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Ejercicio N 5
1. La situacin inicial de Hidroelctrica S.A. se presente la siguiente manera
HIDROELECTRICA BOLIVIA S.A.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
Al 31 de diciembre del 2011
Expresado en Bolivianos
Patrimoni
o
Activo
Bancos
Cuentas por cobrar M/N
Inventarios
Muebles y enseres
Depreciacin acumulada
8.000
3.000
28.000
25.000
(1.250)
Capital social
Reserva estatutaria
Reserva legal
Resultados acumulados
62.750
30.000
4.000
2.000
26.750
62.750
Transaccin del ejercicio 2012
2. El 6 de marzo se vendieron el total de los inventarios en Bs. 30.000 al contado, dinero que se deposita en cuenta
corriente de la empresa
3. El 20 de abril se pagaron dividendos a los socios por Bs. 10.000
4. El 15 de junio, se compra inventarios por Bs. 25.000 al contado.
5. Al 31 de diciembre el valor corriente de los inventarios alcanza a Bs. 30.000
Datos adicionales
8. Los muebles y enseres se compra el 01.07.2011 y tiene una depreciacin anual del 10%
9. Los IPC del periodo fueron
Fechas
31.12.2011
06.03.2012
20.04.2012
15.06.2012
31.12.2012
IPC
300
320
350
380
450
Se pide:
Estado de situacin financiera, Estado de resultados acumulados, Estado de resultado integral al 31.12.2012, bajo
los modelos contables A, B, E y F
Solucin
Hidroelctrica S.A.
Expresado en bolivianos
Estado de situacin financiera
3.000
3.000
25.000
25.000
(3.750)
3.000
3.000
30.000
25.000
(3.750)
3.000
3.000
32.230
37.500
(5.625)
3.000
3.000
30.000
37.500
(5.625)
52.250
57.250
70.105
67.875
Capital social
Reserva estatutaria
30.000
4.000
30.000
4.000
45.000
6.000
45.000
6.000
Reserva legal
Resultados acumulados
2.000
16.250
2.000
21.250
3.000
16.105
3.000
13.875
52.250
57.250
70.105
67.875
26.750
(10.000)
(500)
26.750
(10.000)
4.500
40.125
(12.857)
(1.163)
40.125
(12.857)
(13.393)
16.105
13.875
Activo
Banco
Cuentas por cobrar
Inventarios
Muebles y enseres
Depreciacin acumulada
Patrimonio
Estado de resultado acumulado
Resultado del ao 2011
Distribucin de dividendos
Resultado del ao 2012
16.250
21.250
Estado de resultado integral
Venta
Costo de ventas
Margen bruta
Depreciacin Muebles y enseres
Resultado por inflacin (REI)
Resultado por tenencia
Resultado del periodo
30.000
30.000
42.188
42.188
(28.000)
2.000
(2.500)
(30.000)
(2.500)
(39.375)
2.813
(3.750)
(30.000)
12.188
3.750
7.000
(10.226)
-
(10.226)
(11.605)
4.500
(11.163)
(13.393)
(500)
1. Banco
Fecha
31.12.2011
06.03.2012
20.04.2012
15.16.2012
Detalle
Saldo inicial
Venta de inventario
Pago de dividendos
Compra de inventarios
Saldo final
Histrico
Bs.
8.000
30.000
(10.000)
(25.000)
3.000
2.Inventario
s
Fecha
31.12.2011
06.10,2012
15.06.2012
Detalle
Saldo inicial
Venta
Compra
Histrico
Bs.
28.000
(28.000)
25.000
Saldo final
25.000
3. Inventario reexpresado por inflacin
Fecha
31.12.2011
06.10,2012
15.06.2012
Detalle
Saldo inicial
Venta
Compra
Histrico
Bs.
28.000
(28.000)
25.000
Saldo final
25.000
IPC
Cierre
450
450
450
IPC
Origen
300
320
380
Reexpresado
Bs.
42.000
(39.375)
29.605
32.230
4. Muebles y enseres reexpresado por inflacin
Fecha
31.12.2011
31.12 2011
Detalle
Muebles y enseres
Depreciacin acumulada
Histrico
Bs.
25.000
1.250
IPC
Cierre
450
450
IPC
Origen
300
300
Reexpresado
Bs.
37.500
1.875
Histrico
Bs.
30.000
4.000
2.000
26.750
IPC
Cierre
450
450
450
450
IPC
Origen
300
300
300
300
Reexpresado
Bs.
45.000
6.000
3.000
40.125
Histrico
Bs
30.000
IPC
Cierre
450
IPC
Origen
320
Reexpresado
Bs.
42.188
5. Patrimonio reexpresado por inflacin
Fecha
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
31.12.2011
Detalle
Capital social
Reserva estatutaria
Reserva legal
Resultados acumulados
6. Ventas reexpresado por inflacin
Fecha
06.03.2012
Detalle
Venta de inventario
D1: DEMOSTRACION POR TENENCIA
Modelo E
Fecha
31.12.2011
31.03.2012
Detalle
Saldo inicial
Compra N1
Valor
histrico
28.000
25.000
Valor
corriente
30.000
30.000
53.000
60.000
Valor corriente
60.000
Valor histrico
53.000
Ganancia por tenencia de bienes
7.000
D2: DEMOSTRACION DE LA PERDIDA POR EL AJUSTE POR INFLACION
Modelos E, F
Banco
Fecha
31.12.2011
06.03.2012
20.04.2012
15.16.2012
Detalle
Saldo inicial
Venta de inventario
Pago de dividendos
Compra de inventarios
Histrico
Bs.
8.000
30.000
10.000
25.000
IPC
Cierre
450
450
450
450
IPC
Origen
300
320
350
380
3.000
Reexpresado
Bs.
12.000
42.188
12.857
29.605
11.726
Cuentas por cobrar
Fecha
06.03.2012
Detalle
Cuentas por cobrar
Banco ajustado por inflacin
Banco sin ajuste
Histrico
Bs
3.000
IPC
Cierre
450
11.726
3.000
8.726
Cuentas por cobrar ajustado por inflacin
Cuentas por cobrar sin ajuste
4.500
3.000
1.500
Perdida por inflacin
(10.226)
IPC
Origen
300
Reexpresado
Bs.
4.500
D3: DEMOSTRACION POR TENENCIA DE BIENES
Modelo F
Fecha
31.12.2011
31.03.2012
Detalle
Saldo inicial
Compra N1
Valor
historico
28.000
25.000
53.000
Valor
reexpresado
42.000
29.605
71.605
Valor
corriente
30.000
30.000
60.000
Valor corriente
60.000
Valor histrico
71.605
Perdida por tenencia de bienes
11.605
