CORPORACION FABRIL, S.
A
Balanza de comprobacin al 31 de diciembre de 2014 con movimientos del ao y saldos iniciales
ndice para
controlar cada
cuenta
Saldos al 31 dic
2013
Cuentas
A-1
Caja
A-2
Bancos
A-3
Inversiones en valores
B-1
20,000.00
0.00
120,500.00
13,603,048.00
0.00
100,000.00
Clientes
950,000.00
13,200,000.00
B-2
Deudores diversos
504,000.00
1,110,000.00
B-3
IVA por recuperar (ACREDITABLE)
B-10
Estimacion para cuentas incobrables
B-4
Accionistas
C-1
Deudor
50,000.00
704,000.00
-50,000.00
0.00
0.00
500,000.00
Almacen de materias primas
600,000.00
6,200,000.00
C-2
Produccion en proceso
100,000.00
7,400,000.00
C-3
Productos terminados
200,000.00
7,300,000.00
U-1
Terrenos
300,000.00
0.00
U-2
Edificios
1,200,000.00
0.00
U-3
Maquinaria y Equipo
2,550,000.00
450,000.00
U-4
Equipo de Oficina
180,000.00
20,000.00
V-2
Depreciacin acumulada de edificio
-72,000.00
0.00
V-3
Depreciacion Acum. De Maq. Y Eq.
-510,000.00
0.00
V-4
Depreciacin Acum. De Eq. De Oficina
-36,000.00
0.00
W-1
Gastos de organizacin
150,000.00
0.00
W-2
Amortz. Acum. De Gtos de Organiz.
-15,000.00
0.00
Suma el Activo
6,241,500.00
AA-1
Documentos por pagar a bancos
-500,000.00
100,000.00
BB-1
Proveedores
-510,000.00
6,747,000.00
BB-2
Acreedores diversos
-198,000.00
441,000.00
EE-1
Impuestos acumulados por pagar
-869,000.00
939,955.00
EE-2
IVA por pagar
-100,000.00
1,207,600.00
SS-1
Capital Social
-2,500,000.00
0.00
SS-2
Reserva Legal
-30,000.00
0.00
SS-3
Utilidades por aplicar
-570,000.00
0.00
SS-4
Utilidad del ejercicio
-964000.00
602,000.00
Suma Pasivo y Capital
-$
6,241,000.00
10
Ventas
12,000,000.00
20
Costo de Ventas
7,000,000.00
30
Gastos generales
2,400,000.00
40-1
Gastos financieros
46,333.00
40-2
Intereses ganados
10,000.00
50
Otros productos
26,333.00
60
Provision para ISR
726,000.00
70
Provision para Part de utilidades
260,000.00
Sumas
0 $
83,093,269.00
s del ao y saldos iniciales
Saldo al 31 de dic
2014
Acreedor
0.00 $
13,439,813.00
283,735.00
0.00
100,000.00
12,274,500.00
1,875,500.00
485,000.00
1,129,000.00
704,590.00
49,410.00
0.00
-50,000.00
500,000.00
0.00
6,000,000.00
800,000.00
7,300,000.00
200,000.00
7,000,000.00
500,000.00
0.00
300,000.00
0.00
1,200,000.00
0.00
3,000,000.00
0.00
200,000.00
36,000.00
-108,000.00
255,000.00
-765,000.00
20,000.00
-56,000.00
0.00
150,000.00
7,500.00
-22,500.00
$
8,806,145.00
225,000.00
-625,000.00
7,315,000.00
-1,078,000.00
574,000.00
-331,000.00
882,200.00
-811,245.00
1,200,000.00
-92,400.00
500,000.00
-3,000,000.00
49,000.00
-79,000.00
615,000.00
-1,185,000.00
1,242,000.00
-1,604,000.00
-$
20,000.00
8,805,645.00
12,000,000.00
0.00
7,000,000.00
0.00
2,400,000.00
0.00
46,333.00
0.00
10,000.00
0.00
26,333.00
0.00
726,000.00
0.00
260,000.00
0.00
83,093,269.00
0.00
CORPORACIN FABRIL, S.A
CATALOGO DE INDICES
LETRA O NMERO
A
B
C
U
V
W
AA
BB
EE
SS
10
20
30
40
50
60
70
CUENTAS
ACTIVO CIRCULANTES
CUENTAS POR COBRAR
ALMACEN
ACTIVOS FIJOS
DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS DIFERIDOS
DOCUMENTOS POR PAGAR
PROVEEDORES Y ACRREDORES
IMPUESTOS POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS GENERALES
GASTOS FINANCIEROS
OTROS PRODUCTOS
PROVISION PARA ISR
PROVISION PARA PTU
CORPORACIN FABRIL, S.A
MARCAS DE AUDITORIA
GENERALES
SUMAS Y CLCULOS VERIFICADOS.
COMPROBANTE EXAMINADO QUE REUNE REQUISITOS FISCALE
COMPROBANTE EXAMINADO QUE NO REUNE REQUISITOS FISC
DEFICIENCIA CORREGIDA
COTEJADO CONTRA AUXILIARES
CUENTAS POR COBRAR
SOLICITUD DE CONFIRMACIN ENVIADA
CONFORMIDAD RECICBIDA
I
A
INCONFORMIDAD NO ACLARADA
INCONFORMIDAD ACLARADA
UNE REQUISITOS FISCALES
REUNE REQUISITOS FISCALES.
CORPORACION FABRIL, S.A.
Saldos Comparativos de la cuenta de CLIENTES
CLIENTES
MUEBLERA ECONMICA DEL CENTRO, S.A.
MUEBLES SEORIALES DEL D.F., S.A.
MUEBLES DE MADERAS FINAS, S.A.
MUEBLERA ECONMICA DEL BAJO, S.A.
SALAS Y RECMARAS CONFORTABLES, S.A.
MUEBLES TROPICALES, S.A.
MUEBLERA ECONMICA CUBILETE, S.A.
PROVEEDORA DE MUEBLES, S.A.
EQUIPOS DE OFICINA, S.A.
SULTANA DE MUEBLES, S.A.
MUEBLES TAPATOS, S.A.
MUEBLES DE LA HUASTECA, S.A.
MOBILIARIO Y EQUIPO DEL NOROESTE, S.A.
MUEBLES PENINSULARES, S.A.
EQUIPOS Y AJUARES TARAHUMARA, S.A.
OTROS MENORES
SUMA
SALDO AL 31 DE DIC DEL 2013
110,000.00
95,000.00
70,000.00
80,000.00
80,000.00
120,000.00
SUMA VERIFICADA
Fuente:
90,000.00
* Mayor auxiliar de Clientes al 31/XII/2014
645,000.00
B-1
SALDO AL 31 DE DIC DEL 2014
187,000.00
118,800.00
33,000.00
99,000.00
154,000.00
77,000.00
132,000.00
92,400.00
124,300.00
143,000.00
182,600.00
181,500.00
195,800.00
88,000.00
34,100.00
33,000.00
1,875,500.00
CORPORACION FABRIL, S.A.
Saldos Comparativos de la cuenta de CLIENTES
CLIENTES
MUEBLERA ECONMICA DEL CENTRO, S.A.
MUEBLES SEORIALES DEL D.F., S.A.
MUEBLES DE MADERAS FINAS, S.A.
MUEBLERA ECONMICA DEL BAJO, S.A.
SALAS Y RECMARAS CONFORTABLES, S.A.
MUEBLES TROPICALES, S.A.
MUEBLERA ECONMICA CUBILETE, S.A.
PROVEEDORA DE MUEBLES, S.A.
EQUIPOS DE OFICINA, S.A.
SULTANA DE MUEBLES, S.A.
MUEBLES TAPATOS, S.A.
MUEBLES DE LA HUASTECA, S.A.
MOBILIARIO Y EQUIPO DEL NOROESTE, S.A.
MUEBLES PENINSULARES, S.A.
EQUIPOS Y AJUARES TARAHUMARA, S.A.
OTROS MENORES
SUMA
SALDO AL 31 DE DIC DEL
2013
SALDO AL 31 DE DIC DEL
2014
187,000.00
118,800.00
33,000.00
99,000.00
154,000.00
77,000.00
132,000.00
92,400.00
124,300.00
143,000.00
182,600.00
181,500.00
195,800.00
88,000.00
34,100.00
33,000.00
$ 1,875,500.00
90,000.00 $
110,000.00
95,000.00
70,000.00
80,000.00
80,000.00
120,000.00
645,000.00
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
B-1
I
C
I
C
C
I
CORPORACIN FABRIL, S.A DE C.V
Cdula Sumaria de Cuentas Por Cobrar al 31 de Diciembre del 2014
CONCEPTO
Clientes
Deudores diversos
IVA por recuperar (ACREDITABLE)
Estimacion para cuentas incobrables
Total
*Suma verificada.
Fuente: * Balanza de comprobacin al 31/XII/2014
HECHO
POR
SUPERV.
POR
A.C.A.R
D.A.R.V
IMPORTE
1,875,500.00
1,129,000.00
49,410.00
-50,000.00
3,003,910.00
CORPORACIN FABRIL, S.A DE C.V
Cdula Analitica de Clientes al 31 de Diciembre del 2014
CONCEPTO
MUEBLERA ECONMICA DEL CENTRO, S.A.
MUEBLES SEORIALES DEL D.F., S.A.
MUEBLES DE MADERAS FINAS, S.A.
MUEBLERA ECONMICA DEL BAJO, S.A.
SALAS Y RECMARAS CONFORTABLES, S.A.
MUEBLES TROPICALES, S.A.
MUEBLERA ECONMICA CUBILETE, S.A.
PROVEEDORA DE MUEBLES, S.A.
EQUIPOS DE OFICINA, S.A.
SULTANA DE MUEBLES, S.A.
MUEBLES TAPATOS, S.A.
MUEBLES DE LA HUASTECA, S.A.
MOBILIARIO Y EQUIPO DEL NOROESTE, S.A.
MUEBLES PENINSULARES, S.A.
EQUIPOS Y AJUARES TARAHUMARA, S.A.
OTROS MENORES
TOTAL
A.C.A.R
D.A.R.V
IMPORTE
187,000.00
118,800.00
33,000.00
99,000.00
154,000.00
77,000.00
132,000.00
92,400.00
124,300.00
143,000.00
182,600.00
181,500.00
195,800.00
88,000.00
34,100.00
33,000.00
B-1 $
*Suma verificada.
Fuente:
HECHO
POR
SUPERV.
POR
* Mayor auxiliar de Clientes al 31/XII/2014
1,875,500.00
CORPORACIN FABRIL, S.A DE C.V
Cdula Subanalitica de Clientes al 31 de Diciembre del 2014
CONCEPTO
IMPORTE
SALDO SEGN MUEBLERIA ECONOMICA DEL CENTRO, S.A
$
MS
CARGOS HECHOS POR EL CLIENTE NO CORRESPOND
CHEQUE ENVIADO POR EL CLIENTE EL DIA 26 DIC 2014
SEGN COFASA
B-1 $
SALDO SEGN MUEBLERIA CUBILETE, S.A
MENOS
CARGOS HECHOS POR COFASA
NOTA DE CRDITO EXPEDIDA PARA EL CLIENTE
SEGN COFASA
HECHO
POR
SUPERV.
POR
B-1 $
Fuente:
*Suma verificada.
* Mayor auxiliar de Clientes al 31/XII/2014
* Solicitudes de confirmacion de Clientes
D.A.R.V
OBSERVACIONES
El cheque fue recibido
y acreditado el 4 de
102,000.00 enero 2015
85,000.00 segn poliza registrada
187,000.00
135,000.00
la nota fue recibida y
cargada por el cliente
hasta el 5 enero 2015
3,000.00
138,000.00
SALDO SEGN MUEBLES DE LA HUASTECA, S.A
$
109,500.00
MS
CARGOS HECHOS POR EL CLIENTE NO CORRESPONDIDOS
CHEQUE ENVIADO POR EL CLIENTE EL DIA 25 DIC 2014
72,000.00
SEGN COFASA
B-1 $
181,500.00
SALDO SEGN MUEBLES DE LA PENINSULARES, S.A $
MS
CARGOS HECHOS POR EL CLIENTE NO CORRESPOND
REMESA ENV. Y REC POR EL CLIENTE 27-DIC2014
SEGN COFASA
B-1 $
A.C.A.R
El cheque fue recibido y
depoitado el 29 Dic 2014 y
registrado el 3 de enero
2015.
Remesa que el cliente
envio a COFASA, el 27dic 2014 y recibida
61,500.00 hasta enero.
26,500.00
88,000.00
3/3/2015
3/4/2015
B-1
3/3/2015
3/4/2015
B-1-1
B-1-1
B-1-1
B-1-1
B-1
3/3/2015
3/4/2015
OBSERVACIONES
El cheque fue recibido
y acreditado el 4 de
enero 2015
segn poliza registrada
la nota fue recibida y
cargada por el cliente
hasta el 5 enero 2015
El cheque fue recibido y
depoitado el 29 Dic 2014 y
registrado el 3 de enero
2015.
Remesa que el cliente
envio a COFASA, el 27dic 2014 y recibida
hasta enero.
B-1-1
CORPORACION FABRIL, S.A.
DEPOSITOS EN BANCOS POR COBROS A CLIENTES
Enero de 2015
CUENTA
PARCIAL
DEBE
BANCOS
###
CLIENTES
MUEBLES PENINULARES
24,000.00
MUEBLERIA ECONOMICA CUBILETE
80,000.00
MUEBLERIA ECONOMICA DEL CENTRO
85,000.00
SALAS Y RECAMARAS CONFORTABLES
90,000.00
MUEBLES DE LA HUASTECA
72,000.00
MUEBLES SEORIALES DEL D.F
108,000.00
MUEBLES TROPICALES
44,000.00
PROVEEDORA DE MUEBLES
45,000.00
EQUIPOS PARA OFICINA
73,000.00
MUEBLERIA ECONOMICA DEL BAJIO
60,000.00
SULTANA DE MUEBLES
90,000.00
MUEBLES TAPATIOS
106,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO DEL NORESTE
128,000.00
EQUIPOS Y AJUARES TARAHUMARA
20,000.00
DEUDORES DIVEROS
LUIS VENDETTA
2,500.00
SIMON GASTON
3,000.00
MANUEL MEDINA
2,000.00
MARIO PELIKAN
2,500.00
Reporte (Resumen) de los depsitos efectuados en la cuenta de Bancos, por la cobranza a Clien
emplados del mes, amparados con las fichas de depsito y las transferencias bancarias informad
el Banco.
HABER
$ 1,025,000.00
10,000.00
por la cobranza a Clientes y
ias bancarias informadas por
CORPORACION FABRIL, S.A.
Cobros posteriores de la Cuenta de Clientes
CLIENTES
MUEBLERA ECONMICA DEL CENTRO, S.A.
MUEBLES SEORIALES DEL D.F., S.A.
MUEBLES DE MADERAS FINAS, S.A.
MUEBLERA ECONMICA DEL BAJO, S.A.
SALAS Y RECMARAS CONFORTABLES, S.A.
MUEBLES TROPICALES, S.A.
MUEBLERA ECONMICA CUBILETE, S.A.
PROVEEDORA DE MUEBLES, S.A.
EQUIPOS DE OFICINA, S.A.
SULTANA DE MUEBLES, S.A.
MUEBLES TAPATOS, S.A.
MUEBLES DE LA HUASTECA, S.A.
MOBILIARIO Y EQUIPO DEL NOROESTE, S.A.
MUEBLES PENINSULARES, S.A.
EQUIPOS Y AJUARES TARAHUMARA, S.A.
OTROS MENORES
SUMA
SALDO AL 31 DE DIC
DEL 2013
MARCAS
90,000.00 $
110,000.00
95,000.00
70,000.00
80,000.00
80,000.00
120,000.00
SALDO AL 31 DE DIC DEL
2014
645,000.00
187,000.00 S I
118,800.00 S C
33,000.00 B-4
99,000.00 S
154,000.00 S I
77,000.00
132,000.00 S I
92,400.00 S C
124,300.00 S
143,000.00 S C
182,600.00 S
181,500.00 S I
195,800.00 S
88,000.00 S I
34,100.00
33,000.00
$1,875,500.00
NOTAS:
1. Se dedicio circularizar todas las cuentas con saldo mayor a $ 80,000.00 y revisar los cobros posteriores de las
que no contestaron. Total seleccionado $ 1,698,400.00 ( 91 % de la cuenta)
Significado de marcas:
S= Solicitud de conformidad enviada.
C= Respuesta recibida Conforme
I= Respuesta recibida Inconforme
A= Respuesta inconforme Aclarada plenamente
2. Tendencia de aumento de los saldos derivada de la buena aceptacion de los productos, con el consecuente
aumento de las ventas y de las lineas de crdito.
3. El saldo de este cliente disminuyo por problemas economicos que confronta. Se estima irrecuperable en un 50%.
Se considero en el estudio de incobrabilidad al revisar la cuenta
A
A
A
A
B-1
COBROS
POSTERIORES
60,000.00
73,000.00
106,000.00
128,000.00
Resumen de Verificacin de la cuenta de Clientes
IMPORTE
###
354,200.00
742,500.00
601,700.00
###
Solicitudes de Confirmacin enviadas
Solicitudes que contestaron conformes
Solicitudes incorformes aclaradas
Solicitudes que no contestaron
Importe de la muestra
Aplicacin del procedimiento de "cobros
posteriores" a las cuentas que no
contestaron:"Cobros posteriores verificados"
Total Verificado(Suma de las que
contestaron conformes", las "inconformes
aclaradas" y el importe de los cobros
posteriores comprobados)
Saldo de Clientes segn mayor
Porcentaje verificado con ralacin al saldo segn mayor
367,000.00
1,463,700
###
de Clientes
PORCENTAJE
100
21
44
35
100
22
87
78
CORPERACIN FABRIL, S.A
Auditoria al 31 de diciembre de 2014
RESUMEN DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES A LA GERENCIA
ElABORO: Astrit Cytlali Armengol Reyes
Supervis: Daniela Haide Ruiz Vasquez.
Comentarios del socio o del Supervisor
de auditoria
5. CHEQUE RECIBIDOS DE CLIENTES
Se determino que al cierre del ejercicio se recibio un
cheque de Muebles de la Huasteca, que fue solicitado
hasta el 2 de enero. Recomendamos instruir al personal
de tesoreria para que toda la cobranza recibida se
deposite a mas tardar el dia hbil siguiente a su recepcin.
GERENCIA
socio o del Supervisor
uditoria
