EXAMEN DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS DE

LA ADMINISTRACIN DE SERVICIOS PORTUARIOS - BOLIVIA, AL 31 DEDICIEMBRE

DE 2014

MEMORNDUM DE PLANIFICACIN DE AUDITORIA

1.
1.1

TRMINOS DE REFERENCIA
Antecedentes

En cumplimiento al Programa Operativo Actividades de la Unidad de Auditoria Interna de

la Administracin de Servicios Portuarios Bolivia (ASP-B), gestin 2015 y de
conformidad a los artculos 15 y 27, inciso e) de la Ley N1178 de Administracin y
Control Gubernamentales del 20/07/1990, la Unidad de Auditora Interna es responsable
de opinar sobre la confiabilidad delos registros contables y Estados Financieros dela
Entidad.
En este sentido, de acuerdo a Memorndums ASP-B/UAI-M-022/2014, ASP-B/UAI-M023/2014, ASP-B/UAI-M-024/2014, ASP-B/UAI-M-025/2014 y ASP-B/UAI-M-026/2014,
todos del 31 de diciembre de 2014, efectuamos el Examen de Confiabilidad de los
Registros y Estados Financieros de la Administracin de Servicios Portuarios - Bolivia, al
31diciembre de 2014.
1.2

Objetivo

Emitir una opinin sobre la confiabilidad de los registros y Estados Financieros de la

Administracin de Servicios Portuarios Bolivia al 31 de diciembre de 2014 de acuerdo con
las Normas Bsicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada y si el control
interno relacionado con la presentacin de la informacin financiera, ha sido diseado e
implantado para lograr los objetivos de la Entidad.
Objetivos Especficos:
Establecer si los saldos expresados en los estados financieros al 31de diciembre de
2014, fueron expuestos en aplicacin a las Normas Bsicas del Sistema de
Contabilidad Integrada, aprobadas con R. S. N 222957 del 04/03/2005 y Normas
Bsicas del Sistema de Presupuesto, aprobadas con R.S. N 225558, del01/12/2005.
Determinar la existencia de adecuados registros presupuestarios y contables que
sustenten la informacin contenida en los estados financieros.
Comprobar la existencia de documentacin vlida que respalde las operaciones
registradas en los registros contables y presupuestarios
Establecer si el control interno relacionado con la presentacin de los Estados
Financieros y la ejecucin presupuestaria de la Administracin de Servicios
Portuarios - Bolivia, por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de
diciembre de 2014, ha sido diseado e implantado para el logro de los objetivos de la
entidad.

1.3 OBJETO
El objeto est conformado por los registros contables, estados financieros, y
documentacin de respaldo, por el ao terminado al 31/12/2014.
1.4
Alcance
Efectuaremos nuestro examen de acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental,
emitidas por la ex Contralora General de la Repblica (CGR), actual Contralora General
del
Estado
(CGE),
comprendiendo
en
su
ejecucin
la
revisin
de:

Balance General
Estado de Recursos y Gastos Corrientes
Estado del Flujo de Efectivo
Estado de cambio en el Patrimonio Neto
Estado de Ejecucin del Presupuesto de Recursos
Estado de Ejecucin del Presupuesto de Gastos
Cuenta Ahorro Inversin y Financiamiento
Notas a los estados financieros
Estados de Cuenta o Informacin Complementaria

Por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014.

1.5 Normas vigentes para el desarrollo de la auditora
Desarrollaremos nuestro examen en consideracin a los siguientes lineamientos:
Ley N 1178 de los Sistemas de Administracin y Control Gubernamentales
de20dejulio de1990,
Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones de la Contralora General de la
Repblica, aprobado mediante Decreto Supremo N 23215 de 22 de julio de 1992,
Ley N 2042 de Administracin Presupuestaria del 21 de diciembre de 1999,
Principios, Normas Generales y Bsicas de Control Interno Gubernamental,
aprobadas por la Contralora General de la Repblica con Resolucin N CGR1/070/2000, del 21 de septiembre de 2000,
Normas Bsicas del Sistema de Administracin de Personal, aprobadas mediante
Decreto Supremo N 26115, de 16 de marzo de 2001,
Normas Bsicas del Sistema de Contabilidad Integrada aprobadas mediante
Resolucin Suprema N 222957, de 4 de marzo de 2005,
Normas Bsicas del Sistema de Presupuesto aprobadas con Resolucin Suprema
N 225558, de 1 de diciembre de 2005,
Normas Bsicas del Sistema de Administracin de Bienes y Servicios, aprobadas
mediante Decreto Supremo N 181 del 28 de junio de 2009,
Reglamento para la elaboracin, presentacin y ejecucin de los presupuestos
pblicos, emitida por el Ministerio de Finanzas, aprobado con Resolucin Ministerial
N 704/89, del 22 de junio de 1989,
Normas de Auditora Gubernamental (NAG)versin 1y su divisin aprobado por la
Contralora General del Estado (CGE)mediante Resolucin N CGE/094/2012, de
fecha 27 de agosto de 2012, que describe los aspectos generales y bsicos para la
realizacin de las auditoras dispuestas en la Ley N 1178,

 Normas Bsicas del Sistema de Administracin de Bienes y Servicios, aprobadas

mediante Decreto Supremo N 0181 de 28 de junio de 2009,
Gua de Auditora para el Examen de Confiabilidad de los Registros y Estados
Financieros, emitida por la ex Contralora General de la Repblica, aprobada
mediante Resolucin N GR-1/002/98 de 4 de febrero de 1998,
Instructivo para el Cierre Presupuestario, Contable y de Tesorera, emitido por el
Ministerio de Economa y Finanzas Publicas aprobado mediante Resolucin
Ministerial N 1078 de 19 de noviembre de 2014,
Decreto Supremo N24434, de 12 de diciembre de 1996, creacin de la
Administracin de Servicios Portuarios-Bolivia (ASP-B),
Decreto Supremo N 25136, de 24 de agosto de 1998, reorganizacin de la
Administracin de Servicios Portuarios-Bolivia (ASP-B),
Decreto Supremo N 28631, de 8 de marzo de 2006, establecimiento de tuicin de
la Administracin de Servicios Portuarios-Bolivia (ASP-B),
Decreto Supremo N25947 de 20.de octubre de 2000, modifica la estructura de
funcionamiento del comercio exterior del pas,
Decreto Supremo N 28126 de 17 de mayo de 2005, normar el funcionamiento de
zonas, depsitos francos y reas de almacenamiento otorgados en el exterior.
Ley General de Aduanas N 1990 de 28 de julio de 1999, en su Art. 257 designa a
la ASP-B, como Agente Aduanero de Bolivia en el exterior,
Reglamento Especfico del Sistema de administracin de personal (RE-SAP),
aprobado con Resolucin Administrativa N 032/2012 del 17/04/2012,
Reglamento Especfico del Sistema de Contabilidad Integrada (RE-SCI), aprobado
con Resolucin Administrativa N 05/05 del 29/04/2005,
Reglamento Especfico del Sistema de Crdito Pblico (RE-SCP), aprobado con
Resolucin Administrativa N 04/05 del 30/03/2005,
Reglamento Especfico del Sistema de Organizacin Administrativa (RE-SOA),
aprobado con Resolucin Administrativa N 31/2012 del 17/04/2012,
Reglamento Especfico del Sistema de Presupuesto (RE-SP), aprobado con
Resolucin Administrativa N 03/05 del 25/01/2005,
Reglamento Especfico del Sistema Programacin de Operaciones (RE-SPO),
aprobado con Resolucin Administrativa N 030/2012 del 17/04/2012,
Reglamento de Pasajes y Viticos, probado con Resolucin Administrativa N
086/2013 del 31/12/2013,
Otras disposiciones legales vigentes utilizadas en el transcurso del examen.
1.6

Responsabilidad en materia de informes:

Es responsabilidad del Director General Ejecutivo como Mxima Autoridad Ejecutiva de la

Administracin de Servicios Portuarios- Bolivia, la presentacin oportuna de los estados
financieros de la entidad y de la veracidad de la informacin contenida en los mismos .El
titular de la Unidad de Auditora Interna es responsable por la opinin que emita en
funcin a la auditora realizada, segn lo seala el artculo 15 de la Ley N1178.
1.7

Informes a emitir:

Como resultado del trabajo mencionado en los prrafos precedentes se emitirn los
siguientes informes:

 Opinin

independiente del Auditor Interno sobre la Confiabilidad de los Estados

Financieros

Expresar una opinin profesional e independiente sobre la Confiabilidad de los Estados

Financieros de la ASP-B, al 31 de diciembre de 2014 y su adhesin a las Normas Bsicas
del Sistema de Contabilidad Integrada, aprobadas con Resolucin Suprema N 222957
del 4 de marzo de 2005.
Informe

de Control Interno

Como resultado de nuestras pruebas de evaluacin, de corresponder, presentaremos un

Informe con comentarios, conclusiones y recomendaciones sobre nuestras observaciones
a los procesos administrativos, registros contables y presupuestarios realizados por la
Administracin de Servicios Portuarios - Bolivia al 31 de diciembre de 2014, con el
propsito de mejorar el Sistema de Control Interno.
Las observaciones de control interno sern reveladas cumpliendo con los atributos de
condicin, criterio, causa, efecto, recomendacin y comentario del rea y/o unidad
involucrada.
1.8

Fecha de presentacin de los informes

Lafechaestimadadepresentacindelosinformesestprevistaparael28 de febrero de 2015,

en cumplimiento a la Resolucin Ministerial N 1078 del 19 de noviembre de 2014, que
aprueba el INSTRUCTIVO PARA EL CIERRE PRESUPUESTARIO, CONTABLE Y DE
TESORERIA DE LA GESTIN 2014, punto 14 tercer prrafo, en cuanto se refiere a los
plazos de presentacin del informe, debiendo ser remitido en forma simultnea a la
Mxima Autoridad Ejecutiva de la entidad, a la Contralora General del Estado para su
evaluacin y al Ministerio de Economa y Finanzas Publicas ente tutor para su
conocimiento, en cumplimiento a lo establecido en el artculo 15 de la Ley N 1178 de
Administracin y Control Gubernamentales.
2.

INFORMACIN SOBRE LOS ANTECEDENTES,

INSTITUCIN Y SUS RIESGOS INHERENTES

OPERACIONES

DE

LA

2.1 Antecedentes
Decreto Supremo 24434, del 12/12/1996, en sustitucin de la extinguida Administracin
Autnoma de Almacenes Aduaneros (AADAA), se crea la Administracin de Servicios
Portuarios- Bolivia (ASP-B), como entidad pblica descentralizada, sinfines de lucro, con
autonoma de gestin tcnica, administrativa y financiera, personalidad jurdica y
patrimonio propio; bajo tuicin del ex Ministerio de Hacienda.La ASP-B, inicia sus
actividades formalmente el 23 de junio de 1997;La Administracin de Servicios PortuariosBolivia, tendr las siguientes atribuciones:
1. Ser el agente aduanero oficial acreditado por el Gobierno boliviano en los puertos
habilitados para el trnsito de mercaderas de y hacia Bolivia.
2. Ejercer la potestad que tiene el Estado boliviano en los puertos habilitados para el
trnsito de mercaderas de y para Bolivia, controlando y fiscalizando las operaciones
de comercio exterior, conforme a las normas jurdicas vigentes.

3. Ejecutar las polticas del Gobierno nacional sobre desarrollo portuario y comercio
exterior.
Asimismo, la Ley de Aduanas del 28 de julio de1999, define las atribuciones de la ASP-B.
La Administracin de Servicios Portuarios-Bolivia tiene las siguientes atribuciones:
a) Ser el Agente Aduanero acreditado por el Gobierno boliviano en los puertos
habilitados o por habilitarse para el trnsito de mercancas de y hacia Bolivia.
b) Ejercer la potestad que tiene el Estado boliviano en los puertos habilitados o por
habilitarse para el trnsito desde y hacia Bolivia, controlando y fiscalizando las
operaciones de comercio exterior, conforme a las normas jurdicas vigentes.
c) Ejecutar las polticas del Gobierno nacional sobre el desarrollo portuario y
comercio exterior.
Las funciones del Agente Aduanero Oficial son las siguientes:
a) Coadyuvar, en su calidad de Agente Aduanero, a la Aduana Nacional en la
elaboracin de los Manifiestos Internacionales de Carga Declaracin de Trnsito
Aduanero (MIC/DTA) o TIF/DTA, como documentos de aduana de partida de todas
las mercancas en trnsito hacia Bolivia despachadas desde los puertos
habilitados para su comercio; debiendo respetar, aplicar y cumplir las normas,
procedimientos y sistemas dispuestos por la Aduana Nacional.
b) Planificar y coordinar la recepcin, almacenamiento, custodia, embarque o
reembarque de mercancas de importacin en trnsito de y hacia Bolivia,
independientemente de su procedencia, consignadas a personas individuales o
colectivas, nacionales o extranjeras, pblicas o privadas y organismos
internacionales, en los puertos o recintos de trnsito donde la entidad establezca o
tenga agencias establecidas.
Estas funciones comprenden a las mercancas de exportacin de empresas e
instituciones gubernamentales.
El Agente Aduanero Oficial tambin podr prestar estos servicios a los
exportadores que as lo requieran.
c) Establecer y administrar depsitos y almacenes en reas geogrficas con ferias a
Bolivia en puertos y lugares en el extranjero, al amparo de tratados y convenios,
paras utilizacin como lugares de trnsito de mercancas internadas y
despachadas desde y hacia Bolivia.
d) Apoyar, en el mbito de su competencia, las labores de la Aduana Nacional.
e) Verificar que el trnsito de mercancas de importacin provenientes de ultramar
hacia Bolivia, sean realizadas por Empresas Transportadoras Internacionales
autorizadas por las entidades nacionales competentes.
f) Otras atribuciones y funciones establecidas por Ley.
Decreto Supremo N 25136 del 24/08/1998 de Reorganizacin de la Administracin de
Servicios Portuarios Bolivia, define la ASP-B estar bajo la tuicin del Ministerio de
Comercio Exterior e Inversin.
Adicionalmente, el Reglamento a la Ley General de Aduanas determinado por el Decreto
Supremo N 25870 de 1 de agosto de 2000, seala que "la Administracin de Servicios
Portuarios -Bolivia (ASP-B), en su calidad de Agente Aduanero, coadyuvar a la Aduana
Nacional en la elaboracin de los manifiestos de carga proporcionndole informacin
relacionada con la carga de ultramar que ampara el manifiesto, en los casos que
corresponda, debiendo respetar, aplicar y cumplir las normas, procedimientos y sistemas
dispuestos por la Aduana Nacional". Y de acuerdo a la Ley de Organizacin del Poder

Ejecutivo N 2446 y el D.S N 26973 de fecha 27 de marzo de 2003, cambia su tuicin al

Ministerio de Hacienda. A la fecha 'Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas en
concordancia con la Estructura Organizativa del rgano Ejecutivo del Estado
Plurinacional, segn el Decreto Supremo N 29894 del 7 de febrero de 2009.
De acuerdo a la Ley de Organizacin del Poder Ejecutivo N 2446 Y el D.S N26973 de
fecha 27 de marzo de 2003, cambia su tuicin al Ministerio de Hacienda. A la fecha
Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas en concordancia con la Estructura
Organizativa del rgano Ejecutivo del Estado Plurinacional, segn el Decreto Supremo N
29894 del 7 de febrero de 2009
Posteriormente, mediante Decreto Supremo N 28631, de 8 de marzo de 2006, se
establece que la ASP-B se encuentra bajo tuicin del ex Ministerio de Hacienda, hoy
Ministerio de Economa y Finanzas Publicas, situacin que se mantiene hasta la fecha
Misin
La ASP-B, entidad pblica descentralizada, bajo tuicin del Ministerio de Economa y
Finanzas Pblicas, acreditada para ejercer la potestad que tiene el Estado Plurinacional
de Bolivia, para el trnsito de mercancas por los puertos nacionales e internacionales
habilitados y por habilitarse, controlando y fiscalizando las operaciones de comercio
exterior y servicios portuarios en el marco del tratado de 1904 y convenios internacionales
de libre trnsito.
Visin
La ASP-B, entidad pblica del Estado Plurinacional de Bolivia, reconocida en el mbito
nacional e internacional en materia portuaria, con tecnologa y procesos modernos, que
cuenta con una cultura organizacional en el marco de las polticas de estado, orientadas a
mejorar y facilitar el comercio exterior, para vivir bien.
Valores de la ASP-B
En el marco de la Constitucin Poltica del Estado, la Administracin de Servicios
Portuarios - Bolivia (ASP-B), adopta los valores de unidad, igualdad, inclusin, dignidad,
libertad, solidaridad, reciprocidad, respeto, complementariedad, armona, transparencia,
equilibrio, igualdad de oportunidades, equidad, social y de gnero en la participacin,
bienestar comn, responsabilidad, justicia social, distribucin y redistribucin de los
productos y bienes sociales, para vivir bien.
Domicilio
La Administracin de Servicios Portuarios - Bolivia ASP-B, tiene presencia a nivel nacional
e internacional, con la finalidad de cumplir las atribuciones y funciones especficas, en
beneficio de la sociedad boliviana.
Oficinas en Bolivia:
La Paz - Oficina Central I, Calle Lisimaco Gutirrez N 342, zona Sopocachi.
La Paz - Oficina Central II, Avenida 6 de agosto N 2592, esquina Lisimaco
Gutirrez.
La Paz El Alto, Instalaciones de la Aduana Interior La Paz.
Oruro, avenida 6 de octubre N 5939.
Cochabamba, Calle Ladislao Cabrera N 426.

Santa Cruz, Calle Seoane N 132 Edificio Baldivieso 2do. Piso.

Sucre (Oficina delegada),Calle Espaa N 64 edificio Cmara de Industria y Comercio
Potos (Oficina delegada),Calle Mattos N 12.
Tarija(Oficina delegada), Calle Bolvar N 233..
Presencia en Puertos Internacionales:
Arica- Chile
Av. Mximo Lira N389 Puerto de Arica, Chile Telf. (56) 58-257875 252780 Fax. (56)
58-252981 227793.
Antofagasta - Chile
Pasaje Argomero N241 Puerto de Antofagasta, Chile Telf./Fax. (56) 55-268607.
Ilo Per
Calle Jirn Junn N414 Puerto Ilo, Per Edif. Fercast Piso 3 Of. 307-308 Telf./Fax. (5153)482507.
Matarani Per
Puerto Matarani Telf./Fax. (515-4) 557383.
Villeta Paraguay
Puerto Villeta Zona Franca Bolivia Telf./Fax. (595) 225952006.
Rosario Argentina
Av. Belgrano N100 Zona Franca Bolivia Telf./Fax. (54-341) 4480182.
Nueva Palmira - Uruguay
La segunda terminal exportadora en el puerto de Nueva Palmira.
Realizada en 2004, tena como objetivo principal conectar la produccin de Brasil, Bolivia,
Paraguay y Uruguay con el resto del mundo, con esta inversin busca ampliar su
participacin, exportando a Europa y Asia soja y maz, no solo de Uruguay, sino tambin
de Brasil, Bolivia y Paraguay.
Objetivos estratgicos de la entidad
Primer objetivo estratgico:
Implementar las polticas del Estado Plurinacional de Bolivia, para buscar otras
alternativas portuarias que faciliten el comercio exterior, durante el quinquenio 20142018.
Siguiendo la actual Poltica de Gobierno, se plante este objetivo incursionar en puertos
peruanos y potencias puertos como lo es el puerto Busch.
Segundo objetivo estratgico:
Desarrollar una gestin institucional moderna, responsable y transparente comprometida
con los valores y principios establecidos en la CPE, a favor de toda la comunidad
boliviana relacionada al comercio exterior.

Viendo la actual poltica de Gobierno la ASP-B, debe asumir diferentes retos, por tanto
debe modernizar la gestin, procesos y procedimientos acorde a la CPE.
Tercero objetivo estratgico:
Ejercer la potestad que tiene el Estado Plurinacional de Bolivia, a travs de la ASP-B, en
los puertos habilitados y por habilitarse para el trnsito de mercancas de y hacia Bolivia,
ejecutando las polticas del gobierno nacional sobre desarrollo portuario.
La ASP-B, tiene la finalidad de ejercer la potestad que tiene el EPB, en los diferentes
puertos, mandato establecido por su norma de creacin y que debe estar siempre
presente en los diferentes planes, programas y proyectos que la ASP-B, viene realizando.
Objetivos de Gestin
Una vez determinado los objetivos estratgicos, se procedi a elabora los objetivos de
gestin, para ello se plante la tres objetivos gestin, en concordancia con los
estratgicos cabe aclarar que fue fruto del taller interno entre directores y jefes, teniendo
como resultado lo siguiente:
Tabla 1. ARTICULACIN DE LOS OBJETIVOS ESTRATGICOS CON LOS
OBJETIVOS DE GESTIN
Objetivos Estratgicos (OE)
Objetivos de Gestin (OG)
OE1: Implementar las polticas del Estado
Plurinacional de Bolivia, para buscar otras
alternativas portuarias que faciliten el
comercio exterior, durante el quinquenio
2014-2018.
OE2: Desarrollar una gestin institucional
moderna, responsable y transparente
comprometida con los valores y principios
establecidos en la CPE, a favor de toda la
comunidad boliviana relacionada al
comercio exterior.
OE3: Ejercer la potestad que tiene el
Estado Plurinacional de Bolivia, a travs
de la ASP-B, en los puertos habilitados y
por habilitarse para el trnsito de
mercancas de y hacia Bolivia, ejecutando
las polticas del gobierno nacional sobre
desarrollo portuario.

OG1: Establecer nuevos escenarios de

negociacin con los operadores portuarios
de los diferentes puertos nacionales e
internacionales,
para
proporcionar
alternativas que faciliten el comercio
exterior.
OG2: Realizar una gestin institucional de
la ASP-B, a travs de nuevos
instrumentos, procesos y procedimientos
para mejorar la calidad de los servicios
portuarios, en el marco de la Poltica
Nacional de Transparencia y Lucha contra
la corrupcin.
OG3: Coadyuvar en el mbito de las
competencias de la ASP-B, a las
exportaciones e importaciones a travs de
gestiones operativas y administrativas en
los puertos y lugares de trnsito de
mercancas.

Para dar cumplimiento al objetivo estratgico N 1, la ASP-B, se plante como objetivo de

gestin Establecer nuevos escenarios de negociacin con los operadores portuarios de
los diferentes puertos nacionales e internacionales, para proporcionar alternativas que

faciliten el comercio exterior, con el fin de mejorar o fortalecer la relacin con los
operadores portuarios, a favor del Estado Plurinacional de Bolivia.
En cuanto al objetivo estratgico N 2, esta reaccionado con el objetivo de gestin
Desarrollar una gestin institucional moderna, responsable y transparente comprometida
con los valores y principios establecidos en la CPE, a favor de toda la comunidad
boliviana relacionada al comercio exterior, para as mejorar y fortalecer la gestin
institucional de la ASP-B.
Finalmente para el objetivo estratgico N 3, se plante el objetivo de gestin de
Coadyuvar en el mbito de las competencias de la ASP-B, a las exportaciones e
importaciones a travs de gestiones operativas y administrativas en los puertos y lugares
de trnsito de mercancas, para sentar soberana y presencia del Estado Plurinacional de
Bolivia.
reas de ejecucin de operaciones
Regional La Paz
Regional Arica
Regional Santa Cruz
Regional Cochabamba
Sucursal Oruro
Sucursal El Alto
Puerto Arica
Puerto Antofagasta
Puerto Iquique (*)
Puerto Villeta (*)
Puerto Nueva Palmira (*)
Puerto110 (*)
Puerto Rosario (*)
Puerto Matarani (*)
Nota.- (*) a la fecha estos puertos no estn en operacin

EL PUERTO DE ARICA

Se encuentra ubicado en Chile, Quinceava Regin Arica Parinacota, la Provincia de Arica

limita al Norte con el Per, al Este con la provincia de Parinacota, al Sur con la Provincia
de Iquique y al Oeste con el Ocano Pacfico. Su ubicacin geogrfica es Latitud -18 23
21 Sur y longitud -70 19 21 Oeste. Desde el ao 2004 se adjudic la concesin a la
Terminal Puerto Arica. S.A.
El puerto de Arica, consta de cinco molo de atraque y 270.028 m2 de bodega y otras
dependencias, que son de uso tanto para atraque y desatraque de barcos de carga, como
de cruceros internacionales.
Adems, este puerto tiene reas de cubiertas de almacenamiento de una superficie de
177.375 mts2, reas cubiertas de almacenamiento de 28.248mt2. (de los cuales se
almacena de 1.972 mt2 para carga boliviana con periodo libre de almacenamiento de 365
das para carga de importacin y 60 das para exportacin, excepto para carga peligrosa
con clasificacin IMO y un metraje mvil en el puerto de 37.400m2) y un rea de parqueo
de camiones de 10.650 mt2.Conexin vial terrestre con nuestro pas cuyas distancias son:
TABLA DE DISTANCIAS

10

Cuidad
Arica Charaa
Arica Tambo Quemado
Arica La Paz
Arica Oruro
Arica Cochabamba
Arica Santa Cruz

Kilmetros
205
232
510
466
671
1.171

m.s.n.m.()
3.034
3.065
3.665
3.705
2.558
465

PUERTO DE ANTOFAGASTA

Puerto de Antofagasta, el que se encuentra ubicado en la II Regin de Antofagasta,

Provincia de Antofagasta, Comuna y Ciudad del mismo nombre. La Ciudad de
Antofagasta se encuentra a 492km al sur de la ciudad de Iquique y 1361km al norte de
Santiago. El puerto de Antofagasta, construido entre los aos 1918 a 1948, tiene las
siguientes coordenadas geogrficas: Latitud -23 38 43 Sur y Longitud -70 25 32
Oeste.
Consta de dos Terminales, con 6 sitios de Atraque efectivo: el Terminal N 1 o
Multioperado, que es administrado directamente por la Empresa Portuaria Antofagasta
(EPA) y en la que pueden operar todas las Agencias Navieras, Agencias de Muelles y
Agencias Aduanales que lo deseen, en esta terminal funciona un almacn dedicado
especialmente a atender carga de Bolivia. En cambio, la Terminal N 2 o Mono operador,
es administrado y explotado por Antofagasta Terminal Internacional S.A. (ATI). Este Puerto

11

cuenta con cuatro almacenes cerrados con un total de 28.000 m2, patios de
almacenamiento de 292.00 m2. Para acopio de minerales se ha dispuesto el recinto extra
portuario en Portezuelo a 30 km., de Antofagasta con una superficie de 40.000 m2.
Conexin vial terrestre con nuestro pas cuyas distancias son:
TABLA DE DISTANCIAS
Cuidad
Kilmetros
LA PAZ
1.131
SANTA CRUZ
1.909
ORURO
1.644
COCHABAMBA
1.834
SUCRE
1.681
POTOS
1.526
TARIJA
1.203
()metros sobre el nivel del mar

m.s.n.m.()
3.6 65
465
3.705
2.558
3.000
3.900
1.924
PUERTO VILLETA

Est ubicada en Repblica del Paraguay - distrito del Departamento Central, a 35 Km. de
la ciudad de Asuncin, hacia el sur sobre el ro Paraguay, est preparada para la
recepcin, almacenamiento y expedicin de mercancas desde y hacia Bolivia. Su
ubicacin geogrfica es latitud 25 29 S y longitud 57 34 O. Est asentada sobre una
superficie de 13.5 hectreas, la longitud del nuevo muelle es de 435mts., el ancho de la
plataforma es de 15mts., con una franja paralela de 10mts. De pavimento asfltico.
Cuenta entre otras facilidades con playas al aire libre con un rea total de 60.000m2., con
pavimentacin ptrea, diseada para la operacin de equipos pesados; depsito cubierto
con una capacidad de 20.000m3 (10030), cuenta con una red de energa para
embarcaciones; el muelle y las playas interiores estn provistas de sistemas de
prevencin contra incendios. Conexin vial terrestre con nuestro pas cuyas distancias
son:

12

TABLA DE DISTANCIAS
Cuidad
Kilmetros
m.s.n.m.()
CHARAA
1.214
1.238
LA PAZ
521
3.665
SANTA CRUZ
1.255
465
ORURO
751
3.705
ILO

El puerto de Ilo se ubica en el sur del Per en la regin Moquegua, ciudad, distrito y
provincia de Ilo; su ubicacin Geogrfica es latitud 17 38 S y longitud 71 21 Oeste.
Cuenta con un muelle multipropsito tipo episgn de atraque directo para naves de alto
bordo, con una capacidad de atender naves de hasta 35.000 DWT, reas de
almacenamiento sin techo de 38.360 m2, zona techada de 8.540 m2, y un almacn
techado de 1.634 m2, con un periodo libre de almacenamiento segn tarifario de empresa
nacional de puertos del Per de 365 das. Conexin vial terrestre con nuestro pas cuyas
distancias son:
TABLA DE DISTANCIAS
Cuidad
Kilmetros
m.s.n.m.()
LA PAZ
467
3.665
SANTA CRUZ
1.532
465
ORURO
687
3.705
COCHABAMBA
814
2.558
SUCRE
1.033
3.000
POTOS
998
3.900
TARIJA
1.422
1.924
()metros sobre el nivel del mar

13

MATARANI

El Puerto de Matarani, se encuentra situada en la zona sur del litoral peruano,

considerndose la ruta interocenica alternativa a la que se realizan actualmente a travs
del Canal de Panam y el Estrecho de Magallanes. Su Ubicacin geogrfica es latitud 16
59 42.5 Sur y longitud 72 06 13.2 Oeste.
El puerto de Matarani cuenta con 5 almacenes con un total de 15.525m2, patios de
almacenamiento de 35.129m2, Bateras de Silos con una capacidad de 100.000 MT.
Conexin vial terrestre con nuestro pas cuyas distancias son:
TABLA DE DISTANCIAS
Cuidad
Kilmetros m.s.n.m.()
CHARAA
1.214
1.238
LA PAZ
521
3.665
SANTA CRUZ
1.255
465
ORURO
751
3.705
()metros sobre el nivel del mar

14

ROSARIO

Puerto de Rosario es un puerto fluvial con acceso desde el Ocano Atlntico, es uno de
los mayores centros de exportacin de bienes de Argentina, localizado en la Ciudad de
Rosario, provincia de Santa Fe, en el margen derecho (oeste) del ro Paran, a 550 km ro
arriba del Mar Argentino, se encuentra a latitud 32 56 42 sur y longitud 60 38 26 oeste.
Las redes viales y ferroviarias que convergen hacia la ciudad, extienden la influencia de
rea portuaria hacia el centro, la zona de Cuyo y el norte de la Repblica Argentina,
uniendo importantes centros urbanos e industriales como Santa Fe, Crdoba, Mendoza y
Tucumn, y ms all de las fronteras a pases vecinos como Chile, Bolivia, Paraguay,
Brasil y Uruguay. Asimismo, la autopista Avenida de Circunvalacin -Acceso Sur a Puerto,
permite la comunicacin carretera segura y descongestionada con el aeropuerto
internacional de la ciudad y el acceso directo por autopista hacia el puerto sin cruzar la
ciudad. Al puerto de Rosario propiamente dicho lo podemos dividir, para su descripcin,
en dos sectores:- La Zona Norte: que abarca desde el lmite sur del parque Espaa hasta
la Av. Pellegrini.- La Zona Sur: que comprende desde la Av. Pellegrini hacia el Sur, hasta
el Arroyo Saladillo.
La Zona Norte est enclavada en pleno desarrollo urbano, no cuenta con infraestructura
operativa y de servicios moderna (facilidades de manipuleo, parrillas ferroviarias, fuerza
motriz, iluminacin, etc.) y parte de sus muelles de madera tienen problemas de
estabilidad. Es una zona alargada pero muy estrecha para asentamientos u operaciones
de magnitud. Presenta adems, el inconveniente de su accesibilidad, al estar
desconectada de la Zona Sur por el Parque Nacional a la Bandera y los clubes nuticos.
La Zona Sur, en cambio, cuenta con una importante infraestructura operativa y de
servicios, producto en buena parte de inversiones efectuadas durante la dcada del 70 y
la primera mitad del 80, entre otras: parrillas ferroviarias, muelles de mampostera y/u de
hormign, pavimento de hormign, alimentacin de media tensin y cabinas

15

transformadoras para fuerza motriz, iluminacin por torres, gras de ribera, red de agua
potable para provisin a buque, depsitos generales, y galpones-silos, almacenaje de
78.000 metros cbicos en tanques, elevadores de granos entre los cuales se destacan el
complejo de Unidades VI y VII con un almacenaje de 200.000 toneladas y una capacidad
de embarque nominal de ms de 6.000 toneladas/hora en dos sitios de atraque,
incluyendo en su predio una playa de camiones, parrilla ferroviaria propia y muelle sobre
el atracadero interior de barcazas. Esta Zona Sur tiene una longitud de frente de muelle
de ms de 2.300 metros y lo que la hace ms interesante es su ensanchamiento a medida
que avanzamos hacia el Sur. Posee excelentes accesos viales (Av. de Circunvalacin
Acceso Sur) y ferroviarios (Ferrocarriles Nuevo Central Argentino, Ferro expres
Pampeano y Buenos Aires al Pacifico en trocha ancha y Ferrocarril Belgrano en trocha
angosta). Se le anexa, adems, una zona de Reserva Portuaria hacia el oeste y hacia el
sur, que con una superficie que excede las 42 hectreas, posibilita la expansin operativa
del puerto a mediano plazo. Conexin vial terrestre con nuestro pas cuyas distancias son:
TABLA DE DISTANCIAS
Terrestre
Ruta Nacional N9: Une Rosario con las ciudades de Crdoba, Tucumn, Salta y Jujuy, y
con la Repblica de Bolivia a travs del paso entre las ciudades de la Quiaca(Argentina) y
Villazn(Bolivia).
Ruta Nacional N 34:Une Rosario con las ciudades de Rafael, Santiago del Estero y
Tucumn, y con la Repblica de Bolivia a travs del paso entre las ciudades de Salvador
Mazza(Argentina) y Yacuiba(Bolivia).
Ferroviario
La red Occidental conecta el occidente boliviano con Arica, Antofagasta, Matarani Rosario
y Buenos Aires. Distancia 2274km
NUEVA PALMIRA

16

El puerto de Nueva Palmira se encuentra ubicado en la confluencia de los ros Paran y

Uruguay, movilizando carga proveniente del centro del continente a travs de la Hidrobia
Paran-Paraguay-Uruguay. Debido a su localizacin estratgica y a la mejora de su
eficiencia, se ha ido convirtiendo en un lugar importante, concentrando mercadera de
varios pases que luego se redistribuye hacia otros destinos en el mundo.
La Zona Franca de Nueva Palmira es administrada directamente por el Estado y se
encuentra a escasos metros del puerto. Posee 100 hectreas de extensin y una
importante infraestructura de silos para el almacenamiento de granos, principalmente soja
y maz desde los pases de la regin, los cuales aprovechan el buen puerto y las
adecuadas instalaciones para el almacenamiento y el trasiego de barcazas a los buques
graneleros. Asimismo, recibe barcazas con celulosa proveniente de Fray Bentos para su
reembarque en buques de mayor calado. A esto se agregan las operaciones de carga en
general: ctricos, fertilizantes a granel, azcar y otras mercaderas.
La segunda terminal exportadora en el puerto de Nueva Palmira.
Realizada en 2004, tena como objetivo principal conectar la produccin de Brasil, Bolivia,
Paraguay y Uruguay con el resto del mundo, con esta inversin busca ampliar su
participacin, exportando a Europa y Asia soja y maz, no solo de Uruguay, sino tambin
de Brasil, Bolivia y Paraguay.
El puerto de Nueva Palmira est situado en la ribera Este del ro Uruguay frente al Paran
Bravo, a 248 km de Montevideo. Actualmente tiene un calado operable de 32 pies y un
muelle oficial que permiten operar con barcos tipo Panamax
.

17

Tanto la carga de barcos como la descarga de barcazas se hacen con una estacin de
trnsito/trasbordo mvil sobre rieles a lo largo del muelle de atraque lo que permite
completar la operacin sin necesidad de realizar maniobras adicionales con el buque.
La descarga se realiza con dos bocas de succin ms una gra equipada con un grapo de
8m3. Por su parte la carga se realiza con un cao telescpico.
La estacin de trnsito/trasbordo posee adems un equipo de limpieza de granos y una
balanza de flujo continuo. Esta estacin est comunicada adems con la planta de silos a
travs de dos cintas cubiertas.
Por su parte la planta de silos tiene dos plataformas volcadoras cubierta para el recibo va
terrestre de granos. Esto incluye adems una bscula electrnica para camiones, una
bscula de flujo continuo en la torre de operaciones y un laboratorio modernamente
equipado, lo que otorga mxima confiabilidad al proceso.
La capacidad de almacenaje es de 70.000 toneladas compuesta por silos verticales de
hormign y dos galpones silo. Esto permite mantener la identidad del producto, as como
su calidad mediante el sistema de aireacin y termometra.
Conexiones de transporte:
Rutas 12 y 21 distancias desde Montevideo por carretera: 245 kilmetros por
Terrestre
ros: 160 millas.
Fluvial
Rutas 12 y 21, distancias desde Montevideo por ros: 160 millas

Ejecutivos responsables de las operaciones durante la gestin 2014

CARGO
Director
Ejecutivo

NOMBRE

General

Ramiro
Venegas
Caldern

Directora
Administrativa
Financiera

Jenny
Mnica
Mlaga Garca

Director de Asuntos
Jurdicos

Hoover
Ernesto
Arispe Nogales

Director
Operaciones

Vctor
Delgadillo

de

Achata

Director de Control,
Gestin
y
Planificacin

Marcelo Pinto
Macedo

Director

David

de

Jos

DISPOSICIN DE
NOMBRAMIENTO
Resolucin
Suprema N 07866
del 08/06/2012
Memorndum ASPB/DAF/URH358/2012
del
22/10/2012
Resolucin
Administrativa N
014/2014
del
06/02/2014
Resolucin
Administrativa N
029/2014
del
26/08/2014
Resolucin
Administrativa N
041/2013
del
08/08/2013
Resolucin

PERIDO DE
FUNCIONES
08/06/2012 a la
fecha
22/10/2014
fecha

la

06/02/2014 a la
fecha
26/08/2014 a la
fecha
08/08/2014 a la
fecha
20/08/2013 a la

18

CARGO

NOMBRE

Comercializacin

Cisneros Ura

Jefe Unidad
Financiera

Vctor
Enrique
Guzmn

Jefe
Unidad
Recursos Humanos

Fabiola
Erika
Quiroga Suarez

Responsable
Contabilidad

Ricardo
Soruco

de Rubn
Salomn
Vargas Loza
Luis Alfredo Torrez
Lima

Responsable
Presupuesto

de Ramiro
Abel
Guaygua Turpo

Responsable
Almacenes
Vehculos

de Claudia
Cristina
y Cuevas Verduguez

DISPOSICIN DE
NOMBRAMIENTO
Administrativa N
042/2013
del
20/08/2013
Memorndum ASPB/DAF/URH62/2013
del
09/04/2013
Memorndum ASPB/DAF/URH355/2014
del
14/08/2014
Memorndum ASPB/DAF/URH017/2013
del
19/02/2013
Memorndum ASPB/RRHH-088/10
del 26/04/2010
Memorndum ASPB/DAF/URH455/2014
del
30/09/2014
Memorndum ASPB/DAF/URH403/2012
del
11/11/2012

PERIDO DE
FUNCIONES
fecha
09/04/2013 a la
fecha
14/08/2014 - a la
fecha
20/02/2013ala
30/09/2014
01/10/2014 a la
fecha
26/4/2010 a la
fecha
12/12/2012 a la
fecha

2.2 Estructura Organizativa

La Administracin de Servicios Portuarios de Bolivia a la fecha, cuenta con la siguiente
estructura organizativa:
Nivel Fiscalizacin y Regulacin:
Directorio
Mxima Autoridad Ejecutiva
Direccin General Ejecutiva
Asesoramiento
Unidad de Auditora Interna
Unidad de Transparencia
Nivel Ejecutivo:
Direccin Administrativa y Financiera
Direccin de Planificacin
Direccin de Comercializacin
Direccin de Operaciones
Direccin de Asuntos Jurdicos

19

Nivel Tcnico Operativo

Unidad de Administracin Portuaria
Unidad de Tecnologa de Informacin
Unidad de Administracin de Regionales
Unidad Financiera
Unidad Administrativa
Unidad de Recursos Humanos
Regional La Paz
Regional Arica
Regional Santa Cruz
Regional Cochabamba
Sucursal Oruro
Sucursal El Alto
Puerto Arica
Puerto Antofagasta
Puerto Iquique
Puerto Villeta
Puerto Nueva Palmira
Puerto Rosario
Puerto Matarani

ORGANIGRAMA DE LA ADMINISTRACION DE SERVICIOS PORTUARIOS BOLIVIA

ASPB

20

La ASP-B cuenta con un Directorio que es el rgano superior de la entidad, y est

constituido de la siguiente forma:

Viceministro (a) de Poltica Tributaria,

Viceministro (a) de Poltica Exterior,
Viceministro (a) de Exportaciones,
Presidente (a) de la Cmara de Nacional de Comercio y
Presidente (a) de la Cmara Nacional de Industria

El Directorio est encargado de definir regulaciones que preserven los derechos e

intereses del Estado boliviano y de los usuarios en los puertos de trnsito, apoyar las
actividades de exportacin, orientar y desarrollar las actividades de la entidad, y sugerir
las polticas a aplicarse por el Gobierno nacional en materia de control del comercio
exterior.
2.3 Naturaleza de las Operaciones
2.3.1

Marco Legal

La Administracin de Servicios Portuarios de Bolivia, en la ejecucin de sus operaciones

ha aplicado las siguientes disposiciones legales:
Normas Bsicas del Sistema de Administracin de Personal, aprobadas mediante
Decreto Supremo N 26115, de 16 de marzo de 2001.
Normas Bsicas del Sistema de Contabilidad Integrada aprobadas mediante
Resolucin Suprema N 222957, de 4 de marzo de 2005.
Normas Bsicas del Sistema de Presupuesto aprobadas con Resolucin Suprema
N 225558, de 1 de diciembre de 2005.
Normas Bsicas del Sistema de Administracin de Bienes y Servicios, aprobadas

21

mediante Decreto Supremo N 181 del 28 de junio de 2009 y Decretos

Complementarios.
Reglamento para la elaboracin, presentacin y ejecucin de los presupuestos
pblicos, emitida por el Ministerio de Finanzas, aprobado con Resolucin
Ministerial N 704/89.
Manual de Organizacin y Funciones, aprobado con Resolucin de Directorio N
004/2012 del 03/05/2012.
Reglamento de Cobranzas, aprobado con Resolucin Administrativa 05/2013 del
31/12/2013.
Reglamento de Pasajes y Viticos, aprobado con Resolucin Administrativa N
086/2013 del 31/12/2012.
Reglamento especfico del Sistema de Programacin de Operaciones (RE-SPO),
aprobado con Resolucin Administrativa N 030/2012 de abril de 2012.
Reglamento especfico del Sistema de Organizacin Administrativa (RE-SOA),
aprobado con Resolucin Administrativa N 031/2012 de abril de 2012.
Reglamento especfico del Sistema de Presupuesto (RE-SP), aprobado con
Resolucin Administrativa N 03/2005 de enero 2005.
Reglamento especfico del Sistema de Administracin de Personal (RE-SAP),
aprobado con Resolucin Administrativa N 032/2012 de abril de 2012.
Reglamento especfico de Contabilidad Integrada (RE-SCI), aprobado con
Resolucin Administrativa N 05/2005 de 29 abril de 2005.
Reglamento especfico del Sistema de Tesorera (RE-ST), aprobado con
Resolucin Administrativa N 018/2004 del 22 de noviembre de 2004.
Reglamento especfico del Sistema de Crdito Pblico (RE-SCP), aprobado con
Resolucin Administrativa N 04/2005 del 30 de marzo de 2005.
Reglamento Interno de Caja Chica, aprobado con Resolucin Administrativa N
013/2007 del 30 de agosto de 2007.

2.3.2. Mtodos de Operacin

Los servicios que presta la ASP-B, son los siguientes:
Importacin

Recepcin, verificacin, custodia, control, almacenamiento y certificacin de

todo tipo de mercaderas en trnsito a Bolivia
Desconsolidacin de contenedores.
Acondicionamiento y fraccionamiento de los despachos de importacin
Estiba y desestiba de carga
Porteo y acopio en almacn
Despacho de carga al destino y en la empresa de transporte elegida por el
importador

Exportacin

Planificacin e internacin de empresas de transporte al puerto

Descarga de camin o ferrocarril.
Recepcin, verificacin, control y elaboracin de la pliza de trnsito.
Consolidacin de la mercadera.

22

Traslado a zona destking en coordinacin con lneas navieras.

Envo de documentacin al exportador

Por la prestacin de un servicio, los clientes o consignatarios proceden a efectuar

depsitos en efectivo a la cuenta N 10000004678451 Fondos Operaciones del
Banco de la UNION SA., importes que son transferidos a la Cuenta 3987069001,
Libreta N 02090102001 del Banco Central de Bolivia, como as tambin por
concepto de reversiones, transferencias y saldos no ejecutados de fondos en
operaciones; capta recursos los que son registrados de manera automtica a travs
de un comprobante C-21 y por los pagos directos mediante comprobantes de
ejecucin presupuestaria de C-31.
El pago de obligaciones (Preventivo, Comprometido, Devengado y Pago) se lo
realiza de la siguiente manera:
DIRECCIN ADMINISTRATIVA
Aprobacin de la
Operador de la ejecucin del gasto
ejecucin del
Elaboracin EGA
Verificacin EGA
gasto
Documentos Originales

Preventivo

VERIFICA

APROBAR

Compromiso

C-31

C-31

Firma de
documentos

FIRMA
DEL DOC.
DEL
GASTO

Documentos de Modificacin

Aumentos

VERIFICA

APROBAR

Disminuciones

C-32

C-32

VERIFICA

APROBAR

C-31

C-32

Correcciones

Documentos de Regularizacin
Preventivo,
Compromiso,
Devengado
Documento de

Documentos con Transferencias

APROBAR
Documentos Originales

C-31

23

De
Regularizacin
Generacin

VERIFICAR

APROBAR

C-31

C-31

Para efectuar el proceso de pago del gastos, el recorrido del proceso se realiza una vez que
haya concluido el proceso de adquisicin por la Responsable de contrataciones, el cual
solicita el proceso del devengamiento, hasta el pago del beneficiario final quien prest el
servicio o vendi bienes a la entidad; este proceso se realiza mediante una instruccin
efectuada por la Directora de Administracin y Finanzas (DAF) al Jefe de la Unidad
Financiera y al Contador General, la DAF efecta la revisin del proceso, para
posteriormente instruir la elaboracin del comprobante de ejecucin presupuestaria C-31
(Etapa de preventivo), el mismo es verificado por el Contador, para que una vez efectuada
la verificacin (Etapa del comprometido), sea objeto de aprobacin por el Jefe de la Unidad
de Finanzas, la aprobacin del gasto constituye el devengado (Etapa de devengado),
posteriormente este proceso es remitido al Jefe de la Unidad de Finanzas, para el
correspondiente pago mediante la priorizacin, cancelacin efectiva que realiza el
Responsable de Tesorera, quien verifica la existencia de los recursos necesarios, una vez
efectuada la priorizacin, el Jefe de la Unidad de Finanzas aprueba el pago.
Adicionalmente, efecto desembolsos en efectivo a la Cuenta Corriente N 1-4678469 del
Banco Unin, con cargo al Fondo Rotativo, con dbito a esta cuenta se han ejecutado las
partidas de gasto; 221 Pasajes, 222 Viticos y otros
Descripcin de los Sistemas Automatizados utilizados por la Entidad
SIP Sistema de Informacin Portuaria:
Sistema antiguo, de la cual no se tiene el cdigo fuente por ende no es actualizable, data
de casi 20 aos por lo que se considera obsoleto.
La base de datos del SIP esta particionada en dos, una en Central La Paz Bolivia y otro
en Puerto Arica; en la base de datos central se almacena informacin de Solicitudes de
Despacho (DP), Cobros de Planillas, registro de Notas de Crdito.
En la base de datos de Puerto Arica se registra informacin de la Recepcin de Carga, se
emiten Planillas de gastos portuarios, as tambin se registran los Despachos de Carga
hacia Bolivia.
Existe retraso de 1 da en la sincrona a la base de datos de la Central sobre las planillas
generadas en Puerto que deben ser cobradas en las Regionales.
Los responsables del uso del sistema y de la alimentacin de informacin a la base de
datos son los usuarios finales, en regionales como en Puerto.
Los responsables de que el SIP se encuentre operable y accesible es personal de la UTI.
Respecto a los controles aplicados para la emisin de informacin contable; a solicitud
escrita del personal de la Direccin de Comercializacin y/o Unidad Financiera, el

24

personal de la UTI realiza consultas (queries) directamente a la base de datos del SIP
tanto para Ingresos y Cuentas por Cobrar lo que es enviado a la unidad solicitante, ya que
este sistema no dispone de interfaz que permita a los usuarios finales generar esta
informacin para descargar.
SIAP Sistema Informtico de Administracin Portuaria:
Sistema Integro puesto en produccin durante la gestin 2014, de plataforma web online
escalable, contempla los siguientes subsistemas:
Subsistema de Matrizado (Recepcin de Carga):
Objetivo: Registro de la Recepcin de Carga Automtica y Manual, Validacin,
Generacin de DPUB de Recepcin, Registro de BL parte De y BL Hijos, Aclaraciones al
Manifiesto, Anulacin de DPUB, registrar los Transbordos carreteros.
Alcance: El usuario podr realizar el registro de su Solicitud en lnea, posteriormente ser
validado en las Regionales.
Actor Principal: Puerto
Roles: Matrizadores e Interventores
Subsistema de Despacho Preferente:
Objetivo: Registrar las solicitudes de Despacho de Carga Directa e Indirecta, (FCL, LCL y
Descons). Registro de Comprobantes de Deposito (Nota de Crdito).
Alcance: El usuario podr realizar el registro de su Solicitud en lnea, posteriormente ser
validado en las Regionales.
Actor Principal: Regional
Roles: Jefe Regional, Recepcionistas y Validadores de DP.
Subsistema de Planificacin y Faenas:
Objetivo: Registrar las planificaciones para el Despacho, generar Reportes para reunin
con TPA y Asignar faenas a interventor.
Alcance: Las Empresas de Transporte podrn realizar la planificacin de la salida de
carga en lnea.
Actor Principal: Puerto
Roles: Ventanilla nica, Supervisor de Faenas e Interventores, TPA.
Subsistema de Despacho de Carga:

25

Objetivo: Registro del Despacho de Carga - DPUB de Despacho, actualizar estado de la

carga, Registros de Falsas-No Concluido, Servicios especiales, Internacin, Re
internacin de Carga y RTC.
Alcance: Interventores despachan e Imprimen el DPUB Despacho al instante.
Subsistema de Todo Gasto:
Objetivo: Generacin de Planillas de Gastos Portuarios, Prorrateo, Registros Gastos
Especiales, Administracin del Tarifario.
Alcance: Realizar el clculo automtico de Gastos Portuarios, notificacin al cliente va
email.
Actor Principal: Puerto
Roles: Todo Gasto, Control de Planillas.
Subsistema de Ingresos/Egresos:
Objetivo: Registro de los cobros de Planillas (Boletas de Pago), Emisin de Notas de
Crdito, Impresin de Planillas
Alcance: Control eficaz de los Ingresos y Egresos.
Actor Principal: Regional
Roles: Personal
Contabilidad

de Regionales, Encargado de Cartera, Encargado de Planillas,

Subsistema de Empadronamiento (iniciado en Marzo de 2014):

Objetivo: Registrar a todos los clientes, Consignatarios, Empresas de Transporte, y
Forwarders.
Alcance: El Consignatario podr realizar su Solicitud en lnea, con su usuario y
contrasea.
El sistema podr notificar al usuario via email al cliente la llegada de su carga a Puerto o
cualquier otro aspecto.
Actor Principal: Regional
Roles: Jefe Regional, Recepcionistas y Validadores de DP
El SIAP provee control de accesos basado en roles o perfiles.
Cuenta con una nica base de datos en la central de La Paz.

26

A la fecha se estn implementadas mejoras y nuevas funcionalidades entre ellas

mecanismos de control que permitan una mejor experiencia con los usuarios finales y
reducir errores.
Los responsables del uso del sistema y de la alimentacin de informacin a la base de
datos son los usuarios finales, en regionales como en Puerto.
La UTI es responsable de que el SIAP se encuentre operable y accesible.
Respecto a los controles aplicados para la emisin de informacin contable; actualmente
se cuenta con interfaces que permiten a los usuarios finales obtener informacin de
Ingresos y Cuentas por Cobrar de forma autnoma sin que la UTI intervenga. Estos
reportes fueron trabajados en coordinacin con la Direccin de Comercializacin y la
Unidad Financiera.
2.3.3 Caractersticas de los destinatarios, clientes, usuarios y/o beneficiarios
Los principales beneficiarios de los servicios que presta la Administracin de Servicios
Portuarios Bolivia ASP-B, son las personas individuales o colectivas, nacionales o
extranjeras, pblicas o privadas y/u organismos internacionales en los puertos o recintos
de trnsito donde la entidad establezca o tenga agencias establecidas.
Prestar servicios de exportacin de empresas e instituciones gubernamentales, tambin
podr prestar estos servicios a los exportadores privados que as lo requieran.
2.3.4 Factores anormales que afectan la actividad
No se produjeron factores anormales que afecten las actividades de la Administracin de
Servicios Portuarios de Bolivia, durante la gestin 2014.
2.3.5 Principales insumos y procesos de compras
La Administracin de Servicios Portuarios de Bolivia, para la contratacin de bienes y
servicios aplica lo establecido en el D.S. 181, Normas Bsicas del Sistema de
Administracin de Bienes y Servicios, y sus Decretos Reglamentarios.
Se emplea como fuente de provisin de los insumos, el mercado formal legalmente
establecido, adjudicndose la adquisicin de bienes y servicios a las mejores ofertas de
precios.
2.3.6 Fuentes de provisin y principales proveedores
Para la ejecucin de actividades regulares, la entidad trabaja con diversos proveedores de
materiales y suministros (papelera y materiales de escritorio), cuyos proveedores deben
estar previamente registrados en el SIGMA, los principales proveedores son:

M&Miranda Importaciones y Representaciones

MAYTO Import.
JET EXPRESS COURRIER
COTEL
ENTEL

27

2.3.7 Disposiciones Tributarias aplicables

La Administracin de Servicios Portuarios Bolivia, cuenta con el NIT N 10119023023
obtenido al 24/06/1997, cuyas obligaciones son:

Form. 200 Impuesto al Valor Agregado (IVA) Mensual

Form.110 RC-IVAA gentes de Retencin Mensual

2.3.8 Mtodos de distribucin y almacenamiento

Distribucin:
La distribucin de los materiales de oficina que se proporciona a cada una de las
Direcciones y Jefaturas de la entidad, mediante nota de pedido y llenado el formulario
correspondiente denominado "Requerimiento de Material y Equipos" FORM.N001/08, el
mismo que se lo efectuada de la siguiente manera:
Instructivo ASP-B/DGE-078/2014 del 03/06/2014
Oficina Central, hasta fecha 5 de cada mes
Regionales, hasta fecha 10 de cada mes
Puertos, hasta fecha 15 de cada mes
Almacenamiento:
Los materiales son almacenados, en la entidad en cuatro ambientes y que ofrecen
seguridad a la custodia de cada uno de ellos.
2.3.9 Caractersticas de los inmuebles y principales activos fijos
La Entidad cuando fue creada realizaba sus funciones en la Plaza Alonso de Mendoza
esquina Bozo en un Edificio propio, contando con tres plantas y un garaje, posteriormente
se traslad a la Plaza Espaa donde actualmente es la Autoridad de Tributacin entre
Mndez Arcos y Ecuador, edificio que fue vendido. Posteriormente se traslad a la calle
Capitn Ravelo a una casa en alquiler de dos plantas
Actualmente cuenta con los siguientes activos fijos:
a) Bienes Inmuebles
Una casa propia en la Calle Lisimaco Gutirrez N 342, Cdigo Catastral Distrito 028,
manzano 0005, predio 0016 (C31-700), donde desempean sus funciones la MAE, la
Direccin Administrativa Financiera, la Direccin de Operaciones, la Direccin de
Asuntos Jurdicos y la Unidad de Transparencia.
b) Inmuebles en alquiler

28

Ubicado en la Avenida 6 de Agosto N 2592, en el cual desarrollan sus funciones la

Direccin de Comercializacin, la Direccin de Control, Gestin y Planificacin y la
Unidad de Auditora Interna, es importante mencionar que este inmueble se
encuentra alquilado bajo el contrato N ASP-B/DAJ/C-046/2014, del 14 de agosto de
2014 con un canon mensual de Bs16.581,00.
Cabe aclarar que en la gestin 2014, la Entidad tambin desarrollo sus actividades en las
siguientes oficinas regionales:
CONTRATO

OFICINA/REGIONA
L

DIRECCI
N

VIGENCIA

La Paz, Atencin al
Usuario
(7
ambientes).

Avenida 6
de agosto
N 2592

ASPB/DAJ/C046/2014

Hasta el
31/12/201
4

La Paz, oficina
regional

Avenida 6
de agosto
N 2592

ASPB/DAJ/C073/2014

Hasta el
30/06/201
4

Oruro

Av. 6 de
Octubre
entre Adolfo
Mier y Junn
N 5939.
Calle
Ladislao
Cabrera N
426.

ASPB/DAJ/C072/2014

31/12/201
4

Cochabamba

Santa Cruz

Calle
Seoane
zona central
Manzana
Nro. 68

ASPB/DAJ/C
074/201
4
ASPB/DAJ/C
070/201
4

CANON
MENSUAL
Bs16.581,0
0
Bs12.528,0
0
Bs1.800,00

Hasta el
28/02/201
4

Bs2.700,00

Hasta el
31/03/201
4

Bs3.850,00

Por otra parte la entidad alquilo depsitos y otro tipo de inmuebles que coadyuvan en el
desarrollo de sus actividades, como se detalla a continuacin.
CONTRATO

TIPO DE
INMUEBL
E

DIRECCIN

Oruro

Deposito

Calle Paz N
75

Oficina
Central La
Paz

Deposito
Galpn

Calle 10 de
Villa El
Carmen

Puerto de
Matarani

Local
comercial

Terminal de
Matarani

REGIONAL

N
ASPB/DAJ/C010/2014
ASPB/DAJ/C071/2013
N 0602013TISUR/GAF

VIGENCIA

CANON
MENSUAL

14/02/14
31/12/14

Bs2.900,00

Hasta el
31/12/2014

Bs2.450,00

01/01/2014
31/12/2014

$us. 167,79

29

Puerto de
Arica

c)

Garaje

Avenida
Argentina N
3089

ASPB/DAJ/C075/2013

Hasta el
31/12/2014

Bs6.013,44

Vehculos
Tipo
Vagoneta
Camioneta
Camioneta

Camioneta
Camioneta
Camioneta

Marca
NISSAN PATROL
Chasis
JN1TBS461Z-0501716
NISSAN FRONTIER Chasis N
3N6DD23T1ZK927597
Chasis
C9788CODC111887174
CHEVROLET
CHEVROLET
HUNYDAI

Modelo
Ao

Placa

1999

1002 - HAD

----

3455 - KBP

2012

2830 - YKD

------

LF - 2627
BA - 8571
NY - 8664

---

Uso del bien

Ejecutivo La
Paz
Operativo
Arica
Operativo
Arica
Desuso Arica
Desuso Arica
Desuso Arica

d) Lneas Telefnicas
De acuerdo al Estado de Cuenta 16 Acciones Telefnicas en Empresas Privadas
Nacionales, al 31 de diciembre de 2014, detalla la existencia de doce (12) acciones
telefnicas en la ciudad de La Paz, una (1) en Cochabamba, una (1) en Santa Cruz y dos
(2) en la ciudad de Oruro, de propiedad de la Entidad.
2.3.10 Fuerza Laboral
La Administracin de Servicios Portuarios Bolivia ASP-B al 31 de diciembre de 2014
contaba con el siguiente personal:
a) Personal de Planta
AREA

N DE SERVIDORES
PUBLICOS
Direccin Ejecutiva
3
Unidad de Auditoria interna
5
Unidad de transparencia
2
Direccin de Asuntos Jurdicos
5
Direccin Administrativa Financiera
7
Unidad Financiera
5
Unidad Administrativa
4
Recursos humanos
3
Direccin de Operaciones
6
Unidad de Tecnologa e Informacin
4
Unidad de Administracin Portuaria
2
Funcionarios en puertos
33
Direccin de Control, Gestin y Planificacin
4
Direccin de Comercializacin
8
Unidad de Administracin de Regionales
1

30

Funcionarios del Interior del Pas

Total personal

6
98

2.3.11 Injerencia de la entidad tutora y otras entidades relacionadas en la

decisiones de la Entidad
La Administracin de Servicios Portuarios de Bolivia es una Entidad descentralizada, que
se encuentra bajo tuicin del Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas, quien no tiene
injerencia en los actos administrativos y operativos de la ASP-B
2.3.12 Relaciones de tuicin (ascendentes y descendentes)
La Entidad cabeza de sector, que ejerce tuicin sobre la Administracin de Servicios
Portuarios Bolivia ASP-B, es el Ministerio de Economa y Finanzas Publicas.
De otra parte la ASP-B no tiene ninguna entidad o empresa bajo tuicin
2.3.13 Resoluciones del Ente Tutor
Las disposiciones emitidas por el Ministerio de Economa y Finanzas, ente Tutor y rgano
rector de los Sistema de Administracin y Control Gubernamentales, fueron aplicados
para la elaboracin de los Estados Financieros a travs de los siguientes documentos:

Directrices de Formulacin Presupuestaria.

Clasificador Presupuestario.

Instructivo de cierre presupuestario y contable.

2.3.14 Grado de descentralizacin en la toma de decisiones

El Directorio no puede intervenir en actividades tcnicas, financieras o administrativas, en
consecuencia la toma de decisiones est bajo la responsabilidad del Director General
Ejecutivo de la entidad.
2.3.15 Estructura Patrimonial de la entidad
El patrimonio de la Administracin de Servicios Portuarios de Bolivia, tiene la siguiente
estructura:
311
3111
3113
313
314
315
3151
3153

Capital
Capital Institucional
Transferencias y Donaciones de Capital
Reservas por Revalu Tcnicos de Activos Fijos
Ajuste Global del Patrimonio
Resultados
Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores
Resultados del Ejercicio

Bs._____
4.533.812,30
4.520.709,90
13.102,60
1.658.340,83
5.194.817,88
175.087.024,36
136.842.857,02
38.244.167,34

31

316
317

Ajuste de capital
Ajuste de Reservas Patrimoniales
Total Patrimonio

1.470.230,66
2.677.277,45
190.621.503,48

2.3.16 Fuentes de los Recursos

La Administracin de Servicios Portuarios Bolivia, para el desarrollo de sus actividades
cuenta con Recursos Propios, que genera por la prestacin de servicios de almacenaje,
custodia, fraccionamiento, consolidacin, des consolidacin, embarque, reembarque y
entrega de toda clase de mercaderas de importacin y exportacin.
RECURSOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
ADMINISTRACIN DE SERVICIOS PORTUARIOS BOLIVIA
Al 31 de diciembre de 2014
(Expresado en Bolivianos)
Entidad: 0209 Administracin de Servicios Portuarios Bolivia
FUENTE: 20 - Recursos Especficos
Org.

RUBRO
N

Concepto

230 1613 Otros Intereses

Otros
ingresos
no
230 1599 especificados
Venta de servicios de las
230 122 administraciones pblicas
Incremento de Ctas. Por Pagar
230 3913 a Corto Plazo
Disminucin de cuentas por
230 3521 cobrar a corto plazo
Incrementos de Ctas. por
230 3915 Pagar a corto plazo
Incrementos de Ctas. por
230 3914 Pagar a corto plazo
TOTAL

Presupuesto

Modificaciones

Inicial

Presupuesto
Vigente

70.000,00

0,00

70.000,00

50.000,00

0,00

50.000,00

76.974.050,00

0,00

76.974.050,00

559.371,00

0,00

559.371,00

750.000,00

0,00

750.000,00

81.448,00

0,00

81.448,00

107.081,00
78.591.950,00

0,00
0,00

107.081,00
78.591.950,00

PRESUPUESTOS DE GASTOS
ADMINISTRACION DE SERVICIOS PORTUARIOS BOLIVIA
Al 31 de diciembre de 2014
(Expresado en Bolivianos)
Partida
10000
11000
11200
11220
11400

Detalle
SERVICIOS PERSONALES
Empleados Permanentes
Bono de Antigedad
Bono de Antigedad
Aguinaldos

Presupuesto Modificacione Presupuesto

Inicial
s
Vigente
10.907.579,00
-586.895,24 10.320.683,76
8.434.656,00
540.719,72 8.975.375,72
59.000,00
32.386,00
91.386,00
59.000,00
32.386,00
91.386,00
640.820,00
71.462,00
712.282,00

32

Partida

Detalle

11600
11700
11900
11920
13000
13100

Asignaciones Familiares
Sueldos
Otros Servicios Personales
Vacaciones no Utilizadas
Previsin Social
Aporte Patronal al Seguro
Social
Rgimen de Corto Plazo
(Salud)
Prima de Riesgo Profesional Rgimen de Largo Plazo
Aporte Patronal Solidario 3%
Aporte Patronal para Vivienda
Previsiones para Incremento de
Gastos en Serv. Personales
Otras Previsiones
SERVICIOS
NO
PERSONALES
Servicios Bsicos
Comunicaciones
Energa Elctrica
Agua
Telefona
Gas Domiciliario
Internet y Otros
Servicios de Transporte y
Seguros
Pasajes
Pasajes al Interior del Pas
Pasajes al Exterior del Pas
Viticos
Viticos por Viajes al Interior
del Pas
Viticos por Viajes al Exterior
del Pas
Fletes y Almacenamiento
Gastos
de
Instalacin
y
Retorno
Seguros
Transporte de Personal
Alquileres
Alquiler de Edificios

13110
13120
13131
13200
15000
15400
20000
21000
21100
21200
21300
21400
21500
21600
22000
22100
22110
22120
22200
22210
22220
22300
22400
22500
22600
23000
23100

Presupuesto Modificacione Presupuesto

Inicial
s
Vigente
104.000,00
49.440,00
153.440,00
7.630.836,00
322.293,72 7.953.129,72
0,00
65.138,00
65.138,00
0,00
65.138,00
65.138,00
1.284.971,00
59.267,04 1.344.238,04
1.131.174,00

52.173,37

1.183.347,37

768.984,00

35.468,37

804.452,37

131.495,00

6.064,99

137.559,99

230.695,00
153.797,00

10.640,01
7.093,67

241.335,01
160.890,67

1.187.952,00

-1.186.882,00

1.070,00

1.187.952,00

-1.186.882,00

1.070,00

49.324.776,00
1.149.660,00
166.980,00
176.640,00
52.800,00
470.400,00
2.040,00
280.800,00
39.730.568,00

13.746.595,24 63.071.371,24
10.500,00
-72.500,00
22.000,00
-3.000,00
-3.000,00
0,00
67.000,00

1.160.160,00
94.480,00
198.640,00
49.800,00
467.400,00
2.040,00
347.800,00

16.665.638,00 56.396.206,00

755.568,00
256.652,00
498.916,00
644.180,00

-447.162,00
-131.017,75
-316.144,25
-330.000,00

308.406,00
125.634,25
182.771,75
314.180,00

162.050,00

-50.000,00

112.050,00

482.130,00

-280.000,00

202.130,00

38.055.000,00

17.538.000,00 55.593.000,00

116.800,00

-16.800,00

100.000,00

140.180,00
18.840,00
1.463.764,00
1.283.964,00

-78.400,00
0,00
-920.338,00
-920.338,00

61.780,00
18.840,00
543.426,00
363.626,00

33

Partida

Detalle

23200

Alquiler
de
Equipos
y
Maquinarias
Otros Alquileres
Instalacin, Mantenimiento y
Reparaciones
Mantenimiento y Reparacin de
Inmuebles y equipos
Mantenimiento y Reparacin de
Inmuebles
Mantenimiento y Reparacin de
Vehculos
Maquinaria
y
Equipos
Mantenimiento y Reparacin de
Reparacin de Muebles y
enseres

23400
24000
24100
24110
24120
24130

24300
25000
25100
25120
25200
25210
25220
25230
25300
25400
25500
25600
25700
25900
26000
26200

Otros Gastos por concepto de

instalacin, mantenimiento y
Reparacin
Servicios
Profesionales
y
Comerciales
Mdicos, Sanitarios y Sociales
Gastos Especializados por
Atencin Mdica y otros
Estudios,
Investigaciones,
Auditoras
Externas
y
Revalorizaciones
Consultoras por Producto
Consultores Individuales de
Lnea
Auditoras Externas
Comisiones y Gastos Bancarios
Lavandera, Limpieza e Higiene
Publicidad
Servicios
de
Imprenta,
Fotocopiado y Fotogrficos
Capacitacin del Personal

Servicios Manuales
Otros Servicios No Personales
Gastos Judiciales
Serv. de Seguridad de los
Batallones de Seguridad Fsica
de la Pol. Nal. y Vigilancia
Privada
26600 Servicios Pblicos

Presupuesto
Inicial

Modificacione
s

Presupuesto
Vigente

5.000,00

0,00

5.000,00

174.800,00

0,00

174.800,00

435.397,00

-210.000,00

225.397,00

435.397,00

-210.000,00

225.397,00

299.200,00

-200.000,00

99.200,00

85.524,00

0,00

85.524,00

10.000,00

-10.000,00

0,00

40.673,00

0,00

40.673,00

3.676.847,00

-1.765.500,00

1.911.347,00

64.000,00

0,00

64.000,00

64.000,00

0,00

64.000,00

1.666.167,00

-600.000,00

1.066.167,00

437.310,00

-360.000,00

77.310,00

328.857,00

160.000,00

488.857,00

900.000,00
86.760,00
319.400,00
890.000,00

-400.000,00
77.000,00
-92.500,00
-700.000,00

500.000,00
163.760,00
226.900,00
190.000,00

551.840,00

-440.000,00

111.840,00

13.680,00
85.000,00
2.868.540,00
31.840,00

0,00
-10.000,00
-33.704,76
0,00

13.680,00
75.000,00
2.834.835,24
31.840,00

60.000,00

0,00

60.000,00

34

Partida
26610
26620
26900
26930
26940
26950
26990
30000
31000

31100

31110
31120
31200
32000
32100
32200
32300
32500
33000
33200
33300
33400

34000

34100
34110
34200
34300
34400

Detalle
Servicios Pblicos
Servicios Privados
Otros Servicios No Personales
Pago por Trabajos Dirigidos y
Pasantas
Compensacin Costo de Vida
Aguinaldo Esfuerzo por Bolivia
Otros
MATERIALES
Y
SUMINISTROS
Alimentos
y
Productos
Agroforestales
Alimentos y Bebidas para
Personas, Desayuno Escolar y
Otras
Gtos. por Refrigerio al Personal
permanente,
eventual
y
consultores indiv de lnea de
las Inst. Pb.
Gastos por Alimentacin y
Otros Similares
Alimentos para Animales
Productos de Papel, Cartn e
Impresos
Papel
Productos de Artes Grficas
Libros, Manuales y Revistas
Peridicos y Boletines
Textiles y Vestuario
Confecciones Textiles
Prendas de Vestir
Calzados
Combustibles, Prod. Qum.,
Farmacuticos y Otras Ftes.
Energa
Combustibles,
Lubricantes,
Derivados y otras Fuentes de
Energa
Combustibles,
Lubricantes,
Derivados para consumo
Productos
Qumicos
y
Farmacuticos
Llantas y Neumticos
Productos de Cuero y Caucho

Presupuesto Modificacione Presupuesto

Inicial
s
Vigente
54.000,00
0,00
54.000,00
6.000,00
0,00
6.000,00
2.776.700,00
-33.704,76 2.742.995,24
76.800,00

-30.000,00

46.800,00

2.484.000,00
215.900,00

-490.600,00
586.895,24
-100.000,00

1.993.400,00
586.895,24
115.900,00

3.153.793,00

-704.700,00

2.449.093,00

815.198,00

-81.200,00

733.998,00

807.998,00

-83.200,00

724.798,00

795.998,00

-93.200,00

702.798,00

12.000,00

10.000,00

22.000,00

7.200,00

2.000,00

9.200,00

863.172,00

-478.500,00

384.672,00

204.232,00
627.790,00
18.300,00
12.850,00
241.750,00
120.000,00
85.150,00
36.600,00

-68.500,00
-410.000,00
0,00
0,00
-110.000,00
-110.000,00
0,00
0,00

135.732,00
217.790,00
18.300,00
12.850,00
131.750,00
10.000,00
85.150,00
36.600,00

220.150,00

0,00

220.150,00

96.600,00

0,00

96.600,00

96.600,00

0,00

96.600,00

78.950,00

0,00

78.950,00

15.400,00
4.400,00

0,00
0,00

15.400,00
4.400,00

35

Partida

Detalle

34500

Productos de Minerales no
Metlicos y Plsticos
Productos Metlicos
Herramientas Menores
Productos Varios
Material de Limpieza
Utensilios
de
Cocina
y
Comedor
tiles de Escritorio y Oficina
tiles y Materiales Elctricos
Otros Repuestos y Accesorios
Otros Materiales y Suministros
Otros Materiales y Suministros
ACTIVOS REALES
Maquinaria y Equipo
Equipo de Oficina y Muebles
Equipo de Oficina y Muebles
Equipo de Computacin
Equipo de Transporte, Traccin
y Elevacin
Vehculos
Livianos
para
Funciones Administrativas
Equipo de Comunicacin

34600
34800
39000
39100
39300
39500
39700
39800
39900
39990
40000
43000
43100
43110
43120
43300
43310
43500
43700
49000
49100
49900

60000
66000
66100

66200

66400
70000

Otra Maquinaria y Equipo

Otros Activos Fijos
Activos Intangibles
Otros Activos Fijos
SERVICIO DE LA DEUDA
PUBLICA Y DISMINUCION DE
OTROS PASIVOS
Gastos
Devengados
No
Pagados - Otras Fuentes
Gastos
Devengados
No
Pagados
por
Servicios
Personales
Gastos
Devengados
No
Pagados por Servicios No
Pers., Mat. y Sumin., Act.
Reales y Fin. y Serv. Deuda
Gastos
Devengados
No
Pagados por Retenciones
TRANSFERENCIAS

Presupuesto
Inicial

Modificacione
s

Presupuesto
Vigente

4.800,00

0,00

4.800,00

8.600,00
11.400,00
1.013.523,00
99.925,00

0,00
0,00
-35.000,00
0,00

8.600,00
11.400,00
978.523,00
99.925,00

13.579,00

0,00

13.579,00

674.404,00
50.500,00
109.075,00
66.040,00
66.040,00
14.232.699,00
3.833.699,00
3.271.989,00
591.601,00
2.680.388,00

-35.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-13.123.977,33
-2.760.000,00
-2.494.000,00
-400.000,00
-2.094.000,00

639.404,00
50.500,00
109.075,00
66.040,00
66.040,00
1.108.721,67
1.073.699,00
777.989,00
191.601,00
586.388,00

253.500,00

-130.000,00

123.500,00

253.500,00

-130.000,00

123.500,00

149.080,00

-136.000,00

13.080,00

159.130,00

0,00

159.130,00

10.399.000,00
195.000,00
10.204.000,00

-10.363.977,33
-195.000,00
-10.168.977,33

35.022,67
0,00
35.022,67

747.900,00

668.977,33

1.416.877,33

747.900,00

668.977,33

1.416.877,33

559.371,00

-109.882,04

449.488,96

0,00

817.223,72

817.223,72

188.529,00

-38.364,35

150.164,65

33.323,00

0,00

33.323,00

36

Partida

Detalle
Transf. Corrientes al SPNF por
Subsidios o Subvenciones
Transf. Corrientes al rgano
Ejecutivo
del
Estado
Plurinacional por Subsidios o
Subvenciones
IMPUESTOS, REGALIAS Y
TASAS
Renta Interna
Impuesto a las Transacciones
Impuesto al Valor Agregado
Mercado Interno
Otros Impuestos
Impuesto a las Transacciones
Financieras - ITF
Otros
Tasas, Multas y Otros
Tasas
Multas
Intereses Penales
Otros
OTROS GASTOS
Contingencias Judiciales
Contingencias Judiciales
Otras Prdidas y Devoluciones
Prdidas
en
Operaciones
Cambiarias
Total

73000

73100
80000
81000
81200
81300
81900
81960
81990
85000
85100
85400
85500
85900
90000
95000
95100
96000
96100

Presupuesto
Inicial

Modificacione
s

Presupuesto
Vigente

33.323,00

0,00

33.323,00

33.323,00

0,00

33.323,00

98.000,00

0,00

98.000,00

55.000,00
5.000,00

0,00
0,00

55.000,00
5.000,00

10.000,00

0,00

10.000,00

40.000,00

0,00

40.000,00

5.000,00

0,00

5.000,00

35.000,00
43.000,00
3.000,00
30.000,00
5.000,00
5.000,00
93.880,00
20.000,00
20.000,00
73.880,00

0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

35.000,00
43.000,00
3.000,00
30.000,00
5.000,00
5.000,00
93.880,00
20.000,00
20.000,00
73.880,00

73.880,00

0,00

73.880,00

78.591.950,00

0,00 78.591.950,00

2.3.17 Historia de Auditora Externa e interna

La Unidad de Auditora Interna, efectu los exmenes de confiabilidad de registros y
estados financieros correspondientes a:
Gestin 2014, emitiendo los informes de control interno Nros. ASP-B/UAI/INF002/2014 Informe del Auditor Interno y ASP-B/UAI-INF-003/2014, los mismos que
fueron evaluados por la Contralora
General del Estado mediante informes
evaluatorios Nros. I2/FO23/M14 e I2/I022/M14, ambos del 8 de agosto de 2014;
Los aspectos relevantes de dicho informe para ser considerados en nuestro examen
son los siguientes entre otros:

Inconsistencia de saldos en la Cartera en Mora

Deficiencia en la elaboracin de las Conciliaciones Bancarias
Auxiliares del pasivo con saldo negativo.

37

3.
3.1

Caso Molineras

SISTEMA DE INFORMACIN FINANCIERA CONTABLE

Sistema de contabilidad patrimonial y presupuestaria y los controles
aplicados

Los Estados Financieros de la Administracin de Servicios Portuarios de Bolivia, al 31 de

diciembre de 2014, surgen de los registros contables llevados en la Unidad de Finanzas;
se expresan en bolivianos y han sido elaborados para su presentacin de acuerdo a lo
dispuesto por la Resolucin Suprema N 222957 de 4 de marzo de 2005, que aprueba las
Normas Bsicas del Sistema de Contabilidad Integrada (NBSCI), modificada mediante
Resolucin Suprema N 227121 de 31 de enero de 2007, las mismas que constituyen el
instrumento tcnico que establece los principios y las normas contables que proporcionan
al Sistema de Contabilidad Integrada (SCI) una base conceptual nica y uniforme a ser
observada en la preparacin de Estados Financieros del sector pblico.
Conforme el artculo NICO, de la Resolucin Suprema N 227121 de 31 de enero de
2007, que modifica el artculo 40 Obligatoriedad de Elaborar Estados Financieros, de las
Normas Bsicas del Sistema de Contabilidad Integrada, la Administracin de Servicios
Portuarios de Bolivia se constituye por s solo un Ente Contable Independiente; por tanto,
produce Estados Financieros Patrimoniales.
En este sentido, la ASP-B, a travs de la Unidad de Finanzas, por el periodo concluido el
31 de diciembre de 2014, ha emitido los siguientes estados financieros con el fin de que la
Direccin General de Contabilidad Fiscal procese esta informacin para la elaboracin de
los Estados Financieros de la Administracin Central del rgano Ejecutivo:
Balance General
Estado de Recursos y Gastos Corrientes
Estado de Flujo de Efectivos
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Estado de Ejecucin del Presupuesto de Recursos
Estado de Ejecucin del Presupuesto de Gastos
Cuenta de Ahorro -Inversin - Financiamiento
Notas a los Estados Financieros
Y la siguiente informacin financiera complementaria:

Balance de Comprobacin de Sumas y Saludos

Exigible a Corto Plazo/Largo Plazo
Cuadro Resumen de Activos
Detalle de Activos Fijos(Bienes de Uso) y su Depreciacin
Cuadro Resumen de Bienes de Consumo
Conciliaciones Bancarias de todas las Cuentas Registradas en el TGN

38

3.2

Registros contables y presupuestarios utilizados

La informacin de referencia es emitida en forma anual para efectos de cumplir con lo

sealado con el artculo 22 de la Ley N 62 del 28 de noviembre de 2010.
El SIGMA, fue aprobado mediante Decreto Supremo N 25875 de fecha 18 de agosto de
2000, para su implantacin en todas las entidades del sector pblico previstas en el
artculo 3 de la Ley 1178. Se complement con el Decreto Supremo N 26455 de 19 de
diciembre de 2001, que establece las responsabilidades del uso y administracin de
informacin que se genera y transmite a travs de los sistemas informticos en el marco
del SIGMA. Asimismo, ampli el mbito de aplicacin del D. S. N 25875 a las unidades
administrativas de las entidades previstas en el artculo 4 de la Ley N 1178.
En el mbito de la Ley N 1178 Ley de Administracin y Control Gubernamental de fecha
20 de julio de 1990, la ASP-B, tiene implantado el Sistema Integrado de Gestin y
Modernizacin Administrativa (SIGMA), como sistema oficial de registro y emisin de
informacin til, oportuna y confiable, promoviendo economa, eficiencia y efectividad de
la gestin pblica, interrelacionando los sistemas de administracin financiera con los
sistemas de control interno y externo.
El proceso contable se inicia con los asientos de apertura, el presupuesto aprobado y la
programacin de la ejecucin. El registro de la ejecucin presupuestaria se realiza por
etapas o momentos, con la informacin que se genera en la entidad.
Las transacciones se registran una sola vez y por medio de matrices de conversin, que
relacionan los clasificadores presupuestarios de recursos y gastos y la estructura
programtica con las cuentas patrimoniales y de resultados, posibilita la conversin
automtica de los registros de ejecucin presupuestaria o de transacciones que
representen recaudacin o gastos en asientos de partida doble.
La Informacin relativa a los activos fijos es emitida a travs del Sistema Activos Fijos
(SAFI), de aceptacin del rgano Rector.
La Informacin relativa a los Inventarios se lo efecta a travs de una hoja electrnica
(EXCEL), que emite los kardex fsicos valorados y reporte de saldo de existencia
3.3 Principales procedimientos administrativos contables
Dado que la entidad utiliza el SIGMA para el registro presupuestario patrimonial de sus
transacciones, en la gestin 2014, la ASP-B, aplic las siguientes polticas y principios
contables de manera uniforme con la gestin precedente:
La entidad para registrar sus operaciones y preparar sus estados financieros utiliza el
Plan de Cuentas nico de la Contabilidad Integrada para el Sector Pblico y el Manual de
Contabilidad para el Sector Pblico, aprobado mediante Resolucin Administrativa N 368
del 31de diciembre de 2008 del Ministerio de Hacienday los Clasificadores
Presupuestarios, emitidos y aprobados por el Ministerio de Economa y Finanzas
Pblicas.
Los estados financieros y la informacin complementaria al 31 de diciembre de 2014 ,
fueron elaborados de acuerdo con los Principios y Normas Bsicas de Contabilidad

39

Integrada, as como a la Ley N 2042 de Administracin Presupuestaria, esas normas son

de uso obligatorio para las instituciones pblicas y son compatibles con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados en Bolivia. Tambin fueron preparados en
consideracin a lo dispuesto en el Instructivo de Cierre Presupuestario y Contable del
Ejercicio Fiscal 2013.
Las operaciones en moneda extranjera han sido contabilizadas a los tipos de cambio
oficiales al momento de su realizacin y los saldos de los activos y pasivos en moneda
extranjera se valan a los tipos de cambio oficial de compra del dlar estadounidense
emitido por el Banco Central de Bolivia al 31 de diciembre de 2014, excepto del Activo Fijo
que est valuado tomando en cuenta las Unidades de Fomento a la Vivienda (UFV).
Los Estados de Ejecucin Presupuestaria de Recursos y Gastos, han sido emitidos
considerando los siguientes momentos de registro:
El percibido para el registro de los ingresos.
El devengado para el registro de los gastos, sobre la base de los documentos que
respaldan el perfeccionamiento jurdico y econmico de las operaciones de la entidad.
A travs de las aplicaciones presupuestarias de gastos y recursos, se captura las
transacciones con incidencia econmico-financiera integrada con los mdulos
patrimoniales y de tesorera.
A travs del registro presupuestario se afecta los registros y transacciones que afectan a
los activos, pasivo, patrimonio y resultados econmicos de la entidad, registrando las
transacciones patrimoniales con influencia en partidas presupuestarias.
Sistema de Almacenes
Para la administracin de materiales y suministro (bienes de consumo), la entidad cuenta
con los respectivos formularios aprobados con instructivos, no cuentan con numeracin
pre impresa; el control sobre el movimiento de las existencias se lo efecta en una hoja
electrnica (EXCEL), por consiguiente la ASP-B no tiene desarrollado un sistema de
Almacenes, que coadyuva al registro, control de salidas y entradas de los materiales y
suministros que se tienen en los almacenes de la entidad.
La ASP-B, cuenta con varios ambientes destinado al almacenamiento de los materiales y
suministros, cuenta con el mobiliario necesario para el almacenamiento.
Durante la gestin 2014, de acuerdo a indagaciones con la Encargada de Almacn, no
hubo daos ni mermas en los bienes existentes en almacn. Respecto, a las medidas de
salvaguarda de los tems existentes en almacenes, solo se cuenta con un extinguidor de
fuego. Los tems existentes en almacenes son materiales y suministros para el uso de los
funcionarios de la ASP-B.
Los bienes de consumo (existencias) en La ASP-B, son ingresados a sus respectivos
almacenes para su posterior distribucin a travs de solicitudes aprobadas por las
instancias correspondientes.

40

Los activos fijos estn distribuidos de acuerdo a actas de asignacin o documento

equivalente, controlados a travs de los respectivos inventarios fsicos y valorados, estos
mtodos se los efecta considerando la disposicin legal vigente.
3.3.1

Controles Aplicados

Impresos los registros contable, se procede a la firma fsica de los mismos, por los
siguientes responsables, Firma 1 Encargado de Contabilidad, Firma 2 Director
Administrativo Financiero y Firma3 Director General Ejecutivo. (Adicionalmente Vo. Bo.
Responsable Unidad Financiera).
El control aplicado lo constituye una adecuada segregacin defunciones para la
administracin y uso de las firmas electrnicas o perfiles de usuario del SIGMA, los cuales
estn clasificadas en:

Registro
Modificacin
Verificacin
Aprobacin
Firma

Descripcin de las claves de

Seguridad
Registro
Modificacin
Verificacin Validacin
Aprobacin
Firma
3.5

Funcionario responsable
Analista Financiero - Tcnico
Financiero
Analista Financiero - Tcnico
Financiero
Analista Financiero - Tcnico
Financiero
Jefe Unidad Financiera
-Responsable Financiero
Director Administrativo Financiero

Prcticas para la administracin de fondos (NBCI Sistema de Tesorera).

La administracin de fondos se efecta a travs dela Cuenta nica del Tesoro General de
la Nacin (CUT) en moneda nacional, as como cuentas fiscales habilitadas en la banca
privada y cuentas en la banca del exterior del pas, cuyo detalle es el siguiente:
BANCOS NACIONALES
Nombre del Banco
BANCO CENTRAL
DE BOLIVIA

Nmero de
N Libreta
cuenta
3987069001 02090102001

Descripcin
LPB-FONDO
DEOPERACIONESASP-B

BANCOS PRIVADOS
Nombre del Banco

Nmero de

Descripcin

41

BANCO UNION S.A

cuenta
1-4678451

BANCO UNION S.A

1-4678469

ADM.
SERV.
PORTUARIOSBOLIVIA
(ASP-B)FONDO
DEOPERACIONES
ADM.
SERV.
PORTUARIOS
-BOLIVIA
(ASP-B)
(FONDO
ROTATIVO)

BANCOS EN EL EXTERIOR
Nombre del Banco
ADMINISTRACION ARICA
BANCO DECREDITO E
INVERSIONES

Nmero de
cuenta
11121581

Descripcin
ADM. SERV. PORTUARIOS
-BOLIVIA (ASP-B) - DIVISASARICA

ADMINISTRACIN ANTOFAGASTA
BANCO
11130695
DECREDITOEINVERSIONES
BANCO
81420897
DECREDITOEINVERSIONES

ADM. SERV. PORTUARIOS

-BOLIVIA (ASP-B) DOLARES
ADM. SERV. PORTUARIOS
-BOLIVIA (ASP-B) PESOS
CHILENOS
ADMINISTRACIN OTROS PUERTOS-ILO PERU
BANCO
385-112009-1ADM. SERVPORTUARIOS
DECREDITODELPERU
01
-BOLIVIA (ASP-B)
3.6

Principales prcticas y principios contables aplicados para la preparacin de

sus registros y estados financieros, Mtodos de valuacin.

Las Principales prcticas contables se detallan a continuacin:

Pago por Fletes y Servicios
Pago de impuestos
Pago de sueldos y honorarios profesionales
Compra de materiales y suministros.
Pago por servicios bsicos.
Pago de alquileres
Compra de activos fijos muebles
Los estados financieros de la Administracin de Servicios Portuarios Bolivia, han sido
preparados en conformidad a los Principios de Contabilidad y Normas Bsicas del
Sistema de Contabilidad Integrada.

42

Esta disposicin legal establece que el Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada

se constituye en el nico medio vlido para el procesamiento de las operaciones del
Sector Pblico.
Asimismo, este Sistema produce de manera simultnea y automtica informacin
Presupuestaria, de Tesorera, Patrimonial y Econmica integrando a los Estados de
Ejecucin presupuestaria, con los Estados Patrimoniales de acuerdo a registros de partida
doble, donde la base de contabilizaciones de efectivo para recursos y de devengado para
gastos.
La preparacin de Estados Financieros, de acuerdo a las Normas Bsicas del Sistema de
Contabilidad Gubernamental Integrada, aprobadas mediante Resolucin Suprema N
222957 de 4 de marzo de 2005, requiere que la Gerencia de la Entidad realice
estimaciones y suposiciones que afectan los montos de activos y pasivos y la exposicin
de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, as como los
montos de ingresos y gastos del ejercicio. Los resultados reales pueden diferir de las
estimaciones realizadas por la Gerencia.
Los principios contables utilizados para la preparacin de los registros y estados
financieros se detallan a continuacin:

Equidad. El registro contable es de acuerdo a las actividades desarrolladas por la

entidad.
Legalidad. Las actividades son registradas en cumplimiento a disposiciones legales
vigentes.
Universalidad y Unidad. Son registradas las transacciones patrimoniales,
presupuestarias y financieras, en un sistema nico, comn, oportuno y confiable.
Devengado de recursos. Se emplea la base de efectivo o cuando se tenga la certeza
del a percepcin de ese ingreso.
Devengado de Gastos. Cuando se genera la obligacin de pago a terceros.
Ejercicio. La ASP-B se encuentra en ejercicio
Moneda de Cuenta. Los estados financieros son presentados en bolivianos.
Valuacin al costo. Las transacciones se registran por su valor de adquisicin.
Los estados financieros contienen toda la informacin bsica y complementaria.

Los mtodos de valuacin son:

a) Inventario de Almacenes
Las existencias relacionadas con papelera, tiles de escritorio y material de oficina son
valuadas a su costo histrico especifico aplicndose el mtodo de primeros en entrar
primeros en Salir (PEPS).
b) Activos Fijos
Las incorporaciones estn valuadas a su costo de adquisicin y reexpresado a moneda
de cierre en funcin a la variacin del ndice de la Unidad de Fomento al a Vivienda UFV.
La depreciacin del activo fijo se calcula en base al mtodo de la lnea recta aplicando
tasas anual es suficientes para extinguir los valores al final de la vida til estimada.

43

c) Patrimonio
Al cierre del ejercicio, la Entidad ajusta el capital mediante la re expresin a moneda de
cierre en funcin a la variacin del ndice de la Unidad de Fomento a la Vivienda UFV, por
el registro del Capital Institucional, mediante la cuenta Ajuste de Capital.
d) Inversiones
El criterio de Valuacin de las Inversiones, conformada por los certificados de Aportacin
de Lneas Telefnicas, est calculado a su costo de adquisicin, actualizando en funcin
de las variaciones del dlar estadounidense, ocurridas entre la fecha de actualizacin de
la inversin y el cierre del ejercicio fiscal.
La Unidad de Finanzas no ha constituido previsin alguna por la prdida de valor de los
certificados telefnicos conforme al artculo 34 y artculo 51 inciso l) de las Normas
Bsicas del Sistema de Contabilidad Integrada. El efecto de la prdida por valuacin a
valores de mercado deber ser objeto de nuestra revisin al momento de analizar la
cuenta para establecer la necesidad de realizar algn ajuste contable en relacin al
mismo.
3.7

Cambios en polticas, sistemas y procedimientos contables respecto de la

gestin anterior

No existen cambios en las polticas y procedimientos contables respecto a la gestin2014,

por otra parte todos los registros contables y la emisin de los Estados Financieros se
realizan a travs del SIGMA.
3.8

Informacin extra contable utilizada por la Gerencia

La formulacin del presupuesto anual de la Institucin se utiliza como instrumento las

directrices y el clasificador Presupuestario emitido por el Ministerio de Economa y
Finanzas Publicas, de otra parte para la actualizacin de los activos en funcin a las UFV
y Tipo de Cambio del Dlar, la informacin es obtenida de los indicadores publicados por
el Banco central de Bolivia.
4.

AMBIENTE DE CONTROL

4.1

Ambiente de Control
Filosofa de la Direccin

Durante la gestin auditada, EL Director General Ejecutivo, promovi e impulso

reuniones de coordinacin de actividades, realiz evaluaciones integrales del
plan estratgico;
programacin financiera y presupuestaria y de
establecimiento de lneas de trabajo, actividad que permite a la MAE generar
una administracin estratgica encadenando los planes y programas de la
entidad para la consecucin de los objetivos de corto, mediano y largo plazo,
considerndose el principal insumo para el cumplimiento de la misin de la
entidad.
De otra parte, mediante la Direccin de Control Gestin y Planificacin el
Director General Ejecutivo en forma trimestral, solicita informes ejecutivos a

44

todas las Unidades y Direcciones, sobre el avance de los Programas Operativos

de cada Unidad y Direccin de la Administracin de Servicios Portuarios-Bolivia;
tomando las acciones respectivas, solicitando la explicacin por el atraso e
incumplimiento de lo Programado.
La MAE, apoya a la Unidad de Auditoria, firmando y socializando a inicio de
gestin la Declaracin de Propsito, Autoridad y Responsabilidad de la Unidad
de Auditora Interna, as mismo instruye a todas las Direcciones y Unidades de
la Administracin de Servicios Portuarios-Bolivia prestar la mayor colaboracin
con el trabajo que desarrolla la Unidad.
El Director General Ejecutivo se rige por las disposiciones legales en vigencia y
coordina sus acciones y decisiones con las Direcciones y Unidades de la
Entidad.

Importancia que la Gerencia otorga a los controles y la exigencia que ejerce

para obtener informacin confiable
En base a una evaluacin preliminar del ambiente de control de la Administracin de
Servicios Portuarios - Bolivia, llegamos a las siguientes conclusiones preliminares:
Existe un compromiso y actitud de las Autoridades y personal de la Administracin
de Servicios Portuarios - Bolivia, generando un ambiente favorable tendiente a la
aplicacin de los controles y que las operaciones emitan informacin confiable.
Existe pre disposicin hacia la aplicacin de los controles establecidos para obtener
informacin til, confiable y oportuna para la toma de decisiones.
La Administracin de Servicios Portuarios-Bolivia de muestra inters para que el
personal sea responsable en el uso manejo y disposicin de los recursos financieros
y Activos de la Institucin asignados, en sus rendiciones de cuentas, manejo de
Almacenes y Activos Fijos al efecto en coordinacin con la Direccin Administrativa
Financiera y Directores de las reas, gestin o la elaboracin de los siguientes
Reglamentos detallados en:
Competencia Profesional
Se tiene evidencia de carpetas de personal que participo en las operaciones objeto
de la auditora, que tienen relacin con los trminos de referencia.
Atmosfera de Confianza
La Administracin de Servicios Portuarios- Bolivia cuenta con mecanismos de
comunicacin oficial a travs de hojas de ruta y memorndum mediante el cual se
emite instrucciones para el procesamiento delas operaciones AdministrativasContables relacionadas al objeto de nuestra auditoria.
Administracin Estratgica
No existen aspectos relevantes relacionados con el objeto de la auditoria.
Sistema Organizativo

45

La Administracin de Servicios Portuarios- Bolivia cuenta con un Reglamento

Especfico de Organizacin Administrativa aprobado mediante Resolucin
Administrativa N 009/2009defecha30demarzode2009.
Asignacin de Responsabilidades a Niveles de Autoridad
En la verificacin de las operaciones, hemos identificado que los responsables del
procesamiento de las operaciones se identifican en los cargos, mediante los sellos
que se consignan en los documentos procesados; asimismo la unidad de recursos
humanos cuenta con evidencia donde se demuestre que se ha ya asignado
oficialmente en los cargos y se hayan de terminado sus responsabilidades
(Memorndums).
Rol de la Auditora Interna
La Administracin de Servicios Portuarios - Bolivia cuenta con una Unidad de
Auditora Interna, la misma realiza trabajos de Asesoramiento y ejecucin de
Auditorias de acuerdo a su Programa Operativo Anual, evaluado por la Contralora
General del Estado.
4.2 Relevamiento de los controles vigentes (Controles Directos y Controles
Generales)
Los controles analizados son los siguientes:
Tipo de control
CONTROL
GERENCIALES

CONTROLES
INDEPENDIENTE
S

Detalle de reas
Las modificaciones presupuestarias se encuentran aprobadas
mediante Resoluciones Administrativa y Resoluciones de
Directorio.
La entidad cuenta con un Programa Operativo Anual
debidamente aprobado con Resolucin de Directorio.
Los Estados Financieros y de Ejecucin Presupuestaria de
Recursos y Gastos emitidos por la entidad se encuentran
firmados por el director General Ejecutivo, la Directora
Administrativa Financiera y el Jefe Financiero.
Los Estados complementarios son firmados por el Director
General Ejecutivo, la Directora Administrativa Financiera y el
Jefe Financiero
En cumplimiento al Instructivo de Cierre Presupuestario se
realiz con presencia de la Unidad de Auditora Interna el
inventario de:
Activos Fijos.
Almacenes.
Adems de efectuar el arqueo de caja chica.
Mediante secciones o personas independientes al proceso de
las transacciones, se realiza los siguientes controles:
Conciliaciones bancarias mensuales, mediante el responsable
de Tesorera y supervisado por el Profesional Contable.
Asignacin de activos por el Encargado de Activos Fijos.
Entrega de materiales por el Encargado de Almacenes
Los informes de viaje son aprobados por el inmediato superior

46

CONTROLES DE
PROCESAMIENT
O

CONTROLES
PARA
SALVAGUARDA
DE ACTIVOS

CONTROLES
GENERALES

La Unidad de Auditora Interna, realiza revisiones selectivas

de los sistemas de administracin y control.
Los comprobantes contables, se encuentran firmados por el
Encargado de Contabilidad, la Directora Administrativa
Financiera y el Director General Ejecutivo.
Cabe aclarar que los mismos cuentan con el visto bueno del
Jefe de la Unidad Financiera y de la persona que proceso el
mismo.
Estos controles estn realizados por las mismas personas que
ejecutan el proceso, para asegurar que todos los pasos se
cumplan adecuadamente y garanticen la integridad delas
operaciones, y su adecuado respaldo, de acuerdo a sus
funciones y cargos correspondientes.
Incluyen medidas de seguridad tendientes a resguardar y
controlar
la existencia fsica de los bienes, el acceso
restringido y los lmites de autorizacin para realizar
determinadas operaciones
Controles sobre el acceso a fuentes de informacin
computarizada
Controles sobre el acceso a archivos.
Relativos a la organizacin divisin al de la Administracin de
Servicios Portuarios Bolivia, o segregacin de funciones
Controles relativos a la limitacin de responsabilidad.
Controles relativos a los niveles de autoridad
Segregacin de funciones de: Inicio de las transacciones,
registro y custodio de activos.

b) Identificacin de los controles clave, puntos fuertes y dbiles

Puntos fuertes

La contabilizacin de los comprobantes de ejecucin presupuestaria de

ingresos y de gastos se efecta mediante el Sistema de Integracin de
Gestin y Modernizacin Administrativa (SIGMA).
Los viajes al exterior son autorizados mediante Resolucin Administrativa y
de Directorio cuando corresponda.
Los informes de viaje son aprobados por el Jefe Inmediato Superior.
Para el pago a Consultores en Lnea, el informe de los mismos tiene que
contar con la aprobacin y/o Vo Bo del Inmediato Superior.
Los pagos son realizados directamente a los beneficiarios.
Por otra parte, los pagos realizados a travs del Fondo Rotativo por cualquier
concepto se efectan mediante cheque a nombre del beneficiario, girado
contra la cuenta bancaria de la entidad, cuyas firmas autorizadas se
encuentran a cargo de la Directora Administrativa Financiera y Director
General Ejecutivo.
Las conciliaciones bancarias son realizadas de forma mensual en la Oficina
Central.

47

Se cuenta con todos los Reglamentos Especficos de todos los sistemas de

administracin excepto el de Bienes y Servicios que esta para la
compatibilizacin por el rgano Rector.

Puntos dbiles
Consideraremos como puntos dbiles todas las observaciones de control interno
determinadas en la auditoria de confiabilidad de la gestin 2014:
Ver en: El Informe de Control Interno
5.

DETERMINACIN Y VALORACIN DE LOS RIESGOS INHERENTES Y DE

CONTROL POR COMPONENTE
Riesgo
Inherente
Procesos judiciales instaurados a deudores
Volumen significativo de la documentacin
Los consignatarios proporcionan en algunas ocasiones direcciones falsas,
dificultando su ubicacin, cuando estos entran en cartera en mora, situacin que
imposibilita la recuperacin de las deudas.
La Aduana Nacional no considera en algunos casos la planilla de gastos
portuarios en cuanto se refiere a la internacin de mercaderas (canal verde).
Constante rotacin de personal.
Por lo sealado, identificamos el riesgo inherente como MEDIO
Riesgos de control

Falta de conciliaciones bancarias.

Reglamento Especfico desactualizado
Falta de documentacin que permita el cobro.
Falta de Acciones de cobro.
Falta de actualizacin de las direcciones de los consignatario.
Las Cuentas a cobrar a corto plazo de gestiones pasadas alcanzan el 49.05%
del exigible a corto plazo.
Falta de polticas para el tratamiento de importes inmateriales por cobrar
Registro de kardex de manera manual
Falta de control de activos fijos en las Regionales y Puertos.
Falta de codificacin de activos fijos.
Inadecuada clasificacin de activos fijos.
Inconsistencia de saldos entre los EEFF (Activos Fijos) y el Inventario Valorado.
Activos Fijos con Valor 1.
Falta de Inventarios peridicos de Activos Fijos.
Falta de documentacin de respaldo sobre saldos auxiliares de gestiones
pasadas.
Exposicin de saldos negativos en las sub cuentas.

48

Inadecuado archivo de documentacin de respaldo

Por lo descrito
sealadas.

precedentemente, el riesgo de control es MEDIO en las reas

Riesgo de deteccin
Considerando que los riesgos inherentes y de control son medios,
consecuentemente nuestro riesgo de deteccin es Medio; en algunos rubros,
debemos reducir nuestro riesgo de deteccin o riesgo de auditora considerando
para ello la muestra definida en el punto 6.
Lo descrito en prrafos precedentes y en funcin al relevamiento de informacin, se
expone la situacin en el siguiente cuadro:
FACTORES A
CONSIDERAR O DE
RIESGO

COMPONE
NTE

1.

DISPONIB 2.
LE
3.
4.
1.
2.
EXIGIBLE 3.
A CORTO
PLAZO
4.
5.

1.
BIENES
DE
CONSUM
O
2.
ACCIO
NES
TELEFONI
CA

RIESGO
INHERENTE

Son
manejadas
a
travs de cuentas
nicas
del
tesoro
(CUT).
Cuentas corrientes del
BAJO
exterior.
Falta de conciliaciones
bancarias.
Reglamento Especfico
desactualizado.
Procesos
judiciales
instaurados
a
deudores.
Falta
de
documentacin
que
permita el cobro.
Falta de Acciones de
cobro.
MEDIO
Falta de actualizacin
de las direcciones de
los consignatario.
Falta de polticas para
el
tratamiento
de
importes inmateriales
por cobrar.
En notas a los Estados
Financieros
se
determin
material
obsoleto alcanzado un BAJO
importe
de
Bs40.364,96
Registro de kardex de
manera manual.
BAJO

RIESGO
CONTROL

CONTROL
CLAVE

PROCEDIMIENTO DE
AUDITORIA

Confirmacin
saldos.

de

BAJO

Pago
directo a
beneficiari Reconciliacin bancaria
del fondo rotativo, de la
os
CUT al 31/12/2014

MEDIO

Verificaci
n de la
document
acin del
consignat
ario
al
momento
de realizar
el trmite
para
la
prestacin
del
servicio.

MEDIO

Procedimientos
de
cumplimiento.
67% verificacin fsica
Registro y
de cierre del ejercicio y
control en
muestreo al azar para
Kardex.
la
verificacin
de
cumplimiento
del
mtodo utilizado.

BAJO

Seleccin
muestra

de

una

Confirmacin de saldos
Pruebas
de
cumplimiento

(Nota la UAI del MEP

tiene
programada
realizar una auditoria
especial de cuentas por
cobrar

Registro y Procedimientos
de
control del cumplimientos con un
Encargad alcance del 100%
o
de
Almacene
s y Activos

49

FACTORES A
CONSIDERAR O DE
RIESGO

COMPONE
NTE

1.
2.
3.
ACTIVOS
FIJOS

4.

5.
6.

1.
OBLIGACI
ONES
A
CORTO
PLAZO
2.

PATRIMO
NIO

1.

1.
INGRESO 2.
S
EJECUCI
N
3.
PRESUPU
ESTARIA
EGRESOS 1.
EJECUCIO
N
PRESUPU
ESTARIA

2.

RIESGO
INHERENTE

Falta de control de
activos fijos en las
Regionales y Puertos.
Falta de codificacin
de activos fijos.
Inadecuada
clasificacin de activos
fijos.
Inconsistencia
de BAJO
saldos entre los EEFF
(Activos Fijos) y el
Inventario Valorado.
Activos Fijos con Valor
1.
Falta de Inventarios
peridicos de Activos
Fijos.
Falta
de
documentacin
de
respaldo sobre saldos
auxiliares de gestiones
BAJO
pasadas.
Exposicin de saldos
negativos en las sub
cuentas.

Inadecuada
actualizacin
y BAJO
apropiacin contable.
Volumen significativo
de la documentacin.
Inadecuado archivo de
la documentacin de
respaldo.
BAJO
Falta del llenado de
datos del consignatario
en
el
sello
de
constancia de entrega
de datos.
Variacin en el ndice BAJO
de
precios
al
consumidor por pas
mismos que puede
afectar
en
el
incremento al pago de
compensacin
del
costo de vida.
Inadecuado archivo de
documentacin
de
respaldo.

RIESGO
CONTROL

CONTROL
CLAVE

PROCEDIMIENTO DE
AUDITORIA

Fijos.

ALTO

MEDIO

BAJO

BAJO

BAJO

Verificacin
del
derecho propietario.
Inventario fsico al azar
de una muestra del
total de los activos fijos.
Prueba
global
del
Registro
en
el activo fijo y pruebas de
cumplimiento.
Sistema
de Activos
Fijos

Seleccin
de
una
SAFI.
muestra del 80% de las
adquisiciones de las
partidas
ms
significativas

Registro y
control de
la
document
acin que
sustenta.

Verificacin
de
los
saldos que provienen
de gestiones anteriores
y determinar el porqu
de la exposicin de los
mismos.

Recalculo
de
actualizaciones
y
Registro
verificacin
de
contable
de
las apropiacin contable.
cuentas.
Registro
en
el
Sistema
de
Informaci
n
de
Administra
cin
Portuaria.
Comproba
ntes
de
ejecucin
de gastos.

Revisin
de
los
comprobantes C-21 de
una
muestra
que
alcance
56.42%,
adems
de
la
documentacin
que
sustenta las Planillas
de Gastos Portuarios.
Revisin
mediante
procedimientos
de
cumplimiento
y/o
sustantivas cuando el
auditor vea necesario
con un alcance del
60% al 70% de los
saldos y expuestos en
las
partidas
seleccionadas
como
muestra.

50

COMPONE
NTE

FACTORES A
CONSIDERAR O DE
RIESGO

RIESGO
INHERENTE

RIESGO
CONTROL

CONTROL
CLAVE

PROCEDIMIENTO DE
AUDITORIA

Pagos
realizados Prueba
global
de
a travs sueldos sobre el 100%
del
del saldo
SIGMA.

5.1 Segmentacin de la auditora (ciclos transaccionales, rubros, otros)

Se establece los siguientes componentes y objetivos especficos en funcin a su
significatividad:

PROPIEDAD

VALUACIN

CLASIFICACION

EXACTITUD

INTEGRIDAD

EXISTENCIA

OBJETIVOS ESPECIFICOS

DISPONIBLE (caja y
bancos)

Movimiento
de saldos
producto de transacciones
contables

EXIGIBLE A CORTO
PLAZO

Movimiento
de saldos
producto incorporacin de
deudas y la reclasificacin

BIENESDECONSUMO

Movimiento
de saldos,
producto de compras y
entrega de bienes

ACCIONES

Movimiento
de saldos,
actualizaciones

ACTIVO FIJO

Incorporacin de valores
nuevos, actualizaciones y
depreciaciones

OBLIGACIONES A
ACORTO PLAZO

Movimiento de saldos,
producto de incorporacin
de
obligaciones
y

COMPONENTE

OPERACIONES

51

PROPIEDAD

VALUACIN

CLASIFICACION

EXACTITUD

INTEGRIDAD

EXISTENCIA

OBJETIVOS ESPECIFICOS

PATRIMONIO

Incremento de capital

INGRESOS EJECUCION
PRESUPUESTARIA

12200 Venta de Servicios

EGRESOS EJECUCION
PRESUPUESTARIA

10000
Personales

COMPONENTE

OPERACIONES

reclaficacin

Servicios

20000
Servicios
Personales

no

22200 Viticos
22300
Fletes
Almacenamiento

31110 Pago de Refrigerios

32200 Productos de Artes
Graficas
40000 Activos Reales

6.
DETERMINACIN DEL ENFOQUE DE AUDITORIA PARA LOS DISTINTOS
COMPONENTES EN FUNCIN A LA COMBINACIN D RIESGOS INHERENTES Y
DE CONTROL. (NATURALEZA, ALCANCE Y OPORTUNIDAD DE LAS PRUEBAS).
De acuerdo a la combinacin de riesgos general es el enfoque de auditora para la
revisin de los registros y estados financieros de la ASP-B al 31 de diciembre de 2014, los
procedimientos de auditora sern establecidos en los programas de trabajo considerando
una muestra entre el 60 al 70% para cada cuenta, en funcin a las necesidades y a las
siguientes combinacin es de riesgos
INHERENT
E
BAJO

RIESGO
CONTRO
L
BAJO

DETECCIO
N
BAJO

EXIGIBLE A CORTO
PLAZO
BIENES DE CONSUMO
ACTIVO FIJO

MEDIO

MEDIO

MEDIO

BAJO
BAJO

MEDIO
ALTO

MEDIO
ALTO

ACCIONES
TELEFONICAS
OBLIGACIONES

BAJO

BAJO

BAJO

CUMPLIMIENTO Y
SUSTANTIVOS
SUSTANTIVOS Y
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVOS
SUSTANTIVOS Y
CUMPLIMIENTO.
CUMPLIMIENTO

BAJO

MEDIO

MEDIO

CUMPLIMIENTO Y

CUENTA
DISPONIBLE

PRECEDIMIENTOS

52

CUENTA
CORTO PLAZO
PATRIMONIO
INGRESOS EJECUCIN
PRESUPUESTRIA
EGRESOS EJECUCIN
PRESUPUESTARIA

7.

RIESGO
CONTRO
L

INHERENT
E

DETECCIO
N

BAJO

BAJO

BAJO

BAJO

BAJO

BAJO

BAJO

BAJO

BAJO

PRECEDIMIENTOS
SUSTANTIVOS
CUMPLIMIENTO Y
SUSTANTIVOS
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO Y
SUSTANTIVOS

DETERMINACIN DEL NIVEL DE MATERIALIDAD Y CRITERIO DE SELECCIN

DE LAS MUESTRAS (MUESTREO ESTADISTICA y NO ESTADISTICA).

Materialidad Cualitativa
La pauta de materialidad cualitativa ser considerada en funcin a:
Transacciones no autorizadas Y/o presupuestadas
Transacciones con funcionarios de la entidad
Transacciones irregulares o poco rutinarias
Materialidad Cuantitativa
Para la determinacin de los niveles de materialidad se considerar los siguientes
parmetros:

SEGN SHUSTER

M= F (Activo o Ingreso el > ) 2/3

M= 5 (201,827,098,63) 2/3
M=

5(344,077,08)

M=

1.720.385,40

(Redondeado) M=

Por
prudencia
y
reducir el Riesgo de
Auditoria

1.720.000.00

SEGN RICARDO VILLARMARZO

Detalle

Bs.

Bs.

53

Utilidad
Ingreso
Activo
Patrimonio

38.244.167,34
115.418.337,11
201.827.098,63
190.621.503,48

5
1
2
5

Materialidad

1.912.208,37
1.154.183,37
4.036.541,97
9.531.075,17
16.634.008,88
4.158.502,22

SEGN LA GUIA PYMES

Detalle
Utilidad
Ingreso
Activo
Patrimonio
Total
Materialidad

Bs.

% Bs.

38.244.167,34
115.418.337,11
201.827.098,63
190.621.503,48

3
1
1
3

1.147.325,02
1.154.183,37
2.018.270,99
5.718.645,10
10.038.424,48
2.509.606,12

Por Consiguiente la Materialidad a nivel de Estados Financieros ser de Bs1.720.000.00

(Un milln setecientos veinte mil 00/100 bolivianos), por prudencia y reducir el Riesgo de
Auditoria
Para determinar el error tolerable a nivel de cuenta a ser considerado en la auditoria se
tomar los siguientes criterios:

ET = M (Saldo de la Cuenta /Activo o

Ingreso >)
Cuentas del Balance General
Cabe aclarar, que del Balance General ser revisado las cuentas ms significativas y
relevantes que puedan en su conjunto distorsionar la presentacin de los estados
financieros en su conjunto, dicha revisin considerar los niveles establecidos en el
acpite de Enfoque de Auditoria del presente documento, a partir del cual se podr inferir
sobre la confiabilidad o no de la cuenta y por ende de los Estados Financieros.
Para el caso del Activo se considerar los siguientes valores:

Descripcin
Disponible
Exigible a corto plazo
Bienes de consumo
Exigible a Largo Plazo

Error Tolerable
Importe
En importe Redondeando
187.178.163.89 1.656.404.11 1.650.000.00
1.775.293.04
161.314.62
160.300.00
814.925.52
107.294.33
107.200.00
6.642.230.16
312.029.51
310.000.00

54

Descripcin
Inversiones fin. a largo
plazo
Activo Fijo
Depreciacin acumulada
Activo intangible
Amortizacin acumulada

Importe
112.092.40

Error Tolerable
En importe Redondeando
40.534.68

40.500.00

10.535.392.17
392.974.23
(3.909.417.59) (239.383.79)
865.886.70
112.659.87
(852.030.04) (111.754.79)

390.000.00
(230.300.00)
110.600.00
(111.700.79)

Lo que significa que para el Activo, todos los saldos de los distintos componentes y
transacciones sern analizados conforme a los montos establecidos para cada
componente y que se expone en el cuadro anterior, ahora si existiera operaciones con
montos inferiores y si las mismas son relevantes a criterio del auditor las mismas sern
consideradas a efectos de emitir la opinin o en su defecto se evaluar la pertinencia de
incorporarlas en el control interno.
Para el caso del Pasivo se considerar los siguientes valores:

Descripcin
Obligaciones a Corto Plazo
Pasivos diferidos a corto plazo.
Fondos recibidos en custodia y
en garanta
Otros Pasivos a corto plazo
Obligaciones a Largo Plazo

Error tolerable
Importe
En importe
1.112.823.44
127.717.92
810.890.12
109.023.39
8.802.171.29
359.197.76
50.462.93
429.247.37

Redondeando
120.700.00
109.000.00
359.000.00

27.197.25
79.321.79

27.000.00
79.300.00

Lo que significa que para el pasivo, todos los saldos de los distintos componentes y
transacciones sern analizados conforme a los montos establecidos para cada
componente, ahora si existiera operaciones con montos inferiores y si las mismas son
relevantes a criterio del auditor las mismas sern consideradas a efectos de emitir la
opinin o en su defecto se evaluar la pertinencia de incorporarlas en el control interno.
Para el caso del Patrimonio se considera los siguientes valores.

Descripcin
Patrimonio

Error tolerable
Importe
190.621.503.48

En importe
1.671.570.33

Redondeando
1.670.000.00

Lo que significa que para el Patrimonio, todos los saldos de los distintos componentes y
transacciones sern analizados con montos iguales o mayores a Bs 1.670.00.00, ahora si
existiera operaciones con montos inferiores y si las mismas son relevantes a criterio del
auditor las mismas sern consideradas a efectos de emitir la opinin o en su defecto se
evaluar la pertinencia de incorporarlas en el control interno.

55

Cuentas de resultados
Para el caso de los Ingresos se considerar los siguientes valores:

Descripcin
Venta de Bienes
Servicios

Error tolerable
Importe
En importe
115.418.337.11
1.300.696.93

Redondeando
1.300.600.00

Para el caso de los Egresos se considerar los siguientes valores:

Error Tolerable
Descripcin
Sueldos y Salarios
Costo de Servicios no
Personales
Costo de Materiales y
Suministros

Importe

En Importe

Redondeado

7.772.990.78

337.545.86

330.500.00

57.303.642.01

916.494.41

916.400.00

1.215.551.10

133.482.80

133.400.00

No se consideraran los otros grupos debido a que su anlisis abarcara un mayor tiempo y
que los mismos solo son movimiento flujo y no reflejan gastos reales.
8.

PLANES DE ROTACIN EN EL NFASIS DE AUDITORIA

Debido al volumen de las operaciones de la Entidad no se tiene un plan establecido de

rotacin del nfasis de Auditoria es en ese sentido que revisaremos las cuentas ms
significativas y que tengan ms movimiento referidos a la actividad principal de la entidad,
en este caso las que ms se incrementaron en la gestin 2014
De otra parte cabe mencionar que se evaluara las cuentas ms significativas del Balance
General, del Estado de Resultados, del Estado de Ejecucin Presupuestaria de Gastos y
del Estado de Ejecucin Presupuestaria de Recursos.
9.

CONSIDERACINDE LA NECESIDAD DE PARTICIPACIN DE

OTROS
ESPECIALISTAS EN EL PROCESO DE AUDITORIA (OBRAS PBLICAS,
SISTEMAS INFORMATICOS, OTROS)

De ser necesario y de acuerdo a los hallazgos que se reporten en nuestro examen se

considerara la pertinencia de solicitar la participacin de otro especialista en el proceso de
nuestro examen, como por ejemplo un Ingeniero en Sistemas Informticos.
10. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE LAS DIFERENTES FASES DE LA
AUDITORIA
Las etapas de la auditora se desarrollarn en las siguientes fechas:
ETAPAS

FECHAS PROGRAMADAS
Inicio

finalizacin

56

Planificacin

02/01/2015

21/01/2015

Ejecucin

22/02/2015

22/02/2015

Comunicacin de resultados

25/02/2015

28/02/2015

Asignacin de tiempos
PERSONAL

Jefe de Unidad
Supervisor
Auditor
Auditor
TOTAL

PLANIFICA
CION

EJECUCION

80
104
16
16
216

TOTAL
DIAS

INFORME

36
120
208
208
572

40
80
80
80
280

20
38
38
38
38

11. PROGRAMA DE TRABAJO

Se elabor los programas de auditora, en funcin a los objetivos propuestos en el
presente Memorndum de Planificacin de Auditora.
LaPaz,10 de febrero de 2015
CONCEPTO
Elaborado
por:
Aprobado
por:
Ledo por:

NOMBRES/CARGOS
Lic. David Pearanda Torrejn
SUPERVISOR
DE
AUDITORIA
Lic. Angel Rosendo Chuquimia
Poma
JEFE DE AUDITORIA
Lic. Adriana P. Ros Maconde
Lic. Luis G. Pillco Mamani
Lic. Roci Gisbert
Lic. Nancy Rodrguez
AUDITORES

INICIALE
S
DPT

FIRMAS

FECHAS

ARCHP

APRM
LGPM
RG
NR

57