidaria o Retenciones)
Impuesto Sobre la Renta.- De los Ingresos por Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o
Goce Temporal de Inmuebles (Responsabilidad Solidaria o Retenciones)
Pagos Provisionales del Impuesto Sobre la Renta
Pagos Provisionales del Impuesto Empresarial a Tasa nica
Importe de la Multa a cargo
Puedes recibir la notificacin de una multa sola, o bien, la(s) multa(s) pueden estar determinada(s)
dentro de la Resolucin determinativa de crditos fiscales, junto con las contribuciones, actualizacin y
recargos.
Si la multa te fue impuesta en una "Resolucin determinativa de crditos fiscales", el importe de dicha
multa se localiza en el Apartado denominado "Resumen" de dicho documento (Ver numeral 2 sealado
en el "Ejemplo de la Resolucin determinativa del Crdito Fiscal") Ver Archivo
Si te impusieron una multa sola, localiza el importe en el formato lnea de captura que te
entregaron cuando sta fue notificada.
Fecha de Notificacin de la Multa
Para capturar este campo, toma la fecha en que fue levantada el Acta de Notificacin, de la cual se te
entreg una copia, adjunta a la Resolucin determinativa de crditos fiscales, o en su caso, adjunta al
documento que contiene la multa sola.
6
Ve el formato de Acta de Notificacin, para que identifiques en qu parte de dicha Acta puedes
localizar la fecha de notificacin.
Fecha a la que desea actualizar
Captura la fecha de hoy si deseas saber el importe actualizado a esta fecha, no obstante tambin
puedes elegir una fecha anterior, si deseas conocer a cunto ascenda el importe de las contribuciones
o multas a una fecha determinada.
Fecha en que surte efectos la notificacin
De conformidad con el artculo 135 del Cdigo Fiscal de la Federacin, las notificaciones surten sus
efectos al da hbil siguiente al que fueron hechas.
Surtir efectos significa el momento o la fecha en que a la persona a la que va dirigida la notificacin,
se le tiene por legalmente enterada de dicha notificacin.
Fecha de vencimiento del plazo ARCHIVO PDF
Da siguiente al vencimiento del plazo.
De conformidad con el artculo 86 del Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin, la actualizacin
de las multas deber realizarse a partir del da siguiente al vencimiento del plazo de cuarenta y cinco
das siguientes a la notificacin de la multa, hasta el 31 de diciembre del 2013
De conformidad con el artculo 73 del Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin, la actualizacin
de las multas deber realizarse a partir del da siguiente al vencimiento del plazo de los treinta das
siguientes a la notificacin de la multa, notificadas a partir del 1. de enero del 2014.
RECARGOS
Nmero de meses
De acuerdo a lo sealado en el artculo 21 segundo prrafo, del Cdigo Fiscal de la Federacin, los
recargos se causarn hasta por 5 aos (60 meses), excepto los casos a que se refiere el artculo 67 del
mismo Cdigo.
Por lo anterior, en el caso de que los meses excedan de 60, el simulador nicamente calcular hasta el
lmite de 60 meses..
Los importes que arroja el simulador son solo informativos y estn sujetos a variacin, ya que los
clculos estn en funcin a los datos que ests capturando, es decir, existirn variaciones si los datos
que capturas no son los correctos, aunado a las siguientes situaciones que se pueden presentar:
a) Pueden haber variaciones por actualizaciones y recargos generados desde la fecha en que
consultaste este simulador y la fecha en que efectuars el pago del adeudo.
b) Puede variar el monto de los recargos, si te ubicas en los supuestos a que se refiere el artculo 67
del Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF).
c) Si ya venci el plazo de 45 o 30 das siguientes, segn corresponda, a la notificacin del crdito
fiscal y no has efectuado el pago ni ha garantizado el inters fiscal, es importante que ests enterado,
que una vez que el SAT inicia el proceso de cobro para exigir el pago del adeudo (Procedimiento
Administrativo de Ejecucin), se generan Gastos de ejecucin que incrementan de manera adicional
el importe del adeudo fiscal.
Una vez que calculaste tu adeudo y se trata de un concepto y periodo que puede pagarse en
parcialidades, puedes efectuar la simulacin de tus pagos, selecciona el simulador que se adecue a tus
necesidades.
Simulador de pago en parcialidades
Artculos 66 y 66-A del Cdigo Fiscal de la Federacin.
El Pago en parcialidades, es una modalidad que permite a las personas fsicas y morales pagar las
contribuciones omitidas en mensualidades, pudiendo elegir el nmero de meses con un lmite hasta
36, para ello debes realizar previamente un pago inicial del 20% del monto total de tu adeudo y el 80%
restante es el que ser financiado para que lo pagues en las mensualidades elegidas, con una tasa que
vara de acuerdo al nmero de meses que selecciones, que son:
- de 1 a 12 meses tasa a aplicar del 1%
- de 13 a 24 meses tasa a aplicar del 1.25%
- de 25 a 36 meses tasa a aplicar del 1.50%
Esto de conformidad con el artculo 8 de la Ley de Ingresos.
Captura los datos de tu adeudo fiscal y el simulador te dar a conocer el importe de cada una de las
parcialidades elegidas.
En caso de que el plazo para presentar tus declaraciones y pagar contribuciones estuviera vencido,
debers incluir la actualizacin y los recargos generados desde la fecha en que debiste pagar hasta la
fecha en que pagars.
Por lo anterior, es necesario que previo al clculo de las parcialidades, determines el importe de
actualizacin y recargos del adeudo, utilizando el simulador de contribuciones y multas, una vez que
tengas el importe de actualizacin y recargos, debes regresar a este Simulador para calcular tus
parcialidades.
Qu es la Actualizacin?
consiste en darle a la contribucin su valor presente, es decir, cuando las contribuciones no se pagan
en los plazos establecidos en las Leyes, stas deben actualizarse, para que as el Fisco reciba una
cantidad equivalente a la que hubiera recibido de haberse cubierto en tiempo la contribucin.
Dicha actualizacin se realizar conforme a lo establecido en el Art. 17-A y 21 primer prrafo, del
Cdigo Fiscal de la Federacin, a partir de que venci el plazo para pagar las contribuciones y hasta
que el pago se efecte. En el caso de crditos fiscales determinados por la autoridad a travs de una
resolucin, ste se actualiza a partir de la fecha en que fue actualizado por ltima vez y hasta la fecha
en que el pago se efecte.
Por lo anterior, es importante que primeramente calcule el importe de la actualizacin de las
contribuciones que integran su adeudo, ya que si no hace dicho clculo, es probable que le resulten
diferencias a pagar.
Qu son los Recargos?
Los recargos constituyen una indemnizacin que debe pagarse al Fisco para compensarlo por todo el
tiempo que transcurri y que no tuvo en su poder las contribuciones que por derecho le corresponde
cobrar, lo cual le impidi la libre e inmediata disposicin del dinero para hacer frente a los gastos
pblicos. Dichos recargos deber calcularse conforme lo establecido en el Art. 21 del Cdigo Fiscal de
la Federacin.
Los recargos se causarn hasta por 5 aos, salvo en los casos a que se refiere el artculo 67 de este
Cdigo y se calcularn sobre el total de crdito fiscal excluyendo los propios recargos, la indemnizacin
8
a que se refiere el prrafo sptimo de este artculo, los gastos de ejecucin y las multas por infraccin
a disposiciones fiscales.
Los recargos se calculan sobre las contribuciones omitidas actualizadas. Es importante mencionar que
desde el ao 2004 a la fecha la tasa de recargos por mora se ha mantenido en 1.13% mensual.
Por lo anterior, es importante que calcule el importe tanto de la actualizacin y los recargos
correspondientes, ya que si no hace dicho clculo, es probable que le resulten diferencias a pagar en
su adeudo.
Qu son las Multas?
Es una sancin econmica, prevista en ley, que impone la autoridad fiscal al contribuyente cuando no
cumple de manera voluntaria o espontnea con sus obligaciones fiscales o por cumplirlas
incorrectamente.
Cumplir de manera voluntaria o espontnea significa que el contribuyente por voluntad propia paga
sus adeudos antes de que el SAT se los requiera o ejerza sus facultades de comprobacin.
Dependiendo de la obligacin que se haya incumplido, la infraccin ser de fondo (omitir
contribuciones o aprovechamientos) o de forma (incumplir con obligaciones formales, por ejemplo, no
atender requerimientos, no presentar avisos o declaraciones, no proporcionar la contabilidad, no
expedir comprobantes fiscales, etc.)
Las multas que usted puede pagar en parcialidades son las multas por infracciones de fondo, es decir,
por la omisin de contribuciones, ya que este tipo de multa es un accesorio de la contribucin, de
conformidad con lo sealado en el artculo 2 ltimo prrafo y 66 primer prrafo, del Cdigo Fiscal de la
Federacin.
Qu son los Gastos de Ejecucin?
Si Usted no paga dentro de los 45 das su crdito fiscal, el SAT tiene que exigirle el pago, mediante un
proceso de cobro (Procedimiento Administrativo de Ejecucin) y para ello realiza diversas acciones que
implican gastos, estos gastos son los Gastos de ejecucin que Usted debe pagarlos de manera
adicional a lo que ya debe, (Por ejemplo, gastos al acudir a su domicilio a exigirle el pago y practicar el
embargo, por el traslado de los bienes embargados, gastos de avalos, de impresin y publicacin de
convocatorias, honorarios a interventores, etc.).
Los Gastos de Ejecucin son notificados por el SAT a travs de un documento denominado
"Mandamiento de Ejecucin", que se le notifica una vez que inicia el Procedimiento Administrativo de
Ejecucin.
El simulador calcula pagos puntuales de las parcialidades solicitadas, en caso de que te atrases en el
pago de alguna parcialidad, se te cobrar actualizacin y recargos normales hasta la fecha en que
pagues la parcialidad atrasada.
El resultado que arroja el simulador es solo informativo y est sujeto a variacin. Puede variar si los
datos que usted proporciona corresponden a conceptos por los que no procede el Pago en
Parcialidades, o si el adeudo no est actualizado a la fecha de la consulta. Asimismo puede haber
variaciones por actualizaciones generadas desde la fecha en que consult este simulador y la fecha en
que presente su solicitud de Pago en Parcialidades.
Recuerda:
Que no podrs pagar bajo esta modalidad las contribuciones siguientes:
a. Contribuciones que debieron pagarse en el ao de calendario en curso.
b. Contribuciones que debieron pagarse en los seis meses anteriores al mes en el que solicite la
autorizacin.
c. Contribuciones y Aprovechamientos que se causen con motivo de la importacin o exportacin de
bienes y servicios.
d. Contribuciones retenidas, trasladadas o recaudadas.
Simulador de pago diferido
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Artculos 66 y 66-A del CFF
El Pago diferido, consiste en fijar una fecha para liquidar tu adeudo, sin que el plazo para pagar
exceda de 12 meses. El monto debe cubrirse en un solo pago. Para lo cual debes efectuar un pago
inicial del 20% del adeudo, y el resto pagarlo a ms tardar en la fecha que seales en la solicitud de
autorizacin adicionando la tasa de recargos por prrroga que incluye la actualizacin de acuerdo al
artculo 8 de la Ley de Ingresos de la Federacin y que corresponde al 1.50%.
Captura la fecha en que solicitaste el pago diferido, y la fecha en que tienes planeado efectuar el pago,
el sistema estima el adeudo que debers cubrir, adicionado con los recargos por financiamiento.
En caso de que el plazo para presentar tus declaraciones y pagar contribuciones estuviera vencido,
debers incluir la actualizacin y los recargos generados desde la fecha en que debiste pagar hasta la
fecha en que pagues.
Por lo anterior, es necesario que previo al clculo de las parcialidades, determines el importe de
actualizacin y recargos del adeudo, utilizando el simulador de contribuciones y multas, una vez que
tengas el importe de actualizacin y recargos, debes regresar a este Simulador para calcular el pago
diferido.
El monto estimado que te estamos presentando est calculado, considerando que pagars
puntualmente en la fecha elegida, si te atrasas en el pago se cobrar la actualizacin y los recargos
correspondientes, en su caso, se iniciara el Cobro forzoso del adeudo a tu cargo.
El resultado que arroja el simulador es solo informativo y est sujeto a variacin. Puede variar si los
datos que proporciones corresponden a conceptos por los que no procede el Pago Diferido, o si el
adeudo no est actualizado a la fecha de la consulta. Asimismo puede haber variaciones por
actualizaciones generadas desde la fecha en que consultaste este simulador y la fecha en que
presentes tu solicitud de Pago Diferido.
Recuerda:
Que no podrs pagar bajo esta modalidad las contribuciones siguientes:
a. Contribuciones que debieron pagarse en el ao de calendario en curso.
b. Contribuciones que debieron pagarse en los seis meses anteriores al mes en el que solicite la
autorizacin.
c. Contribuciones y Aprovechamientos que se causen con motivo de la importacin o exportacin de
bienes y servicios.
d. Contribuciones retenidas, trasladadas o recaudadas.
Simulador de pago en parcialidades del ISR anual de Personas Fsicas
Artculo 150 de la LISR y la Regla de RMF vigente
Esta facilidad es aplicable nicamente para pagar el Impuesto Sobre la Renta anual de las Personas
Fsicas, siempre y cuando presente su declaracin anual en el plazo establecido en el artculo 150 de la
Ley del Impuesto Sobre la Renta y cumplas con lo sealado en Resolucin Miscelnea Fiscal.
Una vez que captures el monto del Impuesto Sobre la Renta a cargo, el sistema te dar a conocer el
monto de cada una de las parcialidades.
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El resultado que arroja el simulador es solo informativo y est sujeto a variacin.
El simulador calcula pagos puntuales de las parcialidades solicitadas, en caso de que te atrases en el
pago de alguna parcialidad, se te cobrar actualizacin y recargos normales hasta la fecha en que
pagues la parcialidad atrasada.
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